补缴以前年度企业所得税账务处理
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补缴以前年度的企业所得税账务处理
一、补缴以前年度的企业所得税账务处理
(一)补所得税
1(跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额:
借:以前年度损益调整
贷:应交税金--应交企业所得税
2(缴纳年度汇算清应缴税款:
借:应交税金--应交企业所得税
贷:银行存款
3. 重新分配利润
借: 利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
4.滞纳金，直接记入当期损益
借:营业外支出
贷:银行存款
(二)多交退税
1(年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额: 借:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)
贷:以前年度损益调整
2.重新分配利润
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借:以前年度损益调整
贷:利润分配-未分配利润
3.经税务机关审核批准退还多缴税款:
借:银行存款
贷:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)
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