预审与被审计单位交换意见001

北京中路华会计师事务所山东分所 2011年度会计报 表 关于同志近三年现实表现材料材料类招标技术评分表图表与交易pdf视力表打印pdf用图表说话 pdf 注册会计师审计年审 与被审计单位交换意见 记录 混凝土 养护记录下载土方回填监理旁站记录免费下载集备记录下载集备记录下载集备记录下载 第  号      金额单位：元 被审计单位名称 ：济西站 发现问题情况摘要:报销购书款 问题定性：记账凭证的后付山东省国家税务局通用定额发票不 规范 编程规范下载gsp规范下载钢格栅规范下载警徽规范下载建设厅规范下载 审计事实：一、2011年03月22日现付第17号凭证报销购书款，合计费用为800元，列入其他应付款。发票为山东省国家税务局通用定额发票壹百元共8张，财务专用章为蓝天书社，发票领购单位为济南英雄山文化市场怡雅轩。 附件主要内容： 附件： 张 审计意见： 建议：按权责发生制入账 审计项目负责人签字： 2010年8月5日 被审计单位意见： 单位负责人、财务主管签字（加盖单位公章）： 年 月 日 委托单位处理意见： 经办人或主管人员签字： 年 月 日   制表人：        日期：            审计小组负责人：        日期： 注：1、此交换意见记录一事一单，并摘录财务会计事项发生的日期、凭证号、分录等内容； 2、被审计单位需认定审计认定摘录的事项是否属实，如属实，签“情况属实”，并提出单位具体整改意见；如不属实，签“情况不实”，并书面简要说明。 3、此交换意见记录的印制规格为Ａ4型，签章后的原件留存审计小组。 北京中路华会计师事务所山东分所 2010年度会计报表注册会计师审计年审 与被审计单位交换意见记录 第  号      金额单位：元 被审计单位名称 ：邯济铁路有限责任公司 发现问题情况摘要： 问题定性：记账凭证编制不规范 审计事实： 2010年07月银付第22号凭证付综合部报销空调保养费15,000.00元、付综合部报销5、6月办公楼水费2,323.40元、付综合部报销5、6月办公楼电费29,299.20元、付综合部报销房屋租赁费19,200.00元合计编制一张记账凭证，导致银行日记账与银行对账单无法清晰核对。 附件主要内容： 附件： 张 审计意见： 上述做法不符合铁道部《铁路会计基础工作规范》(铁财[2006]195号)第四十二条“（三）记账凭证可以根据每一张原始凭证填制，或根据若干张同类原始凭证汇总填制，也可以根据原始凭证汇总表及所附原始凭证填制。但记账凭证金额与记账凭证所附原始凭证金额必须相符（按财务制度 规定 关于下班后关闭电源的规定党章中关于入党时间的规定公务员考核规定下载规定办法文件下载宁波关于闷顶的规定 限额报销的除外），不同类型经济业务的原始凭证不能合并填制一张记账凭证。”的规定。 建议：按铁道部规定进行账务处理。 审计项目负责人签字： 2010年8月5日 被审计单位意见： 单位负责人、财务主管签字（加盖单位公章）： 年 月 日 委托单位处理意见： 经办人或主管人员签字： 年 月 日   制表人：        日期：            审计小组负责人：        日期： 注：1、此交换意见记录一事一单，并摘录财务会计事项发生的日期、凭证号、分录等内容； 2、被审计单位需认定审计认定摘录的事项是否属实，如属实，签“情况属实”，并提出单位具体整改意见；如不属实，签“情况不实”，并书面简要说明。 3、此交换意见记录的印制规格为Ａ4型，签章后的原件留存审计小组。 北京中路华会计师事务所山东分所 2010年度会计报表注册会计师审计年审 与被审计单位交换意见记录 第  号      金额单位：元 被审计单位名称 ：邯济铁路有限责任公司 发现问题情况摘要： 问题定性：少计收入成本229,634,029.00元 审计事实： 邯济铁路有限责任公司2010年上半年运输收入440,410,372.40元，运输清算支出229,634,029.00元，差额210,776,343.40元确认收入，收入成本同时少计229,634,029.00元。 附件主要内容： 附件： 张 审计意见： 上述做法不符合《企业会计准则》第四十五条“企业应当合理确认营业收入的实现，并将已实现的收入按时入账”、第五十二条“企业应当按实际发生额核算费用和成本”的规定。 建议：足额确认当期收入、成本。 审计项目负责人签字： 2010年8月5日 被审计单位意见： 单位负责人、财务主管签字（加盖单位公章）： 年 月 日 委托单位处理意见： 经办人或主管人员签字： 年 月 日   制表人：        日期：            审计小组负责人：        日期： 注：1、此交换意见记录一事一单，并摘录财务会计事项发生的日期、凭证号、分录等内容； 2、被审计单位需认定审计认定摘录的事项是否属实，如属实，签“情况属实”，并提出单位具体整改意见；如不属实，签“情况不实”，并书面简要说明。 3、此交换意见记录的印制规格为Ａ4型，签章后的原件留存审计小组。 北京中路华会计师事务所山东分所 2010年度会计报表注册会计师审计年审 与被审计单位交换意见记录 第  号      金额单位：元 被审计单位名称 ：邯济铁路有限责任公司 发现问题情况摘要： 问题定性：清筛、路基、桥隧大修与财务预算不一致 审计事实： 邯济铁路有限责任公司2010年上半年清筛、路基、桥隧大修预算金额5,286,000.00元，实际执行693,656.10元，欠进度4,586,343.90元。 附件主要内容： 附件： 张 审计意见： 上述做法不符合《关于进一步加强预算管理努力增收节支确保完成全年经营目标的通知》（铁办函[2008]791号）第二条要求，“采取切实有效的措施，严格预算管理，坚决控制成本支出。”的规定。 建议：加大预算执行力度。 审计项目负责人签字： 2010年8月5日 被审计单位意见： 单位负责人、财务主管签字（加盖单位公章）： 年 月 日 委托单位处理意见： 经办人或主管人员签字： 年 月 日   制表人：        日期：            审计小组负责人：        日期： 注：1、此交换意见记录一事一单，并摘录财务会计事项发生的日期、凭证号、分录等内容； 2、被审计单位需认定审计认定摘录的事项是否属实，如属实，签“情况属实”，并提出单位具体整改意见；如不属实，签“情况不实”，并书面简要说明。 3、此交换意见记录的印制规格为Ａ4型，签章后的原件留存审计小组。 北京中路华会计师事务所山东分所 2010年度会计报表注册会计师审计年审 与被审计单位交换意见记录 第  号      金额单位：元 被审计单位名称 ：邯济铁路有限责任公司 发现问题情况摘要： 问题定性：银行账户未纳入账内核算 审计事实： 户名邯济铁路有限责任公司聊城东货场，账号30 开户行建行聊城铁路支行；邯济铁路有限责任公司茌平货场，账号95，开户行建行茌平支行；户名邯济铁路有限责任公司解庄站货运室，账号85，开户行建行聊城铁路支行；户名邯济铁路高唐站，账号95，开户行高唐县农村信用联社，以上四个银行账户未纳入账内核算。 附件主要内容： 附件： 张 审计意见： 上述做法不符合《企业会计准则》第十二条“企业应当以实际发生的交易或者事项为依据进行会计确认、计量和报告，如实反映符合确认和计量要求的各项会计要素及其他相关信息，保证会计信息真实可靠，内容完整。”的规定。 建议：2010年下半年纳入账内核算。 审计项目负责人签字： 2010年8月5日 被审计单位意见： 单位负责人、财务主管签字（加盖单位公章）： 年 月 日 委托单位处理意见： 经办人或主管人员签字： 年 月 日   制表人：        日期：            审计小组负责人：        日期： 注：1、此交换意见记录一事一单，并摘录财务会计事项发生的日期、凭证号、分录等内容； 2、被审计单位需认定审计认定摘录的事项是否属实，如属实，签“情况属实”，并提出单位具体整改意见；如不属实，签“情况不实”，并书面简要说明。 3、此交换意见记录的印制规格为Ａ4型，签章后的原件留存审计小组。 北京中路华会计师事务所山东分所 2010年度会计报表注册会计师审计年审 与被审计单位交换意见记录 第  号      金额单位：元 被审计单位名称 ：邯济铁路有限责任公司 发现问题情况摘要： 问题定性：收入支出不配比 审计事实： 邯济铁路有限责任公司2010年上半年鲁能专用线收尾工程列支其他业务支出484,183.05元，对应收入未同时结转。 附件主要内容： 附件： 张 审计意见： 上述做法不符合《企业会计准则》第四十五条“企业应当合理确认营业收入的实现，并将已实现的收入按时入账”、第五十二条“企业应当按实际发生额核算费用和成本”的规定。 建议：足额确认当期收入、成本。 审计项目负责人签字： 2010年8月5日 被审计单位意见： 单位负责人、财务主管签字（加盖单位公章）： 年 月 日 委托单位处理意见： 经办人或主管人员签字： 年 月 日   制表人：        日期：            审计小组负责人：        日期： 注：1、此交换意见记录一事一单，并摘录财务会计事项发生的日期、凭证号、分录等内容； 2、被审计单位需认定审计认定摘录的事项是否属实，如属实，签“情况属实”，并提出单位具体整改意见；如不属实，签“情况不实”，并书面简要说明。 3、此交换意见记录的印制规格为Ａ4型，签章后的原件留存审计小组。 北京中路华会计师事务所山东分所 2010年度会计报表注册会计师审计年审 与被审计单位交换意见记录 第  号      金额单位：元 被审计单位名称 ：邯济铁路有限责任公司 发现问题情况摘要： 问题定性：推迟确认收入1,500,000.00元 审计事实： 邯济铁路有限责任公司2010年上半年大广高速框架桥工程结转收入4,093,674.98元，其中1,500,000.00元为2009年度应结转收入，推迟至2010年度结转。 附件主要内容： 附件： 张 审计意见： 上述做法不符合《企业会计准则》第十九条 “企业对于已经发生的交易或者事项。应当及时进行会计确认、计量和报告，不得提前或者延后。”的规定。　 建议：按建造 合同 劳动合同范本免费下载装修合同范本免费下载租赁合同免费下载房屋买卖合同下载劳务合同范本下载 严格确认收入、成本。 审计项目负责人签字： 2010年8月5日 被审计单位意见： 单位负责人、财务主管签字（加盖单位公章）： 年 月 日 委托单位处理意见： 经办人或主管人员签字： 年 月 日   制表人：        日期：            审计小组负责人：        日期： 注：1、此交换意见记录一事一单，并摘录财务会计事项发生的日期、凭证号、分录等内容； 2、被审计单位需认定审计认定摘录的事项是否属实，如属实，签“情况属实”，并提出单位具体整改意见；如不属实，签“情况不实”，并书面简要说明。 3、此交换意见记录的印制规格为Ａ4型，签章后的原件留存审计小组。