《税务会计与税收筹划》教学大纲
基本信息
1．课程中文名称：税务会计与税收筹划
2．课程英文名称：Tax Accounting
3．课程编号:
4．课程类别:必修课
5．课程性质:
《税务会计与税收筹划》是高等教育会计学、财务管理等专业的专业课，主要阐明税务会计的基本理论、基本方法和基本操作技能。本门课程的实用性很强，要求学生掌握税务会计核算的各种基本方法和与之相关的基本原理，掌握税务会计的基本技能，进而能够独立的进行操作。
6. 先修课程：基础会计学、财务会计学
7．适用层次：专科、本科
8．适用专业：会计与审计、财务管理、审计等
9．开课学期：2016-2017学年第一学期
10．学时:48学时
二、课程教学目标
设置本课程的目的，是为了使学生通过本门课程的学习，了解我国现行税法，掌握各种税的计算、会计处理方法和纳税筹划方法，从而成为适应社会需要的“基础扎实、知识面宽、能力强、素质高的高级专门人才”。
三、课程的教学基本要求与教学重点
1．课程的教学基本要求：
通过学习使学生了解税收
制度
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和纳税程序、纳税的会计科目设置和会计处理方法、账簿和会计凭证管理。通过学习要求学生掌握各税种的税制要素内容、征收管理、应纳税额的计算、会计处理方法。通过学习要求学生具备企业纳税会计方面的知识，熟练掌握各种税的计算方法和会计处理方法，提高专业技能。
课程的教学重点
第一章 税务会计概论
教学目的与要求：
通过本章的学习，应了解税务会计的概念和特点，税务会计的科目与凭证，掌握税务会计的前提和原则，纳税人的权利、义务和法律责任。
（1）纳税会计的概念
（2）纳税会计的前提和原则
（3）纳税会计的科目与凭证
（4）纳税人的权利、义务与法律责任
重点和难点：
纳税会计的前提和原则
教学法建议：
课堂讲解，组织讨论。
第二章 增值税会计
教学目的与要求：
通过本章的学习，掌握工业企业、商业企业各种购销方式下有关增值税的涉税会计核算，包括增值税的计算及会计分录的编制、增值税申报表的填制等，了解增值税申报表各种附表的填制要求，熟悉小规模纳税人的会计核算及申报表的填制。
（1）增值税的概述
（2）增值税的会计科目设置
（3）销项税额的会计核算
（4）进项税额的会计核算
（5）进项税额转出的会计核算
（6）出口退税的会计核算
（7）减免税款的会计核算
（8）一般纳税人应纳税额的会计核算及申报表的填制
（9）小规模纳税人应纳增值税的会计核算及申报表的填制
（10）最新“营改增”试点政策
重点与难点：销项税额和进项税额的会计核算
教学法建议：课堂讲授与课外练习相结合。
第三章 消费税会计
教学目的与要求：
通过本章的学习，掌握消费税应纳税款的会计计算，能熟练地进行消费税的有关会计核算，并能填制消费税纳税申报表。
（1）消费税概述
（2）消费税的会计核算
（3）消费税纳税申报表的填制
重点与难点：
消费税的会计核算。
教学法建议：
课堂讲授和讨论、作业相结合
第四章 营业税会计
教学目的与要求：
营业税是对在我国境内从事各种应税劳务、转让无形资产和销售不动产而征收的一种税。通过本章的学习，掌握不同行业营业税的计算方法及会计处理，并能填制营业税纳税申报表。
（1）营业税概述
（2）营业税的会计核算
（3）营业税纳税申报表的填制
重点与难点：
营业税的会计核算。
教学法建议：
课堂讲授、讨论、
案例分析
安全事故典型案例分析生活中谈判案例分析管理沟通的案例分析股改案例分析刑法学案例分析
。
第五章 其他流转税会计
教学目的与要求：
通过学习本章内容，能够掌握关税的税制要素和应纳税额的计算方法，熟悉关税的会计核算和申报缴纳，并能够按规定申报缴纳关税。
重点与难点：
关税的会计核算。
教学法建议：
课堂讲授、讨论、案例分析。
个人所得税会计
教学目的与要求：
通过本章的学习，要求在熟悉个人所得税课税制度的基础上，掌握个人所得税的有关会计核算及申报表的填制。
（1）个人所得税的概述
（2）个人所得税的会计核算
（3）个人所得税纳税申报表的填制
重点与难点：
个人所得税的会计核算
第七章 企业所得税会计
教学目的与要求：
了解企业所得税的基本内容，掌握应纳税所得额的确定，永久性差异和暂时性差异的划分，重点掌握纳税调整项目的调整方法，所得税纳税申报表的填制方法。
（1）企业所得税概述
（2）所得税会计基础
（3）所得税会计处理方法
（4）纳税调整项目及其会计核算
（5）所得税纳税申报表的填制
重点与难点：
所得税会计处理方法
教学法建议：
课堂讲授、讨论、案例分析。
财产税、行为税会计
教学目的与要求：
本章学习目的首先是要掌握关税、资源税、印花税、车辆购置税、房产税、城镇土地使用税、土地增值税、车船使用税、耕地占用税、契税及维护建设税和教育费附加等税种的税法规定，对相关税种的纳税人、纳税范围、税率、计税依据等准确记忆，并能够根据实际案例计算应纳税款。其次，要了解在企业会计核算中，不同税种所运用的会计科目及会计处理方法，做出正确的会计处理。最后，要能够准确的填制各税种的纳税申报表。
（1）关税的会计核算
（2）资源税的会计核算
（3）印花税的会计核算
（4）车辆购置税的会计核算
（5）城镇土地使用税的会计核算
（6）房产税的会计核算
（7）土地增值税的会计核算
（8）车船使用税的会计核算
（9）耕地占用税的会计核算
（10）契税的会计核算
（11）城市维护建设税及教育费附加的会计核算
重点与难点：土地增值税的会计核算；房产税的会计核算
四、课程内容及学时分配
按各章节及教学环节列出学时分配。
章节
教学内容
各个教学环节学时分配
备注
理
论
实
验
习
题
讨
论
其
它
小
计
\
1
税务会计概论
3
3
2
增值税会计
3
3
6
3
消费税会计
3
3
4
营业税会计
3
3
6
5
其他流转税会计
3
3
6
6
个人所得税会计
3
3
6
7
企业所得税会计
6
3
9
8
财产税、行为税会计
3
3
6
拓展实训、复习
3
合计
48
五、主要参考书
宋剑茹，《纳税会计实务》，教育科学出版社（2013年11月第一版）。
六、考核方式与成绩评定方法
本课程为闭卷考试，考试成绩占60%，平时成绩占40%。
浙公网安备 33021202002483