[计划]企业集团内部审计1
企业集团内部审计1
企?集口由部?[[ 【摘
要】
随着企
集的J
述了企
集
内部的
能’并
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企集
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集内部
的能
(-
—)
督能
督能是内部的基本能。内部生的根本因是企中存在的委托代理系，内
部人
任的履行情况行督?内部必全面其督的能，重于会督的含，内部最能
会的
督作用? (二)控制能 内部机构是集的一个重要能部，这独立于其它各部和其它控制系，是
其这控制的一
再控制，与其它控制形式相比，更具独立性 ' 威性和全面性?它是企内部管理的效果督与
价，并向管理当局反些信息及其他有信息，提供完整的依据?因此，内部又是内部控制的特
殊构成耍素，是内部控制施的再控制?
(三)价能
通内部可以熟悉子公司的生
公正地价子公司的管理情)兄和运行
性，位某一方面的活或位整体
情况和状况< 并且由于内部部独立于子公司，更能客 。价能表 位的划、算 '决策
方案
气瓶 现场处置方案 .pdf气瓶 现场处置方案 .doc见习基地管理方案.doc关于群访事件的化解方案建筑工地扬尘治理专项方案下载
的可行性和合理 活是否按照指定的目和决策行而行价?
(四)服能
内部可以通事前
了内部的服能?而集
要的作用。
事中和事后控制管理当局的决策'
公司内部人素的不断提高 '知
划 '控制提供依据，些都充分体
构的日合理化，将起到越来越重
二、企集内部的状及
(―)企集决策不重内部的作用
有些企集未把制机制引入到企集管理的思中来，片面地内机构不是由自己可而
立的，而是在国家机的推或干下被立的?个机构在运行中没有彼所在
企集真正接，有
的被当作异己力量，甚至有的借机构改革 '精制的机会，符原来已立的内机构或合并到其他
部或直接取消。内人得不到信任，无法了解位内部重大的活，也无法参与决策，因而无法
全面展工作，缺少出良好的机会，更以得到的重和社会的可?
(二)内部尚未化
随着市争和信息技的展，企集内部越来越明地里化的特征，化已成企集内
部展的必然。内部 化要求企内人要有更强的独立性，耍求内人的薪酬和晋升不
再由企者决定，要求内人有更高的素，不是掌握行所需要的知和技能?
(三)内机构人的政治素和素有待提高
我国企集内机构人成主要不足表在:一是人素低，不能造集迅速展的需要;
二是人成构一，有效的人力源机制尚未真正建立，各非因素的困大?
(四)内部
的手段落后，内部人的水平参差不
我国内部工作一直以手工主，凭人个人和判断，通随意抽行，少运用抽
和算机助件，工作的无法量化，而且内部人的基本素欠缺，在培不足，知及
水平不能任展的需要，意欠缺，使其以作出适当的判断，将会工作造成失?由
于技
方法
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落后，人整体素不高，制着内部的展?
三 '我国企集内部展策
(-)推内部 化
中国加入WTO以来，会市境生了巨大的化, 的展?内部的化是内部 生存 '促内部
就要求我必以新的思和角来
未来展的核心 。
(二)
内部是企集内部控制的重要成部分，伹在我国段，企集的内部工作有多不足之
因此很多企集的管理 向将内部外部化?内部外部化的有:提高内部的独立性;可
以模和源配置的最化;使管理注企集的核心争力? 目前，我国企集内部部的日常工作效率往往比低下，不但不能使企集得及的内服
,而且可能会分散管理的部分精力。内部外部化可以使管理出，捋更多的精力用在企
集的管理上，用在注激烈的外部争或内部核心争力的培上，以促企集更一步地展?
(三)提高内部人的素，确立内管理，持以人本的管理念
无是准是程序，都必通内人的工作践来落?任何管理的均是人的管理，
任何管理的探，根到底要落到人的管理上?首先，根据不同次 '不同模的位和需要，
采取定 '定、定等最化的配置原，尽快化内人的构和知构，逐步形成一支构合理
互 '数量与量相一的合型伍。其次，认内人的来源管起，于工作性 '技性要求
高的特点，建立人任用格考察范，不考察其是否有准确的理解和行国
家方政策及法
的能力，是否敢于持原，重要的是本人是否主上能以强烈的事心和任感，甘于献身事，
有任任怨 ' 敬 '不个人得失的奉献精神，而且考察其是否有一多能的合才干?只有，
才能做到把人，认整体上提高内干部的合素? 分与基理构.与研究，2002.
内部 准.国内会，2006.
的若干理思考.研究，2005.
的性和能.研究，2006.
5] 王国，史.的独立性.研究，2004. 6] 席海霞.影响 独性的因素及策.月刊，2004.
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