青海省2016年上半年内审师《经营管理技术》：横向组合竞争战略考试试卷

青海省2016年上半年内审师《经营管理技术》：横向组合竞争战略考试试卷 青海省2016年上半年内审师《经营管理技术》:横向组合竞 争战略考试试卷 青海省2016年上半年内审师《经营管理技术》:横向组合竞争战略考 试试卷 本卷共分为1大 题 快递公司问题件快递公司问题件货款处理关于圆的周长面积重点题型关于解方程组的题及答案关于南海问题 50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。 一、单项选择题(共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意) 1.在确定某金融机构是否一直在为追求短期利润目标而进行高风险贷款方面，以下哪种审计程序提供的信息量是最少, A:将该金融机构利息收入占未偿还贷款总额的比便与一组同行金融机构的同类比例相比较; B:随机选取当期发放的贷款样本，并将其风险程度与两年前提供的贷款的随机抽样样本相比较。 C:绘制图表，标出过去10年的利息收入，并进行比较; D:应用经济系统的利率，贷款组合的规模以及每年新发放贷款的金额等因素来对过去5年的入进行多元回归分析。 2.以下哪项计算机辅助审计技术可以在不具备计算机操作员知识的情况下，同时处理虚拟和实际数据 A:整合测试设施(ITF); B:输入控制矩阵; C:平行模拟; D:数据输入监控。 3.审计经理正开展内部质量评估业务以确定内部审计业务恰当并充分地按计划执行的程度。对于审计经理得出计划不充分的地方，他可能是发现了以下哪方面的信息 A:审计业务开始时，审计工作的目标和范围没有清晰界定; B:由于未预期到的阻碍使审计预算超支15%; C:内部审计师没有对大量的审计活动的每个单项工作目标进行评价; D:所互核的审计工作 方案 气瓶 现场处置方案 .pdf气瓶 现场处置方案 .doc见习基地管理方案.doc关于群访事件的化解方案建筑工地扬尘治理专项方案下载 往往是逐渐形成的，很少预计到所有可能碰到的情况。 4.对计算机系统控制措施的测试 A:可以只使用实际交易数据就可以完成，因为对于模拟数据的测试是没有依据的; B:既可以使用实际交易数据，也可以使用模拟交易数据; C:是不现实的，因为计算机处理活动很少可以留下可见的证据; D:是不明智的，因为这将破坏主文件中的证据。 5. 在六西格玛方法中，在以下哪一个阶段中没有使用流程规划图? A:定义 B:控制 C:测量 D:改进 6. 安装和操作计算机应用程序的建议进行评价。下列哪一项可能是内部审计师对该建议的评价, A:a.该建议不会产生明显的效果，既不会提高也不会降低工作效率和 生产率。 B:b.该建议将会削弱内部控制，并将给舞弊和非法活动带来更多的机会。 C:c.该建议将会削弱资源分配和对用户的需要作出反应的能力。 D:d.该建议能够提高工作效率和生产率。 7. 质量和性能最佳的巨额采购合同。在签订合同后不久，该供应商向这一CIA赠送了一份 1 贵重礼物。以下哪项对接受这份礼物的陈述正确, A:由于该CIA并未担任该公司的内部审计师，因此接受礼物与否只受该组织 行为规范 护士的素质和行为规范导医服务行为规范护士的素质和行为规范工作态度好的表现幼儿园教师行为规范 的约束。 B:接受礼物将违反IIA《道德规范》，对CIA而言是被禁止的。 C:如果不是惯例，应禁止接受礼物。 D:由于礼物的赠送在签订合同之后，因此接受礼物既不违反IIA《道德规范》，也不违反组织的行为规范。 8. 在某个人负责以下哪项工作时会出现现金收取系统中的内部控制薄弱环节, A:从客户处接收现金并编制现金收取情况的初步清单; B:将收取的现金登录在自动更新总帐的应收明细帐中; C:针对签署从客户手中收取的支标以及填写银行储蓄单制定限制性规定; D:在银行存款并编制月度银行对帐单。 9. 根据以上信息可知，新的账户管理系统需要具备的特征是下列哪一 项? A:a.不确定的需求和用户高度理解的任务。 B:b.确定的需求和用户较少理解的任务。， C:c.不确定的需求和非结构化的任务。 D:d.确定的需求和非结构化的任务。 10. 根据《专业实务框架》，评估内部控制系统充分性的主要目的是确定; A:内部控制系统的设计是否是为了保证遵守有关政策、计划、程序、法律和规定; B:内部控制系统是否为实现公司目标提供合理保证; C:内部控制系统是否能降低内在风险; D:内部控制系统是否能保证管理层所用信息的可靠性和完整性。 11. 最可能保证按照批准的金额开工资支票的控制措施是 A:要求将未送达的支票退回出纳。 B:对工资单上的员工定期进行基数核对。 C:要求员工主管批准员工的工作时间卡。 D:定期现场观察工资支票的分发情况。 12. 顾客通常认为下面哪一个服务质量维度是最重要的? A:可信赖性 B:保证 C:有形的 D:反应灵敏 13. 以下哪项内部控制措施有可能防患于未然，在废弃物处理引起污 染之前就进行防范，而不是在事后发现污染, A:限制接触环境部门的文件 B:每天抽取水和固体废弃物的样本，并记录相关结果 C:由环保人员开展正式在职培训计划 D:确认有害化学物质处理成本的巨额预算差 14. 某内部审计师拟采用货币单位抽样法测试一个较大应收账款总体的货币价值。采用货币单位抽样法有以下优点，除了 A:在确定一个低错误率的总体未被严重错报时，它是一个有效的模式; B:它不需要变量抽样所要求的近似正态分布; C:由于抽样单位是同质的，所以它可以用于一组账户; D:当错报额增加时，它比古典变量抽样法所需的样本量小。 2 15. 安全和健康(ESH)自我检查方案的一部分，检查是由ESH成员和既定工作区域或建筑业的业务经理等来实施。如果某个缺陷不能即刻纠正，ESH成员就要将这个缺陷加入到对所有部门而言都可进入的局域网的追踪数据库中。ESH经理用这个数据库向高层管理当局提供有关纠正活动的季度活动报告。在自我检查方案的自我审核期间，审计师指出业务经理加入了终止(Closure)信息，并确认了纠正活动的完整性。控制系统的以下哪项变化，将弥补这个潜在的利益冲突, A:附加的控制是需要的，由于季度报告是由高层管理当局审核的，这种情况提供了充分的监督 B:附加的控制是不需要的，由于那些实施纠正活动的人正处于评价纠正活动充分性和完整性的最佳状况 C:在终止信息加入到系统之后，早先检查小组的ESH成员的审核应予以要求，以便证实终止信息 D:ESH部门的秘书应对来自于业务经理的以备忘录为基础的追踪系统的所有加入信息负有责任 16. 以下哪项是首席审计执行官在制定年度审计计划时要考虑组织战略性计划的最佳? A:保证内部审计计划支持整体商业目标 B:为改善战略计划提供建议 C:保证内部审计计划得到高级管理层的批准 D:强调内部审计机构的重要性 17. 管理层已要求对其新近制定的公司行为守则的实施情况开展审计。在准备开展审计时，审计师检查了新制定的公司行为守则，并将其与同类公司的行为守则进行比较，在此基础上审计师认为，管理层新近制定的公司行为守则存在严惩缺陷。根据该结论，审计师应该开展以下哪项工作, A:按管理层的要求开展审计，只报告不遵守行为守则的情况。 B:告知管理层现有行为守则存在的问题，并报告指出，在修改行为守则，使其包含来自本行业的最佳实务之前，不适宜马上开展审计。 C:以正式报告的形式向管理层报告上述缺陷的性质。 D:计划对管理层制定的公司行为守则的实施情况开展审计，同时对来自其它守则的最佳实务的遵守情况开展审计，因为后者代表了现有的最佳衡量 标准 excel标准偏差excel标准偏差函数exl标准差函数国标检验抽样标准表免费下载红头文件格式标准下载 。 18. 为确保数据能完整地从终端微机传送到主机，且不存在任何外加的数据，下面哪一项计算机控制程序最有效, A:采用校验位技术，以确保只有经批准的零部件代码能添加到数据库中。 B:采用批控制总数校验，包括控制每批的数量与金额总数和杂项总数。 C:设置密码，确保只有经批准的人才能将数据发送到主机。 D:设置字段编辑控制，由计算机自动检查每个字段的字母/数字的完整性。 19. 下列哪项是确定内部审计部门目标是否达到的最佳方式, A:审计委员会定期检查部门工作质量 B:针对审计部门目标而不断发展衡量目标的标准 C:计划每三年进行一次外部检查 D:由外部审计师检查和评价部门工作 20. 在计划审计业务时，调查不会对以下哪项有帮助 A:取得控制的初步调查 B:确认业务重点的范围 C:取得业务客户对控制问题的评论和建议 3 D:评价控制的充分性和有效性 21. 以下哪种情形违反了IIA《职业道德规范》, A:在一起合伙人起诉某公司诈骗的案件中，该公司内部审计师被法 庭传唤，他在法庭上泄漏了机密审计信息。 B:某办公用品制造公司的内部审计师最近完成了对公司市场部进行的审计，基于本次审计经验，周末他花费几个小时为本地一家医院提供有偿咨询，指导这家医院市场部实施类似的审计。 C:某内部审计师在当地举办的IIA会议上发表了一次讲演，概括了他为某公司电子数据交换系统进行审计而设计的程序，许多该公司主要竞争者的审计师都参加了此次会议。 D:在一次审计中，内部审计师了解到某公司将要推出一种能使该产业发生变革的新产品，由于新产品可能成功，该内部审计师接受了生产经理的建议，多购入了该公司股票。 22. 偿还次数和分期偿还金额之间的保持逻辑关系的最佳的控制措施, A:a.格式检查。 B:b.存在性检查 C:c.依赖性检查 D:d.合理性检查 23. 一家宠物医院通过计算机应用程序把每次宠物就诊的账单提供给客户。需要在操作系统的帮助下才能完成的功能是下列哪一项, A:a.需要将就诊费用汇总时。 B:b.当对余额进行更新时。 C:c.当对每一个宠物的文件进行调阅时。 D:d.当从通讯录中提取出宠物主人的姓名时。 24. 某审计师在对某医药研究公司进行审计，审计目标是评估管理层用以确保及时向所承包研究项目的的赞助方提交研究报告的控制措施。在规划审计工作以实现此目标时，该审计师应该从何处下手, A:审查政策和程序。 B:与一组研究管理人员面谈。 C:在一些实验室观察报告的准备情况。 D:向抽取的研究项目赞助方样本发送调查问卷。 25. 安全和健康(ESH)自我检查方案的一部分，检查是由ESH成员和既定工作区域或建筑业的业务经理等来实施。如果某个缺陷不能即刻纠正，ESH成员就要将这个缺陷加入到对所有部门而言都可进入的局域网的追踪数据库中。ESH经理用这个数据库向高层管理当局提供有关纠正活动的季度活动报告。在自我检查方案的自我审核期间，审计师指出业务经理加入了终止(Closure)信息，并确认了纠正活动的完整性。控制系统的以下哪项变化，将弥补这个潜在的利益冲突, A:附加的控制是需要的，由于季度报告是由高层管理当局审核的，这种情况提供了充分的监督 B:附加的控制是不需要的，由于那些实施纠正活动的人正处于评价纠正活动充分性和完整性的最佳状况 C:在终止信息加入到系统之后，早先检查小组的ESH成员的审核应予以要求，以便证实终止信息 D:ESH部门的秘书应对来自于业务经理的以备忘录为基础的追踪系统的所有加入信息负有责任 26.一家大型公司的内部审计部门已为下年度制定了 工作计划 幼儿园家访工作计划关于小学学校工作计划班级工作计划中职财务部门工作计划下载关于学校后勤工作计划 和预算。该计划包括以下几个 4 方面所有审计业务按先后顺序排列的清单，审计职员安排，详细的费用预算，以及每项审计业务的开始日期。以下哪项说明了该项计划的主要缺陷, A:没有考虑到管理层对特别项目进行审计的要求。 B:实现营业利益的机会被忽略了。 C:没有提供衡量工作的标准和工作的计划结束日期。 D:实施审计所需要的知识、技能和纪律被忽略了。 27.首席审计执行官揭示了一项明显涉及常务副总经理的重大舞弊活动，而首席审计执行官要向其提交报告。首席审计执行官最好采取以下哪项措施 A:告知管制机构和公安部门; B:开展调查，确定副总经理是否参与舞弊活动; C:与副总经理面谈以获得实质性的证据; D:将事实报告给首席执行官和审计委员会。 28.在认定应收项目的存在性和价值时，下列哪个文件能够提供最有说服力的信息 A:一个信用批准文件，该文件得到顾客的经审计的财务报表的支持; B:被审计单位记录的提供给客户的销售发票的复印件; C:直接来自顾客的肯定式函证; D:被审计单位记录的与赊销有关的顾客购买订单。 29.由于下面的哪一项，顾客很难客观评价服务? A:无形性 B:异质性 C:易逝性 D:不可分割性 30. 文件可以提供具有不同程度说服力的信息。如果审计目标是证实从供应商处取得的特定发票确实已经付款，下列哪种文件通常是最具说服力的 A:业务客户现金支出日记账中的分录，该分录有供应商发票的凭证支持; B:支付给供应商并有发票支持的已核销的支票，该支票已包括在审计人员从银行直接取得的截止日银行对账单中; C:应付账款明细账列示了对发票的付款; D:已经盖上“付讫”戳记并附有相关支票号码的供应商原始发票。 31. 内部审计师将一个部门的员工水平与行业标准相比以得出以下结论 A:对工资处理程序控制的充分性 B:该部门现有的绩效水平 C:对雇用控制的充分性 D:遵守人力资源政策的程度 32. 某CIA发现，被审计部门的管理层没有制定用以确定该部门目标 和目的是否达到适当标准。在此情形下，以下哪项内容将被视为对标准的违反, A:根据新制定的标准对被审计部门的业务运作发表意见。 B:制定恰当标准，并将它们提交被审计部门的管理层，作为评估其业务运做的基础。 C:没有向恰当层次的管理层报告上述缺乏标准的情况。 D:允许被审计部门的管理层制定恰当的标准，并由CIA对这些标准进行审查。 33. 以下哪项内容并不是针对制造商销售活动的恰当控制措施, A:及时记录客户的订单。 B:已装运货物与有效的客户订单吻合。 C:由销售部门对退货进行损坏情况检查，然后在将退货放入库存。 5 D:要求有赊销部门对赊销交易进行批准。 34. 下列关于用磁盘介质作为外部存储器各种叙述中正确的是哪一项, A:a.磁盘存储器要求文件在一个单独的处理过程中进行读写。 B:b.磁盘存储器要求将写标志去掉，将无法保护在磁盘上的数据不被错误地写入。 C:c.磁盘存储器可以通过在旧数据所占用的空间内直接写入新的数据的方法来修改记录。 D:d.磁盘存储器要求对文件进行组织，并且以连续的顺序进行处理。 35. 内部审计师通常在审计报告中陈述审计事实的同时表述审计意见。 职业关注要求内部审计师的意见应该 A:局限于控制的有效性 B:只有最高管理层或被审部门管理层要求时才表达意见 C:以经验为基础，无偏见。 D:基于充分的事实证据基础上，表达审计意见。 36. 哪项是电子工作底稿的不足, A:每个审计人员必须有一台个人电脑 B:重要的工作底稿仍然必须打印和归档 C:互相索引更难 D:需要进行特别的技术培训 37. 审计师了解到计算机的普及为计算机舞弊创造了更多机会，但也促进了检查舞弊的计算机审计技术的发展。编程舞弊是发生在银行业中的一种舞弊，即程序员设计了一个程序，将储蓄账户的日利息计算到四位小数点，然后他截掉最后两位小数并加到自己的账户中。以下哪项计算机审计技术最有效地检查这类舞弊, A:平行模拟; B:系统控制和审计复核文件。 C:为了向储户函证，用通用审计软件抽取账户余额; D:抽点打印法 38. 利润下降的现象表示关注，并已要求内部审计部门对该部门开展经营审计。在决定是否应该将现有的内部审计资源从正在进行的一项合规性审计转移至管理层所要求的部门开展审计时，以下哪项内容最不重要, A:过去一年该部门开支增加的情况。 B:合规性审计导致重大监管罚款的可能性。 C:一年以前外部审计师对该部门开展的财务审计。 D:通过合规性审计而发现舞弊的可能性。 39. 内部审计师运用货币单位抽样方法选择了一个建筑商支付成本的样本，样本的设计情况和结果是支付合同成本 $10000000总体发票数量 2000可容忍误差 1%置信水平 95%可信度 3.0样本间隔 $33333样本量 300期望误差无发现误差无关于这个样本，下面哪项是正确的 A:选择任一个特定发票的概率都是15%(300?2000); B:合同发票中包含重要错误的概率是1%; C:如果错报不超过$33333，则抽样风险是可以接受的; D:在5%的误受风险水平下，成本高估额不超过$100000($10000000 的1%)。 40. 为减少与实物资产相关的潜在财在损失，资产应该按一个数额保险，这个数据是 A:由定期评估支持确定。 B:等于单个资产的账面价值。 C:根据经济指数例如消费价格指数自动调整。 6 D:由董事会决定。 41. 目前，系统开发生命周期的方法已经被越来越多的组织采用。但是系统开发生命周期的方法也有其缺点。系统开发生命周期的主要缺点是下列哪一项 A:a.对开发过程的管理很困难。 B:b.无法使用户参与到开发过程中。 C:c.组织的策略和用户的需求之间有必然的联系。 D:d.将原型作为最终产品来接受的倾向。 42. 内部审计师对应收账款周转的初步的分析揭示出以下比率2001 2002 20034.3 6.2 7.3以下哪项是应收账款周转率减少的最有可能的原因 A:提供的现金折扣增加; B:信贷政策的放开; C:缩短到期时间; D:增加现金销售额。 43. 据专家预测未来信息系统的发展趋势是最终用户需要很少的计算机知识就可以开发和使用他们自己的程序，来解决复杂的问题，例如投资决策。最终用户编程的广泛普及所带来的结果是下列哪一项, A:a.增大了对中央管理信息系统部门的需求，来设计最终用户的应用程序。 B:b.减少了违法和舞弊的风险。 C:c.最终用户程序文档得到一定程度的改善。 D:d.由经验不足的程序员导致的非故意的错误。 44. 鉴于管理层提出的紧急要求，事务繁忙的内部审计部门发现其已无法履行年度审计计划中包含的所有承诺。审计执行主管应采取的最佳行动方案是以下哪一项内容, A:马上将情况告知董事会，寻求后者的支持，以获得进一步的资源， 满足年度审计计划的相关需求 B:将情况告知董事会和高层管理人员，并请求后者对年度审计计划进行重新评估 C:将情况告知高层管理人员，并应用更加有力的风险评估和优先排序系数，请求后者重新考虑这些额外的审计要求 D:继续执行年度审计计划，寻找机会调整工作重点，并重新进行资源配置 45. 某内部审计师运用通用审计软件从组织中一年的银行账户中挑选有代表性的统计样本。内部审计师证实了样本中的所有支付都经适当批准的支持文件，并且注意到所有支付都在期限内支付。根据这个信息，内部审计师可以推论 A:银行对账单与机构的账簿记录一致 B:全年支付的发票被适当地批准和归档 C:保证及时支付的控制按预期执行 D:b和c 46. 在实际的审计工作中，为了确定系统是否达到处理目标，内部审计师需要在某些计算机应用程序的审计中检查程序代码。那么，内部审计师检查的代码应该是下列哪一项? A:a.杂数代码。 B:b.访问代码。 C:c.目标代码。 D:d.源代码。 47. 一个规模非常小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理层 请求，要对一个极端复杂而且首席审计执行官和内部审计部门没有该方面专业技术的领域实施审计。该项审计业务属于内部审计部门的职责。管理层己表示，因为涉及高风险，希望近期尽快开展该项业务。 7 首席审计执行官以下反映中哪项违反了《标准》? A:与管理层讨论该项审计业务的时限，确定是否有充足的时间去增长适当的专业知识 B:为审计组增加一名外部顾问，协助实施审计业务 C:因为涉及高风险领域，接受该项审计业务并马上展开工作 D:与管理层讨论向外部购买该复杂领域审计服务的可能性 48. 当审计师测试一个计算机会计系统的时候，以下哪项有关数据测试法的叙述是正确的 A:必须测试每种类型的几个交易; B:在审计师的控制下，由客户的计算机程序来处理测试数据; C:测试数据必须包含所有可能的有效和无效情形; D:测试的程序与客户经常使用的程序是不同的。 49. 为审计业务中需要开展的具体任务分配责任需要应用相关标准，以下哪项内容以最佳方式描述了此方面最重要的标准, A:应该将任务分配给最有资格完成任务的审计小组成员。 B:所有被指派开展审计任务的审计师都应该拥有完成任务所需的知识和技能。 C:审计师的指派应该主要依据其工作年限。 D:审计小组的所有成员都应该拥有满意完成审计业务所有任务所必须的技能。 50. 如果内部审计部门之外的另一部门负责审查某一功能或程序，那 么内部审计师应 A:在评估该功能或程序时考虑其他部门所做的工作 B:将评估该功能或程序的责任转移给其他部门 C:忽略其他部门所做的工作，进行独立的审计 D:缩小审计范围，因为其他部门已进行过审查工作 8