施工企业会计科目表_0

施工企业会计科目表_0 一级 科 目 的 设 置 号 编号 科目 序科目会计明 细 名称 一、资产l类 1 2 库存1001 现金 银行按照开户银行和其他金融机构、存款种类等，分别设置“银行1002 存款 存款日记账” 其他设置外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、1012 货币 信用证保证金存款、存出投资款等明细科目 资金 交易 性金按照交易性金融资产的类别和品种，分别“成本”、“公允价1101 融资值变动”进行明细核算。 产 按照开出、承兑商业汇票的单位进行明细核算，并设置“应收 票据备查簿”，逐笔登记每一商业汇票的种类、号数和出票日、应收票面金额、 位名称、到期日、交易 合同 劳动合同范本免费下载装修合同范本免费下载租赁合同免费下载房屋买卖合同下载劳务合同范本下载 号和付款人、承兑人、背书人的姓名或单1121 票 背书转让日、贴现日、贴现率和贴现净额以据 及收款日和收回金额、退票情况等资料，商业汇票到期结清票 款或退票后，应当在备查簿 3 4 5 6 7 8 9 其他 10 1221 应收按照单位(或个人)进行明细核算 款 内部11 1225 按照内部核算单位(分公司、项目管理部等)进行明细核算 往来 12 1226 备用按照内部单位(或个人)进行明细核算 金 坏账 13 1231 准按照应收帐款的类别进行明细核算 备 代理按照有无风险和委托单位、资产管理类别(如定向、集合和专业务14 1321 项资产管理业务)、贷款对象，分别“成本”、“已实现未结 资算损益”等进行明细核算 产 材料按照工程项目及材料的保管地点(仓库)、材料的类别、品种和15 1401 采购 规格等进行明细核算 在途 16 1402 物按照工程项目及供应单位进行明细核算 资 原材按照工程项目及材料的保管地点(仓库)、材料的类别、品种和17 1403 料 规格等进行明细核算 材料 18 1404 成本按照材料类别进行明细核算 差异 库存19 1405 按照购货单位及商品类别和品种进行明细核算 商品 委托 加工按加工合同、受托加工单位以及加工物资的品种等进行明细核20 1408 物算 资 周转按照周转材料的种类(如低值易耗品、包装物等以及钢模板、 21 1411 材木模板、脚手架等)，同时还应分别“库存”、“摊销”进行 料 明细核算 存货 跌价22 1471 按照存货项目和类别进行明细核算 准 备 持有 至到按照持有至到期投资的类别和品种，分别“投资成本”、“溢23 1501 期投折价”、“应计利息”进行明细核算。 资 持有 至到 期投24 1502 按照持有至到期投资类别和品种进行明细核算 资减 值准 备 25 1503 可供按照可供出售金融资产类别或品种进行明细核算 出售 金融 资 产 长期按照被投资单位进行明细核算。长期股权投资核算采用权益法股权26 1511 的，应当分别“投资成本”、“损益调整”、“所有者权益其 投他变动”进行明细核算。 资 长期 股权 投资27 1512 按照被投资单位进行明细核算 减值 准 备 投资 性房按照投资性房地产类别和项目进行明细核算，采取公允价值计28 1521 地量的，还应分别“成本”和“公允价值变动”进行明细核算。 产 投资 性房成本模式下按照投资性房地产(房屋)类别和项目进行明细核29 1522 地产 算 累计 折旧 投资 性房成本模式下按照投资性房地产(土地)类别和项目进行明细核30 1523 地 产 算 累计 摊销 投资 性房 31 1524 地产按照投资性房地产类别和项目进行明细核算 减值 准备 长期 32 1531 应收按照承租人或购货单位(接受劳务单位)等进行明细核算 款 未实 现融33 1532 按照未实现融资收益项目进行明细核算 资收 益 固定34 1601 按照固定资产类别或项目进行明细核算 资 产 累计 35 1602 折按照固定资产类别或项目进行明细核算 旧 固定资产 36 1603 减值按照固定资产类别或项目进行明细核算 准备 在建核算企业自有工程的实际成本，按照“建筑工程”、“安装工 37 1604 工程”、“在安装设备”、“待摊支出”以及单项工程进行明细 程 核算。 工程 38 1605 按照设备、材料类别及品名等进行明细核算 物资 固定资产 39 1606 按照被清理的固定资产项目进行明细核算 清理 在建工程 40 1607 按照在建工程的项目进行明细核算 减值准备 工程物资 41 1608 按照设备、材料类别及品名等进行明细核算 减值准备 临时 42 1616 按照工程项目、分公司等进行明细核算 设施 临时 43 1617 设施按照工程项目、分公司等进行明细核算 摊销 临时 44 1618 设施按照工程项目、分公司等进行明细核算 清理 临时设施 45 1619 按照工程项目、分公司等进行明细核算 减值准备 无形 46 1701 资按照无形资产项目进行明细核算 产 47 1702 累计按照无形资产项目进行明细核算 摊 销 无形 资产 48 1703 减值按照无形资产项目进行明细核算 准 备 商49 1711 按照商誉的项目进行明细核算 誉 商誉 50 1712 减值按照商誉的项目进行明细核算 准备 长期 待摊按费用项目(如自有固定资产的改建支出、租入固定资产的改51 1801 费建支出、固定资产大修理支出、其他)进行明细核算 用 递延按照可抵扣暂时性差异等项目进行明细核算，根据税法规定可所得52 1811 用以后年度税前利润弥补的亏损产生的所得税资产，也在本科 税资目核算。 产 待处 理财53 1901 按盘盈、盘亏的资产种类和项目进行明细核算 产损 溢 二、 负债 类 短期 54 2001 借按照借款种类和贷款人进行明细核算 款 交易 性金按照交易性金融负债类别，分别“本金”、“公允价值变动”55 2101 融负进行明细核算。 债 按照债权人进行明细核算，同时应当设置“应付票据备查簿”，应付详细登记每一商业汇票的种类、号数和出票日期、到期日、票56 2201 票 面余额、交易合同号和收款人姓名或单位名称以及付款日期和据 金额等资料。应付票据到期结清时，应当在备查簿内逐笔注销。 应付按照工程项目，分别不同的债权人(如供应单位、分包单位等)57 2202 账 进行明细核算 款 58 2203 预收按照工程项目、按发包单位(或建设单位、业主)进行明细核 账算 款 应付按照“工资薪金”、“职工福利费”、“社会保险费”、“住职工59 2211 房公积 金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“解除职工 薪劳动关系补偿”等应付职工薪酬项目进行明细核算。 酬 按照应交税费的税种进行明细核算，如增值税、消费税、营业 税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、应交土地使用税、车船使用税、教育费附加、矿产资源补偿费等。60 2221 税 企业代扣代交的个人所得税，也通过本科目核算。企业不需要费 预计应交数所交纳的税金，如印花税、耕地占用税等，不在本 科目核算。 应付 61 2231 利按照存款人或债权人进行明细核算 息 应付 62 2232 股按照投资者进行明细核算 利 其他按照工程项目，分别其他应付款的项目和对方单位(或个人)63 2241 应付 进行明细核算 款 代理 业务按照有无风险和委托单位、资产管理类别(如定向、集合和专64 2314 负项资产管理业务)等进行明细核算 债 预计按照预计负债项目进行明细核算，如对外提供担保、未决诉讼、65 2801 负 产品质量保证、重组义务以及固定资产和矿区权益弃置义务等。 债 递延 66 2401 收按照政府补助的种类进行明细核算 益 长期按照贷款单位和贷款种类，分别“本金”、“溢折价”、“交67 2501 借 易费用”等进行明细核算。 款 应付按照“面值”、“溢折价”、“应计利息”、“交易费用”进 68 2502 债行明细核算。企业发行的可转换公司债券，应在本科目设置“可 券 转换公司债券”明细科目进行核算。 长期 69 2701 应付按照长期应付款的种类和债权人进行明细核算 款 未确70 2702 按照未确认融资费用项目进行明细核算 认融 资费 用 专项 71 2711 应付按照拨入资本性投资项目的种类进行明细核算 款 递延 所得72 2901 按照应纳税暂时性差异项目进行明细核算 税负 债 三、 共同 类 衍生按照衍生金融工具类别，分别“成本”、“公允价值变动”进73 3101 工 行明细核算 具 套期 74 3201 工按照套期工具类别进行明细核算 具 被套 75 3202 期项按照套期项目类别进行明细核算 目 四、 所有 者权 益 类 实收 76 4001 资按照投资者进行明细核算 本 资本分别“资本溢价”或“股本溢价”、“其他资本公积”进行明77 4002 公 细核算 积 盈余分别“法定盈余公积”、“任意盈余公积”进行明细核算。企 78 4101 公业(外商投资)还应分别“储备基金”、“企业发展基金”进 积 行明细核算。 本年 79 4103 利 润 分别“提取法定盈余公积”、“提取任意盈余公积”、“应付利润现金股利或利润”、“转作股本的股利”、“盈余公积补亏”80 4104 分 和“未分配利润”等进行明细核算。企业(外商投资)还应分配 别“提取储备基金”、“提取企业发展基金”、“提取职工奖 励及福利基金”进行明细核算。企业(中外合作经营)在合作 期间归还投资者的投资，应在本科 库存81 4201 股 五、 成本 类 施工按照工程项目，分别费用项目(职工薪酬、折旧修理费、差旅 82 5101 间接交通费、办公费、水电费、劳动保护费、工具用具使用费、固 费用 定资产使用费、其他费用)进行明细核算 劳务 83 5201 成按照提供劳务种类进行明细核算 本 研发按照研究开发项目，分别“费用化支出”与“资本化支出”进84 5301 支 行明 细核算 出 可按建造合同，分别“合同成本”、“间接费用”、“合同毛工程利”进行明细核算。在“合同成本”科目下设置“人工85 5401 施 费”“材料费”“机械使用费”“其他直接费”等成本项目进工 行核算 工程 86 5402 结可按建造合同进行明细核算 算 机械可按成本核算对象和成本项目进行归集。成本项目一般分为: 87 5403 作人工费、燃料及动力费、折旧及修理费、其他直接费用、间接 业 费用 可按成本核算对象和成本项目进行归集。成本项目一般分为:辅助88 5404 人工费、燃料及动力费、折旧及修理费、其他直接费用、间接 生产 费用 六、 损益 类 主营 业务89 6001 按照主营业务的种类(工程结算收入)进行明细核算 收 入 其他 业务按照其他业务收入种类进行明细核算，如出租固定资产、出租90 6051 收无形资产、出租包装物和商品、销售材料等实现的收入 入 公允 价值按照交易性金融资产、交易性金融负债、投资性房地产等进行91 6101 变动 明细核算 损 益 投资 92 6111 收按照投资项目进行明细核算 益 营业按照处置非流动资产利得、非货币性资产交换利得、债务重组 93 6301 外收利得、罚没利得、政府补助利得、确实无法支付而按规定程序 入 经批准后转作营业外收入的应付款项等进行明细核算 主营 业务94 6401 主营业务的种类进行明细核算 成 本 按照其他业务成本种类进行明细核算，如销售材料的成本、出其他租固定资产的累计折旧、出租无形资产的累计摊销、出租包装95 6402 业务 物的成本或摊销额、采用成本模式计量的投资房地产的累计折成本 旧或累计摊销等 营业 税金96 6403 营业税、城建税、教育费附加等 及附 加 分别费用项目进行明细核算，如保险费、包装费、展览费和广销售告费、商品维修费、预计产品质量保证损失、运输费、装卸费97 6601 费 等以及为销售本 企业商品而专设的销售机构(含销售网点、售后用 服务网点等)的职工薪酬、业务费、折旧费等经营费用。 按照费用项目进行明细核算，如企业的董事会和行政管理部门 在企业的经营管理中发生的或者应由企业统一负担的公司经费 管理(包括行政管理部门职工薪酬、修理费、物料消耗、低值易耗品 98 6602 费摊销、办公费和差旅费等)、董事会费(包括董事会成员津贴、 咨询费(含顾问费)、诉 用 会议费和差旅费等)、聘请中介机构费、 讼费、业务招待费、房产税、车船使用税、土地使用税、印花 税、技术转让费、矿产资源补偿费、研究费用、排污费等 财务按照费用项目进行明细核算，如利息支出(减利息收入)、汇兑 99 6603 费差额以及相关的手续费、企业发生的现金折扣或收到的现金折 用 扣 按照资产减值损失的,,个项目进行明细核算，如坏账准备、资产存货跌价准备、长期股权投资减值准备、持有至到期投资减值减值100 6701 准备、固定资产减值准备、在建工程——减值准备、工程物资 损——减值准备、生产性生物资产——减值准备、无形资产减值失 准备、商誉——减值准备、贷款损失准备、抵债资产——跌价 准备、损余物资——跌价准备。 营业按照营业外支出项目进行明细核算，如处置非流动资产损失、 101 6711 外支非货币性资产交换损失、债务重组损失、罚款支出、捐赠支出、 出 非常损失 所得 102 6801 税费按照“当期所得税费用”、“递延所得税费用”进行明细核算 用 以前 年度 103 6901 损益 调 整