1、结转材料采购成本。
借:原材料
贷:物资采购
2、结转购料未付款。
借:物资采购
贷:应付账款
3、车间领料生产产品。
借:生产成本
贷:原材料
4、开出汇票抵付欠款。
借:应付账款
贷:应付票据
5、销售产品取得汇票。
借:应收票据
贷:主营业务收入
应交税金—增(销)
6、销售产品未收款。
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费—增(销)
7、报销差旅费。
借:制造费用—车间管理人员
销售费用—销售部人员
管理费用—行政部人员
贷:其他应收款
8、计提本月借款利息。
借:财务费用
贷:应付利息
9、计提本月固定资产折旧。
借:制造费用
销售费用
管理费用
贷:累计折旧
10、计提工资分配。
借:生产成本—生产工人
制造费用—车间领导
销售费用—销售部人员
管理费用—行政后勤人员
应付福利费——医疗人员
贷:应付职工薪酬
11、按工资14%计提福利费。
借:生产成本
制造费用
销售费用
管理费用(行政、后勤工资及医疗部应付福利费)
贷:应付职工薪酬
12、摊销本月应负担的费用。
借:管理费用
贷:累计摊销
待摊费用
长期待摊费用
13、结转本月制造费用
借:生产成本
贷:制造费用
14、结转本月完工的产品成本或生产成本。
借:库存商品
贷:生产成本
15、结转销售产品成本。
借:主营业务成本
贷:库存商品
16、结转销售材料成本。
借:其他业务成本
贷:原材料
17、结转本月应负担的税金及附加。
借:营业税金及附加
贷:应交税费—营/城/资/消/土地增/教育费/堤围费/印花税/地方教育费18、结转不需支付的应付账款。
借:应付账款
贷:资本公积
19、计提所得税。
借:所得税费用
贷:应交税费—应交所得税
20、将本月收入结转到本年利润。
借:主营业务收入
其他业务收入
投资收益
营业外收入
贷:本年利润
21、将本月费用结转到本年利润。
借:本年利润
贷:主营业务成本
其他业务支出
营业外支出
销售费用
管理费用
财务费用
营业税金及附加
所得税费用
22、提取盈余公积(公积金)
借:利润分配
贷:盈余公积—公积金
23、提取盈余公积(公益金)
借:利润分配
贷:盈余公积—公益金
24、分配投资者利润。
借:利润分配
贷:应付利润/应付股利
25、结转全年净利润。
借:本年利润
贷:利润分配
26、结转已分配的利润。
借:利润分配—未分配利润
贷:利润分配—盈余公积—公积金
利润分配—盈余公积—公益金
利润分配—应付利润—老板
27、结转本月应交而未交增值税(一般纳税人每月必做)
借:应交税金—增(转出未“增”)
贷:应交税金—未交增值税
28、接受以机器投资,评估价值与原值不符时。
例:收到某单位以设备一台投资,原值50000元,账面折旧8000元,评估确认值为42000元。
借:固定资产42000
贷:实收资本42000
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