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财务内控管理制度.doc

财务内控管理制度

郑可仁
2017-09-18 0人阅读 举报 0 0 暂无简介

简介:本文档为《财务内控管理制度doc》,可适用于综合领域

财务内控管理制度篇一:公司内部财务管理制度公司内部财务管理制度为适应公司管理要求规范财务操作指导各部门办理涉及财务方面的日常工作原则根据公司有关财务制度与规定以及财务工作现状并结合公司今后发展需要和财务管理需要。特制定如下内部财务管理制度。一、公司各项财务收支管理原则公司全体员工应本着高效、节约的原则经办各种事项有计划、有控制地安排各项开支。鉴于公司统一管理需要各项财务支出一律实行总经理审批制度。在此基础上公司的各项开支采取有计划性管理和日常性管理相结合的具体管理方式。二、用款制度、日常性采购及其他正常开支项目按正常审批程序办理审核签字手续后交财务办理付款。各项预付款项在未取得发票等合法报销凭证之前按照规定一律先挂记经办人的个人往来经办人员应及时向对方索取合法的报销凭证并及时报销冲帐。、非日常性用款需办理用款申请报经公司领导批准后按审批意见执行。、大额现金需求按照银行现金管理要求需提前一天向财务部门提出申请以便财务部门准备。三、借款制度、借款要求按照用款规定办理有关手续。由借款人按规定在《借款单》上填列借款人姓名、所属部门、借款用途、借款日期及预计报账日期。、借款数额要求严格预算不准宽打窄用或挪作他用。、借款在办理完有关业务后一周内到财务报帐。特殊情况需由借款人出具书面说明报总经理审批。、前款不清后帐不借。、确因工作需要由本人申请财务审核总经理批准可借给一定额度的备用金。四、差旅费制度、差旅费的报销标准依据《差旅费报销开支规定》有关规定执行。出差人员需填写《差旅费报销单》经部门负责人确认财务部门审核报公司总经理签字报销。差旅费实行按章办理、超支不补的原则。、有关差旅费开支的具体标准参见《差旅费报销开支规定》。五、材料及设备采购的规定、良好的采购计划是反映工作计划性的重要方面各部门应根据需要作好采购申请按计划提出采购申请尽量避免紧急采购以降低采购成本提高采购效率。、长期、大宗原辅材料的购买申请需依照正常的生产进度情况及供货周期提出并签订供货合同其它物资、材料的采购申请应根据生产、销售情况在核实仓库现有存量的基础上一般每周或每月可提出一次。、非长期性的采购由有关部门人员提出并填写采购申请单(《工作请示单》)经所属部门负责人审核后报总经理或分管副总审批签字同意后方可采购。采购时应对多家供应商进行比较尽量获得供应商的书面报价使决策者有据可依。、审批权限。所有采购均须经总经理批准如遇总经理不在岗采购任务又急迫的情况下副总经理或分管经理可以决定元以下的采购但事后须报请总经理签批。元以上的急迫采购经请示总经理后方可办理。六、材料及设备到货验收及发放规定、所采购货物入库前均需经公司仓管员会同采购员或经办人一起监督依照单据验收货物查验货物质量核对进货数量与单价是否同单据相符验收合格后填制《入库单》办理入库手续。赠送物品也应开《入库单》入仓按数量登账严格实行实物管理制度如所购货物为急需使用的物品由仓管员开具《商品调拨单》并由实物领用人签字确认。、所有入库物料的领用均应填列《出库单》或《物料汇总领料表》由领料人填写部门主管审核仓管员签字后由仓管员按《出库单》或《物料汇总领料表》填列的品种和数量发放物料并据以登记入账。月底前将《出库单》或《物料汇总领料表》中记账联移交给财务会计签收用于计算和编制成本、费用凭证。七、各项资产管理(一)、固定资产的管理、单位价值在,元使用期限在一年以上的资产(公司可以根据企业的情况确定一个适合本企业的标准)应列入固定资产管理的范畴。、购置固定资产必须先以书面报告的形式报经批准后方可办理。、固定资产购置原则上由指定部门统一采购。、固定资产成批采购或数额较大的必须事先签订合同。合同中必须规定采购的品种、规格、数量、交货时间、交货地点、交货方式、成交价格和结算方式。、固定资产购置程序:()、由有关使用部门提出申请申请内容包括所购固定资产的用途、品种、规格、数量。()、交由指定的采购部门审定。()、办理有关的报批手续。()、办妥有关的审批手续后交由采购部门集中办理。采购部门必须遵循货比三家、优质优价和经济适用的原则。、固定资产使用的管理(二、)固定资产经财务部会同综合部进行登记造册后由使用部门办理领用手续并接受资产管理部门(财务部、综合部)监督管理。资产管理部门应定期检查各部门固定资产使用情况和完好情况。公司另将制定专门的资产管理办法。(三)、办公用品等消耗品的管理比照固定资产管理的规定办理。(四)、低值易耗品购置比照固定资产管理的规定办理。(五)、固定资产、低值易耗品、办公用品等物品的其他管理要求参见《设备用具用品管理办法》。八、仓库管理、仓管员应保管好公司入库的各项物资并根据各项物资实际情况和各类原材料的性质、用途、类型分明别类摆放整齐保证库房物料的安全。日常采取有效措施做好防潮防火防鼠工作。、仓管员必须根据合理设置的各类物资明细账簿(台账)对当日发生的进出仓业务及时逐笔登记做到日清日结。每月还应不定期做好各类物料的日常核查工作同时月底必须与财务人员一起对各类库存物资进行检查盘点出具盘点表以此查对帐簿与实物是否相符。在平时检查中如发现一些特殊情况应及时向上级人员反映以便及时处理。、物料进仓时仓管员必须凭送货单、发票等有关单据办理入库手续入库物资必须查点物资的数量、规格型号、合格证件、生产日期、保质期等项目如发现物资数量、质量、单据等不齐全时不得办理入库手续。经检验不合格的物资一律退回马上通知经办人员负责处理。检查合格后方可在供货方送货单上签收同时按实际入库物资名称、数量、金额等内容填写本公司《入库单》并要求采购人员、经办人员、送货人员等相关人员在《入库单》上签字。《入库单》必须连续使用字迹清楚不得跳号填写写错作废原样留存不得撕毁《入库单》是公司凭以向供货方结算款项的凭据以及入账的凭证。、仓管员应根据前几个月各项物资的使用量并结合公司现阶段生产经营情况来确定库房物资日常最低存量对于出现低于日常生产经营的安全限量的存货应及时通知采购人员马上补充新货。、各类物资的发出原则上采用先进先出法。物资出库时必须办理出库手续并做到限额领料生产车间、营业部门领用的物料必须由主管(或其指定人员)统一领取领料人员凭主管开具的领料单或相关凭证向仓库领料行政各部门只有经主管领导签字后方可领取领料人员和仓管员应核对物品的名称、规格、数量、质量状况核对正确后方可发料仓管员应开具领料单经领料人签字登记入帐。、仓管员在月末结账前要与车间及相关部门做好物料进出的衔接工作各相关部门的计算口径应保持一致以保障成本核算的正确性。、库存物资清查盘点中发现问题和差错应及时查明原因并进行相应处理。如属短缺及需报废处理的必须按审批程序经领导审核批准后才可进行处理否则一律不准自行调整。发现物料失少或质量上的问题(如超期、受潮、老化、变质或损坏等)应及时的用书面的形式向有关部门汇报。九、报帐制度(一)、基本要求、各项费用报销必须取得合法有效的凭证(主要包括法定的发票、收据等及相应的原始凭证附件、清单等)。经办人员根据有关的发票单据及附件(主要包括《入库单》、《商品调拨单》、采购申请单等)及时填制报销凭证。对有关的业务内容、数量、金额、单据张数等必须经核对后如实填写。各项费用反映的经济业务必须真实。对于弄虚作假的一经查出必将严肃处理。、报销时各项手续必须齐全各部门必须严格按照各自的审批权限和要求审批各项业务审核签字人员对其审核的有关业务事项承担连带责任。、各种报销业务有关人员应当在规定的期限内及时报帐。(二)、报销审批程序和要求、经办人员根据有关的发票单据及附件及时填制报销凭证。对有关的业务内容、数量、金额、单据张数等必须经核对后如实填写。、所属部门负责人或分管副总审核主要审核其经济业务的真实性、有效性、合理性。、到财务部门将有关单据交会计人员审核主要审核其有关单据的合法性、合规性、真实性以及有关费用标准、计划的执行情况。、报公司财务主管人员审批。、报公司总经理审批。、最后到财务部门交由财务人员报帐。(三)、各项用款申请及其它会计业务按照以上程序办理。十、工程付款的有关规定公司所有工程经济合同以及涉及工程成本的一切指标、保证、承诺及其他经济签证需经工程领导小组审核报总经理签署或授权委托人签署后方可执行。工程部门应根据审批后的工程经济合同的相关条款对各项工程款按工程项目和工程进度编制工程项目资金预算及按进度付款计划报总经理或总经理授权委托人批准。凡须支付的工程款项施工方必须按合同凭施工进度预算填制《工程款支付会签单》由公司工程领导小组根据施工方所报进度按施工规范的质量要求验证、签字认可其质量、数量。报总经理或总经理授权委托人审批。方可到财务办理有关付款手续。工程完工后施工方应将工程决算书以及各项经济签证资料按工程中间结算同样的程序报公司领导小组部复核财务部根据各种经济签证、合同以及经审定的工程决算数和材料结算数扣除已付工程数及垫付的各项费用结算应付工程尾数提出付款方案报总经理批准工程项目施工方预算以外的自购设备、材料等物品的采购、进出、报销手续比照以上公司日常物资采购报账的规定办理。十一、其它规定(一)、办公用品等消耗品的管理。、办公用品由综合部办公室安排专人进行登记并按照标准严格控制。办公室应建立有关的台帐登记各种办公用品的购买和领用情况。公司将定期对其登记和管理情况进行检查。、购买办公用品由各部门提出申请办公室统一购买。事先要填制物品申购单并报批签字。凭批准的申购单到财务请款和报销。、办公用品实行定额到人的办法。公司员工在配齐有关办公用具后日常消耗性办公用品按每人每月定时定量并尽量旧换新的办法执行。金额较大的办公用须单独申报。对于金额大但又不属于固定资产的应纳入低值易耗品参照固定资产管理办法进行管理。(二)、通讯费用的管理、有关费用报销标准由公司综合部统一制定。、通讯费用标准批准后批准文件交存财务部门一份按照批准的标准按月在职工工资表中给予补补或者凭发票在标准内实报实销。财务部门要按照规定标准严格把关。(三)、车辆费用的管理规定、根据公司有关规定车辆管理、维修和保养由综合部统一负责安排。、综合部车队应根据车辆状况编制车辆的年度保养维修计划及具体的用款计划报经审批后执行。日常车辆维护费用经公司领导核定标准后在标准范围内掌握使用。、各种车辆日常用油应根据送货路线、收箱路线、其他出车需要以及突发事件等情况确定一个合理的范围并加强管理油费开支票据实行统一报账管理。具体报账手续参见第九条报账有关规定执行。、各种车辆保险费由公司统一到指定的保险公司投保。(四)、业务招待费的管理业务招待费的使用一般应贯彻先申请、审核、批准后使用的原则。使用时应按照必要、合理和统筹安排的原则使用。(五)、广告宣传费的管理、广告宣传费用主要包括各种广告宣传费、设计制作费以及相关费用。、广告宣传费实行按单项广告项目单独预算、专项管理的办法。、各项广告宣传必须与承办单位签订合同。、由有关具体操作部门事先提出报告及项目预算、用款计划按程序报经公司批准后执行。批准后有关合同、批复报告、预算、计划交存财务部门一份以便监督执行。、当月的资金使用计划应将当月实际需支付的广告宣传费用单列以便财务部门区别不同费用进行考核。(六)、合同的管理公司目前的经济合同主要有工程类、采购供应类、租赁合同及其它合同四大类、按照公司规定各种合同必须报经总经理签字批准或经其书面授权同意签订方可有效。、财务部门对各项合同的合法性、合理性、经济性等应从财务分析的角度进行分析、咨询和监督。对一些涉及公司财务活动的经济合同有关部门在签订时应当事先征求财务部门的意见。、所有经济合同签订后都要及时交综合部机要室存档同时一份(复印件)交财务部门以便财务部门进行必要的分析、检查和监督执行。、合同签订应规范、严密避免引起法律纠纷。、各部门应严格对照合同条款监督履约情况做好记录归档管理。以上规定由财务部负责解释并具体监督执行。并将根据公司经营及业务发展进行补充和完善。以上规定自颁布之日起执行。篇二:财务内控制度财务内控管理制度第一章总则第一条为了加强财务内部控制有效规避和防范公司经营风险促进公司的可持续发展根据公司相关财务管理规定制定本制度。第二条本制度适用于公司各级机构。公司各级机构财务人员均应当遵守本制度。第三条财务部是公司财务内控管理制度的主管部门负责财务系列具体内控管理工作。第二章财务内控管理的总体目标和要求第四条财务内控管理的总体目标:确保公司日常财务运作符合国家有关法律、法规和行政规章制度的要求保证公司稳健经营、持续发展的方针能够贯彻执行识别、计量、控制各项经营风险、资金风险和财务风险确保公司稳健的运行保证公司资产的安全各项报告、统计数字的真实和完整提高工作效率和服务质量保质保量完成公司下达的各项工作任务。第五条公司内部控制建设的基本要求:符合国家有关法律、法规和行政规章的规定从公司实际出发切实可行行之有效覆盖财务管理各个环节和流程保持各项制度之间的协调和衔接避免产生矛盾和冲突具有良好的预防性能够有效避免、防范或减少公司经营风险符合相互制衡的原则任何人、任何岗位、任何环节都必须按照相互监督、相互制约的既定程序或要求规范运作。第三章财务内控管理内容第一节财务架构及岗位设置第六条财务部架构及岗位设置应当符合规范、合理、精简、高效的原则。财务部制定财务部基本职能规范制定所属岗位人员的具体工作制度、考核标准和管理要求并实行目标考核管理。第七条财务部在设置岗位时应充分考虑不相容岗位分离原则建立完善的财务内部岗位监督机制。第八条财务部应实行亲属回避制度和重要岗位轮岗制度各级机构出纳岗、资金管理岗的持续任职时间原则上不得超过两年。第二节财务管理控制第九条财务部根据公司整体发展规划及财务内控要求制定公司各项财务管理制度及实施细则。第十条公司实行全预算管理制度。各级机构的年度预算编制、执行、修正必须在公司标准的年度整体预算框架范围内。第十一条财务部对分支机构实行分级授权管理制度。各分支机构应当在上级机构授权范围内进行财务经营管理。对超出授权范围的事项不得擅自进行决策。对于财务重大事项应执行重大事项上报制度。第三节会计核算控制第十二条公司实行统一管理分级核算的会计核算体系。第十三条会计核算必须按照会计制度规定根据实际发生的经济业务事项进行确认、计量和反映资产、负债、收入、成本费用及利润及时提供合法、真实、准确、完整的会计信息。财务人员不得随意改变资产、负债的确认标准和计量方法不得虚列、隐瞒或提前、推迟确认收入不得虚列、多列、不列或少列费用成本不得随意调整利润的计算方法。第十四条会计帐务处理必须执行规范的操作程序确保帐帐、帐证、帐实三相符不得伪造、变造会计凭证和会计帐簿不得设置帐外帐不得提供虚假会计报表。第十五条应定期核对财务数据与业务数据保证其一致性发现问题应及时核对及更正。第十六条各级机构负责人应对本单位的会计工作、会计资料和会计信息的真实性、完整性负责对会计基础工作负有领导责任。不得以任何方式授意、指使、强令会计人员伪造和变更会计凭证、会计帐簿和其他会计资料以及提供虚假的会计报表。第十七条会计人员必须持证上岗各岗位的人员应实行定期轮岗一人不能身兼不相容的两个岗位。第十八条会计资料应按档案管理的有关规定立卷归档、妥善保管。在规定的保管期内任何人都无权决定销毁。第十九条会计核算管理具体要求按《会计基础工作规范》执行。第四节资金管理控制第二十条公司资金管理原则为“限额控制、集中管理、统一调拨、统一运用”。第二十一条公司银行帐户管理实行“事前申报、事后报备”制度。第二十二条公司资金采用收支两条线的管理模式。资金调拔应严格履行审批手续。未经审批不得调拨。第二十三条公司应加强财务印鉴的管理。财务专用章由专人保管个人名章必须由本人或其授权人员保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。第二十四条各级机构对于网银授权证书(开展网上银行的机构)、保险柜钥匙应专人妥善保管、不得随意交与他人保管、使用。第五节财务会计系统内控第二十五条公司应构建以满足财务日常核算为基础服务财务管理为目标的财务会计系统。第二十六条通过完善的财务会计系统加强财务内控管理明确各级机构、各级人员的财务职责、权限等。第二十七条建立财务系统管理人员和操作人员岗位职责任分离制度。第六节财务内审第二十八条公司应设立财务内审岗位编制年度财务内审计划建立财务工作现场常规检查及专项检查的制度。第二十九条各级机构应当每年对辖内机构财务管理执行情况至少进行一次自查发现问题及时整改不留隐患。第三十条公司应采用非现场检查方式采用合适的方法及管理工具通过对分支机构财务数据的收集、汇总、分析及时的发现机构财务管理问题并予以更正。第三十一条财务负责人任职期满或任期内办理调动、免职、辞职、退休等手续前必须进行任期经济责任稽核并在作出稽核结论后方可办理有关手续。第三章附则第三十二条本规定由财务部负责解释。第三十三条本规定自下发之日起执行。篇三:财务内部控制制度财务管理制度第一章总则第一条为建立符合深圳信立泰药业股份有限公司(以下简称“公司”)管理要求的财务制度体系加强财务管理和内部控制规范公司及控股子公司的财务行为维护股东合法权益特制定本制度。本制度依据《公司法》、《会计法》、《企业会计准则》等相关法律法规以及公司章程的规定结合公司实际情况制定。第三条公司财务管理的目标是充分发挥公司整体优势有效利用公司资产优化资源配置防范财务风险以合理的成本和资金投入实现股东价值最大化。第四条本制度规范本公司及控股子公司的会计核算和财务管理工作。各控股子公司按照本制度结合自身的生产经营特点和管理要求制定具体的适合各公司的财务管理规定及实施细则报公司备案。第二章财务管理体制第五条公司实行在总经理领导下按分管权限及责任进行财务管理和监督的财务管理体制。公司股东大会、董事会、监事会按照《公司法》等有关法律法规以及公司章程的规定对公司财务工作行使相关职权。第六条公司财务部为财务管理的职能部门具体职责如下:、贯彻执行《会计法》、《企业会计准则》及其它相关法律法规和规章制度确保会计信息真实、准确、完整。、负责公司会计核算和财务管理制定相关的规章制度并监督执行。、参与公司全面预算管理工作协同其他部门共同提高公司预算管理水平。、负责公司资金筹集合理调配使用资金确保资金正常运转防范流动性风险。、负责建立健全成本管理体系探索降低成本的途径和方法。、负责公司网上银行的安全与正常运营。深圳信立泰药业股份有限公司财务管理制度、负责公司资产、债权债务的管理工作参与公司的投资管理。、负责公司年度财务决算工作审核、编制相关报表和财务报告进行经济活动分析为管理层提供决策依据和建议。、负责公司的税务管理。、负责公司对外经济合同的财务审核。、负责公司项目申报和财务数据的统计上报。、负责会计档案的整理、分类和归档。、公司安排的其他事项。第七条主管会计工作负责人为公司财务负责人由董事会聘任对董事会和总经理负责。(一)主管会计工作负责人主要职责如下:、负责定期或不定期向总经理、董事会报告工作提出财务运作、财务管理等方面的分析和建议、负责参与公司经营计划制定、资产购置、对外投资、企业并购、重大经济合同签订等重大事项的研究、审议协助管理层作出决策并负责财务保障工作、负责建立健全和完善公司及控股子公司财务管理制度及会计监控机制监督、检查公司及控股子公司财务运作和资金收支情况并对公司财务活动的合法性进行监督、负责审核公司财务报告对财务报告的真实性、准确性、完整性以及合法性负责配合监管部门、中介机构对公司财务报表的审计及其他审计鉴证工作、负责公司财务工作的合法性、真实性和有效性及时发现和制止可能造成公司重大损失的经营行为制订相应的防患制度、流程并推动执行、负责对公司会计机构的设置、会计人员的配备、会计专业职务的设置和聘任提出方案、负责拟订和执行预算、财务收支计划、信贷计划、拟订资金筹集和使用方案对股东大会、董事会批准的公司重大经营计划、方案的执行情况进行财务监督。深圳信立泰药业股份有限公司财务管理制度、负责拟定公司资产核销、坏账处理方案和年度财务预决算负责监督控股子公司建立全面预算管理制度对年度预算的执行情况进行监督和检查、负责配合中介机构对公司资产的评估工作、负责与监管部门、金融机构、税务机关、会计师事务所等部门的报告和沟通工作。(二)主管会计工作负责人主要权限如下:、财务决策参与权:参与公司对外投资、营销策略、产权转让、资产重组、工程项目建设、筹融资、抵押担保、资金调度、利润分配、预算、重大经济合同签订、业务流程再造等涉及财务收支的重要经济事项的决策和执行从其合法性、真实性、效益性等方面进行审查协助管理层做好决策分析、财务人员管理权:根据会计法规及公司实际需要落实公司会计机构设置及人员配备、财务收支审核权:审核对固定资产购置、对外投资、工程项目建设、物料采购等事项的资金使用审核物料采购、货款结算、税金计缴及各种费用的报支、财务风险管理权:加强风险管理审核诉讼赔偿严禁设置账外资产参与公司绩效考核制度制定与实施等、财务监督权:对公司各项收入、成本、费用开支的合法性和真实性进行审核有权制止和纠正违反财经法律法规的经济行为维护资金安全审核公司各部门和控股子公司年度经营计划完成情况及年度预算执行情况参与实施考核、监督、控制和奖惩、财务信息化实施权:主持公司财务信息化实施负责财务应用软件与业务应用系统对接。对业务流转环节和核算环节实施监控确保系统安全、有效运行。第八条会计机构负责人在主管会计工作负责人领导下对公司财务工作行使下列职权:、根据国家财务会计方面的规定结合公司特点拟订公司财务管理、会计核算方面的各项管理制度并组织实施经批准的各项制度、负责定期或不定期向财务负责人报告工作提出会计机构运作、会计核算等方面的分析和建议深圳信立泰药业股份有限公司财务管理制度、负责编制公司财务报告并交财务负责人审核对财务报告的质量负责、在财务负责人指导下做好公司财务数据披露及检查工作协助会计师事务所完成审计工作配合审计部完成内审及跟进工作、组织、审核、指导并监督下属员工规范地进行日常经济业务的会计核算、组织开展财务预算草拟预算制度及预算报表监督公司财务预算的执行情况分析差异原因提交财务负责人审核、负责检查财务人员的岗位设置、绩效考核的实施及改进工作并提出相关建议、协助财务负责人处理其他财务会计事项。第九条各控股子公司财务部应依据本制度做好本单位财务管理工作并接受公司财务部指导。第三章会计核算基础工作第十条根据《企业会计准则》及相关规定结合公司实际情况制定会计政策设置会计科目进行会计核算及时提供真实、准确、完整的会计信息。第十一条公司发生的下列交易或事项必须及时办理会计手续、进行会计核算:款项和有价证券的收付财物的收支、增减和使用债权债务的发生和结算资本的增减收入、支出、费用、成本的计算财务成果的计算和处理其他需要办理会计手续、进行会计核算的事项。第十二条原始凭证是公司各项经济活动的最初记载和客观反映每一项业务都必须按照有关规定填制、取得、审核、签署原始凭证财务人员必须严格审核原始凭证对记载不正确、不完整、不符合规定的凭证必须退回补填或更正财务人员对伪造、涂改或不合法的凭证必须拒绝受理并及时报领导处理。原始凭证需按照公司授权规定经业务经办人、业务主管及相关权限负责人审批后由财务人员审核后生效。第十三条财务人员根据审核无误的原始凭证在信息系统软件中填制生成记账凭证记账凭证应附相关的原始凭证如原始单据数量过大不利于装订而另行存放时需要建立索引。第十四条记账凭证由记账会计、主管会计、会计机构负责人签字或盖章。记深圳信立泰药业股份有限公司财务管理制度账凭证每月进行装订由专人保管存放于档案室。第十五条出纳人员应每天及时记录银行日记账和现金日记账销售、采购等主要经济业务在发生后应及时入账会计凭证的摘要内容应清楚反映交易或事项对于外部审计机构会计师的审计调整事项应及时处理。第十六条财务人员每月在软件系统中根据审核无误的记账凭证过账、结账生成会计账簿和财务报表财务人员必须定期对会计账簿记录的有关数据与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行核对保证账证相符、账账相符、账实相符。第四章财务预算管理第十七条财务预算是公司对计划年度内资金收支、经营成果和财务状况等的预算和筹划是公司年度生产经营计划的重要组成部分是进行年度综合财务管理、评价公司绩效的依据。公司实行全面预算管理由总经理、主管会计工作负责人、财务部及各相关部门负责人组成的预算管理委员会执行。预算管理委员会应根据当年度预决算情况、下一年度经营情况及目标制定下一年度的经营计划、投资计划、融资计划等编制年度预算报董事会以及股东会审议通过后执行。第五章筹资及担保管理第十八条资金筹集的原则、筹资是公司根据经营发展需要在自有资金不能满足和保证生产经营正常运转时从外部筹集资金以完成公司经营目标的必要活动。、筹资必须充分考虑公司实际情况制定和掌握好筹资策略和方法保持稳健的资本结构确保安全、有序降低筹资成本充分发挥资金杠杆作用取得资金最佳综合效益。、资金筹集实行统一管理根据权限由公司董事会或股东会决定控股子公司对外融资需经公司批准。第十九条公司可根据实际情况选择筹资方式包括股权融资、债券融资、银深圳信立泰药业股份有限公司财务管理制度行借款以及融资租赁等。第二十条担保管理贷款担保是公司的潜在负债给公司经营带来一定风险。公司原则上不允许对外提供担保。公司在各商业银行或其它金融机构申请贷款一般应以公司信用作保证。重合同讲信用维护公司形象。需他人提供担保的应慎重选择担保人特殊情况下经董事会审议通过后确定。公司应加强担保合同的管理担保合同由公司财务部统一登记、管理公司对外担保必须要求对方提供反担保以防范风险且反担保的提供方应当具有实际履行能力。

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