佛山禅城会计培训[金帐本]委托收款结算方式

佛山禅城会计培训[金帐本]委托收款结算方式佛山禅城会计培训[金帐本]委托收款结算方式会计学习交流 cc.jinzhangben.cn 会计实务操作委托收款结算方式委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。 (一)委托收款适用范围与分类委托收款便于收款人主动收款，在同城、异地均可使用。无论是单位还是个人，都可凭已承兑商业汇票、债券、存单等付款人债务证明，采用该结算方式办理款项的结算。委托收款结算款的划回方式，分邮寄和电报两种，由收款人选择。 (二)委托收款结算的基本规定 1.委托收款不受金额起点限制。 2.付款期时间的...

佛山禅城会计培训[金帐本]委托收款结算方式会计学习交流 cc.jinzhangben.cn 会计实务操作委托收款结算方式委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。 (一)委托收款适用范围与分类委托收款便于收款人主动收款，在同城、异地均可使用。无论是单位还是个人，都可凭已承兑商业汇票、债券、存单等付款人债务证明，采用该结算方式办理款项的结算。委托收款结算款的划回方式，分邮寄和电报两种，由收款人选择。 (二)委托收款结算的基本规定 1.委托收款不受金额起点限制。 2.付款期时间的规定。委托收款的付款期为3天，从付款人开户银行发出付款通知的次日算起(付款期内遇节假日可以顺延)。付款人在付款期内未向银行提出异议，银行视作同意付款，并在付款期满的次日开始营业时，将款项主动划给收款人。若在付款期满前，付款人通知银行提前付款，银行即刻付款。 3.付款人拒绝付款的规定。付款人审查有关债务证明后，对收款人委托收取的款项需要拒绝付款的，可以办理拒绝付款。付款人需要全部拒绝付款的，应在付款期内填制“委托收款结算全部拒绝付款理由书”，并加盖银行预留印鉴章，连同有关单证送交开户银行，银行不负责审查拒付理由，将拒绝付款理由书和有关凭证及单证寄给收款人开户银行转交收款人。需要部分拒绝付款的，应在付款期内填制“委托收款结算部分拒绝付款理由书”，并加盖银行预留印鉴章，连同有关单证送交开户银行，银行办理部分划款，并将部分拒绝付款理由书寄给收款人开户银行转交收款人。 4.无款支付的规定。付款人在付款期满日，银行营业终了前如无足够资金支付全部款项，即为无款支付。银行于次日上午开始营业时，将有关单证(单证已作账务处理的，付款人可填制“应付款项证明书”)，在两天内退回开户银行，银行将有关结算凭证连同单证或应付款项证明书退回收款人开户银行转交收款人。 5.付款人过期不退单证的，开户银行应按照委托收款的金额自发出通知的第3天起，每天处以万分之五，但不低于50元的罚金，并暂时终止付款人委托银行向外办理结算业务，直到退回单证时止。 (三)委托收款结算程序 1.收款人委托收款收款人办理委托收款，应向银行填写委托收款凭证并提交有关债务证明。 2.受理托收收款人开户银行审查受理后，将委托收款凭证第一联回单加盖银行业务受理章后退回收款人。 3.传递凭证收款人开户银行将有关单证寄交付款人开户银行，以通知付款人。 4.付款人付款付款人开户银行接到收款人开户银行寄来的委托收款凭证及债务证明，审查无误后办理付款。 (1)付款人为银行的，银行应当在当天将款项主动支付给收款人。 (2)付款人为单位的，银行应及时通知付款人。付款人接到通知后，应在规定的付款期限内付款，付款期为3天，付款人在付款期内未向银行提出异议，银行视作同意付款，并第 1 页会计学习交流 cc.jinzhangben.cn 会计实务操作在付款期满的次日开始营业时，将款项主动划给收款人。如付款人审查有关债务证明后，对收款人委托收取的款项需要拒绝付款的，应在付款期内填写拒付理由书，连同委托收款凭证第五联等凭证一并交银行，办理拒绝付款手续。 (四)委托收款结算的账务处理 1.收款单位 (1)办妥委托银行收款手续后，根据委托收款结算凭证第一联回单。作如下会计分录: 借:应收账款——××单位贷:主营业务收入应交税费——应交增值税(销项税额) (2)接到银行转来的委托收款结算凭证第四联收账通知时，作如下会计分录: 借:银行存款贷:应收账款一××单位 2.付款单位: 接到银行转来的委托收款结算凭证第五联付款通知后，于付款时作如下会计分录: 借:材料采购应交税费——应交增值税(进项税额) 贷:银行存款 cc.jinzhangben.cn 第 2 页

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