0155 中级财务会计模拟试卷

0155 中级财务会计模拟试卷 模拟试卷一 收入为20万元，营业外支出为10万元，所分，共32分) 得税税率为33,。假定不考虑其他因素，该27(某公司于7月10日销售商品一批，售价一、单项选择题(本大题共14小题。每小题1企业2003年度的净利润应为A(335万元为600000元，增值税为102000元，收到购分，共14分)在每小题列出的四个备选项中B(341.7万元C(345万元D(348.4万元【B】 货单位签发并承兑的商业承兑汇票一份，面只有一个是符合题目要求的。请将其代码填14(某企业本期商品销售收入为280万元，以值为702000元，期限为6个月，不带息，9写在题后的括号内。多选无分。 银行存款收讫，应收票据期初余额为27万月10日，该公司持该商业承兑汇票向银行申1(既是企业分期反映经营活动和总结经营成元，期末余额为6万元。应收账款期初余额请贴现，贴现利率为9,。要求:(1)编制收果的前提，又对企业会计核算有重大影响的为100万元，期末余额为40万元，年度内核到商业承兑汇票时的会计分录;(2)计算商业是A(企业持续经营B(货币计量C(划分会销的坏账损失为2万元。另外当期因商品质承兑汇票的贴现息和贴现额;(3)编制贴现商计期间D(明确会计主体【C】 量问题发生退货价款3万元，货款已通过银业承兑汇票时的会计分录;(4)若该票据到期2(普通支票一般A(只能转账B(不能背书转行转账支付(注各项数据均不含增值税销项时遭到退票，而该公司账上也无存款，请编让C(既可转账亦可支取现金D(只能支取现税额)，本期现金流量表中“销售商品收到的制会计分录。 金【C】 现金”为____万元。A(356;B(319;C(317;28(2007年12月31日，一机器因遭受自然3(某企业于2006年5月2日将一张带息应收D(320【A】 灾害发生严重毁损，某公司决定进行处置，票据送银行贴现。若该票据票面金额为 机器原值为200万元，已提折旧为150万元，1000000元，2006年4月30日已计利息1000二、多项选择题(本大题共6小题，每小题2取得残料变价收入10万元、保险公司赔偿款元，尚未计提利息1200元，银行贴现息为分，共12分)在每小题列出的五个备选项中30万元，发生清理费用3万元;款项均以银900元，则票据贴现时应计入财务费用的金至少有两个是符合题目要求的。请将其代码行存款收付，不考虑其他相关税费。要求:额为A(2200元B(1200元C(一2300元D(一填写在题后的括号内。多选、少选均无分。 编制2007年12月31日处置该机器的会计分300元【D】 15(下列各项中，会引起期末应收账款账面价录。(答案中的金额单位用万元表示) 4(计划成本法一般适用于A(存货品种单一值发生变化的有A(收回应收账款B(收回已29(资料:某企业2002年1月1日发行3年的企业B(存货收发次数少的企业C(存货品转销的坏账C(计提应收账款坏账准备D(结期面值为500万元到期一次还本按年付息的种繁多，收发频繁的企业D(存货品种单一，转到期不能收回的应收票据E(本期发生坏债券，票面利率为年利率12,，企业按照理收发次数频繁的企业【C】 账损失【ABDE】 论上计算的发行价格出售(不考虑发行费5(持有至到期投资为到期一次还本付息的债16(按照投资者的意图分类，投资可分为A(混用)，并收到发行债券款。上述3年期债券在券的，应于资产负债表日按持有至到期投资合性投资B(交易性金融资产C(持有至到期2004年末通过银行一次还本，债券溢价采用的摊余成本和实际利率计算确定的利息收入投资D(可供出售金融资产E(长期股权投资实际利率法摊销，市场利率为10,。不考虑的金额，贷记A(“应收利息”科目B(“银行【BCDE】 有关的税金。要求:(1)根据上述资料计算债存款”科目C(“持有至到期投资一一应计利17(当可供出售的金融资产发生减值时，其会券发行价格;(2)计算各年的债券溢价摊销息”科目D(“投资收益”科目【D】 计处理正确的有A(按减记的金额，借记“可额、各年的债券利息费用。 6(下列各项中，属于未使用固定资产的是A(未供出售金融资产——减值准备”科目B(按30(某建筑承包商2005年以固定造价合同方使用的房屋和建筑物B(修理停用的设备减记的金额，贷记“资产减值损失”科目C(按式承揽了一项建筑工程。合同总价款500万C(季节性停用的设备D(改扩建暂停使用的应从所有者权益中转出的累计损失，贷记“资元，初步估计成本为400万元，3年完工。设备【D】 本公积——其他资本公积”科目D(按应从第1年末，该建筑商估计合同成本为450万7(判断某交易是否为非货币性资产交换的标所有者权益中转出的累计损失，借记“资产元，实际发生成本180万元，第2年估计发准是补价是否小于整个交易费用比例的减值损失”科目E(以上答案均正确【CD】 生成本455万元，实际累积发生成本318.5A(10,B(15,C(25,D(30,【C】 18(下列项目中，应计提折旧的固定资产有万元。第3年实际累积发生成本455万元。8(关于企业内部研究开发项目的支出，下列A(因季节性或大修理等原因而暂停使用的固该承包商采用实际完成的建造成本与工程预说法中错误的是A(企业内部研究开发项目定资产B(融资租赁取得的固定资产C(企业计总成本之间的差额作为完工百分比的测算的支出，应当区分研究阶段支出与开发阶段临时性出租给其他企业使用的固定资产方法。试计算该建筑商每年应确认的收入、支出B(企业内部研究开发项目研究阶段的D(已提足折旧继续使用的固定资产E(土地成本和利润，并编制相关的会计分录。 支出，应当于发生时计入当期损益C(企业【ABC】 内部研究开发项目开发阶段的支出但不符合19(资产负债中根据若干个总账科目期末余额六、综合应用题(本大题18分) 资本化条件的，应确认为无形资产D(企业计算后的数字填列的是A(存货B(未分配利31(乙公司2006年12月31日因连年亏损造内部研究开发项目开发阶段的支出，符合资润C(待处理流动资产净损失D(应收账款成财务困难，经与北京商业银行协商，将北本化条件的，确认为无形资产【C】 E(货币资金【ABE】 京商业银行于2004年1月1日贷给甲公司的9(企业发行债券时，若市场利率大于票面利20(经营活动所产生的现金收入应由出售商品3年期、年利率为9,、本金为3500000元的率，其发行价格等于A(面值B(面值-折价和提供劳务所产生的现金收入和____等项目贷款进行债务重组，北京商业银行将贷款延C(面值-溢价D(面值+溢价【B】 组成。A(进行债权性投资收到的现金利息收长至2009年12月31日，利率降至6,，免10(采用实际利率法摊销、在债券溢价发行的入B(进行权益性投资收到的股利收人C(收除积欠的利息200000元，本金减至2700000情形下，随着债券账面价值的逐期递减，企到的其他与经营活动有关的现金D(购买商元，利息按年支付。同时规定，债务重组后业实际负担的利息费用则相应A(递减B(递品、接受劳务支付的现金E(收到的税费返的第一年若有盈利，则利率恢复至9,;若增C(先增加后减少D(先减少后增加【A】 还【ABCDE】 无盈利，仍维持6,利率。要求:(1)计算债11(以前年度销售的商品，在年度终了后至年 务重组日债务重组利得。(2)编制2007年12度财务报告批准报出前退回的，应A(冲减三、名词解释题(本大题共4小题，每小题2月31日、2008年12月31日支付利息时及本年度主营业务收入及相关成本、税金B(冲分，共8分) 2009年12月31日支付本息时的会计分录。 减报告年度主营业务收入及相关成本、税金21(会计分期 C(直接调整年初未分配利润D(冲减退回年22(应收票据 三、名词解释题 度的收入、成本及税金【B】 23(实地盘存制 21(会计分期是指在企业持续不断的经营过程12(下列不属于让渡资产使用权取得收入的是24(年数总和法 中，人为地划分一个个间距相等、首尾相接A(金融企业存贷款取得的利息收入B(他人 的会计期间，以便确定每一个会计期间的收使用本企业专利权取得的使用费C(因他人四、简答题(本大题共2小题，每小题8分。入、费用和盈亏，确定该会计期间期初、期使用本企业版权取得的收入D(出租包装物共16分) 末的资产、负债和所有者权益的数量，并据取得的收入【D】 25(简述财务会计和管理会计的区别和联系。 以结算账目的编制财务报表。 13(某企业2006年度主营业务利润为500万26(简述利润分配的一般程序。 22(应收票据是指企业因销售商品、产品、提元，主营业务收入为1000万元，其他业务利 供劳务等而收到商业汇票，包括银行承兑汇润为20万元，财务费用为20万元，营业外五、计算 分析 定性数据统计分析pdf销售业绩分析模板建筑结构震害分析销售进度分析表京东商城竞争战略分析 题(本大题共4小题。每小题8票和商业承兑汇票。 23(“实地盘存制”又称“定期盘存制”，是指优先认缴出资的除外;股份有限公司按照股付金额3429000。其中:本金2700000。应计企业平时只在账簿中登记存货的增加数，不东持有的股份比例分配，但股份有限公司章利息486000(,2700000×6,×3)。或有支记减少数，期末根据清点所得的实存数，计程规定不按持股比例分配的除外。企业以前出243000[=2700000×(9,-6,)×3]。债务算本期存货的减少数。 年度未分配的利润，可以并入本年度向投资重组利得271000。借:长期借款3700000。24(年数总和法又称“折旧年限积数法”或“级者分配。股东会、股东大会或者董事会违反贷:长期借款——债务重组3429000。营业数递减法”。它是用一个递减的分数乘以某项规定，在公司弥补亏损和提取法定公积金之外收入——债务重组利得271000。(2)2007固定资产的原始价值减去预计净残值后的净前向股东分配利润的，股东必须将违反规定年12月31日支付利息时:?若乙公司2007额计算折旧的一种方法。这一递减分数的分分配的利润退还公司。公司持有的本公司股年没有盈利，则会计分录为:借:长期借款子代表尚可使用的年数(包括当年)，分母代份不得分配利润。 ——债务重组162000(,2700000×6,)。表预计折旧年数的逐年数字之总和。 ‘贷:银行存款162000。?若乙公司有盈利， 五、计算分析题 则会计分录为:借:长期借款——债务重组四、简答题 27(解:(1)借:应收票据702000。贷:主营243000(,2700000×9,)。贷:银行存款25(简述财务会计和管理会计的区别和联系。业务收入600000。应交税费一应交增值税243000。2008年12月31日支付利息时，其答:(1)区别:?从服务对象来看，财务会计(销项税额)102000。(2)贴现息,702000×会计分录与2007年相同。2009年12月31主要为企业外部有经济利害关系的单位和个9,×4?12,21060(元)。贴现额,702000日支付利息时，分两种情况:?若乙公司本人服务，同时也为企业内部管理提供会计信—21060,680940(元)。(3)借:银行存款年及前两个年度均无盈利，则会计分录为:息，其服务重心在于对外提供信息;而管理680940。财务费用21060。贷:应收票据借:长期借款——债务重组3105000。贷:会计主要为企业内部各级管理人员制定决702000。(4)借:应收账款702000。贷:短银行存款2862000(,2700000+162000)。营策、控制经济活动服务，其服务重心在于企期借款702000。 业外收入243000。?若乙公司本年及前两年业内部。因此，财务会计也称“外部会计”28(解:借:固定资产清理50。累计折旧150。度有盈利，则会计分录为:借:长期借款—或“对外报告会计”;管理会计则称“内部会贷:固定资产200。借:银行存款10。贷:—债务重组2943000(,27000+243000)。贷:计”或“对内报告会计”。?从提供信息的规固定资产清理10。借:银行存款30。贷:固银行存款2943000。 范来看，财务会计主要受会计准则或统一会定资产清理30。借:固定资产清理3。贷: 计 制度 关于办公室下班关闭电源制度矿山事故隐患举报和奖励制度制度下载人事管理制度doc盘点制度下载 的约束，往往具有强制性;而管理会银行存款3。借:营业外支出13。贷:固定模拟试卷二 计主要受经营管理决策中的成本与效益关系资产清理13。 的约束，这种约束是相对灵活的。?从会计29(解:计算结果如下:(1)债券发行价格,一、单项选择题(本大题共14小题。每小题1核算的过程来看，账务会计必须遵循“凭证债券面值按市场利率计算的现值，各期应计分。共14分)在每小题列出的四个备选项中——账簿——报表”这一传统会计基本模式，利息按市场利率计算的现值,5000000×只有一个是符合题目要求的，请将其代码填严格按照规定的会计程序和一整套处理财务0.751+5000000×12,×2.487,写在题后的括号内。多选无分。 信息的方法体系，以货币作为计量单位综合3755000+1492200,5247200(元)。(2)各期债1(在下列各项中，不属于我国企业财务会计反映企业各种经济活动，定期提供有关企业券溢价摊销额以及利息费用列表如下表。《债信息质量要求的是A(可靠性B(可理解性过去和现在经济活动情况及其结果的会计信券溢价摊销计算表》(实际利率法)。单位:C(实质重于形式D(权责发生制【D】 息。管理会计在其核算过程中，其核算的时元。发行时间|利息费用|应计利息|溢价摊销2(企业办理工资、奖金等现金支取的账户是间跨度、核算程序以及核算方法一般都是比|未摊销溢价|账面价值。—|—|—|—A(基本存款账户B(一般存款账户C(临时较灵活的，往往可以根据提供决策所需信息|247|200|5247|200。2002年12月31日存款账户D。专用账户【A】 的要求自由选择，没有统一的模式。?从信|524|720|600000|75280|171920|5171920。3(对于单项金额非重大的应收款项以及单独息的报告来看，账务会计有规定的或公认的2003年I2月31日测试后未发生减值的单项金额重大的应收款格式并且要定期编制;而管理会计主要为管|517192|600000|82808|89112|5089112。项，在进行减值测试时应采用A(单独测试理者作出经营管理决策提供适时的信息，强2004年12月31日方式B(余额测试方式C(组合测试方式D(账调信息的有用性，并不注重信息报告的形式。|508911.2|600000|91088.8|0|5000000。 龄测试方式【C】 (2)联系:两者在实务中是相互渗透、互相利30(解:第1年完工率:180?450×100,,4(在实务中，企业对存货范围的确认，其依用，具有密切的联系。两者往往根据相同的40,。第2年完工率:318.5?455,70,。据是A(是否具有法定控制权B(是否具有法原始资料进行不同的处理，形成对外报告和第3年完工率:455?455,100,。(1)第1定所有权C(是否存放在企业仓库D(是否已对内报告的信息;财务会计形成的对外报告年:应确认收入:500×40,,200(万元)。经支付了货款【B】 虽然主要为外部使用者提供信息，但对企业应确认成本:450×40,,180(万元)。应确5(企业以赚取差价为目的的从二级市场购入内部各级管理者作出决策仍然是有用的，即认利润:200—180,20(万元)。会计分录:的股票、债券、基金等，一般应属于A(长财务会计在对企业各项经济业务进行确认、借:工程施工180。贷:应付工资、原材料期股权投资B(可供出售金融资产C。持有至计量、记录和报告过程中，也发挥着会计所等180。借:主营业务成本180。工程施工—到期投资D(交易性金融资产【D】 具有的管理职能，成为企业管理活动的一个—合同毛利20。贷:主营业务收入200。(2)6(固定资产的后续计量不应包括A(固定资重要部分。 第2年:应确认收入:500×70,一200,产原值的确定B(固定资产减值的确定C(固26(简述利润分配的一般程序。答:根据现行150(万元)。应确认成本:455×70,一180定资产预计净残值的确定D(固定资产折旧制度规定，企业的净利润，除国家另有规定,138.5(万元)。应确认利润:150一138.5的确定【A】 者外，按照下列顺序分配:首先，弥补以前,11.5(万元)。会计分录:借:工程施工7(固定资产在使用过程中由于使用、自然气年度亏损。公司的法定公积金不足以弥补以138.5。贷:应付工资、原材料等138.5。借:候条件的侵蚀及意外毁损事故引起的在使用前年度亏损的，应在按规定提取法定公积金主营业务成本138.5。工程施工——合同毛价值和价值上的损失，称之为A(无形损耗之前，先用当年利润弥补亏损。其次，提取利11.5。贷:主营业务收入150。(3)第3B(有形损耗C(化学损耗D(技术损耗【B】 法定盈余公积金。公司分配当年税后利润时，年;应确认收入:500—350,150(万元)。应8(无形资产的摊销金额一般应确认为当期损应当提取利润的10,列入公司法定公积金。确认成本:455—318.5,136.5(万元)。应确益，计人A(销售费用B(财务费用C(资产公司法定公积金累计额为公司注册资本的认利润:150—136.5,13.5(万元)。会计分减值损失D(管理费用【D】 50,以上的，可以不再提取。第三，提取任录:借:工程施工136.5。贷:应付工资、9(下列各项税费，不在“应交税费”科目核意公积金。公司从税后利润中提取法定公积原材料等136.5。借:主营业务成本136.5。算的是A(增值税B(消费税C(印花税D(资金后，经股东会或者股东大会决议，还可以工程施工——合同毛利13.5。贷:主营业务源税【C】 从税后利润中提取任意公积金。最后，向投收入150。 10(应当暂停借款费用资本化的条件是，符合资者分配利润。公司弥补亏损和提取公积金 资本化条件的资产在购建或者生产过程中发后所余税后利润，有限 责任 安全质量包保责任状安全管理目标责任状8安全事故责任追究制幼儿园安全责任状占有损害赔偿请求权 公司股东按照实六、综合应用题 生非正常中断，且中断时间连续超过A(2缴的出资比例分取红利，但全体股东约定不31(解:(1)债务重组日计算债务重组利得:个月B(3个月C(4个月D(5个月【B】 按照出资比例分取红利或者不按照出资比例银行借款的账面价值3700000。减:将来应11(在或有事项的确认和计量中，对于“很可 能”发生的或有事项，对应的概率区间是(答案中的金额单位全部用“万元”表示)(2)本月末收到第一笔价款1万元，并存人银行。A(大于50,但小于或等于95,B(大于75,假设客户付款期超过10天，请采用净价法核按合同约定，安装工程完成日收取剩余的款但小于或等于95,C(大于45,但小于或等算，编制销售业务发生时和收到客户付款时项。至本月末，已实际发生安装成本1.2万于80,D(大于50,但小于或等于75,【A】 的会计分录。(答案中的金额单位全部用“万元(假定均为安装人员工资)。(4)向D公司销12(企业按照辞退计划条款的规定，合理预计元”表示) 售一件特定商品。合同规定，该件商品须单并确认辞退福利产生的应付职工薪酬并确认28(秦岭公司自2008年起采用成本与可变现独设计制造，总价款35万元，自合同签订日为负债，同时全部计人的科目为A(生产成净值孰低法对期末某类存货进行计价，并运起两个月内交货。D公司已预付全部价款。本B(管理费用C(制造费用D(营业外支出用分类比较法计提存货跌价准备。假设该公至本月末，该件商品尚未完工，已发生生产【B】 司2008年至2010年年末该类存货的账面成成本15万元(其中，生产人员工资5万元，13(企业发行的可转换公司债券，应当在初始本均为200万元。其他相关资料如下:原材料10万元)。(5)向E公司销售一批零配确认时将其包含的负债成分和权益成分进行(1)2008年年末该类存货的预计可变现净值件。该批零配件的销售价格为100万元，实分拆，将负债成分确认为应付债券，将权益为180万元;(2)2009年年末该类存货的预际成本为80万元。增值税专用发票及提货单成分确认为A(股本B(留存收益C(公允价计可变现净值为170万元;(3)2010年10月已交给E公司。E公司已开出承兑的商业汇值变动损益D(资本公积【D】 31日，因存货用于债务重组而转出已提跌价票，该商业汇票期限为三个月，到期日为1214(下列经济业务会影响营业利润的是A(固准备5万元;(4)2010年年末该类存货的可月10日。E公司因受场地限制，推迟到下月定资产减值损失的计提B(固定资产的清理变现净值有所恢复，预计可变现净值为19423日提货。(6)与H公司签订一项设备维修损益C(无形资产所有权的转让损益D(政府万元。要求:根据以上资料编制存货减值的服务 协议 离婚协议模板下载合伙人协议 下载渠道分销协议免费下载敬业协议下载授课协议下载 。本月末，该维修服务完成并经H补贴【A】 会计分录。(请列出必要的计算过程，答案中公司验收合格，同时收到H公司按协议支付 的金额单位全部用“万元”表示) 的劳务款50万元(含17,增值税)。为完成二、多项选择题(本大题共6小题。每小题229(南岳公司在2008年至2010年间，对渤海该项维修服务，发生相关费用10.4万元(假分，共12分)在每小题列出的五个备选项中公司发生如下交易:2008年11月1日，南定均为维修人员工资)。(7)M公司退回2007至少有两个是符合题目要求的。请将其代码岳公司投资250万元购买渤海公司的债券，年12月28日购买的商品一批。该批商品的填写在题后的括号内。多选、少选均无分。 该债券在2008年12月31日的公允价值为销售价格为6万元，实际成本为4.7万元。15(在下列各项中，属于成本类会计科目的有260万元，在2009年12月31日的公允价值该批商品的销售收入已在售出时确认，但款A(工程施工B(研发支出C(劳务成本D(生为245万元。2010年1月5日南岳公司以244项尚未收取。经查明，退货理由符合原合同产成本E(管理费用【ABCD】 万元的价格将该债券卖给渤海公司。南岳公约定。本月末已办妥退货手续并开具红字增16(下列各项属于其他货币资金的是A(银行司打算短期持有渤海公司的债券，希望从该值税专用发票。(8)计算本月应交所得税。假汇票存款B(银行本票存款C(信用卡存款债券市场价格的迅速上涨中取得收益。该债定该公司适用的所得税税率为33,，本期无D(存出投资款E(信用证保证金存款【ABCDE】 券公开交易，渤海公司将对南岳公司的投资任何纳税调整事项。其他相关资料:除上述17(下列各项中，企业应当在附注中披露的与划分为交易性金融负债。’要求:根据以上资经济业务外，武夷山公司登记9月份发生的存货有关的信息有A(各类存货的期初和期料，编制2008年至2010年渤海公司有关交其他经济业务形成的账户余额如下表格:账末账面价值B(用于担保的存货账面价值易性金融负债的会计分录。(答案中的金额单户名称|借方余额(万元)|贷方余额(万元)。C(确定发出存货成本所采用的方法D(存货位全部用“万元”表示) 其他业务收入|,|2。其他业务成本|1|,。可变现净值的确定依据E(存货跌价准备的30(东海公司2008年12月31日应付黄河公投资收益|,|1.525。营业外收入|,|20。营计提方法【ABCDE】 司票据的账面余额为208万元，其中:8万业外支出|40|,。营业税金及附加|10|,。18(投资按照其性质进行分类，可以分为A(易元为累计未付的利息，票面利率为8,。由管理费用|5|,。财务费用|1|,。要求:(1)于实现的投资B(权益性投资C(债权性投资于东海公司连年亏损，资金困难，不能偿付编制武夷山公司上述(1)至(8)项经济业务相D(混合性投资E(非流动性投资【BCD】 该应付票据，经双方协商，于2008年12月关的会计分录(“应交税费”科目要求写出明19(固定资产根据其使用情况，可以分为A(租31日进行债务重组。黄河公司同意将债务本细科目及专栏名称)。(2)编制武夷山公司9入的固定资产B(使用中的固定资产C(未使金减至160万元，免去债务人所欠的全部利月份的利润表。(答案中的金额单位全部用用的固定资产D(不需用的固定资产E(租出息，将利率从8,降低到5,，并将债务到期“万元”表示，计算结果保留小数点后两位，的固定资产【BCDE】 日延长至201O年12月31日，利息按年支付。四舍五入)《利润表》。编制单位:武夷山公20(下列各项中，属于企业投资性房地产的有要求:根据以上资料，计算东海公司的债务司。2008年9月单位:万元。项目|本期金A(已出租的建筑物B(已出租的土地使用权重组利得，并编制东海公司的相关会计分录。额。一、营业收入|,。减:营业成本|,。C(生产用厂房D(办公用房产E(持有并准(请列出必要的计算过程，答案中的金额单位营业税金及附加|,。销售费用|,。管理费备增值后转让的土地使用权【ABE】 全部用“万元”表示) 用|,。财务费用|,。资产减值损失|,。加: 公允价值变动收益(损失以“,”号填列)|三、名词解释题(本大题共4小题，每小题2六、综合应用题(本大题18分) ,。投资收益(损失以“一”-号填列)|,。分。共8分) 31(武夷山公司为增值税一般纳税企业，适用其中:对联营企业和合营企业的投资收益|21(会计信息质量的相关性 的增值税税率为17,。商品销售价格中均不,。二、营业利润(亏损以“一”号填列)|22(非货币性资产交换 含增值税税额。按每笔销售分别结转销售成,。加:营业外收入|,。减:营业外支出|23(完工百分比法 本。武夷山公司销售商品、零配件及提供劳,。其中:非流动资产处置损失|,。三、利24(财务报告 务均为主营业务。武夷山公司2008年9月发润总额(亏损总额以“一”号填列)|,。减: 生的经济业务如下:(1)以交款提货销售方式所得税费用|,。四、净利润(净亏损以“一”四、简答题(本大题共2小题，每小题8分。向A公司销售商品一批。该批商品的销售价号填殂)|,。 共16分) 格为4万元，实际成本为3.4万元，提货单 25(长期股权投资分为哪四种类型? 和增值税专用发票已交A公司，款项已收到模拟试卷三 26(折耗与折旧的区别是什么? 存入银行。(2)与B公司签订协议，委托其代 销商品一批。根据代销协议，8公司按代销一、单项选择题(本大题共14小题，每小题1五、计算分析题(本大题共4小题。每小题8商品协议价的5,收取手续费，并直接从代分。共14分)在每小题列出的四个备选项中分，共32分) 销款中扣除。该批商品的协议价为5万元，只有一个是符合题目要求的，请将其代码填27(天山公司赊销一批商品，货款为100万元，实际成本为3.6万元，商品已运往8公司。写在题后的括号内。多选无分。 适用的增值税税率为17,，代垫运杂费3万本月末收到8公司开来的代销清单，列明已1(会计核算方法一经确定，不得随意变更。元(假设不作为计税基数)，规定的付款条件售出该批商品的50,;同时收到已售出代销如有变更，应在财务报告中说明变更的理由为:“2,10、N,30”。要求:(1)假设客户于商品的代销款(已扣除手续费)。(3)与C公司以及变更对财务状况和经营成果所造成的影10天内付款，请采用总价法核算，编制销售签订一项设备安装合同。该设备安装期为两响。这是以下哪一项会计信息质量的要业务发生时和收到客户付款时的会计分录。个月，合同总价款为3万元，分两次收取。求?A(可靠性B(相关性C(可比性D(可理 解性【C】 填写在题后的括号内。多选、少选均无分。 (注:答案金额全部用“万元”表示)。(1)20062(对于银行已经入账而企业尚未入账的未达15(下列各项中，属于现金使用范围的有A(向年6月购入股票时;(2)2006年12月3113账项，企业应当A(根据银行 对账单 农村信用社账户流水公司对账单采购付款对账单公司客户对账单模版流水对账单电子模版 记录的个人收购农副产品1000元B(发放职工工资期末计价时;(3)2007年2月10日东方公司金额人账B(在编制银行存款余额调节表的10000元C(购买价值100元的办公用品D(出宣告分派现金股利时;(4)2007年2月1613同时入账C(根据银行对账单编制自制凭证差人员必须随身携带的差旅费3000元E(支收到分派的现金股利时。 入账D(待结算凭证到达后入账【D】 付职工生活困难补助费800元【ABCDE】 29(东方公司购入不需安装设备一台，已交付3(在备抵法下，对收回的已核销的应收账款，16(下列各项中，应当由管理费用负担的税金生产车间使用，发票上注明买价10000元，对应“坏账准备”科目的借方科目是A(应有A(土地使用税B(营业税C(房产税D(车增值税额为1700元，另发生运杂费300元。收账款B(应收票据C(资产减值损失D(营船使用税1E(印花税【ACDE】 所有款项均以银行存款支付。该设备预计使业外收入【A】 17(下列各项中，企业应计提固定资产折旧的用4年，预计残值收入为600元。该固定资4(企业进行存货清查时，对盘亏的存货，确有A(大修理停用的机器设备B(未使用的房产采用双倍余额递减法计提折旧。使用期满认应当由保险公司赔偿的金额，在报经批准屋及建筑物C(已提足折旧继续使用的固定2年将该设备捐赠给A福利工厂，假定不发后应该列入A(营业外支出B(主营业务成本资产D(以融资租赁方式租入的固定资产生其他相关税费，也不考虑固定资产减值因C(其他应收款D(管理费用【C】 E(季节性停用的机器设备【ABDE】 素。(注:凡要求计算的项目，均须列出计算5(车间领用原材料，其计划成本为1000元，18(下列属于企业投资性房地产的项目有A(办过程;计算结果出现小数的，均保留小数点材料成本差异率为+2,，则领用该材料的实公用房产B(已出租的建筑物C(已出租的土后两位小数)要求:(1)编制购人设备时的会际成本为A(980元B(1000元C(1020元地使用权D(生产用厂房E(持有并准备增值计分录;(2)计算第一年该设备折旧额，并编D(1200元【C】 后转让的土地使用权【BCE】 制相应会计分录;(假定折旧每年末计提一6(下列各项中，不属于企业金融资产的是A(存19(按照现行会计制度的规定，在资产负债表次)(3)计算第二年该设备折旧额，并编制相货B(从其他单位收取现金的合同权利C(持中作为“存货”项目列示的有A(原材料B(在应会计分录;(假定折旧每年末计提一次)(4)有的其他单位的权益工具D(现金【A】 途物资C(周转材料D(工程物资E(自制半编制捐赠时的会计分录。 7(对可供出售金融资产期末公允价值与账面成品【ABCE】 30(大庆公司为增值税一般纳税人，适用的增价值的差额应记人的账户是A(资本公积20(下列项目中，影响投资活动现金流量的有值税率为17,，2006年7月213向A单位采B(投资收益C(公允价值变动损益D(营业A(出售固定资产收到的现金B(取得投资收购材料一批，增值税专用发票上列明，该批外收入【A】 益收到的现金C(收到返还的所得税收到的材料价款为300000元，增值税额51000元。8(企业计提固定资产减值准备时，与“固定现金D(取得交易性金融资产所支付的现金不考虑其他税金。付款条件为“2,10、1,资产减值准备”账户对应的借方账户是A(管E(分配股利所支付的现金【ABD】 20、N,30”。材料尚未验收入库。大庆公司理费用B(营业外支出C(资产减值损失D(投 按总价法记录赊购业务。(注:计算结果出现资收益【C】 三、名词解释题(本大题共4小题，每小题2小数的，均保留小数点后两位小数)要求:编9(企业创造发明某专利时，对研究阶段发生分。共8分) 制大庆公司下列业务的会计分录(注:涉及应的有关支出，应计入A(长期待摊费用B(管21(可供出售金融资产 交税费的应写出明细科目)(1)7月2日采购理费用C(无形资产D(销售费用【B】 22(职工薪酬 时;(12)若7月8日用银行存款支付赊购款10(某企业为增值税一般纳税人，2008年实23(利得 项时;(3)若7月15日用银行存款支付赊购际已交纳税金情况如下:增值税850万元，24(毛利率法 款项时;(4)若7月25日用银行存款支付赊消费税150万元，城市维护建设税70万元， 购款项时。 印花税1万元，所得税120万元。上述各项四、简答题(本大题共2小题，每小题8分， 税金应计入“应交税费”科目借方的金额是共16分) 六、综合应用题(本大题18分) A(1191万元B(1190万元C(1120万元D(107025(预计负债的确认条件是什么? 31(新新公司为增值税一般纳税人，适用的增万元【B】 26(投资性房地产的确认条件是什么?如何进值税率为17,，适用的消费税税率为10,。11(下列各项中，在发出商品时确认销售商品行投资性房地产的初始计量? 原材料采用实际成本核算，产品销售价格中收入的是A(分期收款销售的商品B(发出委 不含增值税额，产品成本在确认销售收入时托代销商品C(将商品销售给目前现金流转五、计算分析题(本大题共4小题，每小题8逐笔结转，业务中未提及的税费不作考虑。严重困难的老客户D(附有销售退回条件的分，共32分) 2007年2月发生如下经济业务:(1)向A单商品销售【A】 27(阳光公司为增值税一般纳税人，适用的增位销售产品一批，该批产品的销售价款为12(所得税采用资产负债表债务法核算，其暂值税率为17,，某年1月3日销售给8公司300000元，实际成本为150000元，增值税时性差异是指A(资产、负债的账面价值与产品一批，货款额为100000元，增值税额为额51000元。产品已发出并开具增值税专用其公允价值之间的差额B(资产、负债的账17000元，产品已发出，并开具增值税专用发票，货款尚未收到。(2)用一张银行汇票，面价值与计税基础之间的差额C(资产的公发票。8公司当天交来一张带息商业承兑汇从小规模纳税人处购进甲材料100公斤，取允价值与计税基础之间的差额D(负债的公票，票据面值117000元，期限为90天，票得普通发票，总金额为2340元。材料已验收允价值与计税基础之间的差额【B】 面利率为8,。当年3月15日因急需资金，入库。(3)新新公司用其生产的产品作为福利13(某企业“应付账款”科目期末贷方余额为阳光公司持此票到银行贴现(贴现期18天)，发放给公司职工。产品的实际成本为20000100万元，其中明细科目借方余额合计为38贴现率为10,。假定本项贴现业务符合金融元，售价为40000元。(4)应付M单位款项万元，明细科目贷方余额合计为138万元。资产转移准则规定的金融资产终止确认条10000元，因M单位撤销而无须偿付，予以“预付账款”科目期末借方余额为60万元，件。(注:凡要求计算的项目，均须列出计算转销。(5)去年销售给C公司的应收产品价款其中明细科目借方余额合计为76万元，明细过程;计算结果出现小数的，均保留小数点5000元，由于C公司发生财务困难，短期内科目贷方余额合计为16万元。则该企业资产后两位小数)要求:(1)编制阳光公司销售产不能支付货款。经协商，C公司以其产品偿负债表“应付账款”项目应填列的金额是品收到票据时的会计分录;(2)计算票据到期还债务。该产品的公允价值为2000元，实际A(100万元B(138万元C(154万元D(160值;(3)计算3月1513票据贴现时的贴现息、成本为1000元。两公司均为一般纳税企业，万元【C】 贴现额。 增值税率为17,。新新公司对该项应收账款14(下列各项中，与企业经营活动现金流量无28(2006年6月，新星公司购入东方公司股已计提坏账准备500元，接受C公司以产品直接关系的费用支出是A(广告费支出B(聘票100方股，购买价8.5元,股，作为交易偿还债务时，将该产品作为产成品入库。(6)请中介支出C(业务招待费支出D(借款利息性金融资产，另支付手续费用10万元，所有本月摊销无形资产价值4000元。(7)计提本支出【D】 款项均以银行存款支付。2006年12月3113月短期借款利息1000元。(8)开出一张支票 该股票每股市价为8元。2007年2月10日，3000元，支付广告费。(9)计算新新公司2二、多项选择题(本大题共6小题，每小题2东方公司宣告分派现金股利，每股0.3元。月份应交消费税，并编制其会计分录。要求:分。共12分)在每小题列出的五个备选项中新星公司2月1613收到分派的现金股利存入为新新公司编制2月份有关经济业务的会计至少有三个是符合题目要求的，请将其代码银行。要求:编制新星公司相关的会计分录分录。(涉及应交税费的应写出明细科目) 跌价准备5。贷:营业外支出5。(4)2010年单位:万元。项目|本期金额。一、营业收入三、名词解释题 年末，该类存货的可变现净值有所恢复，应|145.24。减:营业成本|91.9。营业税金及21(企业提供的会计信息应当与财务会计报告冲减已计提的存货跌价准备[20万元+10万附加|10。销售费用|0.125。管理费用|5。财使用者的经济决策需要相关，有助于财务会元一5万元一(200万元一194万元)],10务费用|1。资产减值损失|,。加:公允价值计报告使用者对企业过去、现在或者未来的万元。会计分录为:借:存货跌价准备19。变动收益(损失以“一”号填列)|,。投资收情况作出评价或者预测。 贷:资产减值损失19。 益(损失以“一”号填列)|1.525。其中:对22(是指交易双方主要以存货、固定资产、无29(解:(1)2008年11月1日，初始确认时联营企业和合营企业的投资收益|,。二、营形资产和长期股权投资等非货币性资产进行应按公允价值计量:借:银行存款250。贷:业利润(亏损以“一”号填列)|38.74。加:的交换。该交换不涉及或只涉及少量的货币交易性金融负债——本金250。(2)2008年营业外收入|20。减:营业外支出|40。其中:性资产(即补价)。 12月31日，按公允价值对交易性金融负债非流动资产处置损失|20。三、利润总额(亏23(是指按照提供交易的完工进度确认收入与进行后续计量，将公允价值变动形成的利得损总额以“一”号填列)|18.74。减:所得税费用的方法。 或损失(260万元一250万元)计入当期损益:费用|6.18。四、净利润(净亏损以“一”号24(是指企业对外提供的反映企业某一特定日借:公允价值变动损益1O。贷:交易性金融填列)|12.56。 期的财务状况和某一会计期间的经营成果、负债——公允价值变动10。(3)2009年12 现金流量等会计信息的文件。 月31日，将公允价值变动形成的利得或损失三、名词解释题 (245万元一260万元)计入当期损益:借:21(可供出售金融资产通常是指企业没有划分四、简答题 交易性金融负债——公允价值变动15。贷:为以公允价值计量且其变动计入当期损益的25(长期股权投资分为哪四种类型?答:(1)公允价值变动损益15。(4)2010年1月5日，金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款企业持有的能够对被投资单位实施控制的权回购债券:借:交易性金融负债——本金项的金融资产。 益性投资，即对子公司的投资;(2)企业持有250。贷:银行存款244。贷:交易性金融负22(职工薪酬是指企业为获得职工提供的服务的能够与其他合营方一同对被投资单位实施债——公允价值变动5。贷:投资收益1。同而给予各种形式的报酬以及其他相关支出，共同控制的权益性投资，即对合营企业投资;时:借:公允价值变动损益5。贷:投资收包括职工在职期间和离职后提供给职工的全(3)企业持有的能够对被投资单位施加重大益5。 部货币性薪酬和非货币性福利。 影响的权益性投资，即对联营企业投资;(4)30(解:(1)2008年12月31日进行债务重组23(利得是指由企业非日常活动所形成的、会企业对被投资单位不具有控制、共同控制或时:?计算债务重组利得:应付票据的账面导致所有者权益增加的、与所有者投入资本重大影响，在活跃市场中没有报价、公允价价值一将来应付金额一280—160×(1+5,无关的经济利益流入。 值不能可靠计量的权益性投资。 ×2),32(万元)。?会计分录为:借:应付24(毛利率法是根据本期销售净额乘以前期实26(折耗与折旧的区别是什么?答:(1)折耗用票据280。贷:应付账款——黄河公司(债务际(或本期计划)毛利率匡算本期销售毛利，于实体上不断受到直接消耗的油气资产，如重组)176。贷:营业外收入——债务重组收并计算发出存货成本的一种方法。 煤矿、油田，其折耗量直接与所消耗的实物益32。(2)2009年12月31日支付利息160 量有关;折旧则用于始终保持实物形态(在耐×5,,8(万元):借:应付账款一黄河公司四、简答题 用年限内)的固定资产，它们在使用期间内实(债务重组)8。贷:银行存款8。(3)2010年25(预计负债的确认条件是什么?答:预计负物形态几乎完好如初，但使用价值和经济价12月31日，偿还本金和最后一年利息:借:债的确认必须同时满足以下三个条件:(或:值在逐年下降。(2)折耗主要与油气资产的被应付账款——黄河公司(债务重组)168。贷:或有事项相关的义务同时符合以下三个条件使用有关，而与时间的关系不大;折旧则不银行存款168。 的，企业应将其确认为负债)。(1)该义务是限于固定资产的被使用，而与时间的长短有 企业承担的现时义务;(2)该义务的履行很可着密切的关系。(3)油气资产由于开采等而生六、综合应用题 能导致经济利益流出企业;(3)该义务的金额产出的生产物，直接是企业可供销售或使用31(解:(1)编制相关的会计分录?借:银行能够可靠地计量。 的存货，因此折耗费成为存货成本的直接组存款4.68。贷:主营业务收入4。应交税费26(投资性房地产的确认条件是什么?如何进成部分;而应提取折旧的固定资产属于生产——应交增值税(销项税额)0.68。借:主营行投资性房地产的初始计量?答:投资性房地手段，只是有助于企业产品的生产，并不直业务成本3.4。贷:库存商品3.4。?借:委产的确认:投资性房地产是指为赚取租金或接构成产品的一部分，因而折旧费一般也只托代销商品3.6。贷:库存商品3.6。借:银资本增值，或两者兼有而持有的房地产。只是产品成本的间接费用。(4)油气资产一般不行存款2.8。销售费用——代销手续费0.13。有既符合投资性房地产的定义，又同时满足能重置(多属不可再生资源);而应计折旧的贷:主营业务收入2.5。应交税费——应交下列条件的，才能予以确认:(1)与该投资性固定资产大多可以重置。 增值税(销项税额)0.43。借:主营业务成本房地产有关的经济利益很可能流入企业;(2) 1.8。贷:委托代销商品1.8。?借:银行存该投资性房地产的成本能够可靠地计量。投五、计算分析题 款1。、贷:预收账款1。借:生产成本1.2。资性房地产的初始计量:投资性房地产应当27(解:(1)采用总价法核算?销售业务发生贷:应付职工薪酬1.2。?借:银行存款35。按照成本进行初始计量。投资性房地产的取时:借:应收账款120。贷:主营业务收入贷:预收账款35。借:生产成本15。贷:应得方式不同，其初始成本的计量也各不相同。100。贷:应交税费——应交增值税(销项税付职工薪酬5。原材料10。?借:应收票据(1)企业外购的投资性房地产应当以购买价额)17。贷银行存款3。?客户于10天内付117。贷:主营业务收入100。应交税费——款、相关税费和可直接归属于该资产的其他款时:借:银行存款117.6。借:财务费用一应交增值税(销项税额)17。借:主营业务支出入账;(2)自行建造的投资性房地产的成2.4。贷:应收账款120。(2)采用净价法核成本80。贷:库存商品80。?借:银行存款本，由建造该项资产达到预定可使用状态前算?销售业务发生时:借:应收账款117.6。50。贷:主营业务收入42.74。应交税费—所发生的必要支出构成;(3)其他方式取得贷:主营业务收入97.6。贷:应交税费———应交增值税(销项税额)7.26。借:生产成的，按相关会计准则的规定确定。 应交增值税(销项税额)17。贷:银行存款3。本10.4。贷:应付职工薪酬10.4。借:主营 ?超过10天收到货款时:借:银行存款120。业务成本10.4。贷:生产成本10.4。?借:五、计算分析题 贷:应收账款117.6。贷:财务费用2.4。 主营业务收入6。应交税费——应交增值税27(解:(1)借:应收票据一B单位117000。28(解:(1)2008年年末，应计提的存货跌价(销项税额)1.02.贷:应收账款——M公司贷:主营业务收入100000。应交税费一应交准备为(200万元一180万元)一20万元。会7(O2。借:库存商品4.7。贷:主营业务成增值税(销项税额)17000。(2)票据到期值,计分录为:借:资产减值损失20。贷:存货本4.7。?本月实现的利润总额,117000×(1+8,×90,360),119340元。(3)跌价准备20。(2)2009年年末，应补提的存(143.24+2+1.525+20)一贴现息,119340×10,×18,360,596.7货跌价准备为(200万元一170万元一20万(90.9+1+10+0.13+5+1+40)=18.74(万元)。所元。贴现额,119340—596.7,118743.3元。 元),10万元。会计分录为:借:资产减值得税,18.74×33,,6.18(万元)。借:所得28(解:(1)2006年6月购入股票时。借:交损失1O。贷:存货跌价准备10。(3)2010年税6.18。贷:应交税费——应交所得税6.18。易性金融资产，成本850。投资收益10。贷:10月31日，因存货用于债务重组而转出已(2)编制武夷山公司9月份的利润表。《利润银行存款860。(2)2006年12月31日期末时。提跌价准备5万元。会计分录为:借:存货表》编制单位:武夷山公司。2008年9月。借:公允价值变动损益50。贷:交易性金融 资产一公允价值变动50。(3)2007年2月10日东方公司宣告分派现金股利时。借:应收股利30。贷:投资收益30。(4)2007年2月16日收到分派现金股利时。借:银行存款30。贷:应收股利30。29(解:(1)购入时:借:固定资产12000。贷:银行存款12000。(2)第一年计提折旧时:第一年计提折旧额,12000×2,4,6000元。借:制造费用6000。贷:累计折旧6000。(3)第二年计提折旧时:第二年计提折旧额,(12000—6000)×2,4,3000元。借:制造费用3000。贷:累计折旧3000。(4)捐赠时:借:固定资产清理3000。累计折旧9000。贷:固定资产12000。借:营业外支出一捐赠支出3000。贷:固定资产清理3000。 30(解:(1)7月2日采购时。借:材料采购300000。应交税费一应交增值税(进项税额)51000。贷:应付账款一A单位351000。(2)若7月8日支付采购款项时。借:应付账款一A单位351000。贷:银行存款343980。财务费用7020。(3)若7月15日支付采购款项时。借:应付账款一A单位351000。贷:银行存款347490。财务费用3510。(4)若7月25日支付采购款项时。借:应付账款一A单位351000。贷:银行存款351000。 六、综合应用题 31(借:应收账款一A单位351000。贷:主营业务收入300000。应交税费一应交增值税(销项税额)51000。借:主营业务成本150000。贷:库存商品150000。(2)借:原材料，甲材料，2340。贷:其他货币资金一银行汇票2340。(3)借:应付职工薪酬46800。贷:主营业务收入40000。应交税费,应交增值税(销项税额)6800。借:主营业务成本20000。贷:库存商品20000。(4)借:应付账款一M单位10000。贷:营业外收入10000。(5)借:库存商品2000。应交税费一应交增值税(进项税额)340。坏账准备500。营业外支出债务重组损失2160。贷:应收账款5000。(6)借:管理费用4000。贷:累计摊销4000。(7)借:财务费用1000。贷:应付利息1000。(8)借:销售费用3000。贷:银行存款3000。(9)新新公司2月份应交消费税,(300000+40000)×10,,34000元。借:营业税金及附加34000。贷:应交税费一应交消费税34000。