谈审计过程中的沟通技巧
黄新
【专题名称】审计文摘
【专 题 号】V3
【复印期号】2010年06期
【原文出处】《北京审计》2010年2期第20,21页
【作者简介】黄新 北京市顺义区审计局
【关 键 词】EEUU
审计准备阶段的沟通
审计准备阶段是审计工作中的基础环节，主要是了解被审计单位的基本情况，也是与被审计单位的初步磨合阶段，第一印象尤其重要，为做好沟通工作，应注意以下三点:
一、多渠道收集资料。如翻看以前的审计档案，举行审计座谈会，针对性的问卷调查等，只有知己知彼，在沟通中才能游刃有余。
二、专业知识的补充学习。所谓术业有专攻，审计人员每到一个审计单位，也可能会或多或少面对以前不了解、不熟悉的行业，那么扩充知识将是必不可少的。在入户审计期间，要进行专业的培训，了解特定行业相关政策和法律法规，审计时才能尽量避免因自身知识不完备而引起失误，避免与被审计单位人员发生冲突。
三、召开审前座谈会。下户时，审计组首先要向被审计单位充分说明审计的目的、性质和审计工作开展的具体安排，以及对被审计单位的工作
要求
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，听取被审计单位主要负责人介绍行业特点、单位的基本情况、相关制度等。大家在互相了解的基础上，建立尊重、信任和理解，为审计实施阶段的顺利进行打下良好的基础。
审计实施阶段的沟通
审计实施阶段是审计工作中的核心环节，其沟通主要体现在审计具体事项中，即审计人员就具体审计事项与相关人员进行交谈、询问、核实、取证。这就需要审计人员做好充分的准备，并在沟通中注意以下五点:
一、审计人员就沟通事项准备好相关的
材料
关于××同志的政审材料调查表环保先进个人材料国家普通话测试材料农民专业合作社注销四查四问剖析材料
。如遇到不明白、有问题的地方，先要自我分析其发生的主客观因素，并尽可能预见问询中可能出现的问题及被问者可能出现的反应，注意交谈逻辑性。
二、审计人员要避免过多使用专业术语。审计沟通中接触的不只是财务专业人员，如果过多使用专业术语除了使沟通的效果大打折扣外，对方还会先入为主地认为无法与你沟通。对于必要的概念性问题，在交流意见时应首先说清楚，以免双方对概念性的定义有歧义。
三、审计人员要善于表达。审计人员在沟通时，要在坚持原则的前提下，保持谦虚、平和的心态，尊重他人，温和地提出问题和意见。语言表达既要明确又要委婉，做到“理直气和”。汉语非常丰富，同一个问题可以用不同的词汇、不同的语言来表达，同样的词汇和语言用不同的语气口吻也会让人有不同的感受。在与他人交谈时，审计人员应当做到“三要三不要”——要耐心询问不要粗暴质问，要用一般疑问句不要用反问句，要用肯定式语气不要用否定式语气。避免使用“这个难道你还不知道吗,”“你们怎么可以这样做呢,”“你不要跟我说了，你还是去给我找出来，拿过来。”“我已经说过了，你怎么还是那样,”等等这样的语言和语气，避免与他人发生冲突。
审计人员要根据具体事项控制好谈话节奏，注意语气语调，巧妙提问。有些事项仅需要简短的对话，有些事项需要进行有层次的、深入的访谈，且要注意把握话题的切入点。作为审计人员要注意说话的内容，还要注意语速、语调和身体语言，要尽量避免表现惊奇或疑问，同时通过身体语言表明真诚，表现出提供帮助而不是进行责备的态度。
沟通语言要有启发性，这不仅可以影响被审计者的思维，也可以使审计工作收到意想不到的效果。如发现被审计单位有重大违纪问题线索，更需要讲究方式，巧妙地讲明相关法规，讲清责任，利用政策攻心、案例教育等手段，分析违纪违规行为产生的后果以及应承担的责任，攻克对方的心理防线，使其明白不提供相关资料和说明事实真相，将被追究其责任，使对方放弃侥幸心理，承认事实，接受处理。
四、审计人员要善于倾听。审计人员在沟通时，要在保持问询主动和控制局面的同时，给予被询问者表达的时间，注意倾听全部信息，不要只听自己关心和感兴趣的信息，在倾听中有针对性地采用鼓励、询问、回应、重述等手段，确保对问题的全面正确理解。同时在倾听过程中要有耐心，如果缺乏耐心，急于得出结果，可能就会让受访者感到不舒适，反而影响沟通的效果。若是重要事项要向不同层次人员进行调查，应根据调查结果灵活调整下一阶段的工作安排，确保掌握审计事项的全部信息，避免信息不完全造成的错误结论。
五、审计人员要坚持原则。坚持原则是审计人员与被审计单位沟通交流的工作底线。审计机关或审计人员只有依法行政，廉洁从审，坚持原则，才能做到防微杜渐，腰板直，说话硬气。俗话讲:“吃人家的嘴软，拿人家的手软”。假如自身不廉，借审计之机:“吃、拿、卡、要”，那么在沟通过程中就会出现“说话嘴软”，自然无法取得被审计单位的认同、尊重和理解，审计沟通更无从谈起。需要强调的是，沟通交流需建立在遵循审计工作程序、工作制度、行为准则及其他相关规章制度的基础之上，任何沟通交流都不能以牺牲审计原则为代价，否则审计沟通交流毫无意义。
审计终结阶段的沟通
这个阶段是审计工作中的价值环节，其中包含对审计工作的
总结
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及审计资料的归集。为了保证审计结果的客观、公正，应加强与被审计单位的书面沟通，做到以下三点:
一、在与被审计单位交换意见时，对征求意见稿中提出的审计评价及建议意见等要进行详细说明。只有在被审计单位充分了解征求意见的内容时，才能保证被审计单位签署意见更加真实有效，并将该材料作为审计工作底稿归档保存，避免今后出现异议。
二、审计人员要重视被审计单位提出的反馈意见。审计人员要根据反馈意见查漏补缺，并进一步收集证据，使审计证据翔实
可靠。就被审计单位提出的异议，审计人员要提供必要的结论依据，争取两者达成一致，提高审计
报告
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质量。
三、审计人员加强后续追踪服务。帮助并督促被审计单位及时进行整改，充分发挥审计机关的审、帮、促作用，使被审计单位进一步认识审计工作的监督职责以及为其提供服务的宗旨，让文明审计在被审计单位开花结果。
综上所述，审计工作要履行好监督职责，既要恪守独立、客观、公正的审计原则，又要注重加强服务意识，树立起良好的沟通理念，在实践中不断总结改进，切实掌握和加强与被审计单位沟通交流的技巧，在被审计单位营造出良好的审计氛围，使被审计单位由躲审计、怕审计、烦审计转变为迎审计、爱审计，促进审计工作的顺利开展。^NU1DA20100728
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