审计报告违规招投标

审计 报告 软件系统测试报告下载sgs报告如何下载关于路面塌陷情况报告535n,sgs报告怎么下载竣工报告下载 违规招投标 审计报告违规招投标 012年 6月29日，中国移动3G(TD-SCDMA)网络六期二阶段内蒙古 扩容工程的批复日期为201X年7月26日，清查了201X年、201X年 的TD 合同 劳动合同范本免费下载装修合同范本免费下载租赁合同免费下载房屋买卖合同下载劳务合同范本下载 171份，未发现不按正确归属期或投资主体核算工程成本 的问题。 3、关于建设项目工程物资领用和余料管理不 规范 编程规范下载gsp规范下载钢格栅规范下载警徽规范下载建设厅规范下载 问题，抽查了201X 年、201X年各三个月的库存交易表，表中可清晰看到产品名称，型 号，物料小类等，均按照各项目负责人的领料清单出库，物资领用和 余料规范。 (三)风险防范提示 关于部分村通工程权证办理不及时的问题，我分公司的村通项目截至 201X年，共有土建自有房产260处，其中50处有房产证，没有房产 证的原因是购买的房屋土地属性为集体土地，无法办理国有土地使用 证。此项风险防范提示我部门已重点关注，并且严格按照制度办理手 续，暂未出现问题。 二、 整改情况及下一步打算 通过本次审计自查自纠，使我们认识到我们工程建设 方面的财务管理还存在一些不足，通过整改，我们将按照集团公司的 要求，严格执行工程建设 管理制度 档案管理制度下载食品安全管理制度下载三类维修管理制度下载财务管理制度免费下载安全设施管理制度下载 ，避免出现违规问题，不断强化强 化项目审计，促进我公司投资资金提高效益。加强对审计问题整改的 督查力度，进一步促进整改落实到位。针对审计整改问题，决定每年 定期对审计决定落实情况进行专项检查。不断健全相应的监管机制， 完善相关制度，进一步创造良好的审计整改环境，真正促进整改落实 到位。篇 四: 招投标审计 集团审计部 在招标程序中的日常职能 (讨论稿) 1、 对招标文件的审核。 检查招标文件是否全面、准确的表述招标的实际情况和实际要求，包 括招标条件，项目概况与招标范围、投标人资格及条件的要求。 2、 开标、评标过程的审计。 a) 检查开标的程序是否符合相关法规的规定; b) 检查评标的程序、标准是否公正，评委的来源、人数、组成是否 符合要 求。 3、 对最终工程合同的审核 审计工程合同是否按招标结果签订，检查审核合同签订日期、签订对 象以及合同内容，合同的主要条款是否与招标文件中的合同主要条款 一致，有无实质性变更，比如结算条款的变更。 4、 关注是否有泄露标底、或违反招标其他要求导致串标的情况。 履职审计的程序 ---面向招标办公室 对招标管理的审计 (讨论稿) 第一章 对招标办履职审计是指对建设项目的勘察、设计、施工等 各方面的招标和工程承发包的质量及绩效进行的审查和评价。 第二章 对招标办履职审计的目标: 1) 审查和评价招投标环节的内部控制及风险管理的适当性、合 法性和有效性; 2)招投标资料依据的充分性和可靠性; 3)招投标程序及其结果的真实性、合法性和公正性，以及工程发 包的合法性和有效性等。 第三章 招标办履职审计的范围和程序主要包括以下内容:、招投标 前准备工作的审计 1.检查是否建立、健全招投标的内部控制制度，看其执行是否有 效; 检查招标项目是否具备相关法规和制度中规定的必要条件; 3.检查是否存在人为肢解工程项目、规避招投标等违规操作风险; 4.检查招投标的程序和方式是否符合有关法规和制度的规定，采 用邀请招投标方式时，是否有三个以上投标人参加投标; 5.检查标段的划分是否适当，是否符合专业要求和施工界面衔接 需要，是否存在标段划分过细，增加工程成本和管理成本的问题; 6.检查是否公开发布招标公告、招标公告中的信息是否全面、准 确; 7.检查是否存在因有意违反招投标程序的时间规定而导致的串标 风险。 (二)、招投标文件及标底文件的审计 ?检查招标文件的内容是否合法、合规，是否全面、准确地表述招标 项目的实际状况; 检查招标文件是否全面、准确的表述招标人的实质性要求; 3.检查采取工程量清单报价方式招标时，其标底是否按《建设工 程工程量清单计价规范》的规定填制; 4.检查施工现场的实际状况是否符合招标文件的规定; 5.检查投标保函的额度和送达时间是否符合招标文件的规定; 6.检查投标文件的送达时间是否符合招标文件的规定、法人代表 签章是否齐全，有无存在将废标作为有效标的问题。 (三)、开标、评标、定标的审计 1.检查是否建立、健全违规行为处罚制度，是否按制度对违规行 为进行处罚; 检查评标标准是否公正，是否存在对某一投标人有利而对其他投 标人不利的条款; 3.检查是否对投标策略进行评估，是否考虑投标人在类似项目及 其他项目上的投标报价水平; 4.检查各投标人的投标文件，对低于标底的报价的合理性进行评 价; 5.检查中标人承诺采用的新材料、新技术、新工艺是否先进，是 否有利于保证质量、加快速度和降低投资水平; 6.检查对于投标价低于标底的标书是否进行答辩和澄清，以及答 辩和澄清的内容是否真实、合理; 7.检查定标的程序及结果是否符合规定; 8.检查中标价是否异常接近标底，是否有可能发生泄漏标底的情 况; 9.检查与中标人签订的合同是否有悖于招标文件的实质性内容。 第四章 审计方法和样本量 审计方法主要采用观察法、询问法、 分析 定性数据统计分析pdf销售业绩分析模板建筑结构震害分析销售进度分析表京东商城竞争战略分析 性复核法、文字描述法、现 场核查法等方法。 审计的样本量，对于重点的控制点，采用以下样本量进行测试，如发 现问题，进一步扩大样本量。 篇五: 浅谈招投标审计 浅谈招投标审计 摘要: 通过介绍审计与招投标的关系，来告诉我们对于招投标来说审计 的必要性，还简单的介绍了 目前施工招投标工作存在的问题。从审计内容.审计目标.审计方法以 及对招投标全程审计，简单的介绍 招投标审计。 关键词:关系 内容 问题 审计目标 审计方法 全程审计 引言:随着经济的高速发展和工程建设投资力度的加大，工程招投标 在市场经济中得到广 泛的应用，它有利于净化市场环境，建立有序竞争，公平高效的市场 经济秩序。为了真正 体现招投标公开、公正、公平和择优的原则，从源头上遏制不正之风 和腐败行为。工程的 招标工作作为工程建设过程的重要环节，在很大程度上决定着工程的 质量、造价、进度。 一(招投标与审计的关系 招投标审计是一种进行择优竞争采购的商品交易方式，最大的特点是 竞争性，能为采 购者节约资金，提供有质量的工程.商品或服务。从招标主体的性质 上讲，包括政府机构、 国有企事业单位、集体企业、私人企业、外商投资企业以及其他非法 人组织;从项目资金 来源上说，包括利用国有资金，国际组织或外国政府贷款及援助资金、 企业自有资金、商 业贷款资金。审计作为行政监督部门，本身具有经济监督职能。它通 过对招投标活动全过 程进行监督，明确招投标活动中主客体的权利、义务及责任、及时纠 正招投标活动中所产 生的违法违规行为，最大可能的提高资金的使用效益，确保招投标活 动在遵循公开、公正、 公平和城市信用的原则的前提下有序竞争，对依法定程序开展招投标 活动有着非常重要的 意义，具有其他监督部门所不能代替的作用。 二.目前工程建设项目施工招投标工作存在的问题 《招投标法》对规范建筑市场行为，强化招投标管理起到积极的作用。 但是，从审 计的角度看，在目前情况下，贯彻《招投标法》的力度不够。管理不 够规范，还存在不少 问题。 1.招投标流于形式，存在不正当交易和腐败现象。如招标人搞假 招标，“明招暗定”。 有些招标人应公开招标发布信息而不公开，直接选定几家施工单位入 围投标。 程序不规范，参与招投标的各类人员缺乏责任意识。出于各自的 利益的不同，参与 招投标的各个单位或部门往往采用不同的方法或手段实现自己的目 的。在招投标过程中常 常规避运作规程，进行暗箱操作。如投标人相互串通搞“陪标”或者 与招标人串通投标人 之间“陪标。 3.投标单位恶性竞争。投标人有意压低标价。为了承揽工程，不 惜血本压价，搞恶性 竞争。导致两个结果，一方面，偷工减料;另一方面，以各种理由要 求建设单位追加资金， 最后工程结算价值严重超过中标价值，失去了招投标本身所具有的约 束作用。 三.对招投标实施审计的内容 1. 开展项目招投标的经济腐败审计。 项目招投标的经济腐败审计是以防止招投标过程中经济腐败为目标， 强调查除与防范 相结合，并以防范为主，采用腐败风险导向审计模式，即以具有审计 价值(发生贪污腐败 可能性比较高)的疑点为起点，确立审计重点，安排特种审计查证， 实施以审计机关为主， 纪检监察、检查等其他监督部门全程紧密配合协作的审计查处，并适 时进行内部控制分析 评价，提出完善内控机构建议。 开展项目投标的经济责任审计。 项目招标经济责任审计包括: 招标方应负责的经济责任和法律责任;投标方应负责的 经济责任和法律责任;招标代理机构应负责的经济责任和法律责任; 评标委员应负的经济 责任和法律责任。根据《招投标法》规定，审计机关可以采取相应的 处理和处罚措施。 开展项目招投标的效益审计。 招投标是由供求关系、价格体系、竞争机制等综合因素所决定的交易 方式，它具有一 般商品交换的基本特征，但也具有不同于一般商品交易的特点，即招 投标是一种较为成熟 的、高级的、规范化的和综合性的交易方式。投资标的最终目标是追 求项目投资综合效益 的最大化，追求项目投资多目标条件下的综合效益最大化，即不仅需 要审计招投标过程的 合法性、合规性，也要审计招投标结果的效益性。 四(招投标审计的目标 招投标审计的目标主要包括: 审查和评价招投标环节的内部控制及风险管理的适当 性、合法性和有效性;招投标资料依据的充分性和可靠性;招投标程 序及其结果的真实性、 合法性和公正性，以及工程发包的合法性和有效性。 五(招投标审计的方法 根据《内部审计事务指南第1号-建设项目内部审计》的要求，审计 人员在工程招标 投标审计工作时可采用观察法、询问法、分析性复核法、文字描述法 `现场核查法等方法， 来获取充分`相关`可靠的审计证据，以支持其审计理论和建议。现场 核查法是审计实践 中较为常用的一种审计方法，通过对被审计对象的现场观察手段来核 实资料记录的真实性 和准确性，在招标投标审计中可用于对工程项目工程量的核查。分析 性复核法是获取审计证据的一种基本方法，在招标投标阶段采用此法 主要用于对工程标底或招标控制价、投标人的投标报价等工程造价文 件中的重要数据比率进行分析，确定是否存在可能影响工程造价准确 性的异常情况，以确定重点审计领域。询问法，是审计人员通过面对 面的方式询问调查有关的情况，采用询问的方式进行调查取证时审计 执法中常用的方法。在实践中，应结合实际情况，注意询问技巧。有 针对的选用询问方法，另外还需判断被调查人员回答的是否正确等。 观察法是审计人员亲临审计现场对被审计单位的招标投标的管理工 作及招标投标活动进行实地观察，已获得的一手资料的方法。 六(对招投标实施全程审计 事前监督 在进行项目招投标前，审计人员应对招投标准备情况进行详细调查， 认真听取招标单位对招标范围、方式和发包方式的解释，审核招标文 件与招标通知书的一致性以及标底的编制过程、编制质量，对投标人 进行资格审查等。 1.招标条件的合法性、合规性审计。 招标条件的合法性、合规性审计包括: 审查项目是否经有关部门批准和列入国家投资计划，是否经过可 行性研究;是否具备完整的设计文件和工程概算，投资概算是否准确、 有无缺口，设计标准有无超过规定;审查项目总投资是否落实，项目 资金来源是否正当，项目资金是否按投资计划及时拨付到位;审查工 程项目招标前施工场地的征用 、拆迁、“三通一平”、现场交通、供 水、供电等准备工作的完成情况;审查项目招标工作机构设置是否完 备，内控制度是否严密，组织形式是否合规。 招标方式的合法性审计。 若属必须公开招标，招标人要在指定的报刊、电子网络或其他媒体上 发布招标公告。需要审查招标公告内容是否规范，比如: 应当载明招标人的名称、地址、招标项目的性质、数量、实施地 点、时间和获得招标文件的办法，以及要求潜在投标人提供有关资质 证明文件和业绩情况等内容;是否按规定时限要求及时对投标单位递 交的投标文件进行登记。若属邀请招标，则应同时向三个以上具备承 担招标项目能力、资质、信誉好的特定法人发出招标邀请书。 3.招标程序的合规性、有效性审计。 招标程序的合规性审计包括: 一是审查招标单位编制好的招标文件是否已经批准，是 否按规定发布招标公告或发出招标邀请书，其内容是否合规，是否与 招标方式的相应规定一致;二是审查招标单位出售、分发的招标文件 是否符合规定要求，是否组织投标单位勘察工程现场，解答疑难问题。 招标程序的有效性审计包括: 一是审查项目招标工作人员是否做到谈判、评标、决策分开;是否 坚持谈判者不决策，决策者不谈判的分工原则;参与标底的编制和审 定人员、评标小组成员及相关当事人要接受统一安排，防止串通弄虚 作假;不能事先组建评标小组，应该在评标前采取随机抽签方法临时 组建，防止投标人员贿赂评委操纵评标;对选聘的评委要进行资格审 核;评委平时不得对外公开自己的身份。 4.标底和投标报价的合规性、真实性审计。 由于《招投标法》没 有强制要求编标底，故可选择有标底或无标底招标。有标底的优点是 能把握各家报价的真实性和准确性，但招标成本增大，也容易泄露标 底。而无标底招标更容易各投标方价格竞争，但易形成两个极端: 要么严重杀价甚至低于成本价、要么串标抬标。因此，我们的做 法是要求各投标单位在投标时阳投标计算底稿，对异常标进行审查。 5.对投标单位合规性、真实性审计。 对投标单位资格的合规性审 计重点是审查投标单位是否具备投标资格、是否达到工程建设所要求 的资质等级、是否具有良好的社会信誉，施工质量是否拥有雄厚的技 术力量和机械设备而且具备优良的施工和安全生产记录，同时查看质 量监督部门出具的近几年其承建工程项目的工程评定等级证明，防止 企业靠不正当关系取得资质而入围，防止借用高资质企业名义投标现 象的发生。 另外，注意进行投标资格的预审。选择施工队伍关键看 两方面: 施工企业整体实力和拟派项目班子实力。既要对企业社会信誉、 履约能力进行考察，也要对此项目部人员的组成进行考察，两者同等 重要。 事中监督 事中监督主要是加强招标投标现场程序上的监督，监督其 程序上的合理性和合法性。包括开标、评标、定标的审计。 1.开标审计。 开标审计重点要对投标人的资质进行符合性审查和 开标程序的规范性的审查。审查标书的密封完好性、有效性，标书的 填写格式、标书的递交时间。注意招标单位是否邀请所有投标人代表 参加，是否当众检查投标文件的密封情况，或由招标人委托的公证机 构检查 并公证，有无违反规定搞暗箱操作问题。经确认无误后，由工作人员 当场拆封，宣读投标人名称、投标价格以及投标文件的其他主要内容。 同时，开标过程应当做好记录，并存档备查。如果开标时发现投标文 件有破损的情况，或授权委托书不是原件又无投标单位法人签章，应 当众宣布为废标。 评标审计。 评标由招标人依法组建的评标委员会对投标文件进行评审和比较，评 标委员会由招标人的代表和有关技术、经济等方面的专家共同组成。 根据什么样的标准和方法进行评审是关键问题，也是评标的原则问题。 评标的审计，是招投标审计的重中之重，这一过程应根据招标项目的 不同类型，重点审计评标内容、评标依据、评标方法和评标过程。 3.定标审计。 定标是招投标双方进行相互选择的最终结果。中标 结果是以签订合同来约束双方的行为，合同双方通过严格的履行合约 完成标的。定标审计主要是对评审小组按照法律程序和评标条件与标 准，了解定标的依据和标准，判定其理由的充足性以及可能存在的舞 弊行为，研究确定的中标单位与招标人履行承包合同订立之前的手续 办理过程的审查。审查定标程序、方法的合规性，包括: 是否切实做到优价中标: 定标价格是否既符合市场行情，又符合企业设备采购的效益目标; 投标单位是否持中标通知书到招标管理部门办理审查复核及有关手 续;中标单位是否在规定时间同招标单位订立书面合同并向招标人提 交履约保证金。 事后监督 1.合同签定和内容的审计。 对中标合同的签订和履行的合法性审 计，并逐项对照签订合同与招标通知书与中标通知书的一致性，并注 意审核;签订合同的时间、合同的标物与中标通知书规定的一致性; 中标合同金额和日期与合同规定的一致性;投标单位的承诺在台同中 体现的充分性，如质量保证，工期保证，人员、机械和材料的保证等。 重点查处中标单位是否有违法转包或违规分包中标项目的问题，是否 存在围转包或分包造成工程质量隐患或影响工期的问题。 往来款项的审计。 招投标往来款项审计包括对建设项目有关资金的划拨和使用情况进 行审计。首先，审查项目招标单位收取的标书费用和投标保证金的使 用情况，有无将收取的资金私分、不