税收风险识别模型基本框架[
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行业税收风险识别模型基本架构
第一部分 行业介绍
1、行业定义
2、企业类型划分
3、工艺流程,营销方式,
4、经营规律
5、涉税管理难点
通过参阅本部分~税务人员可以对评估行业有较为系统、全面的感性认知。
编写提示:本部分重点介绍行业的工艺流程,营销方式,、经营规律和涉税管理难点。
第二部分 主要税收风险领域
,、税收风险领域列举
,、税收风险领域描述
通过参阅本部分~税务人员可以掌握纳税人易出现问题的涉税环节~为后续风险应对方法的确定提供切入点~增强控制风险的意识和能力。
编写提示:在了解行业工艺流程,营销模式,、经营规律和涉税管理难点的基础上~采取有针对性的实地调研~结合
案例
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资料提炼
总结
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易出现涉税问题的环节。编写上尽量按
照风险发生概率,从大到小,排列。
第三部分 风险识别模型
1、数据来源
阐述该行业税收风险指标的数据来源于哪些软件系统。按照“纳税人报送的数据、税务机关采集的数据、相关第三方的数据以及国际情报交换数据”四种类别进行划分。对于第三方的数据~需要明确获取单位、获取频度、获取数据项。
2、风险点识别
,1,原理
,2,数据模型
,3,数据获取途径
,4,预警值设置
,5,评分标准
,6,应用要点
以数据仓库为依托~采集现有各种应用系统中存储的数据。列举能有效识别行业税收风险、长期跟踪使用的指标~包括税负率,贡献率,指标、税收增长指标、财务指标以及相关特定指标等~转化为可以量化的
数学
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模型~运用科学的统计方法设置预警值区间~根据纳税人指标值与预警值之间的偏移度进行单项积分。
3、风险评定
,1,指标权重设置
,2,评定公式模型
编写提示:按照行业特点并结合实际工作经验~对各项风险指标的重要程度进行判断~赋予权值。权值用数字进行量化~各项指标权值之和为100。纳税人风险评价积分M=?指标权重×单项积分~风险评价积分越高~风险度越大。
通过参阅本部分~税务人员可以了解该行业纳税人的主要税收风险指标~并能通过信息采集、公式运算、数据比对、风险积分等步骤~完成对纳税人税收风险点的识别~对纳税人纳税遵从情况进行总体评价~为税收风险应对提供依据和切入点。
单项税种风险识别模型基本架构
第一部分 适用范围介绍
1、适用行业说明
2、适用企业类型说明
3、管理难点
通过参阅本部分~税务人员可以对该税种的风险评估有较为系统、全面的感性认知。
第二部分 主要税收风险领域
,、税收风险领域列举
,、税收风险领域描述
通过参阅本部分~税务人员可以掌握该税种在日常税收管理中易出现问题的环节~为后续风险应对方法的确定提供切入点~增强控制风险的意识和能力。
编写提示:在了解税种管理难点的基础上~采取有针对性的实地调研~结合案例资料提炼总结易出现涉税问题的环节。编写上尽量按照风险发生概率,从大到小,排列。
第三部分 风险识别模型
1、数据来源
阐述该税种税收风险指标的数据来源于哪些软件系统。按照“纳税人报送的数据、税务机关采集的数据、相关第三
方的数据以及国际情报交换数据”四种类别进行划分~对于第三方的数据~需要明确获取机关、获取频度、获取数据项。
2、风险点识别
,1,原理
,2,数据模型
,3,数据获取途径
,4,预警值设置
,5,评分标准
,6,应用要点