财务内控制度

财务内控制度 公 司 财 务 内 控 制 度 第一章 总 则 一、 为了加强本企业的会计工作，维护本企业及其投资人等有关方面的合法权益，根据国家有关的 法律、法规，结合企业的具体情况，制定本企业会计制度。 第二章 会计核算原则 二、 本企业的会计核算工作应当符合中华人民共和国有关法律、法规和本制度的 规定 关于下班后关闭电源的规定党章中关于入党时间的规定公务员考核规定下载规定办法文件下载宁波关于闷顶的规定 。 三、 企业的会计核算应当划分会计期间(月、季、年)。 四、 企业的会计核算工作应当以实际发生的经济业务为依据，做到记录准确，内容完整， 方法 快递客服问题件处理详细方法山木方法pdf计算方法pdf华与华方法下载八字理论方法下载 正确， 手续齐备，符合时限。 五、 本企业根据权责发生制的原则记帐。凡是本期已经实现的收入和已经发生的费用，不论款项是 否在本期收回，都应当作为本期的收入和费用入帐;凡是不属于本期的收入和费用，即使款项 已在本期收付，也不应作为本期的收入和费用处理。 六、 企业收入和费用的计算应当相互配合。同一会计期间所取得的收入以及与其相关联的成本、费 用，应当在同一会计期间登记入帐。 七、 企业的财产应当按照实际成本核算。除另有规定者外，企业不得自行调整财产的帐面价值。 八、 企业应当划分资本支出和收益支出的界限。支出的效益及于一个以上(不含一个)会计年度的， 应当作为资本支出;支出的效益仅及于本会计年度的，应当作为收益支出。 九、 企业的会计核算方法，前后各期应当一致，不得随意变更。如果有必要变更，一般应当自新的 会计年度开始时变更，并在变更年度的会计报告中予以说明。 第三章 记帐与帐簿 十、 本企业采用借贷复式记帐法。 十一、 本企业以人民币作为记帐本位币。 十二、 本企业的记帐文字为中文。 十三、 企业每发生一笔经济业务，都应当取得或者填制原始凭证。各种原始凭证必须内容真实、完 整，手续齐备，数字准确。原始凭证经审核无误，才能据以填制记帐凭证。 十四、 本企业设置日记帐、总分类帐和明细分类帐三种主要帐簿以及各种必要的辅助性帐簿。 第四章 流动资产 十五、 本企业的流动资产，包括现金、银行招待存款、有价证券，应收和预付款项以及存货等。 十六、 现金和银行存款设置日记帐，按照业务发生顺序逐日逐笔进行登记;有多种货币的还应按不 同的货币分别设帐登记。 十七、 应收和预付款项按照不同货币分别设帐登记。 十八、 存货应当按照实际成本登记入帐。 1 十九、 存货的核算，一般采用永续盘存制。 二十、 存货需定期盘点，每月盘点一次。盘存数如果与帐面记录不符，应当于查明原因后及时进行 会计处理，一般在年终结帐前处理完毕。 第五章 固定资产和在建工程 二十一、企业的固定资产应当单独核算，并在资产负债表中单列项目反映。以融资租赁方式租入的固 定资产在未取得所有权之前，应当另行核算;以经营租赁方式租入的固定资产，应当在辅助性 备查帐中登记，并在资产负债表的附注中予以说明。 二十一、 固定资产应当按照原价登记入帐。 二十二、 固定资产的折旧采用直线法。 二十三、 固定资产每年盘点一次。盘存数如果与帐面记录不符，应当于查明原因后及时进行会计 处理，一般在年终结帐前处理完毕。盘盈的固定资产，按原价扣除估计累计折旧后，计入营业 外收入;盘亏的固定资产，按原价扣除累计折旧和过失人或者保险公司等的赔款后，计入营业 外支出。 二十四、 本企业的在建工程包括 施工 文明施工目标施工进度表下载283施工进度表下载施工现场晴雨表下载施工日志模板免费下载 前期准备、正在施工中和虽已完工但尚未交付使用的建筑工 程和安装工程。在建工程应当单独核算，并在资产负债表中单列项目反映。 二十五、 在建工程发生报废或者毁损，在扣除残料价值和过失人或者保险公司等的赔款后的净损 失，一般计入继续施工的工程成本;对于非常原因造成的报废或者毁损，其净损失在筹建期间 计入开办费，在投入生产经营以后计入营业外支出。 二十六、 虽已交付使用但尚未办理竣工决算的工程，一般自交付使用之日起，按照工程预算、造 价或者工程成本等资料，估价转入固定资产，并按照本制度第二十七条的规定计算折旧;竣工 决算办理完毕之后，应当按照决算数调整原估价和已计折旧。 第七章 无形资产和其他资产 二十七、 企业的无形资产，包括工业产权、专有技术、场地使用权和其他无形资产，应当分别核 算，并在资产负债表中分别列项反映。 二十八、 无形资产应当自企业开始受益起按照规定的期限分期平均摊销。没有规定期限的，按照 预计的受益期或者不少于10年的期限分期平均摊销。 二十九、 本企业的其他资产，包括开办费、筹建期间汇兑损失、递延投资损失以及需要分期摊销 的其他递延支出，应当分别核算，并在资产负债表中分别列项反映。 三十、 其他资产应当按照以下方法进行摊销: 开办费和筹建期间汇兑损失，自企业投入生产经营起按照不少于5年的期限分期平均摊销; 递延投资损失，按照投资期限或者不少于10年的期限分期平均摊销; 其他递延支出，按照预计的受益期或者不少于10年的期限分期平均摊销。 2 第八章 流动负债、长期负债及其他负债 三十一、 短期借款、预收货款(预收定金)和预提费用等，应当分别核算;应付款项，应当按照 应付票据、应付帐款、应付工资、应交税金、应付股利和其他应付款等分别核算。 三十二、 本企业的长期负债，包括长期借款、应付公司债和融资租入固定资产应付款等，应当分 别核算，并在资产负债表中分别列项反映。 三十三、 各种负债的利息应当按照约定的利率逐期计算。 第九章 投资人权益 三十四、 本企业的投资人权益，包括实收资本、资本公积、储备基金、企业发展基金和未分配利 润等，应当分别核算，并在资产负债表中分别列项反映。 三十五、 实收资本是指投资人按照合同、协议或者企业 申请书 入党申请书下载入党申请书 下载入党申请书范文下载下载入党申请书民事再审申请书免费下载 的约定实际缴入的出资额。 三十六、 资本公积包括捐赠公积、资本折算差额以及资本溢价等。 第十章 成本和费用 三十七、 企业在生产经营过程中发生的物质消耗、劳动报酬及各项费用，都按规定计入成本、费 用。 三十八、 企业应当按照规定的成本项目和费用项目，汇集生产经营过程中所发生的各项支出。 第十一章 清算业务 三十九、 企业的清算业务，包括企业依照有关法律、法规的规定解散、终止进行清算时发生的财 产作价及处理、债权债务的清理、清算费用及损益的核算和剩余财产的分配等。 四十、 财产清算的作价方法，按照有关法律、法规，由清算委员会确定。 四十一、 清算费用包括企业在清算过程中为进行清算工作而发生的各项支出。 四十二、 企业的剩余财产，应当按照规定进行分配。 四十三、 企业自清算开始，应当视作会计年度终了，按照本制度的规定，编制并报送会计报告。 清算期间跨年度的，应当于年度终了，编制并报送资产负债表和清算损益表;清算终了，编制 并报送自清算开始至清算结束的清算损益表和财产分配表。 第十二章 会计科目和会计报告 四十四、 会计科目一般分为资产、负债、投资人权益和损益四大类，参照行业会计科目的规定分 类顺序编号。 四十五、 本企业的会计报告包括会计报表和财务情况说明书。 四十六、 季度会计报表和年度会计报告应当分别报送主管财政部门、当地税务机关、企业主管部 门以及投资人。 第十三章 会计档案 四十七、 企业会计档案包括会计凭证、会计帐簿、会计报告、验资报告、查帐报告、财务会计制 3 度及与经营管理和投资人权益有关的其他重要文件，如合同、章程、董事会决议和长期经济合 同等。 五十一、企业必须按规定建立会计档案和档案 管理制度 档案管理制度下载食品安全管理制度下载三类维修管理制度下载财务管理制度免费下载安全设施管理制度下载 。会计档案必须妥善保存，不得丢失损坏。 会计凭证会计帐簿和月份、季度会计报表，至少保存15年。年度会计报告(包括清算会计报 表)及其他重要会计档案必须永久保存。 五十二、会计档案保存期满销毁时，应当抄具清单，经企业主管部门同意后销毁。 销毁会计档案的清单应当永久保存。 五十三、清算结束时，企业的会计档案一般应当移送原企业主管部门保存。移送会计档案的清单，应当抄报原主管财政部门。 4