水利财务管理领域廉政风险防控手册(初稿)（可编辑）

水利财务管理领域廉政风险防控手册(初稿)（可编辑） 水利财务管理领域廉政风险防控手册(初稿) 水利财务管理领域廉政风险防控手册 (初 稿) 淮委廉政风险研究课题组 目 录 一、预算管理 1 二、基本建设财务管理 17 三、合同管理 33 四、政府采购管理 37 五、国有资产管理 43 六、会计基础管理 52 七、监督检查 58 流程图、廉政风险点及防控措施一览表 预算管理 流程图 1. 预算项目规划 1)流程图 2)廉政风险点及防控措施一览表 关键环节 关键控制点 涉及对象 风险点 防控措施 责任主体 责任划分 部门 人员 部门 人员 申报预算项目规划环节 本单位(部门)预算项目规划的编制是否完善 水利部预算管理部门、业务部门 预算管理部门负责人、业务部门负责人、预算项目规划申报人员 无 无 无 无 专家评审预算项目规划环节 专家的选择是否全面、 无 评审的方式是否符合实际、出具评审建议是否客观公正 预算管理部门、业务部门 预算管理部门负责人、业务部门负责人 *选择专家不全面，专家评审的方式、 标准 excel标准偏差excel标准偏差函数exl标准差函数国标检验抽样标准表免费下载红头文件格式标准下载 不统一。 要根据项目性质选择相关领域的专家，同时业务部门要加强监督，尤其是要注意对评审建议进行复核。 预算管理部门、业务部门 预算管理部门负责人、业务部门负责人 业务部门负主要责任，预算管理部门负次要责任 审定预算项目规划环节 审定预算项目规划的标准、程序和依据，确定申报的预算项目规划是否能纳入预算项目规划 预算管理部门、业务部门 预算管理部门负责人、业务部门负责人、审定预算项目规划人员 **不按照规定程序或原则审定预算项目规划，而是根据个人意愿进行审定，容易发生以权谋私现象，触犯刑法。 制定预算项目规划审定的规则，公开预算项目规划审定的程序和方式 预算管理部门、业务部门 预算管理部门负责人、业务部门负责人、审定预算项目规划人员 业务部门负主要责任，预算管理部门负次要责任 纳入部门预算环节 确定预算项目规划是否申请纳入部门预算，并落实预算项目规划具体承担单位 预算管理部门、业务部门 预算管理部门负责 人、业务部门负责人 **主管业务部门不根据确定的原则，审定时依据个人意愿确定，容易发生以权谋私现象。 严格按照确定的原则申请纳入部门预算和落实具体承担单位，预算管理部门和业务部门加强审核。 预算管理部门、业务部门 预算管理部门负责人、业务部门负责人 预算部门负主要责任、业务部门负次要责任 2.预算编制及批复 1)流程图 2)廉政风险点及防控措施一览表 流程 关键环节 关键控制点 涉及对象 风险点 防控措施 责任主体 责任划分 预算编制及批复 提出新增需求 基本支出新增需求基础资料的真实性 预算编制部门 单位负责人、预算编制部门负责人、新增基本支出需求编制人员 *提出的基本支出新增需求不真实，虚报人员，骗取财政拨款。 (申报单位和上级单位)细化预算编制，部门审核，制定科学的预算定额，统一预算编制原则。 预算编制部门 单位负责人、预算编制部门负责人、新增基本支出需求编制人员 单位负责人、预算编制部门负责人负主要责任，新增基本支出需求编制人员负次要责任 新增项目支出需求的科学性 预算编制部门、业务部门 预算编制部门负责人、项目负责人、新增项目支出需求编制人员 *新增项目立项依据不充分，评审不严格按照规定进行评审。多头申报 预算编制部门、业务部门 预算编制部门负责人、项目负责人、新增项目支出需求编制人员 项目负责人负主要责任，预算编制部门负责人、新增项目支出需求编制人员负次要责任 批复“一上”部门预算财政拨款控制规模。 批复的“一上”部门预算财政拨款控制规模是否科学、合理。 预算管理部门 单位负责人、预算管理部门负责人 ** “一上”部门预算财政拨款控制规模依据个人意愿进行批复，控制规模批复不合理，有可能以权谋私，触犯刑法。 批复财政拨款控制规模，要有统一标准和原则，并公开该标准和原则。 预算管理部门 单位负责人、预算管理部门负责人 单位负责人负主要责任、预算管理部门负责人负次要责任 编制“一上”部门预算。 预算编制完整性、规范性，细化预算 预算编制部门 单位负责人、预算编制部门负责人、预算编制人员 **预算编制不完整，收支未能全部纳入部门预算，预算编制不规范、不能细化，预算数据不真实，预算编制超标准 细化预算编制，制定科学的预算定额，统一预算编制原则。 预算编制部门 单位负责人、预算编制部门负责人、预算编制人员 单位负责人、预算编制部门负责人负主要责任，预算编制人员负次要责任 住房改革支出预算的标准是否真实 预算编制部门、人事部门 预算编制部门负责人、人事部门负责人、住房改革支出预算编制人员 *住房改革支出预算的标准不真实，多申报住房改革支出预算，骗取财政拨款。 预算编制部门、人事部门 预算编制部门负责人、人事部门负责人、住房改革支出预算编制人员 预算编制部门负责人负主要责任、人事部门负责人、住房改革支出预算编制人员负次要责任 项目申报文本编制是否规范，内容是否合理 预算编制部门、业务部门 预算编制部门负责人、业务部门负责人，项目预算编制人员 *项目申报文本编制不规范，内容不真实，超出项目规定的开支范围，或者支出标准偏高。 预算编制部门、业务部门 预算编制部门负责人、业务部门负责人，项目预算编制人员 业务部门负责人负主要责任，预算编制部门负责人、项目预算编制人员负次要责任 批复“一下”部门预算财政拨款控制数 批复的“一下”部门预算财政拨款预算控制数是否科学、合理 预算管理部门 单位负责人、预算管理部门负责人 **根据个人意愿批复“一下”财政拨款预算控制数，控制数批复不合理，有可能以权谋私，触犯刑法。 批复财政拨款控制规模，要有统一标准和原则，并公开该标准和原则。 预算管理部门 单位负责人、预算管理部门负责人 单位负责人负主要责任、预算管理部门负责人负次要责任 编制“二上”部门预算 预算编制完整性、规范性，细化预算 预算编制部门 单位负责人、预算编制部门负责人、预算编制人员 **预算编制不完整，收支未能全部纳入部门预算，预算编制不规范、不能细化，预算数据不真实，预算编制超标准 细化预算编制，制定科学的预算定额，统一预算编制原则。 预算编制部门 单位负责人、预算编制部门负责人、预算编制人员 单位负责人、预算编制部门负责人负主要责任，预 项目实施 方案 气瓶 现场处置方案 .pdf气瓶 现场处置方案 .doc见习基地管理方案.doc关于群访事件的化解方案建筑工地扬尘治理专项方案下载 是否可行、项目预算编制是否算编制人员负次要责任 合理 预算编制部门、业务部门 项目负责人、预算编制部门负责人、项目实施方案编制人员。 *项目预算编制不合理，项目实施方案编制内容不符合项目 开支范围、支出标准偏高，应纳入政府采购预算未纳入等。 预算编制部门、业务部门 项目负责人、预算编制部门负责人、项目实施方案编制人员。 业务部门负责人负主要责任，预算编制部门负责人、项目预算编制人员负次要责任 批复预算 是否按照规定时间及时进行批复 预算管理部门 单位负责人、预算管理部门负责人、预算批复人员 *预算批复不及时 明确要求各级单位按规定时间批复预算，并及时报上级部门备案。 预算管理部门 单位负责人、预算管理部门负责人、预算批复人员 单位负责人、预算管理部门负责人负主要责任，预算批复人员负次要责任 调整预算 是否按照程序经过审批 预算管理部门 单位负责人、预算管理部门负责人 *预算调整不按照规定程序，擅自调整预算、调整预算级次或者预算收支种类等。 明确预 单位负责人、预算算调整程序，严格按照规定申请调整预算。 预算管理部门 管理部门负责人 单位负责人负主要责任，预算管理部门负责人负次要责任 3. 预算执行 1)流程图 2)廉政风险点及防控措施一览表 流程 关键环节 关键控制点 涉及对象 风险点 防控措施 责任主体 责任划分 预算执行 收入管理 非税收入:执收单位是否隐匿、转移、截留、坐支、挪用、私分政府非税收入款项，或者将政府非税收入款项存入政府非税收入汇缴结算账户以外的其他账户 财务部门、非税收入征缴部门 单位负责人、财务部门负责人、经办会计、非税收入征缴部门负责人及征收人员 **一是执收单位不能及时开具《非税收入一般缴款书》，造成非税收入不能及时缴入国库，或者截留、占用及挪用非税收入;二是应当开具《非税收入一般缴款书》而未开具，单位直接收取现金，形成“小金库”，或者是个人收取贿赂不能做到应收尽收，擅自减征、免征或者缓征应征收的非税收入，甚至是个人贪污，触犯刑法。 严格非税收入票据管理，加强非税收入监控体系建设，定期 财务部对非税收入征缴情况进行评估，发现异常要及时预警并进行调查分析。 门、非税收入征缴部门 单位负责人、财务部门负责人、经办会计、非税收入征缴部门负责人及征收人员 单位负责人、非税收入征缴部门负责人负主要责任;财务部门负责人、经办会计负次要责任 非财政性收入:合理的划分为收入或暂收款 财务部门 单位负责人、财务部门负责人、经办会计 *单位人为调整非财政性收入的确认，违反《企业所得税法》关于应纳所得税额的有关规定。 严格执行事业单位会计制度，加强会计人员培训，合理确定事业收入、经营收入等非财政性收入。 财务部门 单位负责人、财务部门负责人、经办会计 单位负责人、财务部门负责人负主要责任，经办会计负次要责任 资金拨付 财政授权支付:是否按照项目实施进度申报用款 计划 项目进度计划表范例计划下载计划下载计划下载课程教学计划下载 、及时与银行对账 财务部门 单位负责人、财务部门负责人、经办会计 *一是财政授权支付违规，例如大额提现，擅自归垫资金，擅自向自有资金账户划转财政拨款等;二是财政授权支付凭单填写错误或银行支付错误，发生退库。 加强国库集中支付相关培训，按照《水利部国库集中支付管理办法》考核各单位国库集中支付实施 财务部门 单位负责人、财务部门负责人、经办会计 单位负责 人、财务部门负责人负主要责任，经办会计负次要责任 财政直接支付材料是否真实、齐全，主管单位是否严格审核 财务部门、财政直接支付申报部门 单位负责人、财务部门负责人、经办会计、财政直接支付申报部门负责人及经办人员 **一是财政直接支付凭单不真实，骗取财政资金;二是主管单位不按规定审批财政直接支付，或者个人谋取私利，伙同申报单位作假;三是财政直接支付申请材料不齐全、信息不正确，不能及时完成直接支付。 加强财政直接支付审核，深入了解财政直接支付项目实施情况。 财务部门、财政直接支付申报部门 单位负责人、财务部门负责人、经办会计、财政直接支付申报部门负责人及经办人员 单位负责人、财政直接支付申报部门负责人、财务部门负责人负主要责任，经办会计、财政直接支付申报部门经办人员负次要责任 项目支出(项目和公用经费支出):资金支出内容是否按照规定 支出管理 支出。 财务部门、业务部门 单位负责人、财务部门负责人、经办会计、业务部门负责人及经办人员 ***一是资金支付内容未纳入预算，发生超预算支出;二是资金支付内容超范围或标准;三是财务部门不按照规定程序严格审核资金支出的内容、范围、标准等，单位内部控制制度执行不力，可能导致违规内容发生支出，造成审计风险;四是资金支出经费来源不符合要求;五是单位开展虚假业务活动，使用虚假票据报销，可能构成贪污犯罪，触犯刑法。 各部门(单位)建立健全预算支出责任制度，明确考核指标，落实责任，完善内部约束和激励机制。 二是加强单位内控制度建设，严格执行单位有关内部控制的相关制度。 财务部门、业务部门 单位负责人、财务部门负责人、经办会计、业务部门负责人及经办人员 单位负责人、业务部门负责人、财务部门负责人负主要责任，经办会计、业务部门经办人员负次要责任 人员支出:标准和资金来源是否合规。 财务部门、人事部门 单位负责人、财务部门负责人、经办会计、人事部门负责人及经办人员 **一是工资或奖金超标准发放;二是发放工资或奖金资金来源不符合要求。 人事部门要严格按照国家工资、津补贴政策确定工资或 奖金的发放标准;财务部门严格审核，根据资金性质进行支出 财务部门、人事部门 单位负责人、财务部门负责人、经办会计、人事部门负责人及经办人员 单位负责人、财务部门负责人、人事部门负责人负主要责任，经办会计、人事部门经办人员负次要责任 资金支付进度:是否达到规定要求 业务部门 单位负责人、业务部门负责人及经办人员 *资金支付进度不能达到上级单位要求。 要加强预算执行分析，及时掌握预算执行动态，做好督促检查工作，并加大对重点单位、重点项目特别是各类建设项目的监控力度，促进重点单位、重点项目切实加快执行进度。对有关单位存在的预算执行不力等问题，要采取通报、约谈等方式，督促有关单位及时解决。 财务部门、业务部门 单位负责人、业务部门负责人及经办人员 单位负责人、业务部门负责人负主要责 财政拨款结余:是否按任，业务部门经办人员负次要责任 结余管理 照规定进行审批、使用 财务部门 单位负责人、财务部门负责人、经办会计 *财政拨款结余资金未按照规定程序进行申报、批复，擅自使用。 按照规定程序申报、确认财政拨款结余资金，并纳入预算使用 财务部门 单位负责人、财务部门负责人、经办会计 单位负责人、财务部门负责人负主要责任，经办会计负次要责任 事业单位自筹资金结余分配是否按照规定比例进行分配 财务部门 单位负责人、财务部门负责人、经办会计 *事业单位自筹资金结余不按规定比例分配比例。 根据事业单位财务制度规定进行事业单位自筹资金结余分配 财务部门 单位负责人、财务部门负责人、经办会计 单位负责人、财务部门负责人负主要责任，经办会计负次要责任 4. 项目验收 1)流程图 2)廉政风险点及防控措施一览表 5. 项目绩效考评 1)流程图 2)廉政风险点及防控措施一览表 基本建设财务管理 资金筹集 流程图 廉政风险点及防控措施一览表 流程 关键环节 关键控制点 涉及对像 风险点 防控措施 责任主体 责任划分 资金筹集 提出资金申请 资金筹集申请是否真实 建设单位 单位负责人和 经办人员 ***1、无项目申请资金。 1、签订资金筹集廉政承诺; 2、建立建设单位信用档案，出现一次不良记录，取消项目建设，以后也不再批复任何建设项目。 建设单位 单位负责人 经办人员 建设单位负责人承担主要责任， 经办人员承担次要责任 ***2、高息乱集资、未经批 *3、擅自扩大项准发行内部债券股票。 目规模，多申请资金。 *4、与会计师事务所勾结，出具虚假验资报告。 资金审批下达 资金审批是否规范 资金主管部门 主管部门负责人和 资金审批经办人员 **1、为谋取不当利益，隐瞒虚假信息批复投资; 1、实行网上审批，审批信息和结果在互联网公示，接受社会监督;2、建立资金审批责任追究制度; 资金主管部门 主管部门负责人 资金审批经办人员 资金主管部分负责人承担主要责任， 资金审批经办人员承担次要责任 *2、配套投资不按比例不及时拨付; 配套资金不按比例不及时拨付，停止中央资金的拨付。 投资方 投资方负责人和经办人员 *3、经营性项目资本金不按规定进度和数额到位。 投资管理部门不发给投资许可证，金融部门不予贷款。 投资方 投资方负责人和经办人员 投资方负责人承担主要责任，经办人员承担次要责任 资金入账 银行账户管理是否规范，是否转移和挪用资金，是否抽逃资金 建设单位 单位负责人和 经办人员 ***1、资金不入账少入账; 实行银行账户备案，定期检查制度。 建设单位 单位负责人 经办人员 建设单位负责人承担主要责任， 经办人员承担次要责任 **2、多银行开立账户。 ***3、截留挪用别渠道资金。 建立建设单位信用档案，有违规行为的，金融部门不予贷款。 投资方 投资方负责人和经办人员 ***4、经营性项目投资人抽逃资金。 出资人信用档案，有违规行为的，金融部门不予贷款。 投资方 投资方负责人和经办人员 投资方负责人承担主要责任，经办人员承担次要责任。 2.价款结算 1)流程图 廉政风险点及防控措施一览表 流程 关键环节 关键控制点 涉及对像 风险点 防控措施 责任主体 责任划分 价款结算 承包商申请 结算资料的真实性 建设单位 项目负责人、实施人员 **资料造假，骗取建设资金 ,、从施工图纸、工程承包合同到施工全过程的动态资料都要核 *施工中的局部更改和隐蔽工程等都相关的资料佐证施工中的局部更改和隐蔽工程等都相关的资料佐证进结算 2、隐蔽 工程 监理工程师审核 完成工程量确认 监理单位 监理单位负责人、总监、监理工程师 ***与施工单位串通对变更工程量、特别是对清淤回填、地基处理、地质变化等隐蔽性工程变更审核把关不严，对施工单位的虚报、多报工程量不予核减 1、现场监理、建设单位和施工单位代表对合同变更较大的分项工程实行核实确认计量; 监理单位 监理单位负责人、总监、监理工程师 总监承担主要责任、监理单位负责人、监理工程师承担次要责任 2、对隐蔽工程在施工前要求施工单位和监理单位平行测量，如有必要，建设单位组织抽查; 3、对未能发现施工单位虚报、多报工程量的现场监理组，处罚监理组相关人员，并与监理现场工作质量、费用支付挂钩; 4、发现施工单位虚报工程量，且有行贿监理单位、建设单位现场管理人员的行为，立即上报行政主管部门，降低其信用等级，限制其投标。 单价合同变更单价的审核 ***被施工单位收买，审核施工单位上报的合同变更工程单价不严 1、合同以外的项目按合同 变更处理，在结算时单独反映; 2、建立总监个人信用档案，定期对总监工作质量进行考核; 3、对监理单位的履约情况进行考核，考核结果与信用评价挂钩; 建设单位工程技术部门审核 工程量计算 建设单位 建设单位负责人、建设单位工程技术部门人员 **对施工单位虚报多报工程量审核不严 1、实行多部门、多人联合计量核实; 建设单位 建设单位负责人、建设单位工程技术部门人员 建设单位负责人承担主要责任、建设单位工程技术部门人员承担次要责任 2、计量支付由清单控制总量，不超清单支付; 3、对易虚报的隐蔽工程进行重点抽查。 、实行建设单位工作人员廉政保证 4 金奖罚制度。 合同变更项目结算 **对新增加项目、施工方案和工艺改变等合同变更项目的结算，结算单价没有重新核定，使用的单价明显虚高 1、结算新增加的项目、施工方案和工艺改变的项目要重新核定单价后才可结算; 2、核定单价的方法有按市场定价、按定额标准定价及其他认定的价格; 3、委托社会造价机构进行造价审计。 建设单位财务部门审核 预付工程款 建设单位 建设单位负责人、财务人员 *1、为支付进度要求，不按合同中约定的预付款比例付款，存在提前支付、超比例支付现象 1、明确预付工程款支付程序。 建设单位 建设单位负责人、计划合同人员 建设单位负责人承担主要责任、计划合同人员承担次要责任 2、实行审核审批制度。 *2、在没有签订合同或不具备施工条件的情况下，以预付工程款为名转移资金 1、集体研究审批项目资金的拨付。 *3、对与自己有利害关系的施工单位的预付工程款，不按合同中约定的抵扣时间及抵扣方式扣回预付工程款 1、制定合同管理办法，按合同约定支付; 2、组织实施建设项目全过程合同执行情况检查; 质量保证金 *提前支付、拖延支付或不支付质量保证金 1、质量保证金按合同约定比例在工程价款结算时足额扣留。 建设单位 建设单位负责人、计划合同人员 2、质量保证金按合同项目和往来单位管理，做到一一对应。 本期支付 *1、手续不完备，不按程序付款 、制定支付审核审批制度，明确资金拨付审批程序; 建设单位 1 建设单位负责人、财务人员 建设单位负责人承担主要责任、财务人员承担次要责任 *2、恶意拖延支付时间或无正当理由不按结算要求多付款 1、制定财务内控制度，明确财务人员岗位责任，建立财务人员相互制约机制。 财务办理结账 结算方式(银行转账结算) *接受施工单位贿赂，用大额现金支付工程款 1、明确财务人员岗位责任，建立财务人员奖惩机制。 建设单位 建设单位负责人、财务人员 建设单位财务人员承担主要责任，财务经办人承担次要责任 承包商提供发票 及时提供真实发票 施工单位 施工单位负责人、财务经办人 **施工单位为了自身利益，提供收据，不提供发票或提供假发票 1、财务结算支付后，施工单位要及时提供发票; 施工单位 施工单位负责人、财务经办人 施工单位负责人承担主要责任、财务经办人 承担次要责任 2、发现施工单位提供虚假发票的行 为，立即上报行政主管部门，降低其信用等级，限制其投标。 3(建设成本管理 1)流程图 廉政风险点及防控措施一览表 流程 关键环节 关键控制点 涉及对像 风险点 防控措施 责任主体 责任划分 价款结算 建立成本管理责任制 分工归口管理对成本管理体系中的每个部门、每个人的工作职责和范围要进行明确的界定，赋予相应的权利，确保充分有效地履行职责 2、建立成本管理的激励和约束机制。将成本的完成情况和对职工的奖惩挂钩，以调动职工降低成本的主动性和自觉性。 成本核算 确定成本核算对象 建设单位 建设单位负责人、财务负责人 *成本项目与概算在口径上不能一致，不能满足编制竣工财务决算要求。 1、加强财务人员业务知识培训，规范对建设成本的会计 建设单位负责人、财务负责人 财务负责人承担主要责任，核算。 建设单位 建设单位负责人承担次要责任 2、在建账时，设置的会计账簿尤其是明细账要与项目概算的明细项目基本吻合，形成对应关系。 按照权责发生制的原则计算成本 *支付施工单位的预付工程款、预付备料款计入建设成本 1、按照权责发生制的原则计算成本。 2、支付承包商的预付工程款和预付备料款，结算时，按合同约定的比例或额度，予以抵扣。 成本控制 严格执行项目概预算 ***1、建设单位谋取自身利益，增做概算外项目、自行扩大建设规模和擅自提高建设标准。 1、严格按设计文件、概(预)算中安排的项目、内容组织工程建设，不做概算外项目，不提高建设标准。3、财务部门要定期将实际成本与项目概(预)算进行比较，分别计算各个成本项目的量差和价差，分析差异形成的原因及其影响的程度。 建设单位负责人、设计单位、监理单位、征地移民拆迁单位负责人 建设单位负责人承担主要责任、设计单位、监理单位、征地移民拆迁单位负责人承担次要责任 **2、超概算支付与建设单位有利益关系的勘察设计费、监理费等。 1、实行建设成本分析、考核制度。2、对勘察设计、监理实行公开招投标。 **3、不 按时、足额拨付征地拆迁移民补偿资金。 建立征地拆迁移民补偿资金管理办法 ***4、故意扩大丈量面积、提高拆迁等级、虚列被拆迁户名数等，套取拆迁补偿资金。 征地拆迁移民工程实行监理，实地进行测量。 开支范围和开支标准 **1、超范围超标准发放施工现场津贴、奖金。 2、财务部门在参与工程价款结算过程中，对工程量的计算、费用和费率计取实施全面监督，剔除价款中的不合理部分。 建设单位负责人、社会审计机构负责人 建设单位负责人承担主要责任、社会审计机构负责人承担次要责任 **2、委托与自己有利害关系的社会审计机构进行项目审计，不按规定收取审计费。 1、通过招标、竞争性谈判等方式选择社会审计机构。 **3、虚列建设成本，套取建设资金。 1、严格按规定的开支范围和开支标准列支成本，不得增列成本项目所规定范围内容以外的开支。 划清各项费用界限 建设单位 建设单位负责人、财务负责人 **1、为谋取单位自身利益，从事生产经营活动发生的成本费用列入建设成本。 1、正确划清各项费用界限。 建设单位 建设单位负责人、财务负责人 建设单位负责人承担主要责任、财务负责人承担次要责任 **2、挪用项目建设资金对外投资，计列建设成本 。 1、对外投资重大事项实行集体决策制度。 **3、支付与工程无关的捐赠、赞助支出。 1、实行对支付审核审批制度。 4.竣工财务决算 流程图 2)廉政风险点及防控措施一览表 流程 关键环节 关键控制点 涉及对像 风险点 防控措施 责任主体 责任划分 竣工财务决算 竣工财务决算编制实施 竣工决算是否清理，竣工财务决算报表数据是否真实完整。 建设单位 建设单位负责人 **1、资产不清查，自用资产处置收入不入账或少入账。 实行资产处置公开、处置结果公示制度; 建设单位 建设单位负责人 建设单位负责人承担主要责任， 竣工决算编制人员 *2、债权债务不清理，拖欠工程款。 发挥监理部门职责和监督作用。 竣工决算编制人员 竣工财务决算编制人员承担次要责任 **3、决算数据虚假、与真实账 、竣工财务决算编制要有资产管理部门等多个部门配合; 表数据不符。 1 **4、少报漏报，隐瞒重要事实。 2、加强决算编制人员和财务人员的法规意识，廉政教育。 竣工财务决算审计 竣工决算审计过程是否规范、审计结果是否真实 建设单位;审计部门 建设单位负责人; ***1、收买审计人员，干扰审计工作。 签订廉政承诺书; 建设单位;审计部门 建设单位负责人; 建设单位负责人承担主要责任、 竣工决算编制人员 竣工决算编制人员 竣工决算编制人和审计人员承担次要责任 审计人员 ***2、审计人员接受礼金，隐瞒应该披露问题，该核减投资不核减。 1、签订廉政承诺书; 审计人员 审计人员承担主要责任，建设单位负责人和竣工财务决算编制人员承担次要责任。 2、建立社会审计中介机构诚信档案。有不良记录的，不能参与竣工财务决算审计工作。 竣工财务决算批复及处理 移交资产是否及时交付，结余资金是否按规定分配和上交，建设单位留成部分是否按规定纳入预算统筹安排项目 建设单位 建设单位负责人 *1、资产不交付，交付不入账。 建立竣工财务决算批复后的监督检查或抽查制度 建设单位 建设单位负责人 建设单位负责人承担主要责任; 财务人员 *2、结 余资金不按规定分配，应上交的结余资金不及时上交。 财务人员 财 务人员承担次要责任。 *3、建设单位留用部分自行用于 别的项目建设，不纳入预算统筹安排使用。 合同管理 流程图 廉政风险点及防控措施一览表 流程 关键环节 控制点 所设对象 风险点 防控措施 责任主体 责任划分 单位(部门) 人员 单位(部门) 人员 合同订立阶段 合同调查 调查组成员的构成 业务部门 业务部门负责人、考察组成员 **接受贿赂导致考察结果与实际不符，致使单位利益受损 建立牵制和复核机制，慎重选择考察组成员，建立应急补救措施。 业务部门 业务部门负责人、考察组成员 业务部门负责人承担主要责任 合同谈判 制定谈判策略、组成谈判组 业务部门 业务部门负责人、考察组成员 *** 与合同对方合谋在重大问题上做出不当让步，或泄露本单位谈判策略，导致本单位利益损失 加强对合同谈判的行政监督，建立保密制度，重大经济合同应聘请法律专家参与合同谈判。 业务部门 业务部门负责人、考察组成员 业务部门负责人承担主要责任 合同文本拟定 合同起草人的综合素质 业务部门 业务部门负责人、参与谈判人员 **为谋取不正当利益在合同拟定中出现重大疏漏和欺诈，导致单位合法利益受损 组织有关部门和专家加强对合同文本的审查。 业务部门 业务部门负责人、参与谈判人员 业务部门负责人承担主要责任 合同审核 审核人员的业务水平和职业操守 业务部门、合同管理部门 业务部门负责人、合同起草人 **合同起草人员没有根据审核人员的改进 意见 文理分科指导河道管理范围浙江建筑工程概算定额教材专家评审意见党员教师互相批评意见 修改合同，导致合同中的不当内容和条款未被纠正 加强对合同签字、 盖章环节的审核，建立责任追究制度。 合同管理部门 业务部门负责人、合同起草人 业务部门负责人承担主要责任 合同签署 业务部门、合同管理部门 业务部门负责人、合同管理部门负责人、合同审核人 *超越权限签订合同，签署后的合同被篡改，因手续不全导致合同无效 建立健全单位内部控制制度，明确各部门、岗位的职责。 综合管理部门 业务部门负责人、合同管理部门负责人、合同审核人 业务部门负责人承担主要责任 合同履行阶段 合同履行 合 业务部门负责人、合同管理人员、合同经办人同履行的监督检查 业务部门 ***在合同履行过程中，因经办人谋取私利对发现已经或可能导致单位利益受损情况未能采取有效措施;合同纠纷处理不当，导致单位遭受外部处罚、诉讼失败，损害单位利益、信誉和形象等 建立合同履行定期检查、合同评估制度和应急预案。 业务部门 业务部门负责人、合同管理人员、合同经办人 业务部门负责人承担主要责任 合同补充和变更 合同结算 合同价款结算的内部控制流程 财务部门、业务部门 财务部门负责人、财务人员、业务部门负责人、业务人员 **合同条款，未按合同规定期限、金额或方式付款;疏于管理，未能及时催收到期合同款项;在没有合同依据的情况下盲目付款 建立合同价款支付审批流程和支付 审批表 入职审批表下载员工离职审批表下载固定资产出售审批表下载边防证件审批表下载退抵税申请审批表下载 。 财务部门、业务部门 财务部门负责人、财务人员、业务部门负责人、业务人员 相关人员承担主要责任 合同登记 合同管理制度的执行 合同管理部门，档案管理部门 合同管理部门、档案管理部门 *合同泄密 建立档案管理和保密制度。 合同管理部门或档案管理部门 合同管理部门、档案管理部 门负责人 相关部门负责人承担主要责任 政府采购管理 流程图 2)廉政风险点及防控措施一览表 流程 关键环节 关键控制点 涉及对象 风险点 防控措施 责任主体 责任划分 单位(部门) 人员 单位(部门) 人员 计划编制、报送阶段 计划编制、报送 计划编制的合法性 采购人、 采购人员、采购管理人员、计划编制人员 **不按照国务院办公厅印发的政府集中采购目录中的项目进行编制计划; 1、严格遵循国家规定的货物、工程和服务配备规定或标准审批政府采购计划。 采购人、 采购人员、 采购管理人员承担主要责任，计划编制人员承担次要责任 采购管理部门 *确定采购需求时,就带有明显的排他性,倾向于特定的供应商和商品。 1、推行政务公开; 采购管理部门 采购管理人员、计划编制人员 2、召开资产购置联席会议等方式。 采购方式确定 是否违反相关规定 采 采购计划执行阶段 购管理部门、 采购管理人员、有关专家、监督检查人员 **应当采用公开招标方式而擅自采用其他方式采购; 1、建立和完善单位内部审批制度。 采购管理部门、 采购管理人员、有关专家、监督检查人员 采购管理人员承担主要责任，有关专家承担次要责任 监督检查部门 采取邀请招标方式采购有倾向地向供应商发出邀请; 1、根据招标文件明确指定邀请对象所具备的条件; 监督检查部门 2、监督检查部门全程参与采购过程。 采用竞争性谈判方式采购，有倾向性的选择专家组成谈判小组 1、采用随机抽签方式选择专家组成谈判小组。 招标文件编制 招标文件编制的合理性与公平性 采购管理部门 采购管理人员、标书编制人员、有关专家 **招标文件制定参数排斥其它潜在供应商或向特定供应商发出有倾向性的投标邀 、就招标文件征询有关专家或者供应商的意见; 采购管理部门 采请书; 1 购管理人员、标书编制人员 采购管理人员承担主要责任，标书编制人员承担次要责任 招标代理机构 2、采取招标文件备案制度。 招标代理机构 评标定标 专家的选择与监督 采购管理部门 采购管理人员、有关专家及行政监督人员 **提前透露本属于保密范围的采购信息。 1、加强监督， 缩小招标知情人的范围; 采购管理部门 采购管理人员、有关专家及行政监督人员 有关专家承担主要责任，采购管理人员承担次要责任 行政监督部门 2、建立严格的保密制度，签订保密责任状。 行政监督部门 *有倾向性选择专家 1、评标专家从财政部政府采购管理机构确认的专家库中随机抽取。 ***泄露专家名单 1、专家库里专家姓名用编号代替; 2、评标前一天通知专家; 3、抽取和通知参会为同一人，并对全过程录音录像，结束后对其全封闭监控。 ***在评标时和评委私下接触，发表倾向性意见，影响评审专家独立决策，诱导评审专家推荐行贿供应商中标 1、对评标现场进行录音或者录像; 2、建立专家与招标人互评制度; 3、合理确定评标时间。 ***评审专家收受好处或与之有利益关系，进行倾向性评标 1、与采购机关和投标人有利害关系的人员不得进入评标委员会; 2、加强对评标专家的考核管理，建立专家奖惩淘汰制度; 3、专家对某个投标人打分异常，应书写理由备查，并将该情况与专家考核挂钩。 4、采用的评标办法必须考虑到降低单个专家评分异常带来的影响。 5、发现专家违规的，提请其所在单位给予处分，并取消其专家资格。 签订政府采购合同 合同与招标文件的响应 采购管理部门、供应商 采购管理人员、供应商 **不按照招标文件和中标人的投标文件订立合同，或者订立 背离合同实质性内容的协议; 1、规范合同变更程序，完善变更手续; 采购管理部门 采购管理人员 采购管理人员承担主要责任 2、对重大合同的变更采取集体决策制 迟迟不确定中标人或者无正当理由不与中标人签订合同 1、监督管理机构依法、依程序监督采购合同协议的签订; 验收环节 履约验收 验收程序的合理性 采购管理部门、合同验收部门、行政监督部门 合同验收人员、采购管理人员、行政监督人员 *采购验收人员玩忽职守，不能严格按照合同验收标的物的质量或数量，诱发采购验收中的舞弊行为 1、由独立的验收部 采门或指定专人对所购物品的相关内容进行验收，出具检验报告和验收证明;购管理部门、资产管理部门 合同验收人员、采购管理人员 合同验收人员承担主要责任，采购管理人员承担次要责任 2、对验收过程中发现的异常情况及时向有关部门报告。 国有资产管理 流程图 廉政风险点及防控措施一览表 流程 关键环节 关键控制点 涉及对象 风险点 防控措施 责任主体 责任划分 配 置 管 理 申请资产购置 存量资产的准确性 资产使用、管理部门 部门负责 瞒报资产存量 建立完善资产信息系统，加强存量资产的审人及具体工作人员 * 核。 资产使用部门 部门负责人及具体工作人员 具体工作人员承担主要责 *任，部门负责人承担次要责任 新增资产的科学合理性 以占有占用公物资产为目的，申报新增国有资产 购置事项审核、审批 申报材料的真实性 上级资产主管部门、资产管理部门 部门负责人及具体工作人员 **故意刁难、拖延时间或放宽审批条件等 制定资产配置标准、推行政务公开、召开联席会议等。 上级资产主管部门 部门负责人及具体工作人员 部门负责人承担主要责任，具体工作人员承担次要责任 是否合法合理按时办理或反馈审核结果 资产采购 是否按预算采购 资产管理部门、资产使用部门 部门负责和具体工作人员 **违反资产采购法，该采不采、委托没有资质机构采购等 制定采购经办人员的行为规范，明确单位内部政府采购流程，明晰资产验收程序。 资产管理部门、资产使用部门 部门负责和具体工作人员 具体工作人员承担主要责任，部门负责人承担次要责任 是否按规定编制政府采购计划或按政府采购计划采购 是否按照国家规定的采购目录、限额标准和相应的采购方式进行采购 是否不合理的条件对供应商实行差别待遇或者 歧视待遇 是否委托不具备政府采购业务代理资格的机构办理采购事务 配 置 管 理 是否在招标采购过程中与投标人进行协商谈判 是否拒绝有关部门依法实施监督检查 是否未经审核或备案而自行采购 资产入账 及时入账 资产使用部门和资产管理部门 资产不及时入账，导致公物私用、假公济私 制定内 部门具体工作人员 * 部资产管理办法，明确购置、捐赠、调拨的资产及时入账; 资产使用部门和资产管理部门 部门具体工作人员 具体工作人员承担主要责任，部门负责人承担次要责任 定期开展资产清查。 产权登记 资料的真实性 资产管理部门 部门负责人及具体工作人员 **产权登记中弄虚作假，侵蚀损害国有资产 建立重大事项报告制度和定期审核制度 资产管理部门 部门负责人及具体工作人员 部门负责人承担主要责任，具体工作人员承担次要责任 使 用 管 理 自用资产管理 资产及时如实验收入库 资产使用部门、资产管理部门 部门负责人及具体工作人员 *为单位或个人谋取不当不法利益，有意拖延验收、或放宽验收条件 建立单位固定资产管理制度，对资产验收入库等及时性、质量等提出具体要求 资产使用部门、资产管理部门 部门负责人及具体工作人员 部门负责人承担主要责任，具体工作人员承担次要责任 领用借用资产及时交还 *领用借用资产不及时交回 建立资产领用和借用及时交还制度 资产使用部门 部门负责人及具体工作人员 具体工作人员 承担主要责任，部门负责人承担次要责任 资产保管和维护是否科学合理 **管理不当，或在资产维修维护中谋取不当、不法利益，造成单位利益受到损害或造成国有资产流失 建立单位资产管理责任制度，明确使用部门、使用人和管理部门、管理人员的责任，明确资产报修、维护的工作流程 资产使用部门、资产管理部门 部门负责人及具体工作人员 具体工作人员承担主要责任，部门负责人承担次要责任 有偿使用申请 对外投资等可行性论证是否科学 资产使用、管理部门 部门负责人及具体工作人员 *为侵蚀国有资产或收益等，申请国有资产对外投资、等有偿使用 建立完善资产信息系统，加强存量资产的审核; 资产使用部门 资产使用部门部门负责人及具体工作人员 部门负责人承担主要责任，具体工作人员承担次要责任 建立程序严格的资产有偿使用申请工作程序; 使 用 管 理 对重大投资坚持集体讨论决策制度和合法性审查制度 。 有偿使用事项审核审批 申报材料的真实性 上级资产主管部门 部门负责人及具体工作人员 **故意刁难、拖延时间、或放宽审批条件等违规进行资产审批 引进专家评审制度、推行政务公开; 上级资产主管部门 部门负责人及具体工作人员 部门负责人承担主要责任，具体工作人员承担次要责任 是否合法合理按时办理或反馈审核结果 按照审批事项的重要性，限时办理等 。 资产有偿使用 是否实行专项管理 资产使用部门和资产管理部门 部门负责人及具体工作人员 ***为单位或个人谋取资产收益、侵蚀国有资产等目的而违规国有资产有偿管理 建立重大事项报告制度; 资产使用部门和资产管理部门 部门负责人及具体工作人员 部门负责人承担主要责任，具体工作人员承担次要责任 是否有风险控制 完善事业单位国有资产有偿使用管理的责任制度，约束相关负责人和具体经办人的行为，同时建立绩效问责制度; 有无相应的内部制度规范约束 对资产出租，坚持公开拍租、集体讨论决定制度。 使 用 管 理 事业单位履行出资人职责 是否履行投资者财务管理职责 单位负责人和资产管理部门 单位负责人和资产管理部门负责人及具体工作人员 ***出于谋取单位或个人不当、不法利益，事业单位出资人管理职责缺位或越位，造成国有资产流失 通过股东(大)会、董事会或者其他形式的内部机构履行财务管理职责，通过企业章程、内部制度、合同约定等方式将部分财务管理职责授予经营者; 单位负责人和资产管理部门 单位负责人和资产管理部门负责人及具体工作人员 单位负责人承担主要责任，部门负责人和具体经办人承担次要责任 所投资企业改制、重组等涉及资本权益变化的事项是否经可行性论证 建立所投资企业的重大事项报告和集体决策制度; 所投资企业是否依照有关规定向出资人分配利润 指导企业建立利润分红制度。 资产评估 评估机构是否具有相应资质 资产使用部门、管理部门 部门负责人及具体工作人员 *故意提供虚假情况和资料，或者与资产评估机构串通作弊，致使资产评估结果失实 建立单位内部启动资产评估的工作程序和流程; 资产使用部门、管理部门部门 负责人及具体工作人员 具体工作人员承担主要责任，部门负责人承担次要责任 是否如实向评估机构提供情况和资料 建立完善资产管理信息系统为资产评估提供基础数据。 有无干预资产评估机构独立执业 处 置 管 理 资产处置申请 是否集体研究决定 资产使用、管理部门 部门负责人及具体工作人员 *通过申请资产处置来低价转让、出让国有资产以占有资产处置收入 制定资产报废标准和建立完善资产管理信息系统，建立资产处置工作程序和集体研究制度。 资产使用部门 部门负责人及具体工作人员 具体工作人员承担主要责任，部门负责人承担次要责任 资产出售、出让、转让拟选择的方式 处置事项审核、审批 申报材料的真实性 上级资产主管部门、资产管理部门 部门负责人及具体 故意刁难、拖延时间、或放宽审批条件等违规进行资产审批 制工作人员 ** 定资产报废标准、中介机构评估、推行政务公开等。 上级资产主管部门 部门负责人及具体工作人员 部门负责人承担主要责任，具体工作人员承担次要责任 是否合法合理按时办理或反馈审核、审批结果 资产清查 清查内容是否完整 资产使用部门和资产管理部门 部门负责人及具体工作人员 **对符合开展清查条件而没有清查、清查内容不符合有关规定 建立单位资产清查管理细则，设置需要进行资产清查的预警提示条件; 资产使用部门和资产管理部门 部门负责人及具体工作人员 具体工作人员承担主要责任，部门负责人承担次要责任 建立资产清查程序和流程。 资产处置 无偿划转、捐赠是否有不当、不法利益要求 资产使用部门和资产管理部门 部门负责人及具体工作人员 **以无偿调拨(划转)、捐赠，向接受单位提出不当、不法利益要求 建立资产无偿调拨(划转)、捐赠审核程序，加强对接收调拨、捐赠单位的审查 资产管理部门 部门负责人及具体工作人员 部门负责人承担主要责任，具体工作人员承担次要责任 处 置 管 理 置换是否等价(公平) **为个人或单位谋取不当、不法利益，进行不等价(不平等)置换 建立资产置换审核程序，明确相关人员职责; 委托有资质的中介机构对拟置换资产进行评估。 报废报损和货币性资产核销是否真实合法 **为了自身或其他利害关系人的利益，违规进行资产报废、报损或对货币性资产进行核销 建立严格的资产报废、报损和核销的工作流程和审批程序; 对待核销的货币性资产进行严格确认。 出售、出让、转让资产按照规定有无进场交易 **应公开拍卖而没有公开拍卖、符合进场交易而没有进场交易等 建立重大事项报告制度; 资产出售、出让、转让等是否公告 符合条件的进场交易，推行资产处置公示，进行政务公开。 处置 管理 产权纠纷调处 单位和个人之间协商或司法方式解决 资产管理部门 部门负责人及具体工作人员 **侵吞或转移国有资产为目的，造成国有资产安全受到侵害和损失 加强对产权纠纷调处的专项管理，建立产权纠纷调处的机制和工作流程的完善性。 资产使用部门和资产管理部门 部门负责人及具体工作人员 具体工作人员承担主要责任，部门负责人承担次要责任 收 入 管 理 处置收入管理 行政事业资产处置收入是否及时上缴国库，基建单位资产处置收入计入基建收入 单位负责人、资产使用部门和资产管理部门 单位负责人、部门负责人及具体工作人员 ***处置收入没有及时上缴国库或计入基建收入，截留、挪用、私分 建立行政事业资产处置收入台账; 单位负责人、资产使用部门和资产管理部门 部门负责人及具体工作人员 单位负责人承担主要责任，部门负责人和具体经办人承担次要责任 定期对 资产处置收入进行检查。 有偿使用收入管理 行政资产有偿使用收入上缴专户 单位负责人、资产使用部门和资产管理部门 单位负责人、部门负责人及具体工作人员 ***资产有偿使用收益没有及时纳入部门预算或上缴专户，截留、挪用、坐支、私分 对有偿使用的资产进行专项管理，专人负责; 单位负责人、资产使用部门和资产管理部门 部门负责人及具体工作人员 单位负责人承担主要责任，部门负责人和具体经办人承担次要责任 事业资产有偿使用收入纳入预算 定期对资产有偿使用收入进行检查。 会计基础管理 1. 银行账户管理 1)流程图 廉政风险点及防控措施一览表 流程 关键环节 关键控制点 涉及对象 风险点 防控措施 责任主体 责任划分 银行账户管理 银行账户开立 开设账户时有选择的到某银行开户，或者将已经开好的银行账户转到有利益关系的银行 财务部门 单位负责人、财务经办人 **负责人接受金融单位贿赂违规开户，为个人谋取，使单位存在安全风险 1、严格执行相关法律 2、实行岗位牵制 财务部门 单位负责人、业务经办人 财务负责人承担主要责任 在开设银行账户时，不是按照需要开户，在多家银行开户 将公款以个人名义或将单位的资金以个人开立账户存储 **将存储的公款挪用或者私吞 加强印章管理 严格执行印章审批 财务部门 财务负责人、业务经办人 业务经办人负主要责任 经办人私刻银行预留印签 财务部门 业务经办人 ***将单位资金挪用、转移 1、严格执行资金监管 2、加强内部岗位控制 财务部门 业务经办人 业务经办人负主要责任 银行账户使用 法定代表人或主要负责人、存款人地址以及其他开户资料的变更事项不及时通知银行 银行不能及时、有效和单位沟通 2. 票据管理 1)流程图 2 廉政风险点及防控措施一览表 流程 关键环节 关键控制点 涉及对象 风险点 防控措施 责任主体 责任划分 票据管理 票据领购 擅自印制收费票据 业务部门 部门负责人、业务经办人 **逃避监管，形成小金库 加强票据的稽查工作 业务部门 部门负责人、业务经办人 业务部门负责人负主要责任，业务经办人负次要责任 用单位内部往来结算票据代替发票、收据等 业务部门 部门负责人、业务经办人 *逃避财政部门监管，形成"帐外帐" 加强票据的稽查工作 业务部门 部门负责人、业务经办人 业务部门负责人负主要责任，业务经办人负次要责任 开具鸳鸯发票套取资金 业务部门 门 套取资金，单位或经办人形成小金库 加强票据的稽负责人、业务经办人 ** 查工作 业务部门 业务经办人负主要责任 核销票据时只销票 部门负责人、业务经办人 *单位坐支占用财数，不核实金额 业务部门 政资金 加强票据的稽查工作 业务部门 部门负责人、业务经办人 业务部门负责人负主要责任，业务经办人负次要责任 3. 会计核算管理 1)流程图 2)廉政风险点及防控措施一览表 流程 关键环节 关键控制点 涉及对象 风险点 防控措施 责任主体 责任划分 设置账簿 在依法设置的会计账簿外设账登记、核算 会计核算 原始凭证取得 原始凭证填写不完整 业务部门 业务经办人 **套取资金 加强内部控制 运用特定的技术进行鉴别 业务部门 业务部门 业务经办人 业务部门负责人负主要责任，业务经办人负次要责 业务经办人 **套取任 违规编制虚假的自制原始凭证 业务部门 资金 财务报告编制 财务报告内容不完整，帐表不符 财务部门 会计人员 *规避监管 加强内部审计、检查 财务部门 会计人员 会计人员负主要责任 监督检查 流程图 1. 接受监督检查工作流程 2. 被监督检查工作流程 廉政风险点及防控措施一览表 流程 关键环节 关键控制点 所设对象 风险点 防控措施 责任主体 责任划分 单位(部门) 人员 单位(部门) 人员 检前准备 提供资料 资料是否真实准确 被检查单位 相 提供虚假资料 建立资料真实承诺制度 被检查关业务负责人和业务人员 ** 单位 相关业务负责人 相关业务负责人承担主要责任 配合检查 是否利用不正当手段使监督检查组违反廉政规定 被检查单位 单位负责人，相关业务负责人和业务人员 *利用不正当手段使监督检查组违反廉政规定 建立廉政监管制度 被检查单位 单位负责人 单位负责人承担主要责任 3 资产购置预算 资产购置 资产使用 单位自用 有偿使用 资产处置 处置收入上缴国库 有偿收入上缴专户或纳入预算 审核 批准 审核 批准 审核批准 反馈意见 接受检查 检前准备 编制财务报表 明细账 总帐 银行存款日记账 现金日记账 凭证记帐 原始凭证汇总表 原始凭证 票据使用 票据保管和核销 票据领购 银行账户的使用 银行账户的变更、撤销 银行账户开立 竣工财务决算编制准备 制订方案 组织领导 工作分工安排 编制要求 确定编制基准日 竣工财务决算编制实施 收集整理资料 竣工财务清理 竣工财务决算编制 竣工财务决算审查 竣工财务决算审计 审查调整 审计调整 形成竣工财务决算审计送审稿 形成竣工财务决算初稿 形成竣工财务决算上报稿 竣工财务决算上报 竣工财务决算批复及处理 资产交付使用 结余资金处理 待核销基建支出核销处理 资金入账 资金审批下达 提出资金申请 确定资金来源渠道 承包商申请 监理工程师审核 建设单位有关部门审核 建设单位技术部门人审批 建设单位负责人人审批 财务办理支付 建设单位计划合同部门 审核 建设单位财务部门人审批 结算信息反馈 承包商提供发票 制定成本控制目标 计划合同部门 工程部门 财务部门 其他部门 1(概预算执行 2(预备费动用 1、计量和审核结算工程量 1、移民及土地 2(工程量、材料消耗的统计 1(成本核算 成本控制 建设单位分解控制目标 成本考核 落实整改 合同管理全图 2 合同管理全图 绩效考评成果图 绩效考评全图 监督检查成果图 监督检查全图 验收成果图 验收全图 2 验收全图 示范图 流程 关键环节 关键控制点 涉及对象 风险点 防控措施 责任主体 责任划分 完成年度或全部工作 整理完备项目资料 提出验收申请 确认验收条件 成立验收组 检查项目实施情况 讨论验收意见 出具验收报告 关键环节 环节 控制点 项目实施单位 单位(部门) 环节 控制点 责任划分 资料的真实性 验收组专家的条件 (一)立项核查 (二)工作内容审查 (三)工作进度审查 (四)项目经费使用情况审查 (五)政府采购情况审查 (六)合同管理情况审查 (七)招投标审查 (八)技术路线与成果审查 (九)技术标准核查 讨论验收意见 责任主体 项目验收 是否具备验收条件 单位负责人、项目负责人 单位负责人承担主要责任、项目负责人承担次要责任 不具备验收条件的项目立项进行验收 立项验收前，进行验收前公示 单位负责人、验收组织部门负责人 验收组织部门负责人承担主要责任，单位负责人承担次要责任 验收组专家的条件达不到规定要求 建立专家库 验收组织部门负责人 验收组织部门负责人承担主要责任 验收专家组组长和成员 验收专家组组长承担主要责任，成员承担次要责任 制定方案 制定方案范本 监督检查部门 现场检查 检查组成员 取证 ?? 未按照要求获取监督检查证据导致监督检查证据不适当、不充分。 记录 问题查找 检查组成员、检查组负责人 报告编制 起草报告 ? 监督检查组起草的监督检查报告反映的问题严重失实。 报告定稿 ??? 单位领导要求监督检查组不在监督检查报告中反映重要问题。 监督检查部门和单位负责人 风险点 监督检查部门负责人 实行检查组的内部稽核制 建立验收质量复核制度 进行实地核查或验收聘请专业机构审核。 立项验收前，进行验收结果公示 ?资料造假，蒙混过关 ???未按规定的程序和内容进行验收审查，使未达到验收要求的项目通过 验收 ?隐瞒或不披露验收审查中发现的重大问题 ???出具虚假验收报告 ? ? 落实整改 查阅的资料是否完整 证据是否充分 方案的编写是否规范 报告是否客观准确，有无重大遗漏或缺陷 对反馈的意见是否正确采纳 未正确采纳被检查单位意见 处理意见下达不准确 发现的问题未及时整改 检查组成员 监督检查组负责人承担主要责任 监督检查组负责人 环节 控制点 责任划分 方案编写 方案编制不当，存在重大遗漏，影响审计结果。 制定方案管理办法 方案编写人承担主要责任 方案确定 方案制定的可行性 方案确定不当，造成监督检查目标未实现或者重要问题未被发现。 监督检查部门负责人 监督检查部门负责人承担主要责任 下达通知 下达通知 按时下达通知 监督检查组负责人 监督检查组负责人承担主要责任 查阅资料 ?未按监督检查实施方案实施监督检查导致重大问题未被发现。 实行检查组的内部稽核制 监督检查组负责人 监督检查组负责人承担主要责任 查阅的资料是否符合方案的要求 监督检查组负责人 监督检查组负责人 取证的方法是否适当 监督检查组负责人 记录是否完整准确 ?? 对发现的重要问题不如实记录，隐瞒不报或者不如实报告的。 签订廉政承诺书，实行内部牵制 监督检查组负责人 问题查找是否准确，重大问题是否遗漏 ???? 以权谋私，接受财物，索贿受贿。 实行检查组的内部稽核制 报告的起草是否能够反映现场检查的情况 实行监督检查部门的内部复核 起草人 起草人承担主要责任 征求意见 报告发送 报告的发送是否及时 监督检查组负责人 监督检查组负责人承担主要责任 意见反馈 报告处理 下达意见 意见的下达是否准确 实行监督检查部门的内部复核 监督检查部门负责人 监督检查部门负责人承担主要责任 落实整改 整改报告 检查发现的问题是否整改 实行监督检查部门的内部复核 监督检查组负责人 监督检查组负责人承担主要责任 实行监督检查部门的内部复核 检前准备 提供资料 反馈意见 资料整理 资料是否真实准确 接收检查 配合检查 是否利用不正当手段使监督检查组违反廉政规定 依法反馈意见 及时整改落实 单位负责人 建立资料真实承诺制度 建立廉政监管制度 相关业务负责人 相关业务负责人承担主要责任 单位负责人承担主要责任 ??提供虚假资料 ?利用不正当手段使监督检查组违反廉政规定 环节 控制点 所设对象 风险点 责任划分 人员 单位(部门) 人员 下达考评通知 形式审查 综合评价 撰写报告 提交报告 准备 确定考评对象 考评对象选择 实施 资料完整真实 主持考评单位 信息资料整理分析 考评意见的公允性 撰写和提交绩效考评报告 报告的客观性 现场或非现场考评 现场查勘和数据核实 实施情况核实不准确，导致评价错误 结果应用 制定绩效考评操作规范 考评组负责人及成员 考评组负责人员 考评组负责人 考评组负责人承担主要责任 ?在规定程序之外对考评工作施加倾向性影响，谋取不正当利益。 实行内部复核制度和考评结果公示制度 ? ? 环节 控制点 风险点 责任划分 准备 确定考评对象 考评对象选择 实施 资料完整真实 现场或非现场考评 现场查勘和数据核实 实施情况核实不准确，导致评价错误 制定绩效考评操作规范 考评组负责人 考评组负责人承担主要责任 信息资料整理分析 考评意见的公允性 ?在规定程序之外对考评工作施加倾向性影响，谋取不正当利益。 实行内部复核制度和考评结果公示制度 考评组负责人员 撰写和提交绩效考评报告 报告的客观性 结果应用 风险点 所设对象 人员 合同订立阶段 合同调查 与不具备代理权或越权代理的主体签订合同，导致合同无效，或引发潜在风险; 业务部门 业务部门负责人、考察组成员 在合同签订前错误判断被调查对象的信用状况，或在合同履行过程中没有持续关注对方的资信变化，致使单位蒙受损失; 对被调查对象的履约能力给出不当评价，将不具备履约能力的对象确定为准合同对象，或将具有履约能力的对象排除在准合同对象之外。 合同谈判 忽略合同重大问题或在重大问题上做出不当让步。 加强对合同谈判的行政监督，建立保密制度，重大经济合同应聘请法律专家参与合同谈判。 谈判经验不足，缺乏技术、法律和财务知识的支撑，导致单位利益损失。 泄露本企业谈判策略，导致企业在谈判中处于不利地位。 合同文本拟定 ??选择不恰当的合同形式; 业务部门负责人、参与谈判人员 组织有关部门和专家加强对合同文本的审查。 合同与国家法律法规、行业产业政策发生冲突; 合同内容和条款不完整、表述不严谨准确，或存在重大疏漏和欺诈，导致单 位合法利益受损; 有意拆分合同规避合同管理规定等; 对于合同文本须报经国家有关主管部门审查或备案的，未履行相应程序。 合同审核 ??合同审核人员因专业素质或工作态度原 业务部门负责人、合同起草人 加强对合同签字、盖章环节的审核，建立责任追究制度。 合同管理部门 因未能发现合同文本中的不当内容和条款; 审核人员虽然通过审核发现问题但未提出恰当的修订意见; 合同起草人员没有根据审核人员的改进意见修改合同，导致合同中的不当内 容和条款未被纠正。 合同签署 业务部门、合同管理部门 业务部门负责人、合同管理部门负责人、合同审核人 建立健全单位内部控制制度，明确各部门、岗位的职责。 综合管理部门 合同履行阶段 ? 本单位或合同对方当事人没有恰当地履行合同中约定的义务; 业务部门负责人、合同管理人员、合同经