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IPO上市条件.doc

IPO上市条件

liu伟05
2017-09-02 0人阅读 举报 0 0 暂无简介

简介:本文档为《IPO上市条件doc》,可适用于高等教育领域

IPO上市条件公司上市IPO的条件及要求一、在中国A股上市公司首次公开发行股票的条件、主体资格发行人应当是依法设立且合法存续的股份有限公司。经国务院批准有限责任公司在依法变更为股份有限公司时可以采取募集设立方式公开发行股票。发行人自股份有限公司成立后持续经营时间应当在年以上但经国务院批准的除外有限责任公司按原账面净值折股整体变更为股份有限公司的持续经营时间可以从有限责任公司成立之日起计算。发行人的注册资本已足额缴纳发行人或股东用作出资的资产的财产权转移手续已办理完毕发行人的主要资产不存在重大权属纠纷。发行人的生产经营符合法律、行政法规和公司章程的规定符合国家产业政策。发行人最近年内主营业务和董事、高级管理人员没有发生重大变化实际控制人没有发生变更。发行人的股权清晰控股股东和受控股股东实际控制人支配的股东持有的发行人股份不存在重大权属纠纷。、独立性发行人应当具有完整的业务体系和直接面向市场独立经营的能力。发行人的资产完整。发行人的人员独立。发行人的财务独立。发行人的机构独立。发行人的业务独立。发行人在独立性方面不得有其他严重缺陷。、规范运行发行人已经依法建立健全股东大会、董事会、监事会、独立董事、董事会秘书制度相关机构和人员能够依法履行职责。发行人的董事监事和高级管理人员已经了解与股票发行上市有关的法律法规知悉上市公司及其董事、监事和高级管理人员的法定义务和责任。发行人的董事、监事和高级管理人员符合法律、行政法规和规章规定的任职资格。发行人的内部控制制度健全且被有效执行能够合理保证财务报告的可靠性生产经营的合法性营运的效率与效果。发行人不得有以下情形:A、近个月内未经法定核准擅自公开或变相公开发行过证券或者有关违法行为虽然发生在个月前但目前仍处于持续状态。B、近个月内违反工商、税收、土地、环保、海关以及其他法律、行政法规。受到行政处罚且情节严重。C、近个月内曾向中国证监会提出发行申请但报送的发行申请文件有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏或不符合发行条件以欺骗手段骗取发行核准或以不正当手段干扰中国证监会及其发行审核委员会的审核工作或伪造、变造发行人或其董事、监事、高级管理人员的签字、盖章。D、报送的发行申请文件有虚假记载误导性陈述或重大遗漏。E、因犯罪被司法机关立案侦查尚未有明确结论意见。F、严重损害投资者合法权益和社会公共利益的其他情形。、财务与会计发行人资产质量良好资产负债结构合理盈利能力较强现金流量正常。发行人的内部控制在所有重大方面是有效的并由注册会计师出具了无保留结论的内部控制签证报告。发行人会计基础工作规范财务报表的编制符合企业会计准则和相关会计制度的规定在所有重大方面公允地反映了发行人的财务状况、经营成果和现金流量并由注册会计师出具了无保留意见的审计报告。发行人编制财务报表应以实际发生的交易或者事项为依据在进行会计确认、计量和报告时应当保持应有的谨慎对相同或者相似的经济业务应选用一致的会计政策不得随意变更。发行人应当完整披露关联方关系并按重要性原则恰当披露关联交易。关联交易价格公允不存在通过关联交易操纵利润的情形。发行人应当符合下列条件:、最近个会计年度净利润均为正数且累计超过人民币万元A净利润以扣除非经常性损益前后较低者为计算依据B、最近个会计年度经营活动产生的现金流量净额累计超过人民币万元或者最近个会计年度营业收入累计超过人民币亿元C、发行前股本总额不少于万元D、最近期末无形资产(扣除土地使用权、水面养殖和采矿权等后)占净资产的比例不高于E、最近期末不存在未弥补亏损。发行人依法纳税各项税收优惠符合相关法律法规的规定。发行人的经营成果对税收优惠不存在严重依赖。发行人不存在重大偿债风险不存在影响持续经营的担保、诉讼以及仲裁等重大事项。发行人申报文件中不得有下列情形:A、故意遗漏或虚构交易事项或其他重要信息B、滥用会计政策或会计估计C、操纵、伪造或篡改编制财务报表所依据的会计记录或相关凭证。发行人不得有影响其持续盈利能力的情形。、募集资产运用募集资金应当有明确的使用方向原则上用于主营业务。募集资金数额和投资项目应当与发行人现有生产经营规模、财务状况、技术水平和管理能力等相适应。募集资金投资项目应符合国家产业政策、投资管理、环境保护、土地管理以及其他法律、法规和规章的规定。发行人董事会应当对募集资金投资项目的可行性进行认真分析确信投资项目应当有较好的市场前景和盈利能力有效防范投资风险提高募集资金使用效益。募集资金投资项目实施后不会产生同业竞争或对发行人的独立性产生不利影响。发行人应当建立募集资金专项存储制度募集资金应当存放于董事会决定的专项账户。二、在中小板上市公司首次公开发行股票的条件首次公开发行上市的财务与股本条件如下(其他参考主板中小板与主板基本保持一致)。、股本条件发行前股本总额不少于万RMB发行后股本总额不少于万RMB。、财务条件最近个会计年度净利润为正且累计超过人民币万元。最近个会计年度经营活动产生的现金流量净额累计超过万元人民币或是最近个会计年度营业收入累计超过亿元人民币。最近期未无形资产(扣除土地使用权、水面养殖权和采矿权等后)占净资产的比例不高于。最近期末不存在未弥补亏损。三、在创业板上市公司首次公开发行股票的条件、基本条件发行人是依法设立且持续经营年以上的股份有限公司有限责任公司按原账面净值折股整体变更为股份有限公司的持续经营时间可以从有限责任公司成立之日起计算。最近年连续盈利最近年净利润累计不少万元且持续增长或最近年盈利且净利润不少于万元最近年营业收入不少于万元最近两年营业收入增长率均不低于。净利润以扣除非常性损益前后孰低者为计算依据。最近期末净资产不少于万元且不存在未弥补亏损。发行后股本总额不少于万元。、发行人应当有持续盈利能力且不存在下列情形:发行人的经营模式、产品或服务的品种结构已经或者将发生重大变化并对发行人的持续盈利能力构成重大不利影响发行人的行业地位或发行人所处行业的经营环境已经或者将发生重大变化并对发行人的持续盈利能力构成重大不利影响发行人在用的商标、专利、专有技术、特许经营权等重要资产或者技术的取得或者使用存在重大不利变化的风险发行人最近年的营业收入或净利润对关联方或者有重大不确定性的客户存在重大依赖发行人最近年的净利润主要来自合并财务报表范围以外的投资收益其他可能对发行人持续盈利能力构成重大不利影响的情形。、对董事、监事和高级管理人员的要求:发行人的董事、监事和高级管理人员了解股票发行上市有关的法律法规知悉上市公司及其董事、监事、高级管理人员的法定义务和责任最近年董事、高级管理人员没有发生重大变化发行人的董事、监事和高级管理人员具备法律、行政法规和规章规定的任职资格。、其他条件发行人具有完善的公司治理结构依法建立健全股东大会、董事会、监事会、独立董事、董事会秘书、审计委员会制度、相关机构和人员能够依法履行职责。发行人的注册资本已足额缴纳发行人或股东用作出资的资产的财产权转移手续已办理完毕发行人的主要资产不存在重大权属纠纷。股权清晰控股股东和受控股股东实际控制人支配的股东持有的发行人股份不存在重大权属纠纷资产完整、业务、人员、财务、机构独立具有完整的业务体系和直接面向市场独立经营的能力不存在同业竞争。发行人主要经营种业务其生产经营活动符合法律、行政法规和公司章程的规定符合国家产业政策及环境保护政策最近年主营业务没有发生重大变化实际控制人没有发生变更。发行人依法纳税。各项税收优惠符合相关法律法规的规定发行人的经营成果对税收优惠不存在严重依赖。不存在重大偿债风险不存在影响持续经营的担保、诉讼以及仲裁等重大事项。发行人会计基础工作规范财务报表的编制符合企业会计准则和相关会计制度的规定在所有重大方面公允地反映了发行人的财务状况、经营成果和现金流量并由注册会计师出具了无保留意见的审计报告。发行人及其控股股东、实际控制人最近年内不存在损害投资者合法权益和社会公共利益的重大违法行为。中国主板和创业板IPO差异对比可参考如下表格主板创业板主体资格发行人是依法设立的股份有限公司发行人是依法设立的股份有限公司持续经营年以上有限责任公司变持续经营年以上有限责任公司变更为营业记录更为股份有限公司可以从有限责任公司股份有限公司可以人有限责任公司成立成立之日起计算之日起计算最近个会计年度利润均为正数且最近年连续盈利最近年净利润累计累计超过人民币万元净利润以扣不少于万元且持续增长或最近除非经常性损益前后较低者为计算依据一年盈利且净利润不少于万元最最近个会计年度经营活动产生的盈利业绩近年营业收入不少于万元最近现金流量净额累计超过人民币万两年营业收入增长率均不低于。净利元或者最近个会计年度营业收入累计润以扣除非经常性损益前后孰低者为计超过人民币亿元算依据。最近期末不存在未弥补亏损最近期末无形资产占净资产的比例不最近期末净资产不少于万元资产规模高于且不存在未弥补亏损股本规模发行前股本总额不少于万元发行后股本总额不少于万元主营业务最近年主营业务没有发生重大变化最近年主营业务没有发生重大变化董事高管最近年内没有发生重大变化最近年内没有发生重大变化实际控制人最近年内实际控制人没有发生变更最近年内实际控制人没有发生变更与控股股东、实际控制人及其他企业同业竞争不存在同业竞争不存在同业竞争。关联交易价格公允不存在通过关联关联交易要规范不得有严重影响公司关联交易交易操纵利润的情形独立性或显失公允的关联交易发行人具有较高的成长性和较强的核心竞争力有一定的自主创新能力在成长创新能力无科技、制度、管理创新等方面具有较强的竞争优势。用于主营业务的扩大生产规模开发新产品或新业务等筹集资金数额和投资募投项目用于主营业务项目应当与发行人现有生产经营规模和管理能力相适应。最近一个会计年度的净利润不应主公司资产不应主要为现金、短期投资或长限制行为要来自合并财务报表以外的投资收益期投资守法经营近个月内无重大违法行为近个月内无重大违法行为不少于人原则上不能兼任主板发审发审委有名成员组成委咨询委员会无人交易所聘任初审征求意见征求省级人民政府、国家发改委意见无

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