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支付购买现金支票的工本费.doc

支付购买现金支票的工本费

距离会产生美只有时间不要太长
2019-05-19 0人阅读 举报 0 0 0 暂无简介

简介:本文档为《支付购买现金支票的工本费doc》,可适用于求职/职场领域

会计手工做账相关年月日、支付购买现金支票的工本费:借:管理费用办公费  贷:银行存款农行(注意:一、企业在购买空白的现金支票时不是使用现金付讫而是通过银行转账购买的二、购买空白现金支票时将此费用列为管理费用。而不计入到财务费用三、注意二级科目要列明。)、描述:职工的养老保险和医疗保险在上个月提取了在这个月要实际缴纳在实际缴纳保险费用时的分录:借:应付职工薪酬社会保险费   贷:银行存款农行  (注意:一、企业为职工缴纳的五险会计上是通过应付职工薪酬来核算的。二、注意二级明细科目应付职工薪酬社会保险费。)引申:五险也是需要上个月计提下个月缴纳的。计提时分录:借:管理费用社会保险费贷:应付职工薪酬社会保险费、原始单据:社会保险费专用缴款书税收通用缴款书、企业在实际缴纳各种税收时的分录:借:应交税费应交营业税应交税费应交城建税应交税费教育费附加应交税费未交增值税贷:银行存款农行(注意:一、应交与未交得区别二、注意二级明细科目。)引申:各种税费也是需要在上个月计提下个月缴纳的。在计提各种税费时的分录:借:营业税金及附加贷:应交税费应交营业税应交税费应交城市维护建设税应交税费教育费附加注意:在计提增值税时不通过【营业税金及附加】而是通过【应交税费应交增值税】会计科目。计提增值税的会计分录:借:应交税费应交增值税贷:应交税费未交增值税千万要注意【应交】与【未交】。、由销售方开具增值税专用发票并盖章。、销售货物时分录:借:应收帐款新联商场贷:主营业务收入布艺沙发应交税费应交增值税(销项税额)(注意:一、区分是否收回钱了。二、注意二级明细科目的书写。)、购入生产用木料的分录:借:在途物资应交税费应交增值税(进项税额)贷:银行存款农行(注意:一、购买生产用木料首先对于一般纳税人家具厂而言木料属于原材料同时在原始单据中如果找不到入库单就说明该原材料还没有进入到原材料库中还没有到达公司那么我们在做账时要计入到在途物资而不是计入到原材料科目。)、一般纳税人企业在销售产品时要体现应交增值税的销项税额。但是对于小规模纳税人企业在销售产品时不缴纳增值税也不区分销项税额和进项税额。、增值税发票有两种:增值税普通发票增值税专用发票。、企业购进货物时如果取得的增值税发票是增值税专用发票则会计分录为:借:原材料应交税费应交增值税(进项税额)贷:银行存款农行注意:如果取得的是增值税普通发票则不能进行进项税额的抵扣则应将增值税计入到材料成本中。其会计分录为:借:原材料贷:银行存款农行、描述:公司将公司报废的边角余料出售给了个体户王三公司收入了现金元。会计分录:借:库存现金贷:其他业务收入注意:公司的收入分为主营业务收入、其他业务收入、营业外收入。公司出售边角余料的收入注意是计入到了其他业务收入。、购买办公用胶水。会计分录:借:管理费用办公费贷:库存现金(注意:一、购买胶水的费用要计入到管理费用科目中。二、注意管理费用的二级明细科目。)、收到临时工张三交来的押金元。会计分录:借:库存现金 贷:其他应付款 (注意:公司收到的员工的押金要计入到其他应付款科目中。这些押金公司早晚是要再还给员工的。)、某日我公司从云南亿丰木材厂购入木料方不含税价为税率为运费发票等结算凭证已到材料已验收入库款已转账支付。其会计分录为:借:原材料木料 ,应交税费应交增值税(进项税额),*贷:银行存款农行 引申:如果企业取得的是运输发票(比如:运输业统一发票或专用发票)并已经认证通过了可以按进行抵扣运费不含装载费。借:原材料木料,*应交税费应交增值税(进项税额),**贷:银行存款农行  引申:商业企业的运杂费单独计入到销售费用。上例的计入:分录为:借:原材料木料  ,应交税费应交增值税(进项税额),*贷:银行存款农行  ,,*借:销售费用 贷:银行存款农行 、公司支付电视台广告费借:销售费用广告费 ,贷:银行存款农行  ,注意:一、销售费用科目的二级明细科目比如广告费。二、公司支付给电视台的广告费归根结底是为了销售的目的。所以电视广告费要计入到销售费用科目。、某日公司销售给南亚家具城办公桌椅套单价是元税率是。双方合同规定付款条件为:、、n由于本题目没有说明是具体哪天付款的。所以不要考虑现金折扣。其会计分录为:借:应收账款南亚家具城 ,贷:主营业务收入办公桌椅 *应交税费应交增值说(销项税额) **注意:一、现金折扣要注意与商业折扣进行区分。现金折扣是为了将来能提前收款而给予的优惠。双方在合同中规定的、、n的含义。要明确这是现金折扣。意思是如果买方是在天内付款的话那是优惠如果是在天内付款的话优惠只有如果是在天内付款的话没有优惠。二、商业折扣是先折让后销售。理解:一种商品的原价是元现在打折则现在的售价是元*=元。针对上题如果是商业折扣打折。则会计分录是:借:应收账款南亚家具城 ,贷:主营业务收入办公桌椅 **应交税费应交增值税(销项税额)***三、销售折让是先销售后折让前提是商品存在质量问题后降价处理以减少损失。销售折让账务处理:在正常销售时:借:应收账款南亚家具城 贷:主营业务收入办公桌椅 *应交税费应交增值税(销项税额) **当发生销售折让时做红字分录冲销借:应收账款南亚家具城 ,贷:主营业务收入办公桌椅 ,应交税费应交增值税(销项税额) ,补充:日后某日收到上述月日出售给南亚家具城的货款及税款。注意存在现金折扣。是在天内付款的。借:银行存款 财务费用折扣费用 *贷:应收账款  、某日收到大华商场预定明年的布艺沙发的货款万。借:银行存款农行 ,贷:预收账款大华商场  ,引申:当实现销售收入时:做账为:借:预收账款大华商场 ,*贷:主营业务收入布艺沙发 ,应交税费应交增值税(销项税额),*至此。对方还欠我公司,*,=,当我公司收到对方补付的货款,时的会计分录为:借:银行存款农行 ,贷:预收账款大华商场 ,企业预收账款的贷方和应收账款的贷方可互用。、某日销售布艺沙发套给南亚家具城单价税率销售当日收到南亚家具城开出并承兑的面值的商业汇票汇票期限个月票面利率。借:应收票据面值 贷:主营业务收入布艺沙发 *应交税费应交增值税(销项税额)**引申:一、商业汇票分类:带息和不带息的。涉及银行汇票、银行本票结算业务的计入其他货币资金。涉及支票结算业务的计入银行存款。涉及商业汇票结算业务的计入应收或应付票据。、年月日公司持光明公司年月日开具的商业承兑汇票到银行申请贴现。该票据的票面金额是万期限为个月票面利率为贴现利率为。会计分录:借:银行存款农行  ,贷:应收票据  ,财务费用利息收支注意:一、是年利率。二、也是年利率。三、贴现期:指我拿票据到银行贴现的日子到票据到期日之间的日期。四、,是票据贴现的实际得到的钱。、票据贴现实得额=票据到期的价值贴现的利息。、票据到期的价值=票据的面值票据的面值*票面利率(年利率)*票据期限(月份数))。、贴现的利息=票据到期的价值*贴现率(年利率)*贴现期(月份数))。注意:二、如果以上是不带利息的商业汇票。则我未到期就去银行贴现时则是我公司实际得到的钱比票据面值要少。借:银行存款农行 财务费用利息收支 ,**贷:应收票据 ,、某日以现金支付税收滞纳金借:营业外支出 贷:库存现金 、某日对光明公司的应收账款万由于光明公司发生财务困难而无法按原条件偿还经协商同意光明公司用万现金偿债同时免除另万的债务。借:银行存款农行 ,营业外支出债务重组 贷:应收账款 、某日收回上年已经转销的坏账,系华府商场货款。借:银行存款 ,贷:坏账准备,引申:上年确认坏账时(备抵法)会计分录:借:坏账准备 ,贷:应收账款 ,如果企业没有计提坏账准备的话即是采用直接冲销法时收回上年已经转销的坏账时的会计分录为:借:管理费用 ,贷:应收账款 ,、某日木料因为火灾被毁损价值,元损失数量方。保险公司已确认赔偿其余由企业自行承担。木料毁损时:分录同原材料减少。其会计分录为:借:待处理财产损益待处理流动财产损益  贷:原材料木料  ,应交税费应交增值税(进项税额转出) ,*处理火灾损失的木材后:借:其他应收款保险公司 ,营业外支出非常损失 ,贷:待处理财产损益待处理流动财产损益,、某日从华丰公司购入木料方不含税价格是元方税率是发票等结算凭证已经到材料也已经验收入库货款及税款开具一张期限为三个月的带息票据票面利率为。借:原材料木料 *应交税费应交增值税(进项税额)**贷:应付票据面值 ***、某日销售给华丰家具城布艺沙发套单价税率为货款及税款已经在上月收到万。余款用转支收讫。借:预收账款 ,银行存款农行 ,贷:主营业务收入 *应交税费应交增值税(销项税额)**、某日销售给华府商场办公桌椅套单价税率收到对方开具并承兑的商业汇票一张期限为个月票面年利率。借:应收票据面值 ,贷:主营业务收入 *应交税费应交增值税(销项税额)**、销售一栋行政办公楼原值万已经提折旧万出售所得收入为万元已经存入银行。同时我公司用银行存款支付了清理费厂房已经清理完毕营业税率。结转出售时:借:固定资产清理 ,累计折旧 ,贷:固定资产 ,出售取得收入时:借:银行存款 ,贷:固定资产清理 ,支付清理费用时:借:固定资产清理 贷:银行存款 缴纳营业税时:借:固定资产清理 ,*贷:应交税费应交营业税 ,*结转固定资产清理:即出售后总共实际赚了多少钱:借:固定资产清理 ,,贷:营业外收入出售固定资产收入  注意:一、但凡涉及固定资产出售、转让、报废均要通过固定资产清理科目进行核算。二、净收入=清理的收入清理费用(结转至营业外收入或支出)三、出售、转让不动产、无形资产需缴纳的营业税。、某日从飞机制造厂购入一台机器设备增值税,设备价款为万设备已经到达并交付使用款项用转支支付。借:固定资产机器设备 ,贷:银行存款  ,注意:购入固定资产发生的增值税不能进行抵扣应计入资产成本。、某日对外提供运输劳务收入,营业税率税率为。对外提供劳务收入的会计分录:借:银行存款 ,贷:其他业务收入 ,计提营业税时:借:营业税金及附加  ,*贷:应交税费应交营业税  实际支付营业税税金时:借:应交税费应交营业税 贷:银行存款  、某日从长城公司租入全新办公用房一套租期为年该办公用房账面原值为万预计使用年租赁合同规定租赁开始日我公司向长城公司一次性预付租金万款项用存款支付并摊销一年的租赁费。一、租赁合同规定租赁开始日我公司向长城公司一次性预付租金万款项用存款支付其支付房屋租金的会计分录:借:长期待摊费用房屋租金 ,贷:银行存款 二、由于题目规定摊销一年的租赁费。其会计分录为:借:管理费用 ,年贷:长期待摊费用房屋租金 三、新会计准则下已经无待摊费用科目而改用预付账款科目。如果我公司支付一年的租金其会计分录为:借:预付账款饭房屋租金 贷:银行存款 、某日以现金支付行政办公室电脑维修费借:管理费用办公费 贷:库存现金 、某日供应科李刚出差归来报销差旅费该部门实行定额备用金制度。借:管理费用差旅费 贷:库存现金 引申:如果企业为费备用金定额制度:员工向公司借款时:借:其他应收款 贷:库存现金 报销时:借:管理费用 库存现金 贷:其他应收款 、某日以现金支付技术部门购买技术书籍借:管理费用办公费 贷:库存现金 、某日经批准结转上个月盘亏材料,(不含税)作为非常损失处理。借:营业外支出非常损失 ,*贷:待处理资产损益待处理流动资产损益 *引申:上个月材料毁损时:借:待处理资产损益待处理流动资产损益 *贷:原材料 应交税费应交增值税(进项税额转出) *、某日一车间办公室购买办公用品元现金支付。借:制造费用办公用品贷:库存现金 、某日以现金支付职工住院费,元。借:应付职工薪酬职工福利 ,贷:库存现金  ,、某日收到电信局收费通知存款支付电话费借:管理费用办公费 贷:银行存款 、某日从城都塑料二厂购进泡沫张不含税价为,税率为运费运输途中合理损耗张材料验收入库发生入库整理费有关款项转账支付。购入材料时:借:原材料 ,应交税费应交增值税(进项税额),*贷:银行存款 注意:原材料采购成本包括:买价、采购费用(合理损耗、入库前挑选整理费、运杂费、税费)。、某日采用分期收款方式向大华商场发出办公桌椅套单价税率按合同规定发出产品时收取价款的余额在明年收回。分期收款销售商品:企业发票分次开出:借:银行存款 贷:主营业务收入 **应交税费应交增值税(销项税额)***注意:月末结转发出商品的成本。如果企业发票是一次性开出的:借:银行存款 应收账款 贷:主营业务收入 **应交税费应交增值税(销项税额) **、某日转让一项非专利技术给东北家具厂取得收入,,元营业税的税率为。该项非专利技术的账面价值为,元。转让非专利技术:借:银行存款 ,贷:无形资产非专利技术 ,应交税费应交营业税,*营业外收入非专利技术 注意:一、固定资产、无形资产时应交的营业税不通过营业税金及附加科目核算。二、因为出售固定资产和无形资产时不属于日常的经营活动其收入应该计入营业外收入科目。、某日出售给东北家具厂四面板张单价是货物已经发出税票已经开出货款及税款均已经收到。借:银行存款 贷:其他业务收入四面板 *应交税费应交增值税(销项税额)**注意:月末结转库存成本。、某日发生坏账损失,系应收华亚商场的账款。借:坏账准备 ,贷:应收账款 ,、某日从南充布厂购进沙发用布料,米取得普通发票含税价,款项已经电汇汇出。借:原材料 ,贷:银行存款 ,注意:取得普通发票时没有增值税的项。、某日假设收到银行通知由于光明公司银行存款不够本企业月日贴现的商业承兑汇票对方没有付款。借:应收账款光明公司 ,贷:银行存款 ,、某日票据,到期付款月日从重庆木材厂购入木料。价税合计万。货款及税款开具一张期限为三个月的贷利息的票据票面利率为。借:应付票据面值 ,财务费用利息收支 ,**贷:银行存款 ,引申:如果企业每一个月都要计提公司要支付的票据利息其会计分录为: 借:财务费用 ,*贷:应付票据应计利息 到期支付票据时其会计分录为:借:应付票据面值 ,应计利息 ,**贷:银行存款 ,、某日从马家岩木材市场购入木料方不含税价款税率为木料已经验收入库。入库后将该批木料全部用于工程建设。借:工程物资木料 *贷:银行存款  *注意:一、企业购入非增值税应税项目。比如工程物资、在建工程材料等时我们是不能进项税额抵扣的。二、在建工程、工程物资、固定资产的入账价值包括:价、税、费。三、如果企业把生产用的原材料改变用途用于在建工程需要将增值税额进行转出。借:在建工程 贷:原材料 应交税费应交增值税(进项税额转出)*、摊销本月应负担的报刊费企业财产保险费借:管理费用报刊费  财产保险费 贷:预付账款 注意:一、新准则下没有待摊费用科目。而用预付帐款科目。二、注意管理费用的二级明细科目比如:报刊费、财产保险费等。、某日从玉溪机床厂购入生产用的机床设备一台发票注明设备买价为,增值税,运杂费是款项已经开出转支支付设备运达企业投入安装。借:在建工程机床 ,,贷:银行存款 ,,、某日销售办公桌椅套给华亚商场单价税率货物已经发出税票已开本企业用银行存款垫付购货方运费全部货款暂未收到。借:应收账款  ,贷:主营业务收入 *应交税费应交增值税(销项税额)**银行存款 注意:本企业垫付的运费是属于应收账款科目的。、某日安装生产用机床设备领用工程木材方生产用辅料,元(不含税价)支付安装工人的工资元。借:在建工程机床 贷:工程物资木料 (结合题目)原材料辅料  ,应交税费应交增值税(进项税额转出),*支付工人工资:借:在建工程机床 贷:库存现金 、某日投入安装机床设备已经全部完工结转其实际的成本。借:固定资产机床工资领用材料价税费贷:在建工程机床 ,注意:每增加固定资产时应该确定资产的入账价值、预计使用年限、折旧方法、折旧率预计净残值率()。、某日发生房屋维修费用其中一车间二车间行政办公室机修车间配电房借:管理费用 贷:银行从那个存款 注意:新准则规定凡是涉及资产维修的均计入到管理费用。、某日用银行存款支付本月生产用电费水费借:制造费用 贷:银行存款 、某日按合同规定向长江木材厂预付四面板的货款,用电汇汇出。借:预付账款长江木材厂 ,贷:银行存款 ,、某日从长江木材加工厂购入四面板张不含税单价税率有关款项于日预付不足部分转支付讫材料已经验收入库另支付运杂费元。借:原材料四面板 *应交税费应交增值税(进项税额) **(没有)贷:预付账款 ,银行存款 、某日向平安保险公司预付次年的财产保险费,借:预付账款 ,贷:银行存款 ,引申:如果企业需要预付的费用比较小如年末预付下年的报刊费元可以简单处理如下:借:管理费用 贷:银行存款 、某日从重庆家具厂以,元购入一项专利技术购买时发生的相关费用,其中印花税元转支支付。购入技术时:借:无形资产专利技术 ,,贷:银行存款 ,,支付印花税时:借:管理费用印花税  贷:银行存款 引申:购入无形资产时的入账价值包括:价税费。但是印花税、房产税、车船使用税、土地使用税均计入管理费用科目。、某日向宏远公司出租一项专利技术获取该项专利技术的使用费,存入银行营业税税率。借:银行存款 ,贷:其他业务收入 ,支付营业税时:借:营业税金及附加 ,*贷:应交税费应交营业税 ,*、某日向重庆大气厂出租固定资产取得收入,存入银行营业税税率。借:银行存款 ,贷:其他业务收入 ,支付营业税时:借:营业税金及附加 ,*贷:应交税费应交营业税 ,*、某日提取本月一车间的仓库的租金,(我们租别人的仓库。)借:制造费用仓库租金 ,贷:其他应付款仓库租金 ,、某日以现金支付业务招待费借:管理费用业务招待费 贷:库存现金 、月末支付本季度短期借款万的利息年利率是前两个月的利息已经计提该借款用于建造的工程已经竣工。借:财务费用利息收支,**应付利息   ,**贷:银行存款 ,**引申:借款用于在建工程如果工程未完工则借款的利息要资本化处理(计入在建工程)如果工程已经完工了则费用化处理计入财务费用。、月末接到银行利息的回单本季度银行存款利息收入借:银行存款 贷:财务费用利息收支 、月末财产清查中发现库存现金少了并经查明由出纳员赔偿盘亏固定资产计算机一台原值已经提折旧已经批准转销。发现现金少了时:借:待处理财产损益待处理流动资产损益 贷:库存现金 处理现金短少时:借:其他应收款出纳员 贷:待处理财产损益待处理流动资产损益 发现固定资产盘亏时:借:待处理财产损益待处理固定资产损益 ,累计折旧 ,贷:固定资产 ,处理固定资产时:借:营业外支出固定资产盘亏指出 ,贷:待处理财产损益待处理固定资产损益 ,、月末本月日从重庆塑料厂购入泡沫张不含税价,税率材料已经验收入库但发票及账单未到。借:原材料暂估入库材料 ,贷:应付账款暂估入库材料 ,、月末计算出本月应付职工工资计算单如下:部门标准工资奖金应发工资代扣款实发工资房租水电个税基本生产车间一车间工人二车间工人辅助生产车间 机修车间工人 配电房工人 一车间管理人员二车间管理人员  厂部管理人员合计        生产布艺沙发工时是小时生产办公桌椅工时是小时。本月应付工资:借:生产成本基本生产成本布艺沙发 ()*应发工资是生产成本基本生产成本办公桌椅 ()*生产成本辅助生产成本机修车间 生产成本辅助生产成本配电房 制造费用工资 (车间管理人员的工资)管理费用工资 (厂部管理人员的工资)  贷:应付职工薪酬工资 ,代扣职工费用:借:应付职工薪酬工资 贷:其他应收款房租 水电费 应交税金应交个人所得税 引申:注意:企业代职工支付房租与水电费时:借:其他应收款房租 水电费贷:银行存款 注意:一、基本生产成本不是按车间进行分配的而是按产品工时。、日提取现金,发放职工工资。提现:借:库存现金 ,贷:银行存款 ,支付工资时:借:应付职工薪酬工资 ,贷:库存现金 ,、月末按工资总额的和计提工会经费和职工教育经费。借:管理费用工会经费 *(应发工资是)职工教育经费*贷:应付职工薪酬工会经费 *职工教育经费 *、固定资产计提折旧计算表中的计提基数是固定资产的原值。描述:月末计提固定资产折旧各固定资产的个别月折旧率均为。借:管理费用折旧费 *制造费用折旧费 贷:累计折旧 注意:一、办公用的固定资产的折旧费用计入管理费用。车间用的固定资产的折旧费用计入到制造费用。二、计提基数就是原值。三、当月增加的固定资产当月不计提折旧下个月才开始计提。当月减少的折旧额当月要计提。四、一般采用平均年限法月折旧额=(原值预计净残值)(预计使用年限*)。、月末汇总本月发出材料如下:名称一车间二车间配电房机修组合计 数量单位单价金额数量单位单价金额 木料方  方    方布料米        ,米泡沫张        张四面板    张    张辅料                 未完成待续、月末根据应收账款账户期末余额的提取坏账准备。计提坏账在年末或者年中。未完成待续、月末计算本月应交所得税并结转所得税费用。计算当期应纳所得税:本年利润*借:所得税费用贷:应交税费应交所得税结转本年所得税:借:本年利润贷:所得税费用、月末结转本月损益类账户。首先结转本月收入类账户:借:主营业务收入其他业务收入营业外收入贷:本年利润其次结转本月费用类账户:借:本年利润贷:主营业务成本其他业务成本营业外支出营业税金及附加管理费用、销售费用、财务费用资产减值损失、月末计提本月应交城建税额教育费附加。借:营业税金及附加贷:应交税费应交城建税应交税费应交教育费附加引申:一、应交城建税和教育费附加=(增值税消费税营业税)*税率二、城建税税率为(市)、(县、镇)、(乡村)。教育费附加。、

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