内部审计年度计划
2012年度审计工作计划
一、审计章程
二、预计年度审计事项
(一)资产审计
(二)收入、成本与费用审计
(三)相关日常经营流程
制度
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审计
(四)其他领导临时安排的专项审计
(五)子公司日常经营活动审计
(六)公司各经营指标
(七)离任经济责任审计
三、后续审计的必要安排
四、其他工作
(具体实施附件)
一、审计章程
鉴于内部审计的重要性及其特有的属性，我们需要建立一份结合我们企业自身发展的内审章程，它将是我们日常内审工作的行为准则，是我们日常活动的行动指导，所以在该章程的制定者必须是深刻了解企业日常运作模式的相关专业人士。
需要公司各部门相关人员一起配合制定出比较系统的审计章程。
二、预计年度审计项目
(一)资产审计
1(货币资金审计
(1)审计目标
证实货币资金余额的存在性、完整性、收付业务的合法性
(2)内部控制系统测试
调查了解货币资金内部控制系统?查验签发支票登记簿与签发支票存根?抽查资金收付款凭证?核实收支货币资金收支款单据?检查日记账，抽查银行存款调节
表
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与库存现金盘点表?检查不相容职务划分情况?检查货币资金收付凭证管理?评价货币资金内部控制系统。
(3)实质性审查
?库存现金审查
在审查之日,首先出纳员将现金全部放入保险柜暂作封存，要求出纳员将截止日全部现金发生凭证入账，结出当日现金日记账余额，填写“现金出纳
报告
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”。在会计主管人员和内审人员在场的情况下清点现金，并作记录，填制“库存现金清点表”，该表由出纳员、会计人员共同签字，作为审计工作底稿。库存现金清点表应反映实际库存现金清点数，当日现金日记账结余数，账实是否相符。即有无溢缺。
?现金收付业务的审查
抽查现金日记账记录，至少抽查1至2个月的现金日记账，审查原始凭证，并且对一些金额、用途特别的业务抽样侧重审查。
?银行存款的审查
审核银行存款日记账记录，核证银行存款收支的截止日期，抽查银行存款的账面余额。查阅1至2个月的银行对账单。
(后续跟踪指导时间除外) 预计项目耗用时间:6~7天时间
2(应收账款审计(重点审计)
(1)审计目标
?证实应收款项的存在性、正确性、销售退回、折让与折扣的合法性、截止日期的正确性、坏账损失的真实性
(2)内部控制系统测试
调查了解并描述应收款项内部控制系统?检查不相容职责的划分?验证期末余额的合理性?抽查客户账龄分析表?审查销货折扣与收款的合理性?审核
坏账损失的账簿记录及相应的手续?评价应收款项内部控制系统。
(3)实质性审查
?应收账款的审查
发出询证应收账款?分析询证函及应收账款余额(如无法 取得应收款明细表?
收回询证函，则做相应的替代测试)?取得或编制应收账款账龄分析表，确定应收账款的可实现价值?审查坏账准备金的提取与使用。
?应收票据的审查
取得应收票据分析表?清点库存应收票据?询证应收票据?对应收票据发生和收回的审查?对票据贴现的审查?分析评价应收票据的可兑现程度。
预计项目耗用时间:10~14天时间 (后续跟踪指导时间除外)
3(固定资产审计
(1)审计目标
?证实固定资产的存在性、完整性、分类的正确性、所有权的归属、计价的正确性、折旧方法的选用及其计算的正确性。
(2)内部控制系统测试
深入了解固定资产的内部控制系统?验证固定资产的新增手续?验证固定资产的退废手续?抽验固定资产验收报告?检查固定资产账、卡的设置情况?检查资产折旧方法的合理性?评价固定资产内部控制系统。
(2)实质性审查
?固定资产入账价值的审查
?固定资产增加与减少的审查
?固定资产折旧的审查
?固定资产结存的审查
?在建工程审查(公司在建办公大楼将会是审查重点)
预计项目耗用时间:6~8天时间 (后续跟踪指导时间除外)
(二)收入、成本与费用审计(重点)
1(主营业务收入审计
(1)审计目标
证实主营业务收入的真实性、分类的合理性、账务处理的正确性。
(2)内部控制系统的测试
了解并描述内部控制系统?测试销售计划?审查销货
合同
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?检查岗位职责的执行?测试销货制度的执行?评价主营业务收入的内部控制系统。
(3)实质性审查
?分析检查主营业务收入的变动趋势?将企业的年度主营业务收入与该年度计划数对比了解计划完成程度，与上年度相比了解其变动趋势。根据存在的异常现象进一步确定审查范围，以查明有无故意隐瞒或虚增利润的现象。
?验证主营业务收入的真实性?索取产品
销售合同
销售合同模板销售合同范本产品销售合同汽车销售合同商品销售合同
、销货发票副本和有关明细账，相互核对?审阅一定数量的销售合同、销货发票副本、结算凭证、有关明
细账，根据生产经营和结算方式，确定销售收入的实现。
?核查主营业务收入会计处理的正确性。发票和销货合同的审查?审查发票和销货合同，采取重点抽查。审查销售收入计算是否正确?审查根据结算方式选用不同的方法与相关账户进行对比，查明收入的入账金额是否正确。核实主营业务收入的截止期?一般可对决算日前后一周有关收入的记录进行检查、核实，核对有关的发票、验收报告及其他单据，确认收入截止期是否正确无误。
预计项目耗用时间:10~14天时间 (后续跟踪指导时间除外)
2(产品成本审计
(1)审计目标
证实成本形成的真实性、合规性、成本会计处理的正确性、计算的正确性
(2)内部控制系统的测试
调查了解并描述产品成本的内部控制系统?审查产品成本计划?审查产品成本管理责任制的执行?审查成本基础工作?评价产品成本内部控制系统。
(3)实质性审查
?产品成本开支范围合规性的审查
?研发费用水电等项目耗用费用的审查
研发费用水电等项目耗用费用的审查?直接计入研发费用水电等项目耗用费用的审查?直接研发费用水电等项目耗用费用的审查。
?直接人工费的审查
浙公网安备 33021202002483