兰州九百九玫瑰花业有限公司销售与收款内部控制制度设计 毕业设计

兰州工业高等专科学校 毕业设计（论文） 题 快递公司问题件快递公司问题件货款处理关于圆的周长面积重点题型关于解方程组的题及答案关于南海问题 目：兰州九百九玫瑰花业有限公司 销售与收款内部控制 制度 关于办公室下班关闭电源制度矿山事故隐患举报和奖励制度制度下载人事管理制度doc盘点制度下载 设计 系          别 经济贸易系            专          业  会计（注册会计方向）   班          级  会计09-3班            姓          名  李闻                  学          号  200911102117          指导教师（职称） 魏禳炜（副教授）      日          期  2011年12月30日      兰州工业高等专科学校 毕业设计（论文）任务书 经济贸易 系 二零一二 届 会计 专业 毕业设计任务书 毕业设计（论文）题目 兰州九百九玫瑰花业有限公司销售与收款内部控制制度设计 课题内容性质 理论实践研究 课题来源性质 教师收集的结合生产实际的课题 设计 校内指导教师 职 称 工作单位及部门 联系方式 魏禳炜 副教授 兰州工业高等专科学校经济贸易系 189********         一、题目说明（目的和意义）： 根据国家有关法律法规，在深入调查企业实际情况的基础上，充分考虑内部控制制度的构成要素（控制环境、会计系统、控制程序），建立适合本单位业务特点和管理要求的销售与收款内部控制制度。 二、设计要求（工作量、内容）： （一）设计说明书。包括设计思想；设计过程简要总结；设计的特殊适用范围 1．公司（企业）基本情况及组织机构设置； 2．公司（企业）原有销售与收款控制制度； 3．公司（企业）原有销售与收款控制制度存在的问题； 4．对公司（企业）原有销售与收款控制制度的建议和补充。 （二）设计内容。 1．销售部门对销售业务的授权审批 2．销售价格的确定原则 3．销售退回与折让的批准与证明 4．主营业务收入的确定 5．现金折扣的证明文件 6．保证货款立即存入银行的措施 7．现金日记账与银行存款日记账的设置与管理 8．坏账的审批与登记 9．月末对账制度 10．据以入账的会计凭证的设计 11．明细核算的系统与程序 12．内部稽核制度 三、进度表 日 期 内 容 第五学期： 第16周 第17周 第18周 第19周 第六学期： 第1周 第2周 收集调查企业相关资料 完成初稿 完成第二稿 完成第三稿；定稿，提交最终设计 答辨 答辩。递交毕业设计成绩 完成日期 第五学期第19周 答辩日期 第六学期第1-2周 四、主要参考文献、资料、设备和实习地点及翻译工作量： 参考文献： 1. 李凤鸣主编，《会计制度设计》第二版。中国财政经济出版社，2009年。 2. 赵丽生主编，《会计学基础》，清华大学出版社，2007年。 3. 财政部编写，《企业会计制度》，经济科学出版社，2001年。 4. 财政部会计资格评价中心编，《2010年初级会计资格》，《初级会计实务》，2010年。 指导教师签字 教研室主任签字 主管系领导签字 年 月 日 年 月 日 年 月 日               注：本任务书要求一式两份，一份系部留存，一份报教务处实践教学科。 摘要 内部控制制度是现代企业管理的一个重要组成部分,是企业内部各种形式管理控制的总称。企业要生存和发展,以追求利润最大化为目标,就必须建立强有力的内部控制制度,保证企业的经济活动按照一定的正常秩序来运行,能够自我调整并防错纠弊,能够自我制约或减少不必要的经济损失,提高企业的整体效益。销售与收款是决定企业经营管理绩效的一个主要业务领域,它直接决定或影响企业的资金效率和利润水平。中小民营企业发展的过程中往往更重视销售业绩,而忽略了销售与收款环节的整体内部控制,尤其是最近几年信用方式的普遍应用,导致企业的经营性风险日益增大,中小民营企业在经营管理中面临的最大问题就是净利润大幅下降及资金供应不足,在这种新的市场环境下,企业只有建立安全、有效的销售与收款系统,才能顺利完成价值实现过程,实现价值增值。本文利用销售与收款环节内控基本原理,探讨了兰州九百九玫瑰花业有限公司销售与收款内部控制中的有关问题。文章首先介绍了该公司原有的销售与收款内部控制制度，其次是找出该公司销售与收款内控制度存在的问题和不足。最后，提出了兰州九百九玫瑰花业有限公司销售与收款内部控制的改进 方案 气瓶 现场处置方案 .pdf气瓶 现场处置方案 .doc见习基地管理方案.doc关于群访事件的化解方案建筑工地扬尘治理专项方案下载 。 关键字：销售 收款 内部控制 Abstract Internal control system is a of modern business management important component, is the enterprise interior various forms of management control. Enterprises to survive and develop, to the pursuit of profit maximization as the goal, we must build strong internal control system, to ensure the economic activity of the enterprise according to a certain order to run, to be able to adjust and prevent wrong correct fraud, can ego is restricted or reduce unnecessary economic loss, improve the overall efficiency of enterprises. Sales and receivables is to decide the enterprise performance management is one of the main business areas, it directly decides or influences the capital of the enterprise efficiency and profit level. Small and medium-sized private enterprises in the development process have tended to focus on sales performance, while ignoring the sales and payment of link in the overall internal control, especially in last few years credit widespread application, causes the enterprise the management risk increases day by day, small and medium-sized private enterprises in the management of the biggest problem is the net profit drops considerably and money supply inadequate, in the new market environment, enterprises only create safe, effective sales and payment system, to finish the realization process of the value, realize value rise in value. Based on sales and receivables link internal control basic principle, discussed Lanzhou to the nine hundred and ninety rose industry limited company sales and payment of relevant problems in the internal control. This article first introduces the original company sales and payment of internal control system, then find out the company sales and account receivable internal control system existence question and the insufficiency. Finally, put forward Lanzhou to the nine hundred and ninety rose industry limited company sales and payment of internal control improvement. Keywords:  sales  receivables  internal control 目 录 第一部分：设计说明书    1 一、公司概况    1 1.公司简介    1 2.组织机构设置    1 二、公司原有销售与收款控制制度    3 1.销售部门对销售业务的授权审批    3 2.销售价格确定原则    3 3.销售退回与折让的批准与证明文件    3 4.货币资金的核算制度    4 5.保证货款立即存入银行的措施    4 6.坏账的审批与登记制度    4 7.差旅费报销程序及有关规定    5 8.据以入账的会计凭证的设计    6 9.内部稽核制度    7 10.现有销售与收款业务处理流程图    8 三、原有销售与收款控制制度存在的问题    8 四、建议与补充    8 第二部分：设计内容    11 1.销售部门对销售业务的授权审批    11 2.销售价格确定原则    11 3.销售退回与折让的批准与证明文件    11 4.货币资金的核算制度    12 5.保证货款立即存入银行的措施    12 6.差旅费报销程序及有关规定    13 7.坏账的审批与登记制度    13 8.客户信用评估控制制度    14 9.据以入账的会计凭证的设计    15 10.内部稽核制度    16 致谢    18 参考文献    19 兰州九百九玫瑰花业有限公司销售与收款内控制度设计 第一部分：设计说明书 一、公司概况 1.公司简介 甘肃兰州九百九玫瑰花业有限公司,是一家专门经营苦水玫瑰产品的公司，拥有注册资本260万元人民币，30多年的历史，技术力量雄厚。公司地处甘肃省永登县苦水镇下新沟村，拥有大型玫瑰种植园，高级技术人才3人，专业技术人员15人,其他人员68人，年销苦水玫瑰精油约100多公斤,玫瑰花蕾约50吨左右，玫瑰纯露约50吨，是兰州最大的玫瑰系列产品销售公司之一。自成立以来，为广大客户提供了大量的货真价实、包装精美的单方苦水玫瑰精油、玫瑰花蕾、玫瑰纯露等系列优质产品。 2.组织机构设置 股东会 监事会ihui 董事会 总经理 综合部门 经营部门门 生产部门门 行政部 销售部 财务部 信息部 物流部 礼品部 质检部 生产部 采购部 董事会下设总经理直接监管生产部门、经营部门和职能部门，职能部门包括财务部、销售部和行政部，与经营部门和生产部门的下设机构同级。 销售部内部机构图： 销售经理 售 后 部 区域经理 渠道经理 业 务 员 销售专员 岗位职责 总经理岗位职责总经理安全岗位职责工厂保安人员的岗位职责工厂财务部岗位职责工程测量员岗位职责 描述： 销售经理：制定并推行实施全面的销售战略、销售方案，有效的管理客户。 区域经理：制定并实施本区域营销 计划 项目进度计划表范例计划下载计划下载计划下载课程教学计划下载 、销售目标，领导下属人员完成分解目标。 渠道经理：寻找潜在合作伙伴，并与其进行商务洽谈和签约，制定并执行当地的市场推广计划及方案。 售后部：检验退回产品的原因及维修受损产品。 财务部内部机构图： 财务经理 财务主管 会计主管 会 计 簿 记 员 收 银 员 出 纳 库管员 岗位职责描述： 财务经理：部门负责人，领导财务部日常工作，负责制定和修改财务制度，检核会计信息的真实完整。 会计主管：负责登记总账，编制损益表、资产负债表、现金流量表（年报）。 财务主管：加强财务管理，严格控制费用开支，降低成本、提高经济效益。 利用财务会计资料进行经济活动分析。 会计：根据会计主管签批的票据进行核算，并填制记账凭证，登记存货、销售、费用、往来等明细账，并编制其明细报表。 出纳：办理现金收付和银行结算业务，并登记现金和银行存款日记账，要确保资金安全和完整无缺。 库管员：加强库房物资规范管理，保证内部物流畅通、为公司经营计划顺利实施，满足顾客需求，提供基础保障。 二、公司原有销售与收款控制制度 1.销售部门对销售业务的授权审批 销售部根据市场情况、目标利润、企业生产经营能力制订销售计划与预算，经审财务部审批后实施。 经审批的销售业务应层层分解到各部门，细化到销售人员，以便于在销售过程中对销售成本进行有效控制。 销售人员在销售过程中发生的有关情况，如按价目表上的规定价格、按规定条件给予的折扣，以及按信用政策确定的付款政策，应由销售经理审批后执行。 销售业务中需要执行特殊价格、需要超出规定条件给予折扣，以及需要超出信用政策执行特殊付款政策的业务项目，应报营销总监审批，并于通过后执行。 2.销售价格确定原则 通过实验产品价格的市场反应，得出更为真实的客源数据，在产品基价制定的基础上，先按基价试销，试销期间，记录每种产品销售数量，在从这些数据中分析得出。