农村信用社工作需接触的法律法规汇编

农村信用社工作需接触的法律法规汇编 注:本汇编囊括《中华人民共和国合同法(1999年修订)》、《中华人民共和国商业银行法》、《中国银行业监督管理委员会关于进一步加强房地产信贷管理的通知》、《中国银行业监督管理委员会农村合作金融机构信贷资产风险分类指引》、《农村合作金融机构社团贷款指引》、《农村合作银行管理暂行规定》、《农村信用合作社财务管理实施办法》、《农村信用合作社资产负债比例管理暂行办法》、 《中华人民共和国公司法》。 中华人民共和国合同法(1999年修订) (1999年3月15日第九届全国人民代表大会第二次会议通过 1999年3月15日中华人民共和国主席令第15号公布 自1999年10月1日起施行) 目 录 总 则 第一章 一般规定 第二章 合同的订立 第三章 合同的效力 第四章 合同的履行 第五章 合同的变更和转让 第六章 合同的权利义务终止 第七章 违约责任 第八章 其他规定 分 则 第九章 买卖合同 二手车买卖合同 免费下载二手设备买卖合同协议免费下载房屋买卖合同下载房屋买卖合同免费下载车位买卖合同免费下载 第十章 供用电、水、气、热力合同 第十一章 赠与合同 第十二章 借款合同 第十三章 租赁合同 第十四章 融资租赁合同 第十五章 承揽合同 第十六章 建设工程合同 第十七章 运输合同 第十八章 技术合同 第十九章 保管合同 第二十章 仓储合同 第二十一章 委托合同 第二十二章 行纪合同 第二十三章 居间合同 附 则 总 则 第一章 一般规定 第一条 为了保护合同当事人的合法权益，维护社会经济秩序，促进社会主 义现代化建设，制定本法。 第二条 本法所称合同是平等主体的自然人、法人、其他组织之间设立、变 更、终止民事权利义务关系的协议。 婚姻、收养、监护等有关身份关系的协议，适用其他法律的规定。 第三条 合同当事人的法律地位平等，一方不得将自己的意志强加给另一方 。 第四条 当事人依法享有自愿订立合同的权利，任何单位和个人不得非法干 预。 第五条 当事人应当遵循公平原则确定各方的权利和义务。 第六条 当事人行使权利、履行义务应当遵循诚实信用原则。 第七条 当事人订立、履行合同，应当遵守法律、行政法规，尊重社会公德 ，不得扰乱社会经济秩序，损害社会公共利益。 第八条 依法成立的合同，对当事人具有法律约束力。当事人应当按照约定 履行自己的义务，不得擅自变更或者解除合同。 依法成立的合同，受法律保护。 第二章 合同的订立 第九条 当事人订立合同，应当具有相应的民事权利能力和民事行为能力。 当事人依法可以委托代理人订立合同。 第十条 当事人订立合同，有书面形式、口头形式和其他形 式。 法律、行政法规规定采用书面形式的，应当采用书面形式。当事人约定采用书面形式的，应 当采用书面形式。 第十一条 书面形式是指合同书、信件和数据电文(包括电报、电传、传真 、电子数据交换和电子邮件)等可以有形地表现所载内容的形式。 第十二条 合同的内容由当事人约定，一般包括以下条款: (一) 当事人的名称或者姓名和住所; (二) 标的; (三) 数量; (四) 质量; (五) 价款或者报酬; (六) 履行期限、地点和方式; (七) 违约责任; (八) 解决争议的方法。 当事人可以参照各类合同的示范文本订立合同。 第十三条 当事人订立合同，采取要约、承诺方式。 第十四条 要约是希望和他人订立合同的意思表示，该意思表示应当符合下 列规定: (一) 内容具体确定; (二) 表明经受要约人承诺，要约人即受该意思表示约束。 第十五条 要约邀请是希望他人向自己发出要约的意思表 示。寄送的价目表 、拍卖公告、招标公告、招股说明书、商业广告等为要约邀请。 商业广告的内容符合要约规定的，视为要约。 第十六条 要约到达受要约人时生效。 采用数据电文形式订立合同，收件人指定特定系统接收数据电文的，该数据电文进入该特定 系统的时间，视为到达时间;未指定特定系统的，该数据电文进入收件人的任何系统的首次 时间，视为到达时间。 第十七条 要约可以撤回，撤回要约的通知应当在要约到达受要约人之前或 者与要约同时到达受要约人。 第十八条 要约可以撤销。撤销要约的通知应当在受要约人发出承诺通知之 前到达受要约人。 第十九条 有下列情形之一的，要约不得撤销: (一) 要约人确定了承诺期限或者以其他形式明示要约不可撤销; (二) 受要约人有理由认为要约是不可撤销的，并已经为履行合同作了准备工作。 第二十条 有下列情形之一的，要约失效: (一) 拒绝要约的通知到达要约人; (二) 要约人依法撤销要约; (三) 承诺期限届满，受要约人未作出承诺; (四) 受要约人对要约的内容作出实质性变更。 第二十一条 承诺是受要约人同意要约的意思表示。 第二十二条 承诺应当以通知的方式作出，但根据交易习惯或者要约表明可 以通过行为作出承诺的除外。 第二十三条 承诺应当在要约确定的期限内到达要约人。 要约没有确定承诺期限的，承诺应当依照下列规定到达: (一) 要约以对话方式作出的，应当即时作出承诺，但当事人另有约定的除外; (二) 要约以非对话方式作出的，承诺应当在合理期限内到达。 第二十四条 要约以信件或者电报作出的，承诺期限自信件载明的日期或者 电报交发之日开始计算。信件未载明日期的，自投寄该信件的邮戳日期开始计算。要约以电 话、传真等快速通讯方式作出的，承诺期限自要约到达受要约人时开始计算。 第二十五条 承诺生效时合同成立。 第二十六条 承诺通知到达要约人时生效。承诺不需要通知的，根据交易习 惯或者要约的要求作出承诺的行为时生效。 采用数据电文形式订立合同的，承诺到达的时间适用本法第十六条第二款的规定。 第二十七条 承诺可以撤回。撤回承诺的通知应当在承诺通知到达要约人之 前或者与承诺通知同时到达要约人。 第二十八条 受要约人超过承诺期限发出承诺的，除要约人及时通知受要约 人该承诺有效的以外，为新要约。 第二十九条 受要约人在承诺期限内发出承诺，按照通常情形能够及时到达 要约人，但因其他原因承诺到达要约人时超过承诺期限的，除要约人及时通知受要约人因承 诺超过期限不接受该承诺的以外，该承诺有效。 第三十条 承诺的内容应当与要约的内容一致。受要约人对要约的内容作出 实质性变更的，为新要约。有关合同标的、数量、质量、价款或者报酬、履行期限、履行地 点和方式、违约责任和解决争议方法等的变更，是对要约内容的实质性变更。 第三十一条 承诺对要约的内容作出非实质性变更的，除要约人及时表示反 对或者要约表明承诺不得对要约的内容作出任何变更的以外，该承诺有效，合同的内容以承 诺的内容为准。 第三十二条 当事人采用合同书形式订立合同的，自双方当事人签字或者盖 章时合同成立。 第三十三条 当事人采用信件、数据电文等形式订立合同的，可以在合同成 立之前要求签订确认书。签订确认书时合同成立。 第三十四条 承诺生效的地点为合同成立的地点。 采用数据电文形式订立合同的，收件人的主营业地为合同成立的地点;没有主营业地的，其 经常居住地为合同成立的地点。当事人另有约定的，按照其约定。 第三十五条 当事人采用合同书形式订立合同的，双方当事人签字或者盖章 的地点为合同成立的地点。 第三十六条 法律、行政法规规定或者当事人约定采用书面形式订立合同， 当事人未采用书面形式但一方已经履行主要义务，对方接受的，该合同成立。 第三十七条 采用合同书形式订立合同，在签字或者盖章之前，当事人一方 已经履行主要义务，对方接受的，该合同成立。 第三十八条 国家根据需要下达指令性任务或者国家订货任务的，有关法人 、其他组织之间应当依照有关法律、行政法规规定的权利和义务订立合同。 第三十九条 采用格式条款订立合同的，提供格式条款的一方应当遵循公平 原则确定当事人之间的权利和义务，并采取合理的方式提请对方注意免除或者限制其责任的 条款，按照对方的要求，对该条款予以说明。 格式条款是当事人为了重复使用而预先拟定，并在订立合同时未与对方协商的条款。 第四十条 格式条款具有本法第五十二条和第五十三条规定情形的，或者提 供格式条款一方免除其责任、加重对方责任、排除对方主要权利的，该条款无效。 第四十一条 对格式条款的理解发生争议的，应当按照通常理解予以解释。 对格式条款有两种以上解释的，应当作出不利于提供格式条款一方的解释。格式条款和非格 式条款不一致的，应当采用非格式条款。 第四十二条 当事人在订立合同过程中有下列情形之一，给对方造成损失的 ，应当承担损害赔偿责任: (一) 假借订立合同，恶意进行磋商; (二) 故意隐瞒与订立合同有关的重要事实或者提供虚假情况; (三) 有其他违背诚实信用原则的行为。 第四十三条 当事人在订立合同过程中知悉的商业秘密，无论合同是否成立 ，不得泄露或者不正当地使用。泄露或者不正当地使用该商业秘密给对方造成损失的，应当 承担损害赔偿责任。 第三章 合同的效力 第四十四条 依法成立的合同，自成立时生效。 法律、行政法规规定应当办理批准、登记等手续生效的，依 照其规定。 第四十五条 当事人对合同的效力可以约定附条件。附生效条件的合同，自 条件成就时生效。附解除条件的合同，自条件成就时失效。 当事人为自己的利益不正当地阻止条件成就的，视为条件已成就;不正当地促成条件成就的 ，视为条件不成就。 第四十六条 当事人对合同的效力可以约定附期限。附生效期限的合同，自 期限届至时生效。附终止期限的合同，自期限届满时失效。 第四十七条 限制民事行为能力人订立的合同，经法定代理人追认后，该合 同有效，但纯获利益的合同或者与其年龄、智力、精神健康状况相适应而订立的合同，不必 经法定代理人追认。 相对人可以催告法定代理人在1个月内予以追认。法定代理人未作表示的，视为拒绝追认。 合同被追认之前，善意相对人有撤销的权利。撤销应当以通知的方式作出。 第四十八条 行为人没有代理权、超越代理权或者代理权终止后以被代理人 名义订立的合同，未经被代理人追认，对被代理人不发生效力，由行为人承担责任。 相对人可以催告被代理人在1个月内予以追认。被代理人未 作表示的，视为拒绝追认。合同 被追认之前，善意相对人有撤销的权利。撤销应当以通知的方式作出。 第四十九条 行为人没有代理权、超越代理权或者代理权终止后以被代理人 名义订立合同，相对人有理由相信行为人有代理权的，该代理行为有效。 第五十条 法人或者其他组织的法定代表人、负责人超越权限订立的合同， 除相对人知道或者应当知道其超越权限的以外，该代表行为有效。 第五十一条 无处分权的人处分他人财产，经权利人追认或者无处分权的人 订立合同后取得处分权的，该合同有效。 第五十二条 有下列情形之一的，合同无效: (一) 一方以欺诈、胁迫的手段订立合同，损害国家利益; (二) 恶意串通，损害国家、集体或者第三人利益; (三) 以合法形式掩盖非法目的; (四) 损害社会公共利益; (五) 违反法律、行政法规的强制性规定。 第五十三条 合同中的下列免责条款无效; (一) 造成对方人身伤害的; (二) 因故意或者重大过失造成对方财产损失的。 第五十四条 下列合同，当事人一方有权请求人民法院或者仲裁机构变更或 者撤销: (一) 因重大误解订立的; (二) 在订立合同时显失公平的。 一方以欺诈、胁迫的手段或者乘人之危，使对方在违背真实意思的情况下订立的合同，受损 害方有权请求人民法院或者仲裁机构变更或者撤销。 当事人请求变更的，人民法院或者仲裁机构不得撤销。 第五十五条 有下列情形之一的，撤销权消灭: (一) 具有撤销权的当事人自知道或者应当知道撤销事由之日起1年内没有行使撤销权; (二) 具有撤销权的当事人知道撤销事由后明确表示或者以自己的行为放弃撤销权。 第五十六条 无效的合同或者被撤销的合同自始没有法律约束力。合同部分 无效，不影响其他部分效力的，其他部分仍然有效。 第五十七条 合同无效、被撤销或者终止的，不影响合同中独立存在的有关 解决争议方法的条款的效力。 第五十八条 合同无效或者被撤销后，因该合同取得的财产，应当予以返还 ;不能返还或者没有必要返还的，应当折价补偿。有过错的一方应当赔偿对方因此所受到的 损失，双方都有过错的，应当各自承担相应的责任。 第五十九条 当事人恶意串通，损害国家、集体或者第三人利益的，因此取 得的财产收归国家所有或者返还集体、第三人。 第四章 合同的履行 第六十条 当事人应当按照约定全面履行自己的义务。 当事人应当遵循诚实信用原则，根据合同的性质、目的和交易习惯履行通知、协助、保密等 义务。 第六十一条 合同生效后，当事人就质量、价款或者报酬、履行地点等内容 没有约定或者约定不明确的，可以协议补充;不能达成补充协议的，按照合同有关条款或者 交易习惯确定。 第六十二条 当事人就有关合同内容约定不明确，依照本法第六十一条的规 定仍不能确定的，适用下列规定: (一) 质量要求不明确的，按照国家标准、行为标准履行;没有国家标准、行业标准的，按 照通常标准或者符合合同目的的特定标准履行。 (二) 价款或者报酬不明确的，按照订立合同时履行地的市场价格履行;依法应当执行政府 定价或者政府指导价的，按照规定履行。 (三) 履行地点不明确，给付货币的，在接受货币一方所在地履行;交付不动产的，在不动 产所在地履行;其他标的，在履行义务一方所在地履行。 (四) 履行期限不明确的，债务人可以随时履行，债权人也可以随时要求履行，但应当给对 方必要的准备时间。 (五) 履行方式不明确的，按照有利于实现合同目的的方式 履行。 (六) 履行费用的负担不明确的，由履行义务一方负担。 第六十三条 执行政府定价或者政府指导价的，在合同约定的交付期限内政 府价格调整时，按照交付时的价格计价。逾期交付标的物的，遇价格上涨时，按照原价格执 行;价格下降时，按照新价格执行。逾期提取标的物或者逾期付款的，遇价格上涨时，按照 新价格执行;价格下降时，按照原价格执行。 第六十四条 当事人约定由债务人向第三人履行债务的，债务人未向第三人 履行债务或者履行债务不符合约定，应当向债权人承担违约责任。 第六十五条 当事人约定由第三人向债权人履行债务的，第三人不履行债务 或者履行债务不符合约定，债务人应当向债权人承担违约责任。 第六十六条 当事人互负债务，没有先后履行顺序的，应当同时履行。一方 在对方履行之前有权拒绝其履行要求。一方在对方履行债务不符合约定时，有权拒绝其相应 的履行要求。 第六十七条 当事人互负债务，有先后履行顺序，先履行一方未履行的，后 履行一方有权拒绝其履行要求。先履行一方履行债务不符合 约定的，后履行一方有权拒绝其 相应的履行要求。 第六十八条 应当先履行债务的当事人，有确切证据证明对方有下列情形之 一的，可以中止履行: (一) 经营状况严重恶化; (二) 转移财产、抽逃资金，以逃避债务; (三) 丧失商业信誉; (四) 有丧失或者可能丧失履行债务能力的其他情形。 当事人没有确切证据中止履行的，应当承担违约责任。 第六十九条 当事人依照本法第六十八条的规定中止履行的，应当及时通知 对方。对方提供适当担保时，应当恢复履行。中止履行后，对方在合理期限内未恢复履行能 力并且未提供适当担保的，中止履行的一方可以解除合同。 第七十条 债权人分立、合并或者变更住所没有通知债务人，致使履行债务 发生困难的，债务人可以中止履行或者将标的物提存。 第七十一条 债权人可以拒绝债务人提前履行债务，但提前履行不损害债权 人利益的除外。 债务人提前履行债务给债权人增加的费用，由债务人负担。 第七十二条 债权人可以拒绝债务人部分履行债务，但部分履行不损害债权 人利益的除外。债务人部分履行债务给债权人增加的费用，由债务人负担。 第七十三条 因债务人怠于行使其到期债权，对债权人造成 损害的，债权人 可以向人民法院请求以自己的名义代位行使债务人的债权，但该债权专属于债务人自身的除 外。 代位权的行使范围以债权人的债权为限。债权人行使代位权的必要费用，由债务人负担。 第七十四条 因债务人放弃其到期债权或者无偿转让财产，对债权人造成损 害的，债权人可以请求人民法院撤销债务人的行为。债务人以明显不合理的低价转让财产， 对债权人造成损害，并且受让人知道该情形的，债权人也可以请求人民法院撤销债务人的行 为。 撤销权的行使范围以债权人的债权为限。债权人行使撤销权的必要费用，由债务人负担。 第七十五条 撤销权自债权人知道或者应当知道撤销事由之日起1年内行使 。自债务人的行为发生之日起5年内没有行使撤销权的，该撤销权消灭。 第七十六条 合同生效后，当事人不得因姓名、名称的变更或者法定代表人 、负责人、承办人的变动而不履行合同义务。 第五章 合同的变更和转让 第七十七条 当事人协商一致，可以变更合同。 法律、行政法规规定变更合同应当办理批准、登记等手续的，依照其规定。 第七十八条 当事人对合同变更的内容约定不明确的，推定为未变更。 第七十九条 债权人可以将合同的权利全部或者部分转让给第三人，但有下 列情形之一的除外; (一) 根据合同性质不得转让; (二) 按照当事人约定不得转让; (三) 依照法律规定不得转让。 第八十条 债权人转让权利的，应当通知债务人。未经通知，该转让对债务 人不发生效力。 债权人转让权利的通知不得撤销，但经受让人同意的除外。 第八十一条 债权人转让权利的，受让人取得与债权有关的从权利，但该从 权利专属于债权人自身的除外。 第八十二条 债务人接到债权转让通知后，债务人对让与人的抗辩，可以向 受让人主张。 第八十三条 债务人接到债权转让通知时，债务人对让与人享有债权，并且 债务人的债权先于转让的债权到期或者同时到期的，债务人可以向受让人主张抵销。 第八十四条 债务人将合同的义务全部或者部分转移给第三人的，应当经债 权人同意。 第八十五条 债务人转移义务的，新债务人可以主张原债务人对债权人的抗 辩。 第八十六条 债务人转移义务的，新债务人应当承担与主债务有关的从债务 ，但该从债务专属于原债务人自身的除外。 第八十七条 法律、行政法规规定转让权利或者转移义务应当办理批准、登 记等手续的，依照其规定。 第八十八条 当事人一方经对方同意，可以将自己在合同中的权利和义务一 并转让给第三人。 第八十九条 权利和义务一并转让的，适用本法第七十九条、第八十一条至 第八十三条、第八十五条至第八十七条的规定。 第九十条 当事人订立合同后合并的，由合并后的法人或者其他组织行使合 同权利，履行合同义务。当事人订立合同后分立的，除债权人和债务人另有约定的以外，由 分立的法人或者其他组织对合同的权利和义务享有连带债权，承担连带债务。 第六章 合同的权利义务终止 第九十一条 有下列情形之一的，合同的权利义务终止: (一) 债务已经按照约定履行; (二) 合同解除; (三) 债务相互抵销; (四) 债务人依法将标的物提存; (五) 债权人免除债务; (六) 债权债务同归于一人; (七) 法律规定或者当事人约定终止的其他情形。 第九十二条 合同的权利义务终止后，当事人应当遵循诚实信用原则，根据 交易习惯履行通知、协助、保密等义务。 第九十三条 当事人协商一致，可以解除合同。 当事人可以约定一方解除合同的条件。解除合同的条件成就时，解除权人可以解除合同。 第九十四条 有下列情形之一的，当事人可以解除合同: (一) 因不可抗力致使不能实现合同目的; (二) 在履行期限届满之前，当事人一方明确表示或者以自己的行为表明不履行主要债务; (三) 当事人一方迟延履行主要债务，经催告后在合理期限内仍未履行; (四) 当事人一方迟延履行债务或者有其他违约行为致使不能实现合同目的; (五) 法律规定的其他情形。 第九十五条 法律规定或者当事人约定解除权行使期限，期限届满当事人不 行使的，该权利消灭。 法律没有规定或者当事人没有约定解除权行使期限，经对方催告后在合理期限内不行使的， 该权利消灭。 第九十六条 当事人一方依照本法第九十三条第二款、第九十四条的规定主 张解除合同的，应当通知对方。合同自通知到达对方时解除。 对方有异议的，可以请求人民 法院或者仲裁机构确认解除合同的效力。 法律、行政法规规定解除合同应当办理批准、登记等手续的，依照其规定。 第九十七条 合同解除后，尚未履行的，终止履行;已经履行的，根据履行 情况和合同性质，当事人可以要求恢复原状、采取其他补救措施，并有权要求赔偿损失。 第九十八条 合同的权利义务终止，不影响合同中结算和清理条款的效力。 第九十九条 当事人互负到期债务，该债务的标的物种类、品质相同的，任 何一方可以将自己的债务与对方的债务抵销，但依照法律规定或者按照合同性质不得抵销的 除外。 当事人主张抵销的，应当通知对方。通知自到达对方时生效。抵销不得附条件或者附期限。 第一百条 当事人互负债务，标的物种类、品质不相同的，经双方协商一致 ，也可以抵销。 第一百零一条 有下列情形之一，难以履行债务的，债务人可以将标的物提 存: (一) 债权人无正当理由拒绝受领; (二) 债权人下落不明; (三) 债权人死亡未确定继承人或者丧失民事行为能力未确定监护人; (四) 法律规定的其他情形。 标的物不适于提存或者提存费用过高的，债务人依法可以拍卖或者变卖标的物，提存所得的 价款。 第一百零二条 标的物提存后，除债权人下落不明的以外，债务人应当及时 通知债权人或者债权人的继承人、监护人。 第一百零三条 标的物提存后，毁损、灭失的风险由债权人承担。提存期间 ，标的物的孳息归债权人所有。提存费用由债权人负担。 第一百零四条 债权人可以随时领取提存物，但债权人对债务人负有到期债 务的，在债权人未履行债务或者提供担保之前，提存部门根据债务人的要求应当拒绝其领取 提存物。 债权人领取提存物的权利，自提存之日起5年内行使而消灭，提存物扣除提存费用后归国家 所有。 第一百零五条 债权人免除债务人部分或者全部债务的，合同的权利义务部 分或者全部终止。 第一百零六条 债权和债务同归于一人的，合同的权利义务终止，但涉及第 三人利益的除外。 第七章 违约责任 第一百零七条 当事人一方不履行合同义务或者履行合同义 务不符合约定的 ，应当承担继续履行、采取补救措施或者赔偿损失等违约责任。 第一百零八条 当事人一方明确表示或者以自己的行为表明不履行合同义务 的，对方可以在履行期限届满之前要求其承担违约责任。 第一百零九条 当事人一方未支付价款或者报酬的，对方可以要求其支付价 款或者报酬。 第一百一十条 当事人一方不履行非金钱债务或者履行非金钱债务不符合约 定的，对方可以要求履行，但有下列情形之一的除外: (一) 法律上或者事实上不能履行; (二) 债务的标的不适于强制履行或者履行费用过高; (三) 债权人在合理期限内未要求履行。 第一百一十一条 质量不符合约定的，应当按照当事人的约定承担违约责任 。对违约责任没有约定或者约定不明确，依照本法第六十一条的规定仍不能确定的，受损害 方根据标的的性质以及损失的大小，可以合理选择要求对方承担修理、更换、重作、退货、 减少价款或者报酬等违约责任。 第一百一十二条 当事人一方不履行合同义务或者履行合同义务不符合约定 的，在履行义务或者采取补救措施后，对方还有其他损失的，应当赔 偿损失。 第一百一十三条 当事人一方不履行合同义务或者履行合同义务不符合约定 ，给对方造成损失的，损失赔偿额应当相当于因违约所造成的损失，包括合同履行后可以获 得的利益，但不得超过违反合同一方订立合同时预见到或者应当预见到的因违反合同可能造 成的损失。 经营者对消费者提供商品或者服务有欺诈行为的，依照《中华人民共和国消费者权益保护法 》的规定承担损害赔偿责任。 第一百一十四条 当事人可以约定一方违约时应当根据违约情况向对方支付 一定数额的违约金，也可以约定因违约产生的损失赔偿额的计算方法。 约定的违约金低于造成的损失的，当事人可以请求人民法院或者仲裁机构予以增加;约定的 违约金过分高于造成的损失的，当事人可以请求人民法院或者仲裁机构予以适当减少。 当事人就迟延履行约定违约金的，违约方支付违约金后，还应当履行债务。 第一百一十五条 当事人可以依照《中华人民共和国担保法》约定一方向对 方给付定金作为债权的担保。债务人履行债务后，定金应当抵作价款或者收回。给付定金的 一方不履行约定的债务的，无权要求返还定金;收受定金的一方不履行约定的债务的，应当 双倍返还定金。 第一百一十六条 当事人既约定违约金，又约定定金的，一方违约时，对方 可以选择适用违约金或者定金条款。 第一百一十七条 因不可抗力不能履行合同的，根据不可抗力的影响，部分 或者全部免除责任，但法律另有规定的除外。当事人迟延履行后发生不可抗力的，不能免除 责任。 本法所称不可抗力，是指不能预见、不能避免并不能克服的客观情况。 第一百一十八条 当事人一方因不可抗力不能履行合同的，应当及时通知对 方，以减轻可能给对方造成的损失，并应当在合理期限内提供证明。 第一百一十九条 当事人一方违约后，对方应当采取适当措施防止损失的扩 大;没有采取适当措施致使损失扩大的，不得就扩大的损失要求赔偿。 当事人因防止损失扩大而支出的合理费用，由违约方承担。 第一百二十条 当事人双方都违反合同的，应当各自承担相应的责任。 第一百二十一条 当事人一方因第三人的原因造成违约的，应当向对方承担 违约责任。当事人一方和第三人之间的纠纷，依照法律规定 或者依照约定解决。 第一百二十二条 因当事人一方的违约行为，侵害对方人身、财产权益的， 受损害方有权选择依照本法要求其承担违约责任或者依照其他法律要求其承担侵权责任。 第八章 其他规定 第一百二十三条 其他法律对合同另有规定的，依照其规定。 第一百二十四条 本法分则或者其他法律没有明文规定的合同，适用本法总 则的规定，并可以参照本法分则或者其他法律最相类似的规定。 第一百二十五条 当事人对合同条款的理解有争议的，应当按照合同所使用 的词句、合同的有关条款、合同的目的、交易习惯以及诚实信用原则，确定该条款的真实意 思。 合同文本采用两种以上文字订立并约定具有同等效力的，对各文本使用的词句推定具有相同 含义。各文本使用的词句不一致的，应当根据合同的目的予以解释。 第一百二十六条 涉外合同的当事人可以选择处理合同争议所适用的法律， 但法律另有规定的除外。涉外合同的当事人没有选择的，适用与合同有最密切联系的国家的 法律。 在中华人民共和国境内履行的中外合资经营企业合同、中外合作经营企业合同、中外合作勘 探开发自然资源合同，适用中华人民共和国法律。 第一百二十七条 工商行政管理部门和其他有关行政主管部门在各自的职权 范围内，依照法律、行政法规的规定，对利用合同危害国家利益、社会公共利益的违法行为 ，负责监督处理;构成犯罪的，依法追究刑事责任。 第一百二十八条 当事人可以通过和解或者调解解决合同争议。 当事人不愿和解、调解或者和解、调解不成的，可以根据仲裁协议向仲裁机构申请仲裁。涉 外合同的当事人可以根据仲裁协议向中国仲裁机构或者其他仲裁机构申请仲裁。当事人没有 订立仲裁协议或者仲裁协议无效的，可以向人民法院起诉。当事人应当履行发生法律效力的 判决、仲裁裁决、调解书;拒不履行的，对方可以请求人民法院执行。 第一百二十九条 因国际货物买卖合同和技术进出口合同争议提起诉讼或者 申请仲裁的期限为4年，自当事人知道或者应当知道其权利受到侵害之日起计算。因其他合 同争议提起诉讼或者申请仲裁的期 限，依照有关法律的规定。 分 则 第九章 买卖合同 第一百三十条 买卖合同是出卖人转移标的物的所有权于买受人，买受人支 付价款的合同。 第一百三十一条 买卖合同的内容除依照本法第十二条的规定以外，还可以 包括包装方式、检验标准和方法、结算方式、合同使用的文字及其效力等条款。 第一百三十二条 出卖的标的物，应当属于出卖人所有或者出卖人有权处分 。 法律、行政法规禁止或者限制转让的标的物，依照其规定。 第一百三十三条 标的物的所有权自标的物交付时起转移，但法律另有规定 或者当事人另有约定的除外。 第一百三十四条 当事人可以在买卖合同中约定买受人未履行支付价款或者 其他义务的，标的物的所有权属于出卖人。 第一百三十五条 出卖人应当履行向买受人交付标的物或者交付提取标的物 的单证，并转移标的物所有权的义务。 第一百三十六条 出卖人应当按照约定或者交易习惯向买受人交付提取标的 物单证以外的有关单证和资料。 第一百三十七条 出卖具有知识产权的计算机软件等标的物的，除法律另有 规定或者当事人另有约定的以外，该标的物的知识 产权不属于买受人。 第一百三十八条 出卖人应当按照约定的期限交付标的物。约定交付期间的 ，出卖人可以在该交付期间内的任何时间交付。 第一百三十九条 当事人没有约定标的物的交付期限或者约定不明确的，适 用本法第六十一条、第六十二条第四项的规定。 第一百四十条 标的物在订立合同之前已为买受人占有的，合同生效的时间 为交付时间。 第一百四十一条 出卖人应当按照约定的地点交付标的物。 当事人没有约定交付地点或者约定不明确，依照本法第六十一条的规定仍不能确定的，适用 下列规定: (一) 标的物需要运输的，出卖人应当将标的物交付给第一承运人以运交给买受人; (二) 标的物不需要运输，出卖人和买受人订立合同时知道标的物在某一地点的，出卖人应 当在该地点交付标的物;不知道标的物在某一地点的，应当在出卖人订立合同时的营业地交 付标的物。 第一百四十二条 标的物毁损、灭失的风险，在标的物交付之前由出卖人承 担，交付之后由买受人承担，但法律另有规定或者当事人另有约定的除外。 第一百四十三条 因买受人的原因致使标的物不能按照约定的期限交付的， 买受人应当自违反约定之日起承担标的物毁损、灭失的风险。 第一百四十四条 出卖人出卖交由承支人运输的在途标的物，除当事人另有 约定的以外，毁损、灭失的风险自合同成立时起由买受人承担。 第一百四十五条 当事人没有约定交付地点或者约定不明确，依照本法第一 百四十一条第二款第一项的规定标的物需要运输的，出卖人将标的物交付给第一承运人后， 标的物毁损、灭失的风险由买受人承担。 第一百四十六条 出卖人按照约定或者依照本法第一百四十一条第二款第二 项的规定将标的物置于交付地点，买受人违反约定没有收取的，标的物毁损、灭失的风险自 违反约定之日起由买受人承担。 第一百四十七条 出卖人按照约定未交付有关标的物的单证和资料的，不影 响标的物毁损、灭失风险的转移。 第一百四十八条 因标的物质量不符合质量要求，致使不能实现合同目的的 ，买受人可以拒绝接受标的物或者解除合同。买受人拒绝接受标的物或者解除合同的，标的 物毁损、灭失的风险由出卖人承担。 第一百四十九条 标的物毁损、灭失的风险由买受人承担的，不影响因出卖 人履行债务不符合约定，买受人要求其承担违约责任的权利。 第一百五十条 出卖人就交付的标的物，负有保证第三人不 得向买受人主张 任何权利的义务，但法律另有规定的除外。 第一百五十一条 买受人订立合同时知道或者应当知道第三人对买卖的标的 物享有权利的，出卖人不承担本法第一百五十条规定的义务。 第一百五十二条 买受人有确切证据证明第三人可能就标的物主张权利的， 可以中止支付相应的价款，但出卖人提供适当担保的除外。 第一百五十三条 出卖人应当按照约定的质量要求交付标的物。出卖人提供 有关标的物质量说明的，交付的标的物应当符合该说明的质量要求。 第一百五十四条 当事人对标的物的质量要求没有约定或者约定不明确，依 照本法第六十一条的规定仍不能确定的，适用本法第六十二条第一项的规定。 第一百五十五条 出卖人交付的标的物不符合质量要求的，买受人可以依照 本法第一百一十一条的规定要求承担违约责任。 第一百五十六条 出卖人应当按照约定的包装方式交付标的物。对包装方式 没有约定或者约定不明确，依照本法第六十一条的规定仍不能确定的，应当按照通用的方式 包装，没有通用方式的，应当采取足以保护标的物的包装方式。 第一百五十七条 买受人收到标的物时应当在约定的检验期 间内检验。没有 约定检验期间的，应当及时检验。 第一百五十八条 当事人约定检验期间的，买受人应当在检验期间内将标的 物的数量或者质量不符合约定的情形通知出卖人，买受人怠于通知的，视为标的物的数量或 者质量符合约定。 当事人没有约定检验期间的，买受人应当在发现或者应当发现标的物的数量或者质量不符合 约定的合理期间内通知出卖人。买受人在合理期间内未通知或者自标的物收到之日起两年内 未通知出卖人的，视为标的物的数量或者质量符合约定，但对标的物有质量保证期的，适用 质量保证期，不适用该两年的规定。 出卖人知道或者应当知道提供的标的物不符合约定的，买受人不受前两款规定的通知时间的 限制。 第一百五十九条 买受人应当按照约定的数额支付价款。对价款没有约定或 者约定不明确的，适用本法第六十一条、第六十二条第二项的规定。 第一百六十条 买受人应当按照约定的地点支付价款。对支付地点没有约定 或者约定不明确，依照本法第六十一条的规定仍不能确定的，买受人应当在出卖人的营业地 支付，但约定支付价款以交付标的物或者交付提取标的物单证为条件的，在交付标的物或者 交付提取标的物单证的所在地支付。 第一百六十一条 买受人应当按照约定的时间支付价款。对支付时间没有约 定或者约定不明确，依照本法第六十一条的规定仍不能确定的，买受人应当在收到标的物或 者提取标的物单证的同时支付。 第一百六十二条 出卖人多交标的物的，买受人可以接收或者拒绝接收多交 的部分。买受人接收多交部分的，按照合同的价格支付价款;买受人拒绝接收多交部分的， 应当及时通知出卖人。 第一百六十三条 标的物在交付之前产生的孳息，归出卖人所有，交付之后 产生的孳息，归买受人所有。 第一百六十四条 因标的物的主物不符合约定而解除合同的，解除合同的效 力及于从物。因标的物的从物不符合约定被解除的，解除的效力不及于主物。 第一百六十五条 标的物为数物，其中一物不符合约定的，买受人可以就该 物解除，但该物与他物分离使标的物的价值显受损害的，当事人可以就数物解除合同。 第一百六十六条 出卖人分批交付标的物的，出卖人对其中一批标的物不交 付或者交付不符合约定，致使该批标的物不能实现合同目的的，买受人可以就该批标的物解 除。 出卖人不交付其中一批标的物或者交付不符合约定，致使今后其他各批标的物的交付不能实 现合同目的的，买受人可以就该批以及今后其他各批标的物解除。 买受人如果就其中一批标的物解除，该批标的物与其他各批标的物相互依存的，可以就已经 交付和未交付的各批标的物解除。 第一百六十七条 分期付款的买受人未支付到期价款的金额达到全部价款的 1,5的，出卖人可以要求买受人支付全部价款或者解除合同。 出卖人解除合同的，可以向买受人要求支付该标的物的使用费。 第一百六十八条 凭样品买卖的当事人应当封存样品，并可以对样品质量予 以说明。出卖人交付的标的物应当与样品及其说明的质量相同。 第一百六十九条 凭样品买卖的买受人不知道样品有隐蔽瑕疵的，即使交付 的标的物与样品相同，出卖人交付的标的物的质量仍然应当符合同种物的通常标准。 第一百七十条 试用买卖的当事人可以约定标的物的试用期间。对试用期间 没有约定或者约定不明确，依照本法第六十一条的规定仍不能确定的，由出卖人确定。 第一百七十一条 试用买卖的买受人在试用期内可以购买标的物，也可以拒 绝购买。试用期间届满，买受人对是否购买标的物未作表示的，视为购买。 第一百七十二条 招标投标买卖的当事人的权利和义务以及招标投标程序等 ，依照有关法律、行政法规的规定。 第一百七十三条 拍卖的当事人的权利和义务以及拍卖程序等，依照有关法 律、行政法规的规定。 第一百七十四条 法律对其他有偿合同有规定的，依照其规定;没有规定的 ，参照买卖合同的有关规定。 第一百七十五条 当事人约定易货交易，转移标的物的所有权的，参照买卖 合同的有关规定。 第十章 供用电、水、气、热力合同 第一百七十六条 供用电合同是供电人向用电人供电，用电人支付电费的合 同。 第一百七十七条 供用电合同的内容包括供电的方式、质量、时间，用电容 量、地址、性质，计量方式，电价、电费的结算方式，供用电设施的维护责任等条款。 第一百七十八条 供用电合同的履行地点，按照当事人约定;当事人没有约 定或者约定不明确的，供电设施的产权分界处为履行地点。 第一百七十九条 供电人应当按照国家规定的供电质量标准 和约定安全供电 。供电人未按照国家规定的供电质量标准和约定安全供电，造成用电人损失的，应当承担损 害赔偿责任。 第一百八十条 供电人因供电设施 计划 项目进度计划表范例计划下载计划下载计划下载课程教学计划下载 检修、临时检修、依法限电或者用电 人违法用电等原因，需要中断供电时，应当按照国家有关规定事先通知用电人。未事先通知 用电人中断供电，造成用电人损失的，应当承担损害赔偿责任。 第一百八十一条 因自然灾害等原因断电，供电人应当按照国家有关规定及 时抢修。未及时抢修，造成用电人损失的，应当承担损害赔偿责任。 第一百八十二条 用电人应当按照国家有关规定和当事人的约定及时交付电 费。用电人逾期不交付电费的，应当按照约定支付违约金。经催告用电人在合理期限内仍不 交付电费和违约金的，供电人可以按照国家规定的程序中止供电。 第一百八十三条 用电人应当按照国家有关规定和当事人的约定安全用电。 用电人未按照国家有关规定和当事人的约定安全用电，造成供电人损失的，应当承担损害赔 偿责任。 第一百八十四条 供用水、供用气、供用热力合同，参照供 用电合同的有关 规定。 第十一章 赠与合同 第一百八十五条 赠与合同是赠与人将自己的财产无偿给予受赠人， 受赠 人表示接受赠与的合同。 第一百八十六条 赠与人在赠与财产的权利转移之前可以撤销赠与。 具有救灾、扶贫等社会公益、道德义务性质的赠与合同或者经过公证的赠与合同，不适用前 款规定。 第一百八十七条 赠与的财产依法需要办理登记等手续的，应当办理有关手 续。 第一百八十八条 具有救灾、扶贫等社会公益、道德义务性质的赠与合同或 者经过公证的赠与合同，赠与人不交付赠与的财产的，受赠人可以要求交付。 第一百八十九条 因赠与人故意或者重大过失致使赠与的财产毁损、灭失的 ，赠与人应当承担损害赔偿责任。 第一百九十条 赠与可以附义务。 赠与附义务的，受赠人应当按照约定履行义务。 第一百九十一条 赠与的财产有瑕疵的，赠与人不承担责任。附义务的赠与 ，赠与的财产有瑕疵的，赠与人在附义务的限度内承担与出卖人相同的责任。 赠与人故意不告知瑕疵或者保证无瑕疵，造成受赠人损失的，应当承担损害赔偿责任。 第一百九十二条 受赠人有下列情形之一的，赠与人可以撤销赠与: (一) 严重侵害赠与人或者赠与人的近亲属; (二) 对赠与人有扶养义务而不履行; (三) 不履行赠与合同约定的义务。 赠与人的撤销权，自知道或者应当知道撤销原因之日起1年内行使。 第一百九十三条 因受赠人的违法行为致使赠与人死亡或者丧失民事行为能 力的，赠与人的继承人或者法定代理人可以撤销赠与。 赠与人的继承人或者法定代理人的撤销权，自知道或者应当知道撤销原因之日起6个月内行 使。 第一百九十四条 撤销权人撤销赠与的，可以向受赠人要求返还赠与的财产 。 第一百九十五条 赠与人的经济状况显著恶化，严重影响其生产经营或者家 庭生活的，可以不再履行赠与义务。 第十二章 借款合同 第一百九十六条 借款合同是借款人向贷款人借款，到期返还借款并支付利 息的合同。 第一百九十七条 借款合同采用书面形式，但自然人之间借 款另有约定的除 外。 借款合同的内容包括借款种类、币种、用途、数额、利率、期限和还款方式等条款。 第一百九十八条 订立借款合同，贷款人可以要求借款人提供担保。担保依 照《中华人民共和国担保法》的规定。 第一百九十九条 订立借款合同，借款人应当按照贷款人的要求提供与借款 有关的业务活动和财务状况的真实情况。 第二百条 借款的利息不得预先在本金中扣除。利息预先在本金中扣除的， 应当按照实际借款数额返还借款并计算利息。 第二百零一条 贷款人未按照约定的日期、数额提供借款，造成借款人损失 的，应当赔偿损失。 借款人未按照约定的日期、数额收取借款的，应当按照约定的日期、数额支付利息。 第二百零二条 贷款人按照约定可以检查、监督借款的使用情况。借款人应 当按照约定向贷款人定期提供有关财务会计报表等资料。 第二百零三条 借款人未按照约定的借款用途使用借款的，贷款人可以停止 发放借款、提前收回借款或者解除合同。 第二百零四条 办理贷款业务的金融机构贷款的利率，应当按照中国人民银 行规定的贷款利率的上下限确定。 第二百零五条 借款人应当按照约定的期限支付利息。对支付利息的期限没 有约定或者约定不明确，依照本法第六十一条的规定仍不能确定，借款期间不满1年的，应 当在返还借款时一并支付;借款期间1年以上的，应当在每届满1年时支付，剩余期间不满1 年的，应当在返还借款时一并支付。 第二百零六条 借款人应当按照约定的期限返还借款。对借款期限没有约定 或者约定不明确，依照本法第六十一条的规定仍不能确定的，借款人可以随时返还;贷款人 可以催告借款人在合理期限内返还。 第二百零七条 借款人未按照约定的期限返还借款的，应当按照约定或者国 家有关规定支付逾期利息。 第二百零八条 借款人提前偿还借款的，除当事人另有约定的以外，应当按 照实际借款的期间计算利息。 第二百零九条 借款人可以在还款期限届满之前向贷款人申请展期。贷款人 同意的，可以展期。 第二百一十条 自然人之间的借款合同，自贷款人提供借款时生效。 第二百一十一条 自然人之间的借款合同对支付利息没有约定或者约定不明 确的，视为不支付利息。 自然人之间的借款合同约定支付利息的，借款的利率不得违反国家有关限制借款利率的规定 。 第十三章 租赁合同 第二百一十二条 租赁合同是出租人将租赁物交付承租人使用、收益，承租 人支付租金的合同。 第二百一十三条 租赁合同的内容包括租赁物的名称、数量、用途、租赁期 限、租金及其支付期限和方式、租赁物维修等条款。 第二百一十四条 租赁期限不得超过20年。超过20年的，超过部分无效。 租赁期间届满，当事人可以续订租赁合同，但约定的租赁期限自续订之日起不得超过20年。 第二百一十五条 租凭期限6个月以上的，应当采用书面形式。当事人未采 用书面形式的，视为不定期租赁。 第二百一十六条 出租人应当按照约定将租赁物交付承租人，并在租赁期间 保持租赁物符合约定的用途。 第二百一十七条 承租人应当按照约定的方法使用租赁物。对租赁物的使用 方法没有约定或者约定不明确，依照本法第六十一条的规定仍不能确定的，应当按照租赁物 的性质使用。 第二百一十八条 承租人按照约定的方法或者租赁物的性质使用租赁物，致 使租赁物受到损耗的，不承担损害赔偿责任。 第二百一十九条 承租人未按照约定的方法或者租赁物的性质使用租赁物， 致使租赁物受到损失的，出租人可以解除合同并要求赔偿损失。 第二百二十条 出租人应当履行租赁物的维修义务，但当事人另有约定的除 外。 第二百二十一条 承租人在租赁物需要维修时可以要求出租人在合理期限内 维修。出租人未履行维修义务的，承租人可以自行维修，维修费用由出租人负担。因维修租 赁物影响承租人使用的，应当相应减少租金或者延长租期。 第二百二十二条 承租人应当妥善保管租赁物，因保管不善造成租赁物毁损 、灭失的，应当承担损害赔偿责任。 第二百二十三条 承租人经出租人同意，可以对租赁物进行改善或者增设他 物。 承租人未经出租人同意，对租赁物进行改善或者增设他物的，出租人可以要求承租人恢复原 状或者赔偿损失。 第二百二十四条 承租人经出租人同意，可以将租赁物转租给第三人。承租 人转租的，承租人与出租人之间的租赁合同继续有效，第三人对租赁物造成损失的，承租人 应当赔偿损失。 承租人未经出租人同意转租的，出租人可以解除合同。 第二百二十五条 在租赁期间因占有、使用租赁物获得的收益，归承租人所 有，但当事人另有约定的除外。 第二百二十六条 承租人应当按照约定的期限支付租金，对支付期限没有约 定或者约定不明确，依照本法第六十一条的规定仍不能确定，租赁期间不满1年的，应当在 租赁期间届满时支付;租赁期间1年以上的，应当在每届满1年时支付，剩余期间不满1年的 ，应当在租赁期间届满时支付。 第二百二十七条 承租人无正当理由未支付或者迟延支付租金的，出租人可 以要求承租人在合理期限内支付。承租人逾期不支付的，出租人可以解除合同。 第二百二十八条 因第三人主张权利，致使承租人不能对租赁物使用、收益 的，承租人可以要求减少租金或者不支付租金。 第三人主张权利的，承租人应当及时通知出租人。 第二百二十九条 租赁物在租赁期间发生所有权变动的，不影响租赁合同的 效力。 第二百三十条 出租人出卖租赁房屋的，应当在出卖之前的合理期限内通知 承租人，承租人享有以同等条件优先购买的权利。 第二百三十一条 因不可归责于承租人的事由，致使租赁物部分或者全部毁 损、灭失的，承租人可以要求减少租金或者不支付租金;因租赁物部分或者全部毁损、灭失 ，致使不能实现合同目的的，承租人可以解除合同。 第二百三十二条 当事人对租赁期限没有约定或者约定不明确，依照本法第 六十一条的规定仍不能确定的，视为不定期租赁。当事人可以随时解除合同，但出租人解除 合同应当在合理期限之前通知承租人。 第二百三十三条 租赁物危及承租人的安全或者健康的，即使承租人订立合 同时明知该租赁物质量不合格，承租人仍然可以随时解除合同。 第二百三十四条 承租人在房屋租赁期间死亡的，与其生前共同居住的人可 以按照原租赁合同租赁该房屋。 第二百三十五条 租赁期间届满，承租人应当返还租赁物。返还的租赁物应 当符合按照约定或者租赁物的性质使用后的状态。 第二百三十六条 租赁期间届满，承租人继续使用租赁物，出租人没有提出 异议的，原租赁合同继续有效，但租赁期限为不定期。 第十四章 融资租赁合同 第二百三十七条 融资租赁合同是出租人根据承租人对出卖人、租赁物的选 择，向出卖人购买租赁物，提供给承租人使用，承租人支付租金的合同。 第二百三十八条 融资租赁合同的内容包括租赁物名称、数量、规格、技术 性能、检验方法、租赁期限、租金构成及其支付期限和方式、币种、租赁期间届满租赁物的 归属等条款。 融资租赁合同应当采用书面形式。 第二百三十九条 出租人根据承租人对出卖人、租赁物的选择订立的买卖合 同，出卖人应当按照约定向承租人交付标的物，承租人享有与受领标的物有关的买受人的权 利。 第二百四十条 出租人、出卖人、承租人可以约定，出卖人不履行买卖合同 义务的，由承租人行使索赔的权利。承租人行使索赔权利的，出租人应当协助。 第二百四十一条 出租人根据承租人对出卖人、租赁物的选择订立的买卖合 同，未经承租人同意，出租人不得变更与承租人有关的合同内容。 第二百四十二条 出租人享有租赁物的所有权。承租人破产的，租赁物不属 于破产财产。 第二百四十三条 融资租赁合同的租金，除当事人另有约定的以外，应当根 据购买租赁物的大部分或者全部成本以及出租人的合理利润确定。 第二百四十四条 租赁物不符合约定或者不符合使用目的的，出租人不承担 责任，但承租人依赖出租人的技能确定租赁物或者出租人干预选择租赁物的除外。 第二百四十五条 出租人应当保证承租人对租赁物的占有和使用。 第二百四十六条 承租人占有租赁物期间，租赁物造成第三人的人身伤害或 者财产损害的，出租人不承担责任。 第二百四十七条 承租人应当妥善保管、使用租赁物。 承租人应当履行占有租赁物期间的维修义务。 第二百四十八条 承租人应当按照约定支付租金。承租人经催告后在合理期 限内仍不支付租金的，出租人可以要求支付全部租金;也可以解除合同，收回租赁物。 第二百四十九条 当事人约定租赁期间届满租赁物归承租人所有，承租人已 经支付大部分租金，但无力支付剩余租金，出租人因此解除合同收回租赁物的，收回的租赁 物的价值超过承租人欠付的租金以及其他费用的，承租人可以要求部分返还。 第二百五十条 出租人和承租人可以约定租赁期间届满租赁物的归属。对租 赁物的归属没有约定或者约定不明确，依照本法第六十一条的规定仍不能确定的，租赁物的 所有权归出租人。 第十五章 承揽合同 第二百五十一条 承揽合同是承揽人按照定作人的要求完成工作，交付工作 成果，定作人给付报酬的合同。 承揽包括加工、定作、修理、复制、测试、检验等工作。 第二百五十二条 承揽合同的内容包括承揽的标的、数量、质量、报酬、承 揽方式、材料的提供、履行期限、验收标准和方法等条款。 第二百五十三条 承揽人应当以自己的设备、技术和劳力，完成主要工作， 但当事人另有约定的除外。 承揽人将其承揽的主要工作交由第三人完成的，应当就该第三人完成的工作成果向定作人负 责;未经定作人同意的，定作人也可以解除合同。 第二百五十四条 承揽人可以将其承揽的辅助工作交由第三人完成。承揽人 将其承揽的辅助工作交由第三人完成的，应当就该第三人完成的工作成果向定作人负责。 第二百五十五条 承揽人提供材料的，承揽人应当按照约定选用材料，并接 受定作人检验。 第二百五十六条 定作人提供材料的，定作人应当按照约定提供材料。承揽 人对定作人提供的材料，应当及时检验，发现不符合约定时，应当及时通知定作人更换、补 齐或者采取其他补救措施。 承揽人不得擅自更换定作人提供的材料，不得更换不需要修理的零部件。 第二百五十七条 承揽人发现定作人提供的图纸或者技术要求不合理的，应 当及时通知定作人。因定作人怠于答复等原因造成承揽人损失的，应当赔偿损失。 第二百五十八条 定作人中送变更承揽工作的要求，造成承揽人损失的，应 当赔偿损失。 第二百五十九条 承揽工作需要定作人协助的，定作人有协助的义务。定作 人不履行协助义务致使承揽工作不能完成的，承揽人可以催告定作人在合理期限内履行义务 ，并可以顺延履行期限;定作人逾期不履行的，承揽人可以解除合同。 第二百六十条 承揽人在工作期间，应当接受定作人必要的监督检验。定作 人不得因监督检验妨碍承揽人的正常工作。 第二百六十一条 承揽人完成工作的，应当向定作人交付工作成果，并提交 必要的技术资料和有关质量证明。定作人应当验收该工作成果。 第二百六十二条 承揽人交付的工作成果不符合质量要求的，定作人可以要 求承揽人承担修理、重作、减少报酬、赔偿损失等违约责任。 第二百六十三条 定作人应当按照约定的期限支付报酬。对支付报酬的期限 没有约定或者约定不明确，依照本法第六十一条的规定仍不能确定的，定作人应当在承揽人 交付工作成果时支付;工作成果部分交付的，定作人应当相应支付。 第二百六十四条 定作人未向承揽人支付报酬或者材料费等价款的，承揽人 对完成的工作成果享有留置权，但当事人另有约定的除外。 第二百六十五条 承揽人应当妥善保管定作人提供的材料以及完成的工作成 果，因保管不善造成毁损、灭失的，应当承担损害赔偿责任。 第二百六十六条 承揽人应当按照定作人的要求保守秘密，未经定作人许可 ，不得留存复制品或者技术资料。 第二百六十七条 共同承揽人对定作人承担连带责任，但当事人另有约定的 除外。 第二百六十八条 定作人可以随时解除承揽合同，造成承揽人损失的，应当 赔偿损失。 第十六章 建设工程合同 第二百六十九条 建设工程合同是承包人进行工程建设，发包人支付价款的 合同。 建设工程合同包括工程勘察、设计、施工合同。 第二百七十条 建设工程合同应当采用书面形式。 第二百七十一条 建设工程的招标投标活动，应当依照有关法律的规定公开 、公平、公正进行。 第二百七十二条 发包人可以与总承包人订立建设工程合 同，也可以分别与 勘察人、设计人、施工人订立勘察、设计、施工承包合同。发包人不得将应当由一个承包人 完成的建设工程肢解成若干部分发包给几个承包人。 总承包人或者勘察、设计、施工承包人经发包人同意，可以将自己承包的部分工作交由第三 人完成。第三人就其完成的工作成果与总承包人或者勘察、设计、施工承包人向发包人承担 连带责任。承包人不得将其承包的全部建设工程转包给第三人或者将其承包的全部建设工程 肢解以后以分包的名义分别转包给第三人。 禁止承包人将工程分包给不具备相应资质条件的单位。禁止分包单位将其承包的工程再分包 。建设工程主体结构的施工必须由承包人自行完成。 第二百七十三条 国家重大建设工程合同，应当按照国家规定的程序和国家 批准的投资计划、可行性研究报告等文件订立。 第二百七十四条 勘察、设计合同的内容包括提交有关基础资料和文件(包 括概预算)的期限、质量要求、费用以及其他协作条件等条款。 第二百七十五条 施工合同的内容包括工程范围、建设工期、中间 交工工程的开工和竣工时间、工程质量、工程造价、技术资 料交付时间、材料和设备供应责 任、拨款和结算、竣工验收、质量保修范围和质量保证期、双方相互协作等条款。 第二百七十六条 建设工程实行监理的，发包人应当与监理人采用书面形式 订立委托监理合同。发包人与监理人的权利和义务以及法律责任，应当依照本法委托合同以 及其他有关法律、行政法规的规定。 第二百七十七条 发包人在不妨碍承包人正常作业的情况下，可以随时对作 业进度、质量进行检查。 第二百七十八条 隐蔽工程在隐蔽以前，承包人应当通知发包人检查。发包 人没有及时检查的，承包人可以顺延工程日期，并有权要求赔偿停工、窝工等损失。 第二百七十九条 建设工程竣工后，发包人应当根据施工图纸及说明书、国 家颁发的施工验收规范和质量检验标准及时进行验收。验收合格的，发包人应当按照约定支 付价款，并接收该建设工程。建设工程竣工经验收合格后，方可交付使用;未经验收或者验 收不合格的，不得交付使用。 第二百八十条 勘察、设计的质量不符合要求或者未按照期限提交勘察、设 计文件拖延工期，造成发包人损失的，勘察人、设计人应当 继续完善勘察、设计，减收或者 免收勘察、设计费并赔偿损失。 第二百八十一条 因施工人的原因致使建设工程质量不符合约定的，发包人 有 权要求施工人在合理期限内无偿修理或者返工、改建。经过修理或者返工、改建后，造成逾 期交付的，施工人应当承担违约责任。 第二百八十二条 因承包人的原因致使建设工程在合理使用期限内造成人身 和财产损害的，承包人应当承担损害赔偿责任。 第二百八十三条 发包人未按照约定的时间和要求提供原材料、设备、场地 、资金、技术资料的，承包人可以顺延工程日期，并有权要求赔偿停工、窝工等损失。 第二百八十四条 因发包人的原因致使工程中途停建、缓建的，发包人应当 采取措施弥补或者减少损失，赔偿承包人因此造成的停工、窝工、倒运、机械设备调迁、材 料和构件积压等损失和实际费用。 第二百八十五条 因发包人变更计划，提供的资料不准确，或者未按照期限 提供必需的勘察、设计工作条件而造成勘察、设计的返工、停工或者修改设计，发包人应 当按照勘察人、设计人实际消耗的工作量增付费用。 第二百八十六条 发包人未按照约定支付价款的，承包人可 以催告发包人在 合理期限内支付价款。发包人逾期不支付的，除按照建设工程的性质不宜折价、拍卖的以外 ，承包人可以与发包人协议将该工程折价，也可以申请人民法院将该工程依法拍卖。建设工 程的价款就该工程折价或者拍卖的价款优先受偿。 第二百八十七条 本章没有规定的，适用承揽合同的有关规定。 第十七章 运输合同 第一节 一般规定 第二百八十八条 运输合同是承运人将旅客或者货物从起运地点运输到约定 地点，旅客、托运人或者收货人支付票款或者运输费用的合同。 第二百八十九条 从事公共运输的承运人不得拒绝旅客、托运人通常、合理 的运输要求。 第二百九十条 承运人应当在约定期间或者合理期间内将旅客、货物安全运 输到约定地点。 第二百九十一条 承运人应当按照约定的或者通常的运输路线将旅客、货物 运输到约定地点。 第二百九十二条 旅客、托运人或者收货人应当支付票款或者运输费用。承 运人未按照约定路线或者通常路线运输增加票款或者运输 费用的，旅客、托运人或者收货人 可以拒绝支付增加部分的票款或者运输费用。 第二节 客运合同 第二百九十三条 客运合同自承运人向旅客交付客票时成立，但当事人另有 约定或者另有交易习惯的除外。 第二百九十四条 旅客应当持有效客票乘运。旅客无票乘运、超程乘运、越 级乘运或者持失效客票乘运的，应当补交票款，承运人可以按照规定加收票款。旅客不交付 票款的，承运人可以拒绝运输。 第二百九十五条 旅客因自己的原因不能按照客票记载的时间乘坐的，应当 在约定的时间内办理退票或者变更手续。逾期办理的，承运人可以不退票款，并不再承担运 输义务。 第二百九十六条 旅客在运输中应当按照约定的限量携带行李。超过限量携 带行李的，应当办理托运手续。 第二百九十七条 旅客不得随身携带或者在行李中夹带易燃、易爆、有毒、 有腐蚀性、有放射性以及有可能危及运输工具上人身和财产安全的危险物品或者其他违禁物 品。 旅客违反前款规定的，承运人可以将违禁物品卸下、销毁或者送交有关部门。旅客坚持携带 或者夹带违禁物品的，承运人应当拒绝运输。 第二百九十八条 承运人应当向旅客及时告知有关不能正常运输的重要事由 和安全运输应当注意的事项。 第二百九十九条 承运人应当按照客票载明的时间和班次运输旅客。承运人 迟延运输的，应当根据旅客的要求安排改乘其他班次或者退票。 第三百条 承运人擅自变更运输工具而降低服务标准的，应当根据旅客的要 求退票或者减收票款;提高服务标准的，不应当加收票款。 第三百零一条 承运人在运输过程中，应当尽力救助患有急病、分娩、遇险 的旅客。 第三百零二条 承运人应当对运输过程中旅客的伤亡承担损害赔偿责任，但 伤亡是旅客自身健康原因造成的或者承运人证明伤亡是旅客故意、重大过失造成的除外。 前款规定适用于按照规定免票、持优待票或者经承运人许可搭乘的无票旅客。 第三百零三条 在运输过程中旅客自带物品毁损、灭失，承运人有过错的， 应当承担损害赔偿责任。 旅客托运的行李毁损、灭失的，适用货物运输的有关规定。 第三节 货运合同 第三百零四条 托运人办理货物运输，应当向承运人准确表明收货人的名称 或者姓名或者凭指示的收货人，货物的名称、性质、重量、数量，收货地点等有关货物运输 的必要情况。 因托运人申报不实或者遗漏重要情况，造成承运人损失的，托运人应当承担损害赔偿责任。 第三百零五条 货物运输需要办理审批、检验等手续的，托运人应当将办理 完有关手续的文件提交承运人。 第三百零六条 托运人应当按照约定的方式包装货物。对包装方式没有约定 或者约定不明确的，适用本法第一百五十六条的规定。 托运人违反前款规定的，承运人可以拒绝运输。 第三百零七条 托运人托运易燃、易爆、有毒、有腐蚀性、有放射性等危险 物品的，应当按照国家有关危险物品运输的规定对危险物品妥善包装，作出危险物标志和标 签，并将有关危险物品的名称、性质和防范措施的书面材料提交承运人。 托运人违反前款规定的，承运人可以拒绝运输，也可以采取相应措施以避免损失的发生，因 此产生的费用由托运人承担。 第三百零八条 在承运人将货物交付收货人之前，托运人可以要求承运人中 止运输、返还货物、变更到达地或者将货物交给其他收货人，但应当赔偿承运人因此受到的 损失。 第三百零九条 货物运输到达后，承运人知道收货人的，应当及时通知收货 人，收货人应当及时提货。收货人逾期提货的，应当向承运人支付保管费等费用。 第三百一十条 收货人提货时应当按照约定的期限检验货物。对检验货物的 期限没有约定或者约定不明确，依照本法第六十一条的规定仍不能确定的，应当在合理期限 内检验货物。收货人在约定的期限或者合理期限内对货物的数量、毁损等未提出异议的，视 为承运人已经按照运输单证的记载交付的初步证据。 第三百一十一条 承运人对运输过程中货物的毁损、灭失承担损害赔偿责任 ，但承运人证明货物的毁损、灭失是因不可抗力、货物本身的自然性质或者合理损耗以及托 运人、收货人的过错造成的，不承担损害赔偿责任。 第三百一十二条 货物的毁损、灭失的赔偿额，当事人有约定的，按照其约 定;没有约定或者约定不明确，依照本法第六十一条的规定仍不能确定的，按照交付或者应 当交付时货物到达地的市场价格计算。法律、行政法规对赔偿额的计算方法和赔偿限额另有 规定的，依照其规定。 第三百一十三条 两个以上承运人以同一运输方式联运的，与托运人订立合 同的承运人应当对全程运输承担责任。损失发生在某一运输区段的，与托运人订立合同的承 运人和该区段的承运人承担连带责任。 第三百一十四条 货物在运输过程中因不可抗力灭失，未收取运费的，承运 人不得要求支付运费;已收取运费的，托运人可以要求返还。 第三百一十五条 托运人或者收货人不支付运费、保管费以及其他运输费用 的，承运人对相应的运输货物享有留置权，但当事人另有约定的除外。 第三百一十六条 收货人不明或者收货人无正当理由拒绝受领货物的，依照 本法第一百零一条的规定，承运人可以提存货物。 第四节 多式联运合同 第三百一十七条 多式联运经营人负责履行或者组织履行多式联运合同，对 全程运输享有承运人的权利，承担承运人的义务。 第三百一十八条 多式联运经营人可以与参加多式联运的各区段承运人就多 式联运合同的各区段运输约定相互之间的责任，但该约定不影响多式联运经营人对全程运输 承担的义务。 第三百一十九条 多式联运经营人收到托运人交付的货物时，应当签发多式 联运单据。按照托运人的要求，多式联运单据可以是可转让单据，也可以是不可转让单据。 第三百二十条 因托运人托运货物时的过错造成多式联运经营人损失的，即 使托运人已经转让多式联运单据，托运人仍然应当承担损害赔偿责任。 第三百二十一条 货物的毁损、灭失发生于多式联运的某一运输区段的，多 式联运经营人的赔偿责任和责任限额，适用调整该区段运输方式的有关法律规定。货物毁损 、灭失发生的运输区段不能确定的，依照本章规定承担损害赔偿责任。 第十八章 技术合同 第一节 一般规定 第三百二十二条 技术合同是当事人就技术开发、转让、咨询或者服务订立 的确立相互之间权利和义务的合同。 第三百二十三条 订立技术合同，应当有利于科学技术的进步，加速科学技 术成果的转化、应用和推广。 第三百二十四条 技术合同的内容由当事人约定，一般包括以下条款: (一) 项目名称; (二) 标的的内容、范围和要求; (三) 履行的计划、进度、期限、地点、地域和方式; (四) 技术情报和资料的保密; (五) 风险责任的承担; (六) 技术成果的归属和收益的分成办法; (七) 验收标准和方法; (八) 价款、报酬或者使用费及其支付方式; (九) 违约金或者损失赔偿的计算方法; (十) 解决争议的方法; (十一) 名词和术语的解释。 与履行合同有关的技术背景资料、可行性论证和技术评价报告、项目任务书和计划书、技术 标准、技术规范、原始设计和工艺文件，以及其他技术文档，按照当事人的约定可以作为合 同的组成部分。 技术合同涉及专利的，应当注明发明创造的名称、专利申请人和专利权人、申请日期、申请 号、专利号以及专利权的有效期限。 第三百二十五条 技术合同价款、报酬或者使用费的支付方式由当事人约定 ，可以采取一次总算、一次总付或者一次总算、分期支付，也可以采取提成支付或者提成支 付附加预付入门费的方式。 约定提成支付的，可以按照产品价格、实施专利和使用技术秘密后新增的产值、利润或者产 品销售额的一定比例提成，也可以按照约定的其他方式计算。提成支付的比例可以采取固定 比例、逐年递增比例或者逐年递 减比例。 约定提成支付的，当事人应当在合同中约定查阅有关会计账目的办法。 第三百二十六条 职务技术成果的使用权、转让权属于法人或者其他组织的 ，法人或者其他组织可以就该项职务技术成果订立技术合同。法人或者其他组织应当从使用 和转让该项职务技术成果所取得的收益中提取一定比例，对完成该项职务技术成果的个人给 予奖励或者报酬。法人或者其他组织订立技术合同转让职务技术成果时，职务技术成果的完 成人享有以同等条件优先受让的权利。 职务技术成果是执行法人或者其他组织的工作任务，或者主要是利用法人或者其他组织的物 质技术条件所完成的技术成果。 第三百二十七条 非职务技术成果的使用权、转让权属于完成技术成果的个 人，完成技术成果的个人可以就该项非职务技术成果订立技术合同。 第三百二十八条 完成技术成果的个人有在有关技术成果文件上写明自己是 技术成果完成者的权利和取得荣誉证书、奖励的权利。 第三百二十九条 非法垄断技术、妨碍技术进步或者侵害他人技术成果的技 术合同无效。 第二节 技术开发合同 第三百三十条 技术开发合同是指当事人之间就新技术、新产品、新工艺或 者新材料及其系统的研究开发所订立的合同。 技术开发合同包括委托开发合同和合作开发合同。 技术开发合同应当采用书面形式。 当事人之间就具有产业应用价值的科技成果实施转化订立的合同，参照技术开发合同的规定 。 第三百三十一条 委托开发合同的委托人应当按照约定支付研究开发经费和 报酬;提供技术资料、原始数据;完成协作事项;接受研究开发成果。 第三百三十二条 委托开发合同的研究开发人应当按照约定制定和实施研究 开发计划;合理使用研究开发经费;按期完成研究开发工作，交付研究开发成果，提供有关 的技术资料和必要的技术指导，帮助委托人掌握研究开发成果。 第三百三十三条 委托人违反约定造成研究开发工作停滞、延误或者失败的 ，应当承担违约责任。 第三百三十四条 研究开发人违反约定造成研究开发工作停滞、延误或者失 败的，应当承担违约责任。 第三百三十五条 合作开发合同的当事人应当按照约定进行投资，包括以技 术进行投资;分工参与研究开发工作;协作配合研究开发工作。 第三百三十六条 合作开发合同的当事人违反约定造成研究开发工作停滞、 延误或者失败的，应当承担违约责任。 第三百三十七条 因作为技术开发合同标的的技术已经由他人公开，致使技 术开发合同的履行没有意义的，当事人可以解除合同。 第三百三十八条 在技术开发合同履行过程中，因出现无法克服的技术困难 ，致使研究开发失败或者部分失败的，该风险责任由当事人约定。没有约定或者约定不明确 ，依照本法第六十一条的规定仍不能确定的，风险责任由当事人合理分担。 当事人一方发现前款规定的可能致使研究开发失败或者部分失败的情形时，应当及时通知另 一方并采取适当措施减少损失。没有及时通知并采取适当措施，致使损失扩大的，应当就扩 大的损失承担责任。 第三百三十九条 委托开发完成的发明创造，除当事人另有约定的以外，申 请专利的权利属于研究开发人。研究开发人取得专利权的，委托人可以免费实施该专利。 研究开发人转让专利申请权的，委托人享有以同等条件优先受让的权利。 第三百四十条 合作开发完成的发明创造，除当事人另有约 定的以外，申请 专利的权利属于合作开发的当事人共有。当事人一方转让其共有的专利申请权的，其他各方 享有以同等条件优先受让的权利。 合作开发的当事人一方声明放弃其共有的专利申请权的，可以由另一方单独申请或者由其他 各方共同申请。申请人取得专利权的，放弃专利申请权的一方可以免费实施该专利。 合作开发的当事人一方不同意申请专利的，另一方或者其他各方不得申请专利。 第三百四十一条 委托开发或者合作开发完成的技术秘密成果的使用权、转 让权以及利益的分配办法，由当事人约定。没有约定或者约定不明确，依照本法第六十一条 的规定仍不能确定的，当事人均有使用和转让的权利，但委托开发的研究开发人不得在向委 托人交付研究开发成果之前，将研究开发成果转让给第三人。 第三节 技术转让合同 第三百四十二条 技术转让合同包括专利权转让、专利申请权转让、技术秘 密转让、专利实施许可合同。 技术转让合同应当采用书面形式。 第三百四十三条 技术转让合同可以约定让与人和受让人实 施专利或者使用 技术秘密的范围，但不得限制技术竞争和技术发展。 第三百四十四条 专利实施许可合同只在该专利权的存续期间内有效。专利 权有效期限届满或者专利权被宣布无效的，专利权人不得就该专利与他人订立专利实施许可 合同。 第三百四十五条 专利实施许可合同的让与人应当按照约定许可受让人实施 专利，交付实施专利有关的技术资料，提供必要的技术指导。 第三百四十六条 专利实施许可合同的受让人应当按照约定实施专利，不得 许可约定以外的第三人实施该专利;并按照约定支付使用费。 第三百四十七条 技术秘密转让合同的让与人应当按照约定提供技术资料， 进行技术指导，保证技术的实用性、可靠性，承担保密义务。 第三百四十八条 技术秘密转让合同的受让人应当按照约定使用技术，支付 使用费，承担保密义务。 第三百四十九条 技术转让合同的让与人应当保证自己是所提供的技术的合 法拥有者，并保证所提供的技术完整、无误、有效，能够达到约定的目标。 第三百五十条 技术转让合同的受让人应当按照约定的范围和期限，对让与 人提供的技术中尚未公开的秘密部分，承担保密义务。 第三百五十一条 让与人未按照约定转让技术的，应当返还部分或者全部使 用费，并应当承担违约责任;实施专利或者使用技术秘密超越约定的范围的，违反约定擅自 许可第三人实施该项专利或者使用该项技术秘密的，应当停止违约行为，承担违约责任;违 反约定的保密义务的，应当承担违约责任。 第三百五十二条 受让人未按照约定支付使用费的，应当补交使用费并按照 约定支付违约金;不补交使用费或者支付违约金的，应当停止实施专利或者使用技术秘密， 交还技术资料，承担违约责任;实施专利或者使用技术秘密超越约定的范围的，未经让与人 同意擅自许可第三人实施该专利或者使用该技术秘密的，应当停止违约行为，承担违约责任 ;违反约定的保密义务的，应当承担违约责任。 第三百五十三条 受让人按照约定实施专利、使用技术秘密侵害他人合法权 益的，由让与人承担责任，但当事人另有约定的除外。 第三百五十四条 当事人可以按照互利的原则，在技术转让合同中约定实施 专利、使用技术秘密后续改进的技术成果的分享办法。没有 约定或者约定不明确，依照本法 第六十一条的规定仍不能确定的，一方后续改进的技术成果，其他各方无权分享。 第三百五十五条 法律、行政法规对技术进出口合同或者专利、专利申请合 同另有规定的，依照其规定。 第四节 技术咨询合同和技术服务合同 第三百五十六条 技术咨询合同包括就特定技术项目提供可行性论证、技术 预测、专题技术调查、分析评价报告等合同。 技术服务合同是指当事人一方以技术知识为另一方解决特定技术问题所订立的合同，不包括 建设工程合同和承揽合同。 第三百五十七条 技术咨询合同的委托人应当按照约定阐明咨询的问题，提 供技术背景材料及有关技术资料、数据;接受受托人的工作成果，支付报酬。 第三百五十八条 技术咨询合同的受托人应当按照约定的期限完成咨询报告 或者解答问题;提出的咨询报告应当达到约定的要求。 第三百五十九条 技术咨询合同的委托人未按照约定提供必要的资料和数据 ，影响工作进度和质量，不接受或者逾期接受工作成果的，支付的报酬不得追回，未支付的 报酬应当支付。 技术咨询合同的受托人未按期提出咨询报告或者提出的咨 询报告不符合约定的，应当承担减 收或者免收报酬等违约责任。 技术咨询合同的委托人按照受托人符合约定要求的咨询报告和意见作出决策所造成的损失， 由委托人承担，但当事人另有约定的除外。 第三百六十条 技术服务合同的委托人应当按照约定提供工作条件，完成配 合事项;接受工作成果并支付报酬。 第三百六十一条 技术服务合同的受托人应当按照约定完成服务项目，解决 技术问题，保证工作质量，并传授解决技术问题的知识。 第三百六十二条 技术服务合同的委托人不履行合同义务或者履行合同义务 不符合约定，影响工作进度和质量，不接受或者逾期接受工作成果的，支付的报酬不得追回 ，未支付的报酬应当支付。 技术服务合同的受托人未按照合同约定完成服务工作的，应当承担免收报酬等违约责任。 第三百六十三条 在技术咨询合同、技术服务合同履行过程中，受托人利用 委托人提供的技术资料和工作条件完成的新的技术成果，属于受托人。委托人利用受托人的 工作成果完成的新的技术成果，属于委托人。当事人另有约定的，按照其约定。 第三百六十四条 法律、行政法规对技术中介合同、技术培 训合同另有规定 的，依照其规定。 第十九章 保管合同 第三百六十五条 保管合同是保管人保管寄存人交付的保管物，并返还该物 的合同。 第三百六十六条 寄存人应当按照约定向保管人支付保管费。 当事人对保管费没有约定或者约定不明确，依照本法第六十一条的规定仍不能确定的，保管 是无偿的。 第三百六十七条 保管合同自保管物交付时成立，但当事人另有约定的除外 。 第三百六十八条 寄存人向保管人交付保管物的，保管人应当给付保管凭证 ，但另有交易习惯的除外。 第三百六十九条 保管人应当妥善保管保管物。 当事人可以约定保管场所或者方法。除紧急情况或者为了维护寄存人利益的以外，不得擅自 改变保管场所或者方法。 第三百七十条 寄存人交付的保管物有瑕疵或者按照保管物的性质需要采取 特殊保管措施的，寄存人应当将有关情况告知保管人。寄存人未告知，致使保管物受损失的 ，保管人不承担损害赔偿责任;保管人因此受损失的，除保管人知道或者应当知道并且未采 取补救措施的以外，寄存人应当承担损害赔偿责任。 第三百七十一条 保管人不得将保管物转交第三人保管，但当事人另有约定 的除外。 保管人违反前款规定，将保管物转交第三人保管，对保管物造成损失的，应当承担损害赔偿 责任。 第三百七十二条 保管人不得使用或者许可第三人使用保管物，但当事人另 有约定的除外。 第三百七十三条 第三人对保管物主张权利的，除依法对保管物采取保全或 者执行的以外，保管人应当履行向寄存人返还保管物的义务。 第三人对保管人提起诉讼或者对保管物申请扣押的，保管人应当及时通知寄存人。 第三百七十四条 保管期间，因保管人保管不善造成保管物毁损、灭失的， 保管人应当承担损害赔偿责任，但保管是无偿的，保管人证明自己没有重大过失的，不承担 损害赔偿责任。 第三百七十五条 寄存人寄存货币、有价证券或者其他贵重物品的，应当向 保管人声明，由保管人验收或者封存。寄存人未声明的，该物品毁损、灭失后，保管人可以 按照一般物品予以赔偿。 第三百七十六条 寄存人可以随时领取保管物。 当事人对保管期间没有约定或者约定不明确的，保管人可以随时要求寄存人领取保管物;约 定保管期间的，保管人无特别事由，不得要求寄存人提前领取保管物。 第三百七十七条 保管期间届满或者寄存人提前领取保管物的，保管人应当 将原物及其孳息归还寄存人。 第三百七十八条 保管人保管货币的，可以返还相同种类、数量的货币。保 管其他可替代物的，可以按照约定返还相同种类、品质、数量的物品。 第三百七十九条 有偿的保管合同，寄存人应当按照约定的期限向保管人支 付保管费。 当事人对支付期限没有约定或者约定不明确，依照本法第六十一条的规定仍不能确定的，应 当在领取保管物的同时支付。 第三百八十条 寄存人未按照约定支付保管费以及其他费用的，保管人对保 管物享有留置权，但当事人另有约定的除外。 第二十章 仓储合同 第三百八十一条 仓储合同是保管人储存存货人交付的仓储物，存货人支付 仓储费的合同。 第三百八十二条 仓储合同自成立时生效。 第三百八十三条 储存易燃、易爆、有毒、有腐蚀性、有放射性等危险物品 或者易变质物品，存货人应当说明该物品的性质，提供有关资料。 存货人违反前款规定的，保管人可以拒收仓储物，也可以采取相应措施以避免损失的发生， 因此产生的费用由存货人承担。 保管人储存易燃、易爆、有毒、有腐蚀性、有放射性等危险物品的，应当具备相应的保管条 件。 第三百八十四条 保管人应当按照约定对入库仓储物进行验收。保管人验收 时发现入库仓储物与约定不符合的，应当及时通知存货人。保管人验收后，发生仓储物的品 种、数量、质量不符合约定的，保管人应当承担损害赔偿责任。 第三百八十五条 存货人交付仓储物的，保管人应当给付仓单。 第三百八十六条 保管人应当在仓单上签字或者盖章。仓单包括下列事项: (一) 存货人的名称或者姓名和住所; (二) 仓储物的品种、数量、质量、包装、件数和标记; (三) 仓储物的损耗标准; (四) 储存场所; (五) 储存期间; (六) 仓储费; (七) 仓储物已经办理保险的，其保险金额、期间以及保险人的名称; (八) 填发人、填发地和填发日期。 第三百八十七条 仓单是提取仓储物的凭证。存货人或者仓单持有人在仓单 上背书并经保管人签字或者盖章的，可以转让提取 仓储物的权利。 第三百八十八条 保管人根据存货人或者仓单持有人的要求，应当同意其检 查仓储物或者提取样品。 第三百八十九条 保管人对入库仓储物发现有变质或者其他损坏的，应当及 时通知存货人或者仓单持有人。 第三百九十条 保管人对入库仓储物发现有变质或者其他损坏，危及其他仓 储物的安全和正常保管的，应当催告存货人或者仓单持有人作出必要的处置。因情况紧急， 保管人可以作出必要的处置，但事后应当将该情况及时通知存货人或者仓单持有人。 第三百九十一条 当事人对储存期间没有约定或者约定不明确的，存货人或 者仓单持有人可以随时提取仓储物，保管人也可以随时要求存货人或者仓单持有人提取仓储 物，但应当给予必要的准备时间。 第三百九十二条 储存期间届满，存货人或者仓单持有人应当凭仓单提取仓 储物。存货人或者仓单持有人逾期提取的，应当加收仓储费;提前提取的，不减收仓储费。 第三百九十三条 储存期间届满，存货人或者仓单持有人不提取仓储物的， 保管人可以催告其在合理期限内提取，逾期不提取的，保管 人可以提存仓储物。 第三百九十四条 储存期间，因保管人保管不善造成仓储物毁损、灭失的， 保管人应当承担损害赔偿责任。因仓储物的性质、包装不符合约定或者超过有效储存期造成 仓储物变质、损坏的，保管人不承担损害赔偿责任。 第三百九十五条 本章没有规定的，适用保管合同的有关规定。 第二十一章 委托合同 第三百九十六条 委托合同是委托人和受托人约定，由受托人处理委托人事 务的合同。 第三百九十七条 委托人可以特别委托受托人处理一项或者数项事务，也可 以概括委托受托人处理一切事务。 第三百九十八条 委托人应当预付处理委托事务的费用。受托人为处理委托 事务垫付的必要费用，委托人应当偿还该费用及其利息。 第三百九十九条 受托人应当按照委托人的指示处理委托事务。需要变更委 托人指示的，应当经委托人同意;因情况紧急，难以和委托人取得联系的，受托人应当妥善 处理委托事务，但事后应当将该情况及时报告委托人。 第四百条 受托人应当亲自处理委托事务。经委托人同意， 受托人可以转委 托。转委托经同意的，委托人可以就委托事务直接指示转委托的第三人，受托人仅就第三人 的选任及其对第三人的指示承担责任。转委托未经同意的，受托人应当对转委托的第三人的 行为承担责任，但在紧急情况下受托人为维护委托人的利益需要转委托的除外。 第四百零一条 受托人应当按照委托人的要求，报告委托事务的处理情况。 委托合同终止时，受托人应当报告委托事务的结果。 第四百零二条 受托人以自己的名义，在委托人的授权范围内与第三人订立 的合同，第三人在订立合同时知道受托人与委托人之间的代理关系的，该合同直接约束委托 人和第三人，但有确切证据证明该合同只约束受托人和第三人的除外。 第四百零三条 受托人以自己的名义与第三人订立合同时，第三人不知道受 托人与委托人之间的代理关系的，受托人因第三人的原因对委托人不履行义务，受托人应当 向委托人披露第三人，委托人因此可以行使受托人对第三人的权利，但第三人与受托人订立 合同时如果知道该委托人就不会订立合同的除外。 受托人因委托人的原因对第三人不履行义务，受托人应当向第三人披露委托人，第三人因此 可以选择受托人或者委托人作为相对人主张其权利，但第三人不得变更选定的相对人。 委托人行使受托人对第三人的权利的，第三人可以向委托人主张其对受托人的抗辩。第三人 选定委托人作为其相对人的，委托人可以向第三人主张其对受托人的抗辩以及受托人对第三 人的抗辩。 第四百零四条 受托人处理委托事务取得的财产，应当转交给委托人。 第四百零五条 受托人完成委托事务的，委托人应当向其支付报酬。因不可 归责于受托人的事由，委托合同解除或者委托事务不能完成的，委托人应当向受托人支付相 应的报酬。当事人另有约定的，按照其约定。 第四百零六条 有偿的委托合同，因受托人的过错给委托人造成损失的，委 托人可以要求赔偿损失。无偿的委托合同，因受托人的故意或者重大过失给委托人造成损失 的，委托人可以要求赔偿损失。 受托人超越权限给委托人造成损失的，应当赔偿损失。 第四百零七条 受托人处理委托事务时，因不可归责于自己的事由受到损失 的，可以向委托人要求赔偿损失。 第四百零八条 委托人经受托人同意，可以在受托人之外委托第三人处理委 托事务。因此给受托人造成损失的，受托人可以向委托人要求赔偿损失。 第四百零九条 两个以上的受托人共同处理委托事务的，对委托人承担连带 责任。 第四百一十条 委托人或者受托人可以随时解除委托合同。因解除合同给对 方造成损失的，除不可归责于该当事人的事由以外，应当赔偿损失。 第四百一十一条 委托人或者受托人死亡、丧失民事行为能力或者破产的， 委托合同终止，但当事人另有约定或者根据委托事务的性质不宜终止的除外。 第四百一十二条 因委托人死亡、丧失民事行为能力或者破产，致使委托合 同终止将损害委托人利益的，在委托人的继承人、法定代理人或者清算组织承受委托事务之 前，受托人应当继续处理委托事务。 第四百一十三条 因受托人死亡、丧失民事行为能力或者破产，致使委托合 同终止的，受托人的继承人、法定代理人或者清算组织应当及时通知委托人。因委托合同终 止将损害委托人利益的，在委托人作出善后处理之前，受托人的继承人、法定代理人或者清 算组织应当采取必要措施。 第二十二章 行纪合同 第四百一十四条 行纪合同是行纪人以自己的名义为委托人从事贸易活动， 委托人支付报酬的合同。 第四百一十五条 行纪人处理委托事务支出的费用，由行纪人负担，但当事 人另有约定的除外。 第四百一十六条 行纪人占有委托物的，应当妥善保管委托物。 第四百一十七条 委托物交付给行纪人时有瑕疵或者容易腐烂、变质的，经 委托人同意，行纪人可以处分该物;和委托人不能及时取得联系的，行纪人可以合理处分。 第四百一十八条 行纪人低于委托人指定的价格卖出或者高于委托人指定的 价格买入的，应当经委托人同意。未经委托人同意，行纪人补偿其差额的，该买卖对委托人 发生效力。 行纪人高于委托人指定的价格卖出或者低于委托人指定的价格买入的，可以按照约定增加报 酬。没有约定或者约定不明确，依照本法第六十一条的规定仍不能确定的，该利益属于委托 人。 委托人对价格有特别指示的，行纪人不得违背该指示卖出或者买入。 第四百一十九条 行纪人卖出或者买入具有市场定价的商 品，除委托人有相 反的意思表示的以外，行纪人自己可以作为买受人或者出卖人。 行纪人有前款规定情形的，仍然可以要求委托人支付报酬。 第四百二十条 行纪人按照约定买入委托物，委托人应当及时受领。经行纪 人催告，委托人无正当理由拒绝受领的，行纪人依照本法第一百零一条的规定可以提存委托 物。 委托物不能卖出或者委托人撤回出卖，经行纪人催告，委托人不取回或者不处分该物的，行 纪人依照本法第一百零一条的规定可以提存委托物。 第四百二十一条 行纪人与第三人订立合同的，行纪人对该合同直接享有权 利、承担义务。 第三人不履行义务致使委托人受到损害的，行纪人应当承担损害赔偿责任，但行纪人与委托 人另有约定的除外。 第四百二十二条 行纪人完成或者部分完成委托事务的，委托人应当向其支 付相应的报酬。委托人逾期不支付报酬的，行纪人对委托物享有留置权，但当事人另有约定 的除外。 第四百二十三条 本章没有规定的，适用委托合同的有关规定。 第二十三章 居间合同 第四百二十四条 居间合同是居间人向委托人报告订立合同 的机会或者提供 订立合同的媒介服务，委托人支付报酬的合同。 第四百二十五条 居间人应当就有关订立合同的事项向委托人如实报告。 居间人故意隐瞒与订立合同有关的重要事实或者提供虚假情况，损害委托人利益的，不得 要求支付报酬并应当承担损害赔偿责任。 第四百二十六条 居间人促成合同成立的，委托人应当按照约定支付报酬。 对居间人的报酬没有约定或者约定不明确，依照本法第六十一条的规定仍不能确定的，根据 居间人的劳务合理确定。因居间人提供订立合同的媒介服务而促成合同成立的，由该合同的 当事人平均负担居间人的报酬。 居间人促成合同成立的，居间活动的费用，由居间人负担。 第四百二十七条 居间人未促成合同成立的，不得要求支付报酬，但可以要 求委托人支付从事居间活动支出的必要费用。 附 则 第四百二十八条 本法自1999年10月1日起施行，《中华人民共和国经济合 同法》、《中华人民共和国涉外经济合同法》、《中华人民共和国技术合同法》同时废止。 中华人民共和国商业银行法 (1995年5月10日第八届全国人民代表大会常务委员会第十三次会议通过根据2003年12月27日第十届全国人民代表大会常务委员会第六次会议《关于修改〈中华人民共和国商业银行法〉的决定》修正) 目录 第一章 总则 第二章 商业银行的设立和组织机构 第三章 对存款人的保护 第四章 贷款和其他业务的基本规则 第五章 财务会计 第六章 监督管理 第七章 接管和终止 第八章 法律责任 第九章 附则 第一章 总则 第一条为了保护商业银行、存款人和其他客户的合 法权益，规范商业银行的行为，提高信贷资产质量，加强监督管理，保障商业银行的稳健运行，维护金融秩序，促进社会主义市场经济的发展，制定本法。 第二条本法所称的商业银行是指依照本法和《中华人民共和国公司法》设立的吸收公众存款、发放贷款、办理结算等业务的企业法人。 第三条商业银行可以经营下列部分或者全部业务: (一)吸收公众存款; (二)发放短期、中期和长期贷款; (三)办理国内外结算; (四)办理票据承兑与贴现; (五)发行金融债券; (六)代理发行、代理兑付、承销政府债券; (七)买卖政府债券、金融债券; (八)从事同业拆借; (九)买卖、代理买卖外汇; (十)从事银行卡业务; (十一)提供信用证服务及担保; (十二)代理收付款项及代理保险业务; (十三)提供保管箱服务; (十四)经国务院银行业监督管理机构批准的其他业务。 经营范围由商业银行章程规定，报国务院银行业监督管理机构批准。 商业银行经中国人民银行批准，可以经营结汇、售汇业务。 第四条商业银行以安全性、流动性、效益性为经营原则，实行自主经营，自担风险，自负盈亏，自我约束。 商业银行依法开展业务，不受任何单位和个人的干涉。 商业银行以其全部法人财产独立承担民事责任。 第五条商业银行与客户的业务往来，应当遵循平等、自愿、公平和诚实信用的原则。 第六条商业银行应当保障存款人的合法权益不受任何单位和个人的侵犯。 第七条商业银行开展信贷业务，应当严格审查借款人的资信，实行担保，保障按期收回贷款。 商业银行依法向借款人收回到期贷款的本金和利息，受法律保护。 第八条商业银行开展业务，应当遵守法律、行政法规的有关规定，不得损害国家利益、社会公共利益。 第九条商业银行开展业务，应当遵守公平竞争的原则，不得从事不正当竞争。 第十条商业银行依法接受国务院银行业监督管理 机构的监督管理，但法律规定其有关业务接受其他监督管理部门或者机构监督管理的，依照其规定。 第二章 商业银行的设立和组织机构 第十一条设立商业银行，应当经国务院银行业监督管理机构审查批准。 未经国务院银行业监督管理机构批准，任何单位和个人不得从事吸收公众存款等商业银行业务，任何单位不得在名称中使用“银行”字样。 第十二条设立商业银行，应当具备下列条件: (一)有符合本法和《中华人民共和国公司法》规定的章程; (二)有符合本法规定的注册资本最低限额; (三)有具备任职专业知识和业务工作经验的董事、高级管理人员; (四)有健全的组织机构和 管理制度 档案管理制度下载食品安全管理制度下载三类维修管理制度下载财务管理制度免费下载安全设施管理制度下载 ; (五)有符合要求的营业场所、安全防范措施和与业务有关的其他设施。 设立商业银行，还应当符合其他审慎性条件。 第十三条设立全国性商业银行的注册资本最低限额为十亿元人民币。设立城市商业银行的注册资本最低限额为一亿元 人民币，设立农村商业银行的注册资本最低限额为五千万元人民币。注册资本应当是实缴资本。 国务院银行业监督管理机构根据审慎监管的要求可以调整注册资本最低限额，但不得少于前款规定的限额。 第十四条设立商业银行，申请人应当向国务院银行业监督管理机构提交下列文件、资料: (一)申请书，申请书应当载明拟设立的商业银行的名称、所在地、注册资本、业务范围等; (二)可行性研究报告; (三)国务院银行业监督管理机构规定提交的其他文件、资料。 第十五条设立商业银行的申请经审查符合本法第十四条规定的，申请人应当填写正式申请表，并提交下列文件、资料: (一)章程草案; (二)拟任职的董事、高级管理人员的资格证明; (三)法定验资机构出具的验资证明; (四)股东名册及其出资额、股份; (五)持有注册资本百分之五以上的股东的资信证明和有关资料; (六)经营方针和计划; (七)营业场所、安全防范措施和与业务有关的其他设施的资料; (八)国务院银行业监督管理机构规定的其他文件、资料。 第十六条经批准设立的商业银行，由国务院银行业监督管理机构颁发经营许可证，并凭该许可证向工商行政管理部门办理登记，领取营业执照。 第十七条商业银行的组织形式、组织机构适用《中华人民共和国公司法》的规定。 本法施行前设立的商业银行，其组织形式、组织机构不完全符合《中华人民共和国公司法》规定的，可以继续沿用原有的规定，适用前款规定的日期由国务院规定。 第十八条国有独资商业银行设立监事会。监事会的产生办法由国务院规定。 监事会对国有独资商业银行的信贷资产质量、资产负债比例、国有资产保值增值等情况以及高级管理人员违反法律、行政法规或者章程的行为和损害银行利益的行为进行监督。 第十九条商业银行根据业务需要可以在中华人民共和国境内外设立分支机构。设立分支机构必须经国务院银行业监督管理机构审查批准。在中华人民共和国境内的分支机构，不按行政区划设立。 商业银行在中华人民共和国境内设立分支机构，应当按照规定拨付与其经营规模相适应的营运资金额。拨付各分支机构营运资金额的总和，不得超过总行资本金总额的百分之六十。 第二十条设立商业银行分支机构，申请人应当向国务院银行业监督管理机构提交下列文件、资料: (一)申请书，申请书应当载明拟设立的分支机构的名称、营运资金额、业务范围、总行及分支机构所在地等; (二)申请人最近二年的财务会计报告; (三)拟任职的高级管理人员的资格证明; (四)经营方针和计划; (五)营业场所、安全防范措施和与业务有关的其他设施的资料; (六)国务院银行业监督管理机构规定的其他文件、资料。 第二十一条经批准设立的商业银行分支机构，由国务院银行业监督管理机构颁发经营许可证，并凭该许可证向工商行政管理部门办理登记，领取营业执照。 第二十二条商业银行对其分支机构实行全行统一核算，统一调度资金，分级管理的财务制度。 商业银行分支机构不具有法人资格，在总行授权范围内依法开展业务，其民事责任由总行承担。 第二十三条经批准设立的商业银行及其分支机构，由国务院银行业监督管理机构予以公告。 商业银行及其分支机构自取得营业执照之日起无正当理由超过六个月未开业的，或者开业后自行停业连续六个月以上 的，由国务院银行业监督管理机构吊销其经营许可证，并予以公告。 第二十四条商业银行有下列变更事项之一的，应当经国务院银行业监督管理机构批准: (一)变更名称; (二)变更注册资本; (三)变更总行或者分支行所在地; (四)调整业务范围; (五)变更持有资本总额或者股份总额百分之五以上的股东; (六)修改章程; (七)国务院银行业监督管理机构规定的其他变更事项。 更换董事、高级管理人员时，应当报经国务院银行业监督管理机构审查其任职资格。 第二十五条商业银行的分立、合并，适用《中华人民共和国公司法》的规定。 商业银行的分立、合并，应当经国务院银行业监督管理机构审查批准。 第二十六条商业银行应当依照法律、行政法规的规定使用经营许可证。禁止伪造、变造、转让、出租、出借经营许可证。 第二十七条有下列情形之一的，不得担任商业银行的董事、高级管理人员: (一)因犯有贪污、贿赂、侵占财产、挪用财产罪或者破坏社会经济秩序罪，被判处刑罚，或者因犯罪被剥夺政治权利的; (二)担任因经营不善破产清算的公司、企业的董事或者厂长、经理，并对该公司、企业的破产负有个人责任的; (三)担任因违法被吊销营业执照的公司、企业的法定代表人，并负有个人责任的; (四)个人所负数额较大的债务到期未清偿的。 第二十八条任何单位和个人购买商业银行股份总额百分之五以上的，应当事先经国务院银行业监督管理机构批准。 第三章 对存款人的保护 第二十九条商业银行办理个人储蓄存款业务，应当遵循存款自愿、取款自由、存款有息、为存款人保密的原则。 对个人储蓄存款，商业银行有权拒绝任何单位或者个人查询、冻结、扣划，但法律另有规定的除外。 第三十条对单位存款，商业银行有权拒绝任何单位或者个人查询，但法律、行政法规另有规定的除外;有权拒绝任何单位或者个人冻结、扣划，但法律另有规定的除外。 第三十一条商业银行应当按照中国人民银行规定的存款利率的上下限，确定存款利率，并予以公告。 第三十二条商业银行应当按照中国人民银行的规 定，向中国人民银行交存存款准备金，留足备付金。 第三十三条商业银行应当保证存款本金和利息的支付，不得拖延、拒绝支付存款本金和利息。 第四章 贷款和其他业务的基本规则 第三十四条商业银行根据国民经济和社会发展的需要，在国家产业政策指导下开展贷款业务。 第三十五条商业银行贷款，应当对借款人的借款用途、偿还能力、还款方式等情况进行严格审查。 商业银行贷款，应当实行审贷分离、分级审批的制度。 第三十六条商业银行贷款，借款人应当提供担保。商业银行应当对保证人的偿还能力，抵押物、质物的权属和价值以及实现抵押权、质权的可行性进行严格审查。 经商业银行审查、评估，确认借款人资信良好，确能偿还贷款的，可以不提供担保。 第三十七条商业银行贷款，应当与借款人订立书面合同。合同应当约定贷款种类、借款用途、金额、利率、还款期限、还款方式、违约责任和双方认为需要约定的其他事项。 第三十八条商业银行应当按照中国人民银行规定的贷款利率的上下限，确定贷款利率。 第三十九条商业银行贷款，应当遵守下列资产负债比例管理的规定: (一)资本充足率不得低于百分之八; (二)贷款余额与存款余额的比例不得超过百分之七十五; (三)流动性资产余额与流动性负债余额的比例不得低于百分之二十五; (四)对同一借款人的贷款余额与商业银行资本余额的比例不得超过百分之十; (五)国务院银行业监督管理机构对资产负债比例管理的其他规定。 本法施行前设立的商业银行，在本法施行后，其资产负债比例不符合前款规定的，应当在一定的期限内符合前款规定。具体办法由国务院规定。 第四十条商业银行不得向关系人发放信用贷款;向关系人发放担保贷款的条件不得优于其他借款人同类贷款的条件。 前款所称关系人是指: (一)商业银行的董事、监事、管理人员、信贷业务人员及其近亲属; (二)前项所列人员投资或者担任高级管理职务的公司、企业和其他经济组织。 第四十一条任何单位和个人不得强令商业银行发 放贷款或者提供担保。商业银行有权拒绝任何单位和个人强令要求其发放贷款或者提供担保。 第四十二条借款人应当按期归还贷款的本金和利息。 借款人到期不归还担保贷款的，商业银行依法享有要求保证人归还贷款本金和利息或者就该担保物优先受偿的权利。商业银行因行使抵押权、质权而取得的不动产或者股权，应当自取得之日起二年内予以处分。 借款人到期不归还信用贷款的，应当按照合同约定承担责任。 第四十三条商业银行在中华人民共和国境内不得从事信托投资和证券经营业务，不得向非自用不动产投资或者向非银行金融机构和企业投资，但国家另有规定的除外。 第四十四条商业银行办理票据承兑、汇兑、委托收款等结算业务，应当按照规定的期限兑现，收付入账，不得压单、压票或者违反规定退票。有关兑现、收付入账期限的规定应当公布。 第四十五条商业银行发行金融债券或者到境外借款，应当依照法律、行政法规的规定报经批准。 第四十六条同业拆借，应当遵守中国人民银行的规定。禁止利用拆入资金发放固定资产贷款或者用于投资。 拆出资金限于交足存款准备金、留足备付金和归还中国人民银行到期贷款之后的闲置资金。拆入资金用于弥补票据结 算、联行汇差头寸的不足和解决临时性周转资金的需要。 第四十七条商业银行不得违反规定提高或者降低利率以及采用其他不正当手段，吸收存款，发放贷款。 第四十八条企业事业单位可以自主选择一家商业银行的营业场所开立一个办理日常转账结算和现金收付的基本账户，不得开立两个以上基本账户。 任何单位和个人不得将单位的资金以个人名义开立账户存储。 第四十九条商业银行的营业时间应当方便客户，并予以公告。商业银行应当在公告的营业时间内营业，不得擅自停止营业或者缩短营业时间。 第五十条商业银行办理业务，提供服务，按照规定收取手续费。收费项目和标准由国务院银行业监督管理机构、中国人民银行根据职责分工，分别会同国务院价格主管部门制定。 第五十一条商业银行应当按照国家有关规定保存财务会计报表、业务合同以及其他资料。 第五十二条商业银行的工作人员应当遵守法律、行政法规和其他各项业务管理的规定，不得有下列行为: (一)利用职务上的便利，索取、收受贿赂或者违反国家规定收受各种名义的回扣、手续费; (二)利用职务上的便利，贪污、挪用、侵占本行或者客户的资金; (三)违反规定徇私向亲属、朋友发放贷款或者提供担保; (四)在其他经济组织兼职; (五)违反法律、行政法规和业务管理规定的其他行为。 第五十三条商业银行的工作人员不得泄露其在任职期间知悉的国家秘密、商业秘密。 第五章 财务会计 第五十四条商业银行应当依照法律和国家统一的会计制度以及国务院银行业监督管理机构的有关规定，建立、健全本行的财务、会计制度。 第五十五条商业银行应当按照国家有关规定，真实记录并全面反映其业务活动和财务状况，编制年度财务会计报告，及时向国务院银行业监督管理机构、中国人民银行和国务院财政部门报送。商业银行不得在法定的会计账册外另立会计账册。 第五十六条商业银行应当于每一会计年度终了三个月内，按照国务院银行业监督管理机构的规定，公布其上一年度的经营业绩和审计报告。 第五十七条商业银行应当按照国家有关规定，提取呆账准备金，冲销呆账。 第五十八条商业银行的会计年度自公历l月1日起至12月31日止。 第六章 监督管理 第五十九条商业银行应当按照有关规定，制定本行的业务规则，建立、健全本行的风险管理和内部控制制度。 第六十条商业银行应当建立、健全本行对存款、贷款、结算、呆账等各项情况的稽核、检查制度。 商业银行对分支机构应当进行经常性的稽核和检查监督。 第六十一条商业银行应当按照规定向国务院银行业监督管理机构、中国人民银行报送资产负债表、利润表以及其他财务会计、统计报表和资料。 第六十二条国务院银行业监督管理机构有权依照本法第三章、第四章、第五章的规定，随时对商业银行的存款、贷款、结算、呆账等情况进行检查监督。检查监督时，检查监督人员应当出示合法的证件。商业银行应当按照国务院银行业监督管理机构的要求，提供财务会计资料、业务合同和有关经营管理方面的其他信息。 中国人民银行有权依照《中华人民共和国中国人民银行法》第三十二条、第三十四条的规定对商业银行进行检查监督。 第六十三条商业银行应当依法接受审计机关的审 计监督。 第七章 接管和终止 第六十四条商业银行已经或者可能发生信用危机，严重影响存款人的利益时，国务院银行业监督管理机构可以对该银行实行接管。 接管的目的是对被接管的商业银行采取必要措施，以保护存款人的利益，恢复商业银行的正常经营能力。被接管的商业银行的债权债务关系不因接管而变化。 第六十五条接管由国务院银行业监督管理机构决定，并组织实施。国务院银行业监督管理机构的接管决定应当载明下列内容: (一)被接管的商业银行名称; (二)接管理由; (三)接管组织; (四)接管期限。 接管决定由国务院银行业监督管理机构予以公告。 第六十六条接管自接管决定实施之日起开始。 自接管开始之日起，由接管组织行使商业银行的经营管理权力。 第六十七条接管期限届满，国务院银行业监督管理 机构可以决定延期，但接管期限最长不得超过二年。 第六十八条有下列情形之一的，接管终止: (一)接管决定规定的期限届满或者国务院银行业监督管理机构决定的接管延期届满; (二)接管期限届满前，该商业银行已恢复正常经营能力; (三)接管期限届满前，该商业银行被合并或者被依法宣告破产。 第六十九条商业银行因分立、合并或者出现公司章程规定的解散事由需要解散的，应当向国务院银行业监督管理机构提出申请，并附解散的理由和支付存款的本金和利息等债务清偿计划。经国务院银行业监督管理机构批准后解散。 商业银行解散的，应当依法成立清算组，进行清算，按照清偿计划及时偿还存款本金和利息等债务。国务院银行业监督管理机构监督清算过程。 第七十条商业银行因吊销经营许可证被撤销的，国务院银行业监督管理机构应当依法及时组织成立清算组，进行清算，按照清偿计划及时偿还存款本金和利息等债务。 第七十一条商业银行不能支付到期债务，经国务院银行业监督管理机构同意，由人民法院依法宣告其破产。商业银行被宣告破产的，由人民法院组织国务院银行业监督管理机构等有关部门和有关人员成立清算组，进行清算。 商业银行破产清算时，在支付清算费用、所欠职工工资和劳动保险费用后，应当优先支付个人储蓄存款的本金和利息。 第七十二条商业银行因解散、被撤销和被宣告破产而终止。 第八章 法律责任 第七十三条商业银行有下列情形之一，对存款人或者其他客户造成财产损害的，应当承担支付迟延履行的利息以及其他民事责任: (一)无故拖延、拒绝支付存款本金和利息的; (二)违反票据承兑等结算业务规定，不予兑现，不予收付入账，压单、压票或者违反规定退票的; (三)非法查询、冻结、扣划个人储蓄存款或者单位存款的; (四)违反本法规定对存款人或者其他客户造成损害的其他行为。 有前款规定情形的，由国务院银行业监督管理机构责令改正，有违法所得的，没收违法所得，违法所得五万元以上的，并处违法所得一倍以上五倍以下罚款;没有违法所得或者违法所得不足五万元的，处五万元以上五十万元以下罚款。 第七十四条商业银行有下列情形之一，由国务院银 行业监督管理机构责令改正，有违法所得的，没收违法所得，违法所得五十万元以上的，并处违法所得一倍以上五倍以下罚款;没有违法所得或者违法所得不足五十万元的，处五十万元以上二百万元以下罚款;情节特别严重或者逾期不改正的，可以责令停业整顿或者吊销其经营许可证;构成犯罪的，依法追究刑事责任: (一)未经批准设立分支机构的; (二)未经批准分立、合并或者违反规定对变更事项不报批的; (三)违反规定提高或者降低利率以及采用其他不正当手段，吸收存款，发放贷款的; (四)出租、出借经营许可证的; (五)未经批准买卖、代理买卖外汇的; (六)未经批准买卖政府债券或者发行、买卖金融债券的; (七)违反国家规定从事信托投资和证券经营业务、向非自用不动产投资或者向非银行金融机构和企业投资的; (八)向关系人发放信用贷款或者发放担保贷款的条件优于其他借款人同类贷款的条件的。 第七十五条商业银行有下列情形之一，由国务院银行业监督管理机构责令改正，并处二十万元以上五十万元以下罚款;情节特别严重或者逾期不改正的，可以责令停业整顿或者吊销其经营许可证;构成犯罪的，依法追究刑事责任: (一)拒绝或者阻碍国务院银行业监督管理机构检查监督的; (二)提供虚假的或者隐瞒重要事实的财务会计报告、报表和统计报表的; (三)未遵守资本充足率、存贷比例、资产流动性比例、同一借款人贷款比例和国务院银行业监督管理机构有关资产负债比例管理的其他规定的。 第七十六条商业银行有下列情形之一，由中国人民银行责令改正，有违法所得的，没收违法所得，违法所得五十万元以上的，并处违法所得一倍以上五倍以下罚款;没有违法所得或者违法所得不足五十万元的，处五十万元以上二百万元以下罚款;情节特别严重或者逾期不改正的，中国人民银行可以建议国务院银行业监督管理机构责令停业整顿或者吊销其经营许可证;构成犯罪的，依法追究刑事责任: (一)未经批准办理结汇、售汇的; (二)未经批准在银行间债券市场发行、买卖金融债券或者到境外借款的; (三)违反规定同业拆借的。 第七十七条商业银行有下列情形之一，由中国人民银行责令改正，并处二十万元以上五十万元以下罚款;情节特别严重或者逾期不改正的，中国人民银行可以建议国务院银行业监督管理机构责令停业整顿或者吊销其经营许可证;构成犯罪的，依法追究刑事 责任: (一)拒绝或者阻碍中国人民银行检查监督的; (二)提供虚假的或者隐瞒重要事实的财务会计报告、报表和统计报表的; (三)未按照中国人民银行规定的比例交存存款准备金的。 第七十八条商业银行有本法第七十三条至第七十七条规定情形的，对直接负责的董事、高级管理人员和其他直接责任人员，应当给予纪律处分;构成犯罪的，依法追究刑事责任。 第七十九条有下列情形之一，由国务院银行业监督管理机构责令改正，有违法所得的，没收违法所得，违法所得五万元以上的，并处违法所得一倍以上五倍以下罚款;没有违法所得或者违法所得不足五万元的，处五万元以上五十万元以下罚款: (一)未经批准在名称中使用“银行”字样的; (二)未经批准购买商业银行股份总额百分之五以上的; (三)将单位的资金以个人名义开立账户存储的。 第八十条商业银行不按照规定向国务院银行业监督管理机构报送有关文件、资料的，由国务院银行业监督管理机构责令改正，逾期不改正的，处十万元以上三十万元以下罚款。 商业银行不按照规定向中国人民银行报送有关文件、资料的，由中国人民银行责令改正，逾期不改正的，处十万元以 上三十万元以下罚款。 第八十一条未经国务院银行业监督管理机构批准，擅自设立商业银行，或者非法吸收公众存款、变相吸收公众存款，构成犯罪的，依法追究刑事责任;并由国务院银行业监督管理机构予以取缔。 伪造、变造、转让商业银行经营许可证，构成犯罪的，依法追究刑事责任。 第八十二条借款人采取欺诈手段骗取贷款，构成犯罪的，依法追究刑事责任。 第八十三条有本法第八十一条、第八十二条规定的行为，尚不构成犯罪的，由国务院银行业监督管理机构没收违法所得，违法所得五十万元以上的，并处违法所得一倍以上五倍以下罚款;没有违法所得或者违法所得不足五十万元的，处五十万元以上二百万元以下罚款。 第八十四条商业银行工作人员利用职务上的便利，索取、收受贿赂或者违反国家规定收受各种名义的回扣、手续费，构成犯罪的，依法追究刑事责任;尚不构成犯罪的，应当给予纪律处分。 有前款行为，发放贷款或者提供担保造成损失的，应当承担全部或者部分赔偿责任。 第八十五条商业银行工作人员利用职务上的便利，贪污、挪用、侵占本行或者客户资金，构成犯罪的，依法追究刑事责任;尚不构成犯罪的，应当给予纪律处分。 第八十六条商业银行工作人员违反本法规定玩忽职守造成损失的，应当给予纪律处分;构成犯罪的，依法追究刑事责任。 违反规定徇私向亲属、朋友发放贷款或者提供担保造成损失的，应当承担全部或者部分赔偿责任。 第八十七条商业银行工作人员泄露在任职期间知悉的国家秘密、商业秘密的，应当给予纪律处分;构成犯罪的，依法追究刑事责任。 第八十八条单位或者个人强令商业银行发放贷款或者提供担保的，应当对直接负责的主管人员和其他直接责任人员或者个人给予纪律处分;造成损失的，应当承担全部或者部分赔偿责任。 商业银行的工作人员对单位或者个人强令其发放贷款或者提供担保未予拒绝的，应当给予纪律处分;造成损失的，应当承担相应的赔偿责任。 第八十九条商业银行违反本法规定的，国务院银行业监督管理机构可以区别不同情形，取消其直接负责的董事、高级管理人员一定期限直至终身的任职资格，禁止直接负责的董事、高级管理人员和其他直接责任人员一定期限直至终身从事银行业工作。 商业银行的行为尚不构成犯罪的，对直接负责的董事、高级管理人员和其他直接责任人员，给予警告，处五万元以上五十万元以下罚款。 第九十条商业银行及其工作人员对国务院银行业 监督管理机构、中国人民银行的处罚决定不服的，可以依照《中华人民共和国行政诉讼法》的规定向人民法院提起诉讼。 第九章 附则 第九十一条本法施行前，按照国务院的规定经批准设立的商业银行不再办理审批手续。 第九十二条外资商业银行、中外合资商业银行、外国商业银行分行适用本法规定，法律、行政法规另有规定的，依照其规定。 第九十三条城市信用合作社、农村信用合作社办理存款、贷款和结算等业务，适用本法有关规定。 第九十四条邮政企业办理商业银行的有关业务，适用本法有关规定。 第九十五条本法自1995年7月1日起施行。 中华人民共和国中国人民银行法 (1995年3月18日第八届全国人民代表大会第三次会议通过 根据2003年12月27日第十届全国人民代表大会常务委员会第六次会议《关于修改〈中华人民共和国中国人民银行法〉的决定》修正) 第一章 总 则 第一条 为了确立中国人民银行的地位，明确其职责，保证国家货币政策的正确制定和执行，建立和完善中央银行宏观调控体系，维护金融稳定，制定本法。 第二条 中国人民银行是中华人民共和国的中央银行。 中国人民银行在国务院领导下，制定和执行货币政策，防范和化解金融风险，维护金融稳定。 第三条 货币政策目标是保持货币币值的稳定，并以此促进经济增长。 第四条 中国人民银行履行下列职责: (一)发布与履行其职责有关的命令和规章; (二)依法制定和执行货币政策; (三)发行人民币，管理人民币流通; (四)监督管理银行间同业拆借市场和银行间债券市场; (五)实施外汇管理，监督管理银行间外汇市场; (六)监督管理黄金市场; (七)持有、管理、经营国家外汇储备、黄金储备; (八)经理国库; (九)维护支付、清算系统的正常运行; (十)指导、部署金融业反洗钱工作，负责反洗钱的资金监测; (十一)负责金融业的统计、调查、分析和预测; (十二)作为国家的中央银行，从事有关的国际金融活动; (十三)国务院规定的其他职责。 中国人民银行为执行货币政策，可以依照本法第四章的有关规定从事金融业务活动。 第五条 中国人民银行就年度货币供应量、利率、汇率和国务院规定的其他重要事项作出的决定，报国务院批准后执行。 中国人民银行就前款规定以外的其他有关货币政策事项作出决定后，即予执行，并报国务院备案。 第六条 中国人民银行应当向全国人民代表大会常务委员会提出有关货币政策情况和金融业运行情况的工作报告。 第七条 中国人民银行在国务院领导下依法独立执行货币政策，履行职责，开展业务，不受地方政府、各级政府部门、 社会团体和个人的干涉。 第八条 中国人民银行的全部资本由国家出资，属于国家所有。 第九条 国务院建立金融监督管理协调机制，具体办法由国务院规定。 第二章 组织机构 第十条 中国人民银行设行长一人，副行长若干人。 中国人民银行行长的人选，根据国务院总理的提名，由全国人民代表大会决定;全国人民代表大会闭会期间，由全国人民代表大会常务委员会决定，由中华人民共和国主席任免。中国人民银行副行长由国务院总理任免。 第十一条 中国人民银行实行行长负责制。行长领导中国人民银行的工作，副行长协助行长工作。 第十二条 中国人民银行设立货币政策委员会。货币政策委员会的职责、组成和工作程序，由国务院规定，报全国人民代表大会常务委员会备案。 中国人民银行货币政策委员会应当在国家宏观调控、货币政策制定和调整中，发挥重要作用。 第十三条 中国人民银行根据履行职责的需要设立分支机构，作为中国人民银行的派出机构。中国人民银行对分支机构实行统一领导和管理。 中国人民银行的分支机构根据中国人民银行的授权，维护本辖区的金融稳定，承办有关业务。 第十四条 中国人民银行的行长、副行长及其他工作人员应当恪尽职守，不得滥用职权、徇私舞弊，不得在任何金融机构、企业、基金会兼职。 第十五条 中国人民银行的行长、副行长及其他工作人员，应当依法保守国家秘密，并有责任为与履行其职责有关的金融机构及当事人保守秘密。 第三章 人民币 第十六条 中华人民共和国的法定货币是人民币。以人民币支付中华人民共和国境内的一切公共的和私人的债务，任何单位和个人不得拒收。 第十七条 人民币的单位为元，人民币辅币单位为角、分。 第十八条 人民币由中国人民银行统一印制、发行。 中国人民银行发行新版人民币，应当将发行时间、面额、图案、式样、规格予以公告。 第十九条 禁止伪造、变造人民币。禁止出售、购买伪造、变造的人民币。禁止运输、持有、使用伪造、变造的人民币。禁止故意毁损人民币。禁止在宣传品、出版物或者其他商品上非法使用人民币图样。 第二十条 任何单位和个人不得印制、发售代币票券，以代替人民币在市场上流通。 第二十一条 残缺、污损的人民币，按照中国人民银行的规定兑换，并由中国人民银行负责收回、销毁。 第二十二条 中国人民银行设立人民币发行库，在其分支机构设立分支库。分支库调拨人民币发行基金，应当按照上级库的调拨命令办理。任何单位和个人不得违反规定，动用发行基金。 第四章 业务 第二十三条 中国人民银行为执行货币政策，可以运用下列货币政策工具: (一)要求银行业金融机构按照规定的比例交存存款准备金; (二)确定中央银行基准利率; (三)为在中国人民银行开立账户的银行业金融机构办理再贴现; (四)向商业银行提供贷款; (五)在公开市场上买卖国债、其他政府债券和金融债券及外汇; (六)国务院确定的其他货币政策工具。 中国人民银行为执行货币政策，运用前款所列货币 政策工具时，可以规定具体的条件和程序。 第二十四条 中国人民银行依照法律、行政法规的规定经理国库。 第二十五条 中国人民银行可以代理国务院财政部门向各金融机构组织发行、兑付国债和其他政府债券。 第二十六条 中国人民银行可以根据需要，为银行业金融机构开立账户，但不得对银行业金融机构的账户透支。 第二十七条 中国人民银行应当组织或者协助组织银行业金融机构相互之间的清算系统，协调银行业金融机构相互之间的清算事项，提供清算服务。具体办法由中国人民银行制定。 中国人民银行会同国务院银行业监督管理机构制定支付结算规则。 第二十八条 中国人民银行根据执行货币政策的需要，可以决定对商业银行贷款的数额、期限、利率和方式，但贷款的期限不得超过一年。 第二十九条 中国人民银行不得对政府财政透支，不得直接认购、包销国债和其他政府债券。 第三十条 中国人民银行不得向地方政府、各级政府部门提供贷款，不得向非银行金融机构以及其他单位和个人提供贷款，但国务院 决定中国人民银行可以向特定的非银行金融机构提供贷款的除外。 中国人民银行不得向任何单位和个人提供担保。 第五章 金融监督管理 第三十一条 中国人民银行依法监测金融市场的运行情况，对金融市场实施宏观调控，促进其协调发展。 第三十二条 中国人民银行有权对金融机构以及其他单位和个人的下列行为进行检查监督: (一)执行有关存款准备金管理规定的行为; (二)与中国人民银行特种贷款有关的行为; (三)执行有关人民币管理规定的行为; (四)执行有关银行间同业拆借市场、银行间债券市场管理规定的行为; (五)执行有关外汇管理规定的行为; (六)执行有关黄金管理规定的行为; (七)代理中国人民银行经理国库的行为; (八)执行有关清算管理规定的行为; (九)执行有关反洗钱规定的行为。 前款所称中国人民银行特种贷款，是指国务院决定的由中国人民银行向金融机构发放的用于特定目的的贷款。 第三十三条 中国人民银行根据执行货币政策和维护金融稳定的需 要，可以建议国务院银行业监督管理机构对银行业金融机构进行检查监督。国务院银行业监督管理机构应当自收到建议之日起三十日内予以回复。 第三十四条 当银行业金融机构出现支付困难，可能引发金融风险时，为了维护金融稳定，中国人民银行经国务院批准，有权对银行业金融机构进行检查监督。 第三十五条 中国人民银行根据履行职责的需要，有权要求银行业金融机构报送必要的资产负债表、利润表以及其他财务会计、统计报表和资料。 中国人民银行应当和国务院银行业监督管理机构、国务院其他金融监督管理机构建立监督管理信息共享机制。 第三十六条 中国人民银行负责统一编制全国金融统计数据、报表，并按照国家有关规定予以公布。 第三十七条 中国人民银行应当建立、健全本系统的稽核、检查制度，加强内部的监督管理。 第六章 财务会计 第三十八条 中国人民银行实行独立的财务预算管理制度。中国人民银行的预算经国务院财政部门审核后，纳入中央预算，接受国务院财政部门的预算执行监督。 第三十九条 中国人民银行每一会计年度的收入减除该年度支出，并按照国务院财政部门核定的比例提取总准备金后的净利润，全部上缴中央财政。 中国人民银行的亏损由中央财政拨款弥补。 第四十条 中国人民银行的财务收支和会计事务，应当执行法律、行政法规和国家统一的财务、会计制度，接受国务院审计机关和财政部门依法分别进行的审计和监督。 第四十一条 中国人民银行应当于每一会计年度结束后的三个月内，编制资产负债表、损益表和相关的财务会计报表，并编制年度报告，按照国家有关规定予以公布。 中国人民银行的会计年度自公历1月1日起至12月31日止。 第七章 法律责任 第四十二条 伪造、变造人民币，出售伪造、变造的人民币，或者明知是伪造、变造的人民币而运输，构成犯罪的，依法追究刑事责任;尚不构成犯罪的，由公安机关处十五日以下拘留、一万元以下罚款。 第四十三条 购买伪造、变造的人民币或者明知是伪造、变造的人民币而持有、使用，构成犯罪的，依法追究刑事责任;尚不构成犯罪的，由公安机关处十五日以下拘留、一万元以下罚款。 第四十四条 在宣传品、出版物或者其他商品上非法使用人民币图样的，中国人民银行应当责令改正，并销毁非法使用的人民币图样，没收违法所得，并处五万元以下罚款。 第四十五条 印制、发售代币票券，以代替人民币在市场上流通的，中国人民银行应当责令停止违法行为，并处二十万元以下罚款。 第四十六条 本法第三十二条所列行为违反有关规定，有关法律、行政法规有处罚规定的，依照其规定给予处罚;有关法律、行政法规未作处罚规定的，由中国人民银行区别不同情形给予警告，没收违法所得，违法所得五十万元以上的，并处违法所得一倍以上五倍以下罚款;没有违法所得或者违法所得不足五十万元的，处五十万元以上二百万元以下罚款;对负有直接责任的董事、高级管理人员和其他直接责任人员给予警告，处五万元以上五十万元以下罚款;构成犯罪的，依法追究刑事责任。 第四十七条 当事人对行政处罚不服的，可以依照《中华人民共和国行政诉讼法》的规定提起行政诉讼。 第四十八条 中国人民银行有下列行为之一的，对负有直接责任的主管人员和其他直接责任人员，依法给予行政处分;构成犯罪的，依法追究刑事责任: (一)违反本法第三十条第一款的规定提供贷款的; (二)对单位和个人提供担保的; (三)擅自动用发行基金的。 有前款所列行为之一，造成损失的，负有直接责任的主管人员和其他直接责任人员应当承担部分或者全部赔偿责任。 第四十九条 地方政府、各级政府部门、社会团体和个人强令中国人民银行及其工作人员违反本法第三十条的规定提供贷款或者担保的，对负有直接责任的主管人员和其他直接责任人员，依法给予行政处分;构成犯罪的，依法追究刑事责任;造成损失的，应当承担部分或者全部赔偿责任。 第五十条 中国人民银行的工作人员泄露国家秘密或者所知悉的商业秘密，构成犯罪的，依法追究刑事责任;尚不构成犯罪的，依法给予行政处分。 第五十一条 中国人民银行的工作人员贪污受贿、徇私舞弊、滥用职权、玩忽职守，构成犯罪的，依法追究刑事责任;尚不构成犯罪的，依法给予行政处分。 第八章 附 则 第五十二条 本法所称银行业金融机构，是指在中华人民共和国境内设立的商业银行、城市信用合作社、农村信用合作社等吸收公众存款的金融机构以及政策性银行。 在中华人民共和国境内设立的金融资产管理公司、信托投资公司、财务公司、金融租赁公司以及经国务院银行业监督管理机构批准设立的其他金融机构，适用本法对银行业金融机构的规定。 第五十三条 本法自公布之日起施行。 中国银行业监督管理委员会关于进一步加强房地产信贷管理的通知 各银监局，各政策性银行、国有商业银行、股份制商业银行、 金融资产管理公司，国家邮政局邮政储汇局，银监会直接监管的信托投资公司、财务公司、金融租赁公司: 为进一步落实《国务院办公厅转发建设部等部门关于调整住房供应结构稳定住房价格意见的通知》(国办发〔2006〕37号)精神，加强和改进银行业金融机构房地产信贷管理，促进房地产市场持续健康发展，现提出以下要求，请认真贯彻执行。 一、加强市场研究，增强市场适应能力。房地产业是我国新的发展阶段的一个重要支柱产业。各银行业金融机构要充分认识贯彻科学发展观对确保房地产业及国民经济协调健康发展的重要意义，深入分析房地产市场发展与信贷增长的相互关系，关注房地产业发展周期及房地产市场、客户出现的新变化，建立与政府规划、土地、建设、人民银行、统计等部门的信息沟通机制，及时对房地产行业政策调整及市场变化作出反应。 二、坚持科学发展观，制定稳健经营战略。各银行业金融机构要研究制定稳健的房地产信贷政策和发展战略，科学把握房地产贷款的成本和风险变化，防止盲目跟进和授信过度集中。要根据房地产市场形势，及时分析房地产贷款风险状况，调整房地产贷款结构及投放策略，健全资本约束和稳健经营机制，确保房地产信贷审慎投放和稳健运行。 三、完善内控措施，健全风险管理制度。各银行业金融机构要按照银监会《商业银行房地产贷款风险管理指引》(银监发〔2004〕57号)及有关规定，对房产开发贷款、土地储备贷款、个人住房贷款、商业用房贷款等不同类型贷款的审批标准、操作程序、风险控制、贷后管理等作出明确规定。完善各类房地产贷款风险分类制度，建立动态的风险拨备机制。改进房地产贷款客户的信用评级和统一授信管理办法。建立各类房地产贷款分类统计及风险敞口的月度监测与分析制度，健全房地产贷款风险评估和预警指标体系。 四、严格执行有关信贷管理规定，规范开发贷款行为。各银行业金融机构要扎实做好房地产贷款“三查”，全过程监控开发商项目资本金水平及其变化，严禁向项目资本金比例达不到35%(不含经济适用房)、“四证”不齐等不符合贷款条件的房地产开发企业发放贷款。合理确定贷款期限，严禁以流动资金贷款名义发放开发贷款。对于囤积土地和房源、扰乱市场秩序的开发企业，要严格限制新增房地产贷款。防止开发企业利用拆分项目、滚动开发等手段套取房地产贷款。 五、加强尽职调查，注重防范土地储备贷款风险。各银行业金融机构要认真评估和审慎发放土地储备贷款。贷款前，要加强对储备土地的性质、权属关系、契约限制、开发规划等方面的尽职调查，严格贷款发放条件。要科学、动态地测算和监控土地收储费用，开设 专门的托管账户，警惕土地以低成本转让，确保土地出让收入优先归还银行贷款。要合理确定贷款额度和违约必须提前还款的罚则，避免土地储备机构盲目“圈地”、盲目批地对贷款造成风险。要完善相关抵押手续，认真落实第二还款来源，根据风险状况审慎确定抵押率。 六、引导合理的个人住房消费，加强按揭贷款管理。各银行业金融机构要积极开展个人首套自住房贷款，稳妥发展二手房贷款市场。首付款比例应当依据借款人还贷风险确定，不宜一刀切。要严格执行个人住房贷款风险监测等尽职调查制度，加强对各项权证的完整性、真实性和有效性审核，加强按揭贷款抵押登记审查，积极采取措施防范期房抵押贷款一次性支付风险，防止一些资质低下的企业利用预售环节将风险转嫁给银行，严厉打击“虚假按揭”等套取和诈骗银行贷款的行为，维护银行业和消费者合法权益。 七、强化贷后管理，防范和控制信贷风险。各银行业金融机构要严格按照房地产项目工程进度发放贷款，加强房地产开发贷款使用的全过程监控。健全开发贷款的封闭性管理措施，严密监控房屋销(预)售资金流向，可实行销(预)售资金专户管理，确保专款专用;同时，高度关注未实行封闭管理的开发贷款。加强对贷款抵押物的管理及抵押物价值变化的监测与评估，对抵押手续不完善及抵押物不足额的部分及时追加有关担保。一旦发现开发企业挪用房地产贷款，要采取严厉的惩罚措施直至提前收回贷款。 八、进一步规范信托投资公司房地产贷款业务。信托投资公司开办房地产贷款业务，或以投资附加回购承诺等方式间接发放房地产贷款，要严格执行《关于加强信托投资公司部分业务风险提示的通知》(银监办发〔2005〕212号)有关规定;用集合信托资金发放房地产贷款，要严格执行信息披露制度。银行业监管部门要根据本通知精神加强对信托投资公司房地产贷款业务的监督管理。 九、银行业监管部门要加强窗口指导和风险提示，加大违规查处力度。要引导各银行业金融机构充分利用银监会客户风险信息系统及人民银行征信系统平台，及时登录有关房地产贷款客户不守信用、违规操作等不良信息，严密监测境内外各类客户违约情况;加强同业合作，防范和控制客户跨行违约行为，建立违约客户“黑名单”等联合惩戒机制;研究由房地产企业落实期房抵押贷款担保等防范信贷风险的措施。银行业监管部门要加强房地产信贷风险情况的调查分析，建立房地产信贷风险监测报告和定期通报制度。当前，要把对房地产贷款合规性检查作为现场检查的重要内容，对房地产贷款违规经营、造成贷款损失等问题予以严肃处理，情节严重的，银监会将在媒体公开披露并依法实施业务叫停。 各银行业金融机构要高度重视房地产信贷管理工作，认真贯彻中央关于加强房地产市场调控的决策和部署，严格按照监管要求， 紧密结合实际，完善房地产信贷管理相关制度及措施，于2006年9月底前将贯彻落实情况上报银监会。遇到新情况、新问题，要及时向银监会有关部门反映。 请各银监局将本通知转发至辖内各银行业金融机构。 二??六年七月二十二日 中国银行业监督管理委员会农村合作金融机构信贷资产风险分类指引 为了做好农村合作金融机构信贷资产风险分类工作，根据《贷款风险分类指导原则》(银发[2001]416号)、《中国银行业监督管理委员会关于推进和完善贷款风险分类工作的通知》(银监发[2003]22号)，制定本指引。 一、分类目的 (一)促进农村合作金融机构树立审慎经营、风险为本的管理理念; (二)揭示信贷资产的实际价值和风险程度，真实、全面、动态地反映共质量; (三)及时发现信贷管理中存在的问题，提高经营管理水平; (四)为充分提取损失准备提供依据，增强抗风险能力。 二、适用范围 (一)本指引所指农村合作金融机构包括农村商业银行、农村合作银行(以下简称银行)和农村信用社。 (二)本指引所指信贷资产包括表内各类信贷资产(包括本外币贷款、进出口贸易融资项下的贷款、贴现、银行卡透支、信用垫款等)和表外信贷资产(包括信用证、银行承兑汇票、担保、贷款承诺等)。 三、分类原则 (一)风险原则。风险分类应以信贷资产的内在风险为主要依据，逾期情况只作为重要参考因素。内在风险是指潜在的、已经发生但尚未实现的风险。 (二)真实原则。农村合作金融机构应当以借款人的财务状况、经营成果、现金流量、信用记录为主要依据，对各类信贷资产准确分类，真实反映其风险价值。 (三)审慎原则。农村合作金融机构要按照《贷款风险分类指导原则》和本指引要求，通过对影响债务人偿还债务的可能性诸多因素的定性与定量分析、评估，合理划分风险类别。介于相邻类别之间的信贷资产原则上应归入低级档次。 (四)灵活原则。信贷资产原则上应逐笔分类。同一借款人有 多笔贷款，且条件基本相同，在不影响总的分类结果的前提下，可将多笔贷款合并分类。 (五)动态管理原则。在定期进行信贷资产风险分类的基础上，及时、动态地掌握影响信贷资产回收相关因素的变化情况，对风险状况已发生重大变化的应及时进行重新认定。? 四、分类方法 农村合作金融机构要通过现场、非现场的查阅和分析手段，获取借款人财务、现金流量、担保、非财务等方面的信息。分类时以对影响借款人还款能力的各类因素评估结论，作为判定贷款类别的主要依据，并注重第一还款来源。 财务状况的评估是指农村合作金融机构在对借款人经营状况和资金实力实地调查了解的基础上，对借款人财务报表中有关数据资料进行确认、比敖，重点研究和分析借款人长短期偿债能力、盈利能力和营运能力等，综合评估借款人的财务状况。 现金流量分析是指农村合作金融机构根据借款人现金流量表中现金及现金等价物的信息，评估借款人产生、使用现金和现金等价物的能力、时间和确定性，判断借款人经营活动和筹融资活动的净现金流量变化对还款能力的影响。 担保分析是指农村合作金融机构对由借款人或第三人提供的债权保障措施(分为保证、抵押和质押三种方式)进行分析。主要从法律上的有效性、价值上的充足性、担保续存期间的安全性和执行上的可变现性进行评估，判断担保作为第二还款来源对借款人还款能力 的影响。对抵(质)押物的评估，有市场的按市场价格定价;没有市场的按同类抵(质)押物最低价格计算。 非财务因素包括借款人的行业风险因素(包括成本结构、行业的成长阶段、行业的经济周期性、行业的盈利性和依赖性、产品的替代性、法律政策、经济和技术环境等)、经营风险因素(包括借款人规模、所处发展阶段、产品多样化程度、经营策略、产品与市场分析、生产与销售环节分析等)、管理风险因素(包括借款人组织形式、管理层素质和经验、管理层的稳定性、员工素质等)、自然社会因素、还款记录(含在其他银行偿还记录)、还款意愿、债务偿还的法律责任以及农村合作金融机构的信贷管理。 五、核心定义 农村合作金融机构依据安全履行合同、及时足额偿还的可能性将信贷资产分为正常、关注、次级、可疑和损失五个类别，后三类合称为不良信贷资产。 1(正常:借款人能够履行合同，没有足够理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还。 2(关注:尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素。 3(次级:借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常经营收入无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也可能会造成一定损失。 4(可疑:借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也 肯定要造成较大损失。 5(损失:在采取所有可能的措施或一切必须的法律程序之后，本息仍然无法收回，或只能收回极少部分。 六、分类标准 (一)贷款种类。 农村合作金融机构应根据借款对象不同，将贷款分为企事业单位贷款和自然人贷款，不同种类贷款使用不同的分类方法。 1(企事业单位贷款的借款人包括经工商行政管理机关登记或主管部门核准的企事业法人(含其授权借贷的分支机构)，以及不具备法人资格的其他经济组织(包括合伙企业、个人独资企业、经济合作组织等)。这类贷款按照《贷款风险分类指导原则》和本指引的要求，在对借款人财务、现金流量、担保、非财务等各项指标进行全面、综合分析的基础上分类。贴现、表外业务垫款一并参照分类。 2(自然人贷款分为自然人一般农户贷款、银行卡透支、住房按揭贷款和汽车贷款、自然人其他贷款。 (1)自然人一般农户贷款是指农户小额信用贷款、农户联保贷款和助学贷款，这类贷款按照本指引确定的矩阵分类。 (2)银行卡透支主要依据逾期时间进行分类。 (3)住房按揭贷款和汽车贷款主要依据连续违约期数或逾期时间进行分类。 (4)自然人其他贷款是指除自然人一般农户贷款、银行卡透支、住房按揭贷款和汽车贷款以外的个人贷款。此类贷款主要以借款 人所经营实体的运营状况、家庭经济状况和收入情况、担保情况、还款记录、付息情况和逾期时间等直观指标作为划分依据，根据企事业单位贷款的分类标准划分类别。自然人其他贷款中额度较小的贷款可参照自然人一般农户贷款分类。 (二)企事业单位贷款和自然人其他贷款分类标准。 农村合作金融机构在充分分析借款人及时足额归还贷款本息可能性的基础上，参照下列基本标准对企事业单位贷款和自然人其他贷款的风险状况作出基本判断后，严格依据核心定义确定分类结果。 1(下列情况划入正常类: 借款人有能力履行承诺，还款意愿良好，经营、财务等各方面状况正常，能正常还本付息，农村合作金融机构对借款人最终偿还贷款有充分把握。 2(有下列情况之一的一般划入关注类: (1)借款人的销售收入、经营利润下降或出现流动性不足的征兆，一些关键财务指标出现异常性的不利变化或低于同行业平均水平; (2)借款人或有负债(如对外担保、签发商业汇票等)过大或与上期相比有较大幅度上升; (3)借款人的固定资产贷款项目出现重大的不利于贷款偿还的因素(如基建项目工期延长、预算调增过大); (4)借款人经营管理存在重大问题或未按约定用途使用贷款; (5)借款人改制(如分立、兼并、租赁、承包、合资、股份制改造等)对贷款可能产生不利影响; (6)借款人的主要股东、关联企业或母子公司等发生了重大的不利于贷款偿还的变化; (7)法定代表人和主要经营者的品行出现了不利于贷款偿还的变化; (8)借款人在其他金融机构贷款被划为次级类; (9)宏观经济、市场、行业、管理政策等外部因素的变化对借款人的经营产生不利影响，并可能影响借款人的偿债能力; (10)贷款的抵押物、质押物价值下降，或农村合作金融机构对抵(质)押物失去控制;保证的有效性出现问题，可能影响贷款归还; (11)本金或利息逾期(含展期，下同)90天以内的贷款或表外业务垫款30天以内。 3(有下列情况之一的一般划入次级类: (1)借款人经营亏损，支付困难并且难以获得补充资金来源，经营活动的现金流量为负数; (2)借款人不能偿还其他债权人债务; (3)借款人己不得不通过出售、变卖主要生产和经营性固定资产来维持生产经营，或者通过拍卖抵押品、履行保证责任等途径筹集还款资金; (4)借款人采用隐瞒事实等不正当手段取得贷款; (5)借款人内部管理出现问题，对正常经营构成实质性损害， 妨碍债务的及时足额清偿; (6)信贷档案不齐全，重要法律性文件遗失，并且对还款构成实质性影响;" (7)借款人在其他金融机构贷款被划为可疑类; (8)本金或利息逾期91天至180天的贷款或表外业务垫款31天至90天。 4(有下列情况之一的一般划入可疑类: (1)借款人处于停产、半停产状态，固定资产贷款项目处于停建、缓建状态; (2)借款人实际已资不抵债; (3)借款人进入清算程序; (4)借款人或其法定代表人涉及重大案件，对借款人的正常经营活动造成重大影响; (5)借款人改制后，难以落实农村合作金融机构债务或虽落实债务但不能正常还本付息; (6)经过多次谈判借款人明显没有还款意愿; (7)已诉诸法律追收贷款; (8)借款人在其他金融机构贷款被划为损失类; (9)本金或利息逾期181天以上或表外业务垫款91天以上。 5(有下列情况之一的一般划入损失类: (1)符合《财政部关于印发〈金融企业呆账核销管理办法〉的通知》(财金[2005]50号)规定的被认定为呆账条件之一的信贷资产; (2)借款人无力偿还贷款，即使处置抵(质)押物或向担保人追偿也只能收回很少的部分，预计贷款损失率超过90%。 (三)自然人一般农户贷款的分类标准。 自然人一般农户贷款主要依据核心定义，结合借款人的农户信用评定等级、担保因素和逾期时间进行分类。其中，农户信用评定等级依照《农村信用合作社农户小额信用贷款管理指导意见》的规定评定。 1(农户信用评定等级为优秀档次的，按照以下矩阵分类。 贷款档次 担保方式正常关注次级可疑 信用贷款未到期;本金或利息逾期60天以内贷款本金或利息逾期61天-90天贷款本金或利息逾期91天-180天贷款本金或利息逾期181天以上 保证贷款未到期;本金或利息逾期60天以内贷款本金或利息逾期61天-90天贷款本金或利息逾期91天-270天贷款本金或利息逾期271天以上 抵押贷款未到期;本金或利息逾期90天以内贷款本金或利息逾期91天-180天贷款本金或利息逾期181天-270天贷款本金或利息逾期271天以上 质押贷款未到期;本金或利息逾期90天以内贷款本金 或利息逾期91天-180天贷款本金或利息逾期181天-360天贷款本金或利息逾期361天以上 2(农户信用评定等级为较好档次的，按照以下矩阵分类。 贷款档次 担保方式正常关注次级可疑 信用贷款未到期;本金或利息逾期30天以内贷款本金或利息逾期31天-90天贷款本金或利息逾期91天-180天贷款本金或利息逾期181天以上 保证贷款未到期;本金或利息逾期30天以内贷款本金或利息逾期31天-90天贷款本金或利息逾期91天-180天贷款本金或利息逾期181天以上 抵押贷款未到期;本金或利息逾期60天以内贷款本金或利息逾期61天-90天贷款本金或利息逾期91天-180天贷款本金或利息逾期181天以上 质押贷款未到期;本金或利息逾期90天以内贷款本金或利息逾期91天-180天贷款本金或利息逾期181天-270天贷款本金或利息逾期271天以上 3(农户信用评定等级为一般或未参加农户信用等级评定的， 按照以下矩阵分类。 贷款档次 担保方式正常关注次级可疑 信用贷款未到期贷款本金或利息逾期90天以内贷款本金或利息逾期91天-180天贷款本金或利息逾期181天以上 保证贷款未到期贷款本金或利息逾期90天以内贷款本金或利息逾期91天-180天贷款本金或利息逾期181天以上 抵押贷款未到期;本金或利息逾期30天以内贷款本金或利息逾期31天-90天贷款本金或利息逾期91天-181天贷款本金或利息逾期181天以上 质押贷款未到期;本金或利息逾期60天以内贷款本金或利息逾期61天-90天贷款本金或利息逾期91天-270天贷款本金或利息逾期271天以上 4(具备“企事业单位贷款、自然人其他贷款标准”第5项所列情况之一的自然人一般农户贷款划为损失贷款。 (四)信用卡透支的分类标准。 信用卡透支可按照以下标准结合核心定义进行分类: 逾期天数60天以内61天-90天91天-180天181天-360天 分类结果正常关注次级可疑 具备“企事业单位贷款、自然人其他贷款标准”第5项所列情况之一的信用卡透支划为损失贷款。 (五)住房按揭贷款和汽车贷款的分类标准。 正常类:借款人在贷款期间能够正常还本付息。 关注类:借款人连续违约期数达3次;贷款本金或利息逾期90天以内。 次级类:借款人连续违约期数达4-6次;贷款本金或利息逾期91天-180天以内。 可疑类:借款人连续违约期数达7次以上;贷款本金或利息逾期181天以上。 损失类:具备“企事业单位贷款、自然人其他贷款标准”第5项所列情况之一。 (六)表外业务分类。 农村合作金融机构在对信用证、承兑、担保等表外信贷资产分类时，要将该客户近期的表内业务分类情况作为重要参考依据。原 则上，对该客户表外信贷资产分类不得高于其近期表内信贷资产的分类类别。若该客户表内信贷资产未出现不良，或该客户尚无表内信贷资产，一般可直接将表外信贷资产分为正常类或关注类。 (七)特别规定。 1(以国债、金融债券、本机构定期存单、100%的保证金作为质物的质押贷款，当贷款本金或利息逾期未超过90天，且质物归属不存在任何争议、质押手续完备、质押率低于90%时，一般划为正常贷款。 2(需要重组的贷款至少划为次级类;重组后的贷款如果仍然逾期，或借款人仍然无力归还贷款，应至少归为可疑类。重组贷款的分类结果在半年内原则上不得向上调整，但重组后借款人经营性现金流量可以完全满足还款要求，并经过半年观察期或正常分期归还本金两次以上、付息正常的，可以不再视为重组贷款。 3(违反国家有关法律法规和贷款管理的有关制度规定、未经正常贷款审批程序而形成的信贷资产，分类结果要下调一级，已划分为损失类的不再调整。 4(同时满足下列条件的借新还旧贷款原则上划为关注类:借款人生产经营活动正常，能按时支付利息;重新办理了贷款手续;贷款担保有效;属于周转性贷款。为清收贷款本息、保全资产等目的发放的借新还旧贷款至少划为次级类。 5(农村合作金融机构向符合《中华人民共和国商业银行法》规定的关系人所发放的贷款最高划为关注类。 6(社团贷款或银团贷款原则上由主办社(行)认定分类结果。 七、分类的要求 (一)信贷档案资料。 农村合作金融机构必须建立和完善信贷档案管理制度，为每一个借款人建立起完整的档案。信贷员有责任保证客户信贷档案的完整和真实，如有漏缺，应以书面形式说明。 企事业单位贷款和自然人其他贷款客户档案应主要包括以下基本内容: 1(客户贷款的《分类工作底稿》:(1)客户背景材料，包括:A(借款人的名称、营业执照、贷款卡及人民银行信贷登记系统的流水账单、银行分户账流水账单、组织机构代码证、税务登记证、特殊行业生产经营许可证、企业章程、法定代表人身份有效证明、验资报告、产权结构等;B(组织结构、业主和高级管理人员的情况，职工人数以及附属机构的情况;C(借款人的经营历史、信誉评级以及保证人的基本情况。(2)授信业务背景材料，包括:A(授信的申请理由及申请时的还款来源;B(授信业务的审批层次，审批结论的主要内容(应专门说明是否为有条件同意，条件内容、审批条件落实情况);C(授信协议签订和客户支用情况;D(授信业务的担保情况(包括担保有效性情况;保证人担保能力的进一步分析，抵质押物价值变动情况);E(贷后管理的简要情况，要说明近期对该笔授信业务五级分类的结果;F(一个债务人有多笔贷款的，应在借款人背景材料中逐笔说明。(3)风险分类分析报告，包括:A(影响偿还可能性的各类风险因素分 析;B(防范风险的具体措施;C(上一期分类时提出的风险防范化解措施的落实情况。 《分类工作底稿》格式由省级联社、省级农村商业银行和农村合作银行(以下简称省级合作金融机构)统一设定。 2(借款人和保证人的财务信息，包括1)借款人的资产负债表、损益表、现金流量表、外部审计师的报告、借款人的其他财务信息，例如在其他金融机构的融资情况;(2)保证人资产负债表、损益表、外部审计师的报告和其他财务信息。 3(重要文件，包括1)借款人的贷款申请;(2)农村合作金融机构信贷调查报告和审批文件，包括长期贷款的可行性分析报告、上级联社或银行的立项文件和批准文件;(3)贷款合同、授信额度或授信书;(4)贷款担保的法律性文件，包括抵押合同、保证书、抵押品评估报告、财产所有权证，例如地契、房产证明、公证文件等;(5)借款人还款计划或还款承诺。 4(往来信函，包括信贷员走访考察记录、备忘录。 5(借款人还款记录和农村合作金融机构催款通知。 6(贷款检查报告，包括定期、不定期的信贷分析报告、内审报告。 自然人一般农户贷款档案按照《农村信用合作社农户小额信用贷款管理指导意见》的要求建立。 (二)信贷资产信息的管理。 农村合作金融机构要建立能够及时监测信贷资产质量变化 的信息管理制度、组织架构，并推行与之配套的完整、清晰、有效的岗位职责制度。在此基础上，重点加强对企事业单位贷款客户经营信息的管理。农村合作金融机构在贷前调查时，要把企事业单位借款人能否提供及时、真实的财务会计报告作为贷款的必要条件;在贷款合同中，应明确借款人在信息披露方面的义务;对于借款人会计规范和管理制度不健全的，农村合作金融机构有权要求其在贷款期内限期改善;对于不采取有效措施改善会计内部控制或提供虚假会计信息的，农村合作金融机构可依据相关法律、法规规定和贷款合同约定，采取提前收贷、减少授信额度、拒绝提供新贷款等措施进行信贷制裁。农村合作金融机构应当以派驻信贷员、定期现场审查、不定期回访等方式指定专人负责，以了解、分析、监测借款人经营情况、财务状况以及共他非财务信息。 (三)认定机构。 银行以法人为单位组织实施信贷资产风险分类，农村信用社的信贷资产风险分类工作由县(市、区)联社(以下简称县联社)组织实施。县联社和银行要专设风险管理委员会和风险管理部门，负责贷款分类结果的认定工作。风险管理委员会由理事长(董事长)直接负责，由主任(行长)以及风险管理、信贷、财务会计、稽核、监察等部门负责人组成。风险管理部门与贷款发放部门相互分离制约，作为贷款分类的日常管理机构。县联社和银行本部信贷发放部门、基层农村信用社或分支机构要成立贷款分类小组，按照授权对贷款分类结果进行认定，并对须上报的贷款分类结果提出审核意见。 单笔金额超过100万元(含)的自然人贷款、超过2000万元(含)的企事业法人贷款，如计入损失类，必须上报省级合作金融机构最终认定。省级合作金融机构可根据辖内农村合作金融机构的贷款情况，对须经其认定的大额贷款金额标准进行调整，但不得低于本指引的规定限额。 (四)认定程序。 1(初分。 (1)企事业单位贷款和自然入其他贷款由贷款发放单位分类人员对借款人财务、现金流量、担保、非财务等因素进行定量和定性分析后，对符合损失类条件和单笔金额超过一定额度的非损失类信贷资产，撰写《分类工作底稿》，并将有关信息随时记录在《企事业单位贷款分类认定表》(附表一)或《自然人其他贷款分类认定表》(附表二)中，确定初分结果。 (2)自然人一般农户贷款、信用卡透支、住房按揭贷款和汽车贷款由贷款发放单位分类人员逐笔填写《自然人一般农户贷款、信用卡透支、住房接揭贷款和汽车贷款分类认定表》(附表三)，据此直接按照本指引确定初分结果。 2(复审。 贷款发放单位分类小组对《分类工作底稿》、《企事业单位贷款分类认定表》、《自然人其他贷款分类认定表》、《自然人一般农户贷款、信用卡透支、住房按揭贷款和汽车贷款分类认定表》中贷款资料的完整性和初分结果的准确性进行集体讨论并提出审核意见，由所在 部门或机构负贵人签字后，上报县联社或银行风险管理部门。 3(确定分类结果。 县联社或银行风险管理部门按照规定权限负责辖内基层农村信用社或分支机构上报分类结果、本部信贷部门直接发放贷款的最终认定工作，并对须报经风险管理委员会认定的贷款提出分类意见。 县联社和银行风险管理委员会负责对大额贷款、损失类贷款以及分类争议较大贷款的认定工作。 4(特别规定。 信贷资产类别由上级调至下级的，由发放单位的贷款分类小组进行最终认定。信贷资产类别由下级调至上级的，由贷款发放单位提出调整建议并上报县联社或银行风险管理部门后，按照本指引规定权限确定分类结果。 (五)管理考核。 农村合作金融机构要逐步建立和完善贷款风险管理制度，信贷资产风险分类管理要按照“落实责任、动态调整、定期分析、科学考核”的要求进行。 1(农村合作金融机构要明确理事长(董事长)为信贷资产风险分类工作的第一责任人，并将责任分别落实到有关责任人，做到人员落实、任务落实、措施落实。 2(农村合作金融机构信贷人员要随时监测、分析经办贷款的风险情况，认真收集与贷款有关信息，及时补充信贷档案，并及时向本单位负责人提出调整形态发生变化的贷款类别的建议。农村合作 金融机构的信贷资产风险分类工作要与日常信贷管理工作紧密结合，适时组织对借款人的经营情况和偿债能力的分析，县联社和银行要加强对信贷资产风险分类的监督检查，督促分支机构和基层信用社建立动态管理机制。对于信贷资产形态发生变化的，按本指引规定的操作程序，逐笔审核、认定、调整信贷资产类别。 3(农村合作金融机构要尽快按照信贷资产风险分类的标准建立信贷台账，并将分类结果及其结构、报告期间分类结果的异常性变化及其成因、分类过程中存在的主要问题、改进措施等情况定期上报县联社或银行。县联社或银行每季度要汇总辖内分类结果，形成信贷资产风险分类季报，于下季首月20日内报当地监管部门。有条件的地方要试行月报制度，实现逐月监测、按季考核。 4(农村合作金融机构要根据信贷资产风险分类的要求，合理确定各项考核指标，重点关注分类信息的全面性、分类程序的严密性、分类标准的审慎性、分类结果的准确性等，对责任人进行严格考核，并根据信贷资产风险分类的结果制定切实可行的不良信贷资产控制和清收盘话计划。 (六)贷款损失准备计提。 农村合作金融机构要根据信贷资产风险分类结果，按照《财政部关于印发(金融企业呆账准备提取管理办法)的通知》(财金[2005]49号)文件要求，提取一般准备和专项准备。 一般准备和专项准备比例达不到要求的农村合作金融机构，要根据自身的资产质量及经营状况，制定切实可行的“损失准备分年 计提计划”，在2007年1月31日前报当地银监局核准后实施。 2006年12月31日起，未按照规定提足呆账准备的农村合作金融机构，要在五年内严格限制分红比例。每个会计年度的利润分配方案，要上报省级合作金融机构审核同意，并向当地银监局备案后实施。 八、其他 (一)本指引涉及的各项信贷资产额度由省级合作金融机构确定。 (二)本指引涉及的天数均包含本数。 (三)省级合作金融机构可根据实际情况，依据本指引确定的分类标准，制定更具体的规定，并可制定分类操作和考核管理程序的细则，经当地银监局审核批准后执行。 (四)本指引发布施行后，《农村信用社贷款风险五级分类实施方案(试行)》(银监办通[2003]107号)同时废止。 (五)本指引自发布之日起施行。 附表:一、企事业单位贷款分类认定表 二、自然人共他贷款分类认定表 三、自然人一般农户贷款、信用卡透丈、住房按揭贷款和汽车贷款分类认定表 农村合作金融机构社团贷款指引 第一章 总则 第一条 为了更好满足农村企业客户的有效贷款需求，规范农村合作金融机构社团贷款行为，根据《中华人民共和国商业银行法》、《中华人民共和国银行业监督管理法》及《贷款通则》等有关法律法规，制定本指引。 第二条 本指引所称的社团贷款，是指由两家及两家以上具有法人资格、经营贷款业务的农村合作金融机构，采用同一贷款合同，共同向同一借款人发放的贷款。 第三条 农村合作金融机构办理社团贷款业务应遵循“自愿协商、权责明晰、讲求效益、利益共享、风险共担”的原则。 第四条 农村信用社省(自治区、直辖市)联合社(以下简称省级联社)负责指导、监督、协调辖内农村合作金融机构开展社团贷款。 第五条 农村合作金融机构社团贷款业务接受银行业监管机构的监管。 第六条 任何单位和个人不得干预社团贷款业务的经营自主权。 第二章 贷款对象、用途和期限 第七条 社团贷款的借款人应具备以下条件: (一)在参加社团贷款成员社开立基本结算账户; (二)还款记录良好，近三年内没有发生拖欠贷款本息的情况; (三)符合国家产业政策要求，与农业产业化经营和农村经济结构调整相关的企业; (四)符合法律法规对借款人规定的其他条件。 第八条 社团贷款投向应根据国家产业政策、地方发展规划、各社经营管理能力确定，主要用于以下方面: (一)企业流动资金贷款; (二)企业购置固定资产、技术更新改造、设备租赁等中期贷款; (三)现金流量充足、能够按期还本付息的农业和农村基础设施项目。 第九条 社团贷款最长期限原则上不超过五年。 社团贷款可以展期一次。如贷款期限不超过一年，展期期限不得超过原贷款期限;如贷款期限超过一年，展期期限不得超过原贷款期限的一半。 第三章 社团贷款筹备组织 第十条 社团贷款实行“谁营销、谁牵头、谁评审”的运行模式。 第十一条 社团贷款前期的筹组由牵头社负责: (一)接受借款申请书，商谈贷款条件、社团贷款总额、贷款种类和日常监督管理责任; (二)向有关社发出社团贷款邀请函及借款申请书(副本)和有关材料，规定反馈期限，并集中其反馈意见; (三)负责社团合作协议的协商、起草等工作; (四)组织召开会议，签订社团合作协议。 第十二条 农村合作金融机构接到客户的大额贷款申请后，在贷前调查基础上，认真分析贷款申请人的财务状况、偿债能力、贷款申请人拟投资项目的市场前景、预期效益、贷款收益与风险等情况。 第十三条 借款人应提供经过注册会计或审计中介机构认证的与贷款有关的信息。 第十四条 经过贷前调查，受理贷款申请的农村合作金融机构认为需通过社团贷款方式发放贷款的，经与贷款申请人协商后，向其提交附有贷款条件清单的贷款安排建议书。 贷款条件清单中应列明社团贷款的基本条款，主要包括贷款用途、金额、币种、期限、利率、还款方式、贷款担保等内容。 第十五条 贷款安排建议书经贷款申请人签字、盖章后，表明贷款申请人正式委托受理贷款申请的农村合作金融机构作为牵头社，为其组织社团贷款，并接受贷款条件清单中载明的各项贷款条件。 第十六条 获得贷款申请人的正式委托后，牵头社向其认为有联合承贷意愿的参与社发出社团贷款邀请函，并附上根据贷款申请人提供的资料编制的信息备忘录、贷款条件清单、贷款调查和审查意见。 第十七条 有参加社团贷款意向的农村合作金融机构和牵头社应召开会议，在协商议定的基础上，签订合作协议(以下简称协议)。协议主要包括以下条款: (一)签订协议各社的基本情况; (二)对借款人的贷款总额及各成员社承诺的贷款额; (三)牵头社、代理社及各成员社的权利与义务; (四)各成员社与代理社之间的资金划拨方式和时限; (五)贷款费用支出和利息收入的分配; (六)贷款损失的承担比例; (七)确定贷款持续分类与分类后的日常监督管理责任; (八)社团会议的召集方式、议事规则、决策程序、解决争议方式、违反协议的处罚办法; (九)各社认为其他应该约定的条款。 第十八条 社团贷款所发生的各类费用支出，由各成员社按承担贷款的比例分担，或由各成员社商定。各成员社应向牵头社支付前期社团筹组的费用，向代理社支付后期贷款管理的代理费用。 第十九条 协议签订后社团即告成立。签订协议的社均为社团的成员社。全体成员社参加讨论、议定有关社团贷款问题的会议为社团会议。 第二十条 代理社是社团贷款的管理人，由牵头社或借款人开立基本结算账户的社担任，全面负责社团贷款的贷后管理事务，具体履行下列基本职责: (一)严格执行协议，保障社团利益，公平地对待社团各参与社，不得利用代理社的地位损害其他成员社的合法权益; (二)开立专门账户管理社团贷款资金，统一为借款人划拨贷款资金; (三)建立社团贷款台账，对贷款本息的发放及收回进行逐笔登记，完善社团贷款档案; (四)向借款人派驻专门信贷人员，统一负责贷后管理，对社团贷款使用情况进行检查和监督，落实各项措施，核实借款人财务状况、还款能力、还款意愿等有关事项，定期收集并及时、全面、真实地向成员社通报社团贷款的使用和管理情况，接受各成员社的咨询与核查; (五)计算、划收贷款利息和费用，回收贷款本金，并按协议约定划转到各成员社指定账户; (六)对贷款可能出现的风险，及时向成员社进行通报，必要时，提议召开社团会议共同提出解决措施; (七)根据社团会议决定，管理、清收或处置所形成的不良 贷款，积极协助成员社采取保全措施，督促借款人偿还贷款本息; (八)办理成员社委托办理的有关社团贷款的其他事项。 第二十一条 组成社团的各成员社均为平等民事主体，任何成员社均有权提议召开社团会议。社团会议对贷款管理的重大事项进行协商，主要包括: (一)定期或不定期对代理社进行尽职评估; (二)社团贷款合同重要条款的变更; (三)借款人、担保人或社团成员社出现的重大违约事件; (四)不良社团贷款的管理和处置方案。 第二十二条 牵头社和代理社在开展社团贷款业务时，不得损害成员社的合法权益。 对于牵头社和代理社的不尽职行为给成员社带来损失的，应依据各自的过错和损失程度，向成员社承担相应的赔偿责任。 第四章 社团贷款管理 第二十三条 社团成立后，牵头社应当尽快与贷款申请人在贷款条件清单的基础上协商议定社团贷款合同的具体条款。贷款条件清单上列明的条款未经贷款申请人和所有成员社一致同意，不得修改。 第二十四条 社团贷款合同主要包括以下内容: (一)借贷当事人; (二)贷款安排:贷款金额、贷款社及其承担的贷款金额、贷款用途、贷款期限等; (三)提款:提款期、首次提款前提条件、后续提款前提条件、对提款的有关要求、所提款项入账时间等; (四)担保:担保方式、担保人等; (五)还款:还款计划、所还款项到账时间、提前还款条件、展期条件等; (六)利息:利率、计息方式、利息划付方式等; (七)违约责任及承担方式。 第二十五条 社团贷款利率应综合考虑借款人的财务和信用状况、用款项目的效益和风险状况、货币市场的供求与市场利率状况、竞争状况、筹组和代理费用等因素确定，按中国人民银行的有关规定计息。 第二十六条 社团贷款借款人应当提供有效担保。 第二十七条 社团的各成员社应共同与借款人、担保人签订社团贷款合同。 社团贷款合同是借贷双方依法签订的单一贷款合同。社团贷款各有关当事人分别在贷款合同上签字、加盖单位印章后，社团贷款合同成立。 第二十八条 社团贷款发放时，各成员社应按协议规定，将款项划至代理社指定的专用账户。代理社按合同约定，统一办理贷款资金划付借款人账户的相关业务。 第二十九条 代理社有权要求借款人向其提供用于评估、审 查贷款所需的有关材料。 除牵头社和代理社外，其他成员社应主要以牵头社或代理社提供的借款人资料为依据对社团贷款进行独立评价，除非授权一般不直接向借款人索取资料或进行实地调查。 第三十条 借款人应按照借款合同的约定，保证贷款用途，及时向代理社划转贷款本息，定期如实向代理社提供用于评估、审查项目所需要的有关材料，报送资产负债表、利润表和现金流量表，通报项目建设进度等情况。 第三十一条 借款人应直接向代理社归还贷款本息。代理社收到借款人归还的各期贷款本息后，应严格执行协议约定，在规定时限内，按照各成员社承担的贷款比例同时将资金划付各成员社账户。 代理社不得擅自截留或挪用借款人归还的社团贷款资金。 第三十二条 借款人出现违约行为，代理社应迅速提议召开社团会议，议定对借款人的处理意见，对其采取停止贷款、提前收回贷款、实行联合制裁、向人民法院提起诉讼等措施。 第三十三条 社团贷款的风险分类档次由代理社统一确定并告知各成员社。各成员社按贷款比例统计反映贷款风险形态，自行提取贷款损失准备。 第三十四条 当代理社未按协议严格履行职责、损害了社团其他成员社的合法权益时，其他成员社应提议及时召开社团会议，督促代理社立即停止不当行为，并按照合作协议进行处理。 代理社拒不执行社团会议达成的整改意见，其他成员社可以请求省级联社处理或进行法律诉讼。 第五章 不良社团贷款的处置 第三十五条 社团贷款划为不良贷款，或目前虽被划为关注类，但如不及时采取措施极有可能影响贷款本息偿还时，代理社应迅速组织召开社团会议。社团会议确定管理和处置不良贷款方案，并委托代理社实施。 第三十六条 社团各成员社的债权如到期无法得到借款人部分或全部清偿，应通过代理社向借款人、担保人进行追索，除非授权不得直接向借款人、担保人追索。 第三十七条 在借款合同规定的借款期内，借款人被宣布破产并被清算，各成员社按债权比例同等受偿。 第三十八条 当借款人逾期还款时，归还的款项不足以清偿所欠贷款的，各成员社按其在社团贷款中所占比例受偿。逾期部分的罚息由代理社按照人民银行有关规定统一向借款人计收，并按逾期贷款的额度在各成员社中分配。 第六章 风险管理 第三十九条 农村合作金融机构开展社团贷款业务，应针对信用风险、市场风险、流动性风险、操作风险、法律风险和信誉风险等各类风险，建立相应的风险管理体系和内部控制制度。 第四十条 成员社不应只依赖牵头社做出的信贷评估，还应自行对贷款申请人的信用状况及其可接受的风险程度进行独立评估。 第四十一条 牵头社应制定有相应的内部政策和程序，规定在社团贷款认购不足、贷款项目中止或提前还款等可能出现的各种情形时相应的处理措施;在社团贷款项目发起时，牵头社应与贷款申请人在签订的法律文件中做出相应的规定和安排。 第四十二条 成员社应制定有相应的社团贷款内部程序和管理制度，定期检查内部程序和管理制度的执行情况。 第四十三条 除代理社进行社团贷款的管理外，其他成员社也可依据实际情况，对每笔社团贷款进行定期的检查及监控，如发现贷款有异常情况，应及时通报代理社，要求其及时采取包括增加抵押品在内的等各项措施，防止贷款出现损失。 第七章 外部监督和管理 第四十四条 牵头社应在社团贷款合同生效后十日内，将合作协议和社团贷款合同同时报送省级联社备案，并抄送当地银监局。 第四十五条 社团贷款的会计数据由各成员社分别进行统 计，但应加以说明。 第四十六条 代理社所在地的银行业监管部门负责对社团贷款的现场和非现场监管，并设立风险分析预警指标，定期向所在地银监局上报社团贷款情况。 第四十七条 各成员社在社团贷款中的出资额必须符合银监会对该社单户贷款监管的比例和限额规定。 第四十八条 不良社团贷款应及时向省级联社报告。 第四十九条 出现下列情形之一时，省级联社应派人对代理社进行尽职调查: (一)代理社未按合作协议严格履行职责、损害了社团其他成员社的合法权益，且拒不执行社团会议达成的整改意见; (二)社团贷款形成不良。 第五十条 省级联社应将尽职调查结论如实通知社团各成员社。如发现代理社未能勤勉尽责的，省级联社可区别不同情形，依法采取以下措施: (一)责令改正; (二)在全辖进行通报; (三)对代理社直接负责的董事、高级管理人员和其他直接责任人员给予纪律处分。 第八章 附则 第五十一条 本指引所称农村合作金融机构指农村信用社、联社、农村合作银行、农村商业银行。本指引所称社是指组成社团的 内部成员单位。 第五十二条 本指引中社团的成员社原则上在同一省(区、市)，跨省(区、市)组成社团的成员社应经省级联社批准，报当地银监局备案。 第五十三条 各省级联社、农村商业银行、农村合作银行可根据本指引制定 实施细则 工程地质勘察监理实施细则公司办公室6S管理实施细则国家GSP实施细则房屋建筑工程监理实施细则大体积混凝土实施细则 。 第五十四条 农村合作金融机构与其他银行业金融机构发放银团贷款，参照本指引办理。 第五十五条 本指引由中国银行业监督管理委员会负责解释与修订。 第五十六条 本指引自下发之日起执行。 农村合作银行管理暂行规定 第一章 总则 第一条 为保护农村合作银行、存款人和其他客户的合法权益，规范农村合作银行的行为，加强监督管理，保障农村合作银行的稳健运行，促进农业和农村经济发展，根据《深化农村信用社改革试点方案》， 制定本规定。 第二条 农村合作银行是由辖内农民、农村工商户、企业法人和其它经济组织入股组成的股份合作制社区性地方金融机构。主要任务是为农民、农业和农村经济发展提供金融服务。 本规定所称股份合作制是在合作制的基础上，吸收股份制运作机制的一种企业组织形式。 第三条 农村合作银行主要以农村信用社和农村信用社县(市)联社为基础组建。组建县(市)以上农村合作银行适用本规定。 第四条 农村合作银行是独立的企业法人，享有由股东入股投资形成的全部法人财产权，依法享有民事权利，并以全部法人资产独立承担民事责任。 农村合作银行的股东按其所持股份享有所有者的资产收益、参与重大决策和选择管理者等权利，并以所持股份为限对农村合作银行的债务承担责任。 第五条 农村合作银行以效益性、安全性、流动性为经营原则，实行自主经营、自担风险、自负盈亏、自我约束。 第六条 农村合作银行依法开展业务，不受任何单位和个人干涉。 第七条 农村合作银行应当保障存款人的合法权益不受任何单位和个人侵犯。 第八条 农村合作银行遵守国家法律、行政法规，执行国家金融方针和政策，依法接受中国银行业监督管理委员会的监督管理。 第二章 机构的设立 第九条 设立农村合作银行应当具备下列条件: (一)有符合本规定的章程; (二)发起人不少于1000人; (三)注册资本金不低于2000万元人民币，核心资本充足率达到4%; (四)不良贷款比率低于15%; (五)有具备任职专业知识和业务工作经验的高级管理人员; (六)有健全的组织机构和管理制度; (七)有符合要求的营业场所、安全防范措施和与业务有关的其他设施; (八)中国银行业监督管理委员会规定的其他条件。 第十条 筹建农村合作银行应向所在地中国银行业监督管理委员会地区(市、州)分局提出申请，由地区(市、州)分局及省、自治区、直辖市、计划单列市局逐级审核后，报中国银行业监督管理委员会审批。 中国银行业监督管理委员会省、自治区、直辖市、计划单列市局受理并审核辖区内以省、地级城市为单位设立农村合作银行的筹 建申请，报中国银行业监督管理委员会审批。 中国银行业监督管理委员会应在接到筹建申请书之日起3个月内做出是否批准筹建的决定。 第十一条 申请筹建农村合作银行应提交以下文件资料: (一)筹建申请书;筹建申请书应当载明拟设立的农村合作银行名称、所在地、注册资本、业务范围等; (二)筹建可行性研究报告; (三)筹建方案; (四)筹建人员名单及简历; (五)最近三年资产负债表和损益表; (六)中国银行业监督管理委员会要求提交的其他资料。 自中国银行业监督管理委员会批准筹建之日起满6个月，仍不具备申请开业条件的，自动取消筹建资格，且3个月内不得再次提出筹建申请。 第十二条 农村合作银行筹建结束，应向中国银行业监督管理委员会提出开业申请，并提交以下资料: (一)开业申请书; (二)筹建工作报告; (三)章程草案; (四)验资报告; (五)拟任高级管理人员任职资格审查材料; (六)中国银行业监督管理委员会规定的其他资料。 开业申请的审批程序同第十条。 第十三条 经批准设立的农村合作银行，由所在地中国银行业监督管理委员会省、自治区、直辖市、计划单列市局颁发金融许可证，并凭该许可证向工商行政管理部门办理登记，领取营业执照。 第十四条农村合作银行可根据业务发展需要，在辖内设立支行、分理处、储蓄所等分支机构。农村合作银行设立分支机构应当按照规定拨付与其经营规模相适应的营运资金。拨付各分支机构营运资金额总和不得超过农村合作银行资本总额的60%。 第十五条 农村合作银行设立分支机构由所在地中国银行业监督管理委员会地区(市、州)分局受理并审核，报中国银行业监督管理委员会省、自治区、直辖市、计划单列市局审批。经批准设立的农村合作银行分支机构，由所在地中国银行业监督管理委员会地(市、州)分局颁发金融许可证，并凭该许可证向工商行政管理部门办理登记，领取营业执照。 第三章 股权设置 第十六条 农村合作银行根据股本金来源和归属设置自然人股、法人股。 农村合作银行的自然人股和法人股分别设定资格股和投资股两种股权。资格股是取得农村合作银行股东资格必须交纳的基础股 金。投资股是由股东在基础股金外投资形成的股份。 农村合作银行股东应当符合向金融机构投资入股的条件。 第十七条 农村合作银行股东可获取农村合作银行优先、优惠服务。股东持有的投资股可凭投资份额大小取得相应的投资分红。 第十八条 资格股实行一人一票。 自然人股东每增加2000元投资股增加一个投票权，法人股东每增加20000元投资股增加一个投票权。 第十九条 农村合作银行每股金额为人民币1元，自然人股东资格股起点金额为人民币1000元(各地可根据本地实际进行调整)，法人股东资格股起点金额为人民币10000元。 投资股金额由股东自行决定。 第二十条 单个自然人股东(包括职工)持股比例(包括资格股和投资股)不得超过农村合作银行股本总额的5‰。本行职工的持股总额不得超过股本总额的25%，职工之外的自然人股东持股总额不得低于股本总额的30%。 单个法人及其关联企业持股总和不得超过总股本的10%，持股比例超过5%的，应报当地银行监管机构审批。 前款所称关联企业是指相互之间存在直接或间接控制、受同一企业共同控制或重大影响关系的企业。 第二十一条 除原农村信用社社员可按照自愿原则将其清产核资、评估量化后的股金转为农村合作银行股本金外，农村合作银行发起人必须以货币资金认缴股本，并一次募足。 第二十二条 农村合作银行印发记名股权证，作为入股股东的所有权凭证。 第二十三条 农村合作银行的投资股可转让，但不可退股。农村合作银行股东转让其全部投资股，同时资格股持满3年后可以退股。退股或转让股份的，需事先向农村合作银行董事会申报并征得董事会同意，办理相关登记手续。 农村合作银行不得接受本行股份作为质押权标的。 第二十四条 农村合作银行股东以本行股份为自己或他人担保的应当事先告知董事会，农村合作银行董事、监事、行长和副行长持有的股份，在任职期间内不得转让或质押。 第四章 组织机构 第二十五条 农村合作银行实行民主管理，其权力机构是股东代表大会。股东代表由股东选举产生，每届任期3年。 农村合作银行股东代表大会行使下列职权: (一)制订或修改章程; (二)审议通过股东代表大会议事规则; (三)选举和更换董事和由股东代表出任的监事，决定有关董事、监事的报酬事项; (四)审议、批准董事会、监事会工作报告; (五)审议、批准农村合作银行的发展规划，决定农村合作银行的经营方针和投资计划; (六)审议、批准农村合作银行年度财务预算、决算方案、利润分配方案和补偿亏损方案; (七)对增加或减少注册资本做出决议; (八)对农村合作银行的分立、合并、解散和清算等事项做出决议; (九)决定其他重大事项。 第二十六条 股东代表大会应当在每一会计年度结束后6个月内召开，由董事会负责召集。董事会认为必要，可随时召开。经1/2以上股东代表提议或者2/3监事提议也可临时召开。 第二十七条 股东代表大会作出的决议，必须经过出席会议的股东代表所持投票权的半数通过。对农村合作银行修改章程、合并、分立或解散做出决议，必须经出席会议的股东代表所持投票权的2/3以上通过。 第二十八条 农村合作银行股东代表大会应当实行律师见证制度，并由律师出具法律意见书。第二十九条 农村合作银行股东代表大会会议纪录、股东代表大会决议等 文件应当报送当地银行监管机构备案。 第三十条 农村合作银行股东代表大会选举产生董事会，其成员为7至19人。其中农户、农村工商户股东担任董事的人数不得少于董事人数的1/3。本行职工股东担任董事的人数，不得超过董事人数的1/3。董事每届任期3年，可连选连任。 第三十一条 农村合作银行董事会应设立独立董事。独立董事与农村合作银行及其主要股东之间不应存在影响其独立判断的关系。独立董事履行职责时尤其要关注存款人和中小股东的利益。 第三十二条 农村合作银行董事会设董事长1人，可设副董事长1至2人，董事长为法定代表人。董事长、副董事长每届任期3年，可连选连任，离任时须进行离任审计。 第三十三条 董事会对股东代表大会负责，行使下列职权: (一)负责召集股东代表大会，并向股东代表大会报告工作; (二)执行股东代表大会决议; (三)决定农村合作银行的经营计划和入股及投资方案; (四)制订农村合作银行的年度财务预算、决算方案、利润分配方案和补偿亏损方案; (五)制订农村合作银行增加或减少注册资本的方案; (六)决定农村合作银行的内部管理机构设置; (七)制订农村合作银行的基本管理制度; (八)聘任和解聘农村合作银行行长，根据行长的提名，聘任或者解聘副行长、财务和信贷负责人，并决定其报酬; (九)拟订农村合作银行的合并、分立和解散方案; (十)章程规定和股东代表大会授予的其他权利。 第三十四条 农村合作银行董事会例会每年至少应召开4次，由董事长召集和主持。董事会应当通知监事会派员列席董事会会议。 第三十五条 农村合作银行董事(包括独立董事)每年应至少参加两次董事会。 违反前款规定的，经股东代表大会通过，可取消其董事资格。 第三十六条 农村合作银行董事会应当建立规范公开的董事选举程序，经股东代表大会批准后实施。在股东代表大会召开前1个月，董事会应向股东披露董事候选人的详细资料。 第三十七条 农村合作银行董事会决议须经出席董事会会议的全体董事签字，并在会议结束后10日内报当地银行监管机构备案。董事会决议须经半数以上董事同意方能生效。 董事会的决议违反法律、法规或章程，致使农村合作银行遭受严重损失的，参与决策且未表示异议的董事应负赔偿责任。 第三十八条 董事会在聘任期限内解除行长职务，应及时告知监事会和银行监管机构，并作出书面说明。未经行长提名，董事会不得直接聘任或解聘副行长、财务和信贷负责人。 第三十九条 农村合作银行设行长1人，可设副行长2至3人。行长对董事会负责，行使以下职权: (一)提请董事会聘任或者解聘副行长、财务和信贷负责人等高级管理层成员; (二)聘任或者解聘应由董事会聘任或者解聘以外的农村合作银行内部各职能部门及分支机构负责人; (三)代表高级管理层向董事会提交经营计划和投资方案，经董事会批准后组织实施; (四)授权高级管理层成员、内部各职能部门及分支机构负责人从事经营活动; (五)在农村合作银行发生挤兑等重大突发事件时，采取紧急措施，并立即向银行监管机构和董事会、监事会报告; (六)其他依据法律、法规、规章和农村合作银行章程规定应由行长行使的职权。 第四十条 农村合作银行行长人选由董事提名，董事会聘任。副行长由行长提名，董事会聘任。行长、副行长每届任期3年，可连聘连任。 农村合作银行行长不得由董事长兼任。 第四十一条 农村合作银行行长每年接受监事会的专项审计，审计结果应向董事会和股东代表大会报告。行长、副行长离任时，须进行离任审计。 农村合作银行行长、副行长超出董事会授权范围或违反法律、法规或者章程作出经营决策，致使农村合作银行遭受严重损失的，参与决策的行长、副行长应承担相应责任。 第四十二条 农村合作银行设监事会，人数为5到9人，监事会成员由职工代表和股东代表组成，其中，职工担任的监事不得超过监事总数的1/3。监事会中的职工监事由职工代表大会选举产生，非职工监事由股东代表大会选举产生。监事任期3年，可连选连任。 董事会成员、行长、副行长及财务主管人员不得担任监事。 第四十三条 监事会行使以下职权。 (一)监督董事会、高级管理人员履行职责情况; (二)要求董事、董事长及高级管理人员纠正其损害农村合作银行利益的行为; (三)对董事和高级管理人员进行专项审计和离任审计; (四)检查监督农村合作银行的财务活动; (五)对农村合作银行的经营决策、风险管理和内部控制等进行审计并指导农村合作银行内部稽核工作; (六)对董事、董事长及高级管理人员进行质询; (七)其他法律、法规、规章及农村合作银行章程规定应当由监事会行使的职权。 第四十四条 对监事会提出的纠正措施、整改建议等，董事会和高级管理层拒绝或者拖延执行的，监事会应当向当地银行监管机构和股东代表大会报告。 第四十五条 农村合作银行高级管理人员任职资格条件比照城市商业银行高级管理人员任职资格规定执行。农村合作银行高级管理人员任职资格由中国银行业监督管理委员会批准。 第五章 经营管理 第四十六条 经中国银行业监督管理委员会批准，农村合作银行可经营《中华人民共和国商业银行法》规定的部分或全部业务。 第四十七条 农村合作银行实行资产负债比例管理: (一)贷款余额与存款余额的比例不得超过80,; (二)流动性资产余额与流动性负债余额的比例不得低于25%; (三)对同一借款人贷款余额与农村合作银行资本余额的比例，不得超过20%，关联企业在计算比例时合并计算; (四)中国银行业监督管理委员会规定的其它资产负债比例。 第四十八条 农村合作银行在辖区内开展存贷款及其他金融业务，要重点 面向入股农民，为当地农业和农村经济发展提供金融服务，农村合作银行要将一定比例的贷款用于支持农民、农业和农村经济发展，具体比例由当地银行监管机构根据当地农村产业结构状况确定。 银行监管机构应定期对农村合作银行发放支农贷款情况进行评价，并可将评价结果作为审批农村合作银行网点增设、新业务开办等申请的参考。 第四十九条 农村合作银行必须建立、健全本行对存款、贷款、结算等各项业务的内控制度，应当建立薪酬与农村合作银行效益和个人业绩相联系的激励机制和约束机制。 第五十条 农村合作银行不得向股东(农民股东除外)及关系人发放信用贷款，发放担保贷款不得优于其他借款人同类贷款条件。 前款所称关系人指: (一)农村合作银行的董事(包括独立董事)、监事、管理人员、信贷业务人员及其近亲属; (二)前项所列人员投资或者担任高级管理职务的公司、企业和其他经济组织。 第五十一条 农村合作银行执行国家统一的金融企业财务会计制度，按照国家有关规定，真实记录并全面反映其业务活动和财务状况，依法纳税。 第五十二条 农村合作银行应按规定向当地银行监管机构报送会计报表、统计报表及其他资料。农村合作银行对所报报表、资料的真实性、准确性、完整性负责。 农村合作银行应按规定披露财务会计报告、各类风险管理状况、公司治理、年度重大事项等信息。 第五十三条 农村合作银行应按照中国银行业监督管理委员会有关规定对向股东及关系人发放贷款情况进行披露。股东或关系人的借款在披露时应与其关联企业借款合并计算。第五十四条农村合作银行应当在每一会计年度终了时制作财务会计报告，由监事会聘请中国银行业监督管理委员会认可的会计师事务所进行审计。审计报告应由监事会通过，经股东代表大会年会审议后，报当地银行监管机构备案。 第五十五条 农村合作银行的财务会计报表应当在召开股东代表大会的20日前置备于该行，供股东查阅。 第六章 机构变更与终止 第五十六条 农村合作银行有下列变更事项之一的，须经中国银行业监督管理委员会批准: (一) 变更名称; (二) 变更注册资本; (三) 变更营业场所; (四) 调整业务范围; (五) 更换高级管理人员; (六) 修改章程; (七) 中国银行业监督管理委员会规定的其他变更事项。 中国银行业监督管理委员会可视情况批准或授权省、自治区、直辖市、计划单列市银监局批准以上变更事项。 第五十七条 农村合作银行接管、解散、撤销和破产，执行《中华人民共和国商业银行法》及有关行政法规的规定。 第五十八条 农村合作银行因解散、撤销和宣告破产而终止的，应向所在地中国银行业监督管理委员会省、自治区、直辖市和计划单列市局缴回金融许可证，并持所在地中国银行业监督管理委员会省、自治区、直辖市和计划单列市局通知书向工商行政管理部门办理注销登记，并公告。 第七章 罚则 第五十九条 未经中国银行业监督管理委员会批准，擅自设立农村合作银行的，由中国银行业监督管理委员会予以取缔，没收其非法所得，并给予行政处罚;构成犯罪的，移交司法机关，依法追究刑事责任。 农村合作银行未经中国银行业监督管理委员会批准，擅自设立、合并、撤销分支机构的，给予警告，并处5万元以上30万元以下罚款;对直接负责的高级管理人员，给予撤职直至开除的纪律处分。 第六十条 农村合作银行未经中国银行业监督管理委员会批准，擅自变更第五十六条所列变更事项的，给予警告，并处l万元以上10万元以下罚款。其中，擅自更换高级管理人员的，对直接负责的高级管理人员，给予撤职直至开除的纪律处分。 第六十一条 农村合作银行超出中国银行业监督管理委员会批准的业务范围开展业务活动的，给予警告，没收违法所得，并处违法所得1倍以上5倍以下罚款，没有违法所得的，处10万元以上50万元以下罚款;对直接负责的高级管理人员给予撤职直至开除的纪律处分，对其他直接负责的主管人员和直接责任人员给予记过直至开除的纪律处分;情节严重的，责令停业整顿或者吊销金融许可证;构成非法经营罪或者其他罪的，依法追究刑事责任。 第六十二条 农村合作银行违反本规定第四十七条、第五十条规定的，按照《金融违法行为处罚办法》进行处罚。构成犯罪的，依法追究刑事责任。 第六十三条 农村合作银行办理存款、贷款、结算等业务时，违反国家有关法律、行政法规的，按照《金融违法行为处罚办法》及有关法律、行政法规处理。 第六十四条 农村合作银行的工作人员在业务经营与管理过程中，有侵占、挪用、受贿等违法违规行为的，按照国家有关法律、行政法规追 究行为人的法律责任。 第六十五条 农村合作银行及其工作人员违反国家法律、行政法规的行为，由中国银行业监督管理委员会实施处罚。 第六十六条 农村合作银行及其工作人员对中国银行业监督管理委员会的处罚决定不服的，可以依照《中华人民共和国行政诉讼法》有关规定向人民法院提起诉讼。 第八章 附则 第六十七条 本规定由中国银行业监督管理委员会负责解释。 第六十八条 本规定自颁布之日起施行。 国家税务总局、中国人民银行 关于印发《农村信用合作社财务管理实施办法》的通知 国税发<2000>101号 各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局，中国人民银行各分行、营业管理部、省会(首府)城市中心支行合作金融监管处、 信用合作管理办公室: 现将《农村信用合作社财务管理实施办法》印发给你，请结合本地实际情况认真贯彻执行，并将执行中的有关情况和问题及时上报。 二000年五月二十六日 农村信用合作社财务管理实施办法 第一章总则 第一条 为适应社会主义市场经济需要，规范农村信用合作社财务管理，根据《企业财务通则》、金融企业财务制度及税法等法律、法规规定，制定本力法。 第二条 本办法适用于经中国人民银行批准设立的农村信用合作社、农村信用合作社县级联合社(以下简称信用社)。 信用社附属的独立核算的非金融企业，按有关行业财务制度执行。 第三条 信用社应实行独立核算、自主经营、自负盈亏、自担风险。其财务管理应当以提高经济效益为中心，建立健全内部财务管理制度，规范财务行为，如实反映经营状况，维护投资者和债权人的合法权益。 第四条 信用社的财务工作实行主任负责制，同时接受广大社员的民主管理和监督。有关重大财务事项须经民主管理组织研究决定，并定期向社员代表大会报告其则务状况。各级农村信用 合作管理部门对信用社财务工作负有管理、指导、监督职责。 第五条 信用社应透守国家法律、法规和财政、金融政策，并按现行税收法律、法规的规定，依法计算和缴纳国家税收，接受税务机关的税收、财务监督管理。 第六条 信用社收入、成本、费用的确认，应遵循权责发生制原则(国家另有规定者除外)。 第七条 信用社的财务部门应认真履行财务管理职责，努力做好各项财务收支的计划、控制、考核和分析工作。 第二章所有者权益和负债 第八条 所有者权益是投资人对信用社净资产的所有权，包括实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润。 第九条 信用社的实收资本是指信用社社员缴纳的股本金和信用社公积金按法定程序转增形成的资本金。 信用社股权设置必须按《农村信用合作社管理规定》、《农村信 用合作社县级联合社管理规定》、《农村信用合作社市(地)联合社管理规定(暂行)》的有关规定办理。 第十条 信用社的实收资本按投资主体可分为个人资本金、法人资金和信用社集体资本金等。 (—)个人资本金:是指社会自然人等以其合法的货币资产投入信用杜形成的资本金。 (二)法人资本金:是指各类具有法人资格的经济组织，以其依法可支配的货币资产投入信用社形成的资本金。 (三)信用社集体资本金:是指信用社历年积累按规定转作实收资本形成的资本金。 第十一条 投资者应按照出资比例或信用社章程规定，分享收益和承担风险。信用社社员经本社理事合同意后，可以退股。 第十二条 投资者投入信用社的资本，应按实际投入数额计价。信用社实收资本依法享有经营权。 第十三条 信用社的资本公积包括:在筹集资本过程中，投资者实际缴付的出资额超出其认缴出资额的差额:接受捐赠的资产;按国家规定增加的资本公积。 资本公积可按法定程序转增资本金。 第十四条 信用社的盈余公积包括信用社从税后利润中提取的法定盈余公积和公益金。 法定盈余公积可用于弥补亏损和转增资本金。法定盈余公积按规定转增资本金后，留存的法定盈余公积不得少于实收资本的25,， 第十五条 未分配利润是指信用社留于以后年度分配的利润或待分配利润。 第十六条信用社的固定资产净值与在建工程之和占所有者权益(不含未分配利润)比例最高不得超过50,。 第十七条 信用社的负债包括吸收的各项存款、各项借入资金、金融机构存放资金、各种应付和预收款项以及发行的债券和其他负债等。负债按承担经济义务的期限长短，分为流动负债和长期负债，其中:流动负债为1年期(含1年)以下的各项负债;长期负债为1年期以上的各项负债。 各项负债按实际发生额计价。发行债券按债券面值计价，实际收到的价款高于或低于债券面值的差额，在债券到期前分期冲减或增加利息支出。发行债券发生的各种费用，计入当期损益。 第十八条 信用社以负债形式筹集的资金，按照国家规定的适用利率及提取应付利息的范围和方法，分档次计提应付利息，计入成本。实际支付给债权人的利息，冲减应付利息。当年实付利息大于应付利息余额的差额部分以及不提取应付利息的各项负债的实付利息，直接计入当期损益。 第三章固定贸产 第十九条 固定资产是指使用年限在1年(不合1年)以上，单位价值在2000元(不含2000元)以上，并在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、电子设备、运输设备、机器设备、工具器具等。 当一项固定资产的某组成部分在使用效能上与该项资产相对独立(并且具有不同使用年限时，应将该组成部分单独确认为潭ㄗ什? 信用社因业务需要而购建的大、中型计算机网络(包括硬件购置费及软件开发、购置费)，应作为固定资产进行管理。 第二十条 不符合固定资产条件的物品，为低位易耗品。 下列物品，不论单位价值大小，均为低值易耗品:密押机、点钞创、铁皮柜、保险柜、打捆机、计息机、记账机、验钞机、印鉴鉴别仪、微机及打印机、打码机、压数机、打孔机等。低值易耗品可—次或分期摊入成本。采用分期摊入成本的，据销期限最长不得超过2年。 第二十一条 固定资产按下列原则计价:(一)自行建造的固定资产，按建造过程中实际发生的全部支出计价。 (二)购入的固定资产，以买价加上支付的运输费、途个保险费、包装费、安装费和缴纳的税金等计价。需要改装后才能使用的固定资产，还应加上改装费。信用杜用借款和发行债券购建固定资产时，在购建期间发生的利息支出和外币折价差额，计入固定资产价值。(三)在原有固定资产基础上改建、扩建的，按原固定资产的价值加上改建、扩建发生的实际支出，扣除改建、扩建过程今产生的变价收入后的金额计价。(四)接受捐赠的固定资产，按所附票据或资产验收清单所列金额，加上由信用社负担的运输、保险、安装等费用计价。无发票账单的，根据同类固定资产的市价计价。 (五)融资租入的固定资产(房屋、建筑物等不动产除外)，按租赁合同或协议确定的价款加上支付的运输费、途中保险费、包装 费、安装费、利息支出和外币折合差额等计价。 (六)盘盈的固定资产，按照同类固定资产的重置价值(指按现行市场价格重新购置某项固定资产所需支付的金额)计价。(七)换取的固定资产，是指用本信用社的固定资产，交换取得其他企业、单位或个人资产，作为本信用社的固定资产。 换取的固定资产，以重置价值为原值，以换出固定资产的合同或协议确定的价值加(或减去)另外支付(或收取)的金额为净值。换出固定资产的合同或协议确定的价值与其账面净值的差额作为当期损益。 信用社购建固定资产缴纳的增值税和耕地占用税等应计入固定资产价值。 第二十二条信用社要定期或不定期地对固定资产进行全面的盘点、清查，每年不得少于一次。对盘盈、盘亏、报废毁损的固定资产，应查明原因，明确责任，及时处理。 信用社固定资产有偿转让、清理、报废和盎盈、盘亏、毁损的净收益或净损失，计入营业外收入或营业外支出。 第二十三条信用社发生固定资产产权转移、兼并、清算等事宜时，均应对固定资产价值进行评估。 第二十四条 信用杜在建工程包括施工前期准备、正在施工 中和虽已完工但尚未交付使用的建筑工程和安装工程。在建工程按实际成本计价。 第二十五条 在建工程发生毁损或报废，在扣除残料价值和过失人或者保险公司等赔款后的净损失，计入施工的工程成本。 单项工程报废以及由于非常原因造成的毁损或者报废的净损失，在筹建期间发生的，计入开办费，在投入使用以后发生的计入营业外支出。 第二十六条 虽已交付使用但尚未办理续工决算的工程，自交付使用之日起，按照工程预算、造价或者工程成本等资料，估价转入固定资产， 并按规定计提折旧。竣工决算办理完毕后，按照决 算数调整估价和已计提的折旧。 第二十七条 信用社应按月(或季)计提固定资产折旧，计入当期成本。当月投入使用的固定资产，从投入使用月份的次月起计提折旧;当月停止使用的固定资产，从停用月份的次月起停止计提折旧。 第二十八条 信用社的下列固定资产提取折旧:(一)房屋和建筑物;(二)在用的各类设备; (三)季节性停用、维修停用的设备: (四)以经营租赁方式租出的固定资产; (五)以融资租赁方式租入(房屋、建筑物等不动产除外)的固定资产。 第二十九条 下列固定资产不计提折旧:(一)已估价单独入账的土地; (二)房屋和建筑物以外的未使用、不需用的固定资产; (三)建设工程交付使用前的固定资产;(四)以经营租赁方式租入的固定资产;(五)已提足折旧继续使用的固定资产;(六)提前报废和淘汰的固定资产;(七)国家规定其他不计提折旧的固定资产。 第三十条 固定资产折旧中应按固定资产原值、预计净残值率和分类折旧年限计算确定。净残值率一般按固定资产原值的3,-- 5,确定(对清理费用大于或等于残值的，净残值率可以从简不计)。各信用社固定资产具体折旧年限，可根据实际情况，在规定 的固定资产分类折旧年限基础上，由市、县联社商同级国家税务局统—确定。 固定资产折旧年限按不低予以下规定的年限掌握: (—)房屋、建筑物为20年;(二)机器、机械及其他设备为 10年; (三)电子设备运输工具、器具、象具等为5年。第三十一条 信用社应按分类折旧方法计提固定资产折旧。分类折旧一般采用平均年限法和工作量法。技术进步较快或工作环境对使用寿命影响较大约固定资产，可采用双倍余额递减法或年数总和法。具体计算方法如下: (一)平均年限法的计算公式: 年折日率=(l—预计净残值率)/折旧年限×100, 季折旧额=原值×年折旧率/4 月折旧额,原值×年折旧率/12 (二)工作量法的计算公式: 1、单位里程折旧额=原值x(1一预计净残值率)/规定的总行驶里程 2、每工作小时折旧额,原值×(l一预计净残值率)/规定的工作小时 (三)双倍余额递减法的计算公式:年折旧率=2/折旧年限×100, 季折旧额=净值×年折旧率/4 月折旧额=净值×年折旧率/12 实行双倍余额递减法提取折旧的固定资产，应在其折旧年限到期前2年内，将其净值平均摊销。 (四)年数总和法的计算公式:年折旧率=2x(折旧年限一已使 用年数)/折旧年限x(折旧年限+l)*l00, 季折旧额=原值×(l—预计净残值率)×年折旧率/4 月折日额,原值×(l-预计净残值率)×年折日率/12 第三十二条 按照上述规定，信用社可选择具体的折旧方法，并报主管税务机关备案。 折旧方法和折旧年限一经确定，不得随意变更。需要变更的，须在变更年度以前，由信用社提出申请(报主管税务机关批准。 第三十三条 信用社发生的固定资产修理费(包括装修费)支出，计入当期成本。修理费用发生不均衡的，可作为递延资产分期摊入成本。 第三十四条 信用社要加强固定资产的日常管理，设立明细账卡，正确、全面、及时地记录固定资产的增减变化情况，并建立健全专人负责和维修保养制度。对新增固定资产，要履行报批手续。具体审批权限由各省、自治区、直辖市农村信用合作管理部门确定。 第三十五条 信用社不得以融资租赁的方式租入房屋、建筑物等不动产性质的固定资产，也不得以融资租赁的方式租出固定资产。 第三十六条 信用社应建立低值易耗品采购、领用、报损和核销制度。有变价收入时，要及时计入当期损益。 第四章现金资产 第三十七条 信用社的现金资产包括库存本外币现金、业务周转金、库存金银、存款准各金、结算备付金、存放同业的款项以及其他形式的现金资产。 第三十八条 信用社发生的出纳长短款、结算业务的差错款等，按帮定的权限审批后，分别计入营业外收入或营业外支出。 第三十九条 信用社发生金银、外汇买卖和外汇汇兑业务时，因价格、汇率变动与账面原值的差额，计入当期损益。 第五章贷款 第四十条 信用社贷款应当按照国家产业政策和农村经济发展的需要，坚持效益性、安全性、流动性的经营原则，建立规范的贷款审批制度和监督控制制度，严格执行国家利率政策，按期回收贷款的本金和利息，并接受金融管理机关及有关部门的监管。 第四十一条 信用社发放贷款的本金接实际发生额计价入账，并按国家规定的适用利率坚持按年、按季、按月结息。对未到期跨年度的贷款(含展期)的应收未收利息，应计入当期损益。对超过原约定期限(含展期)未收回的贷款，计算应收利息，但不列入当期损益，实际收到利息时计入当期损益。 第四十二条 信用社贴现贷款按贴现票据的面值计价入账，贴现票据价值与支付给贴现申请人款项之间的差额，作为贴现利息收入计入当期损益。 第四十三条 信用社发放的抵押、质押贷款，其抵押物质押物以双方协商议定或权威评估机构评估确认的价值为准，评估部门的评估费用不得由贷款人(信用社)承担。抵押物、质押物的价值一般不得低于贷款本金的1.5倍。 借款人用作抵押物、质押物的价值若大大高于贷款金额，可以以该物品能准确划分的某组成部分为抵押物、质押物，但该物品必须能准确地确定其价值、且便于以后进行收回贷款。 第四十四条 信用社从事经营性租赁业务的租凭资产，按原值计价。租赁业务取得的收入。按规定计入当期损益，列营业外收入。 第四十五条 信用社应建立和完善贷款质量监管制度，对不良贷款进行分类、登记、考核、催收。 不良贷款包括逾期贷款、呆滞贷款、呆账贷款。 逾期贷款是指借款合同约定到期未归还的贷款(不包括 呆滞和呆账贷款)。展期后未到期的贷款，不作为逾期贷款。 呆滞贷款是指逾期2年(含2年)仍未归还的贷款，以及贷款虽未逾期成逾期不满2年，但生产经营已终止、项目已停建的贷款 (不包括呆账贷款)。 呆账贷款是指:(l)借款人和担保人被依法宣告破产，进行清偿后，未能还请的贷款;(2)借款人死亡或者依照《中华人民共和国民法通则》的规定，宣告失踪或宣告死亡，以其财产或遗产清偿后，未能还清的贷款;(3)借款人遭受重大自然灾害或意外事故，损失巨大且不能获得补偿，确实无力偿还的部分成全部贷款，或者以保险清偿后，未能还清的贷款:(4)贷款人依法处置贷款抵押物、质押物所得价款不足补偿抵押、质押贷款的部分;(5)贷款本金逾期2年，贷款人向法院申请诉讼，经法院裁判后仍不能收回的贷款，或不符合上述规定的条件，但经有关部门认定，借款人成担保人事实上已经破产、被撤销、解散在3年以上，进行清偿后，仍未能还请的 贷款;(6)借款入触犯刑律，依法受到制裁，处理的财产不足归还所欠贷款，又无另外债务承担名，确认无法收回的贷款;(7)其他经国家税务总局批准核销的贷款。 第四十六条 信用社的呆账贷款，应按规定的核销办法从呆账准备金中核销。有关呆账贷款的核销办法另行制定。 第六章抵债资产 第四十七条 抵债资产是指借款人不能按约归还贷款，以借款人、担保人的资产抵偿所欠信用社贷款本息而形成的待处理资产。 抵债资产应接以下规定掌握: (—)已依法设定抵押、质押的抵押物、质押物; (二)抵押物、质押物以外的其他具有价值和使用价值，且易于保健、保管和变现的财产; (三)《中华人民共和国担保法》禁止抵押成质押的财产不得做为抵债资产; (四)无形资产不得作为抵债资产; (五)信用社认为不宜作为抵还贷款的其他资产。 第四十八条 信用社可根据贷款合同及有关法律规定，按照法定程序取得抵债资产的所有权和使用权或处置权(以下简称取得抵债资产)。取得抵债资产的方式主要有以下几种: (一) 由借款人、贷款人、担保人三方协商并签定具有法律效力的协议书; (二) 经仲裁机构仲裁决定; (三) 人民法院判决或裁定。 第四十九条 信用社取得的抵债资产原则上不准自用，必须组织拍卖或按规定通过其他方式变现。抵债资产在变现之前，列入待处理抵债资产单独进行管理。由于特殊情况需要自用的，作为本社新购入资产处理，其中(固定资产应接规定办理相应的购建审批手续。 抵债资产不得随属处理给本信用社职工及家属。 第五十条 信用社取得的抵债资产当即变现的，其变现所取得的净收入(即:变现所取得的收入扣除取得和变现抵债资产时发生有关费用支出后的净额)，可按以下规定处理: (—)净收入低于贷款本金时，净收入与贷款本金之间的差额作为呆账，经批准后冲减轻账准备金;同时将应收利息冲减当期利息收入(仅指表内应收利息冲减当期利息收入，下同)。 (二)净收入等于贷款本金时，作为贷款本金收回处理;其应收利息冲减当期利息收入。 (三)净收入高于贷款本金但低于贷款本金与应收利息之和时，其相当于贷款本金的数额作为贷款本金收回处理;超过贷款本金的部分作为应收利息收回处理，不足应收利息部分冲减当期利息收 入。 (四) 净收入等于贷款本金与应收利息之和时，作为收回贷款本金与应收利息处理。 (五) 净收入高于贷款本金与应收利息之和时，净收入等于贷款本金与应收利息之和部分，作为收回贷款本金与应收利息处理，高出部分可按借贷双方事前签订的贷款合同或协议中的有关约定，作为信用社的当期收入或退还借款人。 第五十一条 信用社取得的抵债资产不能当即变现的，可按以下原则确定其价值: (一) 借、贷双方协商议定的价值; (二) 错、贷双方共同认可的权威砰估部门评估确认的价值; (三) 法院裁决确定的价值。 第五十二条 信用社在取得抵债资产过程中发生的有关费用，应从抵债资产的价值中优先扣除，并以扣除有关费用后的净值作为计价价值， 第五十三条 信用社取得的不能当即变现的抵债资产，应根据其计价价值的大小，冲减贷款本金与应收利息。其中，冲减贷款本息不足的，不 足部分作为呆账或坏账接规定进行核销;冲减贷款本息有结余的，给余部分暂作为信用社的负债，待抵债资产变现后再接借贷双方事前签订合同或协议的有关约定，作为信用社的当期收入或退还借款人。 第五十四条 信用社取得不能当即变现的抵债资产按规定变现后，其变现净收入，应按规定冲减抵债资产的计价价值、冲减后的差额(以下简称净收入与计价价值的差额)按以下规定处理: (一)当变现净收入低于抵债资产的汁价价值但等于或高于贷 款本金时，其净收入与计价价值的差额冲减当期利息收入。 (二)当变现净收入低于抵债资产计价价值及贷款本金，同时 贷款本金还低于计价价值时，其净收入与贷款本金之间的差额应视同呆账作冲减呆账准备金处理。贷款本金与计价价值的差额，作冲减当期利息收入处理。(三)当变现净收入高于抵债资产的计价价值及贷款本金，且贷款本金低于或等于抵债资产的计价价值时，其净收入与计价价值的差额，作增加当期利息收入处理。(四)当变现净收入低于抵债资产的计价价值及贷款本金，同时计价价值还低于贷款本金时，其净收入与计价价值之间的差额应视同呆账，作冲减呆账准备金处理。(五)当变现净收入高于抵债资产的计价价值及贷款本金，同时贷款本金还高于抵债资产的计价价值时，其净收入与贷款本金的差额部分作增加当期利息收入处理，贷款本金与计价价值的差额部分作增加呆账准备金处理。(六)当变现净收入高于抵债资产的计价价值但 低于贷款本金，其净收入与计价价值的差额，作增加当期呆账准备金处理。 第五十五条 信用社取得的抵债资产在变现前所发生的与之相关的收入或支出，分别计入营业外收支。 第五十六条 信用社取得的抵债资产不足偿还全部贷款本息(含表内表外利息)的差额，应依法继续追索。 第七章投资及证券 第五十七条 信用社可以采用购买国债、金融债券等有价证券的形式开展投资业务，也可以向上—级信用联社投资入股。信用社不得以国家授予的经营特许权对外投资。信用社到外投资包括短期投资和长期投资。 短期投资是指信用社购入的各种准备随时变现持有时间在1年内(含1年)的有价证券。 长期投资是指信用社购入的在1年内不能变现的或不准备随时变现的有价证券和向上一级信用联社入股的资金。 第五十八条 信用社的各种投资应按实际成本计价。对购入的有价证券，实际支付价款中包括已宣告应计利息的，应按实际支付的价款扣除已宣告的应计利息计价。 第五十九条 信用社购买的有价证券按经营目的不同，分为投资性证券和经营性证券。投资性证券是信用社长期持有，到期收回本息，以获取利息为目的而购入的有价证券;经营性证券是指信用社通过市场买卖以贩取差价为目的而购入的有价证券。 第六十条 信用社购入有价证券按有价证券的面值和规定的利率计算应收利息，分期计入损益。 第六十一条 信用社出售经营性证券可以采用先进先出法、加权平均法、移动加权平均法等确定其实际成本。计价方法—经确定，不得随意变更。 信用社出售经营性有价证券实际收到的价款与账面成本的差额，计入当期损益。 第六十二条 信用社购入折价或溢价发行的长期债券，实际支付的款项与票面价值的差颓，应在债券到期前，分期增加或冲减投资收益。 第六十三条 信用社对外投资分得的股利戎利润，计入投资收益，并按规定交纳或补交所得税。 信用社依据合同、协议规定到期收回或因被投资企业清算而收回投资额与账面价值的差额如为净收益，计入投资收益，如为净损 失，计入其他营业支出。 第八章其他类资产 第六十四条 信用社的其他类资产包括无形资产、递延资产及其他资产。 第六十五条 无形资产是指信用社长期使用，但是没有实物形态的资产，包括专利权、著作权、积赁权、土地使用权、商誉和非专利技术等。 第六十六条 无形资产按取得时的实际成本计价: (一) 购入的无形资产按实际支确的价款计价。 (二) 接受捐赠的无形资产，按所附单据或参照同类无形资产市场价格计价。 (三) 自行开发并已取得法律承认的无形资产，按开发过程中的实际成本计价。 除信用社合并分，商誉不得作价入账。在合并过程中，购买方实际支付的价款与被收购信用社净资产的差额作为商誉的入账价值。非专利技术的计价应当经法定评估机构评估确认。 第六十七条 无形资在自开始使用之日起在有效使用期限内平均摊入成本。无形资产的有效使用期限按下列原则确定:(一)法律和合同或信用社申请书中分别规定有法定有效期限和受益期限的，按法定有效期 限与合同或申请书规定的受益期限孰短的原则确定。(二)法律无规定有效使用期限，的，应按合同或申请书中规定有受益期限的，应接合同成申请书由规定的受益期限确定。(三)法律、合同或申请书均未规定法定有效使用期限和受益期限的，应按预计的受益期限确定。(四)受益期限难以预计的，应按不短于10年的期限摊销。 第六十八条 信用社转让无形资产取得的净收入，除国家另有规定者外，计入其他营业收入。 第六十九条 递延资产是指不能全部计入当年损益(应当在以后年度内分期摊销的费用，包括开办费、金融债券发行费用、以经营租赁方式租入的固定资产改良支出、摊销期超过1年的修理 资以及摊销期超过1年的其他待摊费用等。开办费是指信用社及其设立的分支机构在筹建期间发生的费用，包括筹建期间工作人员的工资、办公费、差旅费、培训费、印刷费、律师费、注册登记费、单项工程报废以及由于非常原因造成的 报废或者毁损的净损失和不计入固定资产和无形资产购建成本的汇兑净损失等支出。 信用社筹建期间的下列费用不得计入开办费:应当由入股者负担的费用;为取得固定资产、无形资产所发生的支出;筹建期间应当计人工程成本的汇兑损益、利息支出等。 信用社筹建期间发生的汇兑损失与汇兑收益相抵后，如为净收益，可计入资本公积(也可留待弥补以后年度发生的亏损，或者留待并入信用杜的清算损益。 开办费自营业之日起分期摊入营业费用，摊销期不得短于5 年。 以经营租赁方式租人的固定资产改良支出，按照有效租赁期限和耐用期限孰短的原则分期摊销。 第七十条 信用社的其他资产包括自身的被冻结存款、被冻结物资、涉及法律诉讼中的资产等。 第九章成本 第七十一条 信用社在业务经营过程中发生的与经营有关的各项利息支出、金融机构往来利息支出、手续费支出、营业费用以及其他营业支出等，接规定计入成本。 第七十二条 信用社的成本包括以下内容: (一)利息支出。指信用社以负债形式筹集的各类资金(不包括金融机构往来资金)，按国家规定的适用利率分档次提取的应付利息和国家政策允许列支的其他利息支出。 1、 计提应付利息的范围:1年(含 l年)以上的定期存款和储蓄存款(按照国家规定的适用利率分档次计提应付利息。 1993年以前的社员股金接1年定期储蓄存款利率计提应付利息。2、计提应件利息的时间和方法:各项存款于每季(月)末，用平均余额按适用利率提取当季(月)的应付利息;1993年以前的社员股金于每季(月)末，用平均余额按1年期的储蓄存款利率提取当季(月)的应付利息;提取应付利息的各项存款和股金在实际支付利息时冲减应付利息。 (二)金融机构往来利息支出。指信用社与中央银行、其他银行及金融机构之间资金往来发生的利息支出。其中如有当年应支付而未支付的利息，应逐笔计算应付利息，计入当年损益。 (三) 手续费支出。指信用社办理金融业务过程中发生的手续费支出。其中信用社支付给代办储蓄和收贷业务的单位和个人的手续费按下列规定掌握:1、代办储蓄手续费:按代办储蓄存款年平均余额的8‰之内控制使用，主要用于:支付代办储蓄劳务费、对代办人员的表彰、奖励以及按规定支付的其他费用。应付代办储蓄手续费一律以代办单位(或人员)吸收储蓄存款的上月年平均余额为基础划分档次， 按额度大比例小，额度小比例大的原则分档计付，控制比例随余额的增加相应递减。在计算代办储蓄平均余额时，应扣除信用社人员在代办单位的储蓄业务中从事吸储、复核和管理工作应分摊的储蓄余额。 2、代办收贷手续费:代办收贷手续费按实收利息10,以内计付;收回已核销的呆账贷款，其代办收贷手续费的具体比例，根据收回本息额度的大小，按额度大比例小、额度小比例大的原则，由各省农村信用合作管理部门商同级国家税务局确定。 (四)在办理金融业务过程中发生的营业及管理费用: 包括:业务宣传费、印刷费、业务招待费、电子设备运转费、钞币运送费、安全防卫费保险费、邮电费、诉讼费、公证费、咨询费、审计费、技术转让费、研究开发费、外事费、职工工资、职工福利费、职工教育经费工会经费、劳动保护费劳动保险费失业保险金、公杂费、差旅费、水电费、会议费、低值易耗品摊销、递延资产报销、无形资产摊销、租赁费、修理费、取暖及降温费、绿化费、理事会费、税金、专项奖金、上缴管理费、会费、住房公积金、其他费用等。1、业务宣传费。指信用社开展业务宣传话动所支付的费用。业务宣传费在营业收入(扣除金融机构往来利息收人)5‰的比例内棠握使用。2、印刷费。指信用社印制的各种业务凭证、贴簿、报表、包装运送费、刻制图章等费用开支。出售凭证取得的收入冲减印刷费。3、业务招待费。指信用社为业务经管的合理需要而支付的业务交际费用。业务招待费 在全年营业收入的5‰地以内控制使用。4、电子设备运转费。指信用社为保证计算机正常运转而购买纸张、色带、软盘等所开支的费用。5、钞币运送费。指运送钞币所支付的汽车运输费、油料费、养路费、包装费、搬运费、牌照费以及押运人员的差旅费。6、安全防卫费。指信用社出于安全防范需要所购置的安全保卫器械;安装营业网点的防护门窗及柜台栏杆、消防专用设备。保安〔经警)人员工资、补贴以及经批准的其他防卫费用。7、保险费。指信用社向保险公司投保支付的保险费。8、邮电费。指信用社办理各项业务支付的邮费、电报费、电话费、电话安装费、由传及传真设备安装、使用费和线路租用等费用，按规定收取的邮电费收入冲减邮申费支出。9、诉讼费。指信用社因起诉或者应际而发生的各种(项)费用。10、公证费。指信用社在办理业务过程中，需要向公证机关办理公证所支付的签用。11、咨询费。指信用社聘请经济技术顾问、法律顾问等支付的费用。12、审什费。指信用社聘请中国注册会计师进行查账验贷以及进行资产评估等发生的各项费用。 13、技术转让费。指信用社因接受技术转让支付的费。14、研究开发费。指信用社研究开发新技术、新业务等发生的费用，15、外事费。指信用社按国家规定支付给因业务需要出国人员的出国费用以及外宾接待费用。16、职工工资。指信用社按规定发给在职职工的工资、奖金、津贴和按国家规定可以发放的其他工资性支出。17、职工福利费。按照信用社职工工资总额的14,提取，主要用于职工的医药费及职工集体福利方面的开支。18、职工教育经费。按信用社职 工工资总额的1.5%计提，用于职工教育方面的开支。19、工会经费。信用社按职工工资总额的2,计提，用于工会开支，20、劳动保护用品，指信用社按规定购买的职工劳动保护用品及规定岗位的职工保健费支出。 21、劳动保险费。指信用社离退休职工的离退休金、价格补贴、医药费(含高退休职工参加医疗保险的医疗保险基金)、异地安家补助费、职工退职金、六个月以上病假人员工资、职工死亡丧葬补助费、抚恤费、按规定支付给离休干部的各种经费以及实行社会统筹办法按规定提取的养老统筹基金。22、失业保险金。指信用社按照国家规定提取的失业保险基金。23、公杂费。指信用社购置营业用办公用品、订阅公用书报等费用。24、差旅费。指信用杜职工公差按规定标准乘坐车、船、飞机费、出差补助费、住宿费等费用，差旅费标准校当地政府规定标准执行。25、水电费。指信用社支付的公用水电费及电子设备运转中耗用的水电费用及增容费开支。26、会议费。指信用社经批准召开的各项会议费用。包括会议支付的伙食补助、住宿费、会场租用费及文具、纸张等其他费用。27、低值易耗品摊销。指信用社按规定摊销的低值易耗品。28、递延资产摊销。指信用社技规定的期限和标准在本期成本中始销的递延资产。29、无形资产摊销。指信用社购置无形资产应摊销的费用(不包括自行开发的无形资产摊销)。30、租赁费。指信用社因开办业务需要以经营租赁方式租入的营业及办公用房、电子设备、汽车及其他固定资产所支付的租金。31修理费。指信用社的因定资产劝低值易耗品的修理费用。32、取暖及降温 费。指信用社取暖和降温所需的费用。33、绿化费:指信用社内部绿化发生的开支。 34、理事会费。指信用社的理事会及其成员因执行职能而发生的各项费用，包括差旅费、会议费等。35税金。是指信用社支付的房产税、车船使用税、土地使用税、印花税等应在成本中所支的税金。36、专项奖金。用于信用社组织低成本资金、优化存贷款结构和提高经济效益等项奖金的开支。37、上缴管理费。报信用社向上级行业管理部门上缴的管理费。38、会费。指信用社向行业协会交纳的会费。39、住房公积金。指信用社按有关房改政策规定在成本中列支的各项住房补助支出。40、其他费用。指信用社按规定列支的不属于以上项目的费 用支出。(五)其他营业支出。指信用社在办理金融业务过程中发生的 不属于以上四项的其他成本支出。包括固定资产折旧、呆账准备 金、坏账损失、流动资产盘亏及毁损、外汇买卖和结售汇业务产生 的汇益损失、投资业务发生的损失等。1、采账准备金。呆账准备金接年末贷款余额的1.5,实行差额提取。 当年呆账准备金累计提取额=年未贷款余额×1.5,—呆账准备金上年末余额 信用社核销的贷款呆账保留追索权，收回已核销贷款呆账，增加呆账准备金。2、坏账损失。信用社发生的坏账损失按规定计入 当期损益。 信用社已核销的坏账损失，列入表外核算，保留追索权;收回已核销的坏账损失，列入当期营业外收入。 第七十三条 信用社的业务宣传费、委托代办手续费、业务招待费、—律在规定的范围和标准内据实列支，不得预提。 第七十四条 信用社需要待摊的费用，应根据权责发生制和成本与收入配比的原则，结合具体情况合理确定。 第七十五条 信用社的下列开支不得计入当期成本:(一)购置和建造固定资产、无形资产和其他资产的支出;(二)对外投资支出及分配给投资者的利润;(三)被没收的财物，支付的滞纳金、罚款、罚急、违约金、赔偿金，以及赞助、捐赠支出;(四)国家法律、法规规定以外的各种付费;(五)国家规定不得在成本中开支的其他支出。 第七十六条 信用社的成本核算，要严格区分本期成本与下期成本的界限、成本支出与营业外支出的界限。 第七十七条 信用社的成本核算，要以季、年为成本计算期，同一计算期内的成本与营业收入核算的起讫日期、计算范围和口径必须一致。 第十章 营业收入、利润及分配 第七十八条 信用社的营业收入是指在业务经营过程中取得的营业性收入。包括利息收入、金融机构往来收入、手续费收入 和其他营业收入。 (一)利息收入。指信用社各项贷款的实收和应收利息(不包括金融机构往来利息收入)以及贴现利息收入。(二)金融机构往来收入。指信用社与中央银行、其他银行及金融机构之间的资金往来发生的利息收入。(三)手续费收入。指信用社办理结算业务、代理融通、委托贷款、代理发行各种类债券、股票代办保险、代办中间业务等项业务获得的手续费收入。(四)其他营业收入。包括:咨询收入、外汇买卖和结售汇业务收入、信托及代理业务收入、证券发行及买卖收入、代保管收入以及其他收入 。 第七十九条 信用社的利润总额包括营业利润、投资收益以及营业外收支净额。按下列公式计算:净利润=利润总额—应纳所得税 利润总额=营业利润十投资收益十营业外收入一营业外支出—以前年度损益调整 营业利润=营业收入一营业支出一营业税金及附加 以前年度损益调整，指本年度发生的调整以前年度损益的事项。反映信用社以前年度多计或少计的收益以及少调或多计的费用，须调整本年度损益的数额。 投资收益是指信用社购买债券的实收和应收利息以及向 上一级联社入股分得的利润。 营业外收入是指与信用社经营无直接关系的各项收入。包 括:固定资产经营隆租赁收入、固定资产盘盈、固定资产清理净收益、教育费附加返还款、罚没收入、出纳长款收入、证券交易差错收入、因债权人的特殊原因确实无法支付的应付款项等。 营业外支出是指与信用社业务经营天直接关系的各项支出。 包括:固定资产盘古和毁损报废的净损失、出纳短款、结算赔款、证券交易差错损失(各类干部院校、培训内心以及职工子第学校经费支出、非常损失、罚没赔偿支出、公益救济性捐赠支出、以及其他营业外支出。营业税金及附加是指信用社按税法规定缴纳的营业税及教育附加费。 第八十条 信用杜发生的年度亏损，可以用下一年度的利润在税前弥补，下一年度利润弥补不足的，可以在五年内延续弥补。 五年内不足弥补的，用税后利润弥补。 第八十条 利润总额按国家有关规定作相应调整后，依法缴纳所得税。 第八十二条 缴纳所得税后的利润，除国家另有规定者外，按照下列顺序分配:(—)弥补以前年度亏损。(二)提取盈余公积。法定盈余公积按税后利润(减弥补亏损) 不低于l0,的比例提取，法定盈余公积累计达到注册资本的50, 时可不再提取。(三)提取公益金。公益金的提取比例原则上不得超过法定盈余公积的提取比例，主要用于信用社食堂、浴室、幼儿园等集体福利设施支出。(四)向社员分配利润。信用社以前年度未分配的利滔，可以并入本年度向社员分配。对1993年以前的社员股金，其股息红利的合计数不得超过股本金金额的20,。 经理事会同意后在年底财务决算前股的股本金，不得分红。 第十一章外币业务 第八十三条 信用社外币业务是指在业务经营过程中用记账本位币(人民币)以外的货币进行的存款、贷款外汇买卖及往来结算等业务。经营外币的信用社，业务量较大的应实行外币分账制，平防以外币记账，每期终了将有关外币余额折合为记限止位币金额;不实行外币分账制的，应随外币业务的发生将有关外币金额折合为记账本位币金额。 第八十四条 信用社办理外汇买卖和结售汇业务，发生的外汇买卖差价，计入当期损益。 第八十五条 信用社收到投资者的外币投资，因汇率变产生的折合记账本位币与投入的的外汇牌价折合记账本位币的溢价差 额，计入资本公积。 第八十六条 信用社发生的与购建固定资产直接有关的汇兑损益，在资产交付使用前或办理竣工决算前，计入资产的价值;在资产交付使用或办理竣工决算后计入当期损益。 第八十七条 信用社各种外币项目的期求余额，按照期末国家公布的外汇牌价护合为记账本位币金额。实行外币分账制的信用社，按外汇买卖多缺余颜计算，计入当期趟益;不实行外币分涨制的信用社，按照期未国家公布的外汇牌价抨合的记账本位币金额与账面记账本位币金额之间的差额，作为汇兑损益，计入当期损益。 第十二章 信用社清算 第八十八条 信用社按照章程规定解散或者破产以及其他原因宣布终止时，应当成立清算机构。清算机构在清算期间，负责制定清算方案，清理信用社的财产;编制资产负债表和财产清单; 处理信用社的债权、债务;向社员收取巳认缴而未缴纳的出资;清结纳税事宜;提出财产作价依据，将清算意见提请信用社社员代表大会通过后处置信用社剩余财产。 第八十九条 被清算信用社的财产包括宣布终止时信用社的全部财产以及信用社在清算期间取得的财产。 已作为担保物的财产相当于担保债务的部分、不属于清算财产，担保物的价款超过所担保的债务数额的部分，属于清算则产。 清算期间，未经清算机构同意，不得处置信用杜的任何财产。 第九十条 清算财产的作价一般以账面净值为依据，也可以重估价值或变现收入为依据。 第九十一条 清算中发生的财产招盈、盘亏、变卖、无力归还的债务或者无法收回的债权，以及清算期间的经营收益成损失等，计入信用社清算损益。 第九十二条 信用社在宣布终止前6个月至终止之目的期间内，下列行为无效，如有发生，清算机构有权追回其财产，作为清算财产入账:(一)隐匿私分或者天偿转让财产;(二)非正常压价处理财产;(三)对原来没有时令担保的债务提供财产担保(四)对未到期债务提前清偿，(五)放弃自己的债权。 第九十三条 清算期间发生的清算机构的人员工资、办公费、差旅费、公告费、诉讼费以及清算过程中所必需的其他支出，计入清算费用，从 现有财产中优先支刊。 第九十四条 信用社的清算财产支付清算费用后，按照下列顺序消偿债务: (一)应付未付的职工工资、劳动保险费;(二)应缴未缴国家的税金及其他款项;(三)尚未偿付的债务。债务不足全部清偿的，按比例清偿。 第九十五条 信用社清算终了，清算收益大于清算损失、清算费用的部分，依法缴纳所得税。 第九十六条 信用社清算终了后的剩余财产，除法律另有规定外，应当按照投资各方的出资比例进行分配。 第九十七条 信用社清算完毕，清算机构应当提出清算报告，并编制清算期内收支报表，连同中国注册会计师验证报告，一并报送信用社主管部门。 第十三章财务报告与财经评价 第九十八条 财务报告是信用社反映则务状况和经营成果的总结性书面文件，包括财务报表和财务情况说明书。 第一百零一条 信用社应当建立健全财务报告制度按期句信用社社员代表大会以及主管部门提供财务报告。 第一百零二条 信用社应对经营织况和经营成果进行总结、评价和考核。 (一)经营状况指标，包括流动比率、资本风险率、固定资产 比率。流动比率=流动资产/流动负债×100, 流动资产是指可以在一年内或者超过一年的一个营业周期内变现或者耗用的资产，包括现金及信用社在中央银行和专业银行的各种存款、短期贷款、短期投资、应收及预付款项等。 流动负债是指将在一年内或者超过一年的一个营业周期内偿还的债务，包括短期借款、活期存款、活期储蓄存款、应刊票据、应付账款、应付工资、应交税金、应付利润、其他应付款、预提费用等。 2、 资本风险比率,不良贷款/资本金×100, 3、 固定资产比率=(固定资产净位十在建工程)/所有者权益(不含未分配利润)×100, (二)经营成果指标，包括利润率、资本金利润率、成本率、成用率。 1、利润率=利润总额/营业收入x100, 2、资本金利润率=利润总额/资本金×100, 3、成本率=总成本/营业收入×100, 4、 费用率=营业费用/营业收入×100, 各省、自治区、直辖有可根据信用社实际情况，采用上述指标以外的指标进行考核分析。 第十四章附则 第一百零三条 本办法自实施之日起，以前制定的各种规章制度，有与本办法相抵触者，以本办法为准。 第一百零四条 各省、自治区、直辖市国家税务局可结合本地实际清况，合同同级农村信用合作管理部门制定补充规定，报国家税务总局、中国人民银行总行备案。 第一百零五条 本办法自2001年1月1日起施行。 附录:农村信用合作社财务管理实施办法(1993版) 第一章 总 则 第一条 为规范农村信用合作社、联社及其所属金融性机构(以下简称信用社)的财务行为，适应我国市场经济不断发展的需要，充分发挥其支持农业生产和发展农村商品经济的作用，根据国家财政部制定的《企业财务通则》和《金融保险企业财务制度》，按照国家税务总局的有关规定，特制定本办法。 联社、信用社附属的独立核算非金融企业，分别按有关行业财务制度执行。 第二条 信用社是经依法登记注册，持有经营业务许可证，实行自主经营、独立核算、自负盈亏、自担风险，具有法人地位的非银行金融 企业，对本社的资产安全、经营成果负完全责任。任何单任和个人都不准以任何借口挤占、挪用平调信用社的资金、财产、人员。对侵犯信用社合法权益的行为，信用社有权拒绝和抵制，必要时可向有关部门提出申诉。 第三条 信用社应在办理工商登记之日起(30日内)，向当地税务机关提交信用社设立批准证书、营业执照、合同、章程等文件的复制件。 信用社发生迁移、合并、设立营业网点以及其他变更等事项，须按照人农两行的规定，报经主管部门批准后，在依法办理手续之日起(30日内)，向税务机关提交有关的变更文件复制件。 第四条 信用社财务收支要遵循权责发生制的原则。凡是应属本期的收入和支出，不论款项是否在本期收付，都应当作为本期的收入和支出;凡是不属于本期的收入和支出，即使款项已在本期收付，也不应作为本期的收入和支出处理。 第五条 信用社要认真做好财务管理的基础工作，做到原始记录准确、完整。建立、健全财务管理制度，实行主任负责、民主监督、全员管理、岗位把关的内部经营责任制，加强内部经济核算，定期或不定期地进行资产清查与核实。 第六条 信用社应当遵守国家的法律、法规和财政、金融政策。认真做好财务收支的计划、控制、考核、分析工作，有效地筹集和运用资金，增收节支，改善经营管理，提高经济效益。依法计算缴纳国家税收，并接受税务机关的检查、监督和管理。 各级信用社的管理部门要加强信用社财务工作的领导和管理，信用社年度财务计划，由各省、自治区、直辖市和计划单列市分行汇总上报总行。 第二章 资本金和负债 第七条 信用社应按规定筹集资本金，并逐步实行规范化管理。 信用社筹集的资本金，按投资主体可分为信用社资本金、其他法人资本金、个人资本金。有国家、外商投资的可增设国家、外商资本金。 信用社资本金是指信用社历年的有关积累所形成的集体所有的资本金。 其他法人资本金是指不包括信用社自身的其他法人单位以其依法可以支配的资产投入信用社形成的资本金。 个人资本金是指社会个人，如个体经济户、农户或信用社内部职工等以其合法的财产投入信用社形成的资本金。 国家资本金是指有权代表国家投资的政府部门或者机构以国有资产投入信用社形成的资本金。 外商资本金是指外国投资者以及我国香港、澳门、台湾 地区投资者以其资产投入信用社形成的资本金。 信用社筹集的资本金，必须经主管部门或聘请中国注册会计师验资，并出具验资报告，由信用社据此发给投资者出资证明。 第八条 信用社根据国家法律、法规的规定，采取吸收现金、实物、无形资产等方式筹集资本金。采取吸收实物、无形资产形式筹集的资本金按照评估确认或者合同、协议约定的价值计价。 第九条 向信用社投资的各方，必须按合同、章程和国家有关规定及时足额缴付资本金。 第十条 信用社筹集的资本金，在经营期间，投资者除依法转让外，一般不得抽回，投资者按照出资比例或者合同章程的规定，分享企业利润和分担风险及亏损;但对1993年以前的股金，仍可执行入股自愿退股自由和保息分红规定，并实行专户管理。 第十一条 信用社在筹集资本金活动中，投资者缴付的出资额超出资本金的差额，资产重估确认价值或合同协议约定的价值与帐面价值溢价差额，以及接受捐赠的财产等，记入资本公积金。 资本公积金可以按法定程序转增资本金。 第十二条 在信用社筹集的资本金中，信用社的固定资产净值所占比重不得超过50,。 第十三条 信用社的负债包括吸收的各种存款、各项借入资金、金融机构往来资金、各种应付(包括融资租入固定资产应付款)和预收款项以及其他负债。 第十四条 信用社以负债形式筹集的资金，必须严格执行国家利率政策以及付费标准，并应适时合理调整负债结构，大力吸收低成本存款，努力降低筹资成本。 第十五条 信用社的负债均按实际发生额计价。发行债券按债券面值计价，实际收到的价款超过或低于债券面值的差额，在债券到期以前分期冲减或增加利息支出。信用社发行债券发生和各种费用，应在债券到期以前分期摊入成本。 第十六条 信用社以负债形式筹集的资金，根据提取应付利息的范围和方法按照国家规定的适用利率分档次计提应付利息，计入成本，实际支付给债权人的利息，冲减应付利息。 第三章 固定资产 第十七条 固定资产是指使用期限超过1年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产。 一、经营用固定资产标准: 使用期限在1年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其它与经营有关的设备、器具、工具等。 二、不属于经营主要设备的固定资产标准: 单位价值在2000元以上，使用期限超过2年的物品。 有具备上述规定条件的物品，均做为低值易耗品。 第十八条 信用社固定资产照下列项目进行分类: 一、经营用固定资产。指直接用于经营过程和直接为经营管理服务的各种固定资产，具体包括以下内容: (一)房屋及建筑物:营业用房、办公用房、库房和其它直接为经营管理服务的用房或建筑物。 (二)运输工具:各种汽车、摩托车、船舶及其它。 (三)电子设备:各种电子计算机、终端机及配套设备等。 (四)机具设备:复印机、传真机、打字机、发电机、空调机、无线电设备、各种仪表仪器等。 二、不属于经营主要设备的固定资产。指不直接用于经营过程或不直接为经营管理服务的固定资产。具体包括以下内容: (一)不属于经营用房屋及建筑物:职工宿舍、幼儿园、托儿所、食堂、浴室、理发室以及财产属信用社所有的培训中心、职工学校使用的房屋等。 (二)不属于经营用的机电设备、电视机、照像机、音响设备等。 (三)出租固定资产:指出租给外单位使用的固定资产。 (四)未使用的固定资产:指尚未使用的新增的固定资产;调入待安装的固定资产;进行改建、扩建的固定资产。 (五)不需用固定资产:指本信用社不需要准备处理的固定资产。 (六)土地:指过去已经估价单独入帐的土地。 第十九条 信用社固定资产按下列原则计价: 一、自行建造的固定资产，按建造过程中实际发生的全部支出计价。 二、购入的固定资产，以买价加上支付的运输费、途中保险费、包装费、安装费和缴纳的税金等计价。需改装后才能使用的固定资产，还应加上改装费。信用社用借款和发行债券购建固定资产时，在购建期间发生的利息支出和外币折价差额，计入固定资产价值。 三、融资租入的固定资产，按租赁合同或协议确定的价款加上支付的运输费、途中保险费、包装费、安装费等计价。 四、投资者投入的固定资产，按评估确认或合同、协议约定的价值计价。 五、在原有基础上进行改建、扩建的固定资产，按原有固定资产的价值加上改建、扩建发生的实际支出，扣除改建、扩建过程中产生的变价收入后的金额计价。 六、接受捐赠的固定资产，按所附票据或资产验收清单所列金额加上由信用社负担的运输、保险、安装等费用计价。无发票帐单的根据同类固定资产的市价计价。 七、盘盈的固定资产，按照同类固定资产的重置完全价值计价。 信用社购建固定资产交纳的固定资产投资方向调节税、耕地占用税计入固定资产价值。 第二十条 信用社要定期或不定期地对固定资产进行全面的盘点、清查，每年不得少于1次。对盘盈、盘亏、报废、毁损的固定资产，应查明原因，明确责任，及时处理，具体处理审批权限由各省、自治区、直辖市分行确定。 信用社固定资产有偿转让、清理、报废和盘盈、盘亏、毁损的净收益或净损失，计入营业外收入或营业外支出。 第二十一条 信用社以固定资产对外投资，或者固定资产产权转移、兼并、清算事宜时，均应对固定资产价值进行评估。 第二十二条 信用社的在建工程包括施工前期准备、正在施工中和虽已完工但尚未交付使用的建筑工程和安装工程。“在建工程”按实际成本计价。 第二十三条 在建工程发生报废或毁损，应先扣除残料价值和过失人或者保险公司赔款后的净损失，计入施工的工程成本。 单项工程报废以及由于非正常原因造成的报废或者毁损 的净损失，在筹建期间发生的，计入开办费;在投入使用后发生的，计入营业外支出。 第二十四条 虽已交付使用但尚未办理竣工决算的工程，自交付使用之日起，按照工程预算、造价或者工程成本等资料，估价转入固定资产，并按规定提取折旧。竣工决算办理完毕后，按照决算数调整原估价和已计提的折旧。 第二十五条 信用社的固定资产提取的折旧计入成本，不得冲减资本金。 一、下列固定资产提取折旧: (一)房屋和建筑物; (二)在用的各类设备(不含已在成本中列支的电子计算机); (三)季节性停用和维修停用的设备; (四)以融资租赁方式租入和以经营租赁方式租出的固定资产。 二、下列固定资产不计提折旧: (一)已估价单独入帐的土地; (二)房屋和建筑物以外的未使用、不需用的固定资产; (三)建设工程交付使用前的固定资产; (四)以融资租赁方式租出的和以经营租赁方式租入的固定资产。 (五)已提足折旧仍继续使用的固定资产; (六)提前报废和淘汰的固定资产; (七)破产关停信用社的固定资产; (八)国家规定其他不计提折旧的固定资产。 第二十六条 信用社投入使用的固定资产，从投入使用的次月起计提折旧;停止使用的固定资产，从停用月份的次月起停止计提折旧。 第二十七条 信用社应按季(月)计提折旧，固定资产的折旧率按固定资产原值、预计净残值率和分类折旧年限(或规定的总工作台时)计算确定。 净残值率一般按固定资产原值的3,5,确定(对清理费用大于或等于残值的，净残值率可以从简不计)。 信用社可根据实际情况，在执行财务制度统一规定的固定资产分类折旧年限的基础上，各省、自治区、直辖市分行可根据国家税务总局对集体企业固定资产最低折旧年限的规定(见附表)商同级税务机关确定辖内信用社固定资产分类折旧年限。 第二十八条 信用社固定资产折旧主要采用分类折旧方法，也可采用综合折旧方法。 采取分类折旧的信用社，对一般固定资产折旧采用平均年限法和工作量法。 一、平均年限法的计算公式: (1—预计净残值率) 年折旧率,--------------------×100, 固定资产折旧年限 原值×年折旧率 季折旧额,-------------- 4 原值×年折旧率 月折旧额,-------------- 12 二、工作量法的计算公式: 单位里程 (1—预计净残值率) (一) ,原值×-------------------- 折旧额 规定的总行驶里程 1—预计净残值率) (二)每台折旧额,原值×------------------ 规定的总工作台时数 技术进步较快或使用寿命受工作环境影响较大的计算机或运钞车等固定资产，可采用双倍余额递减法或年数总和法，具体计算方法如下: 三、双倍余额递减法的计算公式: 2 年折旧率,--------×100, 折旧年限 净值×年折旧率 季折旧额,-------------- 4 净值×年折旧率 月折旧额,-------------- 12 实行双倍余额递减法的固定资产，信用社应在其折旧年限到期前两年内将净值平均摊销。 四、年数总和法的计算公式: 年折 2×(折旧年限—已使用年数) ,----------------------------×100, 旧率 折旧年限×(折旧年限，1) 季折 原值×(1—预计净残值率)×年折旧率 ,------------------------------------ 旧额 4 月折 原值×(1—预计净残值率)×年折旧率 ,------------------------------------ 旧额 12 按照上述规定，县联社可选择适应本地信用社实际情况的具体折旧方法，并报同级税务机关备案。 折旧方法和折旧年限一经确定，不得随意变更。需要变 更的，须在变更年度以前，由各省、自治区、直辖市分行提出申请，报同级税务机关批准。 第二十九条 信用社要加强固定资产的日常管理，设立明细帐卡，正确、全面、及时地记录固定资产的增减变化情况，并建立健全专人负责和维修保养制度。对新增固定资产，要履行报批手续。具体审批权限由各省、自治区、直辖市分行确定。 第三十条 信用社发生的固定资产修理支出，计入当期成本。修理费用发生不均衡的，可以采用待摊或预提的办法，但摊销或预提期最长不能超过两年。 第三十一条 信用社的低值易耗品是指不属于固定资产的其它物品。但应比照固定资产进行管理。分类设立登记簿(卡)，增加和领用都要办理登记手续。 低值易耗品每年盘点不得少于1次。发现短缺，应查明原因及时处理，报损的低值易耗品要注销登记簿(卡)，有变价收入的要冲减“低值易耗品摊销”帐户。 信用社购置的低值易耗品可自主选择1次摊销或分次摊销。分次摊销最高不得超过两年。 第四章 现金资产 第三十二条 信用社的现金资产包括库存现金、业务周转金、库存金银、存入银行的存款准备金和结算备付金、存放同业的款项以及其它形式的现金资产。 第三十三条 信用社应根据需要核定合理库存限额，超过限额，及时存入开户银行。库存现金必须做到帐面余额与库存金额相符。每日业务终了，必须认真核对帐款。严禁白条子或其它单据抵库，不准任何人挪用库存现金。 第三十四条 信用社必须认真执行现金出纳制度，做好现金的保管、押运、管理工作，并建立健全现金的内部控制制度，确保现金资产的安全。 信用社发生的出纳长短款、结算业务的差错款等，要及时查明原因，分清责任，属责任事故的，按长款归公、短款自赔的原则处理。对处理后应由信用社收溢或报损的款项按规定的权限审批后，分别计入营业外收入或营业收入支出。 信用社资金多缺的处理权限由各省、自治区、直辖市分行确定。 第三十五条 信用社发生金银、外汇买卖时，因价格、汇率变动与帐面原值的差额，计入当期损益。 第三十六条 信用社应按规定向银行缴存存款准备金、备 付金。贫困地区和经营困难的信用社应申请减免缴存款准备金。 第五章 放 款 第三十七条 信用社放款应当按照国家金融政策和农村市场经济发展的需要并坚持经济效益原则。建立健全放款的发放、项目管理和监督控制制度，并严格执行国家的利率政策，按期回收放款的本金和利息，同时接受金融管理机关及有关部门的监督。 第三十八条 信用社放款应做到项目合理、手续健全、契约合法、内容完整。放款本金按实际发生额计价入帐，并按国家规定的适用利率坚持按年、按季结息，做到应收尽收。对未到期跨年度的放款应收取而未收到的利息，应逐笔计算应收利息，并计入当期损益。对超过原约定期限未收回的放款(含展期)，计算应收利息，但不列入当期损益，实际收到利息时记入当期损益。 第三十九条 信用社贴现放款按贴现票据的面值计价入帐，利息和手续费计入当期损益。 第四十条 信用社发放的抵押放款，借款人到期不能偿还，依法对抵押物进行处理后取得的净收入，高于放款本金的部分计入当期损益;低于放款本金的部分，按规定程序报批后，从提取的呆帐准备金中核销，应收利息与实收利息的差额计入当期损益。 第四十一条 信用社办理租赁业务按下列规定处理: 办理融资租赁资产以总成本计价，包括租赁资产的价款、运输费、途中保险费、包装费等。信用社收取的租赁收入按规定计入当期损益。 办理经营租赁的租赁资产按原值计价，租赁业务中取得收入，按规定计入当期损益。 第四十二条 对于借款人不能按期偿还的放款，要认真查明原因。有担保人的放款要及时依法追究担保人的责任。对因信用社工作人员过失或经营管理不善造成的放款损失，应依法追究有关人员的责任。 第四十三条 信用社发生的呆帐放款要按规定的核销条件、核销办法和审批权限从贷款呆帐准备金中核销，呆帐准备金只限于核销放款本金。 第六章 证券及投资 第四十四条 信用社根据国家有关财政、金融政策和法规，可以采用购买有价证券或者以现金、实物、无形资产向其他单位投资。 信用社对外投资包括短期投资和长期投资。短期投资是信用社购入能够随时变现，持有时间不超过1年的有价证券及其他投资。长期投资是指信用社投出的不准备随时变现，持有时间在1年以上的有价证券及其他投资。 信用社不得在成本或者营业外支出中列支购买证券和投 资款，也不得挤占应上交国家的税金。 第四十五条 信用社的对外投资按投出时实际支付或者经评估确认的金额计价。 信用社购买有价证券，实际支付的价款中包括已宣告发放股利或应计利息的，应按照实际支付的价款扣除已宣告发放的股利或应计利息计价。已宣告发放的应收股利或应计利息，应作为“其它应收款”记帐。 信用社以实物、无形资产对外投产，须按国家法律、法规的规定对投出的资产进行评估，并按评估确认后的价值计价。 第四十六条 信用社购买的有价证券按经营目的不同，分为投资性证券和经营性证券。投资性证券是指信用社以长期持有，到期收回本息，以获取利息或股利为目的而购入的有价证券。经营性证券是指信用社通过市场买卖以赚取差价为目的而购入的有价证券。 第四十七条 信用社出售经营性证券可以采用先进先出法、加权平均法、移动加权平均法等确定其实际成本。计价方法一经确定，不得随意改变。 信用社出售经营性有价证券实际收到的价款与帐面成本的差额，计入当期损益。 第四十八条 信用社购入投资性证券按有价证券面值和规定的利率计算应收利息，分期计入损益。 信用社中途出售投资性证券的实收款项与帐面成本和应收利息的差额计入当期损益。 第四十九条 信用社购入折价或溢价发行的债券，实际支付的款项与票面价值的差额，应在债券到期以前，分期冲减或增加债券利息收入。 第五十条 信用社对外投资分得的股利或利润，计入投资收益，并按规定交纳或补交所得税。税后分得的股利或利润，不计征所得税。 信用社依据合同、协议规定到期收回或因被投资企业清算而收回投资额与帐面价值的差额如为净收益，计入投资收益，如为净损失，计入营业费用其他营业支出帐户。 第五十一条 信用社以现金、实物、无形资产和购买股票方式进行长期投资，对被投资单位没有实际控制权的，对外投资采用成本法核算;拥有实际控制权的，对外投资采用权益法核算。 采用权益法核算的，被投资企业的所有者权益增加，信用社要按其所占比例增加对外投资，信用社收到分来的投资收益时，相应减少对外投资。 第七章 无形资产、递延资产及其它资产 第五十二条 信用社的无形资产是指信用社长期使用，但是没有实物形态 的资产，包括专利权、著作权、租赁权、土地使用权、商誉和非专利技术等。 第五十三条 无形资产按取得时的实际成本计价: 一、投资者作为资本或合作条件投入的无形资产，按评估确认或合同、协议约定的价值计价。 二、购入的无形资产按实际支付的价款计价。 三、接受捐赠的无形资产，按所附单据或参照同类无形资产市场价格计价。 四、自行开发并已取得法律承认的无形资产，按开发过程中的实际成本计价。 除信用社合并外，商誉不得作价入帐。非专利技术和商誉的计价应经法定评估机构评估确认。 第五十四条 无形资产自开始使用之日起，在有效使用期限内平均摊入成本。无形资产的有效使用期限按下列原则确定: 一、法律和合同或申请书中分别规定有法定有效期限和受益年限的，按法定有效期限与合同或申请书规定的受益年限孰短的原则确定。 二、法律无规定有效使用期限，合同或申请书中规定有受益年限的，按合同或申请书中规定的受益年限确定。 三、法律、合同或申请书均未规定法定有效期限和受益年限的，按预计的受益期限确定。 四、受益期限难以预计的，按不短于10年的期限摊销。 第五十五条 信用社转让无形资产取得的净收入，计入其它营业收入。 第五十六条 信用社的递延资产是指不能全部计入当年损益，应当在以后年度内分期摊销的各项待摊费用，包括开办费、金融债券发行费用、固定资产大修理支出、租入固定资产的改良支出及返销期限在1年以上的其他待摊费用等。 开办费是指信用社及其设立的分支机构在筹建期间发生的费用，包括筹建期间工作人员的工资、办公费、差旅费、培训费、印刷、律师费、注册登记费以及不计入固定资产和无形资产购建成本的汇兑净损失等支出。 应由投资者负担的费用支出、为取得固定资产、无形资产所发生的支出、筹建期间应计入工程成本的汇兑损益、利息支出等不得计入信用社的开办费，应由投资者负担或计入固定资产成本。 开办费自营业之日起分期摊入成本，摊销不得短于5年。 信用社以经营租赁方式租入的固定资产改良支出，在有效租赁期限内分期摊销。 第五十七条 信用社的其他资产是指被冻结存款，冻结物资以及涉及诉讼中的财产等。 第八章 成 本 第五十八条 信用社在业务经营过程中发生的与经营有关的各项利息支出(包括贴息)、结算赔款支出、金融机构往来利息支出、手续费支出以及其它营业费用、支出等，按规定计入成本。 第五十九条 信用社的成本包括以下内容: 一、利息支出。指信用社以负债形式筹集的各类资金(不包括金融机构往来资金)提取的应付利息和未提取应付利息的实付利息。 (一)计提应付利息的范围:1年(含1年)以上的定期存款和储蓄存款，及1993年以前实行“保息分红”的股金按1年定期储蓄利率计算的应付未付利息。 (二)计提应付利息的时间和方法:各项存款于每季(月)末日，用平均余额按实用利率分档次和公布的储蓄存款保值补贴率提取当季(月)的应付利息;1993年前“保息分红”的股金于年终决算日逐笔或用平均余额按1年期的储蓄存款利率提取当年的应付利息;提取应付利息的各项存款和股金在实际支付利息时冲减应付利息。 二、金融机构往来利息支出。指信用社参加联行、信用社与银行之间及同业之间资金往来发生的利息支出。其中如有当年应支付而未支付的利息支出，应逐笔计算应付利息，计入当年损益。 三、手续费支出。指信用社在办理金融业务过程中发生的手续费支出。其中信用社支付给代办储蓄和放款业务的单位或个人的手续费按下列规定掌握: (一)代办储蓄手续费按代办储蓄存款年平均余额1(2,之内控制使用。主要用于:支付代办劳务费、对代办人员的表彰、奖励以及按规定支付的其他费用。应付代办手续费一律以代办单位(或人员)吸收储蓄存款的上月平均余额为基础划分档次，分档计付，控制比例随余额的增加相应递减。在计算代办储蓄平均余额时，应扣除信用社人员在代办单位的储蓄业务中从事吸储、复核和管理工作应分摊的储蓄存款余额。 (二)代办放款的手续费，按实收利息的10,以内计付;收回已核销的放款，由各省、自治区直辖市分行，在收回本息的5,以内具体确定。 四、在办理金融业务过程中发生的营业及管理费用: (一)业务宣传费。指信用社开展业务宣传活动以及经国家批准的专项业务宣传事项所支付的费用。按营业收入(扣除金融机构往来利息收入)的5‰比例掌握使用。 (二)印刷费。指印刷的各种业务凭证、帐簿和报表的费用。 (三)业务招待费。指信用社为业务经营的合理需要支付的业务交际费用。业务招待费按最高不超过全年营业收入的5‰之内据实列支，应按营业收入大列支比例小些、营业收入小列支比例大些的要求，由分行与同级税务机关具体确定列支标准。 (四)电子设备购置及运转费。指信用社为拓展业务而购置计算机、专用纸张、色带、微机软盘等费用。 (五)钞币运送费。指运送钞币所支付的租用汽车的运输费、包装费、搬运费、自备汽车的油料费、养路费、牌照费以及押运人员的差旅费。 (六)安全防卫费。指信用社为加强对钞币的保管，用于营业网点安全防范购置枪支、弹药、警棍、报警器(包括监视装置)、安装营业网点的防护门窗及柜台栏杆、消防用具等费用。 (七)保险费。指信用社财产向保险公司投保支付的保险费。 (八)邮电费。指营业用电话安装和月租费、长途电话费、电报费、线路租用费、邮费等。 (九)诉讼费。因经济纠纷，经法院判决由信用社承担的诉讼费。 (十)公证费。指信用社在办理业务过程中，需要公证而支付的费用。 (十一)咨询费。指信用社聘请经济技术顾问、法律顾问、律师等所支付的费用。 (十二)审计费。指信用社聘请中国注册会计师进行查帐验资以及进行资产评估等发生的各项费用。 (十三)技术转让费。指信用社技术转让所需支付的费用。 (十四)研究开发费。指信用社研究开发新业务、新技术所支付的费用及购置的单价金额在5万元以下的设备、仪器、试验性装置等。 (十五)外事费。指按国家规定支付给因业务需要出国人员的出国费用以及外宾接待费用等。 (十六)职工工资。是指信用社在职职工工资、奖金(包括专项奖金)、津贴和各种补贴。 (十七)职工福利费。按照信用社职工工资总额的14,提取，主要用于职工的医药费及职工集体福利方面的开支。 (十八)职工教育经费。按信用社职工工资总额的1(5,计提，用于职工教育方面的开支。 (十九)工会经费。信用社按职工工资总额的2,计提。 (二十)劳动保护费。按照国家有关规定支付的各项劳动保护费。 (二十一)劳动保险费。指信用社离退休职工的退休金、价 格补贴、医药费(含离退休人员参加医疗保险的医疗保险基金)、异地安家补助费、职工退职金、6个月以上病假人员工资、职工死亡丧葬补助费、抚恤费、按规定支付给离休干部的各项经费以及实行社会统筹办法的按规定提取的退休统筹基金。 (二十二)待业保险费。指信用社按照国家规定提取的待业保险基金。 (二十三)公杂费。指购置营业办公用品，订阅公用书报等费用。 (二十四)差旅费。信用社按当地政府规定标准执行。 (二十五)水电费。指信用社支付的水电费用。 (二十六)会议费。经批准召开的各项会议费及信用社召开非脱产人员会议所支付的伙食补助和误工补贴。 (二十七)固定资产折旧费。指信用社按照规定计提的固定资产折旧。 (二十八)低值易耗品摊销。指按规定摊销的低值易耗品。 (二十九)递延资产摊销。指信用社在筹建期间发生的开办费用，以及信用社固定资产大修理支出或以经营租赁方式租入的固定资产改良支出等。 (三十)无形资产摊销。指信用社购入无形资产应摊销的费用(不包括自行开发的无形资产摊销)。 (三十一)租赁费。指信用社因开办业务租赁的办公用 房、汽车及其它固定资产等所支付的各项租赁费用。 (三十二)修理费。指信用社固定资产和低值易耗品的修理费用及经有关部门验定确属危房的翻建费用。 (三十三)取暖及降温费。指信用社及所属营业网点等取暖和降温所需的费用。 (三十四)绿化费。指信用社内部绿化发生的零星开支。 (三十五)董事会费。指股份合作制的信用社最高权力权构(如董事会)及其成员执行职能而发生的各项费用，包括差旅费、会议费等。 (三十六)税金。是指信用社支付的房产税、车船使用税、土地使用税、印花税等应在成本中列支的税金。 (三十七)呆帐准备金。信用社的放款呆帐准备金自1993年起按信用社年末放款余额6‰全额提取;从1994年起每年增加1‰，直至历年结转的呆帐准备金余额达到年末放款余额的1(5,为止。从达到的年度起，呆帐准备金改按末放款余额的1(5,实行差额提取。 信用社放款呆帐、坏帐以及投资风险损失的审批权限及处理程序等，另文下发。 (三十八)流动资产盘亏及毁损。指信用社流动资产盘亏及毁损的支出。 (三十九)专项奖金。用于信用社组织低成本资金、优 化存贷款结构、提高经济效益等专项奖励。 (四十)上交管理费。指信用社向上级管理部门上交的管理费。信用社交管理费占营业收入的比例，由各省、自治区、直辖市和计划单列市分行，按照尽量减少基层社负担的精神，商同级税务机关确定。 五、其他营业支出。指信用社办理的金融业务，发生的不属于上述成本内容的支出。如外币兑换业务产生的汇兑损失，投资业务发生的损失及坏帐损失等。 第六十条 信用社的业务宣传费、委托代办手续费和业务招待费一律据实列支，不得预提。 第六十一条 信用社需要待摊的费用，根据权责发生制和成本与收入配比的原则，结合具体情况确定。预提费用当年能结清的，年终财务决算不留余额，预提期长，需跨年度使用的，应在财务报告中予以说明。 第六十二条 信用社下列开支不得计入成本: 一、购置和建筑固定资产、无形资产和其他资产的支出; 二、对外投资支出及分配给投资者的利润，包括支付的优先股股利和普通股股利。 三、被没收的财物、支付的滞纳金、罚款、罚息、违约金以及赞助、捐赠支出。 四、国家法律、法规规定以外的各种费用。 五、国家规定不得在成本中开支的其他支出。 第六十三条 信用社的成本核算，要严格区分本期成本与下期成本的界限、成本支出与营业外支出的界限。 第六十四条 信用社的成本核算，要以季(月)、年为成本计算期，同一计算期内的成本与营业收入核算的起讫日期、计算范围和口径须一致。 第九章 营业收入、利润及分配 第六十五条 信用社的营业收入包括利息收入、金融机构往来收入、手续费收入和其它营业收入。 利息收入是信用社各项放款实收和应收利息(不包括金融机构往来利息收入)。 金融机构往来收入是信用社及中央银行、专业银行和同业之间的资金往来发生的利息收入、利差补贴和费用补贴等。 手续费收入指信用社办理结算业务、代理融通、委托贷款、代理发行各类债券、股票、代办保险等项业务获得的手续费收入。 其他营业收入包括租赁收入、房地产开发收入、咨询收入、外汇买卖收入、信托及代理业务收入、证券发行及买卖收入。 第六十六条 信用社利润总额按下列公式计算: 利润总额,营业利润，投资收益，营业外收入--营业外支出 营业利润,营业收入--营业税及附加--成本 投资收益是指信用社购买债券的实收和应收利息及购买股票、对外投资分得的利润、股息等。 营业外收入是指与信用社业务经营无直接关系的各项收入。包括固定资产盘盈、出售固定资产净收益、教育费附加返还款、罚没收入、出纳长款收入、证券交易差错收入、因债权人的特殊原因确实无法支付的应付款项以及收回的已核销坏帐损失等。 营业外支出指与信用社业务经营无直接关系和各项支出。包括固定资产盘亏和损毁报废的净损失、出纳短款、结算赔款、证券交易差错损失、职工子弟学校经费和技校经费支出、非常损失、公益救济性捐赠等。 营业税及附加是指信用社按税法规定缴纳的营业税及教育附加等。 第六十七条 信用社发生的年度亏损，可以用下一年度的利润在所得税前弥补，下一年度利润弥补不足的，可在五年内用所得税前利润延续弥补。五年内不足弥补的，用税后利润弥补。 第六十八条 信用社利润总额按照国家有关规定作相应调整后，依法缴纳所得税。 第六十九条 信用社缴纳所得税后的利润，除国家另有规定外，应按以下顺序分配: 一、被没收的财物损失，支付各项税收的滞纳金和罚款等。 二、弥补以前年度亏损。 三、提取法定盈余公积金。按照税后利润扣除前两项后的10,提取法定盈余公积金。法定盈余公积金累计达到注册资本的50,时，可不再提取。 四、提取公益金。原则上信用社按税后利润的5,提取公益金。 提取的公益金主要用于职工宿舍、食堂、浴室、幼儿园等福利设施的建设支出。 五、向投资者分配利润。按照章程或董事会(股东代表大会)的决议进行分配;对1993年以前仍实行“保息分红”的股金，其保息分红的合计数，不得超过股金额的20,。 信用社以前年度未分配的利润，经上级信用合作管理部门批准可以并入本年度向投资者分配。 第七十条 信用社法定盈余公积金可用于弥补亏损和转增资本金。但转增资本金时，以转增后留存信用社的法定盈余公积金不少于注册资本的25,为限。 第十章 外币业务 第七十一条 信用社外币业务是指业务经营过程中用记帐本位币——人民币以外的货币进行的存款、放款、外汇买卖及往来结算等业务。 经营外币的信用社，业务量较大的应实行外币分帐制，平时以外币记帐，每期终了将有关外币金额折合为记帐本位币金额;不实行外币分帐制的，应随外币业务的发生将有关外币金额折合为记帐本位币金额。 第七十二条 信用社办理外汇买卖业务，发生的外汇买卖差价，记入当期损益。 第七十三条 信用社收到投资者的外币投资，因汇率变动而产生的折合记帐本位币与投入时的外汇牌价折合记帐本位币的溢价差额，计入资本公积金。 第七十四条 信用社发生的与购建固定资产直接有关的汇兑损益，在资产交付使用前或办理竣工决算前，计入资产的价值;在资产交付使用或办理竣工决算后计入当期损益。 第七十五条 信用社筹建期间发生的汇兑损失与汇兑收益相抵后，如为净损失，计入信用社的开办费;如为净收益，自营业之日起按不短于5年的期限平均摊销，也可留待弥补以后年度发生的亏损，或者留待并 入信用社的清算损益。 第七十六条 信用社各种外币项目的期末余额，按照期末国家公布的外汇牌价折合为记帐本位币金额。实行外币分帐制的信用社，按外汇买卖多缺余额计算，计入当期损益;不实行外币分帐制的信用社，按照期末国家公布的外汇牌价折合的记帐本位币金额与帐面记帐本位币金额之间的差额，作为汇兑损益，计入当期损益。 第十一章 信用社清算 第七十七条 信用社宣布终止时，应当成立清算机构。清算机构在清算期间，负责制定清算方案，清理信用社的财产，编制资产负债表和财产清单;处理债权、债务，向投资者收取已认缴而未缴纳的出资;清结纳税事宜以及处置信用社的剩余财产。 第七十八条 清算信用社的财产包括宣布清算时信用社全部财产以及清算期间取得的资产。 已作为担保物的财产相当于担保债务的部分，不属于清算财产，担保物的价款超过所担保的债务数额的部分，属于清算财产。 已作为担保物的财产相当于担保债务的部分，不属于清算财产，担保物的价款超过所担保的债务数额的部分，属于清算财产。 清算期间，未经清算机构同意不得处置信用社任何财产。 第七十九条 清算财产的作价一般以帐面净值为依据，也可以重估价值或 充现收入等为依据。清算中发生的财产盘盈、盘亏、变卖、无力归还的债务或者无法收回的债权，以及清算期间的经营收益或损失等，计入信用社清算损益。 第八十条 信用社在宣布终止前六个月到终止之日的期间内，下列行为无效，如有发生，信用社清算机构有权追回其财产，作为清算财产入帐: 一、隐匿私分或者无偿转让财产; 二、非正常压价处理财产; 三、对原来没有财产担保的债务提供财产担保; 四、对未到期的债务提前清偿; 五、放弃自己的债权。 第八十一条 清算费用从现有财产中优先支付。清算费用包括法定清算机构成员的工资、差旅费、办公费、公告费、诉讼费及清算过程中所必须的其它支出。 第八十二条 信用社的清算财产支付清算费用后，按下列顺序清偿债务: 一、应付未付的职工工资，劳动保险费; 二、应缴未缴国家的税金及其它款项; 三、尚未偿付的债务。不足以清偿同一顺序债务的，按比例清偿。 第八十三条 信用社清算终了，清算收益大于清算损失、清算费用的部分，依法交纳所得税。清理完毕后的剩余财产，除法律另有规定外，应当按照投资各方的出资比例分配。 第八十四条 信用社清算完毕，清算机构应当提出清算报告，并编制清算期内收支报表，连同中国注册会计师验证报告，一并报送主管财政机关。 第十二章 财务报告及财务评价 第八十五条 信用社应当定期向税务机关以及信用合作主管部门提供财务报告。财务报告包括财务报表和财务情况说明书。 第八十六条 财务报表是信用社经营成果的综合反映，是检查政策执行，考核计划完成，进行财务分析，指导业务开展的重要依据，信用社必须准确及时地填报，保证各项数字的真实性。 第八十七条 财务报表包括资产负债表、损益表、财务状况变动表及其附表。信用社应当按季或按年编制资产负债表、损益表和财务状况变动表等财务报表。 资产负债应列示信用社在报表日所有的各项资产、负债及所有者权益的类别与金额，资产负债表要符合资产总额等于负债总额加所有者权益的平衡关系。 损益表应当充分揭示信用社经营活动所获得的收益分配 情况，必须提供营业收入、成本、营业外收支、投资收益、税款等数据。 财务状况变动表应揭示信用社日常经营活动所引起的财务状况的变动和现金流动，要求反映信用社营业所得资金或营运资金的来源和用途，以及重大财务活动方面的详细资料。 其它附表包括利润分配表、固定资产明细表、资本变动表、资金成本计算表等。 信用社汇总编报的财务报表应当一律折合为人民币。 第八十八条 信用社的财务状况说明书，主要包括下列内容: 一、业务经营情况、利润实现及其分配情况、资金增减及周转情况、财务收支情况、税金缴纳情况、各项财产物资的变动情况等。 二、某些主要项目采用的财务会计方法及其变动情况和原因;对本期或下期内财务状况发生重大影响的事项;资产负债表编报日至报出期内发生的对信用社财务状况有重大影响的事项，以及为正确理解财务报表需要说明的其他事项。 信用社年度财务报告应于年度终了后按规定期限，连同中国注册会计师的查帐报告一并报送主管机关。 第八十九条 信用社应对经营状况和经营成果进行总结、 评价和考核。 (一)经营状况指标，包括流动比率、资本风险比率、固定资本比率。 流动资产 1(流动比率,--------×100, 流动负债 流动资产是指可以在一年内或者超过一年的一个营业周期内变现或者耗用的资产，包括现金及信用社在中央银行和专业银行的各种存款、短期放款、短期投资、应收及预付款项等。 流动负债是指将在一年内或者超过一年的一个营业周期内偿还的债务，包括短期借款、活期存款、活期储蓄存款、应付票据、应付帐款、应付工资、应交税金、应付利润、其它应付款、预提费用等。 逾期放款 2(资本风险比率,--------×100, 资本金 固定资产净值 3(固定资本比率,------------×100, 资本金 (二)经营成果指标，包括利润率、资本金利润率、成 本率、费用率。 利润总额 1(利润率,--------×100, 营业收入 利润总额 2(资本金利润率,--------×100, 资本金 总成本 3(成本率,--------×100, 营业收入 营业费用 4(费用率,--------×100, 营业收入 各分行可根据信用社实际情况，采用上述指标以外的指标进行考核分析。 第十三章 附 则 第九十条 本办法由国家税务总局会同农业银行总行负责修订和解释。 第九十一条 本办法自1994年1月1日起执行。以前规定同时废止。 第九十二条 各省、自治区、直辖市分行可以结合本地实际情况，按照本办法的规定，制定补充办法，并报国家税务总局、农 业银行总行备案。 附:信用社固定资产分类折旧年限表 ---------------------------------------------- 项目 |最低折旧年限 ------------------------------|-------------- 一、房屋及建筑物 | 20年 二、机器、机械及其它设备 | 10年 三、电子设备、运输工具、与生产| 5年 经营有关的器具、工具及家俱| 等 | 《农村信用合作社资产负债比例管理暂行办法》 中国人民银行 1997年11月24日发布 【章名】第一章 总 则 第一条 为了加强对农村信用合作社(以下简称农村信用社)的业务监管，防范信贷资产风险，提高其资产质量，增强农村信用社自我约束、自我发展的能力，根据《中华人民共和国中国人民银行法》，制 定本办法。 第二条 实行资产负债比例管理的目的是保持资产负债质量的优化和结构的合理，防范和降低信贷资产风险，实现信贷资产安全性、流动性和盈利性的统一。 第三条 在中华人民共和国境内经中国人民银行批准设立的农村信用社适用本办法。 【章名】 第二章 资产负债比例管理指标 第四条 农村信用社资产负债比例管理指标为: (一)资本充足率指标 资本净额与加权风险资产总额的比率不得低于,,。 (二)贷款质量指标 逾期贷款比例不得超过,,;呆滞贷款比例不得超过,,;呆帐贷款比例不得超过,,。 (三)单户贷款指标 ,(对最大的一家客户贷款余额不得超过本社资本总额的,,,。 ,(对最大的十家客户贷款余额不得超过本社资本总额的,(,倍。 (四)备付金比例指标 备付金余额与各项存款余额的比例不得低于,,。 (五)拆借资金比例指标 ,(拆入资金余额与各项存款余额的比例不得高于,,; ,(拆出资金余额与各项存款余额的比例不得高于,,。 (六)存贷款比例指标 各项贷款余额与各项存款余额的比例，年末比例不得高于,,,，年度中间比例由各省级分行根据本地农村信用社情况核定。 (七)中长期贷款比例指标 一年期以上中长期贷款余额与一年期以上存款余额的比例不得高于,,,,。 (八)贷款利息收回率指标 贷款实收利息占贷款利息收入的比例不低于,,,。 (九)资产利润率指标 利润总额与全部资产的比例不低于,(,‰。 第五条 各项指标均以会计报表有关科目的数据进行归类计算、填报。 【章名】 第三章 监督考核 第六条 对农村信用社执行资产负债比例管理指标情况以农村信用社为单位进行考核。 第七条 贷款质量指标、备付金比例指标、拆借资金比例指标、存贷款比例指标按月考核;核心资本充足率、单户贷款比例指标、中长期贷款比例指标按季考核;贷款利息收回率、资产利润率指标每半年监 测一次。 第八条 农村信用社要在报告期末向当地中国人民银行的分支机构和县(市)联社报送月计表或业务状况表及资产负债比例管理指标报表，每半年报送指标执行情况分析及改进工作意见的书面报告。 第九条 农村信用社联合社要根据本《办法》的监控指标和本地农村信用社的现状，逐社制定年度指标，由当地人民银行分支机构和农村信用社联合社进行考核。 第十条 中国人民银行各级分支机构有权对管辖范围内违反本办法的农村信用社依照有关规定进行处理。 第十一条 鉴于部分农村信用社短期内难以达到《办法》规定的全部指标，各地可由农村信用社联合社根据本地农村信用社的现状和《办法》的要求，制定分年实施计划，逐步达到《办法》规定的全部指标。其中，备付金比例、拆借资金比例、中长期贷款比例要在一年内达到规定比例;单户贷款比例、存贷款比例要在三年内达到规定比例;资本充足率、呆滞、呆帐贷款比例要在五年内达到规定比例。 【章名】 第四章 附 则 第十二条 本办法由中国人民银行解释。 第十三条 本办法自,,,,年,月,日起执行，以前有关规定与本办法相抵触的，以本办法为准。 【章名】 附件,:资产负债比例管理指标计算公式 资本净额 ,(资本充足率,,,,,,,,,×,,,, 加权风险资产总额 资本净额,所有者权益贷方余额,所有者权益借方余额,入股联社资金 加权风险资产总额为各种金融资产分别乘以相应的风险权数后相加之和。 ,(贷款质量比例 逾期贷款 (,)逾期贷款比例,,,,,,,×,,,, 各项贷款余额 呆滞贷款 (,)呆滞贷款比例,,,,,,,×,,,, 各项贷款余额 呆帐贷款 (,)呆帐贷款比例,,,,,,,×,,,, 各项贷款余额 ,(单户贷款比例: (,)对最大一户借款客户贷款比例 对最大一户借款客户贷款余额 ,,,,,,,,,,,,,,×,,,, 资本总额 (,)对最大十户借款客户贷款比例 对最大十户借款客户贷款余额 ,,,,,,,,,,,,,,×,,,, 资本总额 资本总额,所有者权益贷方余额 备付金余额 ,(备付金比例,,,,,,,×,,,, 各项存款余额 备付金包括:现金、业务周转金、存放中央银行款项、存放农业银行款项、存放其他同业款项、存放联社款项。 ,(拆借资金比例 拆入资金余额 (,)拆入资金比例,,,,,,,×,,,, 各项存款余额 拆入资金包括:银行业拆入、金融性公司拆入。 拆出资金余额 (,)拆出资金比例,,,,,,,×,,,, 各项存款余额 拆出资金包括:拆放银行业、拆放金融性公司。 各项贷款余额 ,(存贷款比例,,,,,,,×,,,, 各项存款余额 ,(中长期贷款比例 一年期以上中长期贷款余额 ,,,,,,,,,,,,,×,,,, 一年期以上存款余额 ,(贷款利息收回率 本期贷款利息收入,本期应收利息增加额 ,,,,,,,,,,,,,,,,,,,×,,,, 本期贷款利息收入 利润总额 ,(资产利润率,,,,,,,,,×,,,, 全部资产期末余额 【章名】 附件,:农村信用社金融资产风险权数 一、风险权数为,,的资产: 现金、业务周转金、存放中央银行款项、缴存中央银行存款准备金、存放中央银行特种存款、存放农业银行款项、存放农业银行约期存款、存放联社款项、委托及代理资产业务、长期投资。 二、风险权数为,,,的资产: 存放其他同业款项、调出调剂资金、拆放银行业。 三、风险权数为,,,的资产: 拆放金融性公司、抵押农业贷款、抵押乡镇企业贷款、 抵押其他贷款。 四、风险权数为,,,,的资产: 除抵押农业贷款、抵押乡镇企业贷款、抵押其他贷款以外的其他各种贷款和贴现、应收利息、短期投资。 《中华人民共和国公司法》 已由中华人民共和国第十届全国人民代表大会常务委员会第十八次会议于2005年10月27日修订通过，现将修订后的《中华人民共和国公司法》公布，自2006年1月1日起施行。 中华人民共和国主席 胡锦涛 2005年10月27日 中华人民共和国公司法 (1993年12月29日第八届全国人民代表大会常务委员会第五次会议通过 根据1999年12月25日第九届全国人民代表大会常务委员会第十三次会议《关于修改〈中华人民共和国公司法〉的决定》第一次修正 根据2004年8月28日第十届全国人民代表大会常务委员会第十一次会议《关于修改〈中华人民共和国公司法〉的决定》第二次修正 2005年10月27日第十届全国人民代表大会常务委员会第十八次会议修订) 目 录 第一章 总 则 第二章 有限责任公司的设立和组织机构 第一节 设 立 第二节 组织机构 第三节 一人有限责任公司的特别规定 第四节 国有独资公司的特别规定 第三章 有限责任公司的股权转让 第四章 股份有限公司的设立和组织机构 第一节 设 立 第二节 股东大会 第三节 董事会、经理 第四节 监事会 第五节 上市公司组织机构的特别规定 第五章 股份有限公司的股份发行和转让 第一节 股份发行 第二节 股份转让 第六章 公司董事、监事、高级管理人员的资格和义务 第七章 公司债券 第八章 公司财务、会计 第九章 公司合并、分立、增资、减资 第十章 公司解散和清算 第十一章 外国公司的分支机构 第十二章 法律责任 第十三章 附 则 第一章 总 则 第一条 为了规范公司的组织和行为，保护公司、股东和债权人的合法权益，维护社会经济秩序，促进社会主义市场经济的发展，制定本法。 第二条 本法所称公司是指依照本法在中国境内设立的有限责任公司和股份有限公司。 第三条 公司是企业法人，有独立的法人财产，享有法人财产权。公司以其全部财产对公司的债务承担责任。 有限责任公司的股东以其认缴的出资额为限对公司承担责任;股份有限公司的股东以其认购的股份为限对公司承担责任。 第四条 公司股东依法享有资产收益、参与重大决策和选择管理者等权利。 第五条 公司从事经营活动，必须遵守法律、行政法规，遵守社会公德、商业道德，诚实守信，接受政府和社会公众的监督，承担社会责任。 公司的合法权益受法律保护，不受侵犯。 第六条 设立公司，应当依法向公司登记机关申请设立登记。符合本法规定的设立条件的，由公司登记机关分别登记为有限责任公司或者股份有限公司;不符合本法规定的设立条件的，不得登记为有限责任公司或者股份有限公司。 法律、行政法规规定设立公司必须报经批准的，应当在公司登记前依法办理批准手续。 公众可以向公司登记机关申请查询公司登记事项，公司登记机关应当提供查询服务。 第七条 依法设立的公司，由公司登记机关发给公司营业执照。公司营业执照签发日期为公司成立日期。 公司营业执照应当载明公司的名称、住所、注册资本、实收资本、经营范围、法定代表人姓名等事项。 公司营业执照记载的事项发生变更的，公司应当依法办理变更登记，由公司登记机关换发营业执照。 第八条 依照本法设立的有限责任公司，必须在公司名称中标明有限责任公司或者有限公司字样。 依照本法设立的股份有限公司，必须在公司名称中标明股份有限公司或者股份公司字样。 第九条 有限责任公司变更为股份有限公司，应当符合本法规定的股份有限公司的条件。股份有限公司变更为有限责任公司，应当符合本法规定的有限责任公司的条件。 有限责任公司变更为股份有限公司的，或者股份有限公司变更为有限责任公司的，公司变更前的债权、债务由变更后的公司承继。 第十条 公司以其主要办事机构所在地为住所。 第十一条 设立公司必须依法制定公司章程。公司章程对公司、股东、董事、监事、高级管理人员具有约束力。 第十二条 公司的经营范围由公司章程规定，并依法登记。公司可以修改公司章程，改变经营范围，但是应当办理变更登记。 公司的经营范围中属于法律、行政法规规定须经批准的项目，应当依法经过批准。 第十三条 公司法定代表人依照公司章程的规定，由董事长、执行董事或者经理担任，并依法登记。公司法定代表人变更，应当办理变更登记。 第十四条 公司可以设立分公司。设立分公司，应当向公司登记机关申请登记，领取营业执照。分公司不具有法人资格，其民事责任由公司承担。 公司可以设立子公司，子公司具有法人资格，依法独立承担民事责任。 第十五条 公司可以向其他企业投资;但是，除法律另有规定外，不得成为对所投资企业的债务承担连带责任 的出资人。 第十六条 公司向其他企业投资或者为他人提供担保，依照公司章程的规定，由董事会或者股东会、股东大会决议;公司章程对投资或者担保的总额及单项投资或者担保的数额有限额规定的，不得超过规定的限额。 公司为公司股东或者实际控制人提供担保的，必须经股东会或者股东大会决议。 前款规定的股东或者受前款规定的实际控制人支配的股东，不得参加前款规定事项的表决。该项表决由出席会议的其他股东所持表决权的过半数通过。 第十七条 公司必须保护职工的合法权益，依法与职工签订劳动合同，参加社会保险，加强劳动保护，实现安全生产。 公司应当采用多种形式，加强公司职工的职业教育和岗位培训，提高职工素质。 第十八条 公司职工依照《中华人民共和国工会法》组织工会，开展工会活动，维护职工合法权益。公司应当为本公司工会提供必要的活动条件。公司工会代表职工就职工的劳动报酬、工作时间、福利、保险和劳动安全卫生等事项依法与公司签订集体合同。 公司依照宪法和有关法律的规定，通过职工代表大会或者其他形式，实行民主管理。 公司研究决定改制以及经营方面的重大问题、制定重要的规章制度时，应当听取公司工会的意见，并通过职工代表大会或者其他形式听取职工的意见和建议。 第十九条 在公司中，根据中国共产党章程的规定，设立中国共产党的组织，开展党的活动。公司应当为党组织的活动提供必要条件。 第二十条 公司股东应当遵守法律、行政法规和公司章程，依法行使股东权利，不得滥用股东权利损害公司或者其他股东的利益;不得滥用公司法人独立地位和股东有限责任损害公司债权人的利益。 公司股东滥用股东权利给公司或者其他股东造成损失的，应当依法承担赔偿责任。 公司股东滥用公司法人独立地位和股东有限责任，逃避债务，严重损害公司债权人利益的，应当对公司债务承担连带责任。 第二十一条 公司的控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员不得利用其关联关系损害公司利益。 违反前款规定，给公司造成损失的，应当承担赔偿责任。 第二十二条 公司股东会或者股东大会、董事会的决议内容违反法律、行政法规的无效。 股东会或者股东大会、董事会的会议召集程 序、表决方式违反法律、行政法规或者公司章程，或者决议内容违反公司章程的，股东可以自决议作出之日起六十日内，请求人民法院撤销。 股东依照前款规定提起诉讼的，人民法院可以应公司的请求，要求股东提供相应担保。 公司根据股东会或者股东大会、董事会决议已办理变更登记的，人民法院宣告该决议无效或者撤销该决议后，公司应当向公司登记机关申请撤销变更登记。 第二章 有限责任公司的设立和组织机构 第一节 设 立 第二十三条 设立有限责任公司，应当具备下列条件: (一)股东符合法定人数; (二)股东出资达到法定资本最低限额; (三)股东共同制定公司章程; (四)有公司名称，建立符合有限责任公司要求的组织机构; (五)有公司住所。 第二十四条 有限责任公司由五十个以下股东出资设立。 第二十五条 有限责任公司章程应当载明下列事项: (一)公司名称和住所; (二)公司经营范围; (三)公司注册资本; (四)股东的姓名或者名称; (五)股东的出资方式、出资额和出资时间; (六)公司的机构及其产生办法、职权、议事规则; (七)公司法定代表人; (八)股东会会议认为需要规定的其他事项。 股东应当在公司章程上签名、盖章。 第二十六条 有限责任公司的注册资本为在公司登记机关登记的全体股东认缴的出资额。公司全体股东的首次出资额不得低于注册资本的百分之二十，也不得低于法定的注册资本最低限额，其余部分由股东自公司成立之日起两年内缴足;其中，投资公司可以在五年内缴足。 有限责任公司注册资本的最低限额为人民币三万元。法律、行政法规对有限责任公司注册资本的最低限额有较高规定的，从其规定。 第二十七条 股东可以用货币出资，也可以用实物、知识产权、土地使用权等可以用货币估价并可以依法转让的非货币财产作价出资;但是，法律、行政法规规定不得作为出资的财产除外。 对作为出资的非货币财产应当评估作价，核实财产，不得高估或者低估作价。法律、行政法规对评估作价有规定的，从其规定。 全体股东的货币出资金额不得低于有限责任公司注册资本的百分之三十。 第二十八条 股东应当按期足额缴纳公司章程中规定的各自所认缴的出资额。股东以货币出资的，应当将货币出资足额存入有限责任公司在银行开设的账户;以非货币财产出资的，应当依法办理其财产权的转移手续。 股东不按照前款规定缴纳出资的，除应当向公司足额缴纳外，还应当向已按期足额缴纳出资的股东承担违约责任。 第二十九条 股东缴纳出资后，必须经依法设立的验资机构验资并出具证明。 第三十条 股东的首次出资经依法设立的验资机构验资后，由全体股东指定的代表或者共同委托的代理人向公司登记机关报送公司登记申请书、公司章程、验资证明等文件，申请设立登记。 第三十一条 有限责任公司成立后，发现作为设立公司出资的非货币财产的实际价额显著低于公司章程所定价额的，应当由交付该出资的股东补足其差额;公司设立时的其他股东承担连带责任。 第三十二条 有限责任公司成立后，应当向股东签发出资 证明书 焊接钢管质量证明书员工离职证明书电梯安装质量证明文件导游证健康状况证明暑期社会实践证明 。 出资证明书应当载明下列事项: (一)公司名称; (二)公司成立日期; (三)公司注册资本; (四)股东的姓名或者名称、缴纳的出资额和出资日期; (五)出资证明书的编号和核发日期。 出资证明书由公司盖章。 第三十三条 有限责任公司应当置备股东名册，记载下列事项: (一)股东的姓名或者名称及住所; (二)股东的出资额; (三)出资证明书编号。 记载于股东名册的股东，可以依股东名册主张行使股东权利。 公司应当将股东的姓名或者名称及其出资额向公司登记机关登记;登记事项发生变更的，应当办理变更登记。未经登记或者变更登记的，不得对抗第三人。 第三十四条 股东有权查阅、复制公司章程、股东会会议记录、董事会会议决议、监事会会议决议和财务会计 报告。 股东可以要求查阅公司会计账簿。股东要求查阅公司会计账簿的，应当向公司提出书面请求，说明目的。公司有合理根据认为股东查阅会计账簿有不正当目的，可能损害公司合法利益的，可以拒绝提供查阅，并应当自股东提出书面请求之日起十五日内书面答复股东并说明理由。公司拒绝提供查阅的，股东可以请求人民法院要求公司提供查阅。 第三十五条 股东按照实缴的出资比例分取红利;公司新增资本时，股东有权优先按照实缴的出资比例认缴出资。但是，全体股东约定不按照出资比例分取红利或者不按照出资比例优先认缴出资的除外。 第三十六条 公司成立后，股东不得抽逃出资。 第二节 组织机构 第三十七条 有限责任公司股东会由全体股东组成。股东会是公司的权力机构，依照本法行使职权。 第三十八条 股东会行使下列职权: (一)决定公司的经营方针和投资计划; (二)选举和更换非由职工代表担任的董事、监事，决定有关董事、监事的报酬事项; (三)审议批准董事会的报告; (四)审议批准监事会或者监事的报告; (五)审议批准公司的年度财务预算方案、决算方案; (六)审议批准公司的利润分配方案和弥补亏损方案; (七)对公司增加或者减少注册资本作出决议; (八)对发行公司债券作出决议; (九)对公司合并、分立、解散、清算或者变更公司形式作出决议; (十)修改公司章程; (十一)公司章程规定的其他职权。 对前款所列事项股东以书面形式一致表示同意的，可以不召开股东会会议，直接作出决定，并由全体股东在决定文件上签名、盖章。 第三十九条 首次股东会会议由出资最多的股东召集和主持，依照本法规定行使职权。 第四十条 股东会会议分为定期会议和临时会议。 定期会议应当依照公司章程的规定按时召开。代表十分之一以上表决权的股东，三分之一以上的董事，监事会或者不设监事会的公司的监事提议召开临时会议的，应当召开临时会议。 第四十一条 有限责任公司设立董事会的，股东会会议由董事会召集，董事长主持;董事长不能履行职务或者不履行职务的，由副董事长主持;副董事长不能履行职务或者不履行职务的，由半数以上董事共同推举一名董事主持。 有限责任公司不设董事会的，股东会会议由执行董事召集和主持。 董事会或者执行董事不能履行或者不履行召集股东会会议职责的，由监事会或者不设监事会的公司的监事召集和主持;监事会或者监事不召集和主持的，代表十分之一以上表决权的股东可以自行召集和主持。 第四十二条 召开股东会会议，应当于会议召开十五日前通知全体股东;但是，公司章程另有规定或者全体股东另有约定的除外。 股东会应当对所议事项的决定作成会议记录，出席会议的股东应当在会议记录上签名。 第四十三条 股东会会议由股东按照出资比例行使表决权;但是，公司章程另有规定的除外。 第四十四条 股东会的议事方式和表决程序，除本法有规定的外，由公司章程规定。 股东会会议作出修改公司章程、增加或者减少注册资本的决议，以及公司合并、分立、解散或者变更公司形式的决议，必须经代表三分之二以上表决权的股东通过。 第四十五条 有限责任公司设董事会，其成员为三人至十三人;但是，本法第五十一条另有规定的除外。 两个以上的国有企业或者两个以上的其他国有投资主体投资设立的有限责任公司，其董事会成员中应当有公司职工代表;其他有限责任公司董事会成员中可以有公司职工代表。董事会中的职工代表由公司职工通过职工代表大会、职工大会或者其他形式民主选举产生。 董事会设董事长一人，可以设副董事长。董事长、副董事长的产生办法由公司章程规定。 第四十六条 董事任期由公司章程规定，但每届任期不得超过三年。董事任期届满，连选可以连任。 董事任期届满未及时改选，或者董事在任期内辞职导致董事会成员低于法定人数的，在改选出的董事就任前，原董事仍应当依照法律、行政法规和公司章程的规定，履行董事职务。 第四十七条 董事会对股东会负责，行使下列职权: (一)召集股东会会议，并向股东会报告工作; (二)执行股东会的决议; (三)决定公司的经营计划和投资方案; (四)制订公司的年度财务预算方案、决算方案; (五)制订公司的利润分配方案和弥补亏损方案; (六)制订公司增加或者减少注册资本以及发行公司债券的方案; (七)制订公司合并、分立、解散或者变更公司形式的方案; (八)决定公司内部管理机构的设置; (九)决定聘任或者解聘公司经理及其报酬事项，并根据经理的提名决定聘任或者解聘公司副经理、财务负责人及其报酬事项; (十)制定公司的基本管理制度; (十一)公司章程规定的其他职权。 第四十八条 董事会会议由董事长召集和主持;董事长不能履行职务或者不履行职务的，由副董事长召集和主持;副董事长不能履行职务或者不履行职务的，由半数以上董事共同推举一名董事召集和主持。 第四十九条 董事会的议事方式和表决程序，除本法有规定的外，由公司章程规定。 董事会应当对所议事项的决定作成会议记录，出席会议的董事应当在会议记录上签名。 董事会决议的表决，实行一人一票。 第五十条 有限责任公司可以设经理，由董 事会决定聘任或者解聘。经理对董事会负责，行使下列职权: (一)主持公司的生产经营管理工作，组织实施董事会决议; (二)组织实施公司年度经营计划和投资方案; (三)拟订公司内部管理机构设置方案; (四)拟订公司的基本管理制度; (五)制定公司的具体规章; (六)提请聘任或者解聘公司副经理、财务负责人; (七)决定聘任或者解聘除应由董事会决定聘任或者解聘以外的负责管理人员; (八)董事会授予的其他职权。 公司章程对经理职权另有规定的，从其规定。 经理列席董事会会议。 第五十一条 股东人数较少或者规模较小的有限责任公司，可以设一名执行董事，不设董事会。执行董事可以兼任公司经理。 执行董事的职权由公司章程规定。 第五十二条 有限责任公司设监事会，其成员不得少于三人。股东人数较少或者规模较小的有限责任公司，可以 设一至二名监事，不设监事会。 监事会应当包括股东代表和适当比例的公司职工代表，其中职工代表的比例不得低于三分之一，具体比例由公司章程规定。监事会中的职工代表由公司职工通过职工代表大会、职工大会或者其他形式民主选举产生。 监事会设主席一人，由全体监事过半数选举产生。监事会主席召集和主持监事会会议;监事会主席不能履行职务或者不履行职务的，由半数以上监事共同推举一名监事召集和主持监事会会议。 董事、高级管理人员不得兼任监事。 第五十三条 监事的任期每届为三年。监事任期届满，连选可以连任。 监事任期届满未及时改选，或者监事在任期内辞职导致监事会成员低于法定人数的，在改选出的监事就任前，原监事仍应当依照法律、行政法规和公司章程的规定，履行监事职务。 第五十四条 监事会、不设监事会的公司的监事行使下列职权: (一)检查公司财务; (二)对董事、高级管理人员执行公司职务的行为进行监督，对违反法律、行政法规、公司章程或者股东会决议的董事、高级管理人员提出罢免的建议; (三)当董事、高级管理人员的行为损害公 司的利益时，要求董事、高级管理人员予以纠正; (四)提议召开临时股东会会议，在董事会不履行本法规定的召集和主持股东会会议职责时召集和主持股东会会议; (五)向股东会会议提出提案; (六)依照本法第一百五十二条的规定，对董事、高级管理人员提起诉讼; (七)公司章程规定的其他职权。 第五十五条 监事可以列席董事会会议，并对董事会决议事项提出质询或者建议。 监事会、不设监事会的公司的监事发现公司经营情况异常，可以进行调查;必要时，可以聘请会计师事务所等协助其工作，费用由公司承担。 第五十六条 监事会每年度至少召开一次会议，监事可以提议召开临时监事会会议。 监事会的议事方式和表决程序，除本法有规定的外，由公司章程规定。 监事会决议应当经半数以上监事通过。 监事会应当对所议事项的决定作成会议记录，出席会议的监事应当在会议记录上签名。 第五十七条 监事会、不设监事会的公司的监事行使职权所必需的费用，由公司承担。 第三节 一人有限责任公司的特别规定 第五十八条 一人有限责任公司的设立和组织机构，适用本节规定;本节没有规定的，适用本章第一节、第二节的规定。 本法所称一人有限责任公司，是指只有一个自然人股东或者一个法人股东的有限责任公司。 第五十九条 一人有限责任公司的注册资本最低限额为人民币十万元。股东应当一次足额缴纳公司章程规定的出资额。 一个自然人只能投资设立一个一人有限责任公司。该一人有限责任公司不能投资设立新的一人有限责任公司。 第六十条 一人有限责任公司应当在公司登记中注明自然人独资或者法人独资，并在公司营业执照中载明。 第六十一条 一人有限责任公司章程由股东制定。 第六十二条 一人有限责任公司不设股东会。股东作出本法第三十八条第一款所列决定时，应当采用书面形式，并由股东签名后置备于公司。 第六十三条 一人有限责任公司应当在每一会计年度终了时编制财务会计报告，并经会计师事务所审计。 第六十四条 一人有限责任公司的股东不能证明公司财产独立于股东自己的财产的，应当对公司债务承担连带 责任。 第四节 国有独资公司的特别规定 第六十五条 国有独资公司的设立和组织机构，适用本节规定;本节没有规定的，适用本章第一节、第二节的规定。 本法所称国有独资公司，是指国家单独出资、由国务院或者地方人民政府授权本级人民政府国有资产监督管理机构履行出资人职责的有限责任公司。 第六十六条 国有独资公司章程由国有资产监督管理机构制定，或者由董事会制订报国有资产监督管理机构批准。 第六十七条 国有独资公司不设股东会，由国有资产监督管理机构行使股东会职权。国有资产监督管理机构可以授权公司董事会行使股东会的部分职权，决定公司的重大事项，但公司的合并、分立、解散、增加或者减少注册资本和发行公司债券，必须由国有资产监督管理机构决定;其中，重要的国有独资公司合并、分立、解散、申请破产的，应当由国有资产监督管理机构审核后，报本级人民政府批准。 前款所称重要的国有独资公司，按照国务院的规定确定。 第六十八条 国有独资公司设董事会，依照本法第四十七条、第六十七条的规定行使职权。董事每届任期不得超 过三年。董事会成员中应当有公司职工代表。 董事会成员由国有资产监督管理机构委派;但是，董事会成员中的职工代表由公司职工代表大会选举产生。 董事会设董事长一人，可以设副董事长。董事长、副董事长由国有资产监督管理机构从董事会成员中指定。 第六十九条 国有独资公司设经理，由董事会聘任或者解聘。经理依照本法第五十条规定行使职权。 经国有资产监督管理机构同意，董事会成员可以兼任经理。 第七十条 国有独资公司的董事长、副董事长、董事、高级管理人员，未经国有资产监督管理机构同意，不得在其他有限责任公司、股份有限公司或者其他经济组织兼职。 第七十一条 国有独资公司监事会成员不得少于五人，其中职工代表的比例不得低于三分之一，具体比例由公司章程规定。 监事会成员由国有资产监督管理机构委派;但是，监事会成员中的职工代表由公司职工代表大会选举产生。监事会主席由国有资产监督管理机构从监事会成员中指定。 监事会行使本法第五十四条第(一)项至第(三)项规定的职权和国务院规定的其他职权。 第三章 有限责任公司的股权转让 第七十二条 有限责任公司的股东之间可 以相互转让其全部或者部分股权。 股东向股东以外的人转让股权，应当经其他股东过半数同意。股东应就其股权转让事项书面通知其他股东征求同意，其他股东自接到书面通知之日起满三十日未答复的，视为同意转让。其他股东半数以上不同意转让的，不同意的股东应当购买该转让的股权;不购买的，视为同意转让。 经股东同意转让的股权，在同等条件下，其他股东有优先购买权。两个以上股东主张行使优先购买权的，协商确定各自的购买比例;协商不成的，按照转让时各自的出资比例行使优先购买权。 公司章程对股权转让另有规定的，从其规定。 第七十三条 人民法院依照法律规定的强制执行程序转让股东的股权时，应当通知公司及全体股东，其他股东在同等条件下有优先购买权。其他股东自人民法院通知之日起满二十日不行使优先购买权的，视为放弃优先购买权。 第七十四条 依照本法第七十二条、第七十三条转让股权后，公司应当注销原股东的出资证明书，向新股东签发出资证明书，并相应修改公司章程和股东名册中有关股东及其出资额的记载。对公司章程的该项修改不需再由股东会表决。 第七十五条 有下列情形之一的，对股东会该项决议投反对票的股东可以请求公司按照合理的价格收购其股权: (一)公司连续五年不向股东分配利润，而公司该五年连续盈利，并且符合本法规定的分配利润条件的; (二)公司合并、分立、转让主要财产的; (三)公司章程规定的营业期限届满或者章程规定的其他解散事由出现，股东会会议通过决议修改章程使公司存续的。 自股东会会议决议通过之日起六十日内，股东与公司不能达成股权收购协议的，股东可以自股东会会议决议通过之日起九十日内向人民法院提起诉讼。 第七十六条 自然人股东死亡后，其合法继承人可以继承股东资格;但是，公司章程另有规定的除外。 第四章 股份有限公司的设立和组织机构 第一节 设 立 第七十七条 设立股份有限公司，应当具备下列条件: (一)发起人符合法定人数; (二)发起人认购和募集的股本达到法定资本最低限额; (三)股份发行、筹办事项符合法律规定; (四)发起人制订公司章程，采用募集方式设立的经创立大会通过; (五)有公司名称，建立符合股份有限公司 要求的组织机构; (六)有公司住所。 第七十八条 股份有限公司的设立，可以采取发起设立或者募集设立的方式。 发起设立，是指由发起人认购公司应发行的全部股份而设立公司。 募集设立，是指由发起人认购公司应发行股份的一部分，其余股份向社会公开募集或者向特定对象募集而设立公司。 第七十九条 设立股份有限公司，应当有二人以上二百人以下为发起人，其中须有半数以上的发起人在中国境内有住所。 第八十条 股份有限公司发起人承担公司筹办事务。 发起人应当签订发起人协议，明确各自在公司设立过程中的权利和义务。 第八十一条 股份有限公司采取发起设立方式设立的，注册资本为在公司登记机关登记的全体发起人认购的股本总额。公司全体发起人的首次出资额不得低于注册资本的百分之二十，其余部分由发起人自公司成立之日起两年内缴足;其中，投资公司可以在五年内缴足。在缴足前，不得向他人募集股份。 股份有限公司采取募集方式设立的，注册资 本为在公司登记机关登记的实收股本总额。 股份有限公司注册资本的最低限额为人民币五百万元。法律、行政法规对股份有限公司注册资本的最低限额有较高规定的，从其规定。 第八十二条 股份有限公司章程应当载明下列事项: (一)公司名称和住所; (二)公司经营范围; (三)公司设立方式; (四)公司股份总数、每股金额和注册资本; (五)发起人的姓名或者名称、认购的股份数、出资方式和出资时间; (六)董事会的组成、职权和议事规则; (七)公司法定代表人; (八)监事会的组成、职权和议事规则; (九)公司利润分配办法; (十)公司的解散事由与清算办法; (十一)公司的通知和公告办法; (十二)股东大会会议认为需要规定的其他事项。 第八十三条 发起人的出资方式，适用本法第二十七条的规定。 第八十四条 以发起设立方式设立股份有限公司的，发起人应当书面认足公司章程规定其认购的股份;一次缴纳的，应即缴纳全部出资;分期缴纳的，应即缴纳首期出资。以非货币财产出资的，应当依法办理其财产权的转移手续。 发起人不依照前款规定缴纳出资的，应当按照发起人协议承担违约责任。 发起人首次缴纳出资后，应当选举董事会和监事会，由董事会向公司登记机关报送公司章程、由依法设定的验资机构出具的验资证明以及法律、行政法规规定的其他文件，申请设立登记。 第八十五条 以募集设立方式设立股份有限公司的，发起人认购的股份不得少于公司股份总数的百分之三十五;但是，法律、行政法规另有规定的，从其规定。 第八十六条 发起人向社会公开募集股份，必须公告招股说明书，并制作认股书。认股书应当载明本法第八十七条所列事项，由认股人填写认购股数、金额、住所，并签名、盖章。认股人按照所认购股数缴纳股款。 第八十七条 招股说明书应当附有发起人制订的公司章程，并载明下列事项: (一)发起人认购的股份数; (二)每股的票面金额和发行价格; (三)无记名股票的发行总数; (四)募集资金的用途; (五)认股人的权利、义务; (六)本次募股的起止期限及逾期未募足时认股人可以撤回所认股份的说明。 第八十八条 发起人向社会公开募集股份，应当由依法设立的证券公司承销，签订承销协议。 第八十九条 发起人向社会公开募集股份，应当同银行签订代收股款协议。 代收股款的银行应当按照协议代收和保存股款，向缴纳股款的认股人出具收款单据，并负有向有关部门出具收款证明的义务。 第九十条 发行股份的股款缴足后，必须经依法设立的验资机构验资并出具证明。发起人应当自股款缴足之日起三十日内主持召开公司创立大会。创立大会由发起人、认股人组成。 发行的股份超过招股说明书规定的截止期限尚未募足的，或者发行股份的股款缴足后，发起人在三十日内未召开创立大会的，认股人可以按照所缴股款并加算银行同期存款利息，要求发起人返还。 第九十一条 发起人应当在创立大会召开十五日前将会议日期通知各认股人或者予以公告。创立大会应有代表股份总数过半数的发起人、认股人出席，方可举行。 创立大会行使下列职权: (一)审议发起人关于公司筹办情况的报告; (二)通过公司章程; (三)选举董事会成员; (四)选举监事会成员; (五)对公司的设立费用进行审核; (六)对发起人用于抵作股款的财产的作价进行审核; (七)发生不可抗力或者经营条件发生重大变化直接影响公司设立的，可以作出不设立公司的决议。 创立大会对前款所列事项作出决议，必须经出席会议的认股人所持表决权过半数通过。 第九十二条 发起人、认股人缴纳股款或者交付抵作股款的出资后，除未按期募足股份、发起人未按期召开创立大会或者创立大会决议不设立公司的情形外，不得抽回其股本。 第九十三条 董事会应于创立大会结束后三十日内，向公司登记机关报送下列文件，申请设立登记: (一)公司登记申请书; (二)创立大会的会议记录; (三)公司章程; (四)验资证明; (五)法定代表人、董事、监事的任职文件及其身份证明; (六)发起人的法人资格证明或者自然人身份证明; (七)公司住所证明。 以募集方式设立股份有限公司公开发行股票的，还应当向公司登记机关报送国务院证券监督管理机构的核准文件。 第九十四条 股份有限公司成立后，发起人未按照公司章程的规定缴足出资的，应当补缴;其他发起人承担连带责任。 股份有限公司成立后，发现作为设立公司出资的非货币财产的实际价额显著低于公司章程所定价额的，应当由交付该出资的发起人补足其差额;其他发起人承担连带责任。 第九十五条 股份有限公司的发起人应当承担下列责任: (一)公司不能成立时，对设立行为所产生的债务和费用负连带责任; (二)公司不能成立时，对认股人已缴纳的股款，负返还股款并加算银行同期存款利息的连带责任; (三)在公司设立过程中，由于发起人的过失致使公司利益受到损害的，应当对公司承担赔偿责任。 第九十六条 有限责任公司变更为股份有限公司时，折合的实收股本总额不得高于公司净资产额。有限责任公 司变更为股份有限公司，为增加资本公开发行股份时，应当依法办理。 第九十七条 股份有限公司应当将公司章程、股东名册、公司债券存根、股东大会会议记录、董事会会议记录、监事会会议记录、财务会计报告置备于本公司。 第九十八条 股东有权查阅公司章程、股东名册、公司债券存根、股东大会会议记录、董事会会议决议、监事会会议决议、财务会计报告，对公司的经营提出建议或者质询。 第二节 股东大会 第九十九条 股份有限公司股东大会由全体股东组成。股东大会是公司的权力机构，依照本法行使职权。 第一百条 本法第三十八条第一款关于有限责任公司股东会职权的规定，适用于股份有限公司股东大会。 第一百零一条 股东大会应当每年召开一次年会。有下列情形之一的，应当在两个月内召开临时股东大会: (一)董事人数不足本法规定人数或者公司章程所定人数的三分之二时; (二)公司未弥补的亏损达实收股本总额三分之一时; (三)单独或者合计持有公司百分之十以上股份的股东请求时; (四)董事会认为必要时; (五)监事会提议召开时; (六)公司章程规定的其他情形。 第一百零二条 股东大会会议由董事会召集，董事长主持;董事长不能履行职务或者不履行职务的，由副董事长主持;副董事长不能履行职务或者不履行职务的，由半数以上董事共同推举一名董事主持。 董事会不能履行或者不履行召集股东大会会议职责的，监事会应当及时召集和主持;监事会不召集和主持的，连续九十日以上单独或者合计持有公司百分之十以上股份的股东可以自行召集和主持。 第一百零三条 召开股东大会会议，应当将会议召开的时间、地点和审议的事项于会议召开二十日前通知各股东;临时股东大会应当于会议召开十五日前通知各股东;发行无记名股票的，应当于会议召开三十日前公告会议召开的时间、地点和审议事项。 单独或者合计持有公司百分之三以上股份的股东，可以在股东大会召开十日前提出临时提案并书面提交董事会;董事会应当在收到提案后二日内通知其他股东，并将该临时提案提交股东大会审议。临时提案的内容应当属于股东大会职权范围，并有明确议题和具体决议事项。 股东大会不得对前两款通知中未列明的事项作出决议。 无记名股票持有人出席股东大会会议的，应 当于会议召开五日前至股东大会闭会时将股票交存于公司。 第一百零四条 股东出席股东大会会议，所持每一股份有一表决权。但是，公司持有的本公司股份没有表决权。 股东大会作出决议，必须经出席会议的股东所持表决权过半数通过。但是，股东大会作出修改公司章程、增加或者减少注册资本的决议，以及公司合并、分立、解散或者变更公司形式的决议，必须经出席会议的股东所持表决权的三分之二以上通过。 第一百零五条 本法和公司章程规定公司转让、受让重大资产或者对外提供担保等事项必须经股东大会作出决议的，董事会应当及时召集股东大会会议，由股东大会就上述事项进行表决。 第一百零六条 股东大会选举董事、监事，可以依照公司章程的规定或者股东大会的决议，实行累积投票制。 本法所称累积投票制，是指股东大会选举董事或者监事时，每一股份拥有与应选董事或者监事人数相同的表决权，股东拥有的表决权可以集中使用。 第一百零七条 股东可以委托代理人出席股东大会会议，代理人应当向公司提交股东授权委托书，并在授权范围内行使表决权。 第一百零八条 股东大会应当对所议事项的决定作成会议记录，主持人、出席会议的董事应当在会议记录上签名。会议记录应当与出席股东的签名册及代理出席的委托书一并保 存。 第三节 董事会、经理 第一百零九条 股份有限公司设董事会，其成员为五人至十九人。 董事会成员中可以有公司职工代表。董事会中的职工代表由公司职工通过职工代表大会、职工大会或者其他形式民主选举产生。 本法第四十六条关于有限责任公司董事任期的规定，适用于股份有限公司董事。 本法第四十七条关于有限责任公司董事会职权的规定，适用于股份有限公司董事会。 第一百一十条 董事会设董事长一人，可以设副董事长。董事长和副董事长由董事会以全体董事的过半数选举产生。 董事长召集和主持董事会会议，检查董事会决议的实施情况。副董事长协助董事长工作，董事长不能履行职务或者不履行职务的，由副董事长履行职务;副董事长不能履行职务或者不履行职务的，由半数以上董事共同推举一名董事履行职务。 第一百一十一条 董事会每年度至少召开两次会议，每次会议应当于会议召开十日前通知全体董事和监事。 代表十分之一以上表决权的股东、三分之一以上董事或者监事会，可以提议召开董事会临时会议。董事长应当自 接到提议后十日内，召集和主持董事会会议。 董事会召开临时会议，可以另定召集董事会的通知方式和通知时限。 第一百一十二条 董事会会议应有过半数的董事出席方可举行。董事会作出决议，必须经全体董事的过半数通过。 董事会决议的表决，实行一人一票。 第一百一十三条 董事会会议，应由董事本人出席;董事因故不能出席，可以书面委托其他董事代为出席，委托书中应载明授权范围。 董事会应当对会议所议事项的决定作成会议记录，出席会议的董事应当在会议记录上签名。 董事应当对董事会的决议承担责任。董事会的决议违反法律、行政法规或者公司章程、股东大会决议，致使公司遭受严重损失的，参与决议的董事对公司负赔偿责任。但经证明在表决时曾表明异议并记载于会议记录的，该董事可以免除责任。 第一百一十四条 股份有限公司设经理，由董事会决定聘任或者解聘。 本法第五十条关于有限责任公司经理职权的规定，适用于股份有限公司经理。 第一百一十五条 公司董事会可以决定由董事会成员兼任经理。 第一百一十六条 公司不得直接或者通过子公司向董事、监事、高级管理人员提供借款。 第一百一十七条 公司应当定期向股东披露董事、监事、高级管理人员从公司获得报酬的情况。 第四节 监事会 第一百一十八条 股份有限公司设监事会，其成员不得少于三人。 监事会应当包括股东代表和适当比例的公司职工代表，其中职工代表的比例不得低于三分之一，具体比例由公司章程规定。监事会中的职工代表由公司职工通过职工代表大会、职工大会或者其他形式民主选举产生。 监事会设主席一人，可以设副主席。监事会主席和副主席由全体监事过半数选举产生。监事会主席召集和主持监事会会议;监事会主席不能履行职务或者不履行职务的，由监事会副主席召集和主持监事会会议;监事会副主席不能履行职务或者不履行职务的，由半数以上监事共同推举一名监事召集和主持监事会会议。 董事、高级管理人员不得兼任监事。 本法第五十三条关于有限责任公司监事任期的规定，适用于股份有限公司监事。 第一百一十九条 本法第五十四条、第五十五条关于有限责任公司监事会职权的规定，适用于股份有限公司监事会。 监事会行使职权所必需的费用，由公司承担。 第一百二十条 监事会每六个月至少召开一次会议。监事可以提议召开临时监事会会议。 监事会的议事方式和表决程序，除本法有规定的外，由公司章程规定。 监事会决议应当经半数以上监事通过。 监事会应当对所议事项的决定作成会议记录，出席会议的监事应当在会议记录上签名。 第五节 上市公司组织机构的特别规定 第一百二十一条 本法所称上市公司，是指其股票在证券交易所上市交易的股份有限公司。 第一百二十二条 上市公司在一年内购买、出售重大资产或者担保金额超过公司资产总额百分之三十的，应当由股东大会作出决议，并经出席会议的股东所持表决权的三分之二以上通过。 第一百二十三条 上市公司设立独立董事，具体办法由国务院规定。 第一百二十四条 上市公司设董事会秘书，负责公司股东大会和董事会会议的筹备、文件保管以及公司股东资料的管理，办理信息披露事务等事宜。 第一百二十五条 上市公司董事与董事会 会议决议事项所涉及的企业有关联关系的，不得对该项决议行使表决权，也不得代理其他董事行使表决权。该董事会会议由过半数的无关联关系董事出席即可举行，董事会会议所作决议须经无关联关系董事过半数通过。出席董事会的无关联关系董事人数不足三人的，应将该事项提交上市公司股东大会审议。 第五章 股份有限公司的股份发行和转让 第一节 股份发行 第一百二十六条 股份有限公司的资本划分为股份，每一股的金额相等。 公司的股份采取股票的形式。股票是公司签发的证明股东所持股份的凭证。 第一百二十七条 股份的发行，实行公平、公正的原则，同种类的每一股份应当具有同等权利。 同次发行的同种类股票，每股的发行条件和价格应当相同;任何单位或者个人所认购的股份，每股应当支付相同价额。 第一百二十八条 股票发行价格可以按票面金额，也可以超过票面金额，但不得低于票面金额。 第一百二十九条 股票采用纸面形式或者国务院证券监督管理机构规定的其他形式。 股票应当载明下列主要事项: (一)公司名称; (二)公司成立日期; (三)股票种类、票面金额及代表的股份数; (四)股票的编号。 股票由法定代表人签名，公司盖章。 发起人的股票，应当标明发起人股票字样。 第一百三十条 公司发行的股票，可以为记名股票，也可以为无记名股票。 公司向发起人、法人发行的股票，应当为记名股票，并应当记载该发起人、法人的名称或者姓名，不得另立户名或者以代表人姓名记名。 第一百三十一条 公司发行记名股票的，应当置备股东名册，记载下列事项: (一)股东的姓名或者名称及住所; (二)各股东所持股份数; (三)各股东所持股票的编号; (四)各股东取得股份的日期。 发行无记名股票的，公司应当记载其股票数量、编号及发行日期。 第一百三十二条 国务院可以对公司发行本法规定以外的其他种类的股份，另行作出规定。 第一百三十三条 股份有限公司成立后，即向股东正式交付股票。公司成立前不得向股东交付股票。 第一百三十四条 公司发行新股，股东大会应当对下列事项作出决议: (一)新股种类及数额; (二)新股发行价格; (三)新股发行的起止日期; (四)向原有股东发行新股的种类及数额。 第一百三十五条 公司经国务院证券监督管理机构核准公开发行新股时，必须公告新股招股说明书和财务会计报告，并制作认股书。 本法第八十八条、第八十九条的规定适用于公司公开发行新股。 第一百三十六条 公司发行新股，可以根据公司经营情况和财务状况，确定其作价方案。 第一百三十七条 公司发行新股募足股款后，必须向公司登记机关办理变更登记，并公告。 第二节 股份转让 第一百三十八条 股东持有的股份可以依法转让。 第一百三十九条 股东转让其股份，应当在依法设立的证券交易场所进行或者按照国务院规定的其他方式进行。 第一百四十条 记名股票，由股东以背书方式或者法律、行政法规规定的其他方式转让;转让后由公司将受让人 的姓名或者名称及住所记载于股东名册。 股东大会召开前二十日内或者公司决定分配股利的基准日前五日内，不得进行前款规定的股东名册的变更登记。但是，法律对上市公司股东名册变更登记另有规定的，从其规定。 第一百四十一条 无记名股票的转让，由股东将该股票交付给受让人后即发生转让的效力。 第一百四十二条 发起人持有的本公司股份，自公司成立之日起一年内不得转让。公司公开发行股份前已发行的股份，自公司股票在证券交易所上市交易之日起一年内不得转让。 公司董事、监事、高级管理人员应当向公司申报所持有的本公司的股份及其变动情况，在任职期间每年转让的股份不得超过其所持有本公司股份总数的百分之二十五;所持本公司股份自公司股票上市交易之日起一年内不得转让。上述人员离职后半年内，不得转让其所持有的本公司股份。公司章程可以对公司董事、监事、高级管理人员转让其所持有的本公司股份作出其他限制性规定。 第一百四十三条 公司不得收购本公司股份。但是，有下列情形之一的除外: (一)减少公司注册资本; (二)与持有本公司股份的其他公司合并; (三)将股份奖励给本公司职工; (四)股东因对股东大会作出的公司合并、分立决议持异议，要求公司收购其股份的。 公司因前款第(一)项至第(三)项的原因收购本公司股份的，应当经股东大会决议。公司依照前款规定收购本公司股份后，属于第(一)项情形的，应当自收购之日起十日内注销;属于第(二)项、第(四)项情形的，应当在六个月内转让或者注销。 公司依照第一款第(三)项规定收购的本公司股份，不得超过本公司已发行股份总额的百分之五;用于收购的资金应当从公司的税后利润中支出;所收购的股份应当在一年内转让给职工。 公司不得接受本公司的股票作为质押权的标的。 第一百四十四条 记名股票被盗、遗失或者灭失，股东可以依照《中华人民共和国民事诉讼法》规定的公示催告程序，请求人民法院宣告该股票失效。人民法院宣告该股票失效后，股东可以向公司申请补发股票。 第一百四十五条 上市公司的股票，依照有关法律、行政法规及证券交易所交易规则上市交易。 第一百四十六条 上市公司必须依照法律、行政法规的规定，公开其财务状况、经营情况及重大诉讼，在每会计年度内半年公布一次财务会计报告。 第六章 公司董事、监事、高级管理人员的资格和义务 第一百四十七条 有下列情形之一的，不得 担任公司的董事、监事、高级管理人员: (一)无民事行为能力或者限制民事行为能力; (二)因贪污、贿赂、侵占财产、挪用财产或者破坏社会主义市场经济秩序，被判处刑罚，执行期满未逾五年，或者因犯罪被剥夺政治权利，执行期满未逾五年; (三)担任破产清算的公司、企业的董事或者厂长、经理，对该公司、企业的破产负有个人责任的，自该公司、企业破产清算完结之日起未逾三年; (四)担任因违法被吊销营业执照、责令关闭的公司、企业的法定代表人，并负有个人责任的，自该公司、企业被吊销营业执照之日起未逾三年; (五)个人所负数额较大的债务到期未清偿。 公司违反前款规定选举、委派董事、监事或者聘任高级管理人员的，该选举、委派或者聘任无效。 董事、监事、高级管理人员在任职期间出现本条第一款所列情形的，公司应当解除其职务。 第一百四十八条 董事、监事、高级管理人员应当遵守法律、行政法规和公司章程，对公司负有忠实义务和勤勉义务。 董事、监事、高级管理人员不得利用职权收受贿赂或者其他非法收入，不得侵占公司的财产。 第一百四十九条 董事、高级管理人员不得有下列行为: (一)挪用公司资金; (二)将公司资金以其个人名义或者以其他个人名义开立账户存储; (三)违反公司章程的规定，未经股东会、股东大会或者董事会同意，将公司资金借贷给他人或者以公司财产为他人提供担保; (四)违反公司章程的规定或者未经股东会、股东大会同意，与本公司订立合同或者进行交易; (五)未经股东会或者股东大会同意，利用职务便利为自己或者他人谋取属于公司的商业机会，自营或者为他人经营与所任职公司同类的业务; (六)接受他人与公司交易的佣金归为己有; (七)擅自披露公司秘密; (八)违反对公司忠实义务的其他行为。 董事、高级管理人员违反前款规定所得的收入应当归公司所有。 第一百五十条 董事、监事、高级管理人员执行公司职务时违反法律、行政法规或者公司章程的规定，给公司造成损失的，应当承担赔偿责任。 第一百五十一条 股东会或者股东大会要 求董事、监事、高级管理人员列席会议的，董事、监事、高级管理人员应当列席并接受股东的质询。 董事、高级管理人员应当如实向监事会或者不设监事会的有限责任公司的监事提供有关情况和资料，不得妨碍监事会或者监事行使职权。 第一百五十二条 董事、高级管理人员有本法第一百五十条规定的情形的，有限责任公司的股东、股份有限公司连续一百八十日以上单独或者合计持有公司百分之一以上股份的股东，可以书面请求监事会或者不设监事会的有限责任公司的监事向人民法院提起诉讼;监事有本法第一百五十条规定的情形的，前述股东可以书面请求董事会或者不设董事会的有限责任公司的执行董事向人民法院提起诉讼。 监事会、不设监事会的有限责任公司的监事，或者董事会、执行董事收到前款规定的股东书面请求后拒绝提起诉讼，或者自收到请求之日起三十日内未提起诉讼，或者情况紧急、不立即提起诉讼将会使公司利益受到难以弥补的损害的，前款规定的股东有权为了公司的利益以自己的名义直接向人民法院提起诉讼。 他人侵犯公司合法权益，给公司造成损失的，本条第一款规定的股东可以依照前两款的规定向人民法院提起诉讼。 第一百五十三条 董事、高级管理人员违反法律、行政法规或者公司章程的规定，损害股东利益的，股东可以向 人民法院提起诉讼。 第七章 公司债券 第一百五十四条 本法所称公司债券，是指公司依照法定程序发行、约定在一定期限还本付息的有价证券。 公司发行公司债券应当符合《中华人民共和国证券法》规定的发行条件。 第一百五十五条 发行公司债券的申请经国务院授权的部门核准后，应当公告公司债券募集办法。 公司债券募集办法中应当载明下列主要事项: (一)公司名称; (二)债券募集资金的用途; (三)债券总额和债券的票面金额; (四)债券利率的确定方式; (五)还本付息的期限和方式; (六)债券担保情况; (七)债券的发行价格、发行的起止日期; (八)公司净资产额; (九)已发行的尚未到期的公司债券总额; (十)公司债券的承销机构。 第一百五十六条 公司以实物券方式发行公司债券的，必须在债券上载明公司名称、债券票面金额、利率、偿 还期限等事项，并由法定代表人签名，公司盖章。 第一百五十七条 公司债券，可以为记名债券，也可以为无记名债券。 第一百五十八条 公司发行公司债券应当置备公司债券存根簿。 发行记名公司债券的，应当在公司债券存根簿上载明下列事项: (一)债券持有人的姓名或者名称及住所; (二)债券持有人取得债券的日期及债券的编号; (三)债券总额，债券的票面金额、利率、还本付息的期限和方式; (四)债券的发行日期。 发行无记名公司债券的，应当在公司债券存根簿上载明债券总额、利率、偿还期限和方式、发行日期及债券的编号。 第一百五十九条 记名公司债券的登记结算机构应当建立债券登记、存管、付息、兑付等相关制度。 第一百六十条 公司债券可以转让，转让价格由转让人与受让人约定。 公司债券在证券交易所上市交易的，按照证券交易所的交易规则转让。 第一百六十一条 记名公司债券，由债券持有人以背书方式或者法律、行政法规规定的其他方式转让;转让后由公司将受让人的姓名或者名称及住所记载于公司债券存根簿。 无记名公司债券的转让，由债券持有人将该债券交付给受让人后即发生转让的效力。 第一百六十二条 上市公司经股东大会决议可以发行可转换为股票的公司债券，并在公司债券募集办法中规定具体的转换办法。上市公司发行可转换为股票的公司债券，应当报国务院证券监督管理机构核准。 发行可转换为股票的公司债券，应当在债券上标明可转换公司债券字样，并在公司债券存根簿上载明可转换公司债券的数额。 第一百六十三条 发行可转换为股票的公司债券的，公司应当按照其转换办法向债券持有人换发股票，但债券持有人对转换股票或者不转换股票有选择权。 第八章 公司财务、会计 第一百六十四条 公司应当依照法律、行政法规和国务院财政部门的规定建立本公司的财务、会计制度。 第一百六十五条 公司应当在每一会计年度终了时编制财务会计报告，并依法经会计师事务所审计。 财务会计报告应当依照法律、行政法规和国务院财政部门的规定制作。 第一百六十六条 有限责任公司应当依照公司章程规定的期限将财务会计报告送交各股东。 股份有限公司的财务会计报告应当在召开股东大会年会的二十日前置备于本公司，供股东查阅;公开发行股票的股份有限公司必须公告其财务会计报告。 第一百六十七条 公司分配当年税后利润时，应当提取利润的百分之十列入公司法定公积金。公司法定公积金累计额为公司注册资本的百分之五十以上的，可以不再提取。 公司的法定公积金不足以弥补以前年度亏损的，在依照前款规定提取法定公积金之前，应当先用当年利润弥补亏损。 公司从税后利润中提取法定公积金后，经股东会或者股东大会决议，还可以从税后利润中提取任意公积金。 公司弥补亏损和提取公积金后所余税后利润，有限责任公司依照本法第三十五条的规定分配;股份有限公司按照股东持有的股份比例分配，但股份有限公司章程规定不按持股比例分配的除外。 股东会、股东大会或者董事会违反前款规定，在公司弥补亏损和提取法定公积金之前向股东分配利润的，股东必须将违反规定分配的利润退还公司。 公司持有的本公司股份不得分配利润。 第一百六十八条 股份有限公司以超过股 票票面金额的发行价格发行股份所得的溢价款以及国务院财政部门规定列入资本公积金的其他收入，应当列为公司资本公积金。 第一百六十九条 公司的公积金用于弥补公司的亏损、扩大公司生产经营或者转为增加公司资本。但是，资本公积金不得用于弥补公司的亏损。 法定公积金转为资本时，所留存的该项公积金不得少于转增前公司注册资本的百分之二十五。 第一百七十条 公司聘用、解聘承办公司审计业务的会计师事务所，依照公司章程的规定，由股东会、股东大会或者董事会决定。 公司股东会、股东大会或者董事会就解聘会计师事务所进行表决时，应当允许会计师事务所陈述意见。 第一百七十一条 公司应当向聘用的会计师事务所提供真实、完整的会计凭证、会计账簿、财务会计报告及其他会计资料，不得拒绝、隐匿、谎报。 第一百七十二条 公司除法定的会计账簿外，不得另立会计账簿。 对公司资产，不得以任何个人名义开立账户存储。 第九章 公司合并、分立、增资、减资 第一百七十三条 公司合并可以采取吸收合并或者新设合并。 一个公司吸收其他公司为吸收合并，被吸收的公司解散。两个以上公司合并设立一个新的公司为新设合并，合并各方解散。 第一百七十四条 公司合并，应当由合并各方签订合并协议，并编制资产负债表及财产清单。公司应当自作出合并决议之日起十日内通知债权人，并于三十日内在报纸上公告。债权人自接到通知书之日起三十日内，未接到通知书的自公告之日起四十五日内，可以要求公司清偿债务或者提供相应的担保。 第一百七十五条 公司合并时，合并各方的债权、债务，应当由合并后存续的公司或者新设的公司承继。 第一百七十六条 公司分立，其财产作相应的分割。 公司分立，应当编制资产负债表及财产清单。公司应当自作出分立决议之日起十日内通知债权人，并于三十日内在报纸上公告。 第一百七十七条 公司分立前的债务由分立后的公司承担连带责任。但是，公司在分立前与债权人就债务清偿达成的书面协议另有约定的除外。 第一百七十八条 公司需要减少注册资本时，必须编制资产负债表及财产清单。 公司应当自作出减少注册资本决议之日起十日内通知债权人，并于三十日内在报纸上公告。债权人自接到通知 书之日起三十日内，未接到通知书的自公告之日起四十五日内，有权要求公司清偿债务或者提供相应的担保。 公司减资后的注册资本不得低于法定的最低限额。 第一百七十九条 有限责任公司增加注册资本时，股东认缴新增资本的出资，依照本法设立有限责任公司缴纳出资的有关规定执行。 股份有限公司为增加注册资本发行新股时，股东认购新股，依照本法设立股份有限公司缴纳股款的有关规定执行。 第一百八十条 公司合并或者分立，登记事项发生变更的，应当依法向公司登记机关办理变更登记;公司解散的，应当依法办理公司注销登记;设立新公司的，应当依法办理公司设立登记。 公司增加或者减少注册资本，应当依法向公司登记机关办理变更登记。 第十章 公司解散和清算 第一百八十一条 公司因下列原因解散: (一)公司章程规定的营业期限届满或者公司章程规定的其他解散事由出现; (二)股东会或者股东大会决议解散; (三)因公司合并或者分立需要解散; (四)依法被吊销营业执照、责令关闭或者被撤销; (五)人民法院依照本法第一百八十三条的规定予以解散。 第一百八十二条 公司有本法第一百八十一条第(一)项情形的，可以通过修改公司章程而存续。 依照前款规定修改公司章程，有限责任公司须经持有三分之二以上表决权的股东通过，股份有限公司须经出席股东大会会议的股东所持表决权的三分之二以上通过。 第一百八十三条 公司经营管理发生严重困难，继续存续会使股东利益受到重大损失，通过其他途径不能解决的，持有公司全部股东表决权百分之十以上的股东，可以请求人民法院解散公司。 第一百八十四条 公司因本法第一百八十一条第(一)项、第(二)项、第(四)项、第(五)项规定而解散的，应当在解散事由出现之日起十五日内成立清算组，开始清算。有限责任公司的清算组由股东组成，股份有限公司的清算组由董事或者股东大会确定的人员组成。逾期不成立清算组进行清算的，债权人可以申请人民法院指定有关人员组成清算组进行清算。人民法院应当受理该申请，并及时组织清算组进行清算。 第一百八十五条 清算组在清算期间行使下列职权: (一)清理公司财产，分别编制资产负债表和财产清单; (二)通知、公告债权人; (三)处理与清算有关的公司未了结的业务; (四)清缴所欠税款以及清算过程中产生的税款; (五)清理债权、债务; (六)处理公司清偿债务后的剩余财产; (七)代表公司参与民事诉讼活动。 第一百八十六条 清算组应当自成立之日起十日内通知债权人，并于六十日内在报纸上公告。债权人应当自接到通知书之日起三十日内，未接到通知书的自公告之日起四十五日内，向清算组申报其债权。 债权人申报债权，应当说明债权的有关事项，并提供证明材料。清算组应当对债权进行登记。 在申报债权期间，清算组不得对债权人进行清偿。 第一百八十七条 清算组在清理公司财产、编制资产负债表和财产清单后，应当制定清算方案，并报股东会、股东大会或者人民法院确认。 公司财产在分别支付清算费用、职工的工资、社会保险费用和法定补偿金，缴纳所欠税款，清偿公司债务后的 剩余财产，有限责任公司按照股东的出资比例分配，股份有限公司按照股东持有的股份比例分配。 清算期间，公司存续，但不得开展与清算无关的经营活动。公司财产在未依照前款规定清偿前，不得分配给股东。 第一百八十八条 清算组在清理公司财产、编制资产负债表和财产清单后，发现公司财产不足清偿债务的，应当依法向人民法院申请宣告破产。 公司经人民法院裁定宣告破产后，清算组应当将清算事务移交给人民法院。 第一百八十九条 公司清算结束后，清算组应当制作清算报告，报股东会、股东大会或者人民法院确认，并报送公司登记机关，申请注销公司登记，公告公司终止。 第一百九十条 清算组成员应当忠于职守，依法履行清算义务。 清算组成员不得利用职权收受贿赂或者其他非法收入，不得侵占公司财产。 清算组成员因故意或者重大过失给公司或者债权人造成损失的，应当承担赔偿责任。 第一百九十一条 公司被依法宣告破产的，依照有关企业破产的法律实施破产清算。 第十一章 外国公司的分支机构 第一百九十二条 本法所称外国公司是指 依照外国法律在中国境外设立的公司。 第一百九十三条 外国公司在中国境内设立分支机构，必须向中国主管机关提出申请，并提交其公司章程、所属国的公司登记证书等有关文件，经批准后，向公司登记机关依法办理登记，领取营业执照。 外国公司分支机构的审批办法由国务院另行规定。 第一百九十四条 外国公司在中国境内设立分支机构，必须在中国境内指定负责该分支机构的代表人或者代理人，并向该分支机构拨付与其所从事的经营活动相适应的资金。 对外国公司分支机构的经营资金需要规定最低限额的，由国务院另行规定。 第一百九十五条 外国公司的分支机构应当在其名称中标明该外国公司的国籍及责任形式。 外国公司的分支机构应当在本机构中置备该外国公司章程。 第一百九十六条 外国公司在中国境内设立的分支机构不具有中国法人资格。 外国公司对其分支机构在中国境内进行经营活动承担民事责任。 第一百九十七条 经批准设立的外国公司分支机构，在中国境内从事业务活动，必须遵守中国的法律，不得损 害中国的社会公共利益，其合法权益受中国法律保护。 第一百九十八条 外国公司撤销其在中国境内的分支机构时，必须依法清偿债务，依照本法有关公司清算程序的规定进行清算。未清偿债务之前，不得将其分支机构的财产移至中国境外。 第十二章 法律责任 第一百九十九条 违反本法规定，虚报注册资本、提交虚假材料或者采取其他欺诈手段隐瞒重要事实取得公司登记的，由公司登记机关责令改正，对虚报注册资本的公司，处以虚报注册资本金额百分之五以上百分之十五以下的罚款;对提交虚假材料或者采取其他欺诈手段隐瞒重要事实的公司，处以五万元以上五十万元以下的罚款;情节严重的，撤销公司登记或者吊销营业执照。 第二百条 公司的发起人、股东虚假出资，未交付或者未按期交付作为出资的货币或者非货币财产的，由公司登记机关责令改正，处以虚假出资金额百分之五以上百分之十五以下的罚款。 第二百零一条 公司的发起人、股东在公司成立后，抽逃其出资的，由公司登记机关责令改正，处以所抽逃出资金额百分之五以上百分之十五以下的罚款。 第二百零二条 公司违反本法规定，在法定的会计账簿以外另立会计账簿的，由县级以上人民政府财政部门责令改正，处以五万元以上五十万元以下的罚款。 第二百零三条 公司在依法向有关主管部门提供的财务会计报告等材料上作虚假记载或者隐瞒重要事实的，由有关主管部门对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处以三万元以上三十万元以下的罚款。 第二百零四条 公司不依照本法规定提取法定公积金的，由县级以上人民政府财政部门责令如数补足应当提取的金额，可以对公司处以二十万元以下的罚款。 第二百零五条 公司在合并、分立、减少注册资本或者进行清算时，不依照本法规定通知或者公告债权人的，由公司登记机关责令改正，对公司处以一万元以上十万元以下的罚款。 公司在进行清算时，隐匿财产，对资产负债表或者财产清单作虚假记载或者在未清偿债务前分配公司财产的，由公司登记机关责令改正，对公司处以隐匿财产或者未清偿债务前分配公司财产金额百分之五以上百分之十以下的罚款;对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处以一万元以上十万元以下的罚款。 第二百零六条 公司在清算期间开展与清算无关的经营活动的，由公司登记机关予以警告，没收违法所得。 第二百零七条 清算组不依照本法规定向公司登记机关报送清算报告，或者报送清算报告隐瞒重要事实或者有重大遗漏的，由公司登记机关责令改正。 清算组成员利用职权徇私舞弊、谋取非法收入或者侵占公司财产的，由公司登记机关责令退还公司财产，没收违 法所得，并可以处以违法所得一倍以上五倍以下的罚款。 第二百零八条 承担资产评估、验资或者验证的机构提供虚假材料的，由公司登记机关没收违法所得，处以违法所得一倍以上五倍以下的罚款，并可以由有关主管部门依法责令该机构停业、吊销直接责任人员的资格证书，吊销营业执照。 承担资产评估、验资或者验证的机构因过失提供有重大遗漏的报告的，由公司登记机关责令改正，情节较重的，处以所得收入一倍以上五倍以下的罚款，并可以由有关主管部门依法责令该机构停业、吊销直接责任人员的资格证书，吊销营业执照。 承担资产评估、验资或者验证的机构因其出具的评估结果、验资或者验证证明不实，给公司债权人造成损失的，除能够证明自己没有过错的外，在其评估或者证明不实的金额范围内承担赔偿责任。 第二百零九条 公司登记机关对不符合本法规定条件的登记申请予以登记，或者对符合本法规定条件的登记申请不予登记的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依法给予行政处分。 第二百一十条 公司登记机关的上级部门强令公司登记机关对不符合本法规定条件的登记申请予以登记，或者对符合本法规定条件的登记申请不予登记的，或者对违法登记进行包庇的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予行政处分。 第二百一十一条 未依法登记为有限责任公司或者股份有限公司，而冒用有限责任公司或者股份有限公司名义的，或者未依法登记为有限责任公司或者股份有限公司的分公司，而冒用有限责任公司或者股份有限公司的分公司名义的，由公司登记机关责令改正或者予以取缔，可以并处十万元以下的罚款。 第二百一十二条 公司成立后无正当理由超过六个月未开业的，或者开业后自行停业连续六个月以上的，可以由公司登记机关吊销营业执照。 公司登记事项发生变更时，未依照本法规定办理有关变更登记的，由公司登记机关责令限期登记;逾期不登记的，处以一万元以上十万元以下的罚款。 第二百一十三条 外国公司违反本法规定，擅自在中国境内设立分支机构的，由公司登记机关责令改正或者关闭，可以并处五万元以上二十万元以下的罚款。 第二百一十四条 利用公司名义从事危害国家安全、社会公共利益的严重违法行为的，吊销营业执照。 第二百一十五条 公司违反本法规定，应当承担民事赔偿责任和缴纳罚款、罚金的，其财产不足以支付时，先承担民事赔偿责任。 第二百一十六条 违反本法规定，构成犯罪的，依法追究刑事责任。 第十三章 附 则 第二百一十七条 本法下列用语的含义: (一)高级管理人员，是指公司的经理、副经理、财务负责人，上市公司董事会秘书和公司章程规定的其他人员。 (二)控股股东，是指其出资额占有限责任公司资本总额百分之五十以上或者其持有的股份占股份有限公司股本总额百分之五十以上的股东;出资额或者持有股份的比例虽然不足百分之五十，但依其出资额或者持有的股份所享有的表决权已足以对股东会、股东大会的决议产生重大影响的股东。 (三)实际控制人，是指虽不是公司的股东，但通过投资关系、协议或者其他安排，能够实际支配公司行为的人。 (四)关联关系，是指公司控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员与其直接或者间接控制的企业之间的关系，以及可能导致公司利益转移的其他关系。但是，国家控股的企业之间不仅因为同受国家控股而具有关联关系。 第二百一十八条 外商投资的有限责任公司和股份有限公司适用本法;有关外商投资的法律另有规定的，适用其规定。 第二百一十九条 本法自2006年1月1日起施行。