中国商业银行房贷风险度量方法的有效性研究

中国商业银行房贷风险度量方法的有效性研究 题目:中国商业银行房贷风险度量方法的 有效性研究 摘 要 本文主要研究了中国商业银行房地产开发贷款风险的度量，并努力探索出了比较有效的度量方法。由于房地产的不断开发，我国房地产业发展迅速，房地产贷款逐渐成为中国商业银行的重要贷款业务，同时伴随着房地产贷款的风险也是商业银行面临的一个劲敌。基于这个背景下，本文主要从风险度量方法的比较方 面对房地产贷款进行研究。 本文先对我国的房地产贷款现状和房地产贷款风险作了简介，介绍了房地产 贷款形成的原因、特点以及几种分类，而后提出了两种信贷风险度量方法即Z 值模型与KMV模型，并且分别介绍了这两种模型的具体应用程序及优缺点。最 后本文通过实证分析，以相关实际数据分别代入两种模型中计算出相应的房地产 贷款理论违约率即代表理论风险，然后通过将理论违约率与房地产贷款实际违约 率及实际风险进行比对分析确定两个理论违约率中较接近实际违约率的一个作 为更加准确的预期违约率，而相对应的风险度量方法则作为更加有效的房地产贷 款风险度量方法。比较结果显示，KMV模型是本文介绍的两种模型中较为有效 的房地产风险度量方法。 关键字:商业银行;房地产贷款风险度量方法;有效性 Abstract This paper studies the Chinese commercial banks in real estate development loan risk measure, and efforts to explore a more effective measure. Due to the continuous development of real estate, the rapid development of China real estate, real estate loans has gradually become an important Chinese commercial banks lending, accompanied by the risk of real estate loans is the commercial banks are facing a rival. Against this background, this paper mainly on real estate loans from the comparison of the risk measurement methods research. This article first made real estate loans of China's current situation and real estate lending risk profile, causes, characteristics, and several classifications of real estate loans, and then proposed two types of credit risk measurement methods, Z values of the model and the KMV model, and describes the specific applications and the advantages and disadvantages of these two models. Finally, through empirical analysis related to the actual data were substituted into the two models to calculate the corresponding real estate loans theoretical default rates, which represents the theory of risk, and then by the actual default rate and the actual risk of the theoretical default rates and real estate loans than the the analysis to determine the two theories, the default rate is closer to the actual default rate as a more accurate expected default, while the corresponding risk measure as a more effective real estate lending risk measurement methods. The comparison shows that the KMV model is more effective in the article describes two models of real estate risk measurement methods. Commercial bank;The measurement methods of real estate loans risk;Keyword: Effective 目录 摘 要............................................................................................................................ 0 Abstract......................................................................................................................... 1 第一章 绪 论 ............................................................................................................ 4 1.1 研究背景和意义............................................................................................. 4 1.2 文献综述......................................................................................................... 5 1.2.1 国内房贷风险研究综述.................................................................... 5 1.2.2 国外房贷风险研究综述 ..................................................................... 7 1.3 研究方法和 论文 政研论文下载论文大学下载论文大学下载关于长拳的论文浙大论文封面下载 结构..................................................................................... 8 1.3.1研究方法............................................................................................... 8 1.3.2 论文结构.............................................................................................. 8 第二章 我国商业银行的房贷现状及风险 ................................................................. 9 2.1 我国商业银行房贷现状................................................................................. 9 2.2 我国商业银行房贷风险的形成................................................................... 10 2.3 我国商业银行房贷风险的特点................................................................... 11 2.4 我国商业银行房贷风险的类别................................................................... 12 第三章 信贷风险度量方法模型 ............................................................................... 12 3.1 基于财务分析指标的评分模型................................................................... 12 3.1.1 建立Z值模型的基本步骤................................................................ 12 3.1.2 Z值模型的优缺点.............................................................................. 13 3.2基于市场价值的违约模型(DM):KMV模型 ............................................ 14 3.2.1 KMV模型的基本步骤 ........................................错误～未定义书签。 3.2.2 KMV模型的优缺点 ............................................错误～未定义书签。 第四章 商业银行房贷风险度量方法的有效性比较 ...............错误～未定义书签。 4.1 基于财务分析指标的Z评分模型计算的房贷理论违约率错误～未定义书 签。 4.2 基于市场价值的违约模型(DM)KMV模型计算的房贷理论违约率 .... 错 误～未定义书签。 4.3 比较两种方法计算准确度...........................................错误～未定义书签。 第五章 基于上述研究对商业银行的建议 ...............................错误～未定义书签。 5.1 对商业银行房贷系统性风险控制的建议...................错误～未定义书签。 5.2 对商业银行房贷非系统性风险控制的建议...............错误～未定义书签。 结 论............................................................................................错误～未定义书签。 参考文献......................................................................................错误～未定义书签。 致 谢............................................................................................错误～未定义书签。 第一章 绪 论 1.1 研究背景和意义 一直以来，信用风险是银行业乃至整个金融业最传统也是最主要的风险。信用风险的度量与监管也是金融机构风险管理的重点和核心对象，它直接影响到现代社会经济生活的各个方面，也影响到一个国家宏观经济的发展和整个全球经济的稳定和协调发展。 随着房地产行业的不断发展，房价的不断上升，房贷成为了银行的重要信贷业务，随之而来的房贷风险也成为了银行和社会的关注重点。2007年3月,随着美国第二大次级抵押贷款放贷机构——新世界金融宣告破产,美国次贷危机爆发。危机迅速扩大,对全球的金融市场造成了巨大的冲击,并最终影响到实体经济。而这场危机来源于历来被认为风险很小的优质资产——住房抵押贷款的大量违约,这引发了人们的深思。改革开放以来,我国经济高速发展。随着经济的持续快速发展,房价也自2002年到现在一直保持高位运行,房价的上涨远远高于居民可支配收入的增长,导致个人住房贷款这一银行贷款业务的极大需求。国内商业银行也抓住这一机遇,大力发展个人住房贷款业务,到2008年底,个人住房贷款余额达到3.2万亿。房地产价格非理性上升,个人住房贷款业务高速发展,繁荣的背后蕴藏了极大的风险:一旦房地产市场泡沫破灭,中国将会面临怎样的形势呢? 房贷风险是信用风险的重要组成部分，同时房贷也是现代商业银行的重要贷款业务，所以信用风险度量方法的研究对我国商业银行具有重要的意义。银行是我国社会融资的主要中介，银行则是以极具风险的信贷业务为主。根据《中国人民银行统计季度报告》2011年前三季度数据，我国人民币贷款增加5.68万亿元，其中住房贷款增加2.00万亿元，约占贷款总增量的35.2%。可见房地产贷款业务已经成为各个商业 银行的核心任务，甚至一些银行还设置了专门的房地产信贷部门，房贷业务的状况直接影响了银行信贷资产和其他相关业务。因此，研究房贷信用风险度量方法的有效性，能够帮助银行更好的控制房贷风险，减少不良贷款，使得银行能够更好的发展，整个社会经济也能够稳定持续的发展。本论文的选题也是在这样的前提和背景下做出来的。 1.2 文献综述 1.2.1 国内房贷风险研究综述 基于房地产贷款业务风险控制的重要性，房地产贷款风险控制己经倍受中国各商业银行的关注，银行工作人员以及众多学者己经就对银行房地产贷款风险控制作出了许多研究工作。从己有的研究看，对于涉及房地产贷款风险管理的研究 主要包括了对个人和公司抵押贷款业务研究:对于个人按揭贷款业务，主要集中于对各种按揭贷款业务中可能存在的风险识别、风险分类和对策研究，如违约贷款诉讼、假按揭、等;公司抵押贷款研究主要集中于风险的识别阶段，如审查五证、评估在建工程的价值等，而对于如何对风险采取有效方法进行评估、选择合适的风险控制方法来处理风险等风险管理的后续步骤在己有的研究中很少涉及。 刘萍(2002)概括了个人住房抵押贷款业务中银行面临的六种风险形式，即利率风险、购买力风险、房地产市场风险、流动性风险、抵押物风险和信用风险。她认为导致个人住房抵押贷款风险产生的根源在于:(1)住房金融承担了国家财政部分分配职能;(2)住房产业政策长期目标的短期化;(3)住房福利政策的金融化操作尚未形成;(4)政策上未能建立有效的住房金融风险规避机制。陈则明、吴光伟(2001)认为中国个人住房抵押贷款违约风险的产生原因除了借款人经济能力不足外，借款人与其他主体的矛盾，如住房质量、虚假广告宣传、房屋预售中不能按时交付等也是当前中国个人住房抵押贷款违约的一个重要因素。由于中国房地产市场还不规范，使房地产市场的很多风险通过房地产抵押贷款最终传递给了银行。 陈燕(2003)认为房地产开发贷款风险的原因主要有:政策风险、市场风险、企业经营风险、项目风险、抵押物变现风险、借款人信誉风险等。吴慧强(2005)对房地产贷款风险行为的微观机理进行了分析，他认为产生房地产贷款风险的主要原因是开发商与银行之间的信息不对称。丁文高(2006)认为房地产贷款风险来自以下几个方面:房地产市场的风险、开发企业的风险、银行贷款管理的风险和政策法律环境的风险。王建新、丁立勇(2007)认为房地产贷款面临的风险有道德风险、信用风险、流动性风险、产权和质量风险、房屋空置风险、地方政府行为风险和泡沫经济风险。 国内有关房地产贷款风险的实证研究主要集中在个人住房抵押贷款违约风 险的研究。李彬彬(2011)对个人住房抵押贷款违约风险影响因素进行了实证研 究。他运用杭州市某国有商业银行1025个正常贷款样本和836个违约贷款样本， 利用SPSS统计软件中的因子分析、判别分析、聚类分析和Logistic模型对调查 数据进行分析，结论表明:影响个人住房抵押贷款违约风险最大的是房地产投资 特性因子、区域经济因子和住房建筑面积因子。 夏红芳(2007)选取了上海某银行170个样本，其中违约样本84例，非违约样本86例，利用SPSS统计软件对中国房地产抵押贷款风险进行了实证分析，结果表明在各变量中对贷款人的违约状况有显著影响的有:家庭月收入、首付百分比、还款收入比、购房能力和还款承受能力。 徐力(2010)认为防范房地产贷款风险的措施主要有:深化房地产开发企业制 度改革，构造房地产金融风险的微观约束机制;贷款核销、破产清算等措施重组 业己存在的房地产企业债务，化解银行房地产不良债权风险，健全房地产信用约 束机制;理顺国有商业银行的产权关系，建立责权利对称，具有内在活力和自我 约束机制的在商业银行制度;有效配置银行资本，提高银行房地产贷款资产的质 量;加强金融监控，建立有效的金融防险制度。夏红芳(2007)认为可以通过建立一套适合在中国推行的个人房地产抵押贷款证券化的模式来防范个人住房抵押贷款违约风险，其次她还提出中国房地产抵押贷款的担保与保险应分别面向不同的收入群体，较低收入者购房可以申请政府担保，较高收入者则采用保险。此外她还提出了一种新的贷款模式“租者有其屋”贷款 计划 项目进度计划表范例计划下载计划下载计划下载课程教学计划下载 ，将租房与购房有机结合。 李彬彬(2011)认为应逐步建立适合中国国情的个人信用评级制度，规范市场信息传递机制;建立个人住房抵押贷款双层担保体系，缓解银行面临的违约风险压力;加快个人住房抵押贷款二级市场建设。 龙海明、唐海龙、欧阳娟(2010)利用Merton模型，计算出违约风险DR(Deafult Risk)、违约概率DP(Dcafult Prbobaliiyt)、以及违约发生时预期损失的折现值ED以Expected DisocuntedDLss)。他们采用了广州某银行230个样本，利用SPSS软件进行了分析，研究结果表明:住房价格的波动率、UV比例与信用风险呈正相关关系，而无风险利率与信用风险呈负相关关系，贷款期限对信用风险的影响呈现“峰”形肥尾曲线，在不同的利率条件下，其“峰”形会略有变化。国内目前关于房地产金融产品创新的研究主要集中在住房抵押贷款证券化与房地产信托的研究上。李诚(2009)和洪辞(2010)对住房抵押贷款证券化进行了较为全面和系统的研究。李诚(2009)介绍了抵押贷款二级市场中抵押贷款传递证券、担保抵押贷款证券、切块抵押贷款证券及抵押贷款证券的收益率测算、提前还款风险测算及定价方法。洪辞(2010)就住房抵押贷款证券化在中国推行的步骤提出了“一步到位”和“两步到位”的方案，并比较了两方案的优劣。 在目前宏观调控的大背景下，国内许多学者开始对房地产信托产品进行深入 研究，陆前峰(2005)对房地产信托产品投资价值指数的建立进行了研究，他认为 可以在定量计算房地产信托产品投资价值指数的基础上，对信托公司的市场状 况、专业经验、专业知识、风险水平、房地产市场的行业状况等因素全面分析， 充分揭示房地产信托产品的投资价值分析。闫晓莉、徐建中(2005)认为房地产信 托的制度完善不能仅以扩展融资渠道为出发点，而应该以降低和分散房地产市场 和金融市场的风险，解决“收益与风险的匹配”。 综上所述，国内目前关于房地产贷款信用风险的研究主要集中在房贷风险的 分类、房贷风险产生的原因的定性研究层面。对于房贷风险的实证分析是基于国外成熟的模型，对小规模的样本进行统计分析，通过量化指标确定风险控制要素。这种实证分析方法由于样本的规模、样本数据的质量等原因，可能会影响分析结果的准确性;对于房地贷风险控制的对策研究多为宏观政策、金融体系、法律体系的建设等宏观经济环境的完、改善的建议性措施，缺少对现有商业银行微观风险控制体系的系统分析与考察，没有提出具有可操作性、定量化的风险控制措施。 1.2.2 国外房贷风险研究综述 住房抵押贷款在国外银行贷款总额中占有很大比重，因此国外银行界和 学术界很重视对住房抵押贷款风险的实证研究。目前的研究主要集中在:(1) 个人住房抵押贷款风险的微观特征研究。这些研究主要集中在三个维度上，即融资风险维度、财产风险维度和借款人风险维度;(2)模型定量分析。国外银行在个人住房抵押贷款风险控制研究上经历了数十年的积累，其数据资料的完整连续性使应用模型进行定量分析成为可能。应用各种模型分析宏微观指标与住房抵押贷款风险之间的关系，为进一步降低银行住房抵押贷款风险，制定科学合理的指标体系提供了科学依据，从而使科学研究与实际风险控制形成一个良性循环的互动过程;(3)期权理论在实际个人住房抵押贷款风险控制中的应用研究;(4)在一、二级市场中个人住房抵押贷款互动研究。 Kau、Keennan和Kim(1991)的大量实证研究显示是LTV(Loan-to-value，贷款价值比)可以解释违约的发生。Y.FChow、Huang、Liu(2000)的研究显示抵押贷款方式的不同与违约风险有相当大的相关性，浮动利率加期限可变的贷款方式与固定期限偿还利率可变抵押贷款方式相比，前者的借款人要承受利率风险和期限风险，后者只要承受利率风险。Moody公司的研究表明，贷款期限与违约风险之间有很大的相关性，在贷款期限为10年的个人住房抵押贷款中，个人住房抵押贷款借款人违约概率在己经履约时间进入第3.5一6年时较高，其中在第4年达到最高。 Kau(1998)根据或有要求权法(contingent claim approach)把违约看作是一种合理的决策，他们认为当住宅当下实际价值(资产净值)下降到低于抵押贷款价值时违约就会发生。该方法将策略性抵押贷款的违约看作是一种对抵押贷款本身的卖出期权，即将住宅卖给贷款人以换取免除抵押贷款责任的选择权。他们只是从经济人的角度来考察违约选择是否合理。Deng(2000)提出应将住房抵押贷款作为一种卖出期权纳入或有资产管理体系中，并将失业率和离婚率等变量变量结合起来研究银行住房抵押贷款违约风险的概率分布。 Lisa(2000)研究了不同风险等级的借款人对固定利率(FRM)和浮动利率(ARM)住房抵押的选择问题。在信息不对称条件下，由于借款人的风险类型只有借款人自己最清楚，贷款人却知之不多，因而就会存在分离均衡(sparating equilibrium)，不同风险偏好的借款人会选择不同利率偿还方式，高风险的借款人会选择浮动利率抵押贷款，低风险的借款人就会选择固定利率抵押贷款。因此，贷款人应该把借款人的抵押贷款方式选择倾向当作甄别高风险与低风险借款人的一种违约风险信号。此外，其他因素如相对于贷款余额房产的市场价值、借款人预期搬迁成本也影响着借款人的抵押贷款选择。Robert认为由于个人具有异质性风险特征，在当前的个人住房抵押贷款风险控制中合约设计的不完备性使其很容易产生道德风险。所以个人住房抵押贷款风险控制中合约设计的改进是风险管理的一个重要组成部分。 Sanchez(1999)和Dneg(1995)选择了贷款特征和当地经济来预测推算违约率以及可能造成的损失。Wilsno(1995)根据1992?1995年加利福尼亚的数据估计了损失 函数 excel方差函数excelsd函数已知函数     2 f x m x mx m      2 1 4 2拉格朗日函数pdf函数公式下载 发现，驱使违约的主要动因是不断变化的房价，然后才是贷款特征、LTV、资产类型、贷款规模和县区等因素。Gau(1978)利用与先前不同的方法，建立了一套评价个人住房抵押贷款违约风险的 标准 excel标准偏差excel标准偏差函数exl标准差函数国标检验抽样标准表免费下载红头文件格式标准下载 。其资料来源于两家保险公司， 其研究结论认为借款人过去的信用评级与职业是确定是否违约的重要因素。借款人的职业重要的原因是因为其与家庭的持久收入直接相关。 国外在房地产贷款风险研究及其控制方法上己经有了较为成熟的理论，并在金融实践中有较好的效果。国外在信贷风险评估方法研究方面，己达到数量模型及实证研究水平。信用风险分析方法上也从主观判断分析法和传统的财务比率评分法转向了以多变量、依赖于资本市场理论和计算机信息科学的动态计量分析方法。许多研究成果值得借鉴，用数量模型来分析信贷风险，可使信贷风险具有可预测性，同时也降低了主观判断上的随意性，对信贷风险进行评估，从整体的角度把握信用风险。 1.3 研究方法和论文结构 1.3.1研究方法 本文主要采用定量分析，理论与实践相结合、宏观与微观相结合，静态分析与动态分析相结合的方法。同时，综合应用对比分析。利用风险管理的相关理论，通过分析中国商业银行房贷风险的现状，引入各种房贷风险度量方法。又通过对比各种信贷风险度量方法应用于房贷风险度量的准确性，指出更加有效可信的房贷风险度量方法，将本文的观点应用到实证研究中。力求使本文的研究成果既有理论意义，又有实际意义，从而为中国商业银行和房地产市场健康发展提供借鉴和指导。 1.3.2 论文结构 第一章:绪论，首先说明本文的研究背景和意义，然后概述相关理论概念; 第二章:阐述我国商业银行的房贷现状，说明房贷风险的形成、特点及类别; 第三章:从专业的角度综列各种信贷风险度量方法模型的具体过程; 第四章:套用上述商业银行信贷风险度量方法根据实际数据比较各种方法的准确性，衡量标准:房贷实际违约率与理论估计违约率的偏差程度。 第二章 我国商业银行的房贷现状及风险 2.1 我国商业银行房贷现状 我国房地产信贷是随着国家宏观经济的发展、房地产业的日渐成熟而逐步发展壮大的。房地产信贷的蓬勃发展与宏观经济、房地产业的发展有着内在必然的联系，但也因为国家信贷政策、商业银行独立的信贷资金运营模式影响而变化。 中国房贷业务包括两种:一种是自营性房贷;另一种是委托性房贷。自营性房贷是商业银行通过吸收公众存款，以自由资金自主发放，用于住房建设和居民购房的贷款。委托性房贷是受公积金管理中心的委托，向购房户发放的政策性住 1房委托，商业银行不承担信贷风险，只收取手续费。 1997年 亚洲金融危机爆发，中国经济出现通货紧缩，政府考虑到房地产业的高度关联性，提出把居民住宅业列为国民经济新的增长点，从此，房地产业开始被确定为中国国民经济发展中的支柱产业。1998年4月，中国人民银行出台了《关于加大住房信贷投入，支持住房建设与消费的 通知 关于发布提成方案的通知关于xx通知关于成立公司筹建组的通知关于红头文件的使用公开通知关于计发全勤奖的通知 》，进一步加大房贷的投入，全面实行购房按揭政策，支持住房建设和消费。随后央行又颁布了《个人住房贷款管理办法》，扩大了办理个人房贷的金融机构范围。因此，住房贷款增长进入了快速增长阶段，1998年个人住房贷款增加324亿元，1999年增加了858亿元，2000年增加了1952亿元。2001年6月央行发布了《关于规范住房金融业务的通知》，规定对未取得“四证”(即国有土地使用证、建设用地规划许可证、建设工程规划许可证、建设工程施工许可证)的房地产项目，不得发放贷款，提高了房地产开发贷款的准入门槛，规范了房贷业务的操作流程，为房地产开发贷款的有序发展提供了制度保障。2003年到2007年，房地产业迅速发展，房贷也得到快速发展，自营性房贷成为各家商业银行的优质信贷资产和利润增长点，同时为防止房贷过快增长，防范日渐积聚的行业风险，央行频繁出台调控政策，居民对商品房购买的动机也逐步由自主消费向投资领域延伸。2008年美国次贷危机爆发后，对中国房地产信贷及衍生品的快速发展敲响了警钟，房地产开发企业资金链十分紧张，各家商业银行的房贷量增速放缓，有的甚至出现负增长，中国房地产信贷步入调整期。 纵观我国房地产贷款的发展过程，其发展有其自身鲜明的特点，与国民经济的关联性，与房地产价格的相关性，以及地域性、经营性的特点。综合我国房贷发展的特点，总体来看，中国商业性房贷是随着中国经济的发展同步增长的，经济未发生重大波动，房贷市场也未经历周期性风险，商业性房贷质量维持较好。从人民银行《中国房地产金融报告(2007)》数据可以看出，中国工商银行、中国农业银行、中国银行、中国建设银行四大商业银行房地产不良率平均为2.74%， 1.资料来自江西财经大学2009张文的博士学位论文《中国房地产信贷风险的度量与控制研究》. 较2006年下降了0.7个百分点，2008年则比2007年下降了0.8个百分点。由此可见，我国房贷现状还是比较乐观了，但是其长久以来积聚的风险也是存在的，是不容忽视的。 2.2 我国商业银行房贷风险的形成 中国房地产经济和房地产贷款是在市场经济发育不够健全的转轨经济环境下成长起来的，中国的金融业也是在这种环境下承担了促进房地产业发展的重任。银行业在“政绩型”短期利益和房地产信贷高利润的双重驱动下，争相进入房地产融资领域，承担了房地产业大部分资金需求，也积聚了房地产业大量融资风险。 由于土地资源的稀缺性和不可再生性，诱导房地产商超实力购置土地，而房地产开发贷款也会随着房地产市场虚热同步增长，甚至起到推波助澜的作用。另外，已购土地的闲置现象严重，土地开发周期延长，房贷资金循环周期延长，信贷资金成本增加导致房地产开发成本增加，从而房地产价格上涨，这增加的成本也变相转移给了消费者，虚高的房价加重了房地产市场的虚热。由于我国土地供给的调整缺乏弹性，不能在土地价格趋高、土地投资过热时通过有效措施平抑地价不能有效缓解房地产商投资失败时给银行带来的房贷风险。 我国房地产开发结构性矛盾使得开发商资金链紧张，导致房地产开发贷款还款来源不确定，从而形成了商业银行房贷风险。中国房地产开发行业主体集中度较低，行业平均资产负债率较高。统计数据表明，中国房地产企业资产负债率从2000年到2006年保持在75%左右，均超过了国际公认的企业资产负债率警戒线60%(见图 2.1 ).从房地产供求情况来看，全国房地产市场存在结构性矛盾突出的问题。开发商把主要资金投向大户型商品房、别墅等高价格、高回报的商品房开发建设中，使得商品房供给不能适应普通居民住宅需求，造成已开发的商品房长期空置积压。而我国房地产开发主要资金来自于银行贷款，商品房大量空置造成房地产开发资金大量沉淀，使得银行房贷的还款来源具有很大的不确定性，房贷风险随之形成。 图 2.2 2000年-2006年中国房地产企业平均资产负债率 80 70 60 50 实际资产负债率百分比(%)40国际公认警戒线 30 20 10 0 2000年2001年2002年2003年2004年2005年2006年 时间 另外，随着房地产热度的极具上升，引来了许多投资者的投机行为，诱发了房价泡沫，导致房地产信贷抵押品价值不足。由于炒作，投资或投机行为会进一步不合理推高房价，房价的虚高最终会使得投资者资金被“套牢”，从而影响房地产信贷的安全。 2.3 我国商业银行房贷风险的特点 我国商业银行房贷风险具有机制性特点。长期以来我国土地均是实行协议出让制度，这就不可避免地带来了房地产管理机构和房地产开发企业之间信息不对称，很容易在两者之间产生寻租行为。由于“暗箱操作”的土地供应存在极大的经济利益，开发商只顾积极拿地，并不考虑土地开发后端的市场可实现性，直接导致了非理性开发的诞生。这种机制性的特点，是我国现今体制下商业银行房贷风险的鲜明特点。 我国商业银行房贷风险具有政策性的特点。中国国家行政干预色彩较浓，为房贷自主经营埋下了风险隐患，国家调控手段总体保持较浓的行政色彩，宏观调控的时滞性对房贷形成难以避免的冲击。受到我国政治特色的影响，我国房贷风险也具有浓郁的政策性特点。 我国商业银行房贷风险具有经营性的特点。中国银行业过去长期处于计划经济体制中，其信贷投放和贷后管理水平普遍不高。近年来商业银行纷纷进行股份制改造并上市，其资本充足率会较低，而不良贷款率较高，此时其为了追求政绩，商业银行会过度扩张资产规模，信贷规模特别是房贷规模随之扩大以稀释不良贷款，降低不良贷款比例。但这无疑会造成更多的风险。因此，我国商业银行的这种经营性特点也是其房贷风险的重要特点。 2.4 我国商业银行房贷风险的类别 (1)按照房地产信贷风险产生的原因，可以划分为宏观风险和微观风险。宏观风险即从国家宏观经济角度分析房地产与金融相关性，以及因为经济周期或经济波动可能造成商业银行整体、房地产行业或特定区域房贷损失。微观风险则是从商业银行自身经营角度分析房地产信贷资金运动过程中可能造成的经营损失。 (2)按照房地产信贷风险影响的范围，可以划分为系统性风险和飞系统性风险。系统性风险是指对所有银行都可能产生形式影响的风险，非系统性风险是只对个别银行、单笔房贷业务相关，不会造成所有银行受到相似影响的风险。 (3)按照房贷风险表现形式，可以分为信用风险、市场风险、操作风险流动性、流动性风险、法律风险。 (4)按照房贷风险引发的渠道，可分为国家风险、政策风险、通胀风险、竞争风险、监管风险、声誉风险。 第三章 信贷风险度量方法模型 3.1 基于财务分析指标的评分模型 基于财务分析指标的评分模型主要是指Z值模型，Z值模型是Altman于1968年提出的由五因子构建线性模型，是最具影响力的信用评分模型。 Z值模型就是利用统计方法，对银行过去贷款案例进行分析统计，选出最能反映借款人或机构财务状况、对贷款质量影响最大且最具预测或分析价值的比率指标，再运用所选指标设计一个可以最大限度区分贷款风险度的数学模型，最后利用模型对借款者信用风险及资信情况进行评估，并把借款者划分为偿还者和不 2偿还者两类。 3.1.1 建立Z值模型的基本步骤 (1)选取一组反映借款人财务状况和还本付息能力的财务指标，如资产收益率、流动性比率、偿债能力指标等。 2.引自复旦大学出版社张金清编著的《金融风险管理》第四章第五节. (2)从银行过去的贷款资料中分类收集样本，将其分为两类:能正常还本付息案例和坏账、呆账案例。 (3)针对各个比率对借款还本付息的影响程度选用Fischer、Bayes等判别分析法，建立由上述比率指标所决定的线性判别函数，确定每个比率的影响权重，得到一个Z值模型。 (4)对一系列已选样本Z值进行分析，得到一个破产或违约临界值及一个度量贷款风险的Z值区域。 (5)将贷款人的有关财务数据输入模型中得到一个Z值，若得分高于某一预先确定的违约临界值或区域，说明这家公司还款能力好;反之说明该公司可能无法按时还本付息，甚至破产。 Altman依据五个财务比率指标建立的Z值评分模型为: Z,，，0.033，，0.012X0.014X0.006X0.999XX31245 其中， =营运成本/总资本(反映流动性比率)，=留存盈余/总资产XX12 比率(反映累积盈利能力的比率)，=息税前利润/总资产(反映企业资产盈X3 利水平的比率), =股权的市场价值/总负债的账面价值(反映公司负债额超X4 =销售额/总资产(反映过资产额前以及破产前资产价值下降程度的比率)，X5 资本周转率和企业销售能力的比率)。 在这个Z值评分模型中Altman给出了一个灰色的Z值区域，即(，)=zz12(1.81,2.99)，Z=1.81是破产或者违约的临界值，当Z值小于1.81时表示企业可能破产，违约风险较大;Z值大于2.99时表示企业违约风险很小，不会破产;当Z值处于灰色区域时不能确定该企业是否破产或违约。显然，Z值评分模型是一个判别函数模型。 3.1.2 Z值模型的优缺点 Z值评分模型是多变量的线性分辨模型，可以用于度量债务人在一定时期内违约或不违约、破产或不破产等信用状况，并对债务人的经营前景作出早期预警，所以它具有较强的操作性、适应性和较强的预测能力，在许多国家和地区得到广泛应用。但是它也存在一些缺陷，主要表现为: (1)过于依赖财务报表的账面数据而忽视日益重要的各种市场指标，削弱了其结果的可靠性与及时性。 (2)关于违约的理论基础和支撑薄弱，结果难以令人信服。 (3)模型中得变量要求必须符合正态分布以确保模型的准确性，而事实上很难达到。 (4)该模型是线性模型，而现实经济问题中多是非线性的，这必然会降低预测的准确度。 (5)难以估量企业的表外信用风险，应用范围受到限制。 正由于上述问题的存在，Z值模型仍然具有较为广泛的应用，尽管预测精度 不是最高的。 3.2基于市场价值的违约模型(DM):KMV模型 KMV模型是KMV公司发展的信用监控模型，该方法运用期权定价思想，通过可观测的公司股市价值来推测公司资产价值以及资产收益的波动性等，据此估计公司的违约概率。KMV方法的基本思想是，债务人的资产价值变动是驱动信用风险产生的本质因素，所以只要确定了债务人资产价值变动所遵循的规律和模 3型(例如服从某个随机方程)，就可以实现估计违约率的目的。 KMV方法最适用于上市公司，首先由股票市场公开的数据和信息确定公司权益的价值，再据此确定公司资产的价值，进而估计违约率。当然如果不能正确评估股票价格或股票市场处于非正常情况时，基于KMV模型的结论就可能产生较大偏差。 下面红色字体内容是赠送的工作总结模版， 不需要的朋友下载后可以编辑删除～～谢 谢～～ 3.引自复旦大学出版社张金清编著的《金融风险管理》第四章第七节. 【企业会计主管工作总结(一)】 今年较好的完成了本年度的会计工作。我的主要工作是做报社的主管会计、核算预算外收入、合并四家报表。在记帐、算帐、报帐的全部过程中无差错。收入收款376万元，报销、发工资、发稿费等***万元。处理原始凭证****多份，作记帐凭证****余份，并对其进行逐一审核，逐笔记录、逐步核算。记帐多达*****余笔。做到了帐帐相符、帐实相符、帐表相符。 在收款时，认真开收据，认真清点现金，填写支票，及时送存银行，使款项能及时到达我户，避免了许多不安全因素。 报销时认真审核原始凭证，严格遵守财务制度，热情的解答同志们的问题。报社的财务工作比较零碎，不仅要发工资，报销一些正常的业务支出，每月还要发几拾笔的稿费、业务费、考勤奖、好稿件奖等。大到上万元，小到一元两元，发工资时，我认真审核，及时开支票送银行，尽快的把钱落到同志们的帐户上。发稿费、业务费时，无论大钱小钱，从来不嫌麻烦，一笔一笔把几拾笔的业务费稿费发到同志们或投稿人手上，无论大家什么时间来，我都热情接待。如有汇款借款等业务，我都积极筹备，从不会因为我的失误而影响集体的工作。 做会计凭证认真细致，摘要填写简单明了，比较熟练比较正确的运用会计科目。记帐仔细、认真、规范，帐目清细明了，条理分明。月末结帐作报表从不马虎，总是认真核对每项数字。报表及时，数据准确详实。为领导经营决策提供了真实可靠的依据。 我还负责管理报社的印鉴、发票和一些证件等。发票的领用、印鉴的使用，我都建立了缴销手续，进行了严格的管理避免了因管理不善造成的损失。 现金管理日清月结，不怕麻烦，当日发生的业务当日处理帐务，及时提款存款，库存现金一般在2000元以下。严格遵守规章制度，避免了不安全因素。帐本、帐表、凭证干净整齐规范。体现出了严肃、认真的精神面貌。 每月都要认真的审核预算外收入，汇总全局四家报表。汇总报表很重要，报表上的数据反映了我局所有的收入、支出等财务状况，汇总时必须认真仔细，我总是算一遍又一遍，直 到核对无误，确信数字准确、一丝不差。再把它打印七份，装订起来。整整齐齐的报给领导、财政局、银行等部门。 今年8月份，局领导组织了审计小组，对局机关和各台的帐务进行了检查审计。我参加了审计小组，并加班加点的帐务进行了检查，圆满的完成了领导交给的任务。我所管理的报社的帐务，也接受了审计小组的检查。并且在帐务管理方面顺利的通过了检查。 今后我要发扬成绩，克服缺点，努力工作，认真钻研业务，更加主动热情的为大家服务，使帐务管理更加科学、更加规范。使自己的工作水平再上一个台阶，以饱满的热情，良好的精神状态进入2008年。 【企业会计主管工作总结(二)】 在过去的2013年里，从初进弘泰公司至现今，足有十个月的时间。在这十个月的时间里面，个人能力飞跃性的提升，暂且不论。但是，个人成长还是有的。这也得力于公司的信任和培养。下面对个人工作职责作一些简单的总结和评价。 在公司里，本人担任内务的职位，主要负责开单与出纳工作。还有其他一些展厅日常工作的监督，也在个人的工作范畴内，分类总结如下: 1、开单 此项工作需要做到足够的仔细、认真、谨慎。对于产品的专业知识也要有一定的认知。如此一来，就能避免很多工作上的失误。还需特别注意数据方面的。对于这份工作，我需要提升的地方还有很多，例如:应更仔细认真，尽量避免出错;效率的提升，仍需加强。做到更快更准，才是最终目标! 2、出纳 展厅日常收支工作管理，做到数目清晰明确，日清月结。做好登记明细，以免出现疏漏。当天收支情况及时输入电脑。在过去的半年里，做得未够好，来年必须完善。 以上是职责范围内最主要的工作，毋需置疑，必需竭尽所能做到最好!此外，还有很多展厅的日常工作需要注意。包括:早会记录、展厅人员出入登记、客流量登记、电脑日常工作的维护、公司q群信息的及时传达。另外还有展厅样板的维护:样板的出仓，必须经过公司的审批，做好登记以及相关的手续，展厅的出仓样板，需及时作好补充。还有展厅卫生的维护，属于个人负责的卫生区域，必须每天做到位，龙头、五金配件的维护，每月至少打蜡 一次。这些工作尽管琐碎，但是，却高度体现个人的工作责任心。力所能及的事，更需要在细节上完善。因此，养成良好的工作习惯，非常必要。 以上工作总结不尽详细，并且，日常工作中也有诸多疏漏的地方。希望在这次对于过往工作的审视中，获得经验和教训，来年逐步完善! 延伸阅读篇: 工作总结写作注意事项: 调查研究 总结的对象是过去做过的工作或完成的某项任务，进行总结时，要通过调查研究，努力掌握全面情况和了解整个工作过程，只有这样，才能进行全面总结，避免以偏概全。 热爱 热爱本职工作，事业心强，是做好工作的前提，也是搞好总结的基础。写总结涉及本职业务，如果对业务不熟悉，就难免言不及义。 实事求是 总结是对以往工作的评价，必须坚持实事求是的原则。就像陈云同志所说的那样，“是成绩就写成绩，是错误就写错误;是大错误就写大错误，是小错误就写小错误”。夸大成绩，报喜不报忧，违反作总结的目的的不良行为，我们应当摒弃。 【企业会计主管工作总结(三)】 2013年初岗位调整现在的我由一个普通员工成为一名主管会计，压力也相应的添加了!羡慕的眼神、支撑和赞许的话也听了不少!而我到觉得没什么，心里比较平静，心中似乎也没有什么可喜悦的!可能是因为上学就当过班干部，工作后也有从事过维护的岗位。又是一个新的起点新的开始，确实是个锻炼人的机会! 一、加深了对银行价值最大化的理会 何谓价值最大化，是指企业通过合理经营，采用最优的经营策略，充分思虑资金的时间价值和风险与报酬的联系，在保证企业长期稳定成长的基础上使企业总价值最大。通俗的讲，是把企业视同一项资产组合拿到“市场”去卖得到的价值最大化。“价值最大化”克服和防止了“规模最大化”、“质量最大化”目标的狭隘;“价值最大化”也不一样于利润最大化，它不仅反映以即期效益为核心的现实财务状况，也思虑了企业未来价值增长的成长潜力，它 不仅计量了现实经营耗损和风险成本，也综合思虑了资本收益的要求，是银行经营安全性、流动性、效益性和成长性的高度统一。作为当代商业银行，必须树立价值最大化的经营理念，深刻识别和领会价值最大化理念的精髓，并探讨实现价值最大化的有效途径。咱们银行将“成为最具价值创造力的银行”确定为成长的远景。其实质就是要求咱们银行能持续保持优异的经营业绩，在国际通行的财务指标上达到领先水平;在市场价值的增长上达到同业领先水平;树立彻底的价值观，能够为股东、客户、员工和社会等利益有关者提供优厚的价值回报。 二、在实践中印证了理论，锻炼了能力。 拓展式训练不一样于竞技比赛、军事训练。它是一种培训，是一种通过每一私人的亲身参与、挑战自身的心里障碍从而取得提高的一种体验式培训。它以“先行后知”而区别与其他培训，精华就在于参与后的交流和领悟。通过拓展训练给我感悟最深的是一私人的力量是有限的，团队的力量是无限的，“1+1>2!”。一私人不可能圆满，但团队可以;每个角色都是优点缺点相伴相生，合作能弥补能力不足。成长的道路并不平坦，难处和挑战无处不在，有些是咱们难以想象的，有些是咱们不敢逾越的，但是团队可以完成只身一人不敢完成的任务，团队可以完成只身一人无法完成的任务。 三、模拟银行演练 2013年银行会计主管工作总结:在激烈的市场竞争环境下，商业银行经营要成功，必须具有比竞争对手学习得更快的能力，这才是独一持久的竞争优势。通过四天的“商业银行经营维护实战演练”，使咱们近距离地亲身体会和明白了西方股份制商业银行的运作模式及先进的经营理念，找到了商业银行经营维护理论与实践的结合点。从战略目标和实施策略的制定，到根据业务战略在存贷款业务、人力资源维护、市场营销、证券投资、财务维护等方面执行决策，再到每一个战略步骤的详细实施;使咱们真实体验了如何在市场竞争的环境下规避和控制风险，如何优化业务、量化培训、抢占市场、争得先机，全力实现银行价值最大化和股东价值最大化。 更加深刻的理会了银行价值最大化的经营理念。 模拟演练的最后结果反映在各家模拟银行在资本市场的股价(即各家银行的市场价值)上。在四天的模拟演练中，咱们切身体验了如何在市场竞争环境中去权衡“规模扩张”、“追求利润”、“资本对风险资产的约束”以及“资金流动性”的联系;体验了他们之间相互矛盾又相互依存的运动流程，理会了要实现“价值最大化”目标必须以“博弈”的要领去寻求“价值最大”的“平衡点”。更加深刻的领悟了“价值最大化”是银行经营安全性、流动性、 效益性以及成长性的高度统一;价值最大化不仅是衡量业绩的指标，更是生存成长的基础，进而将其贯穿于全行经营维护的始终;而“以经济资本为核心的风险和效益约束机制”、“以经济添加值为核心的绩效评价和激励机制”是价值创造的两个核心机制。 圣诞节是西方的传统节日，在圣诞节当天，大部分天主教教堂都会在12月24日的耶诞夜，亦即12月25日凌晨举行子夜弥撒。下面是出国留学网为大家搜街整理的幼儿园圣诞节活动策划书，欢迎阅读与借鉴。 幼儿园圣诞活动策划书(一) 1、小朋友和家长老师之间神秘的互赠礼物的活动，提前抽签抽到另外的小朋友或者老师的名字，然后准备礼物，写上名字在圣诞前夜挂在圣诞树上，然后自己去找自己的礼物。 2、幼儿园举行了别具一格的快乐的总动员迎新年亲子活动，真真实实地让孩子感受到了迎新年的节日氛围，在孩子心灵深处留下了美好的回忆! 活动分两大部分:第一大部分是集体表演活动，由身穿圣诞服装的新年老爷爷和花枝招展的春姑娘主持节目，由幼儿教师扮成的斑点狗、蝴蝶仙子、小蚂蚁和天使姐姐一起带领幼儿唱起了快乐的歌、跳起了喜庆的舞。这让幼儿们感到仿佛来到了一个童话王国。第二大部分是亲子游戏，由家长带着自己的孩子到老师们事先安排好的游戏场地进行游戏。孩子们玩好一项游戏后，便有一份可爱的小礼品。更让孩子开心的是，新年老爷爷还背着他的神奇包来给小朋友送礼物，斑点狗、蝴蝶仙子、小蚂蚁和天使姐姐则到处给小朋友贴上美丽的贴纸。孩子们离开幼儿园时，新年老爷爷还在门口给他们送上一盒盒精美的蛋糕。就这样，孩子们度过了美丽的、快乐的、童话般的早晨。 3、结合圣诞节进行游戏活动《Merry Christmas》，教师将活动室布置成欢庆新年的样子，准备了圣诞树、礼物、音乐等，然后带领孩子很自然地在里面开展活动。游戏中进行了问候语Merry Christmas 的练习;句子I want„的练习;还学唱了新歌:《Happy new year》，活动很自然也很有意义。 4、在活动室的每一个角落都闪动着欢乐的烛光，身着圣诞礼服的主持人来到孩子们中间一声“圣诞Party开始喽!让我们一起来狂欢吧!孩子们齐声唱起趣了圣诞歌， 紧接着，孩子们纷纷戴上自制面具，顿时活动室中出现了各种各样的小动物，他们齐齐登场跳起了“兔子舞” 5、彩灯闪烁，在《同一首歌》的背景音乐声中，孩子们围着圣诞树把最美好的祝福送给了自己的亲人，当家长们看着载歌载舞的孩子、听着他们饱含真情的歌唱:“亲爱的爸爸妈妈你们辛苦了，又一年过去了，我们长大了，你们的呵护伴我们成长，今天我要说一声，谢谢你们啦!”分明看到家长眼中涌着的泪光，昔日不谙世事的孩子竟能如此乖巧、懂事，他们能没有丝丝感动? 圣诞老人和圣诞小童的到来，平添了几分圣诞的气息，他们一曲《Jingle bells》的精彩表演吸引全场人的注意，当孩子们看到盼望已久的圣诞礼物时，更是欢呼雀跃、兴奋不已，圣诞老人与孩子们亲切的拥抱、握手，在浓浓地问候声中，接受西方文化光泽而温馨的洗礼。 接下来的亲子游戏更是把活动推向了高潮，孩子与家长、家长与老师，在一个个童趣十足的游戏中增进了感情，“水果蹲”、“抢椅子”、“眉目传情”——他们忘乎所以的喊着、叫着、笑着、闹着，忘却了身份、忘却了场合、忘却了一切，全身心投入到活动之中„„ 1. 活动目标: (1) 通过活动让孩子们了解中西方国家的文化的差别，知道圣诞节是西方的重要节日，培养幼儿学英语的兴趣， (2) 给幼儿讲述圣诞节的来历，通过活动来体验圣诞节欢乐的气氛。能够和同伴共同分享节日的快乐 2.环境创设: (1)?圣诞树 这是圣诞节的主要装饰品，往圣诞树上挂满五颜六色的彩灯、礼物和纸花，圣诞气氛立刻就显现出来了。 ?树顶星 树顶星是插在圣诞树上的一颗星，就像是圣诞树的皇冠一样，有了树顶星的装扮，戴上“皇冠”的圣诞树也会颇具几分仙气。有的树顶星还可以充电发光，一闪一闪的非常夺目。 ?布偶 在装扮华丽的圣诞树的树枝上挂上一个个漂亮的圣诞小布偶，会让孩子们爱不释手。 ?雪花片 在绿色的圣诞树上挂满了各种色彩的装饰品后，你仍会感觉到好像少点东西。对了，就是洁白的雪花片(可用塑料泡沫代替)。同时还可以再买些大的雪花挂在屋顶，可以在房间中享受到大雪纷飞的感觉。 活动一、将每个窗口打扮起来，也是圣诞装饰重要的一项，它把人带进一个童话般的世界，用铁丝将松枝串扎在一起，挂在窗户周围，串上彩灯，或各色灯笼或在玻璃窗上喷上雪花和“Merry Christmas!”的字样。 明亮的玻璃窗前，挂上圣诞花环、圣诞袜、圣诞铃铛、金银星星等小饰物，孩子们会特别的喜欢，孩子们很容易被环境所感染，所以学起英语来也是特别的感兴趣。 活动二、可用彩条在墙壁上围成一个圣诞小屋，还有小雪人等.欣赏学唱英语歌曲:《Jingle bells》;《 We wish you a Merry Christmas》 and 《happy New Year)并学说祝福语“Merry Christmas!” 活动三、请一名家长扮演圣诞老人，穿上圣诞老人的衣服，背上装有礼物的大包袱，给班里孩子发礼物，唱圣诞歌。孩子们一起表演并相互赠送礼物。 活动四、学习制作一个Christmas star，每个幼儿制作卡片并写上自己的名字，然后老师把它挂在墙壁上。 漂亮的圣诞树，神秘的礼物!让孩子们充满惊奇!让做爸爸妈妈的我们也回到了“童年”! 活动五、圣诞大聚餐，每个家庭准备一道拿手菜、10点半准到达班级，大家欢乐party!活动中让孩子懂得班级是一个集体，更是一个温馨的大家庭!活动中让孩子们懂得关心他人，学会分享! 幼儿园圣诞活动策划书(二) 一、活动名称:快乐的圣诞节 二、活动目标 1、了解西方的传统节目——圣诞节。 2、体验与老师、父母在一起欢度节日的幸福和快乐。 3、培养幼儿能勇敢的在集体面前展示和表现自己。 4、训练幼儿的观察能力及动手的灵活性。 三、活动准备 1、装饰有节日气氛的活动室，睡眠室及“圣诞节”墙饰。 2、大圣诞树一棵，成人圣诞服装一套，幼儿圣诞帽每人一顶。幼儿礼物每人一份，包装好并编上号。小奖品若干，智锦盒一个，内装若干智力题卡片。 3、即时贴剪成的“红色圆形”、“黄色半月形”、“绿色小松树形”，幼儿最少每人一套。即时贴剪成的红色三角形、粉色五瓣花、绿色半圆形，家长每人一套。分散地藏放在睡眠室的各个地方。例如:床边上，窗台上，玩具架内„„ 四、活动过程 (一)活动导入 1、教师:圣诞节到啦，我们和家长一起来庆祝圣诞节好不好?今天，小丑姐姐(另一名教师扮演)还特意举办了一个圣诞舞会，想邀请大家一起去跳舞。但小丑姐姐要求你们先做一个“寻宝”的游戏。大家快来听听我要告诉你们这个游戏怎么玩。 2、示范讲解“寻宝”玩法: 出示范例,请幼儿观察“娃娃”脸上有什么?都是些什么形状?什么颜色? 老师:老师把这些小卡片都藏在了寝室的各个地方，你们进去后要认真的、轻轻的去翻找。找到后，要快速将它揭下来贴在自己的脸上。然后到舞会门口请“服务员”检查正确后，可领一顶圣诞帽，带上后才能进入舞场去跳舞。 3、家长也同幼儿一样去“寻宝”，标志分别是红色三角形、粉色五瓣花、绿色半圆形。 4、幼儿、家长一起进行“寻宝”游戏(liuxue86.com)。 (二)圣诞舞会——圣诞快乐(互动舞蹈) 幼儿、家长寻找到“宝”后逐一进入“舞场”。一个跟一个拉在小丑姐姐后边，随着音乐一起跳《圣诞快乐》舞。 (三)智多星游戏 1、教师出示智力锦盒。说:我这个锦盒可神奇了，里面有许多神奇的游戏题卡，请小朋友上来摸一摸。根据题卡内容(如:谜语猜猜看、按数连线、九宫格„„)来表演，做对了，教师扮演)会奖励你一个小奖品。 2、“智多星”和幼儿进行摸题智力游戏。 (四)欣赏童话剧——圣诞节的来历 1、教师:小朋友，我们又跳舞又做游戏，来庆祝圣诞节，那你们知道圣诞树是怎么来的?圣诞老人是怎么来的吗? 2、下面请欣赏由我们班小朋友和家长一起共同表演的童话剧——圣诞节的来历。 (旁白-教师):很久很久以前，在一个非常寒冷的冬天，有一位可怜的乞丐(家长)，他又冷、又渴、又饿。<乞丐着破衣、拐杖出场>。他来到了一个村庄，遇到了一位富人(幼儿)和一位穷人(幼儿)<富人、穷人出场>。 乞丐(对着富人)说:我又渴又饿，你行行好，给我一点面包吃吧? 富人:我是富人，我很富有，我有的是面包、牛奶，就是不给你这个穷光蛋。并踢了乞丐一脚。 乞丐(艰难的站起来对穷人)说:我又渴又饿、又冷又累，请你行行好，给我一点面包吃吧? 穷人:我很贫穷，只有一片面包，但我愿意分一半给你。 幼儿钻进袋中，父(母)手提袋口前进跳，先到者为胜。 材料:布袋10只。 7)抓尾巴 家长驮着孩子，孩子腰间系着尾巴，孩子在家长的走动下去抓其他家庭孩子的尾巴，未被抓到尾巴的一组为胜。 材料:5个尾巴。 8)坐花轿贴五官(全家三人) 爸爸妈妈抬着孩子拿一种五官，孩子来操作粘贴后返回，由第二个家庭继续抬花轿贴五官，速度最快、完成最好的班级属于优胜者。 材料:圣诞老人头像，五官。 5、圣诞老人出场，发礼物 教师扮演圣诞老人出场，跟小朋友们打招呼，指导小朋友能正确说出:merrychristmsa，并给小朋友发礼物。 6、活动结束 在《圣诞快乐》的歌声中结束活动 下面红色字体内容是赠送的工作总结模版， 不需要的朋友下载后可以编辑删除～～谢 谢～～ 【企业会计主管工作总结(一)】 今年较好的完成了本年度的会计工作。我的主要工作是做报社的主管会计、核算预算外收入、合并四家报表。在记帐、算帐、报帐的全部过程中无差错。收入收款376万元，报销、发工资、发稿费等***万元。处理原始凭证****多份，作记帐凭证****余份，并对其进行逐一审核，逐笔记录、逐步核算。记帐多达*****余笔。做到了帐帐相符、帐实相符、帐表相符。 在收款时，认真开收据，认真清点现金，填写支票，及时送存银行，使款项能及时到达我户，避免了许多不安全因素。 报销时认真审核原始凭证，严格遵守财务制度，热情的解答同志们的问题。报社的财务工作比较零碎，不仅要发工资，报销一些正常的业务支出，每月还要发几拾笔的稿费、业务费、考勤奖、好稿件奖等。大到上万元，小到一元两元，发工资时，我认真审核，及时开支票送银行，尽快的把钱落到同志们的帐户上。发稿费、业务费时，无论大钱小钱，从来不嫌麻烦，一笔一笔把几拾笔的业务费稿费发到同志们或投稿人手上，无论大家什么时间来，我都热情接待。如有汇款借款等业务，我都积极筹备，从不会因为我的失误而影响集体的工作。 做会计凭证认真细致，摘要填写简单明了，比较熟练比较正确的运用会计科目。记帐仔细、认真、规范，帐目清细明了，条理分明。月末结帐作报表从不马虎，总是认真核对每项数字。报表及时，数据准确详实。为领导经营决策提供了真实可靠的依据。 我还负责管理报社的印鉴、发票和一些证件等。发票的领用、印鉴的使用，我都建立了缴销手续，进行了严格的管理避免了因管理不善造成的损失。 现金管理日清月结，不怕麻烦，当日发生的业务当日处理帐务，及时提款存款，库存现金一般在2000元以下。严格遵守规章制度，避免了不安全因素。帐本、帐表、凭证干净整齐规范。体现出了严肃、认真的精神面貌。 每月都要认真的审核预算外收入，汇总全局四家报表。汇总报表很重要，报表上的数据反映了我局所有的收入、支出等财务状况，汇总时必须认真仔细，我总是算一遍又一遍，直到核对无误，确信数字准确、一丝不差。再把它打印七份，装订起来。整整齐齐的报给领导、财政局、银行等部门。 今年8月份，局领导组织了审计小组，对局机关和各台的帐务进行了检查审计。我参加了审计小组，并加班加点的帐务进行了检查，圆满的完成了领导交给的任务。我所管理的报社的帐务，也接受了审计小组的检查。并且在帐务管理方面顺利的通过了检查。 今后我要发扬成绩，克服缺点，努力工作，认真钻研业务，更加主动热情的为大家服务，使帐务管理更加科学、更加规范。使自己的工作水平再上一个台阶，以饱满的热情，良好的精神状态进入2008年。 【企业会计主管工作总结(二)】 在过去的2013年里，从初进弘泰公司至现今，足有十个月的时间。在这十个月的时间里面，个人能力飞跃性的提升，暂且不论。但是，个人成长还是有的。这也得力于公司的信任和培养。下面对个人工作职责作一些简单的总结和评价。 在公司里，本人担任内务的职位，主要负责开单与出纳工作。还有其他一些展厅日常工作的监督，也在个人的工作范畴内，分类总结如下: 1、开单 此项工作需要做到足够的仔细、认真、谨慎。对于产品的专业知识也要有一定的认知。如此一来，就能避免很多工作上的失误。还需特别注意数据方面的。对于这份工作，我需要提升的地方还有很多，例如:应更仔细认真，尽量避免出错;效率的提升，仍需加强。做到更快更准，才是最终目标! 2、出纳 展厅日常收支工作管理，做到数目清晰明确，日清月结。做好登记明细，以免出现疏漏。当天收支情况及时输入电脑。在过去的半年里，做得未够好，来年必须完善。 以上是职责范围内最主要的工作，毋需置疑，必需竭尽所能做到最好!此外，还有很多展厅的日常工作需要注意。包括:早会记录、展厅人员出入登记、客流量登记、电脑日常工作的维护、公司q群信息的及时传达。另外还有展厅样板的维护:样板的出仓，必须经过公司的审批，做好登记以及相关的手续，展厅的出仓样板，需及时作好补充。还有展厅卫生的维护，属于个人负责的卫生区域，必须每天做到位，龙头、五金配件的维护，每月至少打蜡一次。这些工作尽管琐碎，但是，却高度体现个人的工作责任心。力所能及的事，更需要在细节上完善。因此，养成良好的工作习惯，非常必要。 以上工作总结不尽详细，并且，日常工作中也有诸多疏漏的地方。希望在这次对于过往工作的审视中，获得经验和教训，来年逐步完善! 延伸阅读篇: 工作总结写作注意事项: 调查研究 总结的对象是过去做过的工作或完成的某项任务，进行总结时，要通过调查研究，努力掌握全面情况和了解整个工作过程，只有这样，才能进行全面总结，避免以偏概全。 热爱 热爱本职工作，事业心强，是做好工作的前提，也是搞好总结的基础。写总结涉及本职业务，如果对业务不熟悉，就难免言不及义。 实事求是 总结是对以往工作的评价，必须坚持实事求是的原则。就像陈云同志所说的那样，“是成绩就写成绩，是错误就写错误;是大错误就写大错误，是小错误就写小错误”。夸大成绩，报喜不报忧，违反作总结的目的的不良行为，我们应当摒弃。 【企业会计主管工作总结(三)】 2013年初岗位调整现在的我由一个普通员工成为一名主管会计，压力也相应的添加了!羡慕的眼神、支撑和赞许的话也听了不少!而我到觉得没什么，心里比较平静，心中似乎也没有什么可喜悦的!可能是因为上学就当过班干部，工作后也有从事过维护的岗位。又是一个新的起点新的开始，确实是个锻炼人的机会! 一、加深了对银行价值最大化的理会 何谓价值最大化，是指企业通过合理经营，采用最优的经营策略，充分思虑资金的时间价值和风险与报酬的联系，在保证企业长期稳定成长的基础上使企业总价值最大。通俗的讲，是把企业视同一项资产组合拿到“市场”去卖得到的价值最大化。“价值最大化”克服和防止了“规模最大化”、“质量最大化”目标的狭隘;“价值最大化”也不一样于利润最大化，它不仅反映以即期效益为核心的现实财务状况，也思虑了企业未来价值增长的成长潜力，它不仅计量了现实经营耗损和风险成本，也综合思虑了资本收益的要求，是银行经营安全性、流动性、效益性和成长性的高度统一。作为当代商业银行，必须树立价值最大化的经营理念，深刻识别和领会价值最大化理念的精髓，并探讨实现价值最大化的有效途径。咱们银行将“成为最具价值创造力的银行”确定为成长的远景。其实质就是要求咱们银行能持续保持优异的经营业绩，在国际通行的财务指标上达到领先水平;在市场价值的增长上达到同业领先水平;树立彻底的价值观，能够为股东、客户、员工和社会等利益有关者提供优厚的价值回报。 二、在实践中印证了理论，锻炼了能力。 拓展式训练不一样于竞技比赛、军事训练。它是一种培训，是一种通过每一私人的亲身参与、挑战自身的心里障碍从而取得提高的一种体验式培训。它以“先行后知”而区别与其他培训，精华就在于参与后的交流和领悟。通过拓展训练给我感悟最深的是一私人的力量是有限的，团队的力量是无限的，“1+1>2!”。一私人不可能圆满，但团队可以;每个角色都是优点缺点相伴相生，合作能弥补能力不足。成长的道路并不平坦，难处和挑战无处不在，有些是咱们难以想象的，有些是咱们不敢逾越的，但是团队可以完成只身一人不敢完成的任务，团队可以完成只身一人无法完成的任务。 三、模拟银行演练 2013年银行会计主管工作总结:在激烈的市场竞争环境下，商业银行经营要成功，必须具有比竞争对手学习得更快的能力，这才是独一持久的竞争优势。通过四天的“商业银行经营维护实战演练”，使咱们近距离地亲身体会和明白了西方股份制商业银行的运作模式及先进的经营理念，找到了商业银行经营维护理论与实践的结合点。从战略目标和实施策略的制定，到根据业务战略在存贷款业务、人力资源维护、市场营销、证券投资、财务维护等方面执行决策，再到每一个战略步骤的详细实施;使咱们真实体验了如何在市场竞争的环境下规避和控制风险，如何优化业务、量化培训、抢占市场、争得先机，全力实现银行价值最大化和股东价值最大化。 更加深刻的理会了银行价值最大化的经营理念。 模拟演练的最后结果反映在各家模拟银行在资本市场的股价(即各家银行的市场价值)上。在四天的模拟演练中，咱们切身体验了如何在市场竞争环境中去权衡“规模扩张”、“追求利润”、“资本对风险资产的约束”以及“资金流动性”的联系;体验了他们之间相互矛盾又相互依存的运动流程，理会了要实现“价值最大化”目标必须以“博弈”的要领去寻求“价值最大”的“平衡点”。更加深刻的领悟了“价值最大化”是银行经营安全性、流动性、效益性以及成长性的高度统一;价值最大化不仅是衡量业绩的指标，更是生存成长的基础，进而将其贯穿于全行经营维护的始终;而“以经济资本为核心的风险和效益约束机制”、“以经济添加值为核心的绩效评价和激励机制”是价值创造的两个核心机制。 圣诞节是西方的传统节日，在圣诞节当天，大部分天主教教堂都会在12月24日的耶诞夜，亦即12月25日凌晨举行子夜弥撒。下面是出国留学网为大家搜街整理的幼儿园圣诞节活动策划书，欢迎阅读与借鉴。 幼儿园圣诞活动策划书(一) 1、小朋友和家长老师之间神秘的互赠礼物的活动，提前抽签抽到另外的小朋友或者老师的名字，然后准备礼物，写上名字在圣诞前夜挂在圣诞树上，然后自己去找自己的礼物。 2、幼儿园举行了别具一格的快乐的总动员迎新年亲子活动，真真实实地让孩子感受到了迎新年的节日氛围，在孩子心灵深处留下了美好的回忆! 活动分两大部分:第一大部分是集体表演活动，由身穿圣诞服装的新年老爷爷和花枝招展的春姑娘主持节目，由幼儿教师扮成的斑点狗、蝴蝶仙子、小蚂蚁和天使姐姐一起带领幼儿唱起了快乐的歌、跳起了喜庆的舞。这让幼儿们感到仿佛来到了一个童话王国。第二大部分是亲子游戏，由家长带着自己的孩子到老师们事先安排好的游戏场地进行游戏。孩子们玩好一项游戏后，便有一份可爱的小礼品。更让孩子开心的是，新年老爷爷还背着他的神奇包来给小朋友送礼物，斑点狗、蝴蝶仙子、小蚂蚁和天使姐姐则到处给小朋友贴上美丽的贴纸。孩子们离开幼儿园时，新年老爷爷还在门口给他们送上一盒盒精美的蛋糕。就这样，孩子们度过了美丽的、快乐的、童话般的早晨。 3、结合圣诞节进行游戏活动《Merry Christmas》，教师将活动室布置成欢庆新年的样子，准备了圣诞树、礼物、音乐等，然后带领孩子很自然地在里面开展活动。游戏中进行了问候语Merry Christmas 的练习;句子I want„的练习;还学唱了新歌:《Happy new year》，活动很自然也很有意义。 4、在活动室的每一个角落都闪动着欢乐的烛光，身着圣诞礼服的主持人来到孩子们中间一声“圣诞Party开始喽!让我们一起来狂欢吧!孩子们齐声唱起趣了圣诞歌， 紧接着，孩子们纷纷戴上自制面具，顿时活动室中出现了各种各样的小动物，他们齐齐登场跳起了“兔子舞” 5、彩灯闪烁，在《同一首歌》的背景音乐声中，孩子们围着圣诞树把最美好的祝福送给了自己的亲人，当家长们看着载歌载舞的孩子、听着他们饱含真情的歌唱:“亲爱的爸爸妈妈你们辛苦了，又一年过去了，我们长大了，你们的呵护伴我们成长，今天我要说一声，谢谢你们啦!”分明看到家长眼中涌着的泪光，昔日不谙世事的孩子竟能如此乖巧、懂事，他们能没有丝丝感动? 圣诞老人和圣诞小童的到来，平添了几分圣诞的气息，他们一曲《Jingle bells》的精彩表演吸引全场人的注意，当孩子们看到盼望已久的圣诞礼物时，更是欢呼雀跃、兴奋不已，圣诞老人与孩子们亲切的拥抱、握手，在浓浓地问候声中，接受西方文化光泽而温馨的洗礼。 接下来的亲子游戏更是把活动推向了高潮，孩子与家长、家长与老师，在一个个童趣十足的游戏中增进了感情，“水果蹲”、“抢椅子”、“眉目传情”——他们忘乎所以的喊着、叫着、笑着、闹着，忘却了身份、忘却了场合、忘却了一切，全身心投入到活动之中„„ 1. 活动目标: (1) 通过活动让孩子们了解中西方国家的文化的差别，知道圣诞节是西方的重要节日，培养幼儿学英语的兴趣， (2) 给幼儿讲述圣诞节的来历，通过活动来体验圣诞节欢乐的气氛。能够和同伴共同分享节日的快乐 2.环境创设: (1)?圣诞树 这是圣诞节的主要装饰品，往圣诞树上挂满五颜六色的彩灯、礼物和纸花，圣诞气氛立刻就显现出来了。 ?树顶星 树顶星是插在圣诞树上的一颗星，就像是圣诞树的皇冠一样，有了树顶星的装扮，戴上“皇冠”的圣诞树也会颇具几分仙气。有的树顶星还可以充电发光，一闪一闪的非常夺目。 ?布偶 在装扮华丽的圣诞树的树枝上挂上一个个漂亮的圣诞小布偶，会让孩子们爱不释手。 ?雪花片 在绿色的圣诞树上挂满了各种色彩的装饰品后，你仍会感觉到好像少点东西。对了，就是洁白的雪花片(可用塑料泡沫代替)。同时还可以再买些大的雪花挂在屋顶，可以在房间中享受到大雪纷飞的感觉。 活动一、将每个窗口打扮起来，也是圣诞装饰重要的一项，它把人带进一个童话般的世界，用铁丝将松枝串扎在一起，挂在窗户周围，串上彩灯，或各色灯笼或在玻璃窗上喷上雪 花和“Merry Christmas!”的字样。 明亮的玻璃窗前，挂上圣诞花环、圣诞袜、圣诞铃铛、金银星星等小饰物，孩子们会特别的喜欢，孩子们很容易被环境所感染，所以学起英语来也是特别的感兴趣。 活动二、可用彩条在墙壁上围成一个圣诞小屋，还有小雪人等.欣赏学唱英语歌曲:《Jingle bells》;《 We wish you a Merry Christmas》 and 《happy New Year)并学说祝福语“Merry Christmas!” 活动三、请一名家长扮演圣诞老人，穿上圣诞老人的衣服，背上装有礼物的大包袱，给班里孩子发礼物，唱圣诞歌。孩子们一起表演并相互赠送礼物。 活动四、学习制作一个Christmas star，每个幼儿制作卡片并写上自己的名字，然后老师把它挂在墙壁上。 漂亮的圣诞树，神秘的礼物!让孩子们充满惊奇!让做爸爸妈妈的我们也回到了“童年”! 活动五、圣诞大聚餐，每个家庭准备一道拿手菜、10点半准到达班级，大家欢乐party!活动中让孩子懂得班级是一个集体，更是一个温馨的大家庭!活动中让孩子们懂得关心他人，学会分享! 幼儿园圣诞活动策划书(二) 一、活动名称:快乐的圣诞节 二、活动目标 1、了解西方的传统节目——圣诞节。 2、体验与老师、父母在一起欢度节日的幸福和快乐。 3、培养幼儿能勇敢的在集体面前展示和表现自己。 4、训练幼儿的观察能力及动手的灵活性。 三、活动准备 1、装饰有节日气氛的活动室，睡眠室及“圣诞节”墙饰。 2、大圣诞树一棵，成人圣诞服装一套，幼儿圣诞帽每人一顶。幼儿礼物每人一份，包装好并编上号。小奖品若干，智锦盒一个，内装若干智力题卡片。 3、即时贴剪成的“红色圆形”、“黄色半月形”、“绿色小松树形”，幼儿最少每人一套。即时贴剪成的红色三角形、粉色五瓣花、绿色半圆形，家长每人一套。分散地藏放在睡眠室的各个地方。例如:床边上，窗台上，玩具架内„„ 四、活动过程 (一)活动导入 1、教师:圣诞节到啦，我们和家长一起来庆祝圣诞节好不好?今天，小丑姐姐(另一名教师扮演)还特意举办了一个圣诞舞会，想邀请大家一起去跳舞。但小丑姐姐要求你们先做一个“寻宝”的游戏。大家快来听听我要告诉你们这个游戏怎么玩。 2、示范讲解“寻宝”玩法: 出示范例,请幼儿观察“娃娃”脸上有什么?都是些什么形状?什么颜色? 老师:老师把这些小卡片都藏在了寝室的各个地方，你们进去后要认真的、轻轻的去翻找。找到后，要快速将它揭下来贴在自己的脸上。然后到舞会门口请“服务员”检查正确后，可领一顶圣诞帽，带上后才能进入舞场去跳舞。 3、家长也同幼儿一样去“寻宝”，标志分别是红色三角形、粉色五瓣花、绿色半圆形。 4、幼儿、家长一起进行“寻宝”游戏(liuxue86.com)。 (二)圣诞舞会——圣诞快乐(互动舞蹈) 幼儿、家长寻找到“宝”后逐一进入“舞场”。一个跟一个拉在小丑姐姐后边，随着音乐一起跳《圣诞快乐》舞。 (三)智多星游戏 1、教师出示智力锦盒。说:我这个锦盒可神奇了，里面有许多神奇的游戏题卡，请小朋友上来摸一摸。根据题卡内容(如:谜语猜猜看、按数连线、九宫格„„)来表演，做对了，教师扮演)会奖励你一个小奖品。 2、“智多星”和幼儿进行摸题智力游戏。 (四)欣赏童话剧——圣诞节的来历 1、教师:小朋友，我们又跳舞又做游戏，来庆祝圣诞节，那你们知道圣诞树是怎么来的?圣诞老人是怎么来的吗? 2、下面请欣赏由我们班小朋友和家长一起共同表演的童话剧——圣诞节的来历。 (旁白-教师):很久很久以前，在一个非常寒冷的冬天，有一位可怜的乞丐(家长)，他又冷、又渴、又饿。<乞丐着破衣、拐杖出场>。他来到了一个村庄，遇到了一位富人(幼儿)和一位穷人(幼儿)<富人、穷人出场>。 乞丐(对着富人)说:我又渴又饿，你行行好，给我一点面包吃吧? 富人:我是富人，我很富有，我有的是面包、牛奶，就是不给你这个穷光蛋。并踢了乞丐一脚。 乞丐(艰难的站起来对穷人)说:我又渴又饿、又冷又累，请你行行好，给我一点面包吃吧? 穷人:我很贫穷，只有一片面包，但我愿意分一半给你。 幼儿钻进袋中，父(母)手提袋口前进跳，先到者为胜。 材料:布袋10只。 7)抓尾巴 家长驮着孩子，孩子腰间系着尾巴，孩子在家长的走动下去抓其他家庭孩子的尾巴，未被抓到尾巴的一组为胜。 材料:5个尾巴。 8)坐花轿贴五官(全家三人) 爸爸妈妈抬着孩子拿一种五官，孩子来操作粘贴后返回，由第二个家庭继续抬花轿贴五官，速度最快、完成最好的班级属于优胜者。 材料:圣诞老人头像，五官。 5、圣诞老人出场，发礼物 教师扮演圣诞老人出场，跟小朋友们打招呼，指导小朋友能正确说出:merrychristmsa，并给小朋友发礼物。 6、活动结束 在《圣诞快乐》的歌声中结束活动 • • • • • • • • • • • • • • • • • • 【唯美句子】 走累的时候，我就到升国旗哪里的一角台阶坐下，双手抚膝，再闭眼，让心灵受到阳光的洗涤。懒洋洋的幸福。 顶 3 收藏 2 • 【唯美句子】 一个人踮着脚尖，在窄窄的跑道白线上走，走到很远的地方又走回来。阳光很好，温暖，柔和。漫天的安静。 顶 7 收藏 7 • 【唯美句子】 清风飘然，秋水缓淌。一丝云起，一片叶落，剔透生命的空灵。轻轻用手触摸，就点碎了河面的脸。落叶舞步婀娜不肯去，是眷恋，是装点,瞬间回眸，点亮了生命精彩。 顶 11 收藏 9 • 【唯美句子】 几只从南方归来的燕子，轻盈的飞来飞去，“几处早莺争暖树，谁家新燕啄春泥，”其乐融融的山林气息，与世无争的世外桃源，让人心旷神怡。 顶 0 收藏 2 • 【唯美句子】 流年清浅，岁月轮转，或许是冬天太过漫长，当一夜春风吹开万里柳时，心情也似乎开朗了许多，在一个风轻云淡的早晨，踏着初春的阳光，漫步在碧柳垂青的小河边，看小河的流水因为解开了冰冻而欢快的流淌， 清澈见底的的河水，可以数得清河底的鹅软石，偶尔掠过水面的水鸟，让小河荡起一层层的涟漪。河岸换上绿色的新装，刚刚睡醒的各种各样的花花草草，悄悄的露出了嫩芽，这儿一丛，那儿一簇，好像是交头接耳的议论着些什么，又好象是在偷偷地说着悄悄话。 顶 3 收藏 4 • 【唯美句子】 喜欢海子写的面朝大海春暖花开，不仅仅是因为我喜欢看海，还喜欢诗人笔下的意境，每当夜深人静时，放一曲纯音乐，品一盏茶，在脑海中搜寻诗中的恬淡闲适。在春暖花开时，身着一身素衣，站在清风拂柳，蝶舞翩跹的百花丛中，轻吹一叶竖笛，放眼碧波万里，海鸥，沙滩，还有扬帆在落 日下的古船，在心旷神怡中，做一帘红尘的幽梦。 顶 0 收藏 2 • 【唯美句子】 繁华如三千东流水，你只在乎闲云野鹤般的采菊东篱、身心自由，置身置灵魂于旷野，高声吟唱着属于自己的歌，悠悠然永远地成为一个真真正正的淡泊名利、鄙弃功名利禄的隐者。 顶 1 收藏 3 • 【唯美句子】 世俗名利和青山绿水之间，你选择了淡泊明志，持竿垂钓碧泉绿潭;权力富贵和草舍茅庐之间，你选择了宁静致远，晓梦翩跹姹紫嫣红。 顶 2 收藏 3 • 【唯美句子】 那是一株清香的无名花，我看到了它在春风夏雨中风姿绰约的模样，可突如其来的秋雨，无情的打落了它美丽的花瓣，看着它在空谷中独自凋零，我莫名其妙的心痛，像针椎一样的痛。秋雨，你为何如此残忍，为何不懂得怜香惜玉，我伸出颤抖的双手，将散落在泥土里的花瓣捧在手心。 顶 4 收藏 5 • 【唯美句子】 滴答滴答，疏疏落落的秋雨，赶着时间的脚步，哗啦啦的下起来。听着雨水轻轻地敲击着微薄的玻璃窗，不知不觉，我像是被催眠了一样，渐渐的进入了梦乡。 顶 3 收藏 5 • 【唯美句子】 在这极致的悲伤里，我看到了世间最美的爱，可谁又能明白，此刻的我是悲伤还是欢喜，也许只有那拨动我心弦的秋季，才知道潜藏在我心中的眼泪。 顶 4 收藏 3 • 【唯美句子】 看着此情此景，我细细地聆听。像是听到了落叶的呢喃，秋风的柔软，在这极短的瞬间，他们一起诉说着最美的爱恋，演绎着永恒的痴缠。当落叶安详的躺在大地，露出幸福的模样，你看，它多像一个进入梦乡的孩子。突然发现，秋风并非是想象中的刽子手，原来它只是在叶子生命的最后一刻，让它体会到爱的缠绵，飞翔的滋味。 顶 1 收藏 1 • 【唯美句子】 很感谢那些耐心回答我的人，公交上那个姐姐，还有那位大叔，我不知道他们是不是本地人，但我们遇到的一个交警协管，一位头发花白的大姐，她是上海本地人，很和善，并不像有些人说的上海人很排外。事实上，什么都不是绝对的。 顶 2 收藏 0 • 【唯美句子】 我嗅到浓郁的香奈尔，却也被那种陌生呛了一鼻。也许，我却不知道，那时的感受了。那里没有那么美好，没有安全感，归属感。我想要的自由呢，不完全地体验到了。 顶 2 收藏 1 • 【唯美句子】 那些繁华的都市，车水马龙，灯红酒绿，流光溢彩，却充斥着一种悲哀，浮夸。我看到各种奢华，却也看到各种卑微，我看到友善亲和，也看到暴躁粗鲁，我看到金光熠 • 【优美语句】 踏过一片海，用博识的学问激起片片微澜;采过一丛花，正在聪慧的碰碰外送来缕缕清喷鼻;无过一个梦，决定从那里启程。 顶 0 收藏 0 • 【优美语句】 人生如一本书，应该多一些精彩的细节，少一些乏味的字眼; 人生如一支歌，应该多一些昂扬的旋律，少一些忧伤的音符;人生如一幅画，应该多一些亮丽的色彩，少一些灰暗的色调。 顶 0 收藏 0 • 【优美语句】 母爱是一滴甘露，亲吻干涸的泥土，它用细雨的温情，用钻石的坚毅，期待着闪着碎光的泥土的肥沃;母爱不是人生中的一个凝固点，而是一条流动的河，这条河造就了我们生命中美丽的情感之景。 顶 0 收藏 0 • 【优美语句】 生活如海，宽容作舟，泛舟于海，方知海之宽阔;生活如山，宽容为径，循径登山，方知山之高大;生活如歌，宽容是曲，和曲而歌，方知歌之动听。 顶 0 收藏 0 • 【优美语句】 母爱就是一幅山水画，洗去铅华雕饰，留下清新自然;母爱就象一首深情的歌，婉转悠扬，轻吟浅唱;母爱就是一阵和煦的风，吹去朔雪纷飞，带来春光无限。 顶 0 收藏 0 • 【优美语句】 努力奋斗，天空依旧美丽，梦想仍然纯真，放飞自我，勇敢地飞翔于梦想的天空，相信自己一定做得更好。 顶 0 收藏 0 • 【优美语句】 品味生活，完善人性。存在就是机会，思考才能提高。人需要不断打碎自己，更应该重新组装自己。 顶 0 收藏 0 • 【优美语句】 母爱是一缕阳光，让你的心灵即使在寒冷的冬天也能感到温暖如春;母爱是一泓清泉，让你的情感即使蒙上岁月的风尘依然纯洁明净。 顶 0 收藏 0 • 【优美语句】 母爱是温暖心灵的太阳;母爱是滋润心灵的雨露;母爱是灌溉心灵的沃土;母爱是美化心灵的彩虹。 顶 0 收藏 0 • 【优美语句】 一轮金色的光圈印在海面，夕阳将最后的辉煌撒向了大海，海平面波光潋滟，金光闪闪，夕阳下的海水让最后一丝蓝也带着感动。温和的海水轻轻地拍打着我的脚踝，我张开双臂拥抱最温馨的时刻„„我爱大海宽广的胸怀，无论多大的风浪，她都可以揽入怀中;无论多少风雨，都无法将她击垮;无论多少河流，她都可以容纳;我愿做一只填海的燕，填平她的波涛翻滚，填平她的汹涌愤怒，只留下平静、柔和的海面。