税收方面的论文

税收方面的论文 近年来,在宏观税负总体不变的情况下,出现了税收增长幅度大于经济增长幅度的现象。下文是学习啦小编为大家搜集整理的关于税收方面的论文的内容～欢迎大家阅读参考! 税收方面的论文篇1 浅析中国大企业税收风险管理中支持性刺激政策 一、引言 随着我国经济体制改革不断深入～市场经济不断发展～带来了客观环境的变化:从国内环境看～纳税人数量迅速增加～新业务、新模式层出不穷～治理税收流失缺乏有效手段～以及“营改增”以来～基层国税局税户大幅增加导致征管资源不足等税收问题备受关注;从国外环境看～激烈的税收竞争～海量的税收信息～跨国交易带来的复杂性使得税收征管变得愈加艰难。广大的纳税人中～大企业纳税人由于税收成果占比较大在税收风险管理中占据重要地位。大企业的业务复杂性、特殊特征和遵从行为是影响整个税收风险管理重要的重要考虑因素～对于这一类型的纳税人～必须采取更为行之有效的办法。 二、大企业税收风险管理现状及原因 (一)大企业纳税人税收风险现状 大企业的税收风险一般而言体现在企业的财税行为 以及组织管理两方面。 财税行为的风险可以通过数据进行分析～具体可分为以下六个方面:一是企业的财务数据或者税务数据明显异于行业指标或者预警值;二是企业纳税方式或者当期应纳税额显著与往年不同;三是企业的应纳税额与企业的经营业绩水平不符;四是企业的营业亏损发生原因不明～并具有持续性～或者企业长期少缴甚至不缴税;五是企业的纳税行为与税法和相关法规的政策意图相违背;六是企业的增值税与企业所得税的申报信息不一致。 企业组织管理的风险一般包括:一是企业董事会成员、高管或者顾问有税收筹划的不良记录;二是企业内部对税收遵从的控制较为薄弱;三是办税人员的思想或业务能力欠佳;四是企业文化、企业管理人员的思想或者业务能力不足;五是企业性质不同～即国企或者私企。 (二)影响大企业税收事务的原因 大企业税收事务一般都比较复杂～这也是大企业税收风险管理区别于其它纳税人的原因～如果处理不当～会对本地税收产生较为严重的影响。影响大企业税收事务的原因主要有以下几个: 1.多个经营实体～商业利益多元化。 大企业一般都通过外国企业运作或者在多国设立分支机构～并可以利用分支机构来进行关联交易～这使得大企 业商业利益往往跨行业跨类型～涉及新兴行业～多元化的商业利益使得税收监督变得异常困难。 2.交易额巨大且国际交易多。 由于大企业日常交易额巨大～使大企业和中小企业在税收总额中呈现二八态势～即占纳税人总数20%的大企业税收总额占整体税收收入总额的80%。这也是对大企业税收高度重视的重要原因。同时～大企业国际交易频繁～并且许多都是和关联方进行的。由于各个国家税收政策和税收 制度 关于办公室下班关闭电源制度矿山事故隐患举报和奖励制度制度下载人事管理制度doc盘点制度下载 不同～国际交易涉及税务部门的国际合作～各种税收壁垒为监控本地税源带来困难。 3.独一无二的行业特征和复杂的融资安排和税收筹划。 垄断企业独一无二的行业特征使税收风险模型构建困难～难以深入详细了解该行业税收风险点～有的时候还会使用非常难被发现的逃税方法～比如转让定价。而面对复杂的融资和筹划和拥有高资质的会计师和律师的大企业～税收机关必须拥有高能力和专业化的税收团队。但是～经验表明同时管理和控制所有纳税人需要各级税务机关做出巨大而持续的努力～而税务机关并不总是有能力做到这一点。 三、荷兰设计并实施横向监督概念 由于大企业在税收收入中的重要地位～税务机关必须在财税改革中分清轻重缓急～在税务机关人力、物力资源有 限～缺乏训练有素的工作人员的情况下～先从监督小数量大企业纳税人做起。在对大企业税收管理上～荷兰税务机关采用横向监督的方式进行。 横向监督这一概念是由荷兰税务与海关管理局(Dutch Tax and Customs Administration～DTCA)设计并实施的。[2]横向监督依靠公司的自我约束开展工作～它的切入点是加强公司内部和外部的会计控制。荷兰税务局已开始与个别公司和行业组织达成 协议 离婚协议模板下载合伙人协议 下载渠道分销协议免费下载敬业协议下载授课协议下载 。在协议中～双方就自身的行为、义务、处理遗留问题以及通知对方的方式达成一致。荷兰税务与海关管理局提出的协议概念的基础是新任和自我约束。[3]在税务机关和公司都知道对彼此期望和要求的基础上～协议提高了法律确定性～协议的目的是为公司和税务机关创造双赢局面。 所谓横向监督～是税收部门改变单方面监督管控纳税人的传统模式～采用支持性刺激政策对待大企业的方式之一～旨在寻求税务机关和大企业的合作和双赢。 四、支持性刺激政策对大企业税收风险管理的影响 在保证对纳税人传统监管的基础上～税务机关和大企业纳税人中建立一种更好的合作联系是一种大趋势～并采用支持性刺激政策促进大企业的纳税遵从并解决遵从问题。 (一)对税收征管部门的影响 横向监督类的支持性刺激的税收政策可以使大企业 向税收机关主动提供有关纳税申报表信息～减少税务机关监督纳税申报表所需要的大量人工和时间成本～同时有利于税收机关掌握公司纳税态度、税收政策、税收筹划以及税收风险管理等方面的信息。更为重要的是～税务机关积极主动强化与大企业纳税人的关系～与大企业纳税人在透明、早期披露、向关心人和理解的基础上建立合作性工作安排极大改变了税务机关的工作方式和对大企业纳税人的遵从风险管理。 (二)对企业的影响 税收是良好公司治理的基本要素～越来越多的税收问题在被股东、投资者列为董事会会议议程。大企业的公司治理需要对税收给予足够的战略关注～税收丑闻对大企业对公司和股东的利益都有着消极影响～税收支持性刺激政策有利于企业避免自身出现税收丑闻～防范企业出现税收风险。 五、结论 在现阶段税收以征收管理为主要方式的大形势下～对大企业采用必要的支持性刺激政策作为辅助～有助于节省在税务部门人力、物力成本～提高税收成果～降低大企业税收风险～获得税务机关和企业“双赢”。 >>>下页带来更多的税收方面的论文 税收方面的论文篇2 浅议税收信息化下的税源监控 一、引言 税收信息化对于税收征管有着直接的影响～决定着其征管的能力～为了保证涉税信息的真实性、准确性与全面性～要积极发挥税源监控的作用。当前～税源监控信息化的工作在逐步开展～但其信息化建设过程中存在诸多的不足～制约着税源监控工作的有序开展～影响着我国税收管理的健康发展～在此基础上～本文对地方税税源监控的信息化进行了研究～旨在完善地方税税源监控的信息化建设。 二、地方税税源监控信息化的重要性 税收管理是由诸多环节共同组成的～其中较为重要的便是税源监控。地方税具有零散性～同时在国家税收中所占的比重也相对较小～但它对地方政府来说是重要～影响着地方政府的有效管理～并且对社会的和谐与国家的安定也有一定程度的影响。在信息化的环境下～地税税源监控也开展了信息化建设～此项建设有着积极的意义。 它利于税收工作效率的提高～税源监控的信息化建设～主要内容是监控流程的改进、运作方式的调整、制度的创新与资源配臵的优化等～在这一过程中～信息技术扮演着重要的角色。地税税源监控的信息化程度不足～直接影响着涉税信息的完整性～但通过信息化的全面建设～提高了地税税源监控的信息化与自动化、减少了工作人员的工作量、控制了税收成本～进而实现了税收工作效率的提高。 地税税源监控的信息化建设～实现对先进技术与设备 的运用～在此基础上～保证了涉税信息的安全性与全面性～进而为国家税收政策的制定提供了可靠的数据信息保障～同时～也为地税系统的管理奠定了坚实的基础～在准确、可靠、高效的税务信息收集的基础上～地方政府的税收政策具有较强的科学性与合理性。 三、地方税税源监控信息化存在的问题 (一)在内部机构方面 现阶段～税收管理的主要工具为计算机～它以涉税信息为依据～唯有全面的、准确的信息～其管理才能够具有高效性与科学性。因此～相关部门要对信息进行采集、分析与整理。但目前～地税管理部门、征收部门的人员不足～不能保证涉税信息的准确性与全面性～同时对于纳税人的监督与管理存在不足～税源监控的环节十分薄弱～在此基础上～地税管理的成本较高、效率偏低～税源监控的信息化进展缓慢。 (二)在规划 标准 excel标准偏差excel标准偏差函数exl标准差函数国标检验抽样标准表免费下载红头文件格式标准下载 方面 税源监控的信息化建设具有复杂性。因此～要对其进行统一的规划与系统的研究～并且要对其营造良好的氛围。但现阶段～我国的信息化建设缺少统一的规划～地方信息化建设具有明显的盲目性。在税源监控方面～其标准缺乏统一性～主要体现在硬件配臵与软件开发两方面～在此基础上～不利于统一应用软件的推广与应用～硬件设备的更新与升级等均需要较大的花费～同时软件系统也存在严重的冲突问 题～导致税源监控的信息化建设具有较高的成本与较大的难度。 (三)在资源利用率方面 在信息化建设过程中～地税部门与政府部门对资源的利用率逐渐提高～主要是资源共享为其奠定了基础～但从整体来看～地税部门对于信息资源的利用率仍相对较低～当前～对于数据的利用仍停留在统计与核算等方面～未能将数据应用到税源监控、纳税评估与决策管理等方面。在税源监控方面～未能形成统一的、完整的网络～使其工作的开展缺乏准确的、及时的涉税信息。 (四)在信息化发展方面 从全国角度来看～我国地方税税源监控的信息化发展具有较大的差异～不均衡的情况十分严重。我国的信息化建设具有明确的地区特色～东部地区的水平相对较高。例如～广州、上海等～中西部地区的水平相对较低;同时～国税部门高于地税部门的信息化建设～目前～地税部门仍未能实现全面的广域网覆盖。 (五)在人员综合素质方面 税源监控实行信息化～对相关的人员有着较高的要求～要求其掌握一定的计算机知识～在其建设过程中～信息化人才直接影响着建设的效果。但现阶段～地税部门人员的综合素质偏低～不能满足信息化建设的实际要求～其中专业 的计算机技术人才紧缺。 四、地方税税源监控信息化的对策 (一)分步实施整体规划 地税税源监控信息化建设过程中最为薄弱的环节便是规划与实施～因此在具体的建设中～要对其进行整体的、全局的规划～并要保证其实施的有序性。税源监控要以国家税务总局为中心～针对地方税务管理的具体情况～采用具有针对性的软件～同时～要明确规划的方针～在全国税务系统总体规划的指引下～逐步推动地方税税源监控信息化的建设。地税税源监控的信息化建设～在整体规划方面～要坚持国家税务总局的统一领导与整体规划;在分步实施方面～要将建设分为三期～即前期、中期与后期工作～遵循循序渐进的原则～对地税局的资源进行高效的利用～保证其投资的高效性。 (二)运用现有技术人才 当前～地方税务部门均有一定的技术人才～对计算机技术有所掌握～要发挥此类人才的作用～对单位的计算机及网络系统等进行及时的维护。地税部门要成立税源信息监控机构～利用自身的技术人才对数据库进行研发～此时的研究对技术的要求相对较低。因此～普通的税务人员便可以完成此类工作。 (三)完善人才培养体系 专业的信息化人才对于税源监控信息系统的完善有着直接的影响～因此在地税税源监控信息化建设过程中～要注重人才培养体系的建立健全～同时～要保证人才的高效利用～并且也要对全体税务人员进行信息技术 培训 焊锡培训资料ppt免费下载焊接培训教程 ppt 下载特设培训下载班长管理培训下载培训时间表下载 ～进而为信息化的建设奠定坚实的人才基础。当前地税人员的综合素质偏低～特别是信息技术水平不足～不能满足信息化建设的实际要求。因此～要完善技术人员的培养机制～同时～要对人才提供一定的发展空间～利用激励机制～激发人员工作的主动性。地税人才培养的方法可以为集中培训～也可以为分批培训～在培训过程中～要让全体人员对计算机的相关知识有全面的掌握～并熟悉其操作的技能～从而为税源监控信息化建设提供人才队伍的保障。 (四)保证组织结构的高效性 地税机构的设臵问题直接影响着信息化的建设～因此要保证其组织结构的高效性与合理性～使其满足税源监控建设的组织结构要求。地税组织结构要具备以下特征～分别为集约化、扁平化与专业化。在集约方面～要对数据、人员、硬件与数据等均进行集中管理～在此基础上～其管理的成本将得到控制～同时管理的效率也将得到提高;扁平化实现的重要保障为信息技术。因此～要对相关的信息进行共享与集中～从而突破税务管理的限制。 五、总结 在税务管理信息化的背景下～税源监控的信息化建设是必要的～但在具体的建设过程中存在一系列的问题～本文提出了相应的对策～相信～通过各项对策的落实～地税税源监控的信息化建设将取得良好的效果。 猜你喜欢:1.关于税收政策的论文 2.税收论文参考 3.关于税务专业毕业论文 4.有关于税务专业论文精选 5.关于税务论文