旅游经济效益分析研究

旅游经济效益分析研究 通过本章的学习，了解旅游经济效益的涵义及其研究内容；熟悉旅游经济运行产 生的乘数效应，以及收入漏损现象；了解旅游经济效益的评估与测量方法；了解 中国旅游经济效益的测评。 旅游经济运行产生的乘数效应，以及收入漏损现象 6课时 一、经济效益的涵义 是指人们在生产活动中投入与产出之间的比较。这种比较通常以价 值形式表示，又解释为费用与收入的比较或所费与所得的比较。 二、旅游经济效益的涵义 旅游经济效益是在合理开发利用旅游资源和保护环境的前提下，旅游经济活 动过程中生产要素的占用、投人、耗费与成果产出之间的数量对比关系。 三、旅游经济效益的研究范畴 旅游经济效益包括两种不同的研究范畴。一是研究各个旅游企业在其经营 活动中所费和所得的关系，属于旅游微观经济效益范畴；二是研究旅游活动的开 展对全社会的经济、文化及其他方面带来的正负影响，属于旅游宏观经济效益范 畴。 (一)旅游微观经济效益概念 旅游微观经济效益是指旅游企业和部门在经营旅游产品过程中投入与产出 的比较。 1、旅游企业成本 (1)按旅游企业的生产要素分类。原材料、调料、配料、辅料等费用燃料及 动力费固定资产折旧费大修理费工资及职工福利基金其他支出 (2)按旅游企业费用的经济用途分类。?营业成本：指企业在经营过程中直 接支出的费用，?营业费用：指企业各营业部门在经营中发生的各项费用。?管 理费用：指企业为组织和管理经营活动而发生的费用。?财务费用。指企业经营 期间发生的利息净支出、汇兑净损失、金融机构手续费、加息及筹资发生的其他 费用。 (3)按旅游企业成本与业务量的关系分类。?固定成本(固定费用)。?变动成本(变动费用)。 (4)按旅游企业生产费用计人产品成本的方法分类。?直接成本 ?间接成本 2、旅游企业利润，又称营业利润。 是指旅游企业在提供劳务或销售商品等取得的收入，扣除企业在经营过程中 发生的各项直接和间接开支后的余额。 营业利润＝营业收人-（业成本十营业费用十瞥理费用十财务费用） 其中营业收入应按实际价款核算，即将营业收入扣除当期发生的销售折 扣、销售退回及折让后的余额。 企业的总利润＝营业利润十投资净收益十营业外收支净额 其中 投资净收益＝投资收益一投资损失 营业外收支净额＝营业外收入一营业外支出 (二)旅游宏观经济效益概念 旅游宏观经济效益是指在旅游经济活动中，社会投入的活劳动、物化劳动及 自然和社会资源的占用和消耗，与旅游业及全社会效益的比较。旅游宏观经济效 益指的是包括旅游业在内的社会整体的经济效益，既包括旅游业本身直接获得的 经济效益，又包括旅游业发展所带动的其他相关行业、部门的发展而产生的间接 经济效益。 1、旅游宏观成本 指为开展旅游活动而付出的社会总成本，包括旅游企业投入的活劳动和物化 劳动的价值；国民经济中有关经济和非经济部门为旅游企业开展业务的需要而提 供的物化劳动和活劳动的价值；以及社会在纠正、整理旅游宏观损失所付出的代 价。此外还要计算机会成本的因素。 2、旅游宏观收益 指为开展旅游活动而获得的全社会的收益。在研究旅游经济效益时，要注意 两个实际问 题 快递公司问题件快递公司问题件货款处理关于圆的周长面积重点题型关于解方程组的题及答案关于南海问题 ：一是旅游增加值的测算，二是社会附加成本的分析。 一、乘数效应 乘数即指某一经济量与由其引起的其他经济量变化的最终量之间的关系。 旅游收入乘数则表明旅游目的地对旅游行业的投入所导致的本地区综合经济效 益最终量的增加。 二、旅游收人的乘数作用 一个国家或地区增加一笔旅游收入，就会引起该地区经济的增长，即国民收 入总量的增加。 1、收入乘数。指旅游企业增加的收入与由此直接引起其他相关企业效应． 2、居民收入乘数：即一地区旅游收入增加量与由此引起的该地区居民总收 入增加量之间的比率关系。 3、就业乘数。即增加单位旅游收入所创造的直接与间接就业人数之间的比 率关系进行。 4、政府收入乘数。即每增加一单位旅游收入最终可使目的地政府收入的净 增量。也就是说，政府从旅游企业上缴税金、手续费及其他上缴国库的应收项目 中，除掉政府向旅游业投资的余额的增加量。 5、进口额乘数。即每增加一个单位旅游收人最终导致目的地总进口额增加 的比率关系。 三、旅游漏损 1、旅游漏损： 是指旅游目的国、地区或旅游社团和企业，由于需要购入外地商品(进口商品)、 劳务或贷款等原因而导致的外汇流失现象。 2、减少旅游漏损的途径 首先，不断提高本国产品质量。对引进的技术和先进设备，要组织入员攻关、 研究，就地消化，在符合质量标准的前提下尽快投人生产，尽量使用本国产品和 设备。 其次，要积极培养旅游管理专门人才，学习现代管理方法，使用高效管理手 段，树立现代市场经营观念，逐步减少外方管理人员数量。 再次，是加强旅游外汇收支的宏观控制。完善锐利机制，以形成公平竞争环 境，避免低税企业削价竞争。 此外，还要制定和完善经济法规和外汇管理方法，对违法经营、干扰市场环 境的行为给以必要的行政与法律制裁，以建立良好的市场秩序。 一、旅游企业经济效益分析 （一）旅游企业经济效益的分析指标 旅游企业的经济效益是通过分析旅游企业的收入、成本、利润的实现，以及 它们之间的比较来体现的。因此，要分析旅游企业的经济效益，首先应掌握好各 主要指标的经济含义和计算方法。 1、旅游企业的营业收入。 营业收入是指旅游企业在出售旅游产品或提供旅游服务中所实现的收入，其 包括基本业务收入和其它业务收入。例如，通过旅游营业收入同企业职工人数的 比较，就可以反映旅游企业劳动生产率的水平，公式如下： TS——年旅游营业总收入； 2、旅游企业的经营成本。 经营成本就是旅游企业从事旅游经济活动所耗费的全部成本费用之和，也是 旅游企业的固定成本与变动成本之和，用公式表示如下： TCCCC,,,0ma 其中：TC—旅游经营成本；C—营业成本；C—管理费用；C—财务费用； omaTCCC,，fv或 其中：C—固定成本；C—变动成本。 fv 分析旅游企业的经营成本，一方面要分析成本的发生及构成情况，从而有利 于加强对成本的控制及管理；另一方面把经营成本同企业职工人数进行比较，可 以反映旅游企业的成本水平。计算公式如下： 3、旅游企业的经营利润。 经营利润是指旅游企业的全部收入减去全部成本，并缴纳税收后的余额，其 包括营业利润、投资净收益和营业外收支净额。旅游企业的经营利润指标，集中 反映了企业从事旅游经济活动的全部成果，体现了旅游企业的经营管理水平和市 场竞争力。通常，经营利润的计算如下： PTSCTCC,,,,,vma TPPIDD,，，,()Psc 其中：P—旅游营业利润；T—营业税金及附加；TP—旅游经营总利润；I—投资p 净收益；D—营业外收入；D—营业外支出。 sc （二）旅游企业经济效益分析的方法 1、利润率分析法。 利润率是反映一定时期内旅游企业的利润同经营收入、劳动消耗和劳动占用 之间的相互关系，可从不同角度分析和评价企业的经济效益状况。它具体表现为 旅游企业的资金利润率、成本利润率和销售利润率三个利润率指标。 其中：r——资金利润率；r—成本利润率；r—销售利润率；M—固定资金；mcsf M—流动资金。 l 资金利润率，是反映旅游企业的利润与资金占用的关系，说明旅游企业劳动 占用的经济效益。成本利润率，是反映旅游企业利润与成本之间的关系，说明旅 游企业劳动耗费所取得的经济效益。销售利润率，是反映旅游企业在一定时期内 利润与收入之间的关系，说明旅游企业经营规模的效益水平。通过以上三率的分 析，基本上反映了旅游企业的经济效益状况。 2、盈亏平衡分析方法。 盈亏平衡分析方法，是对旅游企业的成本、收入和利润三者的关系进行综合 分析，从而确定旅游企业的保本营业收入，并分析和预测在一定营业收入水平上 可能实现的利润水平。通常，影响利润高低的因素有两个，即营业收入和经营成 本。按照成本性质划分，经营成本又可分为固定成本和变动成本。于是，收入、 成本和利润的关系可用以下公式表示： PQWQVTF,,, 其中：P—利润；C—单位变动成本；W—单价；S—保本点收入额；TF—固定v0总成本；Q—业务量；Q—保本点业务量。若令Q=Q，P=0，则保本点公式为： 00 3、边际分析方法。 边际分析方法又称为最大利润分析法，即引进边际收入和边际成本概念，通 过比较边际收入与边际成本来分析旅游企业实现最大利润的经营规模的方法。边 际收入(MR)，是指每增加一个游客（或销售一个单位旅游产品）而使总收入相 应增加的部分，即增加单位游客（或产品）而带来的营业收入。边际成本(MC)， 是指每增加一个游客（或销售一个单位旅游产品）而引起总成本相应增加的部分， 即增加单位游客（或产品）而必须支出的成本费用。比较边际收入和边际成本有 以下三种情况： (1)当MR＞MC时，说明增加一个游客（或出售单位产品）时，所增加的收 入大于成本，因而还能增加利润，从而使旅游企业的总利润扩大。因此，当MR ＞MC时，可以继续扩大接待人数，以获取更多经济收益。 (2)当MR＜MC时，说明每增加一个游客（或出售单位产品）时，所增加的 收入小于支出，即产生亏损，从而会使旅游企业的总利润减少。因此，当MR＜ MC时，旅游企业应减少接待人数，以保证企业的经济收益。 (3)当MR=MC时，说明每增加一个游客（或出售单位产品）时，所增加的 收入与支出相等，即增加单位游客的利润为零。在这种情况下，旅游企业的总利 润既不会增加，也不会减少，因而是企业实现最大利润的经营规模。 二、旅游宏观经济效益分析和评价 （一）旅游宏观经济效益评价指标 1、旅游创汇收入和旅游总收入 旅游创汇收入反映了旅游业通过开展旅游经济活动，直接从海外游客的支出 中所得到的外汇收入。旅游创汇收入的计算，通常是以年度内旅游产业内部各部 门（如旅行社、饭店业等）的创汇总计来表示，货币单位统一使用国际通行的结 算币种——美元。旅游总收入，是指通过开展旅游经济活动从国内外旅游者的支 出中所得到的全部收入，其反映了旅游产业发展的总规模收益，也是考核评价旅 游宏观经济效益的重要指标。 2、旅游就业人数 旅游就业人数指标反映了旅游产业发展过程中，为社会提供的劳动就业人数 的总量。也反映了旅游业自身发展的规模及其对社会经济发展的推动作用。 3、旅游投资效果系数 该指标是指旅游投资所获得的盈利总额同投资总额的比值，是反映旅游投资 效益的重要指标，计算公式如下。 其中：E—投资效果系数；T—旅游投资总额；F—年平均现金净流量。 II 投资效果系数的动态指标是考虑了资金的时间价值以后，通过贴现计算每年 的平均现金净流量，因此该指标通常略低于静态指标，但更符合旅游经济活动的 实际。根据旅游投资效果系数，就可评价旅游投资的效益好坏，通常旅游投资效 果系数越大，则表明旅游投资效益越好。 4、旅游投资回收期 旅游投资回收期是指一项旅游投资回收的年限，是投资效果系数的倒数，也 是反映旅游投资效益的重要指标之一，其计算公式如下。 其中：T—投资回收期。 b 通常，旅游投资回收期数值愈小，说明旅游投资的回收时间短，投资效益好；反 之，旅游投资回收期数值大，则投资的回收时间长，投资效益就差。 5、旅游带动系数 旅游带动系数是指旅游直接收入的增加对国民经济各部门收入增加的促进 作用。根据国际上有关研究表明：每1美元的直接旅游收入可带动相关产业增加 2.5美元的间接收入；旅游业每增加1名直接就业人员，可带动相关产业增加2.5个人就业。据中国有关部门研究测算，在中国，旅游业每收入1美元，第三产业产值相应增加10.7元；旅游外汇收入每增加1美元，利用外资金额相应增加5.9美元。 （二）旅游宏观经济效益的评价 1、对旅游产业自身经济效果的评价 对旅游产业自身经济效果的评价，是旅游宏观经济效益评价的主要内容，即 通过分析旅游业满足社会需要的程度及发展旅游业所消耗的社会总劳动量间的 比较关系，来评价旅游业的宏观经济效益。具体就是用单位接待能力投资额、劳 动生产率、资金利税率、投资效果系数及投资回收期等主要指标来反映。 2、对旅游产业社会经济效果的评价 旅游业是一个综合性的经济产业，它对社会经济的促进作用主要表现在对社 会的促进及相关产业的带动方面。对社会经济的促进可以通过旅游创汇指标、提 高就业机会以及人们收入水平增加等指标来反映。对国民经济相关产业的带动则 可通过计算旅游产业同其它相关产业的关联性、带动系数等指标，来反映旅游业 的重要作用。 3、对旅游产业的社会非经济效果的评价 只能根据某些主观判断来评价。为了在评价中增强科学性，减少主观偏差， 可采用专家意见法的评价程序进行评价，使评价结果尽可能接近实际状况。 一、 旅游创汇与贸易创汇相比，它更具有创汇能力。 旅游收汇的实质是出口服务产品，而旅游服务所凭借的人文、自然景观和服 务设备设施的所有权是不出售的，损耗少。同时，旅游服务是游客来到目的地后 就地消费，免去多环节的远距离运输，旅游贸易既不受贸易壁垒的干扰，又不受 出口配额的限制，而且旅游换汇量及时交换，换汇成本低，我国旅游换汇一般为 外贸换汇的70％左右。国际社会普遍认为旅游产品比一般商品更容易打入国际 市场和出口创汇，并认为旅游业是最优秀的出口产品。WTTC（世界旅游理事会）认为，旅游业占了中国出口业的8.4％，预测到20l0年将会增长至8.7％。 二、旅游业在创造就业机会和创造财富上具有重要贡献。 旅游经济在中国创造了4700万份工作岗位，占整体就业情况的6.7％，预测 到2010年将会增加到6000万份，占整体就业情况的8.5％。对整体经济活动则创造了870亿美元的增长额，WTTC公布的资料表明，旅游部门每增加1个直接就业入员，社会上就能增加5个就业机会。 三、旅游业的依托性，使它成为关联带动功能很强的产业。 旅游业的发展直接或间接带动了国民经济中其他相关部门的发展。旅游业包 含的行、游、食、住、购、娱六大要素，所须凭借和消耗的物质产品，又为第一、 二产业的发展开发出新的市场。旅游业的发展不仅有力地带动了交通、建筑、通 讯、轻工、纺织等相关行业的发展，还促进了文物古迹、园林建筑等部门的发展。 WTTC公布的资料显示，旅游部门每增收1元，相关行业就有4.3元的增收。可见旅游业在拉动国民经济增长上起着重要作用。 四、旅游产品的生产、消费同一性，使旅游产品的需求都是有效的，旅游业为重 要，因此无效需求势必造成社会产品的积压浪费，而旅游需求的有效性特点不是 其他行业都具备的。 五、WTTC强调旅游业对国民生产总值的巨大渗透作用。目前，我国旅游收入相 当于国内生产总值的4.2％，预测到2010 年会 清华大学通讯录参加年会感想公司年会游戏活动年会团队互动游戏企业年会多人朗诵稿 达到8.7％，即3.1万亿元人民币元。同时，旅游业在推动国民经济结构调整中，由于它的创汇功能强，换汇成本 低、消耗少，提供就业机会多，拉动关联作用大等优势，使得它在扩大国际交流、 促进区域问经济和社会协调发展方面贡献很大。 六、旅游业可以提高资源综合利用水平．调节和平衡地区经济。 旅游产品随着人们需求的变化也朝着多样化、多层次方向发展，越是与人们 生活差距大的景物和地方，对游客的吸引力愈大。原来一些不能直接产生效益的 资源，一些没有出口能力的荒僻和落后地区，也由于它拥有某些旅游吸引物而发 展繁荣起来，变成旅游出口业地区。