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转 会计每个月做帐流程blhhzge nbsp 2011年.doc

转 会计每个月做帐流程blhhzge nbsp 2011年

liu亚杰
2018-12-23 0人阅读 举报 0 0 0 暂无简介

简介:本文档为《转 会计每个月做帐流程blhhzge nbsp 2011年doc》,可适用于影视/动漫领域

转会计每个月做帐流程blhhzgenbsp年转会计每个月做帐流程blhhzgenbsp年转会计每个月做帐流程年月日每个财务人员都应该了解会计做帐流程,更应该了解相关的财务软件,今朝稍有规模或管理水平高一点的企业均采用信息化管理,你应该懂得如何使用软件和如何设置,只要凭证制作正确,其余一切由计算机完成:凭证汇总明细账总账各种生产进度报表。首先,了解财务流程是非常有必要的。一、大抵环节:、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。二、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。、根据记账凭证登记明细分类账。、根据记账凭证汇总、体例科目汇总表、根据科目汇总表登记总账。、期末,根据总账和明细分类账体例资产负债表和利润表。如果企业的规模小,营业量不多,可以不设置明细分类账,直接将逐笔营业登记总账。实际会计实务要求会计人员每发生一笔营业就要登记入明细分类账中。而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。企业可以根据营业量每隔五天,十天,十五天,或是一个月体例一次科目汇总表。如果营业相当大。也能够一天一编的。二、详细内容:、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证(做记账凭证时必然要有财务(经理)有具名权的人具名后你在做),然后月末或定期体例科目汇总表登记总账(之所以月末登记就是因为要经由过程科目汇总表试算均衡,每发生一笔营业就根据记账凭证登记明细账。包管记录记算不堕落),二、月末还要注意提取折旧,待摊费用的摊销等,若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用。计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷总计折旧,这个折旧额是根据固定资产原值,净值和使用年限计算出来的。月末还要提取税金及附带加之,实际是地税这一块。就是提取税金及附带加之,有城建税,教育费附带加之等,有税收工作决定。、月末体例完科目汇总表之后,体例两个分录。第一个分录:将损益类科目的总发生额转入本年利润,借主营营业收入(投资收益,其它营业收入等)贷本年利润。第二个分录:借本年利润贷主营营业成本(主营营业税金及附带加之,其它营业成本等)。转入后如果升水在借方则为亏损不需要交所得税,如果在贷方则说明盈利需交所得税计算方法,所得税=贷方升水*所得税税率,然后做记账凭证借所得税贷应交税金应交所得税借本年利润贷所得税所得税虽然和利润有关,但并不是亏损必然不交纳所得税,主要是看调解后的应纳税所得额是否是正数,如果是正数就要计算所得税,同时还要注意所得税核算方法,采用应付税款法时,所得税科目和应交税金科目金额是相称的,采用纳税影响法时,存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相称的。、最后根据总账的资产(货币资金,固定资产,应收账款,应收单据,短时间投资等),负债(应付单据,应附账款等),所有者权益(实收资料,资本公积,未分配利润,红利公积)科目的余额(是指总账科目上的最后一天上面所登记的数额),体例资产负债表。根据总账或科目汇总表的损益类科目(如管理费用,主营营业成本,投资收益,主营营业附带加之等)的发生额(发生额是指本月的发生额)体例利润表。关于主营营业收入及应交税金,应该根据每一个月在国税所抄税的数额来确定因为税控机会打印一份表格,上面会有详细的数字。、装订凭证,填写生产进度报表附注,进行财务分析。、注意问题:a、以上除体例记账凭证和登记明细账之外,均在月末进行。b、月末结现金,银行账,必然要账证相符,账实相符。每月月初根据银行对账单调银行账余额调节表,注意分析未达金钱。月初申报纳税时注意时间,不要逾期申报纳税。别的,当月开出的发票当月入账。每月分析来往的账龄和金包括:应收,应付,其它应收。额,三、生产进度报表问题:企业会计生产进度报表包括四个生产进度报表,除了资产负债表和利润表之外还利润分配表和现金流量表。而利润分配表只需要在年末体例,因为只有在年末企业才会对所盈利的利润进行分配。而现金流量表只是根据税收工作部分的要求而进行体例,不同地区不同省要求不同。在四月年检时税收工作部分会要求对你提出要求的。(管理,财务,营业,制造等费用月末没有余额,结帐方法采用表结法下,损益科目月末可留余额制造费用如果有余额,是属于在产品的待分配费用,在负债表上视同备货。)你要看你在利润表有的东西,只要你的账上有你就结转利润,这样不容易错,利润表的本年利润要和资产表的相吻合。细节补充:、增值税,企业所得税在国税报(年月日以后注册的企业才在国税办理小我私家所得税和其它税在地税报二、月末认证(进项税)月初抄税(销项税)、以工资为基数,福利费为,工会经费,职工教育费,(税法规定:建立工会社团的企业、事业单位、社会形态团体,按每月全部职工工资总额的向工会缴拨的经费,凭工会社团开具的《工会经费拨缴款专用收据》在税前扣除。凡不能出具《工会经费拨缴款专用收据》的,其提取的职工工会经费不得在企业所得税前扣除)。、三险一金:住房公积金,养老保险金,医疗保险金,掉业保险金、流通企业运输费,装卸费,合理损耗,检验费均计入营业费用,工业企业计入成本、单位无工会社团的,不能计提工会经费,更没必要计提后再调解。所得税只须每季提一次就可,不需每月计提七、现金一般从"基本存款户"中提取,一般规定结算帐户不能提取现金,若有特殊情况方可。、差旅费的开支范围:交通费,住宿费,伙食补贴费,邮电费,行李运费,杂费、出纳日记账保存年几个很有用的分录:、现金长款借:现金贷:待处管理财务产损溢借:待处管理财务产损溢贷:营业外收入(注:无法检查清楚原因)二、现金短款借:待处管理财务产损溢贷:现金借:其它应收款应收现金短缺款(小我私家)应收保险赔偿款管理费用现金短缺(注:无法检查清楚原因)贷:待处管理财务产损溢、提取福利费借:生产资本营业费用管理费用贷:应付福利费、计提工会经费借:管理费用工会经费贷:其它应付款工会经费、计提职工教育经费借:管理费用职工教育费贷:其它应付款职工教育费、支付工资借:应付工资贷:现金应交税金应交小我私家所得税其它应付款其它应收款(代扣金钱)七、计提城建税借:主营营业税金及附带加之其它营业支出贷:应交税金应交城建税、计提教育费附带加之借:主营营业税金及附带加之贷:其它应交款教育费附带加之、印花税借:管理费用待摊费用贷:应交税金印花税

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