会计交接手续
《会计法》第二十四条规定:“会计人员调动工作或者离职~必须与接管人员办理交接手续。一般会计人员办理交接手续~由会计机构负责人、会计主管人员监交。”出纳交接要按照会计人员交接的要求进行。出纳员调动工作或者离职时~与接管人员办清交接手续~是出纳员应尽的职责~也是分清移交人员与接管人员责任的重大措施。办好交接工作~可以使出纳工作前后衔接~可以防止账目不清、财务混乱。
出纳工作交接要做到两点:一是移交人员与接管人员要办清手续,二是交接过程中要有专人负责监交。交接要求进行财产清理~做账账核对,账款核对~交接清理后要填写移交
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~将所有移交的票、款、物编制详细的移交清册~按册向接交人点清~然后由交、接、监三方签字盖章。移交表应存入会计档案。出纳交接一般分三个阶段进行:
第一阶段~交接准备。准备工作包括以下几个方面:(1)将出纳帐登记完毕~并在最后一笔余额后加盖名章。(2)出纳帐与现金、银行存款总帐核对相符~现金帐面余额与实际库存现金核对一致~银行存款帐面余额与银行对帐单核对无误。(3)在出纳帐启用表上填写移交日期~并加盖名章。(4)
整理应移交的各种资料~对未了事项要写出
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面说明。(5)编制“移交清册”~填明移交的帐簿、凭证、现金、有价证券、支票簿、文件资料、印鉴和其它物品的具体名称和数量。
第二阶段~交接阶段。出纳员的离职交接~必须在规定的期限内~向接交人员移交清楚。接交人员应认真按移交清册当面点收。(1)现金、有价证券要根据出纳帐和备查帐簿余额进行点收。接交人发现不一致时~移交人要负责查清。(2)出纳帐和其它会计资料必须完整无缺~不得遗漏。如有短缺~由移交人查明原因~在移交清册中注明~由移交人负责。(3)接交人应核对出纳帐与总帐、出纳帐与库存现金和银行对帐单的余额是否相符~如有不符~应由移交人查明原因~在移交清册中注明~并负责处理。(4)接交人按移交清册点收公章(主要包括财务专用章、支票专用章和领导人名章)和其它实物。(5)接交人办理接收后~应在出纳帐启用表,见下表,上填写接收时间~并签名盖章。
第三阶段~交接结束。交接完毕后~交接双方和监交人~要在移交情册上签名或盖章。移交清册必须具备:单位名称、交接日期、交接双方和监交人的职务及姓名~以及移交清册页数、份数和其它需要说明的问题和意见。移交清册一般一式三份~交双方各执一份~存档一份。