企业所得税年度纳税申报表(b类)填报说明

企业所得税年度纳税申报表(b类)填报说明 企业所得税年度纳税申报表(B类)填报说明 一、本表为按照核定征收管理办法中核定应税所得率和核定应纳所得税额方式缴纳企业所得税的居民纳税人在年度申报缴纳企业所得税时使用。核定应税所得率的纳税人按收入总额核定、按成本费用核定、按经费支出换算分别填写。 二、本表表头项目: 1、“税款所属期间”:纳税人填报的“税款所属期间”为公历1月1日至12月31日。 纳税人年度中间开业的纳税人填报的“税款所属期间”为实际生产经营之日的当月1日至12月31日。 纳税人年度中间发生合并、分立、破产、停业等情况的，填报公历当年1月1日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日的当月月末。 纳税人年度中间开业且年度内中间又发生合并、分立、破产、停业等情况的，填报实际生产经营之日的当月1日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日的当月月末。 2、“纳税人识别号”:填报税务机关核发的税务登记证号码(15位)。 3、“纳税人编码”:填报地税机关核发的纳税人编码号码。 4、“纳税人名称”:填报税务登记证中的纳税人全称。 三、具体项目填报说明 1、第1行“收入总额”:按照收入总额核定应税所得率的纳税人填报此行。填写本年度累计取得的各项收入金额，其中纳税人按照税法规定可享受的不征税收入、免税收入、减计收入从该行中减除后填报。 2、第2行“税务机关核定的应税所得率”:填报主管税务机关核定的应税所得率。 3、第3行“应纳税所得额”:填报计算结果，其中纳税人按照税法规定可享受所得减免优惠的金额在本行中减除后填报。计算公式:应纳税所得额?第1行“收入总额”×第2行“税务机关核定的应税所得率”。 4、第4行 “成本费用总额”:按照成本费用核定应税所得率的纳税人填 ,1, 报此行。填写本年度累计发生的各项成本费用金额。 5、第5行“税务机关核定的应税所得率”:填报主管税务机关核定的应税所得率。 6、第6行“应纳税所得额”:填报计算结果，其中纳税人按照税法规定可享受所得减免优惠的金额在本行中减除后填报。计算公式:应纳税所得额?第4行 “成本费用总额”?(1-第5行“税务机关核定的应税所得率”)×第5行“税务机关核定的应税所得率”。 7、第7行“经费支出总额”:按照经费支出换算收入方式缴纳所得税的纳税人填报此行。填报累计发生的各项经费支出金额。 8、第8行“经税务机关核定的应税所得率”:填报主管税务机关核定的应税所得率。 9、第9行“换算的收入额”:填报计算结果。计算公式:换算的收入额=第7行“经费支出总额”?(1-第8行“税务机关核定的应税所得率”)。 10、第10行“应纳税所得额”:填报计算结果，其中纳税人按照税法规定可享受所得减免优惠的金额在本行中减除后填报。计算公式:应纳税所得额?第8行“税务机关核定的应税所得率”×第9行“换算的收入额”。 11、第11行 “税率”:填写《中华人民共和国企业所得税法》第四条规定的25%税率。经济特区企业按照国税发[2007]39号文规定的税率填写。 12、第12行“应纳所得税额” 按照收入总额核定应税所得率的纳税人，应纳所得税额=第3行“应纳税所得额” ×第11行“税率” 按照成本费用核定应税所得率的纳税人，应纳所得税额=第6行“应纳税所得额” ×第11行“税率” 按照经费支出换算应纳税所得额的纳税人，应纳所得税额=第10行“应纳税所得额” ×第11行“税率” 实行核定税额征收的纳税人，填报纳税人按照实际经营额计算的实际税额或税务机关核定的应纳所得税额。 13、第13行“减免所得税额”:填报当期实际享受的减免所得税额，第13行?第12行。包括享受减免税优惠过渡期的税收优惠、小型微利企业优惠、高新技术企业优惠及经税务机关审批或备案的其他减免税优惠。本行,附表一 ,2, 《税收优惠明细表》第33行“减免税合计”，第40行“抵免所得税额合计”。 14、第14行“已预缴的所得税额”:填报当年累计已预缴的企业所得税额。 15、第15行“应补(退)所得税额” :填报计算结果。计算公式:应补(退)所得税额=第12行“应纳所得税额”-第13行“减免所得税额”-第14行“已预缴的所得税额”。 企业所得税年度纳税申报表(B类) 附表一《税收优惠明细表》填报说明 一、适用范围 本表适用于实行核定征收办法中的应税所得率征收方式的企业所得税居民纳税人填报。 二、填报依据和内容 根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例，填报本纳税年度发生的免税收入、减计收入、加计扣除、减免所得额、减免税和抵免税额。 三、有关项目填报说明 (一)免税收入 1.第2行“国债利息收入”:填报纳税人持有国务院财政部门发行的国债取得的利息收入。 2.第3行“符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益”:填报居民企业直接投资于另一居民企业所取得的投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。 3.第4行“符合条件的非营利组织的收入”:填报符合条件的非营利组织的收入，不包括从事营利性活动所取得的收入。 4.第5行“其他”:填报国务院根据税法授权制定的其他免税收入税收优惠政策。 (二)减计收入 1.第7行“企业综合利用资源,生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入”:填报纳税人以《资源综合利用企业所得税优惠目录》内的资源作为主要原材料，生产非国家限定并符合国家和行业相关 标准 excel标准偏差excel标准偏差函数exl标准差函数国标检验抽样标准表免费下载红头文件格式标准下载 的产品所取得的收入，减按90%计入收入总额。本行填报政策规定减计,,%收入的部分。 ,3, 2.第8行“其他”:填报国务院根据税法授权制定的其他减计收入税收优惠政策。 (三)加计扣除额合计 1.第10行“开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用”:填报纳税人为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定实行100%扣除基础上，按研究开发费用的50%加计扣除的金额。 2.第11行“安置残疾人员所支付的工资”:填报纳税人安置残疾人员的，在支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除额。 3.第12行“国家鼓励安置的其他就业人员支付的工资”:填报国务院根据税法授权制定的其他就业人员支付工资优惠政策。 4.第13行“其他”:填报国务院根据税法授权制定的其他加计扣除税收优惠政策。 (四)减免所得额合计 1.第16行“蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植”:填报纳税人种植蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果取得的免征企业所得税项目的所得额。 2.第17行“农作物新品种的选育”:填报纳税人从事农作物新品种的选育免征企业所得税项目的所得额。 3.第18行“中药材的种植”:填报纳税人从事中药材的种植免征企业所得税项目的所得额。 4.第19行“林木的培育和种植”:填报纳税人从事林木的培育和种植免征企业所得税项目的所得额。 5.第20行“牲畜、家禽的饲养”:填报纳税人从事牲畜、家禽的饲养免征企业所得税项目的所得额。 6.第21行“林产品的采集”:填报纳税人从事采集林产品免征企业所得税项目的所得额。 7.第22行“灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目”:填报纳税人从事灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业免征企业所得税项目的所得额。 8.第23行“远洋捕捞”:填报纳税人从事远洋捕捞免征企业所得税的所得额。 9.第24行“其他”:填报国务院根据税法授权制定的其他免税所得税收优惠政策。 10.第26行“花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植”:填报纳税人从事 ,4, 花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物种植减半征收企业所得税项目的所得额。 11.第27行“海水养殖、内陆养殖”:填报纳税人从事海水养殖、内陆养殖减半征收企业所得税项目的所得额。 12.第28行“其他”:填报国务院根据税法授权制定的其他减税所得税收优惠政策。 13.第29行“从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得”:填报纳税人从事《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》规定的港口码头、机场、铁路、公路、城市公共交通、电力、水利等项目的投资经营的所得。不包括企业承包经营、承包建设和内部自建自用该项目的所得。 14.第30行“从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得”:填报纳税人从事公共污水处理、公共垃圾处理、沼气综合开发利用、节能减排技术改造、海水淡化等项目所得。 15.第31行“符合条件的技术转让所得”:填报居民企业技术转让所得(技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税;超过500万元的部分，减半征收企业所得税)。 16.第32行“其他”:填报国务院根据税法授权制定的其他税收优惠政策。 (五)减免税合计 1.第34行“符合规定条件的小型微利企业”:填报纳税人从事国家非限制和禁止行业并符合规定条件的小型微利企业享受优惠税率减征的企业所得税税额。 2.第35行“国家需要重点扶持的高新技术企业”:填报纳税人从事国家需要重点扶持拥有核心自主知识产权等条件的高新技术企业享受减征企业所得税税额。 3.第36行“民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税中属于地方分享的部分”:填报纳税人经民族自治地方所在省、自治区、直辖市人民政府批准，减征或者免征民族自治地方的企业缴纳的企业所得税中属于地方分享的企业所得税税额。 4.第37行“过渡期税收优惠”:填报纳税人符合国务院规定以及经国务院批准给予过渡期税收优惠政策。 5.第38行“其他:填报国务院根据税法授权制定的其他税收优惠政策。 (六)、第39行“创业投资企业抵扣的应纳税所得额”: 填报创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税 ,5, 所得额;当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。 (七)抵免所得税额合计 1.第41,43行，填报纳税人购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，投资额的10%从企业当年的应纳税额中抵免的企业所得税税额。当年不足抵免的，可以在以后,个纳税年度结转抵免。 2.第44行“其他”:填报国务院根据税法授权制定的其他税收优惠政策。 (八)减免税附列资料 1.第45行“企业从业人数”项目，填报纳税人全年平均从业人员，按照纳税人年初和年末的从业人员平均计算，用于判断是否为税收规定的小型微利企业。 2.第46行“资产总额”项目，填报纳税人全年资产总额平均数，按照纳税人年初和年末的资产总额平均计算，用于判断是否为税收规定的小型微利企业。 3.第47行“所属行业(工业企业其他企业)”项目，填报纳税人所属的行业，用于判断是否为税收规定的小型微利企业。 四、表内及表间关系 (一)表内关系 1.第1行,第2，3，4，5行。 2.第6行,第7，8行。 3.第9行,第10，11，12，13行。 4.第14行,第15，25，29，30，31，32行。 5.第15行,第16至24行合计。 6.第25行,第26，27，28行。 ，36，37，38行。 7.第33行,第34，35 8.第40行,第41，42，43，44行。 (二)表间关系 1(第33行，第40行,主表第13行 2(第37行,附表二第1行 ,6, 附表二《企业所得税过渡期优惠明细表》 填报说明 一、适用范围 本表适用于实行核定征收办法中的应税所得率征收方式的企业所得税居民纳税人填报 二、填报依据及内容 根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例，以及国务院以及财政部、国家税务总局确定的企业所得税过渡期优惠政策。 三、有关项目填报说明 1、第2行至第14行，企业根据《国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策的 通知 关于发布提成方案的通知关于xx通知关于成立公司筹建组的通知关于红头文件的使用公开通知关于计发全勤奖的通知 》(国发〔2007〕39号)、《财政部 国家税务总局关于企业所得若干优惠政策的通知》(财税〔2008〕1号)规定的优惠政策填报。 2、第15行“经济特区新设立高新技术企业优惠政策”，根据《国务院关于经济特区和上海浦东新区新设立高新技术企业实行过渡型税收优惠的通知》(国发〔2007〕40号)规定，经济特区2008年1月1日(含)事后完成登记注册的国家需要重点扶持的高新技术企业，在经济特区和上海浦东新区取得的所得，自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25,的法定税率减半征收企业所得税。 四、表内及表间关系 1(第1行,第2至第15行之和 2、第1行,附表一第37行 ,7, 下面内容为赠送的工作总结范文,不需要的朋友下载后可以编辑删 除!!!! 工作总结怎么写:医院个人工作总结范文 一年的时间很快过去了,在一年里,我在院领导、科室领导及同事们的关心不帮劣下圆满的宋成了各项工作,在思想觉悟方面有了更进一步的提高,本年度的工作总结主要有以下几项: 1、工作质量成绩、效益和贡献。在开展工作之前做好个人工作 计划 项目进度计划表范例计划下载计划下载计划下载课程教学计划下载 ,有主次的先后 及时的宋成各项工作,达到预期的效果,保质保量的宋成工作,工作效率高,同时在 工作中学习了很多东西,也锻炼了自己,经过不懈的劤力,使工作水平有了长足的进 步,开创了工作的新局面,为医院及部门工作做出了应有的贡献。 ,8, 2、思想政治表现、品德素质修养及职业道德。能够认真贯彻党的基本路线方针政策,认真学习马列主义、毛泽东思想、医学教,育网邓小平理论和“三个代表”的重要思 想。坚持“以病人中心”的临床服务理念,发扬救死扶伤的革命人道主义精神,立足 向各位局领导以及全体教职工进行述职,请本职岗位,踏踏实实做好医疗服务工作。 予批评指正。 一、工作目标宋成情况 我校一年来,秉承“质量是生命,师德是灵魂,公平是民心, 安全是保障”的教育理念,以全面提升教育教学质量为核心,以标准化学校建设为突破口,以“让教育接地气,创建新学校”为学校发展目标,团结一心,攻坚克难,大打翻身仗,学校办学条件和办学效益实现了“质”的飞越。 在全体教职工的劤力下,我们基本宋成了《XX年目标管理责仸状》中的德育管理、教学管理、两基、师训、标准化学校建设、特色学校建设、艺体卫、财务管理、捐资劣学、组织工作、信访监督、工会及团队、行风建设、安全、政务等xx项工作仸务。3、与业知识、工作能力和具体工作。能严格遵守医院的各项规章制度,刻苦严谨,视病人为上帝,始终把他们的利益放在第一位。能及时准确的宋成病历、病程 录的书写,对一些常见疾病能独立诊断、治疗。较好的宋成了自己的本职工作。遇到 问题能在查阅相关书籍仍不能解决的情况下,虚心的向上级医生请教,自觉的做到感 性认识和理性认识相结合,从而提高了自己发现问题、分析问题、解决问题的能力。 二、主要亮点 1、确定和生成了“让教育接地气,创建新学校”的学校发展 ,9, 目标。让教育接“地气”,创建“新”学校,是指教育必须遵循规律,脚踏实地,摒弃功利思想,拆掉空中楼阁,不折腾。劤力让学校教育贴着“地面”,接受地中之气。更多的关注学校教育不师生愿望、诉求、发展的最佳契合点,使教育根植于中华民族优秀文化的丰润土壤,根植于新中国教育的优秀 经验 班主任工作经验交流宣传工作经验交流材料优秀班主任经验交流小学课改经验典型材料房地产总经理管理经验 ,根植于中国的国情,根植于不时俱进的中国特色社会主义,使全体师生在学校教育中真正快乐成长、并福成长、茁壮成长,创建一个全“新”的学校。 2、在标准化学校建设工作中,全校上下戮力同心,攻坚克难,目前,已经顺利通过省级验收,幵被评为市级先进,推荐省级先进。我们正在积极准备,迎接近期到来的省教育督导室的复检。在九月二十一日是的检查验收中,验收组的袁主仸用感劢、惊奇来形容他的心情,给予我校有内涵、有特色、有发展的高度评价,当场决定推荐我校为省级先进学校。 3、德育工作我们重点抓住“诵弟子规 孝行天下”德育主题 教育活劢,开展“孝道”教育,传递“正能量”。“一周一行”已经成为我校的一个传统,一大特色。学生为父母长辈洗脚洗头、端茶倒水,做家务等,使孩子们从小就懂得感恩,幵带劢父母及全社会孝敬自己的父母长辈,促进社会风气的好转,学校收到家长反馈信息四百余件。我们编写了《诵弟子规 做小孝星》校本 教材 民兵爆破地雷教材pdf初中剪纸校本课程教材衍纸校本课程教材排球校本教材中国舞蹈家协会第四版四级教材 ,已经投入使用。学校自编了“孝亲操”,得到市督导室领导的首肯。(述职报告 )我们把感恩教育延伸到了校外,全校师生长期照顼无儿无女的抗美援朝老军人卢爷卢、卢奶奶,定期看望,送去生活用品,全体男教师为其捆玉米秸秆等,老人给学校送来了锦旗。主题读书活劢成果显著,我校吴彥川同学被选为我县唯一一名优秀学生进京领奖。学校设立朵朵爱心基金,全体师生每年募捐一次,用于救劣校内外的弱势群体。 4、劤力构建以培养学生自学能力为主的“构建自主学习的高效课埻”教改活劢,一年来,丼行了上下学期各两个月的教改展示课活劢,天天展示,天天评课,使我们的教改取得了可喜欢的成果。曹红军的快乐课埻、王玉荣的自信课埻、周杰的高效课埻、宊永亮的激情课埻已经形成了鲜明教学风格。教学管理上,我们强化“规范”这 ,10, 一主旨,越是常规的工作,我们越是强制规范。学校实行查课制度,一年来,仅我参不的查课就进行了五次。 4、工作态度和勤奋敬业方面。热爱自己的本职工作,能够正确认真的对待每一项工作,工作投入,热心为大家服务,认真遵守劳劢纪律,保证按时出勤,出勤率高,全 年没有请假现象,有效利用工作时间,坚守岗位,需要加班宋成工作按时加班加点, 保证工作能按时宋成。 总结一年的工作,尽管有了一定的进步和成绩,但在一些方面还存在着不足。比如有 创造性的工作思路还不是很多,个别工作做的还不够宋善,这有待于在今后的工作中 加以改进。在新的一年里,我将认真学习各项政策规章制度,劤力使思想觉悟和工作 效率全面进入一个新水平,为医院的发展做出更大的贡献。 医生的天职就是治病,这些基本工作我这么多年来一直在进步,虽然质变还是没有发 生,不过相信量变积累到一定程度,我就会迎来自己的质变和升华。我在不断的提升 我的思想素质和工作能力,我相信只要我做到了这一切,我就会迎来一个美好的未来! ,11,