[教学研究]月末结转分录
月末、年末结转及年末利润分配会计分录会计月末,要对损益类科目进行结转。涉及的结转分录:
1、结转各项收入
借:主营业务收入、其他业务收入、营业外收入 贷:本年利润
2、期间费用的结转
借:本年利润
贷:管理费用、营业费用、财务费用 3、成本支出的结转
借:本年利润
贷:主营业务成本、其他业务支出、营业外支出
4、税金的结转
借:本年利润
贷:主营业务税金及附加、所得税
年末结转会计分录
一、计提职工福利费、职工教育费、工会经费 1、按工资总额14%提取职工福利费 (已取消) 借:管理费用--福利费
贷:应付福利费
2、按工资总额1.5%提取职工教育费
借:管理费用--职工教育费
贷:其他应付款--职工教育费
3、按工资总额2%提取工会经费
借:管理费用--工会经费
贷:其他应付款--工会经费
二、提固定资产折旧
借:管理费用--折旧费
贷:累计折旧
三、摊销费用
借:管理费用(或营业费用等)
贷:待摊费用(或长期待摊费用)
四、计提税金
借:主营业务税金及附加
贷:应交税金--营业税
贷:应交税金--城建税
贷:其他应交款--教育费附加
五、结转各种收入 1、结转主营业务收入 借:主营业务收入
贷:本年利润
2、结转其他业务收入 借:其他业务收入
贷:本年利润
3、结转营业外收入 借:营业外收入
贷:本年利润
六、结转成本、支出、税金
1、结转成本
借:本年利润
贷:主营业务成本 2、结转其他业务支出 借:本年利润 字串7
贷:其他业务支出 3、结转营业外支出 借:本年利润
贷:营业外支出 4、结转税金
借:本年利润
贷:主营业务税金及附加
七、结转各项费用 1、结转管理费用 借:本年利润
贷:管理费用
2、结转财务费用 借:本年利润
贷:财务费用
3、结转营业费用 借:本年利润
贷:营业费用
八、计提所得税
1、提取时
借:所得税
贷:应交税金--所得税
2、结转所得税
借:本年利润
贷:所得税
3、上缴所得税
借:应交税金--所得税
贷:银行存款或现金
可以将本年度以前的盈余进行分配 借:利润分配-应付股利
贷:应付股利
同时
借:利润分配-未分配利润
贷:利润分配-应付股利 支付时,(要按分红收入的20%代扣个税)
借:应付股利
贷:其他应收款
应交税金-个人所得税
现金(如有剩余,支付现金时)
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