【北京】营业税改征增值税操作精细化解析实战
培训
焊锡培训资料ppt免费下载焊接培训教程 ppt 下载特设培训下载班长管理培训下载培训时间表下载
(2015年4月10日)[管理
资料
新概念英语资料下载李居明饿命改运学pdf成本会计期末资料社会工作导论资料工程结算所需资料清单
]
【北京】营业税改征增值税操作精细化解析实战培训(2015年4月10日)
【北京】营业税改征增值税操作精细化解析实战培训(2015年4月10日)
房地产培训:营业税改征增值税操作精细化解析实战培训
【课程背景】
2012年1月1日起,营改增试点工作在上海正式落地;
2012年9月1日起,营改增试点工作范围扩大到上海以外的北京等八个省市自治区;
2013年8月1日起,营改增试点工作范围扩大到全国范围。
2014年12月25日,国家税务总局正式宣布,2015年底之前,营改增工作必须全面完成。这也就意味着,“狼时代”真的要到来了。而且,来势是如此凶猛,恍如排山倒海之势。时不我待,现在我们已经没有时间再思考了,需要的是马上行动,进入实质性操作。当前,我们只需要做好两件事:改革之前,做好各项准备工作;改革之后,全面做好增值税管理工作。改革之前的准备工作要丝丝入扣,改革之后的管理工作更要脚踏实地,一步一个脚印。为了帮助大家更好地应对营改增工作的到来,提前适应营改增工作的需要,我公司特举办本期培训。
本次培训,将结合财政部、国家税务总局最近出台的十几个“营改增”新文件,重点讲解改革中的应对策略与改革后的增值税管理。希望通过此次培训,尽量减少过渡期给大家带来的损失,让大家提前步入增值税管理的正常化、规范化的轨道。此课程,重点突出、难度适中,具有较强的前瞻性和实操性,适合从事建筑业、房地产业的企业老板、财务总监,以及所有从事财务、税收管理工作的人员商研与学
习。
【课程对象】
各房地产企业,建筑施工企业领导,项目负责人、主管财税领导、财务总监、税务经理、财务人员以及税务、会计师事务所和各财务咨询公司的人员。
【专家导师】
杨老师:中房商学院房地产培训高级顾问;我国资深税务官员,从事税务稽查工作二十余年,多次参与国家税务总局组织的房地产业,建筑业税收教学研讨、教案编写及税收大要案稽查工作,有较深厚的税收理论功底和较丰富的税务稽查实战工作经验。同时,多年来,杨老师一直在全国各地循环从事房地产税收教学工作,授课时间长达几千课时,教学地点遍及全国二十九个省、市、自治区。教学内容涉及税收征收管理、税务稽查、税务行政法、税收筹划等多个学科,有着十分丰富的教学经验。杨老师每次在培训现场与学员互动时间不少于一个半小时,可以现场全部解决学员提出的涉及到房地产,建筑行业的所有的税收问题,具有较强的时效性与实操性。
【培训内容】
前言:“营改增”过程中最难解决的几件事 1、营改增前施工发票怎么开,
2、营改增前购货发票怎么开,
3、营改增前销售发票怎么开,
4、营改增后销售不动产、转让土地使用权最有可能的税率是多少,
5、早交增值税划算还是晚交增值税划算, 6、营改增后支付拆迁补偿费取得不了增值税专用发票怎么办,
7、营改增后精装房还能不能盖,
8、营改增后向小规模纳税人、自然人购物应该怎么办,
第一部分:你必须了解的增值税基本常识 1、增值税纳税人;
2、增值税一般纳税人与小规模纳税人; 3、汇总纳税企业增值税纳税人; 4、扣缴义务人;
【例1】增值税纳税人判定。
5、征税范围的一般
规定
关于下班后关闭电源的规定党章中关于入党时间的规定公务员考核规定下载规定办法文件下载宁波关于闷顶的规定
;
6、混合销售行为征税范围;
7、还未纳入增值税征税范围的营业税应税业务; 【例2】境内业务与境外业务判定; 【例3】是否属于有偿服务判定; 【例4】混合销售业务税款计算。 8、增值税税率;
9、征收率(3%征收率、依照3%征收率减按2%征收增值税);
10、混业经营增值税税率。
第二部分:增值税应纳税额的计算 1、一般计税
方法
快递客服问题件处理详细方法山木方法pdf计算方法pdf华与华方法下载八字理论方法下载
;
【例5】、【例6】、【例7】一般计税方法应纳税额计算。
2、简易计税方法;
【例8】小规模纳税人应纳增值税额计算; 【例9】一般纳税人运用简易方法计算应纳税额; 【例10】同时运用一般计税方法、简易计税方法计算应纳增值税额。
3、部分行业超税负返还;
【例11】即征即退、超税负返还税款计算。 4、营改增前租赁业务的税务处理;
【例12】营改增前发生的租赁业务的税务处理。 5、对营改增前销售业务的处理;
【例13】营改增以前施工业务退款处理: 6、期末留抵税额的调整。
【例14】原增值税一般纳税人,新增加增值税纳税业务,期末留抵税额的处理。
第三部分:销项税额和进项税额的管理 1、销项税额的确定:销售额的组成、价外费用的确认、特殊价外费用处理、
折扣销售、销售折扣、销售折让、销售退回、应税服务中止、服务返利。
【例15】、【例16】、【例17】价外费用判定案例; 【例18】发生商业折扣、销售折让业务如何计算增值税。
2、进项税额的确定:准予抵扣的增值税扣税凭证、不得抵扣的增值税扣税凭、不得抵扣进项税额的外购项目与进项税额转出、进项税额转出的年末调整;
【例19】集体福利、非正常损失进项税额转出; 【例20】运用“年度销售金额百分比法”对转出进项税额进行期末调整。
第四部分:增值税征收管理
1、纳税义务发生时间、纳税地点、纳税申报期限、税款入库期限;
2、纳税申报、专用发票认证、专用发票比对“一窗式管理”:专用发票认证、IC卡报税、票表税比对(销项比对、进项比对、红字发票比对)。
第五部分:增值税专用发票管理
1、使用专用发票前的准备工作:安装防伪税控系统、确定发票使用
联次、申请最高使用限额、办理发票初始发行; 2、专用发票的领购;
3、专用发票的开具;
4、专用发票的认证:专用发票认证的基本要求、不得作为抵扣凭证的专用发票、
暂时不得作为抵扣凭证的专用发票、专用发票认证的期限、逾期认证的处置
5、专用发票的作废、专用发票丢失的处理、专用发票的失控、专用发票的虚开、
专用发票的缴销、税务机关代为开具增值税专用发票。
第六部分:增值税会计核算(建筑、房地产业会计帐务处理实例)
一、会计科目的设置:
二、一般纳税人会计核算:
1、销项税额的会计核算:
(1)“一次性全额收款”方式下销项税额的核算:【例21】、【例22】
(2)“按揭贷款”方式下销项税额的核算:【例23】
(3)“分期收款”方式下销项税额的核算:【例24】、【例25】
(4)“委托代销”方式下销项税额的核算:【例26】
(5) 折扣销售、销售折扣、销售者让、销货退回业务的销项税额核算:【例27】
(6)以开发产品换取土地等其他资产的销项税会计核算:【例28】
(7)将开发产品用作分配给股东或者投资者业务销项税额的会计核算:【例29】
(8)将开发产品用于福利、奖励销项税额会计核算:【例30】
(9) 将开发产品无偿赠送他人业务销项税额会计核算:【例31】
(10)将开发产品用于非增值税应税项目销项税额的会计核算:【例32】2、进项税额的会计核算:
(1)购进货物、接受应税劳务、接受应税服务进项税额的会计核算:【例33】
(2)辅导期一般纳税人增值税抵扣的会计处理:【例34】
(3)初次购进税控设备及后期技术维护进项税额的会计核算:【例35】
(4)进项税额转出的会计核算:
购进货物用于非增值税应税项目进项税额转出的会计核算:【例36】
购进货物用于免增值税应税项目进项税额转出的会计核算:【例37】
购进货物本身发生非正常损失进项税额转出的会计核算:【例38】
开发产品发生非正常损失进项税额转出的会计核算:【例39】
3、增值税缴纳和退还的会计核算: (1)缴纳增值税会计核算:【例40】 (2)退还增值税会计核算:【例41】 4、一般纳税人汇总纳税的会计核算: 5、增值税纳税调整的会计核算:【例42】
三、简易征收及小规模纳税人会计核算:【例43】、【例44】、【例45】
【课程说明】
[组织机构]:中房商学院
[时间地点]:2015年4月10-11日 北京(详见报到通知)
[培训费用]:2980元/人(含培训费、资料费)食宿代订,费用自理
[联 系 人]:齐老师
QQ:1225092981
[官方网站]: 中房商学院旗下服务现有中房培训、中房内训、中房网络大学、中房顾问、中房猎头、中房咨询、中房考察、中房BIM、中房俱乐部等。业务范围包括房地产管理咨询、顾问、公开课、企业内训、线上线下学习,项目考察,人才服务等。内容涵盖工程项目、营销策划、设计、成本、招商、运营、物业管理、财务税法、人力资源、战略管理等住宅地产、商业地产和产业地产全产业链各个模块。