陇南市国土资源局机关财务管理制度

陇南市国土资源局机关财务管理制度 (陇国土资发[2008]20号文件印发) 一、财务管理的任务 财务管理的基本任务是:合理编制单位预算，统筹安排、节约使用各项资金，保障局机关及所属 事业单位 事业单位结构化面试题事业单位专业技术岗位财务人员各岗位职责公文事业单位考试事业单位管理基础知识 正常运转的资金需要;定期编制财务报告，真实反映单位预算执行情况，并进行财务活动 分析 定性数据统计分析pdf销售业绩分析模板建筑结构震害分析销售进度分析表京东商城竞争战略分析 ;建立健全内部各项财务管理制度，对局及所属单位财务活动进行控制和监督;负责专项经费项目预算编制，审查以及监督检查工作;加强局及所属事业单位国有资产管理，防止国有资产流失，负责财务人员的业务建设，并定期进行业务培训。 二、财务管理的制度 (一)机关财务室及所属事业单位要建好各项经费收支账目。财务人员要严格履行 职责 岗位职责下载项目部各岗位职责下载项目部各岗位职责下载建筑公司岗位职责下载社工督导职责.docx ，认真学习财务管理法律、法规，严格按制度办事，做到日清月结，财务处理及时准确，做到收支合理合法。每月向局长或主管领导汇报一次收支情况，每季度公布一次，每半年向局务会议汇报一次经费收支情况(并用报表形式反映)。 (一)局机关及所属事业单位财务支出实行逐级报帐和局长一支笔审批制度。各项经费开支需先做出 计划 项目进度计划表范例计划下载计划下载计划下载课程教学计划下载 。2000元以下(含2000元)的，由科室申请经办公室负责人核实提出意见，并汇报分管财务领导同意后列项实施，支出超过2000元以上的，支出前须经局长办公会议或局务会议研究同意后按确定项目实施。超出规定未经会议研究外的开支不得入帐报销。若遇特殊情况不能按上述规定程序汇报或研究而非发生不可的支出，事后须及时按规定程序报批。 (二)正常公务费支出额的界定。邮政费、电费、水费、电话费、网络费、租房费、清洁卫生费、保安费、车辆维修费等，以每一个正常结算时间段的支出总额为 标准 excel标准偏差excel标准偏差函数exl标准差函数国标检验抽样标准表免费下载红头文件格式标准下载 ;差旅费、接待费、办公购置费等，以每次(或每人次、每批次)的支出总额为标准;特殊情况的也可以几次累计结算审批的支出总额为标准。 (三)财务人员要严格管好银行账户，不得向外借用帐户，现金按规定管理，过夜的现金不得超出规定范围。财务人员要经常与会计核算中心对帐，单设帐户独立运行的事业单位应适时同局财务室核对经费使用情况，发现差错及时核对处理。 (四)严格执行财务核批，支出票据须由经手人签名认可，财务人员核对，分管财务的领导审核后报局长审批。 (五)严格控制私人借款，因特殊情况需借款者，经分管财务领导批准，在不超过本人月工资的范围内方可借用，借款时间一般不得超过3个月。因特殊情况超出本人月工资临时借款时必须经局务会或局办公会议研究同意，借款时间不超过6个月。凡未经批准借出的款额由财务人员自行负责收回，并追究相关人员的责任。 (六)机关人员出差临时性支出借款。可根据出差人数及任务，由本人写出借据经分管财务的领导批准后借支，财务人员应及时记账。出差人员要严格执行规定标准，超出规定的不予报销，出差返回单位后，除特殊情况外，在7日内将出差费用结清。 (七)严格执行接待就餐规定，严禁私事公办，坚持做到勤俭节约，严禁大手大脚，铺张浪费，接待事项必须向局领导请示，或经局领导安排后方可接待，一般情况下，属业务性工作接待由分管领导或主办科室负责人陪同，属综合性工作接待，按局长安排陪同，但应有一名办公室人员参加并负责签字。未经局领导同意，其他人员的签字不予报销。 (八)各项支出应有实际收款方据实开出的正式票据，没有正式票据或票据内容不真实的不予结算审批。所有经费支出应有原始结算凭证，在报批正式票据时应附全原始结算凭据方可审批。如遇特殊情况，未能开据正式票据的，须经局长办公会议或局务会议研究后按有关规定处理。 三、财务机构和人员 (一)局实行统一领导，分级管理的财务管理制度，局机关及所属事业单位财务工作受局长直接领导，实行分管财务工作的领导审核(土地矿产统征储备交易中心由分管此项工作的领导审核)，局长一支笔审批，财务室由办公室统一管理。 (二)局所属事业单位单设帐户并进行专项独立工作的财务管理机构可结合实际工作制定财务经费管理办法。负责编制预算，定期向局报财务报告，财务室适时进行监督管理。 (三)财务人员须经培训并持有会计证，未取得会计从业资格证书的人员，不得从事财会工作。 四、预算管理 (一)局办公室负责局综合预算的编制工作。局综合预算包括局机关及所属单位的收入预算和支出预算。 (二)局为主管预算单位;所属事业单位为二级预算单位。 (三)综合预算按照“以收定支，量入为出，统筹兼顾，确保重点”的原则编制，做到收支平衡，略有节余。 (四)预算的调整。因特殊原因需增加支出或减少收入;因省厅、政府返还或者给予补助而引起预算收支变化，财务室必须及时向局领导报告。 (五)预算支出应当按照预算科目执行，不同科目间预算资金需要调剂使用的必须报经分管领导批准。 1、局办公室编制公用经费支出预算，包括公务费、设备购置费、修缮费、业务费、教育培训费、其他费等。 2、局机关各科室负责编制本科涉及的行政性收费和部、省、市有关部门安排的专项经费等收支预算。 3、局办公室按市财政部门要求，结合工作实际情况，对各预算进行调整、审核、汇总，编制局综合财务预算，经局长办公会议或局务会议审定后执行。 4、局办公室应加强预算管理，年度预算一经审定，没有列入预算的，原则上不得开支。专项经费按照项目预算审批实施。 五、收入管理 (一)局及所属事业单位收入是指为开展业务及其他活动依法取得的非偿还性资金。 1、局机关收入包括: (1)财政预算拨款收入; (2)预算外资金收入; (3)其他收入; 2、所属事业单位收入包括: (1)财政补助收入; (2)上级补助收入; (3)事业收入; (4)经营收入; (5)其他收入; 上述各项收入必须全部纳入局综合预算及单独预算，统一核算，统一管理。 (二)局及所属事业单位依法取得的应当纳入财政预算的罚没款收入，行政性收费收入和基金，以及应当缴入财政专户的预算外资金，不属于单位收入，不得坐支、挪用，必须按照“收支两条线”管理规定及时足额上缴。严禁设立“小金库”账外账。 六、支出管理 (一)支出是指局及所属事业单位为开展业务活动和其他活动发生的资金耗费和损失，以及专项补偿费用。 1、局机关支出包括: (1)经常性支出; (2)专项支出; (3)自筹基本建设支出; 2、所属事业单位支出包括: (1)所属事业支出; (2)经营支出; (3)上解上级支出; (4)专项性补偿支出; (二)局机关及所属事业单位发生的支出，应分别按批准的预算列入相应的预算项目，有指定项目、用途的专项资金，要按项目进行单独核算，并定期向主管部门报送专项资金支出情况和使用效果书面报告。 所属事业单位在开展经营活动中，应当正确归集各项费用，经营支出应当与经营收入配比。 七、资产管理 (一)局机关资产包括流动资产、固定资产，局所属事业单位资产包括流动资产、固定资产、无形资产。 (二)局机关及所属事业单位应建立健全现金及各种存款的内部管理制度，银行存款印鉴、印章，要实行责任管理制，印鉴一般不少于三枚(单位财务专用章、单位主管领导人与财务负责人印章)。单位一律不允许向外单位出借帐户和局系统外其他单位和个人提供担保。局机关及所属事业单位要严格控制暂付款的规模，应收款项、预付款项要进行及时清理、盘点，做到帐帐相符，帐实相符。 (三)固定资产是指一般设备单位价值500元以上、使用年限在一年以上，并且在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，单位价值虽未达到规定标准，但是使用时间在一年以上的大批同类物资亦按固定资产管理。主要包括:建筑物或构筑物;交通运输工具;专用设备;一般设备;文物和陈列品;图件及其他固定资产。 (四)固定资产管理，采取局机关办公室统一管理和各业务科室分级责任管理办法。资产的增减必须办理报批手续，及时进行财务处理。 (五)新增固定资产要列入年度单位综合预算，属于“专控商品”的应办理“专控商品”审批手续。 (六)固定资产的调配、报废或转让，必须报经局领导和局务会议批准，由局办公室办理手续。报废和转让设备、仪器应经过有关部门鉴定、评估，变价收入应当转入修购基金，首先用于固定资产的更新改善。 (七)局所属事业单位应加强对无形资产的管理。转让无形资产要按照有关规定进行资产评估，并经局领导和局务会议批准。取得的收入除国家另有规定外，一律计入事业收入。 (八)局机关及所属事业单位，要按照“防止流失、兼顾实际”的原则，对固定资产进行适时清理清查，并编制报表，提出审核意见。根据固定资产盘点表、盘盈情况说明、经济鉴证证明、盘盈价值确定依据等进行认定。 八、办公物品管理 (一)办公物品是指零星购配、且不在单位固定资产内的日常办公一次性消耗性用品。办公物品的购配使用是财务经费管理的重要事项。 (二)局机关及所属事业单位办公用品实行办公室审核、局领导审批和专人负责、统一购买、计划使用的管理制度。未经局领导审批的计划物品，办公室不得购买。 (三)办公物品购买应严格考察市场价格，比较物品质量，做到物有所值，物有所用，防止浪费。 (四)办公物品分配使用，应建立科室登记薄，作为工作耗材对比和经费预算执行情况检查依据。 九、财务报告和财务分析 (一)财务报告是反映局机关及所属事业单位一定时期的财务状况和预算执行结果以及经营成果的总结性书面文件。 局机关按照有关要求定期向市财政局以及其他报告使用者提供财务报告和有关报表;局所属事业单位要按照财务室和有关报告使用者的要求定期提供财务报告和有关报表。 (二)财务分析的内容包括预算执行、资产使用、人员增减、支出状况等。 局机关及所属事业财务分析的指标主要是:收入增长率、支出增长率、人均开支水平、专项支出占总支出比重、人员经费占总支出的比重、人车比例和经费自给率、资产负债率、行政事业结余与经营结余的比率等。 十、财务纪律与监督 (一)财务监督是根据国家有关法律、法规和财务规章制度，对单位的财务活动进行审核检查的行为。局机关及所属事业单位的一切财务活动与经济往来，均应在法规政策规定范围内运行，接受财政、审计、税务、物价等部门的监督。财务室应定期或不定期向机关全体干部通报财务执行情况。局办公室要把业务监督作为日常工作来抓，坚持财务核查，加强财务管理，会计核算以及内部审计的再监督。 (二)严禁挪用公款、公款私存;严禁长期占用单位固定资产;严禁用公款为个人购买债务、证券、炒股票、炒期货等。 (三)因机构调整、撤并、停业、法人代表离任、调离，局办公室会同有关部门对资产和财务进行清算和审计，并作出结论。 十一、其他 (一)单位人员社保经费按照国家有关规定办理。 (二)局所属事业单位经费独立运行的，结合经费管理使用规定，制定财务管理办法，并报局办公室备案。 (三)本制度在试行中逐步修改完善，由局办公室负责解释。 (四)本制度自发布之日起施行。