开发产品（成本对象）完工情况表（一）
附件一:
开发产品(成本对象)完工情况表(一) 完工开发产品(成本对象)名称:
完工(视同完工)时间: 金额单位:
元
纳税人名称:
联系人: 联系电话: 开发项目名称:
开发项目的地理位置:
开发项目用途:
开发项目占地面积: 开发项目规划建筑面积: 开发项目初始开发时间:
项目 行次 金额
已完工开发产品会计成本(请填情况表二) 1 开 其中:计入完工开发产品会计成本的应发 2 付和预提费用(请填情况表二) 成 完工开发产品会计成本中税法
规定
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不允许税本 3 前扣除的金额(请填情况表二) 项 完工开发产品计税成本(4,1-3)(请填情况目 4 表二)
实 可售面积(平方米) 5 际 可售面积单位计税成本(6,4/5) 6 销
售 已实现销售的可售面积(平方米) 7 毛
已销开发产品的销售收入 8 利
额 已销开发产品的计税成本(9,6*7) 9 的
计 已销开发产吕的毛利额(10,8-9) 10 算
预 开发产品预售收入 11 售预计毛利率(,) 12 毛
利
额
开发产品预售毛利额(13,11*12) 13 的
计
算
实际销售与预售毛利额的差异(14,10-13) 14 纳税人代表签章: 纳税人单位公章:
填表日期:
《开发产品(成本对象)完工情况表(一)》填表说明
一，填报的范围和总体要求
采用预售方式销售开发产品(成本对象)(以下简称开发产品)的开发企业，其预售的开发产品完工后计算实际销售收入毛利额和预售收入毛利额之间的差额时填报此表。开发企业应区分不同的开发产品分别填列此表，完工后销售的开发产品、代建工程项目和配套设施不填此表。
二、表头项目
1，，“完工开发产品(成本对象)名称”:填写开发企业已完工开发产品(包括视同完工的开发产品)的名称。
2、“完工(视同完工)时间”:填写开发产品完工或视同完工的时间。
3、“纳税人名称”:填写税务登记证所载纳税人的全称。
4、“开发项目名称”:填写完工开发产品?所在开发项目的名称。
三，开发成本项目
1、第1行“已完工开发产品会计成本”:填写已完工开发产品或核算的成本对象发生的会计成本，不含应计入期间费用的成本费用。
2，第2行“其中:计入完工开发产品会计成本的应付和预提费用”:填写计入完工开发产品会计成本的各项应付费用和预提费用。
3、第3行“完工开发产品会计成本中税法规定不允许税前扣除的金额”:填写开发企业按照财务会计规定核算的完工开发产品会计成本与税法允许企业所得税税前扣除规定不一致而进行纳税调整的金额。
4，第4行“完工开发产品计税成本”:填写开发企业发生的符合税法规定允许企业所得税税前扣除的成本费用额。该行为第1行减第3行的余额。
四，实际销售毛利额的计算
1、第6行“可售面积单位计税成本”:填写可以对外销售的开发产品单位面积应负担的计税成本。
2、第7行“已实现销售的可售面积”:填写开发产品完工时已实现销售的开发产品面积。
3、第8行“已销开发产品的销售收入”:填写开发产品完工后开发企业将预售收入转为销售收入的金额，不含开发企业未采用预售方式销售完工开发产品而取得的收入，代建工程收入、出租开发产品收入等收入。
4、第9行“已销开发产品的计税成本”:填写开发产品完工后开发企业将预售转为销售的开发产品应负担的计税成本。
5、第10行‘‘已销开发产品毛利额”:填写开发企业年度内由预售转为销售的开发产品实际实现的毛利额。
五，预售毛利额的计算
第11行“开发产品预售收入”:填写开发企业在预售阶段取
得的与该项完工开发产品有关的收入。
六，实际销售与预售毛利额的差异
1、第12行“预计毛利率”:经济适用房项目的预计毛利率按6,填写，非经济适用房项目的预计毛利率按20,填写。
2、第14行“实际销售与预售收入毛利额的差异”:填写开发企业销售开发产品实际实现的毛利额与其预售毛利额之间的差额。实际毛利额大于预计毛利额时以正数填写，实际毛利额小于预计毛利额时以负数填写。
浙公网安备 33021202002483