固定资产清查审计报告

固定资产清查审计报告 2、资产清查专项审计报告 资产清查 专项审计报告 xxx专审字[ 2014 ]xxxx号 xxxxx公司: 受xxxx公司的委托，我们审计了xx公司(以下简称xxx公司)截至2013年12月31日止的资产清查情况，对其单位的现行内部控制 制度 关于办公室下班关闭电源制度矿山事故隐患举报和奖励制度制度下载人事管理制度doc盘点制度下载 及其执行情况进行了解，并在xx公司资产清查的基础上，对xxx公司资产清查结果进行了专项财务审计。在审计过程中，我们本着独立、客观、公正和科学的原则，实施了必要的审计程序，现将以2013年12月31日为基准日的资产、负债和净资产清查核实情况及结果报告如下: 一、资产清查工作范围 (一)xxx公司基本情况 xxx公司由xxx市人民政府以“xx府函发?1994?53号文”批准成立，由xx公司、中国农业银行xx支行和xx工商局共同出资设立，其出资比例分别为47.5%、47.5%和5%。1994年取得xxx市工商局 核发的xx南5003840000076761号营业执照，公司注册地址:xxxxxx1号。 2002年6月，原股东农行xx支行将其持有的xx公司47.5%的股权570万以250万元的价格转让给xx公司;公司法定代表人:xx。 xxx公司经营范围:零售:百货、针织品、纺织品、五金、交电、化工(不含危险化学品)、土产品、日用杂品(不含烟花爆竹)、机械电器设备，市场内门面、设施出租;目前公司的主要经营业务为市场内门面、设施出租。 xx公司财务会计核算执行执行《企业会计准则》(2006)、其后颁布的企业会计准则应用 指南 验证指南下载验证指南下载验证指南下载星度指南下载审查指南PDF 、企业会计准则解释以及其它相关规定。 (二)资产清查工作范围 按照xxx公司关于资产清查工作方案的要求，本次资产清查的范围为xxx公司全部资产、负债。 xx公司2013年12月31日资产清查会计报表编制范围共计1户，按xxx公司资产核实工作方案的要求及xxx公司的请示，实际进行本次资产核实的单位共计1户。 xx公司2013年12月31日列入资产清查范围的资产总额7,558,926.69元，负债总额574,843.35元，净资产总额6,984,083.34元。(其中:实收资本12,000,000.00元，资本公积107.51元，未分配利润-5,016,024.17元) 二、资产清查依据 (一)法律、法规依据 1(国务院国有资产监督管理委员会于2003年9月9日颁布的《国有企业清产核资办法》 (国资委令第1号); 2(2003年9月13日颁布的《国务院国有资产监督管理委员会关于印发国有企业资产损失认定工作规则的通知》 (国资评价[2003]72号); 3(2003年9月13日颁布的《国务院国有资产监督管理委员会关于印发国有企业清产核资工作规程的通知》 (国资评价[2003]73号); 4(2003年9月18日颁布的《国务院国有资产监督管理委员会关于印发国有企业清产核资经济鉴证工作规定的通知》 (国资评价[2003]78号); 5(国务院国有资产监督管理委员会办公厅于2003年11月11日颁发的《关 于印发清产核资工作问题解答(一)的通知》 (国资厅评价[2003]53号); 6(国务院国有资产监督管理委员会办公厅于2004年2月12日颁发的《关于印发清产核资工作问题解答(二)的通知》 (国资厅评价[2004]8号); 7(国务院国有资产监督管理委员会办公厅于2004年4月29日颁发的《关于印发清产核资工作问题解答(三)的通知》 (国资厅评价[2004]220号); 8(《企业会计制度》及其补充规定; 9(.企业会计准则; 10(《中华人民共和国注册会计师法》; 11(《中国注册会计师审计准则》; 12(资产清查有关的制度规定。 (二)行为依据 1(xx公司清产核资专项审计业务约定书。 2. xx公司关于做好未建立资本纽带企业清理整合后续工作有关事项的通知。 三、资产清查过程及实施情况 1(资产清查工作基准日:2013年12月31日。 2(工作起止日期:2014年3月17日至2014年4月20日。 3(组织实施 情况: (1)根据国家和xx市资产清查的相关文件，在对xx公司充分调查了解的基础上编制此次资产清查专项财务审计的实施方案; (2)培训参加专项审计工作的相关人员，协助xxx公司做资产清查基础工作; (3)对xxx公司资产清查基准日的会计报表进行审计，以保证xxx公司资产清查基准日账面数的准确性; (4)核对、询证、查实xx公司债权、债务，监盘xxx公司现金; (5)勘察、抽查xxx公司固定资产并验证其产权; (6)协助xxx公司按照企业会计准则、《企业会计制度》和资产清查的要求对单位有关会计科目进行调整; (7)按照国家资产清查政策和有关财务会计制度规定，对xxx公司清理出的有关资产盘盈、资产损失及资金挂账进行核实、鉴证; (8)复核xxx公司在资产清查基础上编制的资产清查报表; (9)出具资产清查专项审计报告。 四、资产清查专项审计情况 (一) 会计技术性差错调整情况 本次清产核资工作中，企业通过账务清理，对发现的会计技术性差错事项进行了调整，其中资产总额调减 98,190.70元，负债调增1,025,894.43元，净资产调减1,124,085.13元，调整后资产总额7,460,735.99元，负债总额 1,600,737.78元，净资产总额5,859,998.21 元(具体调整明细见附件三“会计技术性差错调整表”)。主要调整事项说明如下: 1、以前年度发生福利费未入当期损益，调减未分配利润59,908.67元，调增应付职工薪酬(福利费)59,908.67元。 2、固定资产盘亏调减672,565.38元，累计折旧调减544,374.68元，营业外支出调增128,190.70元。 3、根据合同租赁期限，2014年租金收入应调整为预收账款，调增预收账款1,023,290.00元，调减主营业务收入1,023,290.00元。 4、调整2014年租金相关营业税金及附加，调减应交税金57,304.24元，调减营业税金及附加57,304.24元。 5、预付2014年卫生费应作待摊费 用于2014年摊销，调增其他流动负债30,000.00元，调减管理费用30,000.00元。 (二)申报处理的资产损失情况 无。 (三)资产盘亏情况说明 在此次资产清查过程中，通过对xxx公司固定资产进行盘点，发现xx公司固定资产中的建筑物垃圾站、公厕、广场、河堤未办理产权并已划入xxxx城市管委会。盘亏资产在此次资产清查过程中已进行了调整。盘亏资产明细如下: 资产 垃圾站 公厕 广场 河堤 合计 五、资产清查情况 1、公司资产清查情况 本次资产清查中，经会计师事务所审核确认的xxx公司资产7,460,735.99 元，本次清查资产总额调减98,190.70元。资产主要明细如下: 单位:元 项目 流动资产 其中:货币资金其他流动资产 固定资产净值 资产总额 2、公司负责清查情况 账面数 3,483,549.88 3,483,549.88 4,075,376.81 7,558,926.69 原值 27,748.65 180,572.82 57,191.92 407,051.99 672,565.38 累计折旧 16,699.21 108,709.42 51,606.82 367,359.23 544,374.68 净值 11,049.44 71,863.40 5,585.10 39,692.76 128,190.70 基准数 3,513,549.88 3,483,549.88 30,000.00 3,947,186.11 7,460,735.99 清查数 3,513,549.88 3,483,549.88 30,000.00 3,947,186.11 7,460,735.99 本次资产清查中，经会计师事务所 审核确认的xxx公司负责1,600,737.78 元，本次清查负责总额调增1,025,894.43 元。负责主要明细如下: 单位:元 项目 流动负债 其中:预收账款 账面数 574,843.35 -59,908.67 267,739.46 76,612.70290,399.86 574,843.35 基准数 1,600,737.78 1,023,290.00 210,435.22 76,612.70290,399.86 1,600,737.78 清查数 1,600,737.78 1,023,290.00 210,435.22 76,612.70290,399.86 1,600,737.78 应付福利费 应交税金 其他应交款 其他应付款 负责总额 3、公司所有者权益清查情况 本次资产清查中，经会计师事务所 审核确认的xx公司所有者权益 5,859,998.21元，本次清查所有者权益总 额调减1,124,085.13元。所有者权益主要 明细如下:单位:元 项目 实收资本 资本公积 盈余公积 未 分配利润 所有者权益 六、重大事项专项说明 1、xxx公司于1994年11月由南川 供电公司联合中国农业银行xx市支行和xx市xx工商局以其对xxx市场的投资出资设立，截至2013年12月31日，公司实收资本1,200.00万元未经具备相关资质机构审验出具验资报告。 2、xxx市场于1994年竣工，1995年办理决算及资产移交，2013年1月5日取得房地产权证，证载建筑面积13,259.95平方米，与竣工决算资料中交付使用房屋建筑面积15,936.43平方米相差2,676.48平方米。 七、报告使用范围 账面数 12,000,000.00 107.51 -5,016,024.17 6,984,083.34 基准数 12,000,000.00 107.51 -6,140,109.30 5,859,998.21 清查数 12,000,000.00 107.51 -6,140,109.30 5,859,998.21 篇二:固定资产审计底稿(含报告) 审计组长(签字):XXXX 编制人(签 字):XXXX 审计实施 计划 项目进度计划表范例计划下载计划下载计划下载课程教学计划下载 被审计单位: 2008年7月1日 具 体审计项目 审 审 起 计 方法 快递客服问题件处理详细方法山木方法pdf计算方法pdf华与华方法下载八字理论方法下载 计人员 止日期 应注意的重 审计的具体内容 点问题 1.岗位分工与授权批准 2.请购与审批控 深圳市XXXX股份有 限公司采购与 付款控制制度 阅 审 7-1~7-2 制 3.采购与验收控 制 4.付款控制 5.监督检查 1.岗位分工 与授权批准 2.取得与验收控 深圳市XXXX股份 审 有限公司固定资产内部控制规阅 范 7-3~7-4 制 3.日常保管控制 4.处置与转移控制 5.监督检查 深圳市XXXX股份 查 7-购货与付款、盘 有限公司存货内部会计控制制询 度 深圳市XXXX股份 有限公司财产清查制度 深圳市XXXX股 份有限公司信息披露制度 深圳市XXXX股份有 查 限公司债券持有人明细资料保询 管制度 深圳市XXXX股份有限公司章程 凭证账的核查 询 抽查 备注 查 询 询 查 查 5 点 7-6 7-7 固定资产的盘点 7-10 7-12 7-13~14 审计部门:XXXXXXX 审计组长(主审):XXXX 编制人: XXXX 审计通知书 制度核查 记录 混凝土 养护记录下载土方回填监理旁站记录免费下载集备记录下载集备记录下载集备记录下载 被审计单位: 2008年 月 日 制度摘要 起效时间 目前现状 审计结论 深圳市XXXX股份有限公司信息披露制度 1.是否有完善的规定和流程控制: 2.现实中执行和运用的程度: 深圳市XXXX股份有限公司债券持有人明细资 料保管制度 深圳市XXXX股份有限公司章程 深圳市XXXX股份有限公司存货内部会计控制 制度 深圳市XXXX股份有限公司财产清 查制度 1.是否有完善的规定和流程控制: 2.现实中执行和运用的程度: 1.是否有完善的规定和流程控制: 2.现实中执行和运用的程度: 1.是否有完善的规定和流程控制: 2.现实中执行和运用的程度: 1.是否有完善的规定和流程控制: 2.现实中执行和运用的程度: 制度执行负责人: XXXX 执行: XXXX 复核:XXXX 审计组长:XXXX 审计员:XXXX 审议报告征求意见书 审计部 对你单位的 购买资产业务管理 审计已基本结束，现将审计报告初稿 送阅，在收到审计报告之日起 5日内提出书面意见并及时送回，逾期及视为同意。 2008年07月15日(盖章) 收件人签章: 收件时间: 年 月 日 时 分 附被审单位意见 被审单位(盖章) 部门负责人(签字) 年 月 日 深圳市XXXX股份有限公司购买资产业务专项审计报告 篇三:资产清查审计报告 河南省卫群盐业包装有限公司资产 清查专项 审 计 报 告 豫恒审字(2008)029号 河南恒信会计师事务所有限公司 二??八年九月十九日 河南省卫群盐业包装有限公司资产清查专项 审计报告 豫恒审字(2008)029号 河南省卫群盐业包装有限公司全体股东: 受河南省卫群盐业包装有限公司(以下简称“卫群包装公司”)委托，我们审计了卫群包装公司截至2008年5月31日止的资产、负债及所有者权益情况。在审计过程中，我们本着独立、客观、公正和科学的原则，实施了必要的审计程序，现将以2008年5月31日为基准日的资产、负债和所有者权益清查核实情况及结果报告如下: 一、 资产清查目的 卫群包装公司拟核实企业整体资产价值，为减少注册资本提供价值参考依据。 二、资产清查依据 (一)法律、法规依据 1、企业会计准则; 2、企业会计制度; 3、《中国注册会计师独立审计准则》; 4、资产清查有关的制度规定。 (二)行为依据 1、 年月日 部门号文件(关于卫群包装公司减少注册资本的股东会决议); 2、资产清查专项审计业务委托协议书。 三、资产清查过程及实施情况 1、资产清查工作基准日:2008年5月31日 2、组织实施情况: (1)对卫群包装公司资产清查基准日的会计报表进行审计，以保证卫群包装公司资产清查基准日账面数的准确性; (2)复核资产评估机构在资产清查基础上编制的资产评估报表，并依据资产评估机构确认的评估值编制资产负债表; (3)出具资产清查专项审计报告。 四、资产清查工作范围 (一)卫群包装公司基本情况 卫群包装公司成立于1998年10月，位于郑州市经济开发区第五大街南段。法定代表人:许位苏。注册资金100万元人民币，主要股东为中国盐业总公司(占出资额的90%)和郑州华强塑料包装有限公司(占出资额的10%)。 (二)资产清查工作范围 按照资产清查有关的制度规定，本次列入资产清查的范围的资产总额118,772,863.38元，负债总额 23,119,787.39元，所有者权益总额95,653,075.99元(其中:实收资本18,200,000.00元，资本公积3,193,159.07 元，盈余公积2,857,867.52元，未分配利润 71,402,049.40 元)。 五、资产清查专项审计情况 (一)、申报处理的资产损失情况 在此次资产清查过程中，卫群包装公司共计清理出资产损失总额(盈 亏相抵后)为31,698,439.06元。其中:资产损失金额33,056,180.31元;资产盘盈金额1,357,741.25元。 (二)经会计师事务所审核确认的 资产损失情况 经河南浩华资产评估事务所审核确认的符合资产清查申报条件的损失金额(盈亏相抵后)31,698,439.06元。其中:流动资产损失20,022,333.81元;固定资产损失13,002,593.30元;流动负债损失31,253.20元;固定资产评估增值797,951.02元;流动负债潜盈559,790.23 元。 六、资产清查处理意见 (一)、申报待核销净损失的处理预案 本次资产清查中，经审核确认的卫群包装公司资产损失净额为 31,698,439.06元;申报核减所有者权益31,698,439.06元，根据卫群包装公司的实际情况，具体处理方法:核减未分配利润31,698,439.06元; (二)申报损失批复后净资产的变化情况 上述申报资产损失如得到批复后，卫群包装公司的所有者权益将为 46,754,636.93元，其中实收资本 1,000,000.00元、资本公积3,193,159.07 元、盈余公积2,857,867.52元、未分配利 润39,703,610.34元。 我们认为，卫群包装公司的资产清查申报的报表及相关资料真实可信，符合有关规定，各报表数据间勾稽关系正确，可以作为减少注册资本的依据。 对清查过程中查明的资产毁损、盘亏、报废、资金挂账、呆坏账等无需支付的负债等原因造成的资产价值变化，企业不能依据本报告调整账务，须经相关机关批准后按审批结果处理。 七、重大事项专项说明 卫群包装公司长期股权投资账面价值19,553,600.00元，对实际控制的被投资单位未合并其会计报表。投资比例超过50%的被投资单位有河南省卫华包装有限公司和河南省卫群实业发展有限公司。 八、报告使用范围 以上资产清查审计报告仅供工商行政管理部门审批、卫群包装公司申请减少注册资本之用，非法律、行政法规规定，报告的全部或部分内容不得提供给其他任何单位和个人，不得见诸于公开媒体。因报告使用不当造成的一切后果与本所及注册会计师无关。 附件:1、资产负债表 2、资产清查汇总及明细表 河南恒信会计师事务所有限责任公 司中国注册会计师: 中国注册会计师: 二??八年九月十九日