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财务管理经典案例分析 财务管理经典案例.doc

财务管理经典案例分析 财务管理经典案例

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2017-10-12 0人阅读 举报 0 0 暂无简介

简介:本文档为《财务管理经典案例分析 财务管理经典案例doc》,可适用于综合领域

财务管理经典案例分析财务管理经典案例超市财务功能:、核算、控制、管理、预防一、开业前筹备期间财务管理内容二、开业后经营期间财务管理内容第一篇筹备期间财务管理、保本点分析:最低销售为多少才能赚钱,、目标业绩的确定:我希望公司能达到什么水平,、盈利模型的确定:如何确定收入、成本结构实现目标业绩,、风险评估:会遇到什么风险,如何应对,、工程投资管理:要花多少钱,、开办费管理:要花多少钱,、现金投资预算:要花多少钱才能开起这家店,、现金流量分析:未来的经营状况怎样,何时能收回投资,第一章保本点分析、保本分析的三个变量:销售收入、费用、毛利率。、保本分析的基本方法:确定两个变量求得另外一个变量。故有保本费用、保本毛利率、保本销售收入、一般更多关注保本销售收入:欲求得之需确定固定费用毛利率范围。任何一个保本点:保本收入、保本毛利率、保本费用水平都是我们经营的严格的临界点一旦突破必将带来经营管理的困境。经营者随时随地都要掌握什么是保本临界点有意思的是:很多公司很多时候不得不面临的恰恰是如何超越保本点的挑战附:超市费用项目表第一节固定费用组成分析经营者必须合理预估:公司要发生哪些费用,金额为多少,本着安全谨慎原则预估费用时项目要尽量齐全发生金额不能偏低。第二章目标业绩的确定、意义)提供公司今后发展的目标。)告诉投资者你的投资需要多长时间可以收回。)可以预估公司后期发展的业绩情况。、目标业绩确定的方式:)要充分考虑各种可变因素即风险因素。)确定公司最低可承受的业绩水平)以先提供一个参考标准然后利用变动系数确定变动范围。)目标的制定要详细充分考虑季节等因素的影响考虑公司的特殊性如季度付租金会影响当季的现金流量等。第一节目标业绩的确定意义:明确公司发展的目标依据:位置购买力同行业标准经营定位营销策略优劣势评估第二节如果实际业绩与目标不符将如何处理,、找出原因一般有两种:经营管理的原因和目标的原因。前者需要在经营管理中改进而后者就很严重了。他可能是投资时就存在的问题。最大的错误不是经营管理失误而是投资决策失误~、采取对策:改变行动或改变目标。不要轻易改变目标也不要僵化地一成不变第三章盈利模型的确定、收入模型:项目比率商品销售收入联营收入租赁收入其他业务收入、成本模型:项目费用率人力费用水电费用广告费用。。。。。总计第四章工程投资管理工程投资往往是公司最大的投资。公司很大一部分现金都要投入到工程上并且投资质量的好坏金额大小直接关系到公司后期的经营管理关系着公司后期的成本。所以投资者一定要高度重视对工程投入的管理确保投资的效益性。工程投资的四大组成部分:、土建、装修、安装、商用设备附表工程投资标准一览表第一节工程投资项目、标准一览表第五章开办费管理开办费的管理直接关系到公司筹建其间现金投入的规模也反映了筹建工作效率及所形成的成本负担大小。开办费项目的确定:十项费用各项目金额的确定平米的门店需要多少费用,开办费支出所需现金:一般来说开办费都是现金支出。如何尽量减少不必要开办费的支出:时间浪费往往是开办费过高的主因。各个部门密切协作互相配合用最短的时间完成任务非常重要。工程的如期完工人员按计划培训商品的引进。。。。任何一个环节出错都会导致筹建期的延长费用就会增加。附表:开办费项目表第一节开办费变动费用表第六章开业前现金投资管理、哪些项目需要现金投入、最少需要多少现金就能开起一家店,、如何充分发挥资金使用效益,附表:新店筹建期间现金预算表第一节新店筹建期间现金预算表第二节开业前期现金流量预测与分析这里侧重的是预测。预测公司将来的现金流量情况既是对目标业绩的间接反映又是对现金使用效益能否顺利发挥的指导。、现金流入项目:经营活动现金流入筹资活动现金流入收到投资款现金流出项目:货款支付费用支付银行还款企业间拆借投资固定资本购置、现金净流量与现金存量:、如何利用现金流量表,每月现金预算表季度、年度现金预算表有时预算比决算更重要。第二篇经营期间财务管理、财务工作岗位设置(空)、账务系统管理(空)、往来系统管理(空)、其他业务管理(空)、怎样看财务报表,不懂财务的老板如盲人摸象。)损益表分析:如何确定公司的盈利模型,)资产负债表分析:)现金流量表分析:如何利用手中现金,第一章如何看财务报表,会计报表分析的方法:、比较法)纵向比较法:多期比较分析(差额分析)定基百分比分析结构百分比法)横向比较法:与同行业比与先进企业比与同行业平均水平比。、比率法)变现能力比率:分析公司流动资产偿还短期债务能力。A流动比率=流动资产流动负债比率越高短期偿还债务能力越强。一般为不能低于。。B速动比率=(流动资产存货)流动负债左右。)长期清偿能力比率B运用资本负债率=负债总额(股东权益长期借款)A资产负债率C产权比率=负债总额股东权益D有形净值债务率=负债总额(股东权益无形资产))盈利能力比率:A销售净利率B销售毛利率C资产净利率D资产报酬率F权益净利率)资产管理比率A存货周转率=主营业务科成本平均存货B应收账款周转率=主营业务收入平均应收账款余额C总资产周转率=主营业务收入总资产平均余额、因素法:各个因素进行分解分析影响程度。第二章如何看损益表通过利润表了解公司现在的盈利能力发现问题分析原因寻找对策、毛利分析与管理:)大组毛利分析表含毛利额与毛利率的相关信息)导致商品毛利异常的因素主要有:季节、特价促销、商品变价如生鲜商品打折扣处理、对账差异、)毛利率与库存周转的关系:一般来说毛利率越高库存天数越长。)毛利率、账期与现金流:毛利率的实现不等于现金流实现不合理的账期可能会葬送微薄的毛利。)控管毛利率的目的:确保公司利润目标的实现维护公司价格形象调整不正常的价格检验业务人员的业务水平维护供应商的利益。费用分析与管理)比率分析:费用率标准表)结构分析:各项费用占总费用比重第一节大组毛利分析第二节费用率分析表第三节费用结构分析表结构分析的意义在于找到对费用进行控制的重点目标。第四节与目标盈利模型的对比分析、收入模型对比:实际比重目标比重自营商品销售收入联营商品销售收入场租收入采购营业外收入其他收入、成本模型对比(同上)自营商品销售成本联营商品销售成本场租收入采购营业外收入其他业务支出、利润模型自营商品销售利润联营商品销售利润场租收入利润采购营业外收入利润其他业务利润结果:实际模型与目标模型之间的差异既可能反映了实际经营管理的差距也可能是目标的不合理。第三章资产负债表分析:、资本结构分析)类别分析:对流动负债、长期负债、股东权益比重及所揭示的公司承担的风险所进行的分析。)本结构的项目分析是对负债和所有者权益中所包含的项目进行分析以便了解资本结构是否健全、安全。)本结构百分数分析。、资产结构分析)资产结构的类别分析)项目分析)百分比分析、偿还债务能力分析、资产管理能力分析第四章现金流量表分析此分析是对实际发生的分析是事后分析了解现金流量现状发现问题寻找对策。、现金流入项目分析)主营业务收入:自营商品销售收入联营商品销售收入租赁收入饮食收入等)其他业务收入:进场费、节日赞助费、广告费等)往来收入)接受投资款、现金流出项目分析:)费用支出)货款支出)往来支出)投资支出、利用现金流量分析调整现金、分析工具:)现金预算表)现金流量表现金流入现金流出第五章库存管理管理者要每周对库存进行分析库存分析报表应提供大小组库存金额、数量、增减金额、库存天数等相关信息。管理中经常会遇到的问题是:突然发现库存量过大、滞销商品过多、库存天数过长等这些问题的存在直接影响了公司业绩的进一步提升也表明公司营运管理存在很大问题。管理者对此要时刻警惕。第一节财务对库存商品的管理库存管理的大原则之一:合理库存天数:制定各大组商品库存天数结构综合库存天数在,天左右。过长则结构不合理滞销品多结算压力大。要考虑综合账期因素库存天数必须小于综合账期。过短则增加收货、库房压力人力成本会增加。但所有标准都不是绝对的。财务对库存商品的管理库存管理的大原则之二:良好的退换货:滞销、过季、质量问题、结构调整、其他。所有商品都要可以退换货合同保障。采购、楼面人员随时跟踪。否则库存积压、天数过长、损耗增加。财务对库存商品的管理库存管理的大原则之三:合理的毛利率水平:综合毛利率的定位应在,之间,大组毛利率按照商品功能不同而异:形象商品低毛利甚至负毛利销量商品较低毛利效益商品较高毛利。不管怎样都要体现公司的价格形象满足公司利润要求。评价工具为大组毛利表损益表。根据当地市场合理界定价格水平千万不要忽视价格的杠杆作用。不要怕毛利率低,而要追求商品的高流转率,追求毛利额的最大财务对库存商品的管理库存管理的大原则之四:严格控制商品损耗:标准损耗率:损耗过大反映出:内控不健全滞销商品过多残损商品多商品管理不善系统问题多工具:大组商品盘点表大盘商品盘点分析表库存更正报表能反映出深层商品管理问题第二节盘点分析表盘点是对整个运营工作的检验盘点数据分析可以发现许多影响公司销售、损益的因素。财务人员要参与到盘点的每一个环节并做好盘点分析。大组商品盘点表大盘商品盘点分析表第六章供应商往来结算管理往来结算往往令投资者十分头痛,超市本身是个微利行业,供应商众多,结算一旦出现问题,就会影响公司信誉,进尔产生一系列问题:商品不配合,退换货不便利,促销不支持,价格不到位……严重的会导致公司倒闭做好往来结算工作,需要从以下几个方面入手:第一节供应商往来结算管理之一督促采购人员签一份好的合同:、好的商品选择、好的价格*、好的结算方式*、好的账期*、严格的退换货*、好的营业外收入一份好的合同就是与供应商好的合作的开始。它能很好地保护公司的利益充分发挥公司资金的使用效益促进销售改善库存结构争取较多的营业外收入。第二节供应商往来结算管理之二结算方式与账期的管理:结算方式种类:结算方式的合理布局有助于充分发挥资金的使用效益。、预付款:快讯惊爆商品、专控商品、有显著竞争优势的其他商品。、货到付款:大家电、账期付款:其他账期种类:确定账期的原则是大于商品的库存天数。特殊情况除外。账期是可变的。谈判的筹码。、短账期:生鲜商品、洗化、酒饮等、中长账期:、长账期:服装、家居等第三节供应商往来结算管理之三督促采购员严格按照要求退换货财务结算环节的监控是滞销商品顺利退换的有力保证。对于不能顺畅退货的供应商将不予付款。退换货标准:库存天数过长商品残损商品结构调整退换货的工作繁琐而又重要不及时清除不良库存就会影响好的商品的引进影响业绩的提升同时助长业务人员的不良风气。害莫大焉~要特别关注高单价、现款买入的商品。第四节供应商往来结算管理之四督促采购员收取营业外收入毛利率很低营业外收入是公司重要利润来源。标准:财务人员应及时提醒公司高层管理部门重视营业外的收取。为了保持平价形象毛利率不能太高为了促销有些商品要平价销售甚至负毛利销售开架式经营损耗太大经常做广告费用开支太大。。。。。如何盈利,第五节毛利与库存、帐期的关系一、毛利与库存:毛利率并不是越高越好追求库存的高流转率追求毛利额的最大。如:毛利率周转次数为与毛利率周转次数为显然后者更有利。二、毛利与账期看似不相关的指标却可以在现金流里面找到联系:如:账期天进货万天后销售万毛利率如何评价它的合理性呢,在商品流通领域有时现金流的顺畅与否比公司的是否盈利更重要表面上毛利率较高给公司创造了较高利润但是公司往往陷入困境原因就是没有良好的现金流。第七章财务信息提供、财务信息的种类:反映盈利能力反映偿债能力反映资产管理能力反映现金利用能力专项信息、财务信息提供对象:、财务信息载体:三项报表毛利分析表费用分析表库存分析表销售报表各种比率分析、财务信息提供时间:某公司财务管理制度标准范本第一章总则为建立现代化企业制度建立健全财务管理体系根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业财务通则》、《企业会计制度》特制定本财务管理制度。本管理制度适用于XXXX公司及其控股公司各部门、人员在财务会计工作中必须认真执行本管理制度。第二章会计机构、会计人员的管理公司设立财务部作为财务会计机构财务部的职责:在公司总经理的领导下具体负责全公司的财务管理工作和会计核算工作包括:财会人员的管理、指导检查各独立核算单位的会计核算工作、协助公司领导筹集资金、合理分配使用资金做好与仓库部门的对账工作指导仓库保管员建账、对账指导车间统计员做好工时、材料消耗额编制工作、建立车间工序流转程序、建立适合自己企业需求与发展的成本核算模式、制定成本管理制度与控制制度做好财务分析工作为公司领导决策提供各种信息资料当好领导的参谋。财务部下设财务科、供应科、仓储科、审计科岗位设置为:部长、科长、主管会计、各岗位会计、出纳员、成本核算员、采购员、内勤管理员、保管员。各岗位人员必须具备相应任职条件和资格持证上岗。财务会计人员调换工作时按会计法规定办理交接手续。原材料库、产成品库的核算工作和车间统计工作由财务部门负责业务管理。仓库保管员车间统计员调换工作时由财务部会同有关部门办理交接手续。财务会计人员、仓库保管员、车间统计员实行定岗、定人、定责制度按绩效考核结果兑现劳动报酬。第三章流动资产的管理流动资产包括现金、各种存款、应收及预付账款、其他应收款、存货等。现金管理现金出纳会计要认真执行《现金管理暂行规定》和有关现金的管理规定。要严格控制费用报销和个人借款个人借款、对外付款等要实行总经理一支笔签字批准制度要有经办人员签字和部门负责人审核并注明用途。总经理外出或因生产经营急需等特殊情况下经总经理授权的人员也可签批但是总经理归来后补办有关手续。出纳员不得兼管有关债权、债务、收入、费用的账务登记工作和会计档案管理工作。收付款凭证的内容必须完整、合法报销凭证必须是国家印制的发票及单据不得使用白条或其他不规范的凭证报销各项费用凭证经审核后方可逐笔登记现金日记账。日记账要逐日结出余额并与库存现金相核对月末与总账相核对。出现长、短款且又无法查明原因的长款归公短款由责任人赔偿。有关人员因公外出时要做好出差登记方可到财务部门预借差旅费。出发归来后的三天之内及时到财务部门结算做到一次一清不允许跨月结算和几个地方出差混合结算对于前账未清或跨月拖欠占用公款者可按月息计收利息并扣发工资。企业可根据业务大小核定合理的库存现金限额(三天零用量)当日收取的现金要及时送存银行不得留存超限额的过夜现金以确保财产的安全。企业职工报销费用时出纳人员要及时扣除各种借款不允许职工长期占用企业资金各种借款条月底必须入账不允许出现跨月白条顶库现象。现金出纳是企业的资金结算中心企业应将营业收入、下角料变现职工罚款等款项及时交付财务部门以便及时处理账务。银行存款管理会计人员要认真执行《银行结算办法的暂行规定》银行支票等结算凭证和印鉴要由两人分开保管。财务人员要严格银行存款支出控制银行付款必须经总经理批准手续齐备不准携带空白支票外出确须携带空白支票外出者须经领导批准办理领用登记手续要建立支票领用登记簿空白支票必须填写日期并在预计最高金额位画人民币符号因使用支票不当造成企业损失时应由当事人承担赔偿责任。携带空白支票办理结算后要当天将存根和有关凭证带回并到财务部门及时结算不准将空白支票留存其他单位。凡前账未清者不准再领用支票。银行存款日记账逐笔逐日登记每日结出余额定期与银行对账单相核对并编制银行余额调节表调整未达账项出现长期未达账项时要查明原因上报领导。应收账款及预付账款的管理企业要根据经济业务的内容和户别设置应收账款明细分类账即按债务人的具体名称设置登记明细分类账不准笼统的以地名代替。应收账款的发生和确定必须有索取价款的凭据(包括合同、收到条、欠款条以及业务经办人员的保证书等)不得单方入账。财务部门要会同供应、销售部门建立健全销售商、供应商的客户档案。各项债权债务要定期进行清理核对每年最少进行一次发函或派员核对每季末要编制账龄分析表并上报有关领导。对发生的应收账款、其他应收款、预付账款等应收款项按照谁经办谁回收的原则损失者或已采取各种必要措施确实无法收回的坏账损失由当事人按责任赔偿相应损失后及时处理账务。收回的账款要及时上交财务部门如发现货款已被私自挪用不交者交司法部门处理。企业要严格控制内部职工的业务借款和生活借款健全借款审批制度职工调离时财务部门应当与其他部门搞好各种债权债务的清算工作。支付预付账款必须有合同、协议书等书面文件根据合同需预付账款时须经办人签章经领导批准后方可付款并同时向财务部门提拱有关合同协议书等有关材料。本企业采用坏账准备金制度每年年末按应收账款余额的‰计提坏账准备金年终调整。存货的管理存货是指企业所拥有或控制的能以货币计量的为企业生产经营服务的流动资产主要包括原材料、低值易耗品、在产品、半成品、产成品。原材料主要包括:主要材料如钢板、焊材、钢管、原料油等辅助材料如扎丝、油漆、螺栓、螺帽等备品备件扳手等福利劳保类如扫帚、手套、毛巾、肥皂、洗衣粉等其他类。存货的计价、按实际成本计价。原材料的购入价格包括买价装卸费、包装费、运输途中的损耗入库前的挑选费市外运输费保险费以及缴纳的税等。原材料出库以加权平均法计算出库材料的成本。原材料的购入材料购入必须持有生产或仓库、供应部门的购物申请单经有关领导批准后方可到财务部门借款。严禁无计划采购超定额库存。供应部门按购物申请单所购材料送达企业后须持总经理签批的采购单、购货发票购销合同(协议)合格证等到质检部门(化验)进行质量检验检验合格后签发一式两联检验报告单随发票到仓库部门办理入库手续。仓库部门在将材料验收入库前应详细核对发票所载名称、规格型号、数量、质量与实际是否相符同时对照检验(化验)部门出具检验报告经检验合格后方可验收入库填制材料验收入库单并对无名牌的配件用口取纸载明名称、规格、型号。材料验收入库单一式三联一联留存做为仓库部门记账凭证一联随发票及采购单等经总经理审批后到财务部门处理账务一联为供货方证明。对于货已到而发票未到的材料仓库部门可以根据检验单据办理临时入库做好入库材料台账登记工作填制一式三联估价入库单仓库留存一联据以入账一联送交财务处理账务月初用红字入库单冲回估价入库待发票到达时填制正式入库单。材料出库管理生产部门根据生产计划和设计预算用料开具领料单由统计员填制填制内容要全面、真实、准确领料单用途要根据生产计划填清产品批号作为归集成本费用的依据领料单一式三联车间统计一联财务一联仓库一联超出预算或计划处的用料由生产部长签批月底统一报总经理审批非生产性的用料属售后服务的由营销部提出申请其他用料由行政部提出申请会计开票经总经理签批后仓库方可发货。月末车间统计根据材料领料单编制材料消耗汇总表仓库部门编制材料出库汇总表车间、仓库与财务部门都要对账并核对相符。产品入库管理车间产成品生产完毕要会同仓库、质检部门填制检验合格单仓库据以填制产成品入库单产成品入库单一式三联(注明生产令号)一联仓库记账一联送交财务一联送车间统计据以核算工资等各项考核指标。产成品出库管理仓库部门根据盖有财务专用章的发货单或提货联据以发货同时在出门联签字保卫人员只有见到盖有财务专用章并且有仓库人员签字的出门证方可对车辆等运输货车检查放行月末时由保卫人员、仓库人员将提货联出门联汇总于每月日前到财务部门核对相符后据以存档。仓库部门要做到见单付货及时登记有关账簿设立材料、产成品收、发、存明细账或暂收货台账严禁白条顶库现象。月末在产品和自制半成品的管理。月末生产部和车间统计员要搞好在产品和自制半成品的盘点、登记工作及时编制、报送盘点登记表确保月末成本核算的真实性和准确性。凡大宗原材料都要签订购销合同使用票据结算各种材料采购验收入库后不论是否付款都要在入库时填制入库单将发票或入库单交财务处理账务以便真实反映各项债权债务以避免发生账外资产。各部门领用的低值易耗品一律采用五、五摊销法计入成本费用。对于能多次周转使用或长期使用的低值易耗品如办公用品(桌、椅、档案橱等)各种工具等必须在领用时由总经理签批行政部总务科按部门(人员)进行登记生产用具由生产部长签批设备管理员及仓库同时进行登记并建立在用低值易耗品登记簿做到谁使用谁负责谁丢失谁赔偿。企业应加强对已销产成品退货、返修制度的管理建立完善的退货、返修审批制度实行退货、返修产品的责任倒查制度属于生产部门、质检部门、销售部门或运输部门、仓储部门的责任查证属实落实赔偿份额(原则上责任全额赔偿)。已开具增值税发票的货物销后退回的必须有购货方当地税务机关出具的退货证明否则不予办理退货手续。企业存货必须定期或不定期盘点最少在年中、年末进行两次全面财产清查对盘盈、盘亏或报废的存货要分类填制盘盈盘亏表。对于出现盘盈、盘亏的材料物资要及时查明原因报公司领导批准处理并及时调整账务以保证账实相符对于盘亏、毁损物资能查明原因的由当事人负责赔偿。代销商品的管理。财务部门要建立代销商品明细账和保管账及时与对方对账以确保账账、账物相符同时要与代销单位签订代销协议明确相关责任。包装物的管理。企业外销产品所用包装采用押金制度本市区内押金期限为天市区外天过期包装物原则上不再退款企业转为当期营业外收入。委托加工材料的管理本公司设置“委托加工材料”会计科目核算外协加工材料的材料成本、加工费、运费、装卸费等实际成本费用。企业需外出加工材料时必须办理有关出入库手续由业务经办人员到财务部门开具外出加工材料通知单。通知单一式三联财务一联、仓库一联据以发货受托单位一联。财务、仓库、供应设立专账月底核对。业务经办人员到受托单位后应将外出材料加工通知单交由受托单位签收后带回财务部门。外出材料加工完毕后由业务经办人持发票到检验部门检验后由仓库部门办理委托加工材料验收入库手续然后持有关单据到财务部门办理报账及核销事宜。委托加工材料的买价加工费、运费以及有关税金等计入委托加工材料成本按实际收回数量重新计算入库单价。委托加工材料原则上要与受托单位签订委托加工合同(协议)以明确价格、质量、交期等责任。其他存货物、资管理。氧气、乙炔等出入库手续按原材料的有关出、入库手续办理。因特殊原因临时借用工具或材料属生产用由生产部长签批不得带出公司大门以外需带出或外单位借用时按办理手续(注明用途、单位、经办人、地址、电话及归还日期)并由总经理签批归还时由仓库检验无损办理有关部门核消手续到期不还先由仓库督促通知二次不还时报总经理。因业务关系需要或其他非生产需要材料出库实行总经理签批制。第四章固定资产的管理固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机械、设备、运输工具电子设备、仪器仪表等其他与生产经营有关的单位价值超过元的设备器具工具等不属于生产经营必备的物品单位价值在元以上并且使用年限超过两年的也应当做为固定资产。企业要建立健全固定资产管理制度包括固定资产的安全使用制度维修保养制度定期盘点制度和折旧计提制度。公司财务要设置固定资产明细账并制定固定资产目录生产车间安全设备科应当建立固定资产使用登记卡。固定资产的计价外购的固定资产不需安装就可直接使用的固定资产以发票价格和运输费用价格为固定资产记账价格对于外购需安装、调试才可使用的固定资产以外购价格加运输费、安装调试费等合理有关的费用为计账价格。需外单位承建的基建工作或设备的安装调试工程时承建单位要搞好预算工作和合同的签订工作基建合同和预决算书要送财务部门留存一份。购置机器设备时要搞好市场调查搞好设备的技术分析和经济性分析。对已经竣工交付使用的未办理决算的建筑工程、机械设备等要根据预算书或合同估价转入固定资产并计提折旧待工程决算后再调整原估价和已提折旧。对于现已使用而没有档案资料的固定资产(没有建账)可以采取重置价进行入账。折旧方法。我公司对固定资产进行分类管理固定资产折旧采用平均年限法分类计提折旧房屋、建筑物折旧年限为年机械、设备折旧年限为年车辆折旧年限为年电子设备和仪器仪表等为年。本公司固定资产残值率全部固定资产必须每年盘点一次由财务部牵头生产部设备科、行政部总务科参与具体盘点时间由财务部根据年终决算的要求决定。第五章负债管理企业的流动负债是指将在一年内偿还的债务包括短期借款、应付账款、应付工资、应交税金其他应付款以及预提费用等。企业各种流动负债应按期偿还以提高企业信誉和知名度按期发放工资无特殊原因职工工资必须于次月十五日前发放以提高职工的积极性增加企业凝聚力。企业购进货物应付未付的款项业务经办人员应及时将发票等有关单据送交财务部门以便及时处理账务正确体现企业负债正确核算材料物资等的计价和产品成本。第六章成本费用的核算管理本公司按照制造成本法核算产品成本。本公司产品按订单生产以生产部门下发的生产通知单为核算依据以批量法为核算方法结合分步法进行成本核算。生产部门要与财务部门积极配合产品生产通知单应按购货单位产品规格型号下发生产批号。车间统计以生产批号填制领料单来领用原材物料月末以生产批号为基本单位汇总原料、动力和人工的消耗。企业财务部门要会同有关部门分门别类地制订科学合理的材料、动力消耗定额及计件工资和产品质量指标制定有效措施将工资与产量、质量、消耗联系起来以提高劳动效率降低材料和人工消耗逐步实行目标成本管理加强对成本的比较与分析为创造一个高效、低耗的企业奠定良好的基础。成本与费用要按权责发生制原则进行计提。要正确划分和核算各项成本费用严格按规定的核算内容和要求使用跨期摊销账户(待摊费用、预提费用等)。企业制定合理完善的定额费用和报销制度本企业的管理费用、销售费用、财务费用都要按规定进行明细分类核算并进入当期损益。有关费用报销程序和标准的制度由财务部另行制定。第七章收入、利润和税金的管理企业销售收入实现的标志是收讫价款或取得索取价款的凭据。对于现款交易实现的销售收入由开票员开票后到出纳会计交款后方可凭盖有款收讫章的提货联及发货清单到仓库提货仓库凭此发货并签发出门证。凡赊销产品一律实行领导签批制领导签批后方可到开票处开具产品发货通知单办理有关手续(写好欠条、办理担保、登记好客户档案)。已销产品的降价必须由总经理等有关领导签批后方可到财务部门办理冲账手续。企业要按税法规定正确计提各种税费准确核算和反映各项税金的提取和上交。每月号前将计算正确的有关税务报表上报有关税务部门。利润总额可按以下公式计算利润总额=销售利润投资收益营业外收入营业外支出销售利润=产品销售利润其他销售利润管理费用财务费用产品销售利润=产品销售收入产品销售成本产品销售费用产品销售税金及附加其他销售利润=其他销售收入其他销售成本其他销售税金及附加企业营业外收入和营业外支出是指与企业无直接关系的各项收入和支出。企业实现利润后应缴纳企业所得税企业利润应按以下顺序分配:、支付各项税收的滞纳金和罚款。、弥补企业以前年度亏损。、提取法定盈余公积金和公益金。、向投资者分配利润。第八章财务报表、会计科目和发票的管理根据会计工作一致性和可比性原则本公司结账时间为每月日下午:为结账时间资产负债表和损益表及有关附注报表应于次月号前上报公司总经理及有关部门。XXX和各控股公司应分别独立核算自负盈亏各企业之间要实行严格的财务制度严禁混报乱报费用现象。企业之间往来账可设“内部往来”科目核算有关经济业务企业的资金、物资往来要办理有关转账手续。公司所有购进货物原则上元以上都须取得增值税专用发票支付水、电、运输费、油料费和维修车辆时都要利用增值税(或合法)发票结算。企业出入库单、收据等有关凭据采取领用登记制度用完的有关单据存根及时交回财务部门财务部门要认真检查凭旧本领用新本不得乱领乱用有关单据。销货发票(含普通发票、增值税专用发票、发货通知单)要有专人到税务机关领取。开票、制单、保管、登记实行专人负责制。财务部门要建立健全有关票据的登记制度严禁向非购货单位开具发票。本企业根据版《企业会计制度》建立会计科目。第九章会计档案管理本企业要搞好会计档案的管理工作财务部门应于每月月末将有关会计凭证等会计档案装订成册做好封面整理入档。企业财务部门建立会计档案目录严格档案调阅手续。企业财务人员、保管员、统计员调动工作时必须办理会计档案移交手续造具移交清单分清前后责任确保会计档案的连续完整。会计档案的保管年限:会计凭证类年总账年、明细账年、现金和银行存款日记账年、辅助账簿年、固定资产卡片(清理报废后)年月、季度财务报告年年度财务报告(决算)永久会计移交清册年、会计档案保管清册永久。第十章罚则对现金出纳会计违反之规定一经查处每笔业务处罚现金出纳会计元。对违反、款责任人一经发现或查处每次罚款元。公司往来账会计违反款对责任人每次罚款元。对仓储管理员违反款每次处罚责任人元。对违反、款对有关责任人每次罚款元并限期在天之内完成(统计员和仓储人员)。反款之规定对仓储人员及保卫人员每次罚款元。对仓储管理人员违反之规定处罚直接责任人每次元。对车间统计员违反之规定处罚直接责任人每次元。对会计报税人员违反之规定每次罚款元并自行承担滞纳金。对违反款之规定处罚直接责任人每日元。对开票人员违反款之规定每次处罚责任人元。第十一章附则本管理制度自董事会批准公布之日起执行不完善之处另行文补充规定凡与本制度规定不一致的以本管理制度为准。本管理制度由公司财务部负责解释。XXXXXXX公司二四年八月二十二日百度搜索“就爱阅读”,专业资料,生活学习,尽在就爱阅读网tocom,您的在线图书馆

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