行业资料金融学 银行资产负债表

行业资料金融学 银行资产负债 表 关于同志近三年现实表现材料材料类招标技术评分表图表与交易pdf视力表打印pdf用图表说话 pdf 专 业: 商务金融 班 级: 金融1202s 姓 名: 姬万友 学 号: 2012030403058 2013年6月1日 引言 资产负债表是反映企业(银行)某一特定日期财务状况的会计报表，它表明了企业在某一特定日期所拥有或控制的经济资源，所承担的现有债务和所有者对 净资产的要求权。 商业银行的经营管理遵循着流动性原则、安全性原则和收益性原则这三大原则。本文从国有银行、股份制商业银行和城市商业银行中各选出一家代表银行，通过对其资产负债结构分析对三家银行的效益性、流动性、安全性进行简单评估，通过评估来了解银行当前经营状态的好坏。 一、资产流动性比率 资产流动性比率是商业银行进行风险等级评定的重要组成部分，反映商业银行资产流动性强弱的指标，对监督和评价商业银行的资产流动状况，考核银行是否具备足够的资金储备以防范市场风险具有重要意义。在监管范围(流动性比率?25%)内,该比率越高,表明资产的流动性越好,运用资产的效率就越高。 资产流动性比率=流动性资产/流动性负债 中国工商银行资产流动比率: 日期 2012-12-31 2011-12-31 2010-12-31 流动资产 418,046,200 344,177,700 263,646,200 流动负债 1,579,479,000 1,407,831,800 1,236,812,200 流动性比率(%) 26.47 24.45 21.32 招商银行资产流动性比率: 日期 2012-12-31 2011-12-31 2010-12-31 流动资产 72,227,300 64,192,900 55,497,400 流动负债 310,330,300 256,801,200 220,093,600 流动性比率(%) 23.27 25 25.22 北京银行资产流动性比率: 日期 2012-12-31 2011-12-31 2010-12-31 流动资产 32,358,714 25,640,198 21,145,144 流动负债 102,507,046 88,236,569 67,268,721 流动性比率(%) 31.57 29.06 31.43 由以上三家银行资产流动性比率分析得出，三家银行近三年资产流动性比率比较高，说明三家银行资产流动性较好,运用资产的效率高。随时满足客户偿付现金的能力和重要厂商获得贷款要求的能力较高。其中北京银行流动性比率最高，招商银行次之，工商银行第三。而且三家银行的流动性比率都有逐年增加的趋势，说明三家银行防范市场风险的能力也越来越强。 二、资产负债率 资产负债率反映债权人所提供的资金占全部资金的比重，以及企业资产对债权人权益的保障程度。 资产负债率=负债总额/资产总额×100% 中国工商银行资产负债率: 日期 2012-12-31 2011-12-31 2010-12-31 负债总额 1,641,375,800 1,451,904,500 1,263,696,500 资产总额 1,754,221,700 1,547,686,800 1,345,862,200 资产负债率(%) 93.57 93.81 93.9 招商银行资产负债率: 日期 2012-12-31 2011-12-31 2010-12-31 负债总额 320771200 262996100 226850100 资产总额 340821900 279497100 240250700 资产负债率(%) 94.12 94.1 94.42 北京银行资产负债率: 日期 2012-12-31 2011-12-31 2010-12-31 负债总额 104827821 90606515 69064362 资产总额 111996893 95649868 73321050 资产负债率(%) 93.6 94.73 94.2 银行业是比较特殊的行业，根据《巴塞尔协议》规定商业银行的风险资本核心充足率为8%，也就是说，银行的资产负债率在92%以下是一个正常的水平。而我国商业银行资本充足率不得低于8%，核心资本充足率不得低于4%。银行的资金来源主要是各种储蓄，因为银行绝大部分钱都不是自己的，而是银行的负债，储蓄额是非常大的，所以负债率高，银行业的资产负债率越高越说明吸储能力强，也就能更多的发放贷款，利润就越高。当然过高的负债有时候就成为风险，一旦 由于某种原因导致贷款收回困难，而银行负债过高而无法周转必然会导致银行破产可能，所以银行负债一定要保持在合适的范围内，一般要保持5,以上资本充足率。 由以上三家银行的资产负债率可以看出三家银行均在93%—94%之间，接近正常水平。其中工商银行和招商银行三年的资产负债率变化不大，最稳定。通过比较可以看出工商银行的偿债能力最强，其次是招商银行，最后是北京银行。而且看出北京银行2012年的资产负债率较前两年有所降低，说明其偿债能力和对客户的权益保障能力加强了。 三、负债经营率 负债经营率，一般用来衡量企业(银行)的独立性和稳定性。企业在发展的过程中，通过长期负债，来筹集固定资产和长期投资所需的资金，是一条较好的途径。但是，如果长期负债过大，利息支出很高，一旦企业陷入经营困境，如货款收不回、流动资金不足等情况，长期负债就会变成企业的包袱。从理论上说，负债经营率一般在1/4--1/3之间较为合适。比率过高，说明企业的独立性差， 比率低，说明企业的资金来源较稳定，经营独立性强。 负债经营率=长期负债/所有者权益。 中国工商银行负债经营率: 日期 2012-12-31 2011-12-31 2010-12-31 长期负债 58,095,900 39,930,100 26,884,300 所有者权益 112,845,900 95,782,300 82,165,700 负债经营率(%) 30.59 33.56 30(56 招商银行负债经营率: 日期 2012-12-31 2011-12-31 2010-12-31 长期负债 10,440,900 6,194,900 6,756,500 所有者权益 20,050,700 16,501,000 13,400,600 负债经营率(%) 32.07 37(542 40.38 北京银行负债经营率: 日期 2012-12-31 2011-12-31 2010-12-31 长期负债 2,320,777 2,369,947 1,795,641 所有者权益 7,169,071 5,043,352 4,256,688 负债经营率(%) 32(37 36.47 42.13 三家银行经营负债率均在30%-40%说明资金来源较稳定，经营独立性强。同时看出，其中工商银行三年负债率均在1/3左右，最稳定。招商银行与北京银行逐年递减，说明经营能力与资金安全行运营能力稳步提升。 综上，对资产结构和负债结构的分析，使我们从二个不同的角度审视了一家银行是如何来开展其经营活动的。资产结构的分析可以让我们大略掌握该企业的资产分布状况，以及企业的经营特点;而负债结构的分析则让我们了解了企业发展所需资金的来源情况，以及企业资金利用潜力和企业的安全性、独立性及稳定性。通过分析得出三家银行安全性，收益性以及流动性均在合理发展范围内。其中中国工商银行发展最稳定。其他两家银行也有很大的提升空间和发展潜力。 2010-2012年末中国工商银行资产负债表 2012-12-312011-12-312010-12-312012-12-312011-12-312010-12-31报告日期(按年度)报告日期(按年度) 资产负债金额金额流动资产流动负债 货币资金(万元)317,494,300276,215,600228,299,900向中央银行借款(万元)113,30010,0005,100拆出资金(万元)22,451,30016,051,6006,491,800吸收存款及同业存放(万元)1,487,553,3001,335,271,3001,206,792,600交易性金融资产(万元)22,167,10015,220,8001,298,600拆入资金(万元)25,418,20024,979,60012,563,300衍生金融资产(万元)1,475,6001,746,0001,333,200交易性金融负债(万元)31,974,20017,197,300667,000买入返售金融资产(万元)54,457,90034,943,70026,222,700衍生金融负债(万元)1,326,1001,261,7001,056,400流动资产合计(万元)418,046,200344,177,700263,646,200应付票据(万元)001,116,800 非流动资产卖出回购金融资产款(万元)23,776,40020,625,4008,488,800发放贷款及垫款(万元)858,328,900759,401,900662,337,200应付职工薪酬(万元)2,501,3002,381,9002,030,500可供出售金融资产(万元)92,093,90084,010,50090,479,500应交税费(万元)6,816,2006,104,6004,091,700持有至到期投资(万元)257,656,200242,478,500231,278,100流动负债合计(万元)1,579,479,0001,407,831,8001,236,812,200长期股权投资(万元)3,328,4003,275,0004,032,500非流动负债 固定资产原值(万元)17,419,80015,425,30013,507,600应付债券(万元)23,218,60020,416,10010,041,000累计折旧(万元)6,345,7005,349,8004,401,100递延所得税负债(万元)55,20010,30031,800固定资产净值(万元)11,074,10010,075,5009,106,500其他非流动负债(万元)34,822,10019,503,70016,811,500固定资产减值准备(万元)46,60050,90049,600非流动负债合计(万元)58,095,90039,930,10026,884,300固定资产(万元)11,027,50010,024,6009,056,900负债合计(万元)1,641,375,8001,451,904,5001,263,696,500在建工程(万元)2,260,4001,605,4001,027,000股东权益 递延所得税资产(万元)2,278,9002,193,8002,171,200实收资本(或股本)(万元)34,962,00034,908,40034,901,900其他非流动资产(万元)26,000,30014,993,30012,246,200资本公积(万元)12,852,40012,639,50012,282,000非流动资产合计(万元)1,287,860,7001,148,884,5001,039,693,400盈余公积(万元)9,806,3007,442,0005,378,200 一般风险准备(万元)18,907,10010,430,1009,307,100 未分配利润(万元)37,254,10031,333,40020,115,700 外币报表折算差额(万元)-1,282,200-1,079,20058,100 归属于母公司股东权益合计(万元)112,499,70095,674,20082,043,000 少数股东权益(万元)346,200108,100122,700 所有者权益合计(万元)112,845,90095,782,30082,165,700资产总计(万元)1,754,221,7001,547,686,8001,345,862,200负债和所有者权益总计(万元)1,754,221,7001,547,686,8001,345,862,200 2010-2012年末中国招商银行资产负债表 2010-2012年末北京银行资产负债表