审计BB平台第12章 货币资金审计作业

货币资金审计5分简答 题 快递公司问题件快递公司问题件货款处理关于圆的周长面积重点题型关于解方程组的题及答案关于南海问题 1：货币资金内部控制2012年12月，ABC会计师事务所接受委托对W公司2012年财务报表进行审计。在对W公司内部控制进行了解后，注册会计师在审计工作底稿中做了如下记录：（1）为加强货币资金支付管理，货币资金支付审批实行分级管理办法：单笔付款金额在10万元以下的，由财务部经理审批；单笔付款金额在10万元以上的、50万元以下的，由财务总监审批；单笔付款金额在50万元以上的，由总经理审批。（2）为统一财务管理，提高会计核算水平，设置内部审计部，由主管会计兼任内部审计负责人。（3）定期和不定期地进行现金盘点，对于盘盈或盘亏的情况报经管理层批准后，进行相关账务处理。（4）对于超过授权范围审批的货币资金业务，出纳人员在办理后应及时向上级部门 报告 软件系统测试报告下载sgs报告如何下载关于路面塌陷情况报告535n,sgs报告怎么下载竣工报告下载 。（5）对于签发票据所必须的印鉴，由财务主管负责保管，出纳人员使用完毕应及时交还财务主管。要求：假定W公司的其他内部控制不存在缺陷，请指出W公司上述内部控制在 设计 领导形象设计圆作业设计ao工艺污水处理厂设计附属工程施工组织设计清扫机器人结构设计 与运行方面是否存在缺陷，请简要说明理由。【参考答案】：（1）存在缺陷。对于重要货币资金支付业务，应当实行集体决策和审批。（2）存在缺陷。内部审计部门应与财务部门职责分离。（3）不存在缺陷。（4）存在缺陷。对于超过授权范围审批的货币资金业务，经办人员应当拒绝办理，并及时向审批人的上级部门报告。（5）存在缺陷。签发票据所使用的印鉴不能由一人保管。个人名章必须由本人或其授权人员保管。15分简答题2：银行存款审计ABC会计师事务所承接了甲公司2012年度财务报表审计工作，A、B注册会计师在审计银行存款过程中，有如下事项：（1）与银行存款函证相关审计计划部分内容如下：A、B注册会计师向甲公司在本期存过款的银行发函，但不包括零余额账户和在本期内注销的账户；A、B注册会计师直接认定银行在回函工作中不会与企业合谋向注册会计师发出带有虚假陈述的回函，认定无须考虑与此相关的舞弊导致的重大错报风险；A、B注册会计师决定以ABC会计师事务所的名义向银行寄发询证函。（2）ABC会计师事务所收到A银行回函后，发现A银行回函表明企业银行存款日记账金额与回函金额有差异。（3）E银行账户的银行对账单余额为1585000元，甲公司银行存款日记账余额为1665000元，在检查该账户银行存款余额调节表时，A、B注册会计师注意到以下事项：在途存款150000元；未提现支票50000元；未入账的银行存款利息收入45000元；未入账的银行代扣水电费25000元。要求：<1>、请针对事项（1），指出银行存款函证相关审计 工作计划 幼儿园家访工作计划关于小学学校工作计划班级工作计划中职财务部门工作计划下载关于学校后勤工作计划 中的不当之处。并简单说明理由。<2>、针对事项（2）中函证回函所表明的差异， 分析 定性数据统计分析pdf销售业绩分析模板建筑结构震害分析销售进度分析表京东商城竞争战略分析 产生该差异的主要原因有哪些。<3>、针对甲公司A银行账户的银行对账单余额与银行存款日记账余额不符，注册会计师实施的最有效的审计程序是什么？<4>、针对事项（3），请填写下列银行存款余额调节表。假定不考虑其他因素，请指出E银行账户审定后的金额是多少。银行存款余额调节表2012年2月31日单位：元银行调节项目金额企业调节项目金额银行对账单余额银行存款日记账余额加：企业已收，银行未收加：银行已收，企业未收减：企业已付，银行未付减：银行已付，企业未付实际存款金额实际存款金额    【参考答案】：<1>①仅向本期存过款的银行发函是不当的。应当向甲公司在本年存过款的所有银行发函，包括零余额账户和在本年内注销的账户。②直接认定银行在回函工作中不会与企业合谋向注册会计师发出带有虚假陈述的回函以及认定无须考虑与此相关的舞弊导致的重大错报风险是不当的。注册会计师应当在考虑银行回函工作相关舞弊导致的财务报表重大错报风险的基础上，谨慎对待银行存款函证工作。③A、B注册会计师决定以ABC会计师事务所的名义向银行寄发询证函是不当的。应当以甲公司的名义向银行寄发询证函。<2>差异产生的主要原因有：可能是由于双方登记入账的时间不同，或是由于一方或双方记账错误，也可能是甲公司的舞弊。<3>注册会计师可以自行编制银行存款余额调节表，或从被审计单位获取银行存款余额调节表，以验证这些不符事项。编制银行存款余额调节表可以检查调节后银行存款日记账金额与银行对账单余额是否一致。<4>银行存款余额调节表2011年12月31日单位：元银行调节项目金额企业调节项目金额银行对账单余额1,585,000.00银行存款日记账余额1,665,000.00加：企业已收，银行未收150,000.00加：银行已收，企业未收45,000.00减：企业已付，银行未付50,000.00减：银行已付，企业未付25,000.00实际存款金额1,685,000.00实际存款金额1,685,000.00    假定不考虑其他因素，E银行账户审定后的金额是1685000元。10分3.乙注册会计师在对P公司2013年度财务报表进行审计时，对P公司的银行存款实施的部分审计程序为：(1)取得2013年12月31日银行存款余额调节表；(2)向开户银行寄发银行询证函，并直接收取寄回的询证函回函；(3)取得开户银行2014年1月31日的银行对账单。要求：(1)请问乙注册会计师向开户银行询证的作用有哪些?(2)请问乙注册会计师应采取什么方式才能直接收回开户银行的询证函回函?目的是什么?(3)请问乙注册会计师取得银行存款余额调节表后，应检查哪些内容?(4)请问乙注册会计师索取开户银行2014年1月31日的银行对账单，能证实2013年12月31日银行存款余额调节表的哪些内容?【正确答案】：(1)乙注册会计师通过向开户银行函证，不仅可以查明P公司的银行存款、借款的存在，还可发现企业未登记入账的银行存款、借款。(2)在询证函内指明回函请直接寄往乙注册会计师所在的会计师事务所，或在询证函内附上贴足邮票的以乙注册会计师所在的会计师事务所为回函地址的信封，乙注册会计师直接收回开户银行询证函回函的目的是防止P公司截留或更改回函。(3)乙注册会计师应检查银行存款余额调节表中未达账项的真实性，以及资产负债表日后的入账情况。(4)乙注册会计师索取开户银行2014年1月31日的银行对账单，可以证实列示在银行存款余额调节表上的在途存款和未兑现支票的真实性。10分4.在对W公司2012年度财务报表进行审计时，M注册会计师负责审计货币资金项目。W公司在总部和营业部均设有出纳部门。M注册会计师打算分别在2013年1月3日和2013年1月4日两天对总部和营业部的库存现金进行监盘。为顺利监盘库存现金，M注册会计师在监盘前一天通知W公司出纳人员做好监盘准备。监盘时，出纳人员和注册会计师同时在场，为保证盘点结果准确无误，M注册会计师当场盘点现金，在与现金日记账核对后填写“库存现金监盘表”，并亲自签字后形成审计工作底稿。要求：<1>、监盘库存现金主要针对哪项认定？<2>、请指出上述库存现金监盘工作中有哪些不当之处，并提出改进建议。【参考答案】：<1>、监盘库存现金能证实库存现金的存在认定。<2>、①提前通知W公司会计主管人员做好监盘准备的做法不当。M注册会计师应当实施突击性的检查。②没有同时监盘总部和营业部库存现金的做法不当。M注册会计师应组织同时监盘总部和营业部的库存现金，若不能同时监盘，则应对后监盘的库存现金实施封存。③盘点的时间不当。一般应选择在上午上班前或下午下班时进行库存现金的监盘。④W公司会计主管人员没有参与盘点的做法不当，盘点人员应包括出纳、会计主管人员和注册会计师。⑤现金盘点操作程序不当。库存现金应由出纳盘点，由注册会计师监盘。⑥“库存现金盘点表”签字人员不当，“库存现金盘点表”应由公司相关人员和注册会计师共同签字。