2014年税法(Ⅱ)-印花税考试试题及答案解析(一)

2014年税法(Ⅱ)-印花税考试试题及答案解析(一) 税法(?)-印花税考试试题及答案解析(一) 一、单选题(本大题34小题(每题1.0分，共34.0分。请从以下每一道考题下面备选答案中选择一个最佳答案，并在答题卡上将相应题号的相应字母所属的方框涂黑。) 第1题 A企业为筹集周转资金，与银行签订了1年期的借款 合同 劳动合同范本免费下载装修合同范本免费下载租赁合同免费下载房屋买卖合同下载劳务合同范本下载 ，借款金额为500万元，另签订为期一年的流动资金周转借款合同，约定最高借款限额为400万元，企业按规定期限在限额内随借随还，累计使用借款1200万元。A企业当年应纳的印花税为( )元。 A 1075 B 875 C 850 D 450 】:D【正确答案 【本题分数】:1.0分 【答案解析】 [解析] 一年期借款合同应纳税额=5000000×0.05‰=250(元)，与银行签订的流动资金周转借款合同，应当按最高借款限额计征印花税，应纳税额=4000000×0.05‰=200(元)。A企业共计应纳印花税=250+200=450(元)。 第2题 某企业与银行签订借款合同，借款金额为500万元，因该借款用于企业技术改造项目，为无息贷款;受甲公司委托加工一批产品，总金额为200万元，签订的加工 承揽合同 承揽合同加工承揽合同空调安装承揽合同承揽加工合同范本承揽合同范本 中注明原材料由甲公司提供，金额为180万元，该企业提供加工劳务和辅助材料，金额为20万元;向某公司租赁设备一台，年租金10万元，租期三年。则该企业上述事项应纳印花税( )元。 A 450 B 940 C 1190 D 400 模考吧网提供最优质的模拟试题，最全的历年真题，最精准的预测押题～ 我们一直在努力做得更好～ 更多各种资格考试历年真题请访问 www.mokaoba.com 【正确答案】:D 【本题分数】:1.0分 【答案解析】 [解析] 与银行签订的无息贷款合同免税;纳税人签订的财产租赁合同的计税依据是租赁金额;对于委托方提供原材料的，受托方提供辅助材料和加工费的，以辅助材料和加工费的合计数，依照加工承揽合同计税贴花。 应纳印花税=200000×0.5‰+100000×3×1‰=400(元) 第3题 某企业2008年实收资本为500万元，资本公积为400万元。该企业2007年资金账簿上已按规定贴印花2500元。该企业2008年应纳印花税为( )元。 A 500 B 750 C 2000 D 4500 【正确答案】:C 【本题分数】:1.0分 【答案解析】 [解析] 营业账簿税目中记载资金账簿的计税依据为“实收资本”与“资本公积”两项的合计金额，税率万分之五。 该企业2008年应纳印花税=(5000000+4000000)×0.5‰-2500=2000(元) 第4题 纳税人签订应税合同，就发生了应税经济行为，必须依法贴花，履行完税手续，这体现了印花税的( )性质。 A 所得税 B 财产税 C 凭证税 D 行为税 【正确答案】:D 【本题分数】:1.0分 【答案解析】 模考吧网提供最优质的模拟试题，最全的历年真题，最精准的预测押题～ 我们一直在努力做得更好～ 更多各种资格考试历年真题请访问 www.mokaoba.com [解析] 体现的是行为税性质。 第5题 下列属于印花税征税范围的是( )。 A 企业与主管部门签订的租赁承包合同 B 银行同业拆借合同 C 国家电网公司与南方电网公司签订的购售电合同 D 出版单位与订阅单位之间签订的征订凭证 【正确答案】:C 【本题分数】:1.0分 【答案解析】 [解析] 选项A、B、D，均不缴纳印花税。 第6题 甲公司与乙公司分别签订了两份合同:一是以货换货合同，甲公司的货物价值200万元，乙公司的货物价值150万元;二是 采购合同 采购合同下载采购合同模板下载简易采购合同下载采购合同范本免费下载下载农副产品采购合同 ，甲公司购买乙公司50万元货物，但因故合同未能兑现。甲公司应缴纳印花税( )元。 A 150 B 600 1050 C D 1200 【正确答案】:D 【本题分数】:1.0分 【答案解析】 [解析] 以物易物合同应按购销金额合计计税贴花，应税合同在签订时产生纳税义务，不论合同是否兑现，均应贴花。应纳印花税=(200+150+50)×0.3‰×10000=1200(元) 第7题 我国某外贸公司与英国某运输企业在英国签订了由该运输企业为其运输一批进口货物的合同。根据我国印花税法的规定，这项运输合同( )。 模考吧网提供最优质的模拟试题，最全的历年真题，最精准的预测押题～ 我们一直在努力做得更好～ 更多各种资格考试历年真题请访问 www.mokaoba.com A 应由我国外贸公司缴纳印花税 B 应由我国运输企业缴纳印花税 C 应由我国外贸公司和外国运输企业双方缴纳印花税 D 我国外贸公司和外国运输企业均不缴纳印花税 【正确答案】:A 【本题分数】:1.0分 【答案解析】 [解析] 对国际货运，由外国运输企业运输进出口货物的，运输企业所持的运费结算凭证免纳印花税，托运方所持的运费结算凭证，应以运费金额为计税依据缴纳印花税。 第8题 甲企业与乙企业签订一份技术开发合同，记载金额共计500万元，其中研究开发费用为100万元。该合同甲、乙各持一份，甲、乙双方共应缴纳的印花税为( )元。 A 1200 B 2400 C 3000 D 3600 【正确答案】:B 【本题分数】:1.0分 【答案解析】 [解析] 技术开发合同计税依据是合同所载报酬，研究开发经费不作为计税依据。 应纳税额=(5000000-1000000)×0.3‰×2=2400(元) 第9题 某企业与海外公司2007年签订一份金额为500万美元的采购合同，并按规定缴纳了印花税，2008年修改该合同，将金额增加为721万美元，修改凭证当日的美元与人民币的汇率为8.28，当月1日美元与人民币的汇率为8.282，则该企业2008年应缴纳的印花税为人民币( )元。 A 5489.60 模考吧网提供最优质的模拟试题，最全的历年真题，最精准的预测押题～ 我们一直在努力做得更好～ 更多各种资格考试历年真题请访问 www.mokaoba.com B 5490 C 5489.62 D 5489.65 【正确答案】:A 【本题分数】:1.0分 【答案解析】 [解析] 已贴花的凭证，修改后所载金额增加的，其增加部分应当补贴印花税票;应税凭证所载金额为外国货币的，按凭证当日的国家外汇管理局公布的外国牌价折合人民币，计算应纳税额。 该企业2008年应缴纳的印花税=(721-500)×10000×8.28×0.3‰=5489.64(元)，尾数低于5分，不计，所以应该缴纳5489.60元。 第10题 为简化贴花手续，对那些应纳税额较大或者贴花次数频繁的，税法规定了简化纳税方法。下列各项缴纳方法，错误的是( )。 A 按期汇总缴纳 B 以缴款书代替贴花 C 代扣分期缴纳 D 以完税证代替贴花 【正确答案】:C 【本题分数】:1.0分 【答案解析】 [解析] 税法规定三种简化方法:以缴款书或完税证代替贴花、按期汇总缴纳、代扣税款汇总缴纳。 第11题 甲企业受托为乙企业加工一批产品，加工合同分别记载原材料金额60万元由甲企业提供，另外再向乙企业收取加工费10万元。该项业务中甲企业应缴纳印花税( )元。 A 180 B 210 模考吧网提供最优质的模拟试题，最全的历年真题，最精准的预测押题～ 我们一直在努力做得更好～ 更多各种资格考试历年真题请访问 www.mokaoba.com C 230 D 350 【正确答案】:C 【本题分数】:1.0分 【答案解析】 [解析] 对于受托方提供原材料的加工，凡在合同中分别记载加工费金额和原材料金额的，应分别按“加工承揽合同”、“购销合同”计税，两项税额相加数，即为应缴纳的印花税，税率分别为0.5‰和0.3‰。应纳印花税=600000×0.3‰+100000×0.5‰=230(元) 第12题 以下项目中，免征印花税的是( )。 A 机构投资者买卖封闭式证券投资基金 B 与某企业签订的货物加工合同 C 与银行签订的借款合同 D 与某单位签订建设工程勘察设计合同 【正确答案】:A 【本题分数】:1.0分 【答案解析】 [解析] 对投资者(包括个人和机构)买卖封闭式证券投资基金免征印花税。 第13题 某建筑公司与甲企业签订一份建筑承包合同，合同金额6000万元(含相关费用50万元)。施工期间，该建筑公司又将其中价值800万元的安装工程转包给乙企业，并签订转包合同。该建筑公司此项业务应缴纳印花税( )万元。 A 1.785 B 1.80 C 2.025 D 2.04 【正确答案】:D 模考吧网提供最优质的模拟试题，最全的历年真题，最精准的预测押题～ 我们一直在努力做得更好～ 更多各种资格考试历年真题请访问 www.mokaoba.com 【本题分数】:1.0分 【答案解析】 [解析] 施工企业将承包工程分包或转包所签合同，应根据分包合同或转包合同记载金额计算应纳税额。 该建筑公司此项业务应纳印花税=(6000+800)×0.3‰=2.04(万元) 第14题 下列应缴纳印花税的凭证是( )。 A 房屋产权证、工商营业执照、税务登记证、营运许可证 B 土地使用证、专利证、特殊行业经营许可证、房屋产权证 C 商标注册证、卫生许可证、土地使用证、营运许可证 D 房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证 【正确答案】:D 【本题分数】:1.0分 【答案解析】 [解析] 应缴纳印花税的证照仅限于房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证五种。 第15题 某钢铁公司与机械进出口公司签订购买价值2000万元设备合同，为购买此设备向商业银行签订借款2000万元的借款合同。后因故购销合同作废，改签融资租赁合同，租赁费1000万元。根据上述情况，该厂一共应缴纳印花税为( )元。 A 1500 B 6500 C 7000 D 7500 【正确答案】:D 【本题分数】:1.0分 【答案解析】 [解析] 本题涉及三项应税行为，(1)购销合同应纳税额=2000×0.3‰=0.6(万元)，产生纳税义务后合同作废不能免税;(2)借款合同应纳税额=2000×0.05‰ 模考吧网提供最优质的模拟试题，最全的历年真题，最精准的预测押题～ 我们一直在努力做得更好～ 更多各种资格考试历年真题请访问 www.mokaoba.com =0.1(万元);(3)融资租赁合同属于借款合同，应纳税额=1000×0.05‰=0.05(万元);该厂应纳税额=0.6+0.1+0.05=0.75(万元)=7500(元)。 第16题 税务机关可以对( )的行为，处以2000元以上1万元以下的罚款。 A 已粘贴在应税凭证上的印花税票未注销或者未画销 B 纳税人未按规定保存纳税凭证，情节严重的 C 已贴用的印花税票揭下重用，情节严重的 D 伪造印花税票，情节严重的 【正确答案】:B 【本题分数】:1.0分 【答案解析】 [解析] 纳税人对纳税凭证应妥善保存，未按照规定保存的由税务机关责令限期改正，可处以2000元以下的罚款;情节严重的，处以2000元以上1万元以下的罚款;伪造印花税票的，由税务机关责令改正，处2000元以上10000元以下的罚款，情节严重的，处10000元以上 50000元以下的罚款，构成犯罪的，依法追究刑事责任。 第17题 下列不属于印花税征税范围的是( )。 A 企业财产保险合同 B 货物运输保险合同 C 家庭财产两全保险 D 平安康寿险 【正确答案】:D 【本题分数】:1.0分 【答案解析】 [解析] 印花税只对财产保险合同征税，平安康寿险不属于财产保险。 第18题 某生产企业和银行签订融资租赁合同，规定由银行按照该企业的要求购进一台设备，银行从国外购进该设备价值600万元，银行购进后转租给该生产企业，生产 模考吧网提供最优质的模拟试题，最全的历年真题，最精准的预测押题～ 我们一直在努力做得更好～ 更多各种资格考试历年真题请访问 www.mokaoba.com 企业每年支付租金220万元，分3年付清，结清后设备归该生产企业，则该生产企业的这项业务应纳印花税为( )元。 A 250 B 330 C 500 D 600 【正确答案】:B 【本题分数】:1.0分 【答案解析】 [解析] 对银行和其它金融组织的融资租赁业务签订的融资租赁合同，应按合同所载租金总额，暂按借款合同计税。该生产企业应纳印花税=2200000×3×0.05‰=330(元) 第19题 下面关于印花税的表述不正确的是( )。 A 印花税应纳税额不足1角的，不征税 B 纳税人以电子形式签订的各类购销凭证不征收印花税 C 具有合同性质的票据和单据，均应视为应税凭证按规定贴花 D 企业一份凭证的应纳税额数量较大，超过 500元的，可用税收缴款书缴纳税款 【正确答案】:B 【本题分数】:1.0分 【答案解析】 [解析] 对纳税人以电子形式签订的各类应税凭证按规定征收印花税。 第20题 某企业2009年实收资本为500万元，资本公积为400万元。该企业2008年资金账簿上已按规定贴印花2500元。该企业2009年应纳印花税为( )元。 A 500 B 750 模考吧网提供最优质的模拟试题，最全的历年真题，最精准的预测押题～ 我们一直在努力做得更好～ 更多各种资格考试历年真题请访问 www.mokaoba.com C 2000 D 4500 【正确答案】:C 【本题分数】:1.0分 【答案解析】 [解析] 营业账簿税目中记载资金账簿的计税依据为“实收资本”与“资本公积”两项的合计金额，税率万分之五。 该企业2009年应纳印花税=(5000000+4000000)×0.5‰-2500=2000(元) 第21题 2009年1月，甲公司将闲置厂房出租给乙公司，合同约定每月租金2500元，租期未定。签订合同时，预收租金5000元，双方已按定额贴花。5月底合同解除，甲公司收到乙公司补交租金7500元。甲公司5月份应补缴印花税( )。 A(7.5元 B(8元 C(9.5元 D(12.5元 【正确答案】:A 【本题分数】:1.0分 【答案解析】 [解析] 注意补交时不要遗漏对原有定额贴花的减除。应补缴印花税=(5000，7500)×1‰,5=7.5(元)。 第22题 甲为乙办理货物运输业务，未签订运输合同，他们之间的运费结算单据应该( )。 A(未签合同不贴印花税票 B(应按单据所列运费额贴印花税票 C(暂不贴印花税票 D(按件贴5元印花税票 模考吧网提供最优质的模拟试题，最全的历年真题，最精准的预测押题～ 我们一直在努力做得更好～ 更多各种资格考试历年真题请访问 www.mokaoba.com 【正确答案】:B 【本题分数】:1.0分 【答案解析】 [解析] 运费单据作为合同性质的凭证应按所列金额贴花。 第23题 作为印花税应税凭证的房屋产权证，其纳税人是( )。 A(持证单位 B(建房单位 C(租用房单位 D(售房单位 【正确答案】:A 【本题分数】:1.0分 【答案解析】 [解析] 持有房屋产权证的单位为权利许可证照领受人，应履行纳税义务。 第24题 某国有粮食收购站，与农民签订的农副产品收购合同( )。 A(免纳印花税 B(按购销合同由收购站贴花，农民免予贴花 C(按购销合同贴花双方各自贴花 D(按购销合同农民贴花，收购站免予贴花 【正确答案】:A 【本题分数】:1.0分 【答案解析】 [解析] 与农民签订的农副产品收购合同免纳印花税。 第25题 对专利申请权转让征收印花税归类于( )。 A(购销合同 模考吧网提供最优质的模拟试题，最全的历年真题，最精准的预测押题～ 我们一直在努力做得更好～ 更多各种资格考试历年真题请访问 www.mokaoba.com B( 技术合同 设备合作开发技术合同技术开发合同技术方案软件技术许可合同计算机软件许可合同技术转让技术秘密合同 C(产权转移书据 D(权利许可证照 【正确答案】:B 【本题分数】:1.0分 【答案解析】 [解析] 专利申请权转让征收印花税归类于技术合同。 第26题 对同一类应税凭证贴花次数频繁的纳税人，适用纳税办法是( )。 A(缴款书缴纳 B(自行贴花 C(按期或总缴纳 D(委托代征 【正确答案】:C 【本题分数】:1.0分 【答案解析】 [解析] 对同一类应税凭证贴花次数频繁的纳税人，如银行、保险公司，可申请 采用汇总缴纳的办法缴纳印花税。 第27题 甲企业与中科院签订技术开发合同，注明研究开发经费20万元，技术使用费30 万元，则该合同计税依据为( )。 A(50万元 B(30万元 C(20万元 D(暂时贴花5元 【正确答案】:B 【本题分数】:1.0分 【答案解析】 模考吧网提供最优质的模拟试题，最全的历年真题，最精准的预测押题～ 我们一直在努力做得更好～ 更多各种资格考试历年真题请访问 www.mokaoba.com [解析] 技术合同的计税依据为合同所载的价款、报酬或使用费，为鼓励技术研究开发，技术开发合同中的研究开发经费不作为计税依据。 第28题 某人与某租赁公司签订机动车租赁合同，租用小轿车一辆，租期一周，租金800元，该合同各方应按( )元贴花。 A(0.80 B(1.6 C(1 D(5 【正确答案】:C 【本题分数】:1.0分 【答案解析】 [解析] 800×1‰=0.8(元),1元，租赁合同税额小于1元的，按1元贴花。 第29题 印花税纳税人中的立账簿人是指( )。 A(设立营业账簿的企业 B(设立顶算资金账的行政机关 C(设立经营账簿的会计 D(登记现金银行账的出纳 【正确答案】:A 【本题分数】:1.0分 【答案解析】 [解析] 立账簿人是指设立并使用营业账簿的单位和个人。企业因生产经营需要设立营业账簿，企业即为纳税人。行政机关不从事生产经营，其账簿不在印花税的征税范围之内;会计出纳只是企业、单位的工作人员，可能会从事具体完税工作，但不能说他们是税法规定的纳税人。 第30题 已贴印花税票的凭证(经济合同)修改后，增加金额的( )。 模考吧网提供最优质的模拟试题，最全的历年真题，最精准的预测押题～ 我们一直在努力做得更好～ 更多各种资格考试历年真题请访问 www.mokaoba.com A(应按修改后的金额重贴印花税票 B(应就增加部分补贴印花税票 C(应贴印花税票5元 D(一般不再补贴印花税票 【正确答案】:B 【本题分数】:1.0分 【答案解析】 [解析] 修改合同后，鉴于原合同金额已完税，应按增加金额计税补贴印花。 第31题 借款方因无力偿还借款而将抵押财产转移给贷款方时，应按( )计税贴花。 A(借款合同 B(购销合同 C(产权转移书据 D(保险合同 【正确答案】:C 【本题分数】:1.0分 【答案解析】 [解析] 借款方因无力偿还借款而将抵押财产转移给贷款方时，应签订产权转移书据，按产权转移书据有关规定计税贴花。 第32题 甲企业与货运公司签订产品销售运输合同，载明运输费用28万元(其中含装卸费1万元，所运货物价值25万元)，则甲企业执有的合同应缴纳印花税( )。 A(10元 B(15元 C(135元 D(140元 【正确答案】:A 模考吧网提供最优质的模拟试题，最全的历年真题，最精准的预测押题～ 我们一直在努力做得更好～ 更多各种资格考试历年真题请访问 www.mokaoba.com 【本题分数】:1.0分 【答案解析】 [解析] 货物运输合同的计税依据为取得的运输费金额(即运费收入)，不包括所运货物的金额、装卸费和保险费等。甲企业应纳印花税:=(28,1,25)×0.5‰=10(元)。 第33题 应纳印花税的凭证应当于( )贴花。 A(年度内 B(书立或领受时 C(履行完毕时 D(开始履行时 【正确答案】:未知 【本题分数】:1.0分 【答案解析】 [解析] 纳税人书立、领受、使用应税凭证时，纳税义务就已产生，应及时完税。 第34题 某交通运输企业2009年12月签订以下合同:(1)与某银行签订融资租赁合同购置新车15辆，合同载明租赁期限为3年，每年支付租金100万元;(2)与某客户签订货物运输合同，合同载明货物价值500万元，运输费用65万元(含装卸费5万元，货物保险费10万元);(3)与某运输企业签订租赁合同，合同载明将本企业闲置的总价值300万元的10辆货车出租，每辆车月租金4000元，租期未定;(4)与某保险公司签订保险合同，合同载明为本企业的50辆车上第三方责任险，每辆车每年支付保险费4000元。该企业当月应缴纳的印花税是( )。 A(505元 B(540元 C(605元 D(640元 【正确答案】:C 【本题分数】:1.0分 【答案解析】 模考吧网提供最优质的模拟试题，最全的历年真题，最精准的预测押题～ 我们一直在努力做得更好～ 更多各种资格考试历年真题请访问 www.mokaoba.com [解析] 300×10000×0.05‰，(65,5,10)×10000×0.5‰，5，4000×50×1‰=150，250，5，200=605(元)。 二、计算题(子母单)(共16小题,共32.0分)(每题的备选项中，只有1个最符合题意) 第1题 某企业2008年度全年发生下列业务: (1)采用以货换货方式进行商品交易签订合同两份，一份标明价值，自身商品价值50万元，对方商品价值55万元;另一份未标明价值，只列明用自身10吨的商品换对方9吨的商品，经核实自身商品市场单价10000元/吨，对方商品单价为9500元/吨。 (2)签订委托加工承揽合同两份，其中一份合同分别记载由受托方提供原材料，价值30万元，另收取加工费10万元;另一份合同规定由本单位提供原材料，受托方收取加工费20万元，原材料价值50万元。 (3)该企业与外单位签订建筑安装工程承包合同一份，总金额为100万元;该企业又将60万元的工程转包给其他企业，签订合同一份。 (4)签订借款合同两份，一份借款金额为200万元，后因故未借，另一份为无息借款合同，借款金额为100万元。 根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题: 以物易物合同应贴花( )元。 A 315 B 205.70 C 370.65 D 370.70 【正确答案】:D 【本题分数】:2.0分 第2题 加工承揽合同应贴花( )元。 A 190 B 390 C 240 D 150 模考吧网提供最优质的模拟试题，最全的历年真题，最精准的预测押题～ 我们一直在努力做得更好～ 更多各种资格考试历年真题请访问 www.mokaoba.com 【正确答案】:C 【本题分数】:2.0分 第3题 承包、转包合同应贴花( )元。 A 120 B 480 C 265 D 300 【正确答案】:B 【本题分数】:2.0分 第4题 借款合同应贴花( )元。 A 100 B 150 C 250 D 50 【正确答案】:A 【本题分数】:2.0分 【答案解析】 [解析] (1)?标明价值的以物易物合同应纳印花税 (500000+550000)×0.3‰=315(元) ?未标明价值的以物易物合同，折算后贴花，应纳印花税 (10×10000+9×9500)×0.3‰=55.65(元) 尾数满5分，按1角计，因此应缴纳55.70元。 ?以物易物合同共计贴花 =55.70+315=370.70(元) (2)?由受托方提供原材料，合同分别记载原材料和加工费的加工承揽合同应 纳印花税 =300000×0.3‰+100000×0.5‰=140(元) 模考吧网提供最优质的模拟试题，最全的历年真题，最精准的预测押题～ 我们一直在努力做得更好～ 更多各种资格考试历年真题请访问 www.mokaoba.com ?由本企业提供原材料的加工承揽合同应纳印花税 =200000×0.5‰=100(元) ?加工承揽合同共计贴花=140+100=240(元) (3)?总承包合同应纳印花税 =1000000×0.3‰=300(元) ?分包合同应纳印花税 =600000×0.3‰=180(元) ?建筑安装承包合同应纳印花税 =300+180=480(元) (4)?借款合同应纳印花税 =2000000×0.05‰=100(元) ?无息借款合同免予贴花 ?借款合同总计应贴花为100元 第5题 某企业2008年3月开业，领受工商营业执照、房产权证、商标注册证、税务登记证、特种行业经营许可证、土地使用证各一件;订立设备购买合同，所载金额为140万元，但并未实际履行;与银行订立融资租赁合同一份，所载金额为40万元;在企业的营业账簿中，“实收资本”科目2000万元，“资本公积”科目没有金额，3月份记载资金的账簿已贴花，其他营业账簿10件。至12月底，“实收资本”科目所载资金增加到2500万元，“资本公积”科目载有金额400万元。 根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题: 订立设备购销合同应缴纳的印花税为( )元。 A 840 B 210 C 420 D 300 【正确答案】:C 【本题分数】:2.0分 第6题 订立的融资租赁合同应缴纳的印花税为( )元。 A 30 B 40 C 10 模考吧网提供最优质的模拟试题，最全的历年真题，最精准的预测押题～ 我们一直在努力做得更好～ 更多各种资格考试历年真题请访问 www.mokaoba.com D 20 【正确答案】:D 【本题分数】:2.0分 第7题 企业记载资金的账簿12月份应补缴的印花税为( )元。 A 4000 B 4500 C 4200 D 4300 【正确答案】:B 【本题分数】:2.0分 第8题 企业从量计征的凭证应缴纳的印花税为( )元。 A 70 B 80 C 75 D 65 【正确答案】:A 【本题分数】:2.0分 【答案解析】 [解析] (1)订立设备购买合同应缴纳印花税 =140×0.3‰×10000=420(元) (2)订立的融资租赁合同应缴纳印花税 =40×0.05‰×10000=20(元) (3)12月底“实收资本”和“资本公积”增加应补缴印花税 =(2500-2000+400)×0.5‰×10000 =4500(元) (4)领受房产权证、工商营业执照、商标注册证、土地使用证应缴纳印花税。 模考吧网提供最优质的模拟试题，最全的历年真题，最精准的预测押题～ 我们一直在努力做得更好～ 更多各种资格考试历年真题请访问 www.mokaoba.com 特种行业经营许可证、税务登记证不征印花税。其他账簿10件应缴纳印花税。 从量计征的凭证应缴纳的印花税 =5×(4+10)=70(元) 第9题 某研究所属于国家财政部门拨付事业经费，实行差额预算管理的事业单位，2008年涉及印花税的项目如下: (1)2月份与某单位签订房屋租赁合同一份，但由于不能明确租赁期限，在合同中只规定了月租金800元。 (2)7月份，接受委托，为某公司保管货物，签订一份仓储保管合同，保费金额8万元，货物金额20万元。 (3)8月份，与某公司签订了一份货物运输合同，注明金额10万元(含1万元装卸费)。 (4)11月份，以自己的一栋价值50万元的房产作为抵押，取得银行抵押贷款40万元，并签订银行抵押贷款合同，但年底由于资金周转困难，按合同将房产产权转移给银行，并依法签订产权转移书据，银行补足差价10万。 (5)该单位账簿有两种:一类是记载经营业务的账簿，有15本，累计资金300万元;另一类是不记载经营业务的账簿，共20本。 根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题: 房屋租赁合同以及仓储保管合同应纳印花税为( )元。 A 80 B 75 C 85 D 70 【正确答案】:C 【本题分数】:2.0分 第10题 货物运输合同应缴纳的印花税为( )元。 A 40 B 45 C 55 D 50 【正确答案】:B 模考吧网提供最优质的模拟试题，最全的历年真题，最精准的预测押题～ 我们一直在努力做得更好～ 更多各种资格考试历年真题请访问 www.mokaoba.com 【本题分数】:2.0分 第11题 抵押、抵债行为应缴纳的印花税为( )元。 A 275 B 280 C 270 D 265 【正确答案】:C 【本题分数】:2.0分 第12题 账簿应缴纳的印花税( )元。 A 70 B 175 C 100 D 0 【正确答案】:A 【本题分数】:2.0分 【答案解析】 [解析] (1)对于合同金额无法确定的，在签订时先按5元贴花，以后结算时再按实际 金额计税，补贴印花。房屋租赁合同以及仓储保管合同应纳印花税 =5+80000×1‰=85(元) (2)货物运输合同应纳印花税 =(100000-10000)×0.5‰=45(元) (3)抵押行为应纳印花税 =400000×0.05‰+500000×0.5‰ =270(元) (4)账簿应纳印花税=15×5=75(元) 实行差额预算管理的单位，其记载经营业务的账簿，按其他账簿定额贴花， 不记载经营业务的账簿不贴花。 模考吧网提供最优质的模拟试题，最全的历年真题，最精准的预测押题～ 我们一直在努力做得更好～ 更多各种资格考试历年真题请访问 www.mokaoba.com 第13题 甲方(某建设单位)与乙方(建筑公司)、丙方(建筑设计单位)签订了一份经济合同，将建筑安装工程承包给乙方，将建筑设计项目承包给丙方。建筑项目投资额3000万元，勘察设计费用200万元。乙公司又将部分安装工程分包给丁，分包额1000万元。请计算: 甲方应纳印花税( )万元。 A 1.6 B 1.5 C 1 D 0.9 【正确答案】:C 【本题分数】:2.0分 【答案解析】 [解析] 甲方应纳印花税涉及:3000万元建筑安装工程承包合同和200万元建设工程勘察设计合同=3000×0.3‰，200×0.5‰=1(万元) 第14题 乙方应纳印花税( )万元。 A 1.2 B 1.5 C 1 D 0.9 【正确答案】:A 【本题分数】:2.0分 【答案解析】 [解析] 乙方应纳印花税涉及3000万元建筑安装工程承包合同和1000万元分包合同=(3000，1000)×0.3‰=1.2(万元) 第15题 模考吧网提供最优质的模拟试题，最全的历年真题，最精准的预测押题～ 我们一直在努力做得更好～ 更多各种资格考试历年真题请访问 www.mokaoba.com 丙方应纳印花税( )万元。 A 1.2 B 0.1 C 0.6 D 0.3 【正确答案】:B 【本题分数】:2.0分 【答案解析】 [解析] 丙方应纳印花税涉及200万元建设工程勘察设计合同=200×0.5‰ =0.1(万元) 第16题 丁方应纳印花税( )万元。 A 0.3 B 0.5 C 0.9 D 1 【正确答案】:A 【本题分数】:2.0分 【答案解析】 [解析] 丁方应按1000万元分包合同缴纳印花税=1000×0.3‰=0.3(万元)。 三、多项选择题 (本大题22小题(每题2.0分，共44.0分。每题的备选项中， 有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。 ) 第1题 下列关于印花税征收管理的表述中，正确的有( )。 A 印花税一般实行就地征收 模考吧网提供最优质的模拟试题，最全的历年真题，最精准的预测押题～ 我们一直在努力做得更好～ 更多各种资格考试历年真题请访问 www.mokaoba.com B 对中国银行记载资金的账簿需要缴纳印花税的，凡一次贴花数额较大，难以承受的，经当地税务机关批准，可在三年内分次贴花 C 印花税票应粘贴在应纳税凭证上，并由税务机关在每枚税票骑缝处盖戳注销 D 印花税票可以委托单位或个人代售，并由税务机关付给5%的手续费 E 对财产租赁合同的应纳税额不足1角的，按1元贴花 【正确答案】:A,D 【本题分数】:2.0分 【答案解析】 [解析] 对国家政策性银行记载资金的账簿需要缴纳印花税的，凡一次贴花数额较大，难以承受的，经当地税务机关批准，可在三年内分次贴花，国家政策性银行包括国家开发银行、中国进出口银行、中国农业发展银行，不包括中国银行;印花税票应粘贴在应纳税凭证上，并由纳税人在每枚税票骑缝处盖戳注销;对财产租赁合同的应纳税额不足1角的，免贴印花。 第2题 下列各项中，应按照“产权转移书据”交纳印花税的有( )。 A 土地使用权出让合同 B 土地使用权转让合同 C 非专利技术转让合同 D 商品房销售合同 E 专利权转让合同 【正确答案】:A,B,D,E 【本题分数】:2.0分 【答案解析】 [解析] 非专利技术转让合同属于“技术合同”。 第3题 下列项目中，免征印花税的有( )。 A 企业因改制签订的产权转移书据 B 企业将新建房屋赠与当地小学所立的书据 模考吧网提供最优质的模拟试题，最全的历年真题，最精准的预测押题～ 我们一直在努力做得更好～ 更多各种资格考试历年真题请访问 www.mokaoba.com C 抢险救灾物资运输凭证 D 企业现金和银行存款日记账 E 建筑安装工程分包合同 【正确答案】:A,B,C 【本题分数】:2.0分 【答案解析】 [解析] 现金和银行存款日记账应按件数贴花;建筑安装工程分包合同，应按所载金额贴花。 第4题 以下关于印花税的表述中，正确的是( )。 A 证券交易中双方均要贴花 B 企业债权转股权新增加的资金应按规定贴花 C 以合并方式成立的新企业，其新启用的资金账簿记载的资金，应重新贴花 D 实行公司制改造的企业在改制过程中成立的新企业，其新启用的资金账簿记载的资金，应重新贴花 E 证券交易印花税的税率从2008年4月24日起为1‰ 【正确答案】:B,E 【本题分数】:2.0分 【答案解析】 [解析] 2008年4月23日，证券交易印花税税率从4月24日起由3‰下调至1‰，2008年9月19日起，证券交易印花税实行单项收取;以合并方式成立的新企业，其新启用的资金账簿记载的资金，实行公司制改造的企业在改制过程中成立的新企业，其新启用的资金账簿记载的资金，凡原已贴花部分可不再贴花，未贴花的部分和以后新增加的资金应按规定贴花。 第5题 根据印花税的有关规定，以下免征印花税的项目是( )。 A 贴息贷款合同 B 国际金融组织向我国国家金融机构提供优惠贷款书立的合同 模考吧网提供最优质的模拟试题，最全的历年真题，最精准的预测押题～ 我们一直在努力做得更好～ 更多各种资格考试历年真题请访问 www.mokaoba.com C 国家石油储备基地第一期项目建设过程中涉及的印花税 D 自2004年7月1日起，对经国务院和省级人民政府决定或批准进行的国有(含国有控股)企业改组改制而发生的上市公司国有股权无偿转让行为，签订的产权转移书据 E 证券公司行政清算机构与证券投资者保护基金签订的借款合同 【正确答案】:A,B,C,D 【本题分数】:2.0分 【答案解析】 [解析] 与保护基金有限责任公司签订的符合条件的应税合同或产权转移书据免征印花税，只是对保护基金有限责任公司免征，对应税合同或产权转移书据相关的其他当事人应照章征收印花税。 第6题 以下关于印花税的表述正确的是( )。 A 印花税票面金额以人民币为单位，根据票面金额大小，有9种情形 B 营业账簿和权利许可证照实行按件贴花每件5元 C 具有合同性质的票据和单据，均应视为应税凭证按规定贴花 D 在应纳税凭证书立或领受时即行贴花完税，遇特殊情况，也可延至凭证生效日期贴花 E 对国家政策性银行记载资金的账簿，一次贴花数额较大，难以承担的，经当地税务机关核准，可在5年内分次贴足贴花 【正确答案】:A,C 【本题分数】:2.0分 【答案解析】 [解析] 选项B中，营业账簿中记载资金的账簿不实行按件贴花，而是实行按金额比例贴花;选项D，在应纳税凭证书立或领受时即行贴花完税，不得延至凭证生效日期贴花;选项E中应该是在3年内分次贴足印花。 第7题 下列凭证中应贴印花税票的有( )。 A 无息贷款合同 模考吧网提供最优质的模拟试题，最全的历年真题，最精准的预测押题～ 我们一直在努力做得更好～ 更多各种资格考试历年真题请访问 www.mokaoba.com B 电子形式签订的凭证 C 商标注册证 D 购销合同副本 E 卫生许可证 【正确答案】:B,C 【本题分数】:2.0分 【答案解析】 [解析] 印花税征税范围包括各种经济合同和权利许可证照。合同副本和无息贷 款属于免税范围，选项E不是印花税的征税范围。 第8题 下列属于印花税纳税人的有( )。 A 签订加工承揽合同的两家中外合资企业 B 发放专利汪的国家专利局 C 借款合同担保人 D 在国外书立，在国内使用技术合同的单位 E 购销合同的鉴定人 【正确答案】:A,D 【本题分数】:2.0分 【答案解析】 [解析] 专利证由领受人缴纳印花税，不由发放人缴纳。担保人、鉴定人不属于 印花税的纳税人的范围。 第9题 下列说法正确的有( )。 A 财产保险合同的计税依据为所保财产的金额 B 权利、许可证照的计税依据为应税凭证的件数 C 流动资金周转性借款以其规定的最高限额为计税依据 D 建设工程勘察设计合同的计税依据为收取的费用 模考吧网提供最优质的模拟试题，最全的历年真题，最精准的预测押题～ 我们一直在努力做得更好～ 更多各种资格考试历年真题请访问 www.mokaoba.com E 货物运输合同的计税依据为运输费、所运货物的金额、装卸费、保险费用的合计 【正确答案】:B,C,D 【本题分数】:2.0分 【答案解析】 [解析] 财产保险合同的计税依据为支付(收取)的保险费金额。货物运输合同的计税依据为运输费金额(即运费收入)，但不包括所运货物的金额、装卸费、保险费用等。 第10题 甲公司于2009年8月与乙公司签订了数份以货易货合同，以共计750000元的钢材换取650000元的水泥，甲公司取得差价100000元。下列各项中表述正确的有( )。 A 甲公司8月应缴纳的印花税为225元 B 甲公司8月应缴纳的印花税为420元 C 甲公司可对易货合同采用汇总方式缴纳印花税 D 甲公司可对易货合同采用缴款书方式缴纳印花税 E 甲公司可对易货合同采用委托代征方式缴纳印花税 【正确答案】:B,C 【本题分数】:2.0分 【答案解析】 [解析] 商品购销活动中，采用以货换货方式进行商品交易签订的合同，是反映既购又销双 重经济行为的合同，应按合同所载的购、销合计金额计税贴花。甲公司8月应缴纳的印花税=(750000，650000)×0.03%=420(元)。同一种类应纳税凭证，需频繁贴花的。纳税人可以根据实际情况自行决定是否采用按期汇总缴纳印花税的方式，汇总缴纳的期限为1个月。 第11题 印花税规定中记载资金的账簿是指( )。 A 记载现金的账簿 B 记载银行存款的账簿 C 记载实收资本的账簿 模考吧网提供最优质的模拟试题，最全的历年真题，最精准的预测押题～ 我们一直在努力做得更好～ 更多各种资格考试历年真题请访问 www.mokaoba.com D 记载资本公积的账簿 E 记载应收票据的账簿 【正确答案】:C,D 【本题分数】:2.0分 【答案解析】 [解析] 资金账簿，是反映生产经营单位“实收资本”和“资本公积”金额增减变化的账簿。 第12题 下面关于印花税的纳税地点表述正确的是( )。 A 一般实行就地纳税 B 由主管税务所决定纳税人的纳税地点 C 不涉及省际关系的商品展销会所签合同印花税的纳税地点由省、自治区、直辖市人民政府确定 D 全国性商品展销会所签合同在展销会所在地就地纳税 E 由纳税人选择方便的纳税地点 【正确答案】:A,C 【本题分数】:2.0分 第13题 有关财产租赁合同缴纳印花税的说法，正确的有( )。 A 房地产管理部门与个人签订的用于生活居住的房租合同，免税 B 如计算出来的财产租赁合同应纳印花税大于1角小于1元，一律按1元贴花 C 企业出租柜台签订的合同属于财产出租合同，应纳印花税 D 企业与主管部门签订的租赁承包合同，属于财产租赁合同，应纳印花税 E 个人出租住房合同免税 【正确答案】:A,B,C 【本题分数】:2.0分 【答案解析】 模考吧网提供最优质的模拟试题，最全的历年真题，最精准的预测押题～ 我们一直在努力做得更好～ 更多各种资格考试历年真题请访问 www.mokaoba.com [解析] ABC选项符合税法规定。企业与主管部门签订的租赁承包合同，不属于财产租赁合同，不缴纳印花税;个人出租住房合同应缴纳印花税。所以DE选项错误。 第14题 技术 服务合同 环保管家服务合同免费下载技术服务合同下载技术服务合同模板下载服务合同范本档案数字化服务合同 的征税范围包括( )。 A 技术咨询合同 B 技术转让合同 C 技术服务合同 D 技术培训合同 E 技术中介合同 【正确答案】:C,D,E 【本题分数】:2.0分 【答案解析】 [解析] 技术服务合同的征税范围包括技术服务合同、技术培训合同、技术中介合同。 第15题 下列各项中，应按“产权转移书据”税目征收印花税的有( )。 A 土地使用权出让合同 B 土地使用权转让合同 C 商品房销售合同 D 专利申请权转让合同 E 专有技术使用权合同 【正确答案】:A,B,C,E 【本题分数】:2.0分 【答案解析】 [解析] 注意区分产权转移数据与技术合同。D选项是属技术合同的范围;ABCE属于产权转移书据。 第16题 模考吧网提供最优质的模拟试题，最全的历年真题，最精准的预测押题～ 我们一直在努力做得更好～ 更多各种资格考试历年真题请访问 www.mokaoba.com 下列各项中，应按“权利许可证照”税目征收印花税的有( )。 A 房屋产权证 B 土地使用证 C 企业法人代码证 D 税务登记证 E 商标注册证 【正确答案】:A,B,E 【本题分数】:2.0分 【答案解析】 [解析] 权利、许可证照仅包括“四证一照”:政府部门发给的房屋产权证、工 商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证。企业法人代码证和税务登记证 都不在印花税权利、许可证照的范围内，不交印花税。 第17题 购销合同包括( )。 A 出版单位和发行单位之间订立的图书定单数 B 二手房转让合同 C 商品房销售合同 D 发电厂与电网之间的购售电合同 E 发行单位与订阅单位之间的征订凭证 【正确答案】:A,D 【本题分数】:2.0分 【答案解析】 [解析] AD选项属于购销合同;BC选项属于产权转移书据。E选项不属于购销合 同范畴。 第18题 下列各项中，应征收印花税的有( )。 A 建筑分包合同 模考吧网提供最优质的模拟试题，最全的历年真题，最精准的预测押题～ 我们一直在努力做得更好～ 更多各种资格考试历年真题请访问 www.mokaoba.com B 会计咨询合同 C 财政贴息贷款合同 D 未列明金额的购销合同 E 金额难以确定的技术合同 【正确答案】:A,D,E 【本题分数】:2.0分 【答案解析】 [解析] 即便施工单位总承包合同贴花了，分包或转包合同作为新的凭证也要贴花;会计咨询合同不属于技术咨询，所立合同不贴印花;政府贴息贷款属于印花税免税项目;未列明金额的购销合同应按合同所列数量和国家牌价计算金额贴花，没有国家牌价的按市场价格计算贴花。金额难以确定的技术合同先暂时贴花5元，金额确定时补贴印花。 第19题 下列免贴印花的项目有( )。 A 企业债权转股权新增加的资金 B 企业改制中评估增加的资金 C 公司制改造中重办法人登记的新企业新启用的未增加资金的账簿 D 企业因改制签订的产权转移书据 E 企业改制过程中汇率差异形成的资本公积 【正确答案】:C,D 【本题分数】:2.0分 【答案解析】 [解析] ABE选项按规定贴花;C选项未增资的账簿不再贴花，未贴花和新增资的部分按规定贴花;D选项属于免贴印花的范畴。 第20题 应税凭证所载金额是外国货币的，错误的做法是( )。 A 鼓励对外交往不纳税 B 按件贴花5元 模考吧网提供最优质的模拟试题，最全的历年真题，最精准的预测押题～ 我们一直在努力做得更好～ 更多各种资格考试历年真题请访问 www.mokaoba.com C 以凭证书立当日国家外管局公布的外汇牌价折合成人民币计税 D 以凭证书立当月1日国家外管局公布的外汇牌价折合成人民币计税 E 以凭证书立当季1日国家外管局公布的外汇牌价折合成人民币计税 【正确答案】:A,B,D,E 【本题分数】:2.0分 【答案解析】 [解析] 应税凭证所载金额是外国货币的，以凭证书立当日国家外管局公布的外汇牌价折合成人民币，然后计算应纳税额。 第21题 财产租赁合同可以是( )。 A 出租设备的合同 B 出租机动车辆的合同 C 出租柜台的合同 D 企业与主管部门签订的租赁承包合同 E 出租门店合同 【正确答案】:A,B,C,E 【本题分数】:2.0分 【答案解析】 [解析] 财产租赁合同包括租赁房屋、船舶、飞机、机动车辆、机械、器具、设备等合同;还包括企业、个人出租门店、柜台等所签订的合同，但不包括企业与主管部门签订的租赁承包合同。 第22题 跨地区经营的分支机构的营业账簿，其印花税缴纳方法正确的是( )。 A 上级单位贴花，分支机构不贴花 B 上级核拨资金的分支机构，其记载资金的账簿按核拨的账面资金额计税贴花，其他账簿按件定额贴花 C 上级不核拨资金的分支机构，只就其他账簿按件定额贴花 模考吧网提供最优质的模拟试题，最全的历年真题，最精准的预测押题～ 我们一直在努力做得更好～ 更多各种资格考试历年真题请访问 www.mokaoba.com D 上级核拨资金的分支机构，上级和分支机构分别就其实收资本和账面资金全额计税贴花 E 上级核拨资金的分支机构，上级和分支机构均不对资金贴花 【正确答案】:B,C 【本题分数】:2.0分 【答案解析】 [解析] 跨地区经营的分支机构使用的营业账簿，各分支机构于其所在地计算贴花。对上级核拨资金的分支机构，其记载资金的账簿按核拨的账面资金额计税贴花，其他账簿按件定额贴花;上级不核拨资金的分支机构，只就其他账簿按件定额贴花。上级单位记载资金的账簿，应按扣除拨给下属资金数额后的余额部分计税贴花。 模考吧网提供最优质的模拟试题，最全的历年真题，最精准的预测押题～ 我们一直在努力做得更好～ 更多各种资格考试历年真题请访问 www.mokaoba.com