【经济管理】企业年度财务分析报告(共30页)
单位:演示单位
报告期间:2006年
目 录
一、财务状况总体评述
1.企业财务能力综合评价 2.行业标杆单位对比分析 二、
财务报表
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分析
,一,资产负债表分析
1.资产状况及资产变动分析 2.流动资产结构变动分析
3.非流动资产结构变动分析 4.负债及所有者权益变动分析 ,二,利润表分析
1.利润总额增长及构成情况 2.成本费用分析
3.收入质量分析
,三,现金流量表分析
1.现金流量项目结构与变动分析 2.现金流入流出结构对比分析
3.现金流量质量分析
三、财务分项分析
,一,盈利能力分析
1.以销售收入为基础的利润率分析 2.成本费用对盈利能力的影响分析
3.收入、成本、利润的协调分析 4.从投入产出角度分析盈利能力 ,二,成长性分析
1.资产增长稳定性分析 2.资本保值增值能力分析
3.利润增长稳定性分析 4.现金流成长能力分析 ,三,现金流量指标分析
1.现金偿债比率 2.现金收益比率 ,四,偿债能力分析
1.短期偿债能力分析 2.长期偿债能力分析 ,五,经营效率分析
1.资产使用效率分析 2.存货、应收账款使用效率分析
3.营运周期分析 4.应收账款和应付账款周转协调性分析 ,六,经营协调性分析
1.长期投融资活动协调性分析 2.营运资金需求变化分析
3.现金收支协调性分析 4.企业经营的动态协调性分析 四、综合评价分析
,一,杜邦分析
,二,经济增加值,EVA)分析
,三,财务预警-Z计分模型
一、财务状况总体评述
2006年,演示单位累计实现营业收入231,659.69万元,去年同期实现营业收入175,411.19万元,同比增加32.07,;实现利润总额7,644.27万元,较去年同期增加21.16,;实现净利润6,370.21万元,较同期增加21.11,。
(一)企业财务能力综合评价:
【财务综合能力】
财务状况良好,财务综合能力处于同业领先水平,但仍有采取积极措施以进一步提高财务综合能力的必要。
【盈利能力】
盈利能力处于行业领先水平,请投资者关注其现金收入情况,并留意其是否具备持续盈利的能力与新的利润增长点。
【偿债能力】
偿债能力处于同行业领先水平,自有资本与债务结构合理,不存在债务风险,但仍有采取积极措施以进一步提高偿债能力的必要。
【现金能力】
在现金流量的安全性方面处于同行业中游水平,在改善现金流量方面,投资者应当关注其现金管理状况,了解发生现金不足的具体原因。
【运营能力】
运营能力处于同行业中游水平,但仍有明显不足,公司应当花大力气,充分发掘潜力,使公司发展再上台阶,给股东更大回报。
【成长能力】
成长能力处于行业领先水平,有较乐观的发展前景,但公司管理者仍然应当对某些薄弱环节加以改进。
实际值 行业
标准
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值 综合能力得分 标识 一、盈利能力得分 25.79 ????? 净资产收益率 19.14 9.91 9.00 总资产利润率 5.50 6.90 4.79 营业毛利率 19.74 18.88 6.00 主营业务比率 5.90 5.14 6.00 二、偿债能力得分 14.86 ???? 现金流动负债比率 7.84 28.74 1.64 资产负债率 77.84 58.97 6.00 速动比率 58.14 44.00 4.00 已获利息倍数 7.91 9.83 3.22 三、现金能力得分 11.55 ??? 销售现金比率 0.04 0.11 2.27 经营现金净流量增长率 470.17 62.80 6.00 盈余现金保障倍数 1.52 5.31 1.43 资产现金回收率 6.08 16.46 1.85 四、运营能力得分 6.61 ?? 总资产周转率 1.46 1.57 3.70 应付账款周转率 2.81 7.45 1.51 应收账款周转率 3.57 398.31 0.04 存货周转率 4.44 13.02 1.36 五、成长能力得分 10.93 ???? 营业增长率 32.07 20.53 5.00
净利润增长率 21.11 113.84 0.93 固定资产投资扩张率 24.54 7.45 5.00 六、财务综合得分 69.73 ???
(二)行业标杆单位对比分析
项 目 本期实际 标杆单位 差异额 差异率 营业收入 231,659.69 2,619,549.02 -2,387,889.33 -91.16% 净利润 6,370.21 72,030.01 -65,659.80 -91.16% 资产规模 158,514.99 885,182.27 -726,667.28 -82.09% 经营现金净流量 9,671.67 15,075.12 -5,403.45 -35.84% 净资产收益率 19.14 33.87 -14.73 -43.49% 流动资产周转率 1.83 4.35 -2.52 -57.87% 资产负债率 77.84 63.71 14.13 22.18% 营业增长率 32.07 55.48 -23.41 -42.20%
二、财务报表分析
(一)资产负债表分析
项 目 增减额 标识 增减率 2005年 2006年
流动资产 129,580.18 123,102.28 -6,477.90 -5.00% 非流动资产 29,928.00 35,412.71 5,484.71 18.33% 资产总计 159,508.19 158,514.99 -993.19 -0.62% 流动负债 127,578.36 123,327.54 -4,250.82 -3.33% 非流动负债 481.95 66.31 -415.63 -86.24% 负债合计 128,060.31 123,393.86 -4,666.45 -3.64% 所有者权益 31,447.88 35,121.14 3,673.26 11.68% 1.资产状况及资产变动分析
项 目 同期结构比 本期结构比 增减率 2005年 2006年
流动资产 129,580.18 123,102.28 81.24% 77.66% -5.00% 非流动资产 29,928.00 35,412.71 18.76% 22.34% 18.33%
资产总计 159,508.19 158,514.99 100.00% 100.00% -0.62%
2006年,演示单位总资产达到158,514.99万元,比上年同期减少993.19万元,减少0.62,;其中流动资产达到123,102.28万元,占资产总量的77.66,,同期比减少5.00,,非流动资产达到35,412.71万元,占资产总量的22.34,,同期比增加18.33,。
下图是资产结构与其资金来源结构的对比:
2.流动资产结构变动分析
项 目 同期结构比 本期结构比 增减率 2005年 2006年
货币资金 7,592.31 7,158.70 5.86% 5.82% -5.71% 应收票据 51,696.19 48,594.57 39.90% 39.47% -6.00% 应收账款 13,580.41 15,943.38 10.48% 12.95% 17.40% 预付款项 11,882.24 10,426.49 9.17% 8.47% -12.25% 存货 44,079.67 39,660.52 34.02% 32.22% -10.03% 其他项目 749.35 1,318.62 0.58% 1.07% 75.97% 流动资产 129,580.18 123,102.28 100.00% 100.00% -5.00%
2006年,演示单位流动资产规模达到123,102.28万元,同比减少6,477.90万元,同比减少5.00,。其中货币资金同比减少5.71,,应收账款同比增加17.40,,存货同比减少10.03,。
应收账款的质量和周转效率对公司的经营状况起重要作用。营业收入同比增幅为32.07%,高于应收账款的增幅,企业应收账款的使用效率得到提高。在市场扩大的同时,应注意控制应收账款增加所带来的风险。
3.非流动资产结构变动分析
项 目 同期结构比 本期结构比 增减率 2005年 2006年
长期投资项目 4,515.10 4,668.91 15.09% 13.18% 3.41% 固定资产 22,924.95 28,549.63 76.60% 80.62% 24.54% 在建工程 1,213.25 1,335.00 4.05% 3.77% 10.03% 无形资产及其他 1,274.70 859.17 4.26% 2.43% -32.60% 非流动资产 29,928.00 35,412.71 100.00% 100.00% 18.33%
2006年,演示单位非流动资产达到35,412.71万元,同期比增加5,484.71万元,同期比增加18.33,。长期投资项目达到4,668.91万元,同比增加3.41,;固定资产28,549.63万元,同比增加24.54,;在建工程达到1,335.00万元,同期比增加10.03,;无形资产及其他项目达到859.17万元,同比减少32.60,。
4.负债及所有者权益变动分析
项 目 同期结构比 本期结构比 增减率 2005年 2006年
流动负债 127,578.36 123,327.54 79.98% 77.80% -3.33% 非流动负债 481.95 66.31 0.30% 0.04% -86.24% 所有者权益 31,447.88 35,121.14 19.72% 22.16% 11.68% 负债和所有者权益 159,508.19 158,514.99 100.00% 100.00% -0.62%
2006年,演示单位负债和权益总额达到158,514.99万元,同期比减少0.62,;其中负债达到123,393.86万元,同期比减少3.64,,所有者权益35,121.14万元,同期比增长11.68,。资产负债率为77.84,,同期比减少2.44个百分点,产权比率为3.51,同期比减少0.56。
从负债与所有者权益占总资产比重看,企业的流动负债比重为77.80,,非流动负债比重为0.04,,所有者权益的比重为22.16,。企业负债的变化中,流动负债减少3.33,,长期负债减少86.24,。
(二)利润表分析
项 目 增减额 标识 增减率 2005年 2006年
营业收入 175,411.19 231,659.69 56,248.50 32.07% 营业成本 144,365.62 185,936.04 41,570.42 28.80% 营业税金及附加 574.20 655.26 81.06 14.12% 销售费用 19,850.64 28,906.86 9,056.22 45.62% 管理费用 5,093.28 7,239.58 2,146.30 42.14% 财务费用 -478.17 1,106.03 1,584.20 331.31% 营业利润 6,280.86 7,886.03 1,605.17 25.56% 利润总额 6,309.43 7,644.27 1,334.84 21.16% 净利润 5,259.80 6,370.21 1,110.41 21.11%
1.利润总额增长及构成分析
2006年,演示单位累计实现营业收入总额231,659.69万元,较同期增加32.07,;实现净利
润6,370.21万元,较同期增加21.11,。从净利润的形成过程来看:营业利润为7,886.03万元,较同期增加25.56,;利润总额为7,644.27万元,较同期增加21.16,。 2.成本费用分析
项 目 增减额 增减率 2005年 2006年
营业收入 175,411.19 231,659.69 56,248.50 32.07% 成本费用总额 169,405.57 223,843.77 54,438.20 32.13% 营业成本 144,365.62 185,936.04 41,570.42 28.80% 营业税金及附加 574.20 655.26 81.06 14.12% 销售费用 19,850.64 28,906.86 9,056.22 45.62% 管理费用 5,093.28 7,239.58 2,146.30 42.14% 财务费用 -478.17 1,106.03 1,584.20 331.31%
2006年,演示单位发生成本费用累计223,843.77万元,同期比增加32.13,,其中营业成本185,936.04万元,占成本费用总额的83.07,;销售费用为28,906.86万元,占成本费用总额的12.91,;管理费用为7,239.58万元,占成本费用总额的3.23,;财务费用为1,106.03万元,占成本费用总额的0.49,。
公司营业收入较去年同期增加32.07,,成本费用总额较去年同期增加32.13,。其中营业成本同期增加28.80,,销售费用较同期增加45.62,,管理费用较同期增加42.14,,财务费用较同期增加331.31,。变化幅度最大的是财务费用。
3.收入质量分析
项 目 增减额 增减率 2005年 2006年
营业收入 175,411.19 231,659.69 56,248.50 32.07% 应收账款 13,580.41 15,943.38 2,362.96 17.40% 营业利润 6,280.86 7,886.03 1,605.17 25.56% 经营活动现金净流量 1,696.28 9,671.67 7,975.38 470.17%
2006年,演示单位累计营业收入同比增加32.07,,同时应收账款同比增加17.40,。营业收入和营业利润同比都在增加,营业收入增幅更大,应注意控制成本费用上升。收入扩大的同时经营现金净流量也同时增加。
(三)现金流量表分析
项 目 增减额 增减率 2005年 2006年
经营现金净流量 1,696.28 9,671.67 7,975.38 470.17% 投资现金净流量 -6,933.13 -8,453.42 -1,520.29 -21.93% 筹资现金净流量 -3,389.84 -1,595.55 1,794.29 52.93% 现金净增加额 -8,626.68 -433.61 8,193.06 94.97%
1.现金净流量变动趋势分析
2006年,演示单位现金及现金等价物净减少433.61万元,同期比增加94.97,,其中经营活动现金净增加9,671.67万元,同比增加470.17,;投资活动现金净减少8,453.42万元,同比减少21.93,;筹资活动现金净减少1,595.55万元,同比增加52.93,。
2.现金流入流出结构对比分析
项 目 增减额 增减率 2005年 2006年
经营活动现金流入 124,405.11 158,304.51 33,899.40 27.25% 经营活动现金流出 122,708.83 148,632.85 25,924.02 21.13% 投资活动现金流入 4.15 309.09 304.94 7,342.86% 投资活动现金流出 6,937.28 8,762.51 1,825.23 26.31% 筹资活动现金流入 78.37 6,408.68 6,330.31 8,077.14% 筹资活动现金流出 3,468.22 8,004.23 4,536.02 130.79%
2006年,演示单位实现现金总流入165,022.29万元,其中经营活动产生的现金流入158,304.51万元,占总现金流入的比例为95.93,;实现现金总流出165,399.60万元,其中经营活动产生的现金流出148,632.85万元,占总现金流出的比例为89.86,。
3.现金流量质量分析
经营状况较为稳定,经营活动带来的稳定现金流入可在偿还债务的同时继续满足投资需求,应注意投资合理性。
三、财务分项分析
(一)盈利能力分析
1.以销售收入为基础的利润率指标分析
项 目 2003年 2004年 2005年 2006年
营业毛利率 21.20% 18.30% 17.70% 19.74% 营业利润率 5.16% 3.84% 3.58% 3.40% 营业净利率 4.20% 3.33% 3.00% 2.75%
截止到报告期末,演示单位的营业毛利率为19.74,,营业利润率为3.40,,营业净利率为2.75,。
企业总体获利能力在下降,虽销售毛利率增加,但费用开支和营业外支出的增加,使营业利润率和销售净利率都同比下降,对盈利状况造成较大影响。
2.成本费用对获利能力的影响分析
<1>成本费用与利润总额的配比分析
项 目 2003年 2004年 2005年 2006年 利润总额 4,421.26 4,935.68 6,309.43 7,644.27 成本费用总额 83,744.19 122,010.50 169,405.57 223,843.77 成本费用利润率 5.28% 4.05% 3.72% 3.42%
演示单位本期成本费用利润率为3.42,,影响成本费用利润率变动的因素是利润总额比去年同期增长1,334.84万元,增长率为21.16,;本期成本费用合计数为223,843.77万元,上年同期数为169,405.57万元,同比增长54,438.20万元,增长率为32.13,。
<2> 成本费用结构分析
项 目 2003年 2004年 2005年 2006年 营业成本/成本费用 83.12% 84.81% 85.22% 83.07% 营业税金/成本费用 0.57% 0.48% 0.34% 0.29% 销售费用/成本费用 14.17% 12.51% 11.72% 12.91% 管理费用/成本费用 2.66% 2.75% 3.01% 3.23% 财务费用/成本费用 -0.51% -0.55% -0.28% 0.49%
从绝对金额来看,占成本费用构成比率最大的是营业成本,占总成本费用的83.07,,所以控制成本费用应从营业成本着手。与去年同期相比,营业成本增长额为41,570.42万元,增长率为28.80,。
3.收入、成本、利润增长的协调性分析
项 目 2003年 2004年 2005年 2006年 营业收入增长率 6.91% 43.39% 38.49% 32.07% 营业成本增长率 8.22% 48.66% 39.52% 28.80% 营业利润增长率 11.84% 6.68% 29.26% 25.56%
演示单位本期营业成本增长率为28.8,,营业收入增长率为32.07,,营业利润增长率为25.56,,营业成本的增长小于营业收入的增长说明企业投入产出效率有所提高,营业收入与营业
成本的协调性增强,营业收入增长大于营业利润的增长,说明成本费用控制环节有待加强。
营业收入同期比继续扩大的同时,也实现了企业资本的保值增值,企业成长性较好。 4.以资产/股东权益为基础的获利能力分析
2003年 2004年 2005年 2006年 项 目 总资产报酬率 4.54% 4.42% 4.43% 5.50% 净资产收益率 16.41% 16.63% 17.87% 19.14%
总资产报酬率表示企业全部资产获取收益的水平,全面反映了企业的获利能力和投入产出状况,演示单位本期总资产报酬率为5.50,,去年同期总资产报酬率为4.43,,利润总额及利息支出影响该比率增加2.22,,总资产的变动使该比率减少1.15,。
净资产收益率是评价企业自有资本及其积累获取报酬水平的最具综合性与代表性的指标,充分反映了企业资本运营的综合效益,可以用于不同行业间的比较,演示单位本期净资产收益率为19.14,,与去年同期相比,净利润的增长率为21.11,,所有者权益增长率为11.68,。 (二)成长性分析
1.资产增长情况分析
2003年 2004年 2005年 2006年 项 目 总资产增长率 3.21% 16.03% 53.95% -0.62% 流动资产增长率 0.00% 12.12% 50.47% -5.00% 固定资产增长率 7.58% 61.19% 93.68% 24.54%
截止到报告期末,演示单位总资产增长率达到-0.62,。从增减率上来看,流动资产变动较大。
流动资产增长率为-5.00,,从流动资产结构上看,其中货币资金比例为5.82,,应收账款比例为12.95,,存货所占比例为32.22,。
固定资产增长率为24.54,。
2.资本保值增值能力分析
<1> 所有者权益的增长稳定性分析
2003年 2004年 2005年 2006年 项 目 资本积累率 6.05% 17.80% 14.68% 11.68% 实收资本增长率 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 资本公积增长率 3.06% 0.00% 6.74% -0.03% 盈余公积增长率 6.38% 6.19% 34.25% 27.15% 未分配利润增长率 140.38% 370.98% -2.15% -7.66%
演示单位本期所有者权益为35,121.14万元,期初所有者权益为31,447.88万元,增长率为11.68,。从所有者权益各组成项目的相对增长比率看,盈余公积变化最大。
<2> 所有者权益的结构分析
项 目 2003年 2004年 2005年 2006年 实收资本/股东权益 28.83% 24.48% 21.34% 19.11% 资本公积/股东权益 22.63% 19.21% 17.89% 16.01% 盈余公积/股东权益 44.48% 40.10% 46.94% 53.44% 未分配利润/股东权益 4.05% 16.21% 13.83% 11.44%
从所有者权益构成来看,实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润分别占所有者权益的19.11,、16.01,、53.44,、11.44,。
3.盈利能力增长情况分析
项 目 2003年 2004年 2005年 2006年 营业利润增长率 11.84% 6.68% 29.26% 25.56% 利润总额增长率 9.32% 11.64% 27.83% 21.16% 净利润增长率 8.80% 13.63% 24.76% 21.11%
截止到报告期末,演示单位净利润增长率为21.11,,利润总额增长率为21.16,,营业利润增长率为25.56,。
营业利润的增长高于利润总额的增长,说明营业外收支对利润总额产生负面影响,需说明的是营业外收支不属于企业的经常收益。利润总额的增长高于净利润的增长,说明所得税对净利润产生负面影响,所得税与利润总额的协调性变差。
4.现金流成长能力分析
<1> 现金流量增长稳定性分析
项 目 项 目 2003年 2004年 2005年 2006年 2003年 2004年 2005年 2006年 经营现金 7.49% 22.10% 8.90% 27.25% 经营现金 10.67% 33.36% 9.08% 21.13% 投资现金 43,463.20% -99.82% -13.69% 7,342.86% 投资现金 12.54% 36.87% 27.92% 26.31% 筹资现金 -100.00% 0.00% 0.00% 8,077.14% 筹资现金 118.36% 6.62% 60.47% 130.79% 总现金 3.20% 18.80% 8.97% 32.56% 总现金 11.99% 32.91% 10.86% 24.25%
现金流入增长分析:
本期现金净流入165,022.29万元,去年同期现金净流入为124,487.64万元,同比增长32.56,。从增长速度来看,变动幅度最大的是筹资活动现金流入。
现金流出增长分析:
本期现金净流出165,399.60万元,去年同期现金净流出为133,114.33万元,同比增长24.25,。从增长速度来看,变动幅度最大的是筹资活动现金流出。
<2> 现金流量结构变动趋势分析
项 目 项 目 2003年 2004年 2005年 2006年 2003年 2004年 2005年 2006年 经营现金/总现金 97.29% 100.00% 99.93% 95.93% 经营现金/总现金 93.37% 93.68% 92.18% 89.86% 投资现金/总现金 2.71% 0.00% 0.00% 0.19% 投资现金/总现金 4.39% 4.52% 5.21% 5.30% 筹资现金/总现金 0.00% 0.00% 0.06% 3.88% 筹资现金/总现金 2.24% 1.80% 2.61% 4.84%
现金流入结构分析:
本期经营现金流入、投资现金流入、筹资现金流入分别占总现金流入的95.93,、0.19,、3.88,。
现金流出结构分析:
本期经营现金流出、投资现金流出、筹资现金流出分别占总现金流出的89.86,、5.30,、4.84,。
(三)现金流指标分析
1.现金偿债比率
项 目 2003年 2004年 2005年 2006年 现金流动负债比 13.94% 2.28% 1.33% 7.84% 现金债务总额比 13.93% 2.28% 1.32% 7.84% 现金利息保障倍数 -21.46 -2.59 -3.55 8.74
在现金流动性方面:现金流动负债比率是反映企业经营活动产生的现金流量偿还短期债务的能力的指标。该指标越大,偿还短期债务能力越强,演示单位本期现金流动负债比为7.84,。
现金债务总额比反映经营现金流量偿付所有债务的能力,该比率是债务利息的保障,若该比率低于银行贷款利率就难以维持当前债务规模,包括借新债还旧债的能力也难以保证。演示单位本期现金债务比为7.84,。
现金利息保障倍数是经营现金净流量与利息费用之比,本期现金利息保障倍数为8.74倍。 2.现金收益比率
2003年 2004年 2005年 2006年 项 目 销售现金比率 10.41% 1.37% 0.97% 4.17% 资产现金回收率 10.46% 1.80% 1.29% 6.08% 盈余现金保障倍数 2.48 0.41 0.32 1.52
在获取现金能力方面:销售现金比率反映每 1元销售得到的净现金,其数值越大越好。截止到报告期末,演示单位销售现金比率为4.17,。
全部资产现金回收率反映企业运用全部资产获取现金的能力。截止到报告期末,全部资产现金回收率为6.08,。
盈余现金保障倍数是从现金流入和流出的动态角度,对企业收益的质量进行评价,对企业的实际收益能力进行再次修正。在收付实现制基础上,充分反映出企业当期净收益中有多少是有现金保障的,截止到报告期末,演示单位盈余现金保障倍数为1.52倍。
(四)偿债能力分析
1.短期偿债能力分析
项 目 2003年 2004年 2005年 2006年 流动比率 116.38% 113.08% 101.57% 99.82% 速动比率 94.47% 78.20% 57.12% 58.14% 现金比率 33.43% 21.30% 5.95% 5.80%
截止到报告期末,演示单位流动比率为99.82,,速动比率为58.14,,现金比率为5.80,,由于有利润产生的时期不一定表示有足够的现金偿还债务,现金比率指标能充分体现企业经营活动所产生的现金流量在多大程度上保障当期流动负债的偿还,直观反映企业偿还流动负债的实际能力。
同期比企业流动比率下降而速动比率上升,流动资产短期变现能力有所增强,存货管理取得明显成效,在流动资产中相对比例下降。
2.长期偿债能力分析
项 目 2003年 2004年 2005年 2006年 资产负债率 73.93% 73.53% 80.28% 77.84%
产权比率 283.62% 277.85% 407.21% 351.34% 已获利息倍数 -9.32 -6.36 -12.19 7.91
资产负债率反映企业资产对债权人权益的保障程度,演示单位本期该比率为77.84,
截止到报告期末,产权比率为3.51。
已获利息倍数不仅反映了企业获利能力的大小,而且反映了对偿还到期债务的保障程度,是衡量长期偿债能力的重要标志,本期该指标为7.91倍。
与上年同期相比,资产负债率下降,长期偿债能力增强,但利用负债的财务杠杆效应减弱。在防范债务风险前提下,可适当扩大负债规模。
(五)经营效率分析
1.资产使用效率分析
2003年 2004年 2005年 2006年 项 目 总资产周转率 1.00 1.31 1.33 1.46 流动资产周转率 1.15 1.55 1.63 1.83 固定资产周转率 12.47 13.21 10.09 9.00
从投入产出角度来看,本年的总资产周转效率与去年同期比上升了,说明投入相同资产产生的收入有所提高,即全部资产的使用效率有所增强。总的来说是营业收入增长快于平均资产增长,具体来看,本期的流动资产周转率为1.83,非流动资产周转率为7.09,流动资产的周转慢于非流动资产的周转。
2.存货/应收账款使用效率分析
2003年 2004年 2005年 2006年 项 目 应收账款周转率 2.23 3.03 3.23 3.57 存货周转率 5.69 8.11 4.89 4.44
截止到报告期末,演示单位存货周转率为4.44,应收账款周转率为3.57,同期比营业收入增加32.07%,存货规模减少,存货管理水平有效提高,为市场销售提供有效支撑。
营业收入同比增幅为32.07%,高于应收账款的增幅,企业应收账款的使用效率得到提高。在市场扩大的同时,应注意控制应收账款增加所带来的风险。
3.营业周期分析
2003年 2004年 2005年 2006年 项 目 应收账款周转天数 161.59 118.84 111.45 100.87 存货周转天数 63.22 44.37 73.61 81.07 营业周期天数 224.81 163.20 185.06 181.93
营业周期是指从取得存货开始到销售存货并收回现金为止的天数,等于存货周转天数加上应收账款周转天数。
截止到报告期末,演示单位营业周期为181.93天,其中:应收账款周转天数为100.87天,存货周转天数为81.07天。
4.应收账款和应付账款的协调性分析
2003年 2004年 2005年 2006年 项 目 应收账款周转率 2.23 3.03 3.23 3.57 应付账款周转率 1.75 2.27 2.87 2.81
演示单位本期应收账款周转率为3.57,应付账款周转率为2.81。从应收应付账款的增长速度来看,应收账款增长率为17.4,,应付账款增长率为-2.11,,应收账款增长率大于应付账款增长率,说明应收账款增长过快,企业运用应收账款进行短线融资的能力减弱;从应收应付账款的结构来看,本年应收/应付比率为24.98,,上年应收/应付比率为20.83,,说明应收应付账款的结构正趋恶化,应收应付账款的协调性变差。
(六) 经营协调性分析
1.长期投融资活动协调性分析
一般情况下,要求企业的营运资本为正,即结构性负债必须大于结构性资产,并且数额要能满足企业生产经营活动对资金的需求,否则,如果通过企业的流动负债来保证这部分资金需求,企业便经常面临着支付困难和不能按期偿还债务的风险。
项 目 2003年 2004年 2005年 2006年 结构性资产 12,493.01 17,495.22 29,928.00 35,412.71 结构性负债 23,304.05 27,459.33 31,929.83 35,187.45 营运资本 10,811.03 9,964.11 2,001.82 -225.26
从长期投资和融资情况来看,2006年,公司长期投融资活动为企业提供的营运资本为-225.26万元。企业部分结构性长期资产的资金需求也通过短期流动负债来满足,长期投融资活动起到的作用很小,企业可能面临经常性的支付风险。
2.营运资金需求变化分析
营运资金需求是指企业生产经营活动中的资金占用与资金来源的差额,反映生产经营活动对资金的需求情况。这部分资金通常由营运资本来保证,营运资本大于营运资金需求,则生产经营活动资金充足,经营协调性较好。
2006年 ,演示单位营运资金需求为-29,280.73万元,与上年同期-29,875.74万元相比增加595.01万元。流动负债资金来源大于生产经营资金占用,并可满足部分结构性资产的资金需求。 3.现金收支的协调性分析
企业的现金支付能力反映企业可立即变现的资产满足归还短期负债资金需求的能力,是企业结构性资金、生产经营活动资金是否协调的综合反映。现金收支的协调,主要是保证企业对各种现金需求有支付能力。
企业的现金支付能力为29,055.47万元,上年同期为31,877.56万元,同比减少2,822.09万元。短期内企业的现金支付能力较好。
4.企业经营的动态协调情况分析
项 目 2003年 2004年 2005年 2006年 营运资本 10,811.03 9,964.11 2,001.82 -225.26 营运资金需求 -47,149.26 -39,860.95 -29,875.74 -29,280.73 现金支付能力 57,960.29 49,825.06 31,877.56 29,055.47
企业正常生产经营可以提供充裕的资金,还能提供部分长期资产投资所需的资金,应考虑合理有效利用多余资金。
四、综合评价分析
(一) 杜邦分析
杜邦分析法是一种从财务角度评价企业绩效的经典方法,用来评价公司赢利能力和股东权益回报水平。其基本思想是将企业净资产收益率(ROE)逐级分解为多项财务比率乘积。投资者可清晰地看到权益资本收益率的决定因素,以及销售净利润率与总资产周转率、债务比率之间的相互关联关系,以解释指标变动的原因和变动趋势,为采取进一步的改进措施指明方向。
以下是净资产收益率的影响因素分析:
项 目 2006年 2005年 因素分析 影响比例 净资产收益率(%) 19.14 17.87 1.27 100.00% 销售净利率(%) 2.75 3.00 -1.48 -116.78% 总资产周转率(次) 1.46 1.33 1.52 119.64% 权益乘数 4.78 4.47 1.23 97.14%
2006年,公司净资产收益率为19.14,,上年净资产收益率为17.87,,增加1.27个百分点。与去年同期相比,销售净利率减少0.25个百分点,总资产周转率增加0.12次,权益乘数增加0.31。
(二)经济增加值(EVA)分析
经济增加值(EVA,Economic Value Added)衡量的是公司资本收益和资本成本之间的差额,从股东角度重新定义公司的利润,考虑了包括权益资本在内的所有资本,并且在计算中尽量消除会计信息对企业真实情况的扭曲。
增减额 标识 增减率 2005年 2006年
净利润 5,259.80 6,370.21 1,110.41 21.11% 少数股东损益 104.50 88.32 -16.18 -15.49% 财务费用 -478.17 1,106.03 1,584.20 331.31% 所有者权益 31,447.88 35,121.14 3,673.26 11.68% 少数股东权益 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00% 负债合计 128,060.31 123,393.86 -4,666.45 -3.64%
流动负债合计 127,578.36 123,327.54 -4,250.82 -3.33% 短期借款 3,826.88 4,700.16 873.28 22.82% 一年内到期的非流动负债 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00% 在建工程 1,213.25 1,335.00 121.75 10.03% EVA值 3,363.44 5,189.43 1,825.98 54.29% ?EVA 926.69 1,825.98 8,992,943.68 0.00
(三)财务预警
Z-Score模型是国外财务失败预警模型。该模型是通过五个变量(五种财务比率)将反映企业偿债能力的指标、获利能力指标和营运能力指标有机联系起来,综合分析预测企业财务失败或破产的可能性。一般地,Z值越低,企业越有可能发生破产。
项 目 权数 预警标识 2006年 2005年 X1 营运资金/资产总额 0.0120 -0.002 0.015 X2 留存收益/资产总额 0.0140 0.201 0.168 X3 息税前收益/资产总额 0.0330 0.182 0.121 X4 权益市价/债务总额 0.0060 0.512 0.442 X5 销售额/资产总额 0.9990 1.460 1.099 Z 值 2.354 1.844 财务预警分析 有财务失败可能性 有财务失败可能性
欢迎进入这里朋友,你好,很高兴认识你。正所谓不是一家人就不进一家门,进了一家门就是一家人了,我想你和我一样都有积极的人生,都向往着自己能够把握着一种神奇的力量,能够改变自己的人生,可是,凭什么呢,
没说两句话就把心爱的姑娘给吓跑了;当众演讲,没两句话就语塞了说不下去;面对应试,一阵脸红,就胡说八道了。这是我们需要的吗,
不,我们拒绝失败,我们拒绝由于我们的表达能力不足而把我们的真正实力给淹没了,我们拒绝别人因此而全盘否定自己,我们拒绝..........
可是如何改变呢,口才不良一直陪伴了我们几十年,我们还能改变吗,
我可以告诉大家:一定能,而且很快就能够看到成效。因为我们节选的一些方法是国家辩论队的修炼方法,是许多人总结出来的方法。只要你按照教程训练下去,你就能够在很短的时间内获得很大的进步,真的,因为我试验过。
但是在学习前,我想让你自问一下:“我只是有点想改善口才而已,还是一定要”如果你是有点想,那么,我的建议是:请去别处看看自己真正需要的东西,在这里可能会浪费您的时间,因为这里只说练,练,练,不说其他的。
思考半分钟
..................................想清楚了吗,一定要,就继续看下去,否则,你只是在浪费你的时间。
这里不要你整天趴在电脑前发短信,写帖子,只要你能够每天抽出三四十分钟进行口才操练,然后在周末再上来大家交流体会,互相激进。
如果决定了一定要改变自己的口才,那么
就在该贴后面打上如下字:
我一定要改变自己的口才。我非常希望能够加入这个训练的队伍,和大家一起接受严格的训练和探讨并接受大家的监督,我一定会成功的~
打如上文字的作用在于强化自己的信念和决心,这对自己是一种负责与激励,不打上而悄悄跟着学,我告诉你,你一定会半途而废的,这是浪费你自己的时间。因为你还没有真正下决心。
标准教程:
脱口而出口才训练计划一
目的:培养“讲话”的兴趣和自信
内容和方法:
1,一周五次以上,每天四十分钟:
A,二十分钟朗读(最大声,最清晰,最快速)
朗读的内容:古今中外的经典演说,尽量找点积极豪情的(当然这要根据你希望成为什么样的人来定)比如马丁路德“我有一个梦”,闻一多的“最后一次演讲”,乔治巴顿的“战争造就英雄豪杰”等等。
B,二十分钟唠叨训练。
1,走到街边见到什么说什么,比如见到一位老大妈提着篮子走过来,你立刻可以说我现在瞧见一位老大妈走来,她穿着什么样的衣服,走路的姿势怎么样,还有高矮肥瘦,外貌特征以及心理等等。
2,先指定没有联系的A物和B物,然后尽量拖时间从A物谈到B物,其中可以编故事,说道理,反正你的说话就是不能间断和犹疑。
要求:
1,有所成绩和体会就上来和大家谈谈,一来加强自己的兴趣,二来大家讨论能够激励心态 2,如果同意这个教程并愿意执行的可以跟贴“我同意跟着此标准教程进行训练,愿意和大家一起脚踏实地地训练和探讨并接受大家的监督”。不同意就跟贴写出自己给自己的教程(时间是一个月),并注名:“是否愿意和大家训练和探讨并接受大家的监督”,如果对标准教程有异议的也可以发表意见,标准教程可以做适当的改动(发挥脑力激荡写出的教程必然比几个斑竹定的好,而且使得大家有参与感是激发训练最好不过的事情。)
3,做完一个月的训练,希望能够发表一篇体会。不需要多长,只需要尽兴去说,这样可以强化自己的兴趣。当然如果遇到什么困难,也不妨讲出来大家一起解决。
训练计划二:幽默训练
目的:使得语言幽默风趣,添加个人魅力,增加友谊减少摩擦
方法内容:
1,每天找一条笑话,把笑话背熟,反复操练,尽可能讲的风趣幽默诙谐
(笑话要求简短易背的,这样容易产生成功感,这个我尽可能负责每天打出一条在《每日笑话》里,大家可以跟,也可以自己打在《每日笑话》里自己跟自己的,反正这个《每日笑话》就是集中笑话由每个人选择去练的)
2,每天务必在工作或生活中找到一个东西事物的幽默一下。最好就是当众幽默,实在不行事后自己也可以自嘲幽默补一下。
该法坚持一个月,你会发现心境也不同了。真的,不信试一试。
一、自我暗示
我一定要改变自己的口才,我一定会成功的;至少5分钟想象自己在公众场合成功的演讲,想象自己成功;每天放声大笑10次,乐观面对生活,放松情绪。
二、形态训练
至少5分钟在镜前学习微笑,展示自己的手势及形态;培养微笑的习惯,要笑得灿烂、笑得真诚,锻炼亲和力;训练接受他人的视线、目光,培养自信和观察能力。
三、话
题
快递公司问题件快递公司问题件货款处理关于圆的周长面积重点题型关于解方程组的题及答案关于南海问题
信息
平时我们会看电视,看报纸,看杂志,看书,交谈,观察。在这些活动中,有可以拓展话题的源泉。拿一个本子,把在这些活动中听到看到想到的趣事,要事,重要观念,好句子等记下来或剪贴下来,然后一天记下一两句或一两件趣事。在记忆东西的同时,要思考那些观点,概念。有了
一个深思的过程。谈起来就得心应手了。
四、口才训练
1、 朗读训练
二十分钟朗读(最大声,最清晰,最快速)朗读的内容:古今中外的经典演说,尽量找点积极豪情的(当然这要根据你希望成为什么样的人来定)比如马丁路德“我有一个梦”,闻一多的“最后一次演讲”,乔治巴顿的“战争造就英雄豪杰”等等。每天训练自己“三分钟演讲”一次或“三分钟默讲”一次。每天练习10分钟的绕口令。
2、 二十分钟唠叨训练
a,走到街边见到什么说什么,比如见到一位老大妈提着篮子走过来,你立刻可以说我现在瞧见一位老大妈走来,她穿着什么样的衣服,走路的姿势怎么样,还有高矮肥瘦,外貌特征以及心理等等。
b,无限关联法或者口语接力训练。先指定没有联系的A物和B物,然后尽量拖时间从A物谈到B物,其中可以编故事,说道理,反正你的说话就是不能间断和犹疑。
3、 交谈训练
不要只顾自己的口才训练成果,你要去留意他人在谈些什么,他人感兴趣什么。从他人的交谈中,找到与自己知道的有交集的。切进去。开始你的谈论。这里,注意他们的唇,还有他的肩,手。如果他要发表意见,从他的肢体上,有一些表现,你就要让出谈话权,引导他谈论。注意:真正善谈者是善听者。善听者即使一发一言,他们也会认为你是最好的谈论者, 然后,你可以到工作场所,朋友之中等
五、幽默训练
1,每天找一条笑话,把笑话背熟,反复操练,尽可能讲的风趣幽默诙谐(笑话要求简短易背的,这样容易产生成功感,这个我尽可能负责每天打出一条在《每日笑话》里,大家可以跟,也可以自己打在《每日笑话》里自己跟自己的,反正这个《每日笑话》就是集中笑话由每个人选择去练的)
2,每天务必在工作或生活中找到一个东西事物的幽默一下。最好就是当众幽默,实在不行事后自己也可以自嘲幽默补一下。
六、辅助训练
每天至少20分钟阅读励志书籍或口才书籍,培养自己积极心态,学习一些技巧。学会检讨,每天总结得与失,写心得体会。每周要全面总结成效及不足,并确定下周的目标。 30天口才训练计划
30天口才训练计划
目标:锻炼最大胆的发言,锻炼最大声的说话,锻炼最流畅的演讲。
自我激励誓言:我一定要最大胆地发言,我一定要最大声地说话,我一定要最流畅地演讲。 目标实现时间:30天
一、积极心态训练(20分)
1、自我暗示:每天清晨默念10遍“我一定要最大胆地发言,我一定要最大声地说话,我一定要最流畅地演讲。我一定行~今天一定是幸福快乐的一天~”(平常也自我暗示,默念或写出来,至少10遍。)(10分)
2、想象训练:至少5分钟想象自己在公众场合成功的演讲,想象自己成功。(5分) 3、至少5分钟在镜前学习微笑,展示自己的手势及形态。(5分)
二、口才锻炼(60分)
(一)每天至少10分钟深呼吸训练。(10分)
(二)抓住一切机会讲话,锻炼口才。(50分)
1、每天至少与5个人有意识地交流思想。(10分)
、每天大声朗诵或大声讲至少5分钟。(10分) 2
3、每天训练自己“三分钟演讲”一次或“三分钟默讲”一次。(10分) 4、每天给亲人、同事至少讲一个故事或完整叙述一件事情。(10分)
5、注意讲话时的一些技巧。(10分)
A、讲话前,深吸一口气,平静心情,面带微笑,眼神交流一遍后,开始讲话。 B、勇敢地讲出第一句话,声音大一点,速度慢一点,说短句,语句中间不打岔。 C、当发现紧张卡壳时,停下来有意识地深吸口气,然后随着吐气讲出来。 D、如果表现不好,自我安慰:“刚才怎么又紧张了,没关系,继续平稳地讲”;同时,用感觉和行动上的自信战胜恐惧。
E、紧张时,可以做放松练习,深呼吸,或尽力握紧拳头,又迅速放松,连续10次。 三、辅助锻炼(20分)
1、每天至少20分钟阅读励志书籍或口才书籍,培养自己积极心态,学习一些技巧。(4分) 2、每天放声大笑10次,乐观面对生活,放松情绪。(4分)
3、训练接受他人的视线、目光,培养自信和观察能力。(4分)
4、培养微笑的习惯,要笑得灿烂、笑得真诚,锻炼亲和力。(4分)
5、学会检讨,每天总结得与失,写心得体会。每周要全面总结成效及不足,并确定下周的目标。
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工作总结
关于社区教育工作总结关于年中工作总结关于校园安全工作总结关于校园安全工作总结关于意识形态工作总结
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工作总结怎么写:医院个人工作总结范文
一年的时间很快过去了,在一年里,我在院领导、科室领导及同事们的关心不帮劣下圆满的宋成了各项工作,在思想觉悟方面有了更进一步的提高,本年度的工作总结主要有以下几项:
1、工作质量成绩、效益和贡献。在开展工作之前做好个人
工作计划
幼儿园家访工作计划关于小学学校工作计划班级工作计划中职财务部门工作计划下载关于学校后勤工作计划
,有主次的先后及时的宋成
各项工作,达到预期的效果,保质保量的宋成工作,工作效率高,同时在工作中学习了很多东
西,也锻炼了自己,经过不懈的劤力,使工作水平有了长足的进步,开创了工作的新局面,为医
院及部门工作做出了应有的贡献。
2、思想政治表现、品德素质修养及职业道德。能够认真贯彻党的基本路线方针政策,认真学习
马列主义、毛泽东思想、医学教,育网邓小平理论和“三个代表”的重要思想。坚持“以病人中
心”的临床服务理念,发扬救死扶伤的革命人道主义精神,立足本职岗位,踏踏实实做好医疗服向各位局领导以及全体教职工进行述职,请予批评指正。
务工作。
一、工作目标宋成情况
我校一年来,秉承“质量是生命,师德是灵魂,公平是民心,
安全是保障”的教育理念,以全面提升教育教学质量为核心,以标准化学校建设为突破口,以“让教育接地气,创建新学校”为学校发展目标,团结一心,攻坚克难,大打翻身仗,学校办学条件和办学效益实现了“质”的飞越。
在全体教职工的劤力下,我们基本宋成了《XX年目标管理责仸状》中的德育管理、教学管理、两基、师训、标准化学校建设、特色学校建设、艺体卫、财务管理、捐资劣学、组织工作、信访监督、工会及团队、行风建设、安全、政务等xx项工作仸务。3、与业知识、工作能力和具体工作。能严格遵守医院的各项规章制度,刻苦严谨,视病人为上帝,始终把他们的利益放在第一位。能及时准确的宋成病历、病程录的书写,对一些常见疾病能独立诊断、治疗。较好的宋成了自己的本职工作。遇到问题能在查阅相关书籍仍不能解决的情况下,虚心的向上级医生请教,
自觉的做到感性认识和理性认识相结合,从而提高了自己发现问题、分析问题、解决问题的能
力。
二、主要亮点
1、确定和生成了“让教育接地气,创建新学校”的学校发展
目标。让教育接“地气”,创建“新”学校,是指教育必须遵循规律,脚踏实地,摒弃功利思想,拆掉空中楼阁,不折腾。劤力让学校教育贴着“地面”,接受地中之气。更多的关注学校教育不师生愿望、诉求、发展的最佳契合点,使教育根植于中华民族优秀文化的丰润土壤,根植于新中国教育的优秀经验,根植于中国的国情,根植于不时俱进的中国特色社会主义,使全体师生在学校教育中真正快乐成长、并福成长、茁壮成长,创建一个全“新”的学校。
2、在标准化学校建设工作中,全校上下戮力同心,攻坚克难,目前,已经顺利通过省级验收,幵被评为市级先进,推荐省级先进。我们正在积极准备,迎接近期到来的省教育督导室的复检。在九月二十一日是的检查验收中,验收组的袁主仸用感劢、惊奇来形容他的心情,给予我校有内涵、有特色、有发展的高度评价,当场决定推荐我校为省级先进学校。
3、德育工作我们重点抓住“诵弟子规 孝行天下”德育主题
教育活劢,开展“孝道”教育,传递“正能量”。“一周一行”已经成为我校的一个传统,一大特色。学生为父母长辈洗脚洗头、端茶倒水,做家务等,使孩子们从小就懂得感恩,幵带劢父母及全社会孝敬自己的父母长辈,促进社会风气的好转,学校收到家长反馈信息四百余件。我们编写了《诵弟子规 做小孝星》校本教材,已经投入使用。学校自编了“孝亲操”,得到市督导室领导的首肯。(述职报告 )我们把感恩教育延伸到了校外,全校师生长期照顼无儿无女的抗美援朝老军人卢爷卢、卢奶奶,定期看望,送去生活用品,全体男教师为其捆玉米秸秆等,老人给学校送来了锦旗。主题读书活劢成果显著,我校吴彥川同学被选为我县唯一一名优秀学生进京领奖。学校设立朵朵爱心基金,全体师生每年募捐一次,用于救劣校内外的弱势群体。
4、劤力构建以培养学生自学能力为主的“构建自主学习的高效课埻”教改活劢,一年来,丼行了上下学期各两个月的教改展示课活劢,天天展示,天天评课,使我们的教改取得了可喜欢的成果。曹红军的快乐课埻、王玉荣的自信课埻、周杰的高效课埻、宊永亮的激情课埻已经形成了鲜明教学风格。教学管理上,我们强化“规范”这一主旨,越是常规的工作,我们越是强制规范。学校实行查课制度,一年来,仅我参不的查课就进行了五次。
4、工作态度和勤奋敬业方面。热爱自己的本职工作,能够正确认真的对待每一项工作,工作投入,热心为大家服务,认真遵守劳劢纪律,保证按时出勤,出勤率高,全年没有请假现象,有效利用工作时间,坚守岗位,需要加班宋成工作按时加班加点,保证工作能按时宋成。
总结一年的工作,尽管有了一定的进步和成绩,但在一些方面还存在着不足。比如有创造性的工
作思路还不是很多,个别工作做的还不够宋善,这有待于在今后的工作中加以改进。在新的一年
里,我将认真学习各项政策规章制度,劤力使思想觉悟和工作效率全面进入一个新水平,为医院的发展做出更大的贡献。
医生的天职就是治病,这些基本工作我这么多年来一直在进步,虽然质变还是没有发生,不过相
信量变积累到一定程度,我就会迎来自己的质变和升华。我在不断的提升我的思想素质和工作能
力,我相信只要我做到了这一切,我就会迎来一个美好的未来!