现金收付业务的会计处理
一、现金收付业务的会计处理
海宁商贸有限公司2002年3月发生了以下有关现金收支的业务: (1)3日，开出现金支票，从银行提取现金1 000元备用。 (2)5日，管理人员李立参加业务讨论会，预借差旅费800元。 (3)8日，业务员以运费发票报销市内商品运费200元。 (4)10日，李立交回差旅费余款50元，报销750元。 (5)15日，公司售出废旧报纸、杂志，收到现金200元。 (6)15日，将上项销售收入送存银行。
案例分析:
1(根据上述业务发生时取得的原始凭证(略)，编制有关现金收付记账凭证如
表
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2,1,1至表
2,1,5所示。
表2,1,1
表2,1,2
表2,1,3
表2,1,4
表2,1,5
2(根据表2,1,1至表2,1,5等有关现金收付记账凭证，登记现金日记账如表2,1,6所示。
表2,1,6
二、银行存款日记账的编制
天宁公司2002年1月份发生如下有关银行存款业务:
(1)3日，陈小琪报销差旅费1 000元，开出金额为1 000元的现金支票一张。 (2)5日，把现金500元存入银行。
(3)12日，从银行提取现金23 000元，备发工资。
(4)19日，商贸公司开来的商业承竞汇票到期，收到票据款50 000元。 (5)27日，采购沥青一批，普通购货发票注明价款15 000元，货款已通过银行转账支付。
(6)31日，采原
材料
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一批，普通购货发票注明的货款是20 000元，开出面额为20 000元的转
账支票一张支付货款。
(7)31日，销售产品一批，普通发票注明的货款为30 000元，货款已收到并存入银行。 假设天宁公司为小规模纳税人。
案例分析:
1(根据上述业务发生时取得的原始凭证(略)，编制有关银行存款记账凭证如表表2,2,1至,2,7所示。 表2
表2,2,1
表2,2,2
表2,2,3
表2,2,4
表2,2,5
表2,2,6
表2,2,7
2(根据编制的记账凭证(见表2,2,1至2,2,7)登记“银行存款日记账”，如表2,2,8
所示。
表2,2,8
3.2月初，根据银行送来的对账单(见表2,2,9)与银行存款日记账(见表2,2,8)进行对
账。逐步勾对情况(见表2,2,10)。
表2,2,9
表2,2,10
4(根据未达账项编制“银行存款余额调节表”(见表2,2,11)
表2,2,11
5(填制银行对账单“回单联”退开户银行。对账回单见表2,2,12。
表2,2,12
三、现金支票业务的处理 业务内容:天宁公司以现金支票支付职工差费。
1(2002年1月3日，天宁公司签发“现金支票”交职工陈小林到开户银行领取差旅费(见表2,3,1)。
表2,3,1
2(根据现金支票存根(见表2,3,2)及差旅费报销单(略)编制记账凭证(见表2,3,3)
表2,3,2
表2,3,3
四、购货方转帐支票业务的处理
业务内容:2002年1月27日，天宁公司向生发公司购入沥青10吨，每吨1 500元，计货款15 000元，采用转账支票结算。有关会计处理如下:
1(2002年1月27日天宁公司签发#0010“转账支票”及三联进账单提交银行。其中:转账支票正本留存银行(见表2,4,2)，转账支票存根留在企业记账(见表2,4,1)，进账单由银行盖章后，退回回单联(见表2,4,3)。
表2,4,1
表2,4,2
表2,4,3
2(根据支票存根(表2,4,1)、进账单回单(表2,4,3)及购货发票(见表2,4,4)编制记账凭证，见表2,4,5。
表2,4,4
表2,4,4
浙公网安备 33021202002483