会计电算化案例

会计电算化案例 会计软件上机操作案例资料 本资料是方氏食品厂2007年1月所发生的经济业务实例，请同学们根据本案例资料，利用金蝶软件7.5版本完成会计电算化下账务处理模块和报 表 关于同志近三年现实表现材料材料类招标技术评分表图表与交易pdf视力表打印pdf用图表说话 pdf 模块的操作。 要求: 1、根据资料一、二完成初始化设置工作。 2、根据资料二、四输入会计凭证，登记2007年01月的总分类帐、三栏式明细账、多栏式明细账(管理费用)和复币式明细账。 3、根据资料三、五编制2007年01月底的工行存款余额调节表。 资料一 财务科的基本情况 该厂现有三名职工，其分工及工作权限入下: 科长 张为汉 属系统管理员，负责帐套设置、系统维护、人员工作权限的分配;对凭证和 报表的审核、查询;对帐簿、报表的查询;对会计档案的管理。 主办会计 袁德民 操作员，负责自动转帐凭证的定义，凭证录入、修改、删除、记帐、打印、 (学生姓名) 查询、汇总;帐簿的查询、打印;结帐的操作;报表的设置、编制、修改、 查询、打印权限。 出纳 程敏 操作员，负责银行对帐模块的初始化设置;现金和银行存款日记帐的处理; 银行存款对帐单的输入、修改、核对管理;支票管理。 资料二 2006年底的科目余额 科目编码 科目名称 余额方向 余额 备注 101 现金 借 300.00 102 银行存款 借 2 256 000.00 10201 工行存款 借 2 103 000.00 10202 中行存款 借 153 000.00 1020201 美元户存款 借 88 000.00 $10 000，汇率8.80 1020202 英镑户存款 借 65 000.00 ?5000，汇率13.00 109 其他货币资金 借 150 000.00 111 短期投资 借 15 000.00 112 应收票据 借 246 000.00 113 应收帐款 借 333 450.00 11301 长江公司 借 245 700.00 11302 三峡公司 借 87 750.00 114 坏帐准备 贷 1 000.35 115 预付帐款 借 275 500.00 119 其他应收款 借 5 000.00 11901 刘成刚 借 3 000.00 11902 齐平生 借 2 000.00 121 在途材料 借 500 000.00 123 原材料 借 1 580 000.00 12301 甲材料 借 1 200 000.00 120 000kg,@10.00元 12302 乙材料 借 380 000.00 19 000kg,@20.00元 128 包装物 借 300 000.00 137 产成品 借 500 000.00 案例资料第1页 150 000袋，@2.00元 13701 A产品 借 300 000.00 200 000瓶，@1.00元 13702 B产品 借 200 000.00 138 分期收款发出商品 借 250 000.00 139 待摊费用 借 100 000.00 161 固定资产 借 1 472 000.00 165 累计折旧 贷 179 060.00 201 短期借款 贷 300 000.00 202 应付票据 贷 200 000.00 203 应付帐款 贷 953 800.00 209 其他应付款 贷 50 015.07 214 应付福利费 贷 10 000.00 221 应交税金 贷 30 000.00 22103 应交所得税 贷 30 000.00 229 其他应交款 贷 6 600.00 231 预提费用 贷 71 140.00 一年内到期的长期借款 241 长期借款 贷 1 000 000.00 301 实收资本 贷 4 500 000.00 311 资本公积 贷 450 000.00 313 盈余公积 贷 381 634.58 31301 一般盈余公积 贷 201 500.32 31302 法定公益金 贷 180 134.26 401 生产成本 贷 150 000.00 40101 A产品 贷 100 000.00 4010101 直接材料 贷 60 000.00 4010102 直接人工 贷 30 000.00 4010103 其他直接费用 贷 2 000.00 4010104 制造费用 贷 8 000.00 40102 B产品 贷 50 000.00 4010201 直接材料 贷 30 000.00 4010202 直接人工 贷 12 000.00 4010203 其他直接费用 贷 1 000.00 4010204 制造费用 贷 7 000.00 固定资产: 2006120001 286计算机 12 000元/已提折旧5760元，直线折旧，5年; 2006120002 房屋及其他 1460 000元/已提折旧 173 300元,平均年限法,20年。 资料三 2006年底的工行存款余额调节表 单位:元 企业银行存款帐户 金额 银行对帐单 金额 帐面金额 2 103 000.00 对帐单余额 2 378 400.00 加:银行已收、企业未收款项 100 000.00 加:企业已收、银行未收款项 2006.12.30 收补贴款(19597) 减:银行已付、企业未付款项 100.00 减:企业已付、银行未付款项 175 500.00 2006.12.31扣手续费(08427) 2006.12.29 预付货款(20980) 调节后的余额 2 202 900.00 调节后的余额 2 202 900.00 案例资料第2页 资料四 2007年01月共发生下列经济业务 1)1日，接工行收款 通知 关于发布提成方案的通知关于xx通知关于成立公司筹建组的通知关于红头文件的使用公开通知关于计发全勤奖的通知 ，收到财政部门政策性补贴100 000.00元，结算单据号19597 [收字第1号凭证]。 借:银行存款——工行存款 100 000.00 贷:补贴收入 100 000.00 2)1日,接工行付款通知,付上年12月份银行手续费100.00元,结算单据号08427 [付字第1号凭证]。 借: 财务费用 100.00 贷: 银行存款——工行存款 100.00 3)1日,接工行付款知,付到期商业承兑汇票(NO.0157)款100 000.00元[付字第2号凭证]。 借: 应付票据 100 000.00 贷: 银行存款——工行存款 100 000.00 4)2日，开出工行转账支票一张(NO.20981),付购计算机款16 000.00元[付字第3号凭证]。 借: 固定资产 16 000.00 贷: 银行存款——工行存款 16 000.00 (2007010001 计算机 办公用 购入 52102 231 平均年限法 10年) 5)4日，收到供货方提供的增值税专用发票，所购乙材料货款150 000.00元，增值税25 500 元，价税款均于年前预付[转字第1号凭证]。 借: 在途材料 150 000.00 应交税金——应交增值税——进项税额 25 500.00 贷: 预付账款 175 500.00 6)5日，收到乙材料32 500?，实际成本650 000.00元[转字第2号凭证]。 借: 原材料——乙材料 650 000.00 贷: 在途材料 650 000.00 7)5日，以6 000.00元的价格出售286计算机一台，原价12 000.00元，已提折旧5 760.00元。收到对方的转账支票(NO.10487)已入工行存款账户[转字第3号凭证、收字第2号凭证、转字第4号凭证]。 a. 借: 固定资产清理 6 240.00 累计折旧 5 760.00 贷:固定资产 12 000.00 b. 借: 银行存款———工行存款 6 000.00 贷: 固定资产清理 6 000.00 c. 借: 营业外支出 240.00 贷: 固定资产清理 240.00 8)5日，开出工行转账支票一张(NO.20982)，付所得税30 000.00元，教育费附加6600.00元[付字第4号凭证]。 借: 应交税金——应交所得税 30 000.00 其他应交款 6 600.00 贷: 银行存款——工行存款 36 600.00 9)8日开出工行转账支票一张(NO.20983)，付办公大楼装修费10 000.00元，该项工程已装修完毕[付字第5号凭证、转字第5号凭证]。 a. 借: 在建工程 10 000.00 贷: 银行存款——工行存款 10 000.00 b. 借: 固定资产 10 000.00 贷: 在建工程 10 000.00 (200701002 办公大楼，自建，平均年限法，10年，净值500元) 案例资料第3页 10)9日，经刘成刚之手向长江公司赊销A产品200 000袋(发票号0230001)，每袋不含税价2.5元，增值税率17,[转字第6号凭证]。 借: 应收账款———长江公司 585 000.00 贷: 产品销售收入 500 000.00 应交税金———应交增值税———销项税额 85 000.00 11)10日，应发工资，开出工行现金支票一张(NO.10285)，提取现金42 601.84元[付第6号凭证]。 借: 现金 42 601.84 贷: 银行存款——— 工行存款 42 601.84 12)10日,根据工资核算统计，本月应发工资46 720.00元，实发工资42 601.84元，各种扣款4 118.16元[转字第7号凭证、付字第7号凭证]。 借: 应付工资 42 601.84 贷: 现金 42 601.84 借: 应付工资 4118.16 贷:其他应付款 4118.16 13)13日,因产品质量，经刘成刚同意，长江公司退回A产品2 000袋，每袋不含税价2.50元，增值税17,，退货单号023 0001[转字第8号凭证]。 借: 应收账款———长江公司 -5 850.00 贷: 产品销售收入 -5 850.00 应交税金——应交增值税———销项税额 -850.00 14)15日，长江公司交给出纳程敏支票一张(NO.10485)，付前欠货款[收款单023 0001]579 150.00元，款入行存款户[收字第3号凭证]。 借: 银行存款——工行存款 579 150.00 贷: 应收账款———长江公司 579 150.00 15)15日，经刘成刚之手向三峡公司赊销A产品100 000袋，每袋不含税价2.5元;B产品150 0000瓶，每瓶不含税价1.25元，增殖税均为17,,发票号为023 0002。另收到该公司出具的商业承兑汇票一张(NO.00013) [转字第9号凭证]。 借: 应收票据 511 875.00 贷: 产品销售收入 437 500.00 应交税金——应交增值税——销项税额 74 375.00 16)16日，兑现到期国库券，收到本金15 000.00元，利息1 500.00元，款入工行存款户，进账单NO.06423[收字第4号凭证]。 借: 银行存款——工行存款 16 500.00 贷: 短期投资 15 000.00 投资收益 1 500.00 17)17日,开出工行转账支票一张(NO.20984),付广告费9 900.00元[付字第8号凭证]。 借: 产品销售费用 9 900.00 贷: 银行存款——工行存款 9 900.00 18)18日,采用分期收款销售方式向红旗商场销售A产品500 000袋,每袋不含税价2.5元.增值税率17 ,,每袋单位成本2.00元.其中,即期收款比例为20,,价税款已入工行存款户,进账单NO.06424[转字第10号凭证 收字第5号凭证]。 a. 借:分期收款发出商品 1 000 000.00 贷: 产成品 ———A产品 1 000 000.00 b. 借:银行存款——— 工行存款 292 500.00 贷:产品销售收入 250 000.00 应交税金————应交增值税———销项税额 42 500.00 案例资料第4页 19)28日，将中行英镑户存款,5 000.00元兑换成美元存入美元户。当日，英镑买入价13.27,卖出价13.33;美元买入价8.88，卖出价8.92[付字第9号凭证]。 借: 银行存款——中行存款——美元户存款 66 201.23($7 438.34) 财务费用 298.77 贷: 银行存款——中行存款——英镑户存款 66 500.00($5 000.00) 20)29日，厂部齐平生报两次出差费2050.00元，原借款共计2 000.00元，补付现金50.00元[转字第11号凭证、付字第10号凭证]。业务编号为0701001。 a. 借: 管理费用——业务办公费 2 000.00 贷: 其他应收款——齐平生 2 000.00 b. 借: 管理费用——业务办公费 50.00 贷: 现金 50.00 21)31日，经产品清查，盘赢A产品75袋，每袋成本2.00元，盘亏B产品100瓶，每瓶成本1.00元[转字第12号凭证，转字第13号凭证]。 a. 借:产成品————A产品 150.00 贷: 待处理财产损益 150.00 b. 借: 待处理财产损益 100.00 贷: 产成品———B产品 100.00 22)31日,根据工资核算资料,分配本月工资费用[转字第14号凭证]。 借: 管理费用—— 工资福利费 17 364.00 制造费用—— 一车间 3 452.00 ——二车间 3 404.00 生产成本——A产品——直接人工 14 188.00 生产成本——B产品——直接人工 8 312.00 贷: 应付工资 46 720.00 23)31日,根据工资分配数据，分别按14,，2,和1.5 , 的比例提取本月职工福利费、工会经费和职工教育经费[转字第15号、第16号、第17号凭证]。 a. 借: 管理费用——工资福利费 2 430.96 制造费用——一车间 483.28 ——二车间 476.56 生产成本——A产品——直接人工 1 986.32 ——B产品——直接人工 1 163.68 贷: 应付福利费 6 540.80 b. 借: 管理费用——其他费用 260.46 制造费用——一车间 51.78 ——二车间 51.06 生产成本——A产品——其他直接费用 212.82 ——B产品——其他直接费用 124.68 贷: 其他应付款 700.80 24)31日，根据固定资产核算资料，提取本月固定资产折旧[转字第18号凭证]。 借: 管理费用——折旧修理费 1720.00 制造费用——一车间 3280.00 ——二车间 2800.00 贷: 累计折旧 7800.00 案例资料第5页 25)31日,根据固定资产折旧数据，按40,的比例提取固定资产大修理费[转字第19号凭证]。 借: 管理费用——折旧修理费 688.00 制造费用——一车间 1312.00 ——二车间 1120.00 贷: 预提费用 3120.00 26)31日,经材料核算统计,本月A产品生产领用甲材料80 000?，乙材料30 000?;B产品生产领用甲材料20 000?，乙材料10 000?。甲、乙材料的单 价分别为10.00元,20.00元[转字20号凭证]。 借: 生产成本——A产品——直接材料 1 400 000.00 ——B产品——直接材料 400 000.00 贷: 原材料——甲材料 1 000 000.00 ——乙材料 800 000.00 27)31日,根据账簿 记录 混凝土 养护记录下载土方回填监理旁站记录免费下载集备记录下载集备记录下载集备记录下载 资料,结转本月制造费用[转字第21号凭证]。 借: 生产成本——A产品——制造费用 8 648.10 ——B产品——制造费用 7 919.00 贷: 制造费用——一车间 8 648.10 ——二车间 7 919.00 28)31日,本月A产品完工入库750 000袋,每袋直接材料成本为1.926元、直接人工成本为 0.052元、其他直接成本为0.002元,制造费用为0.020元[转字第22号凭证]。 借: 产成本——A产品 1 500 000.00 贷: 生产成本——A产品——直接人工 1 444 500.00 ——直接人工 39 000.00 —— 其他直接费用 1 500.00 ——制造费用 15 000.00 29)31日，经销售核算统计，本月应结转已售产品生产成本946 000.00元。其中A产品596 000.00(单价每袋2元)，B产品150 000.00元(单价每瓶1元)，分期收款发出商品200 000.00元[转字第23号凭证]。 借: 产品销售成本 946 000.00 贷:产成品——A产品 596 000.00 ——B产品 150 000.00 分期收款发出商品 200 000.00 30)31日,经计算,本月应调整汇兑损失115.76元。当日美元汇率8.75，英镑汇率12.83[付字第11号凭证]。 借: 财务费用 115.76 银行存款——中行存款——英镑户存款 1 500.00(,0.00) 贷: 银行存款——中行存款——美元户存款 1615.76(,0.00) 31)31日,经计算,本月应缴增值税175 525.00元,城维税12 286.75元,教育费附加5265.75元,所得税60 532.65元[转字第24号凭证]。 借: 产品销售税金及附加 17 552.50 所得税 60 532.65 贷: 应交税金——应交城维税 12 286.75 ——应交所得税 60 532.65 其他应交款 5 265.75 案例资料第6页 32)31日,根据本月账簿资料,结转本月的各种收益、费用[转字第25号,第26号凭证]。 a.借: 产品销售收入 1 182 500.00 投资收益 1 500.00 补贴收入 100 000.00 贷: 本年利润 1 284 000.00 b. 借: 本年利润 1 059 600.38 贷: 产品销售成本 946 000.00 产品销售费用 9 900.00 产品销售税金及附加 17 552.50 管理费用———工资福利费 19 794.96 ———折旧修理费 2 408.00 ———业务办公费 2 050.00 ———其他费用 607.74 财务费用 514.53 营业外支出 240.00 所得税 60 532.65 33)按税后利润的10,预提法定公积金;按税后利润的5,预提法定公益金[转字第27号、28号凭证]。 a. 借: 利润分配———提取法定公积金 22 439.96 贷: 盈余公积———一般盈余公积 22 439.96 b. 借: 利润分配———提取法定公益金 11 219.98 贷: 盈余公积———法定公益金 11 219.98 资料五 2007年1月工行对帐单 中国工商银行重庆市分行渝中区支行长江路办事处 活期存款明细账 帐户名称:方氏食品厂 月 日 结算方式 结算号 借方 贷方 借/贷 余额 01 01 上期结存 2 378 400.00 01 支票 20980 175 500.00 贷 2 202 900.00 02 商业汇票 01547 100 000.00 贷 2 102 900.00 03 支票 20981 16 000.00 贷 2 086 900.00 07 支票 20982 36 600.00 贷 2 050 300.00 08 支票 10478 6 000.00 贷 2 056 300.00 09 支票 20983 10 000.00 贷 2 046 300.00 10 支票 10285 42 601.84 贷 2 003 698.16 19 其他 06423 16 500.00 贷 2 020 198.16 20 其他 06424 292 500.00 贷 2 312 698.16 28 其他 19598 117 000.00 贷 2 429 698.16 31 其他 08428 150.00 贷 2 429 548.16 案例资料第7页