初级会计实务(自学版)第一节 货币资金(做填空题巩固书本)

初级会计实务(自学版)第一节 货币资金(做填空 题 快递公司问题件快递公司问题件货款处理关于圆的周长面积重点题型关于解方程组的题及答案关于南海问题 巩固 书 关于书的成语关于读书的排比句社区图书漂流公约怎么写关于读书的小报汉书pdf 本) 精品文档 --------------------------精品文档，可以编辑修改，等待你的下载，管理，教育文档---------------------- ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ 第一节 货币资金 一 库存现金 1 货币资金包括 、 、 2 《现金管理暂行条例》主要包括 内容 财务内部控制制度的内容财务内部控制制度的内容人员招聘与配置的内容项目成本控制的内容消防安全演练内容 、 、 、 3 现金的帐务处理 为了反映企业库存现金的收入、支出、结存情况，企业设置 科目。 借方登记 贷方登记 ， 期末 余额反映企业实际持有的库存现金的余额。 企业内部各部门周转使用的备用金，可以单独设置 科目进行核算。 为了全面反映监督库存现金的情况，企业应当设置的账目有 、 、，分别进行企业库存现金的 核算和 核算 现金日记账由 根据 凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。每日终了，应当账款相符( )，每月终了，应当账账相符( ) 4 现金的清查 清查采用的办法是 ，对于清查的结果应当编制 。 如果账款不符合，应先通过 科目核算。按管理权限经批准后，分别按以下情况处理: (1) 现金短缺 (2) 现金溢余 二 银行存款 1 企业应当设置 账和 账，分别进行银行存款的 核算 和 核算。 2 企业根据 凭证按照业务的发生顺序逐笔登记银行日记账，每日终了，应 。 3 银行存款的核对是 定期与 核对，至少 核对一次。 企业银行存款账面余额与银行对账单之间如有差额，应编制 调节。如果没有记账错误，调节后双方余额应相等。银行存款余额调节表只是为了 ，不能作为调整银行存款账面余额的 。 4 企业银行存款账面余额与银行对账单余额之间不一致的原因，是因为 。 发生未达账项的具体情况有四种: 、 、 、 。 三 其他货币资金 1 其他货币资金是指企业除现金、银行存款以外的其他各种货币资金，主要包括 、 、 、 、 、等 2 为了反映和监督其他货币资金的收支和结存情况，企业应当设置 科目，借方登记 ，贷方登记 ， 的期末余额反映企业实际持有的其他货币资金。本科目应按其他货币资金的种类设置 科目进行 核算。 3 银行汇票、银行本票、信用证保证金分录 (1)企业填写“银行汇票 申请书 入党申请书下载入党申请书 下载入党申请书范文下载下载入党申请书民事再审申请书免费下载 ”、将款项交存银行时。 --------------------------精品文档，可以编辑修改，等待你的下载，管理，教育文档---------------------- ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ 精品文档 --------------------------精品文档，可以编辑修改，等待你的下载，管理，教育文档---------------------- ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ 借: 贷: (2)企业持银行汇票购货、收到有关发票账单时: 借: 贷: (3) 采购完毕收回剩余款项时: 借: 贷: (4) 销货单位收到银行汇票、填制进账单到开户银行办理款项入账手续时，根据进账单 及销货发票等: 借: 贷: (5) 申请人因本票超过提示付款期限或其他原因 要求 对教师党员的评价套管和固井爆破片与爆破装置仓库管理基本要求三甲医院都需要复审吗 退款时，应将银行本票提交到出票 银行并开具单位证明，根据银行盖章退回的进账单第一联: 借: 贷: 4 信用卡存款分录 (1)企业填制“信用卡申请表”，连同支票和有关资料一并送存发卡银行，根据银行盖章退回的进账单第一联: 借: 贷: (2) 企业用信用卡购物或支付有关费用，收到开户银行转来的信用卡存款的付款凭证及 所附发票账单: 借: 贷: (3)企业在使用过程中，续存资金时: 借: 贷: (4)销卡时，信用卡余额转入基本存款户: 借: 贷: 5 存出投资款分录 (1)企业向证券公司划出资金时，按照实际划出的金额: 借: 贷: (2) 购买股票，债券时: 借: 贷: 6 外部存款分录 (1)企业将款项汇入外地开立采购专用账户时，根据汇出款项凭证，编制付款凭证，进行账务处理: 借: 贷: (2)收到采购发票帐单凭证时: 贷: 借: (3)采购完毕收回剩余款项时,根据银行的收帐通知: 借: 贷: 补充资料(供了解) 1 银行汇票:适用于采购员异地采购，但是金额并不确定，单位去银行申请一张大面额银行汇票交予采购员，采购员去异地，一手交票，一手交货，汇票有两联，汇票和解讫通知，采购员确定金额后，在上面填写多余金额。把两联交予收款方，收款方拿去交给银行进账，多余款项回到采购员的单位。当然，确定金额的时候也可以用汇票。汇票适用于异地和同城，一个月期限，额度不限，可以开现金。 --------------------------精品文档，可以编辑修改，等待你的下载，管理，教育文档---------------------- ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ 精品文档 --------------------------精品文档，可以编辑修改，等待你的下载，管理，教育文档---------------------- ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ 2 银行本票:对于公司而言，不能开现金，期限有两个月，适用与同一票据交换区域。 3 信用卡存款:用于单位10万元以下消费，购物，可透支。 4 信用证保证金:书中给出的例子是境外的。 5 存出投资款:用于单位把钱给证券公司，做投资 6 外埠存款:在异地开设账户，采购员长期在异地采购情况。 --------------------------精品文档，可以编辑修改，等待你的下载，管理，教育文档---------------------- ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------