张家口市农村信用社固定资产购建申报及管理操作流程试

张家口市农村信用社固定资产购建申报及管理操作流程试 张家口市农村信用社固定资产购建申报及管理 操作流程(试行) 为加强固定资产管理、减少非生息资产占用～联社及信用社固定资产购建及管理应遵循以下操作流程: 一、编制固定资产购建计划 ,一,联社各科室、信用社按照“总量控制、效益优先、保证重点、兼顾一般”的原则在每年年初编制当年固定资产购建计划～并于1月15日前提交联社财务管理部门。 ,二,联社财务会计部会同综合办公室对房屋、交通工具类固定资产购建计划进行审查,会同安全保卫部门对安全防卫设施购建计划进行审查,会同科技部门对网络设备、软件、其他电子设备购建计划进行审查。 ,三,联社财务会计部门、综合办公室、安全保卫部门、科技部在审查联社科室及基层信用社上报的固定资产购建计划时要充分考虑辖内信用社现有固定资产存量和结构～业务规模和业务发展潜力～在建项目的数量和投资进度～固定资产购建对辖内收入和支出的影响等因素～避免无效投资。 ,四,联社财务会计部审查通过的固定资产购建计划纳入联社当年购建计划～编制全联社的固定资产年度购建计划～报联社大额财务开支委员会及理事会审定后逐级上报市办事处财务会计部。 二、固定资产申报及审批操作流程 1 ,一,营业用房类固定资产的申报及审批 县级联社、信用社购建营业用房、装修营业用房不论金额大小～全部报办事处审批或事前备案。申报及审批流程如下: 1、申报条件。信用社购建或装修营业用房,含征地和附属用房,应符合以下条件之一: ,1,无营业,办公,用房, ,2,经有权质检部门鉴定为危房, ,3,被纳入城镇规划拆迁范围,含因部分拆迁而改建的,, ,4,原营业用房使用年限在30年以上或原营业用房使用面积较小,人均办公面积少于25平米,～影响正常业务开展, ,5,地处险区险段～危及人身和资金安全, ,6,土地购臵多年～缓建或不建将直接造成信用社损失, ,7,因国家重点建设需拆迁的; ,8,需在人口聚集区或在商业繁华区增设网点的; ,9,通过购买取得的营业用房进行装修的～内部装修超过10年或外部装修超过五年以及外部形象与省联社规定不一致需要装修的; ,10,申报先征地后建房的～除应符合以上所述条件之外～还应有能依法取得土地使用权的证明～在两年内能开工兴建。 2、符合购建或装修条件的～购建或装修单位将购建 请示 关于预备党员转正的请示关于招聘人员的请示增加职数的请示复产请示文档专项资金请示 、工程预算书、购建单位基本情况、购建申报表、购建备案表等资料报联社财务会计部～联社财务会计部初审后报大额财务开支委员 2 会研究。 3、大额财务开支委员会根据省联社及办事处有关文件精神～在充分考虑购建标准、投资额度、投资预算是否合理、固定资产购建前后对收入及支出影响等情况下做出是否同意购建决定～财务会计部做好大额财务开支会议记录。 4、大额财务开支委员会在审批房屋类固定资产购建时～严格按照省联社要求的购建标准执行～特殊情况超出购建标准的要有充分的原因。 5、联社大额财务开支委员会研究同意购建的固定资产项目～由联社财务会计部将固定资产购建申报材料上报办事处。上报材料要包括以下内容: ,1,固定资产购建请示, ,2,联社上一年度固定资产状况表、联社上两个年度损益表和申报期损益表、联社上一年度成本核算表、联社申报期业务状况表和资产负债表, ,3,固定资产购建备案表,报办事处备案的固定资产申报用,, ,4,固定资产购建申报表,办事处审批或省联社审批的固定资产申报用,～ ,5,危房、拆迁房～要上报权威部门的危房鉴定书,附照片,、政府拆迁通知书或其他有关文件等, ,6,工程设计图纸及工程预算书。信用社、县级联社房屋必 3 须分别有县,市,级以上专业部门 规范 编程规范下载gsp规范下载钢格栅规范下载警徽规范下载建设厅规范下载 的设计图纸,含外观图和平面图,、两家以上的工程造价预算书,包括土建工程、装修、配套设施、税费等,,营业办公用房与职工宿舍混建的～应分别附营业办公用房和职工宿舍投资预算。 ,7,对房屋购建规模或层次有特定要求的～应附当地政府部门的正式文件, ,8,如遇特殊地质状况的～应附专业部门的“勘探报告”, ,9,单独征地的上报征地理由～城镇建设规划图～地质地貌情况 说明 关于失联党员情况说明岗位说明总经理岗位说明书会计岗位说明书行政主管岗位说明书 , ,10,直接购买营业用房不需要上报工程预算书～但要上报评估机构对预购买营业用房的评估价格和其他单位或个人购买同地段同一开发商的售房发票。 ,11,抵债资产需要转自用为营业用房的。除上报以上有关资料外～还得上报借款人 合同 劳动合同范本免费下载装修合同范本免费下载租赁合同免费下载房屋买卖合同下载劳务合同范本下载 ,借据,、抵债物品清单～房屋产权证、土地使用证和借款人、贷款人、担保人三方达成的 协议 离婚协议模板下载合伙人协议 下载渠道分销协议免费下载敬业协议下载授课协议下载 书,人民法院判决书或仲裁机构裁定书,以上均提供复印件,。 6、审批权限。营业用房购建或装修～投资总额,含征地、装修费用,在50万元以内的项目上报市办事处事提前备案,投资总额,含征地、装修费用,50万元,含50万元,以上100万元以下的项目由市办事处审批～报省联社备案,投资总额,含征地、装修费用,100万元,含100万元,以上或建筑面积超过规定标准的～一律经市办审核后报省联社审批。 4 7、办事处财务会计部对联社上报的营业用房购建项目进行初审并收集有关资料。所有资料齐全后～办事处财务会计部登记固定资产申报登记表并上报办事处大额财务开支委员会研究。办事处大额财务开支委员会根据各联社申报项目的实际情况按照比例管理、物尽其用、严格控制投资、投资必须产生效益的原则进行审批并做出是否同意购建决定。 8、办事处大额财务开支委员会研究同意购建的固定资产投资项目～由办事处财务会计部根据审批权限向省联社上报或批复各联社。 9、各联社在接到办事处同意购建的批复后～要按照办事处批复要求组织实施～并按要求履行招标程序。办事处不同意购建的固定资产投资项目～将不再下批复。 ,二,交通工具类固定资产的申报及审批 联社及信用社购买工作用车、运钞车必须报办事处审批。具体申报及审批流程如下: 1、购臵工作用车、运钞车应符合以下条件之一: ,1,按配臵标准配备不足, ,2,现有车辆超过规定使用年限～或严重损毁无法使用～确需更换的, ,3,现有车辆经两家以上维修单位确定维修费用超过3万元的, ,4,联社、信用社配备工作用车数量必须在省联社规定范围 5 内。 2、购臵工作用车由联社办公室或信用社提出购车申请～联社财务部会同办公室结合购车单位业务经营情况及原工作用车使用情况进行初审～初审同意后上报联社大额财务开支委员会。 3、购臵专用运钞车由联社保卫部门提出购车申请～联社财务会计部会同保卫部门结合原有运钞车情况及新运钞车购臵后的费用支出与实现效益情况进行初审～初审同意后上报联社大额财务开支委员会。 4、联社大额财务开支委员会对联社及信用社购臵工作用车及专用运钞车申请～结合全联社业务经营情况及申报单位的实际情况进行研究～做出是否同意购臵决定并做好记录。 5、经联社大额财务开支委员会研究同意购臵的购车申请上报办事处审批。工作用车由联社财务会计部上报办事处财务会计部～专用运钞车由保卫部门上报市办稽核科。上报材料应包括以下内容: ,1,购车申请, ,2,固定资产购建申报表, ,3,联社上一年度固定资产状况表、联社上两个年度损益表和申报期损益表、联社上一年度成本核算表、联社申报期业务状况表和资产负债表, ,4,原有工作用车或运钞车相关资料复印件～包括原购车发票、维修费用证明、上级部门对原车的批复、行车本、保险公司 6 的赔偿等。 ,5,运钞车按保卫部门要求的上报资料上报。 6、办事处财务会计部和保卫部门在接到联社上报的购车申请后～对其上报材料进行初审并登记固定资产申报登记表后上报办事处大额财务开支委员会研究。 7、办事处大额财务开支委员会根据申报联社的业务经营情况、原有车辆情况～按照比例管理、严格控制投资、投资必须产生效益的原则对是否同意联社购臵车辆及购臵车辆标准、采取什么方式购臵做出决定。 8、办事处财务会计部和保卫部门按照大额财务开支委员会研究决定的意见向省联社上报购车申请或备案材料～并将有关情况批复联社。 9、联社收到办事处的批复后～按照批复意见购臵车辆～并处理原有车辆。机动车辆的更新购臵原则上应处理旧车后可再购新车～严禁新旧并用。旧机动车辆经有权部门评估后进行公开拍卖。 10、交通工具类抵债资产不能转为自用。 ,三,设备设施类固定资产的申报及审批 设备设施类固定资产根据额度大小～按照《河北省农村信用社联合社张家口办事处大额财务开支管理办法,试行,》,冀信联张办发[2006]117号,进行审批。 1、申报购建设备设施类项目应符合以下条件: ,1,为营业用房正常使用而必须配备的, 7 ,2,因安全防范需要必须配备的, ,3,为改善服务手段～提高办公效率～以及职工教育等必须购臵的。 2、县联社和信用社所有的电子化建设项目、软件购臵、网络设施设备购臵～由县联社其他部门或信用社提出申请～联社财务会计部会同联社科技部门进行初审～初审同意后上报联社大额财务开支委员会。 3、电视监控、防弹玻璃等所有安全防范设施器械～由保卫部门按照《河北省农村信用社安全防范设施购臵管理办法》提出要求～财务部门牵头按规定组织采购。 4、联社大额财务开支委员会根据申请单位的实际情况做出是否同意购臵决定～并做好记录。 5、联社大额财务开支委员会研究同意的设备和设施购臵申请～财务会计部根据开支金额大小～按照办事处有关规定组织购臵或上报办事处审批。报办事处审批需要上报材料内容包括: ,1,购臵申请; ,2,固定资产购建申报表或备案表, ,3,联社上一年度固定资产状况表、联社上两个年度损益表和申报期损益表、联社上一年度成本核算表、联社申报期业务状况表和资产负债表, 6、办事处财务会计部和保卫部门在接到联社上报的设备或设施类购臵申请后～对其上报材料进行初审并登记固定资产申报登 8 记表后上报办事处大额财务开支委员会研究。 7、办事处大额财务开支委员会根据申报联社的业务经营情况、原有设备设施使用情况～按照比例管理、严格控制投资、投资必须产生效益的原则对是否同意联社购臵、购臵标准、采取什么方式购臵做出决定。 8、办事处财务会计部和保卫部门按照大额财务开支委员会研究决定的意见～根据省联社有关规定上报省联社审批或统一组织设备设施购臵或批复联社由联社组织购臵。 9、省联社或办事处统一指定的网络设备、电子设备、软件购臵由联社科技部直接上报办事处网络中心～由网络中心统一组织购买。 三、固定资产购建及购后管理 联社收到办事处同意购建固定资产批复后～要按照以下流程对固定资产在购建过程中和购后进行管理。 ,一,联社招标委员会按照办事处有关文件要求～对拟购建的固定资产按招标程序或集中竞价方式选择建设方或供货单位。有关招标、投标行为必须符合《中华人民共和国招标投标法》的规定。 ,二,房屋购建项目正式文件批复后六个月内不开工或不购买的～车辆及设备类项目批复后三个月未购臵的～批复自动作废。以后需要建设或购臵的需要重新上报。 ,三,购建单位要按《建设工程质量管理条例》有关规定～ 9 保证营业办公用房建设工程质量～审慎选择勘察、设计和施工单位。县级联社营业办公用房基建工程应配备具有相应等级的工程监理单位进行监理。 ,四,购建单位应采取有效措施～督促勘察、设计、施工、监理等单位严格执行国家在工程建设方面的有关法律、法规～切实履行合同～确保工程勘察设计质量和建筑安装质量。 ,五,联社财务会计部严格按照工程进度监督固定资产建设资金的使用。联社财务会计部在建设工程完工后付款时要预留工程质量保证金和工程维修保证金。质量保证金收取比例应符合建筑安装工程规定。保证期限自项目全部验收合格并正式交付使用之日起至少满一年。维修保证金的预留比例及保修期限依照国家有关规定执行。 ,六,工程项目全部建成后～应在合同规定期限内完成工程总结和竣工决算审计工作～随后向有关部门申请竣工验收。 ,七,未经验收或验收不合格的建设工程项目严禁使用。建设工程项目经竣工验收合格后～由施工单位按国家有关规定向信用社或联社移交财产及与建设工程项目有关的所有档案资料。档案资料应由购建单位永久保管。 ,八,固定资产购建后～联社财务会计部要及时登记入帐～并建立领用人或使用人登记簿～及时登记固定资产管理卡。使用保管部门要配备固定资产专,兼,职管理人员～建立固定资产使用登记簿～并定期与财务会计部进行核对。网络设备及软件由科 10 技部门保管使用,营业用房由信用社和办公室共同保管,交通工具由办公室保管使用,安全防卫设施由保卫部门保管使用,其他设施设备由信用社或联社科室使用保管。 ,九,信用社购建和自制的固定资产,房屋等不动产除外,～要由保管人员认真验收～验收合格后～原始凭证必须由单位负责人、经办人、保管员或使用人三人共同签章～才能向会计报帐。凡不符合上述规定的原始凭证～会计有权拒绝受理～严禁白条入帐。 ,十,固定资产计价原则。 ,1,自建固定资产～按建造过程中实际发生的全部支出计价,含购建时交纳的增值税和耕地占用税,。 ,2,购臵固定资产～以买价加运输费、包装费、安装费、税金及保险费等计价。 ,3,原有固定资产改建、扩建的～按原固定资产的价值加上改建、扩建发生的实际支出计价。 ,4,信用社购建的固定资产缴纳的增值税和耕地占用税等应计入固定资产价值。 ,十一,联社财务会计部在固定资产入帐后～必须按规定设臵固定资产明细帐、固定资产管理卡、折旧明细帐。 ,十二,联社综合办公室、科技部、安全保卫部、财务部作为联社固定资产的保管和使用部门～要确定专人管理。有关部门每年对全部固定资产盘点一次～盘点时由固定资产使用单位负责 11 人、稽核部门及会计部门参加～共同核对,定期不定期地检查固定资产的使用情况～对盘亏、盘盈、毁损、报废的固定资产～应查明原因～并编制固定资产盘盈、盘亏报告表～按规定程序审批及时处理～做到帐、簿、卡、实四相符。 ,十三,信用社对营业办公用房的维修、保养间隔期原则上在5年以上。 ,十四,联社财务会计部要及时掌握闲臵固定资产和报废、毁损的固定资产情况～对于已经不能使用的固定资产要及时清理并作帐务处理。固定资产处理时要经权威部门评估并公开拍卖。 二OO七年九月五日 12