2015年上半年福建省注册会计师考试《税法》：税法的分类考试题

2015年上半年福建省注册会计师考试《税法》：税法的分类考试题 2015年上半年福建省注册会计师考试《税法》:税法的分类 考试题 一、单项选择题(共25题，每题2分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意) 1、考官在面试的时候为了表示友好、真诚，应该有怎么样的肢体语言,__ A(跺脚 B(咬嘴唇 C(摇头 D(目光接触 2、下列各项个人所得中，免征个人所得税的项目是__。 A(企业集资利息 B(从股份公司取得股息 C(企业债券利息 D(国家发行的金融债券利息 3、某企业运用销售百分比的原理预测2001年度的留存收益。假设该企业2000年度实现销售收入5000万元，实现利润总额150万元，预计2001年度销售收入比2000年增长10%，所得税税率为30%，设定的各年股利支付率为40%。据此，预测该企业2001年度的留存收益为__万元。 A(46.2 B(69.3 C(66 D(63 4、根据《税务行政复议规则(暂行)》规定，纳税人对__不服必须先申请复议，对复议决定不服的，可以依法提起行政诉讼。 A(税收保全措施 B(税收强制执行措施 C(征税决定 D(税务行政处罚 5、从1994年1月1日起，外商投资企业和外国企业凡从事生产、委托加工和进口应税消费品的，应缴纳__。 A(工商统一税 B(营业税 C(消费税 D(房产税 6、下列各项收入中，可以免征营业税的是__。 A(公路经营企业收取的高速公路车辆通行费收入 B(个人出租自有住房取得的租金收入 C(血站供应给医疗机构的临床用血 D(高等学校利用学生公寓为社会服务取得的收入 7、工程 设计 领导形象设计圆作业设计ao工艺污水处理厂设计附属工程施工组织设计清扫机器人结构设计 单位负责工程设计任务，同时参与工程项目 施工 文明施工目标施工进度表下载283施工进度表下载施工现场晴雨表下载施工日志模板免费下载 的监督、协调，其 取得的收入，税务处理正确的是__。 A(按“服务业—其他服务业”税目征收营业税 B(不征收营业税 C(按“建筑业”税目征收营业税 D(先按“建筑业”税目征收一道营业税，再按“服务业”税目征收一道营业税 8、国内某作家的一篇小说在某晚报上连载了3个月，每月取得稿酬3600元，然后送交出版社出版，一次取得稿酬20000元，则该作家因此须缴纳的个人所得税__元。 A(3416 B(3449.6 C(3752 D(4009.6 9、下列关于国有独资公司组织机构的表述中，符合《公司法》规定的是__。 A(国有独资公司不设股东会 B(国有独资公司必须设1名董事长和1名副董事长 C(国有独资公司董事长由董事会选举产生 D(国有独资公司监事由董事长任命 10、对企业股权投资所得的所得税的处理，错误的是__。 A(凡投资方企业适用的所得税税率高于被投资企业适用的所得税税率的取得的投资所得应按规定还原为税前收益 B(被投资企业分配给投资方企业的全部货币性资产和非货币性资产，应全视为被投资企业对投资方企业的分配支付额 C(被投资企业会计账务上实际做利润分配处理时，按资方企业确认投资所得的实现 D(投资方企业从被投资企业分配取得的非货币性资产，均应按有关资产的公允价值确定投资所得 11、营业税的代扣代缴义务人不包括__。 A(建筑安装业务的总承包人 B(境外单位在境内发生应税劳务的，境内代理人或受让人为扣缴义务人 C(除土地使用权外的其他无形资产的受让者 D(委托金融机构发放贷款，以委托单位为营业税的的扣缴义务人 12、该批进口小轿车应缴纳关税__。 A(217800元 B(435600元 C(2178000元 D(4814526元 13、税务机关实施税收保全措施时，下列不在税收保全措施时之内的物品是__ A(机动车辆 B(单价5000元以上的生活用品 C(被执行人直系亲属所拥有的金银饰品 D(被执行人扶养亲属维持生活的必需用品 14、我国刑事诉讼法中规定了刑事诉讼代理 制度 关于办公室下班关闭电源制度矿山事故隐患举报和奖励制度制度下载人事管理制度doc盘点制度下载 ，下列人员中，不能够委托诉讼代理人的人员是__。 A(自诉人 B(附带民事诉讼的被告人 C(被害人的近亲属 D(自诉人的近亲属 15、增值率__。 A(8.1% B(9.2% C(10.2% D(11% 16、下列关于行政审批项目取消后有关普通发票管理问题的说法正确的是__。 A(税务机关在接到纳税义务人领购普通发票申请后，应在10个工作日内，确认纳税人使用发票的种类、联次、版面金额以及购票数量 B(所有的个体工商户都应当建立账簿 C(禁止拆本使用发票 D(纳税人使用计算机开具发票的，必须按税务机关的开票软件开具发票 17、省、自治区、直辖市人民政府对__设定的有关经济事务的行政许可，根据本行政区域经济和社会发展情况，认为通过《行政许可法》第13条所列方式能够解决的，报国务院批准后，可以在本行政区域内停止实施该行政许可。 A(法律 B(地方性法规 C(行政法规 D(地方政府规章 18、下列职权中不属于税务机关职权的是__。 A(税收检查权 B(税收行政立法权 C(代位权和撤销权 D(税收法律立法权 19、某摩托车厂本月用30辆“山地”牌摩托车低偿某配件厂债务，该厂当月以18000元/辆(不含增值税)的价格销售同牌号摩托车100辆，以20000元/辆(不含增值税)的价格销售同牌号的摩托车50辆。则该厂当月应纳的消费税为__万元。 A(33.6 B(28 C(33.4 D(34 20、乙公司于2008年1月1日对外发行3年期、面值为1 000 000元的公司债券，票面年利率为6%，到期一次还本付息，发行价格1049 020元。甲公司对利息调整采用实际利率法进行摊销，经计算该债券的实际利率为4%。2008年12月31日该应付债券的账面余额为__元。 A(1060000 B(1 041 960.8 C(1 090 980.8 D(1 109 020 21、甲公司2007年年末递延所得税资产科目借方余额为72万元(均为固定资产后续计量对所得税的影响)，适用的所得税率为33%，2008年起适用的所得税税率改为25%(非预期税率变动)，甲公司预计会持续盈利，并且能够获得足够的应 纳税所得额。2008年末固定资产账面价值为6 000万元，计税基础6 600万元;2008年确认因销售商品提供售后服务的预计负债100万元，年末预计负债的账面价值为100万元，计税基础为零，则甲公司2008年末递延所得税资产科目的借方余额为__万元。 A(103 B(150 C(175 D(231 22、某百货公司为增值税一般纳税人，2006年4月销售给消费者日用品一批，收取全部货款为62400元，当月货物购进时取得增值税专用发票上注明价款为30000元，则该百货公司4月份应纳增值税为__元。 A(2400 B(2496 C(3966.67 D(9066.67 23、行政主体做出的行政行为，不论合法还是违法，都推定为合法打效，相关当事人都应当先予以遵守和服从。这体现行政行为效力中的__， A(拘束力 B(公定力 C(不可变更力 D(执行力 24、下列有关收入的表述中，正确的是__。 A(分期收款销售商品，实质上具有融资性质的，在满足收入确认条件时，应当按照应收的 合同 劳动合同范本免费下载装修合同范本免费下载租赁合同免费下载房屋买卖合同下载劳务合同范本下载 或 协议 离婚协议模板下载合伙人协议 下载渠道分销协议免费下载敬业协议下载授课协议下载 价款的账面价值确定销售商品收入金额。应收的合同或协议价款与其公允价值之间的差额，应当在合同或协议期间内采用实际利率法进行摊销，冲减财务费用 B(商业折扣是企业为促进商品销售而在商品标价上给予的价格扣除，收入按照折扣前的金额确定 C(企业发生的销售退回，均应在发生时冲减发生当期的销售商品收入，同时冲减当期销售商品成本以及税金 D(在对销售收入进行计量时，应不考虑预计可能发生的现金折扣和销售折让，现金折扣和销售折让实际发生时才予以考虑 25、下列各项中，按照外商投资企业和外国企业所得税法的规定，不征收所得税的是__。 A(逾期的包装物押金收入 B(股票发行的溢价收入 C(股票对外转让的净收益 D(对外投资资产的评估增值 二、多项选择题(共25 题，每题2分，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有1 个错项。错选，本题不得分;少选，所选的每个选项得 0.5 分) 1、甲为乙公司的子公司，它们之间的下列__业务，税务机关可以调整其应纳税额。 A(甲公司以每斤100元的价格从乙公司购入原料，该原料的市场价为80元每 斤 B(乙公司低于银行同期利率向甲公司借款50万元 C(甲公司按照市场价格将本公司的一台机床转让给乙公司 D(甲公司将本公司的产品以高于市场价的价格出售给乙公司 2、按《企业会计制度》的规定，下列项目中，应冲减短期投资成本的有__。 A(部分处置短期投资 B(收到短期投资持有期间被投资企业宣告发放的现金股利 C(收到短期股票投资时实际支付的价款中包含的已宣告尚未领取的现金股利 D(收到购入分期付息到期还本短期债券时实际支付的价款中包含的已到期而尚未领取的利息 E(期末按单项投资计提的短期投资跌价准备 3、该演员劳务报酬的应纳税所得额为__元。 A(64000 B(57600 C(72000 D(80000 4、下列有关葡萄酒消费税征收管理的说法，正确的有__。 A(用外购已税葡萄酒继续加工葡萄酒一律不允许扣除已纳的消费税款 B(境内从事葡萄酒生产的企业之间销售葡萄酒，销货方可以凭《葡萄酒购货证明单》的退税联申请已纳消费税的退税 C(商场外购葡萄酒可凭《葡萄酒购货证明单》申请已纳消费税的退税 D(以进口葡萄酒为原料继续加工葡萄酒，可以凭海关完税凭证抵减进口环节已纳消费税 E(境内从事葡萄酒生产的个人之间销售葡萄酒，不实行《葡萄酒购货证明单》管理 5、税务机关有权核定纳税人应纳税额的情形有__。 A(依照规定可以不设置账簿的 B(不听劝告，逾期仍不申报的 C(依照规定应当设置但未设置账薄的 D(虽设有账簿，但账目混乱、难以查账的 E(虽设有账簿但成本资料、收入凭证等残缺不全，难以查账的 6、税收立法权中不包括__。 A(税法制定权 B(税法解释权 C(税目的增减权 D(税率的调整权 E(税法公布权 7、依据《税收征收管理法》的规定，纳税人应享有的权利包括__。 A(多缴税款退还权 B(商业秘密的保密权 C(对税收法规、政策、规章、制度的知情权 D(要求税务机关赔偿权 E(拒绝捉供资料权 8、下列各项中，应确认投资收益的事项有__。 A(持有至到期投资在持有期间按摊余成本和实际利率计算确认的利息收入 B(可供出售金融资产在资产负债表日公允价值与其账面价值的差额 C(交易性金融资产取得当期获得现金股利 D(交易性金融资产在资产负债表日的公允价值大于账面价值的差额 E(企业在持有以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产期间取得的利息或现金股利 9、在采用间接法将净利润调节为经营活动产生的现金流量时，下列各调整项目中，属于调增项目的有__。 A(投资收益 B(递延所得税负债增加 C(财务费用 D(固定资产报废损失 E(递延所得税资产增加 10、2006年一季度，某市一演员业余在A、B两县参加非本单位组织的文艺演出，在A县每月取得报酬3000元，在B县每月取得报酬5000元，该演员另支付给中介人介绍费2000元。则该演员2006年一季度应纳个人所得税__元。 A(1240 B(3440 C(3720 D(3840 11、某企业2003年3月向某汽车贸易公司购买一辆小轿车自用，支付的含税价款为 175500元，另外又支付手续费100元，运输费500元，其他费用300元。则该企业应纳车辆购置税税额为__元。 A(15076.92 B(17640 C(15000 D(17550 12、下列事项中，可以计入“财务费用”科目的有__。 A(为对外投资而发生的借款费用 B(在借款费用资本化期间内，外币一般借款本金及利息所产生的汇兑差额 C(购建固定资产期间发生非正常中断连续超过3个月的，其中断期间发生的借款费用 D(为购置需要经过相当长时间生产过程才能达到预定可销售状态的存货在资本化期间前发生的专门借款费用 E(筹建期间发生的长期借款费用 13、20×7年6月1日，甲公司因无力偿还乙公司的1 200万元货款，双方协议进行债务重组。按债务重组协议规定，甲公司用普通股偿还债务。假设普通股每股面值1元，甲公司用500万股抵偿该项债务(不考虑相关税费)，股权的公允价值为900万元。乙公司对应收账款计提了120万元的坏账准备。甲公司于9月1日办妥了增资批准手续，换发了新的营业执照，则下列表述正确的有__。 A(债务重组日为20×7年6月1日 B(甲公司记入“股本”的金额为500万元 C(甲公司记入“资本公积一股本溢价(或资本溢价)”的金额为400万元 D(甲公司记入“营业外收入”的金额为300万元 E(乙公司长期股权投资的入账价值为900万元 14、下列行为中，属于税收执法监督中事后监督形式的有__ A(税收规范性文件的合法性审核 B(复议应诉 C(税收执法检查 D(重大税务案件审理 E(税务稽查 15、下列各项业务属于“建筑业”征税范围的有__。 A(电梯安装 B(电话安装 C(有线电视安装 D(施工企业提供的纯施工劳务 16、2006年度美林公司发生的所得税费用为__万元。 A(1232.82 B(1250.10 C(1315.32 D(1332.60 17、在对外资金融机构进行税务检查时，依照外资企业所得税的现行规定，下列对有关坏账准备和坏账损失的处理正确的是__。 A(亏损企业也可计提坏账准备金 B(外资金融机构以财产作抵押的贷款，也可计提坏账准备金 C(除信贷、租赁企业外，其他企业不得提取坏账准备金 D(企业实际发生的坏账损失超过上一年度计提的坏账准备部分，不得列为当期的损失 18、关于增值税一般纳税人的认定，下列说法正确的是__。 A(某非商贸企业纳税人年销售额160万元，可以申请认定为一般纳税人 B(某个体户年销售建筑材料200万元，可以报经省税务局批准，认定为一般纳税人 C(某个人销售旧汽车3辆，年销售额180万元，可以向税务局申请认定为一般纳税人 D(某零售商店财务核算健全，年销售额10万元，可以申请认定为一般纳税人 E(某从事加工工具生产的企业性单位，财务核算健全，年销售额60万元，可以申请认定为一般纳税人 19、下列所得项目中，可适用定率扣除费用方式征收个人所得税的有__。 A(工资、薪金所得 B(劳务报酬所得 C(财产租赁所得 D(财产转让所得 20、下列属于债券投资优点的有__。 A(投资收益比较稳定 B(能降低购买力损失 C(投资安全性好 D(购买债券不能达到参与和控制发行企业经营管理活动的目的 E(能够获得公司的控制权 21、在不动产的经营中，符合营业税暂行条例规定的有__。 A(个人将不动产无偿赠与他人，应由主管税务机关核定营业额 B(房地产公司销售不动产，采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天 C(建筑公司自己新建建筑物后销售，其自建行为的纳税义务发生时间为销售自建建筑物并收讫营业额或取得索取营业额凭据的当天 D(从事建筑、修缮工程作业，计算营业税的营业额应包括建筑劳务费、工程所用原料及其他物资价款、动力的价款 22、组成礼品盒销售，应纳消费税为__元。 A(6000 B(36000 C(20400 D(21160 23、下列表述中，不属于营业税“交通运输业”税目征收范围的有__。 A(城市内公共交通 B(管道的维护 C(搬家业务 D(管道的疏浚 24、现行增值税基本税率为17%，其对应的计税价格为不含税价，若换算成价内税，17%的价外税税率相当于__的价内税税率。 A(14.329% B(14.529% C(20.48% D(14% 5、下列行为，属于增值税视同销售的有__。 2 A(在同一个县(市)范围内设有两个机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送另一机构用于销售 B(将外购的货物抵付员工工资 C(将自产货物作为股利分配给股东 D(将外购的货物用于集体福利 E(将委托加工收回的货物用于个人消费