29自测题4—税务稽查—中级—企业所得税稽查实务—多选题

29自测题4—税务稽查—中级—企业所得税稽查实务—多选题 自测题4—税务稽查——中级—企业所得税稽查实务—多选题 多选题 (3分) 1、 稽查人员发现企业取得的资产有下列各种情形，其中应以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础的有( )。 A、通过投资方式取得的固定资产B、通过债务重组取得的固定资产C、盘盈的固定资产D、通过非货币性资产交换取得的固定资产E、通过非货币资产投资取得的无形资 正确答案:ABDE 2、 稽查人员检查发现某企业扣除项目中有下列事项，其中根据税法规定不得扣除的项目有( )， A、向投资者支付的股息B、子公司支付给母公司的管理费C、企业按规定支付的财产保险费D、对外投资期间的投资成本E、企业在股权激励等待期确认的费用 正确答案:ABDE 3、 检查企业亏损弥补问题时，根据企业所得税相关规定，下列说明中正确的有( )。 A、境外营业机构的亏损可以用境内营业机构的盈利弥补B、一般性税务处理下被合并企业的亏损不得由分立企业弥补C、一般性税务处理下被分立企业的亏损不得由分立企业弥补D、亏损弥补的年限最长不得超过5年E、境内营业机构的亏损可以用境外营业机构的盈利弥补 正确答案:CDE 4、 稽查人员在针对企业下列支出进行检查时，准予企业在企业所得税前全额扣除的有( )。 A、企业按规定缴纳的财产保险费B、烟草企业实际发生的，不超过当年销售(营业)收入1.5%的广告费和业务宣传费C、工业企业向保险公司借入经营性资金的利息支出D、财产保险企业实际发生的，且占当年全部保费收入扣除退保金等后余额 12%的手续费及佣金支出E、人身保险企业实际发生的，且占当年全部保费收入扣除退保金等后余额 12%的手续费及佣金支出 正确答案:ACD 1 5、 稽查人员在对企业的所得税优惠事项进行检查时，发现企业将其取得下列各项所得均作为免税所得，其中符合规定有( )。 A、林木的培育所得B、海水养殖、内陆养殖所得C、香料作物的种植所得D、农作物新品种的选育所得E、饮料作物的种植所得 正确答案:AD 6、 稽查人员在检查某房地产开发企业时，发现该企业存在混合性投资业务，下列说法中正确的有( )。 A、对于被投资企业支付的利息，投资企业应于被投资企业应付利息的日期确认利息收入，计入当期应纳税所得额B、被投资企业应于收到利息的日期，确认利息支出，并按税法规定，进行税前扣除C、被投资企业支付的利息，不受同期同类贷款利率的限制 D、对于被投资企业赎回的投资，投资双方应将赎价与投资成本之间的差额确认为债务重组损益E、对于被投资企业赎回的投资，投资双方应将赎价与投资成本之间的差额，分别计入当期应纳税所得额 正确答案:ADE 7、 稽查人员针对企业重组业务的所得税处理存在分歧，下列表述正确的有( )。 A、企业由法人转变为个人独资企业，应视同企业进行清算、分配，股东重新投资成立新企业，企业的全部资产以及股东投资的计税基础均应以公允价值为基础确定B、企业以非货币性资产清偿债务，应视同销售非货币性资产并按非货币性资产公允价值清偿债务，确定资产转让所得或损失C、符合特殊性税务处理条件的企业分立，被分立企业在分立前发生的未超过法定弥补期限的亏损可以按照分立资产占全部资产的比例进行分配，由分立企业继续弥补D、在企业重组一般性税务处理方法下，企业分立相关的亏损可以相互结转弥补E、同一控制下企业不需要支付对价的企业合并，由于股权支付比例低于85%，因此不得选择适用特殊性税务处理 正确答案:ABC 8、 依据企业所得税相关规定，下列各项属于外部移送资产行为应缴纳企业所得税的有( )。 2 A、将资产用于交际应酬B、将资产用于移送分机构C、将资产用于职工奖励 D、将资产用于本单位在建工程E、将资产用于对外捐赠 正确答案:ACE 多选题 (3分) 9、 稽查人员对收入确认时间的理解中，正确的有( )。 A、特许权使用费收入以实际取得收入的日期确认收入的实现B、利息收入以合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现C、接受捐赠收入按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现D、作为商品销售附带条件的安装费收入在确认商品销售收入时实现E、股息等权益性投资收益以投资方收到所得的日期确认收入的实现 正确答案:BCD 多选题 (3分) 10、 稽查人员检查企业免税收入时发现，企业将下列项目申请作为免税收入，其中不符合规定的有( )。 A、财政拨款B、国债利息收入C、物资及现金溢余D、依法收取并纳入财政管理的政府性基金E、投资非上市公司分得的股息所得 正确答案:ACD 11、 稽查人员在对某商业企业收入进行检查时，发现有下列销售方式，其中企业的处理正确的有( )。 A、商品销售涉及商业折扣的，按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额 B、销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入C、销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到手续费时确认收入D、采用售后回购方式销售商品的，销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理E、采用分期收款方式销售商品的，按照合同约定的收款日期确认收入 3 正确答案:ABDE 12、 稽查人员在对企业利息支出进行检查时发现下列项目，其中不得在企业所得税前扣除的利息包括( )。 A、特别纳税调整而被税务机关加收的利息B、非银行企业内营业机构之间支付的利息C、支付税负较低的关联方的超过债资比的关联利息D、逾期偿还经营贷款，银行加收的罚息E、不满足税法特定条件的混合性投资中支付的资金报酬 正确答案:ABCE 13、 下列关于企业所得税的收入，表述正确的有( )。 A、被投资企业将股权(票)溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入B、非盈利组织的免税收入孽生的银行存款利息收入是免税收入C、企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额D、自产的货物用于交际应酬，企业应按资产成本价确定销售收入E、债权人债务的豁免，也是债务人取得的收入 正确答案:ABCE 14、 稽查人员在对企业发生的利息支出进行检查时发现下列情形，其中可以在当年企业所得税税前据实扣除的有( )。 A、支付给关联企业的利息支出B、支付给金融机构用于不动产在建工程的贷款利息支出C、经批准发行的企业债券利息支出D、向银行借款用于生产经营的借款利息支出E、支付给混合性投资中投资方的固定利息支出 正确答案:CD 15、 根据企业所得税法的规定，下列各项收入属于不征税或者免税收入的有( )。 A、非营利组织从事营利活动取得的收入B、非营利组织不征税收入孳生的银行存款利息收入C、国债利息收入D、符合条件的居民企业之间的投资收益E、财政补贴收入 4 正确答案:BCD 16、 根据企业所得税法律制度的规定，企业的固定资产由于技术进步等原因，确实需要加速折旧的，可以采用的加速折旧方法有( )。 A、年数总和法B、工作量法C、当年一次折旧法D、双倍余额递减法E、缩短折旧年限 正确答案:AD 17、 企业发生关联交易以及税务机关审核、评估关联交易均应遵循独立交易原则，选用合理的转让定价方法，具体方法包括( )。 A、可比非受控价格法B、再销售价格法C、成本加成法D、交易净利润法 E、双方协商法 正确答案:ABCD 18、 稽查人员检查发现企业享受了下列企业所得税的税收优惠政策，其中处理正确的有( )。 A、甲企业购置并实际使用符合规定的环境保护专用设备的，按照该专用设备的投资额 0%从企业当年的应纳税额中抵免B、乙企业从事符合条件的环境保护项目所得，自的1 项目盈利年度起，开始享受“三免三减半”的税收优惠政策C、丙企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，在计算应纳税所得额时减计收入的10%D、丁企业采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限按照税法规定最低折旧年限的60%确定E、戊企业2014年1月1日后新购进的专门用于研发的仪器、设备，单位价值为90万元，一次性在税前扣除 正确答案:ACDE 19、 稽查人员在对企业资产的税务处理问题上有以下观点，其中符合企业所得税法律制度的规定有( )。 A、固定资产按照直线法计算的折旧，准予扣除B、生产性生物资产按照直线法计算的折旧，准予扣除C、无形资产按照直线法计算的摊销费用，准予扣除D、企业在转让投资资产时，投资资产的成本，准予扣除E、企业外购的商誉准予在企业持续经营期内摊销扣除 5 正确答案:ABCD 多选题 (3分) 20、 根据企业所得税相关规定，关于企业亏损弥补的说法，正确的有( )。 A、企业某一纳税年度发生的亏损可以用一下年度的所得弥补，下一年度所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过5年B、企业筹办期不得计算为亏损年度，企业开始生产经营的年度，为开始计算企业损益年度C、亏损企业追补确认以前年度未在企业所得税前扣除的支出，应先调整该项支出所属年度的亏损额，然后再按照弥补亏损的原则计算以后年度多缴纳的企业所得税款D、境内营业机构的亏损可以用境外营业机构的盈利弥补E、一般性税务处理下被分立企业的亏损可以由分立企业弥补 正确答案:ABCD 21、 稽查人员在对下列支出进行检查时，应认定作为长期待摊费用在企业所得税前扣除的有( )。 A、已足额提取折旧的固定资产的改建支出B、固定资产的大修理支出C、租入固定资产的改建支出D、固定资产的日常修理支出E、经营租入固定资产发生的运输费用 正确答案:ABC 22、 稽查人员在检查某企业时发现有下列支出项目，其中在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有( )。 A、税收滞纳金B、企业所得税税款C、计入产品成本的车间水电费用支出D、向投资者支付的权益性投资收益款项E、支付的退休人员统筹外费用 正确答案:ABDE 23、 稽查人员在对企业固定资产的折旧及加速折旧问题进行检查时发现下列情形，其中符合税法规定的固定资产折旧规定的有( )。 A、企业固定资产会计折旧年限如果长于税法规定的最低折旧年限，其折旧应按会计折旧年限扣除，税法另有规定的除外B、企业按会计规定提取的固定资产减值准备，不得 6 税前扣除，其折旧仍按税法确定的固定资产计税基础计算扣除C、企业按税法规定实行加速折旧的，其按加速折旧办法计算的折旧额可全额在税前扣除D、企业按会计规定实行加速折旧的，其按加速折旧办法计算的折旧额可全额在税前扣除E、企业固定资产会计折旧年限已期满且会计折旧已提足，但税法规定的最低折旧年限尚未到期且税收折旧尚未足额扣除，其未足额扣除的部分准予在剩余的税收折旧年限继续按规定扣除? 正确答案:ABCE 24、 稽查人员在检查企业收入完整性时，发现下列项目，其中应增加应纳税所得额的项目有( )。 A、增值税的出口退税B、消费税的出口退税C、软件开发企业超规定税负取得的即征即退的增值税D、镇政府对大企业的补贴奖励E、县政府对企业的专项用途财政性资金拨付 正确答案:BD 25、 对于税法规定的行业，2014年1月1日后新购进的固定资产，可缩短折旧年限或采取加速折旧的方法，这些规定行业包括( )。 A、仪器仪表制造业B、生物药品制造业C、专用设备制造业D、信息技术服务业E、广告媒介服务业 正确答案:ABCD 26、 稽查人员在对小型微利企业进行检查时发现下列各种情形，其中符合小微企业条件，可以享受减按20%的税率征收企业所得税的有( )。 A、某工业企业，年度应纳税所得额为25万元，从业人数90人，资产总额为2500万元B、某工业企业，年度应纳税所得额为35万元，从业人数为110人，资产总额为3100万元C、某商业企业，年度应纳税所得额为25万元，从业人数为70人，资产总额为800万元D、某商业企业，年度应纳税所得额为35万元，从业人数为90人，资产总额为1800万元E、某商业企业，年度应纳税所得额为25万元，从业人数80人，资产总额800万元 正确答案:ACE 7 27、 根据企业所得税法的规定，下列关于收入的确认表述正确的有( )。 A、采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现B、以分期收款方式销售货物的，发出商品时确认收入的实现C、企业受托加工制造大型机械设备，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现D、企业转让股权收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时，确认收入的实现E、企业取得利息收入，按合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现 正确答案:ACDE 28、 稽查人员在确定企业适用企业所得税税收优惠政策的正确性，所依据的下列政策中表述正确的有( )。 A、企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自开始生产经营所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税B、从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，实行“三免三减半”优惠政策C、企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除D、企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品取得的收入，减按80%计入收入总额E、对金融机构农户小额贷款的利息收入在计算应纳税所得额时减按90%计入收入总额 正确答案:BCE 29、 稽查人员在对企业的收入进行全面检查时发现企业部分收入项目未及时确认，主要是财务人员对政策理解不准确，以下关于企业所得税收入确认时间的理解正确的有( )。 A、股息、红利等权益性投资收益，以投资方收到分配金额作为收入的实现B、利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现C、租金收入，在实际收到租金收入时确认收入的实现D、接受捐赠收入，在实际收到捐赠资产时确认收入的实现E、特许权使用费收入，在接受特许权授权时确认收入的实现 正确答案:BD 30、 8 稽查人员在检查某企业时发现，该企业将下列项目均申请为免税收入，其中正确的有( )。 A、企业购买国债取得的利息收入B、企业购买金融债券取得的利息收入C、企业取得的专项用途财政性资金D、在境内设立机构的非居民企业从居民企业取得与该机构有实际联系的红利收入E、在中国境内设立机构的非居民企业连续持有上市公司股票不足12个月取得的投资收益 正确答案:AD 31、 稽查人员在对企业资产损失税前扣除进行检查时发现如下项目，其中允许税前扣除的资产损失的范围包括( )。 A、无形资产损失B、各类垫付款损失C、被金融机构收缴的假币损失D、关联企业提供借款形成的债权损失E、企业发生非经营活动的债权损失 正确答案:ABCD 32、 稽查人员在检查某企业时发现有下列支出项目，在计算应纳税所得额时不得扣除的项目有( )。 A、为企业子女入托支付给幼儿园的赞助支出B、支付给母公司的管理费C、企业违反销售协议被采购方索取的违约金性质的罚款D、违反食品卫生法被政府处以的罚款E、为企业老板支付的EMBA学费 正确答案:ABDE 33、 在检查企业所得税收入项目时，下列说法中正确的有( )。 A、以分期收款方式销售货物的，按实际收到货款的日期确定收入的实现B、企业发生的现金折扣应当按扣除现金折扣后的余额确定销售商品收入金额C、企业转让股权收入，应于转让协议生效或完成股权变更手续时，确认收入的实现D、被投资企业将股权溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础E、托收承付方式销售商品的，在办妥托收手续时确认收入 正确答案:DE 9 34、 稽查人员检查发现某企业存在固定资产的修理支出，但针对其是否构成固定资产大修理产生分歧，下列各项中构成固定资产大修理支出的前提条件的有( )。 A、修理支出达到取得固定资产时的计税基础30%以上B、修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上C、修理支出达到取得固定资产时的计税基础60%以上 D、修理后固定资产的使用年限延长2年以上E、修理后固定资产的使用年限延长1年以上 正确答案:BD 35、 稽查人员在对企业的保险费进行检查时发现下列项目，其中可以在企业所得税前扣除的有( )。 A、企业为其职工支付的不超过国务院税务主管部门规定 标准 excel标准偏差excel标准偏差函数exl标准差函数国标检验抽样标准表免费下载红头文件格式标准下载 的补充养老保险费B、企业为其职工支付省级政府规定标准的基本医疗保险费C、企业为其职工支付的商业养 D、企业为其职工支付的家庭财产保险费E、企业为其职工支付的老分红型保险费 商业健康保险费 正确答案:AB 36、 稽查人员在对收入总额进行检查时发现下列特殊事项，其中说法正确的有( )。 A、如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人可对已确认的租金收入，在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入B、被投资企业将股权(票)溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业应增加该项长期投资的计税基础C、企业取得利息收入，应该分期确认收入计算缴纳企业所得税D、企业采取产品分成方式取得收入的，其收入额按照产品的成本价值确定 E、企业取得债务重组所得，在满足特殊性税务处理条件时，可以分5年均匀计入相关年度应纳税所得额 正确答案:AE 37、 稽查人员对企业应纳税所得额进行检查时，发现以下项目均超过税前扣除的限额标准，其中超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除的项目有( )。 A、职工福利费B、广告及业务宣传费C、职工教育经费D、业务招待费E、 10 补充养老保险 正确答案:BC 38、 下列所得，可以减按10%的税率征收企业所得税的有( )。 A、符合条件的小型微利企业取得的所得B、经认定的新办软件企业第三个获利年度取得的所得C、当年未享受税收优惠的国家规划布局内的重点软件生产企业取得的所得D、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，取得的来源于中国境内的所得E、在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得与该机构、场所有实际联系的所得 正确答案:CD 39、 稽查人员在对某煤炭开采企业进行检查时发现其计提维简费，以下关于企业维简费支出的企业所得税的处理，符合现行规定的有( )。 A、企业按照有关规定预提的维简费，不得在当期税前扣除B、企业按照有关规定 C、尚未使用的维简费，预提的维简费，允许按照计提的维简费余额的25%在税前扣除 并未作纳税调整的，可不作纳税调整，应首先抵减2013年实际发生的维简费D、已用于资产投资并形成相关资产全部成本的，该资产提取的折旧或费用摊销额，不得税前扣除 E、已用于资产投资并形成相关资产部分成本的，该资产提取的折旧或费用摊销额中与该部分成本对应的部分，不得税前扣除 正确答案:ABCE 40、 稽查人员对企业发生的财产损失税前扣除的理解中正确的有( )。 A、企业的资产损失包括实际资产损失和法定资产损失B、企业发生的资产损失，应按规定的程序和要求向税务机关申报后方能在税前扣除C、企业以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除的，不得追溯扣除D、企业以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除的，可以追溯扣除E、对境外营业机构由于发生资产损失而产生的亏损，可以在计算境内应纳税所得额时扣除 正确答案:ABD 41、 稽查人员检查发现注册地与实际管理机构所在地均在法国的某银行，取得的下列各项所得 11 中，应按规定缴纳我国企业所得税的有( )。 A、在香港证券交易所购入我国某公司股票后取得的分红所得B、在我国设立的分行为位于日本的某电站提供流动资金贷款取得的利息收入C、在我国设立的分行为我国某公司提供理财咨询服务取得的服务费收入D、转让位于我国的一处不动产取得的财产转让所得E、转让其持有的美国一家公司股权给我国一家居民企业取得的财产转让所得 正确答案:ABCD 42、 稽查人员在检查企业资产的所得税处理时，发现以下各项资产,其中可以计提的折旧并允许在企业所得税税前扣除的有( )。 A、生产性生物资产B、消耗性生物资产C、以经营租赁方式租出的固定资产 D、以融资租赁方式租出的固定资产E、已足额提取折旧仍继续使用的固定资产 正确答案:AC 43、 稽查人员检查发现某企业取得下列境外所得，其中已在境外缴纳的企业所得税税款，可以从其当期应纳税额中抵免的有( )。 A、居民企业在境外设立的分支机构来源于中国境外的生产经营的应税所得B、非居民企业取得的与其在境内所设机构、场所有实际联系的境外应税所得C、非居民企业取得的与其在境内所设机构、场所无实际联系的境外所得D、居民企业从其直接控制的外国企业分得的来源于中国境外的股息等权益性投资所得E、非居民企业从其直接控制的外国企业分得的来源于中国境外的股息等权益性投资所得 正确答案:ABD 44、 下列说法中，符合企业所得税相关规定的有( )。 A、企业发生的职工教育经费超过扣除限额的，允许无限期结转到以后纳税年度扣除 B、企业发生的符合确认条件的实际资产损失，在当年因某种原因未能扣除的，准予结转到以后年度扣除C、符合税收优惠条件的创投企业，投资额可抵扣当年应纳税所得额，不足抵扣的，准予在以后5个纳税年度内抵扣D、饮料制造企业发生的广告费和业务宣 12 传费支出，超过标准的部分，允许结转到以后纳税年度扣除E、企业购置符合规定的环境保护专用设备投资额的10%可以从当年应纳税额中抵免，不足抵免的，准予结转到以后5个纳税年度抵免 正确答案:ADE 45、 在检查企业下列事项时，稽查人员应将其定性为长期待摊费用在企业所得税前扣除的有( )。 A、固定资产的大修理支出B、固定资产的日常修理支出C、融资租入固定资产的改建支出D、经营租入固定资产的租费赁支出E、已足额提取折旧的固定资产的改建支出 正确答案:AE 46、 稽查人员发现企业账面上存在以下各项资产，其中不得计算折旧或摊销在企业所得税税前扣除的有( )。 A、自创商誉B、外购商标权C、外购专利技术D、房屋、建筑物以外的未投入使用的固定资产E、单独估价作为固定资产入账的土地 正确答案:ADE 47、 税务稽查人员在对某非居民企业进行检查时发现下列事项需要判断所得是来源于中国境内时，其中说法正确的有( )。 A、销售货物所得，按照交易活动发生地确定B、不动产转让所得按照不动产交易活动发生地确定C、动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定 D、股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定E、股权转让所得按照被投资企业所在地确定 正确答案:ACDE 48、 稽查人员在对A企业所得税进行检查时发现企业列支了下列费用，其中允许在当年应纳税所得额中据实扣除的有( )。 A、按规定提取的环境保护专项资金B、国有性质的企业，不超过政府有关部门给予的限定数额部分的工资、薪金支出C、企业的广告费和业务宣传费D、公益性捐赠支出E、企业购买劳保用品的支出 13 正确答案:ABE 49、 稽查人员认定下列选项中应当核定征收企业所得税的有( )。 A、有隐瞒收入嫌疑的B、申报的计税依据明显偏低，又无正当理由C、依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的D、未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的E、发生重大火灾导致账簿不全的 正确答案:BCDE 50、 稽查在检查企业缴纳保险金时发现下列各种情形，其中可以直接在税前扣除的有( )。 A、按照国家规定的标准，为特殊工种的职工支付的人身安全保险费B、为没有工作的董事长夫人缴纳的社会保险费用C、为投资者或者职工支付的商业保险费D、按照国家规定的标准，为董事长缴纳的补充养老保险金E、企业为全体员工缴纳的不超过工资总额5%的补充医疗保险 正确答案:ADE 51、 自2015年1月1日起，下列哪些领域的重点行业企业可选择适用缩短折旧年限或采取加速折旧的方法( )。 A、轻工行业B、纺织行业C、机械行业D、建筑行业E、汽车制造行业 正确答案:ABCE 52、 按照企业所得税法的规定，下列固定资产不得计算折旧扣除的是( )。 A、季节性停用和修理停用的机器设备B、以融资租赁方式租出的固定资产C、未使用的房屋、建筑物D、未使用的机器设备E、已足额提取折旧仍继续使用的固定资产 正确答案:BDE 53、 稽查人员在检查企业时发现，部分企业存在固定资产改建支出，其会计处理正确但所得税处理不正确，下列说法中正确的有( )。 A、固定资产的改建支出，是指改变房屋或者建筑物结构、延长使用年限等发生的支出 14 B、企业对房屋、建筑物固定资产在未足额提取折旧前进行改扩建的，如属于推倒重置的，该资产原值减除提取折旧后的净值，应并入重置后的固定资产计税成本，并在该固定资产投入使用后的次月起，按照税法规定的折旧年限，一并计提折旧C、企业对房屋、建筑物固定资产在未足额提取折旧前进行改扩建的，如属于推倒重置的，该资产原值减除提取折旧后的净值应作为资产损失，进行专项申报扣除D、企业对房屋、建筑物固定资产在未足额提取折旧前进行改扩建的，如属于提升功能、增加面积的，该固定资产的改扩建支出，并入该固定资产计税基础，并从改扩建完工投入使用后的次月起，重新按税法规定的该固定资产折旧年限计提折旧E、如属于提升功能、增加面积的，该改扩建后的固定资产尚可使用的年限低于税法规定的最低年限的，可以按尚可使用的年限计提折旧 正确答案:ABDE 54、 稽查人员检查发现部分企业存在以前年度应扣未扣的支出，下列说法中正确的有( )。 A、对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或 B、者少扣除的支出，企业做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除对企业发生上述事项，追补确认期限不得超过3年C、企业以前年度应扣未扣而多缴的企业所得税税款，可以在追补确认年度企业所得税应纳税款中抵扣，不足抵扣的，可以向以后年度递延抵扣或者申请退税D、亏损企业追补确认以前年度未在企业所得税前扣除的支出，或盈利企业经过追补确认后出现亏损的，应首先调整该项支出所属年度的亏损额 E、亏损企业追补确认以前年度未在企业所得税前扣除的支出，或盈利企业经过追补确认后出现亏损的，不再调整该项支出所属年度的亏损额 正确答案:ACD 55、 下列原则中，可用于确定房地产开发企业计税成本对象的有( )。 A、可否销售原则B、分类归集原则C、定价差异原则D、功能区分原则E、收入配比原则 正确答案:ABCD 56、 稽查人员在检查过程中发现，企业经常将不征税收入与免税收入混淆，下列属于免税收入的有( )。 A、企业购买国债取得的利息收入B、企业购买金融债券取得的利息收入C、企 15 业取得的专项用途财政性资金D、在境内设立机构的非居民企业从居民企业取得与该机构有实际联系的红利收入E、在中国境内设立机构的非居民企业连续持有上市公司股票不足12个月取得的投资收益 正确答案:AD 57、 对于国有企业改制上市过程中发生的资产评估增值，应缴纳的企业所得税可以不征收入库，而作为国家投资直接转增该企业国有资本金。上述所称国有企业改制上市的情形包括( )。 A、国有企业以评估增值资产，出资设立拟上市的股份有限公司B、国有企业将评估增值资产，注入已上市的股份有限公司C、国有企业将评估增值资产，注入已设立的股份有限公司D、国有企业依法变更为拟上市的股份有限公司E、国有企业依法变更为合伙企业 正确答案:ABD 58、 根据企业所得税的规定，下列各项中符合预约定价安排有关规定的有( )。 A、预约定价安排包括单边、双边和多边3种类型B、预约定价安排一般适用于年度发生的关联交易金额在4000万元人民币以上，依法履行关联申报义务，按规定准备、保存和提供同期资料的企业C、预约定价安排适用于自企业提交正式书面申请年度的次年起1至3个连续年度的关联交易D、预约定价安排确定的定价原则和计算方法不能适用于申请当年或以前年度关联交易的评估和调整E、税务机关应自单边预约定价安排形成审核评估结论之日起30日内，与企业进行预约定价安排磋商，磋商达成一致的，应将预约定价安排草案和审核评估报告一并层报国家税务总局审定 正确答案:ABE 59、 承诺类中间业务是指银行在未来某一日期按照事先约定的条件向客户提供约定信用的业务，包括( )。 A、贷款承诺B、回购协议C、银行承兑汇票D、备用信用证E、委托贷款 正确答案:AB 60、 准予税前提取贷款损失准备金的贷款资产范围包括( )。 16 A、抵押贷款B、质押贷款C、银行卡透支D、贴现E、委托贷款 正确答案:ABCD 61、 在企业重组中适用特殊性税务处理时，需要确定重组主导方，下列各种重组类型中重组主导方确定正确的有( )。 A、债务重组中，重组主导方为债权人B、资产收购中，重组主导方为资产转让方 C、企业合并中，重组主导方为合并企业D、企业分立中，重组主导方为被分立企业E、股权收购中，重组主导方为股权转让方 正确答案:BDE 62、 自2016年1月1日起，下列行业中不适用研发费用加计扣除政策的是( )。 A、烟草制造业B、住宿和餐饮业C、房地产业D、医疗设备制造业E、娱乐业 正确答案:ABCE 63、 在检查企业税前扣除的广告费、业务宣传费时不仅需要关注税前扣除的标准问题，还需要对一些特殊情况准确定性。下列关于广告费、业务宣传费的说法正确的有( )。 A、广告费、业务宣传费可以按照实际发生额全额在税前扣除B、对从事股权投资业务的企业，其从被投资企业所分配的股息、红利以及股权转让收入，可以按规定的比例计算广告费、业务宣传费扣除限额。C、企业筹办期间发生的广告费和业务宣传费，可按实际发生额计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除D、对化妆品制造与销售、医药制造和饮料制造企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售(营业)收入30%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除E、对签订广告费和业务宣传费分摊协议的关联企业，其中一方发生的不超过当年销售(营业)收入税前扣除限额比例内的广告费和业务宣传费支出可以在本企业扣除，也可以将其中的部分或全部按照分摊协议归集至另一方扣除 正确答案:CDE 64、 银行卡业务是指银行通过向社会发行具有消费信用、转账结算、存取现金等全部或部分功能的信用支付工具为持卡人办理存取款、转账支付等的业务活动。银行卡按清偿方式可分为( )。 17 A、借记卡B、信用卡C、贷记卡D、准贷记卡E、银联 正确答案:ACD 65、 稽查人员检查企业工会经费列支发现许多企业税前扣除的票据不合规，自2010年7月1日后，可以作为工会经费税前扣除凭据的有( )。 A、工会经费收入专用收据B、工会经费缴款单C、税务机关出具的工会经费代收凭据D、工会经费划拨证明E、工会经费拨缴款专用收据 正确答案:AC 66、 稽查人员在对企业固定资产的折旧及加速折旧问题进行检查时发现下列情形，其中符合固定资产折旧相关税法规定的有( )。 A、企业固定资产会计折旧年限如果长于税法规定的最低折旧年限，其折旧应按会计折旧年限扣除，税法另有规定的除外B、企业按会计规定提取的固定资产减值准备，不得税前扣除，其折旧仍按税法确定的固定资产计税基础计算扣除C、企业按税法规定实行 D、企业按会计规定实加速折旧的，其按加速折旧办法计算的折旧额可全额在税前扣除 行加速折旧的，其按加速折旧办法计算的折旧额可全额在税前扣除E、企业固定资产会计折旧年限已期满且会计折旧已提足，但税法规定的最低折旧年限尚未到期且税收折旧尚未足额扣除，其未足额扣除的部分准予在剩余的税收折旧年限继续按规定扣除 正确答案:ABCE 67、 稽查人员一次检查中发现，甲企业取得的资产涉及以下五种情形，其中应以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础的有( )。 A、通过投资方式取得的固定资产B、通过债务重组取得的固定资产C、盘盈的固定资产D、通过非货币性资产交换取得的固定资产E、通过非货币资产投资取得的无形资产 正确答案:ABDE 68、 某次税务检查中发现，因财务人员对税收政策掌握不准确，致A企业部分收入项目未及时确认，以下关于企业所得税收入确认时间的理解正确的有( )。 A、股息、红利等权益性投资收益，以投资方收到分配金额作为收入的实现B、利 18 息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现C、租金收入，在实际收到租金收入时确认收入的实现D、接受捐赠收入，在实际收到捐赠资产时确认收入的实现E、特许权使用费收入，在接受特许权授权时确认收入的实现 正确答案:BD 69、 稽查人员在检查企业重组业务时发现部分企业错误地确定重组日，以实现推迟缴纳税款为目的，下列关注重组日的确定说法正确的有( )。 A、债务重组，以债务重组合同(协议)或法院裁定书生效日为重组日B、股权收购，以转让合同(协议)生效且完成股权变更手续日为重组日。关联企业之间发生股权收购，转让合同(协议)生效后24个月内尚未完成股权变更手续的，应以转让合同(协议)生效日为重组日C、资产收购，以转让合同(协议)生效且当事各方已进行会计处理的日期为重组日D、合并，以合并合同(协议)生效、当事各方已进行会计处理且完成工商新 E、分立，以分立合同(协议)生效、当事各方已进行会设登记或变更登记日为重组日 计处理且完成工商新设登记或变更登记日为重组日 正确答案:ACDE 70、 在税务稽查过程中，如果发现企业存在向关联方支付利息的情况，需要对关联方债资比进行计算核实，下列关于企业实际支付给关联方利息支出的说法中错误的有( )。 A、金融企业接受关联方债权性投资与其权益性投资比例为2:1B、其他企业接受关联方债权性投资与其权益性投资比例为5:1C、企业如果能够按照税法及其实施条例的有关规定提供相关资料，并证明相关交易活动符合独立交易原则，其实际支付给境内关联方的利息支出，在计算应纳税所得额时准予扣除D、企业的实际税负不低于境内关联方的，其实际支付给境内关联方的利息支出，在计算应纳税所得额时准予扣除E、企业支付给非金融机构关联方的利息不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予税前扣除 正确答案:ABD 71、 我国银行的境外分行业务活动中涉及从境内取得的利息收入有关企业所得税处理正确的是( )。 A、境外分行从境内取得的利息，如果据以产生利息的债权属于境内总行或总行其他境 19 内分行的，该项利息应为总行或其他境内分行的收入B、境外分行从境内取得的利息如果属于代收性质，据以产生利息的债权属于境外非居民企业，境内机构向境外分行支付利息时，应代扣代缴企业所得税C、境外分行从境内取得的利息，如果据以产生利息的债权属于境内总行或总行其他境内分行的，该项利息不是总行或其他境内分行的收入D、境外分行从境内取得的利息如果属于代收性质，据以产生利息的债权属于境外非居民企业，境内机构向境外分行支付利息时，不应代扣代缴企业所得税E、境外分行从境内取得的利息，如果据以产生利息的债权属于境内总行或总行其他境内分行的，该项利息应划分为总行或其他境内分行与境外分行的收入 正确答案:AB 72、 非居民在境内承包工程作业和提供劳务的，在进行企业所得税纳税申报时，应当如实报送纳税申报表，并附送下列哪些资料( )。 A、工程作业(劳务)决算(结算)报告或其他说明材料B、财务会计报告或财务 C、参与工程作业或劳务项目外籍人员姓名、国籍、出入境时间、在华工作时情况说明 间、地点、内容、报酬标准、支付方式、相关费用等情况的书面报告D、扣缴义务人的姓名、身份证号及其他相关证明文件E、工程所在地主管税务机关的认定证明文件 正确答案:ABC 73、 稽查人员在对某企业进行税务检查时发现，企业当期发生的下列支出中，可以从应纳税所得额中直接据实扣除的有( )。 A、提取未支付的职工工资B、实际发生的业务招待费C、违约金D、对外捐赠支出E、诉讼费用 正确答案:CE 74、 自2016年1月1日起，企业开展的下列各项活动，不适用税前加计扣除政策的有( )。 A、企业产品(服务)的常规性升级B、企业在商品化后为顾客提供的技术支持活动C、对现存产品、服务、技术、材料或工艺流程进行的再造D、市场调查研究、效率调查或管理研究E、社会科学、艺术或人文学方面的研究 20 正确答案:ABDE 75、 稽查人员在对某企业进行检查时发现，该企业将其购买的专用设备投资额的10%抵免当期所得税额，依据企业所得税法的规定，企业购买专用设备的投资额可按一定比例实行税额抵免，但应符合的条件是( )。 A、用于创业投资B、用于安全生产C、用于开发新产品D、用于环境保护 E、用于综合利用资源 正确答案:BD 76、 商业银行支付结算业务可能涉及到的会计核算科目有( )。 A、清算资金往来B、手续费及佣金收入C、手续费及佣金支出D、拆出资金E、委托贷款 正确答案:ABC 77、 下列关于企业所得税前扣除的资产损失的陈述，正确的有( )。 A、总机构及其分支机构发生的资产损失，除应按专项申报和清单申报的有关规定，各自向当地主管税务机关申报外，各分支机构同时还应上报总机构B、企业逾期3年以上的应收款项在会计上已作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告C、损失金额较大的或者自然灾害等不可抗力原因造成固定资产毁损、报废的，应有专业鉴定意见或者法定资质中介机构出具的专项报告D、企业无法准确判别是否属于清单申报扣除的资产损失，可以采取专项申报的形式扣除E、金融机构应清算而未清算超过2年的，企业可将该款项确认为损失，但应有法院或者破产清算管理人出具的未完成清算证明 正确答案:ABCD 78、 企业可以从其当期应纳税额中抵免的已在境外缴纳的所得税额，下列说法符合规定的有( )。 A、采用“分国+分项”的方法计算抵免限额B、抵免限额为该项所得依照税法规定计算的应纳税额C、超过抵免限额的部分，可以在以后五个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额抵补D、已在境外缴纳的所得税额是指居民企业来源于中国境 21 外的应税所得已纳境外税款 正确答案:BCD 79、 支付结算类中间业务是指由银行为客户办理因债权债务关系引起的与货币支付、资金划拨有关的收费业务。结算方式主要包括( )。 A、汇兑B、托收承付C、委托收款D、信用证E、汇票 正确答案:ABCD 80、 稽查人员在检查符合条件的非营利组织时，发现下列收入项目，其中属于非营利组织免税收入的有( )。 A、接受其他单位或者个人捐赠的收入B、因政府购买服务取得的收入C、按照省级以上民政、财政部门规定收取的会费D、不征税收入孳生的银行存款利息收入 E、免税收入孳生的银行存款利息收入 正确答案:ACDE 81、 自2016年1月1日起，企业开展的下列各项活动，不适用税前加计扣除政策的有( )。 A、企业产品(服务)的非常规升级与整体再造B、企业在商品化后为顾客提供的技术支持活动C、对某项科研成果的直接应用D、市场调查研究、效率调查或管理研究E、作为工业(服务)流程环节或常规的质量控制 正确答案:BCDE 82、 我国银行主要担保类中间业务有( )。 A、银行承兑汇票B、备用信用证C、银行保函D、回购协议E、贷款承诺 正确答案:ABC 83、 稽查人员对企业发生的财产损失税前扣除相关问题的理解中，下列正确的有( )。 A、企业发生的资产损失，应按规定的程序和要求向税务机关申报后方能在税前扣除 B、企业的资产损失包括实际资产损失和法定资产损失C、企业以前年度发生的资 22 产损失未能在当年税前扣除的，不得追溯扣除D、对境外营业机构由于发生资产损失而产生的亏损，可以在计算境内应纳税所得额时扣除E、企业以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除的，可以追溯扣除 正确答案:ABE 84、 稽查人员检查发现企业2014年发生下列各项费用，其中不符合企业所得税政策规定，不允许税前扣除并且需要进行纳税调增的有( )。 A、甲为法国公司设在中国境内的机构，当年发生总机构分摊费用50万元B、乙企业因接受另M公司投资，并按协议约定每年向M公司支付50万元管理费C、丙与N同为总公司下设营业机构，财务均独立核算，丙租用N设备一台，按约定支付50万元费用 D、丁企业向某商业企业(非关联方)借款，用于扩大再生产，当年发生利息25万元，经审核利率未超过同类同期商业银行贷款利率E、戊企业进行年终利润分配，将其中的50万元作为股息、红利分配给投资者 正确答案:BCE 85、 纳税人提供的下列劳务中，可以按照开发或完成的进度确认收入实现的有( )。 A、广告制作费B、安装费C、服务费D、软件费E、特许权费 正确答案:ABD 86、 稽查人员在对企业工资薪金进行合理性确认时，主要掌握的原则有( )。 A、企业制订了较为 规范 编程规范下载gsp规范下载钢格栅规范下载警徽规范下载建设厅规范下载 的员工工资薪金制度B、企业所制订的工资薪金制度符合行业及地区水平C、企业在一定时期所发放的工资薪金是相对固定的，工资薪金的调整是有序进行的D、企业对实际发放的工资薪金，已依法履行了代扣代缴个人所得税义务 E、有关工资薪金最迟在公历年度结束后次年1月底之前实际支付 正确答案:ABCD 87、 稽查人员在检查企业重组业务时，发现部分企业在确定重组主导方这一问题上存在错误理解，下列各项中错误的有( )。 A、甲企业发生债务重组，将重组主导方确定为债务人B、乙企业发生股权收购， 23 将重组主导方确定为股权收购方C、丙企业发生资产收购，将重组主导方确定为资产收购方D、丁企业发生企业合并，将重组主导方确定为被合并企业E、戊企业发生企业分立，将重组主导方确定为被分立企业 正确答案:BC 88、 下列关于资产收购企业所得税一般性税务处理的说法中，正确的有( )。 A、被收购企业应确认资产转让所得或损失B、被收购企业原有的各项资产和负债应保持不变C、被收购企业的相关所得税事项原则上应保持不变D、收购企业取得资产的计税基础应以公允价值为基础确定E、收购企业取得资产的计税基础应以被收购资产的原有计税基础确定 正确答案:ACD 89、 商业银行发放贷款会计核算可能涉及到的会计科目有( )。 A、吸收存款B、应收利息C、利息收入D、贷款E、贷款减值准备 正确答案:ABCD 90、 下列关于金融企业贷款利息收入所得税口径的确认说法正确的是( )。 A、金融企业按规定发放的贷款，属于未逾期贷款，应按贷款合同确认的利率和结算利息的期限计算利息，并于债务人应付利息的日期确认收入的实现B、属于逾期贷款，其逾期后发生的应收利息，应于实际收到的日期，或者虽未实际收到，但会计上确认为利息收入的日期，确认收入的实现C、金融企业已确认为利息收入的应收利息，逾期90天仍未收回，虽会计上已冲减了当期利息收入，但不准予抵扣当期应纳税所得额D、金融企业已确认为利息收入的应收利息，逾期90天仍未收回，且会计上已冲减了当期利息收入的，准予抵扣当期应纳税所得额E、金融企业已冲减了利息收入的应收未收利息，以后年度收回时，应计入当期应纳税所得额计算纳税 正确答案:ABDE 91、 稽查人员在检查企业重组业务时发现下列情形，其中处理正确的有( )。 A、甲企业发生债务重组，以法院裁定书生效日确定为重组日B、乙企业发生股权 24 收购，以转让合同生效且完成股权变更手续日为重组日C、丙企业发生资产收购，以转让协议生效且当事各方已完成资产实际交割的日期为重组日D、丁企业发生企业合并，以合并合同生效、当事各方已进行会计处理且完成工商新设登记或变更登记日为重组日 E、戊企业发生企业分立，以分立协议生效、当事各方已进行会计处理且完成工商新设登记或变更登记日为重组日 正确答案:ABDE 92、 稽查人员检查发现A企业同时具有境内、境外业务(企业境外业务在同一国家)时，下列对于境内、境外盈亏弥补的理解中错误的有( )。 A、境外盈亏可以互相弥补，对境外未弥补的亏损可以由境内盈利弥补B、境外盈亏可以互相弥补，境外盈利可以弥补境内亏损C、境外盈亏不得互相弥补，且境内外之间的盈亏也不得相互弥补D、境外盈利不可以弥补境内企业当年的亏损E、境外盈利可以弥补境外企业以前年度的亏损 正确答案:ACD 93、 下列资产损失，应以清单申报的方式向税务机关申报扣除的有( )。 A、企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失 B、企业各项存货发生的正常损耗C、企业股权转让损失D、企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失E、企业按照市场公平交易原则，通过各种交易场所、市场等买卖债券、股票、期货 、基金以及金融衍生产品等发生的损失 正确答案:ABDE 94、 企业重组业务适用特殊性税务处理的，申报时，应从以下哪些方面逐条说明企业重组具有合理的商业目的( )。 A、重组交易的方式与实质结果B、重组交易的交易主体及其是否构成关联关系 C、重组各方涉及的税务状况变化D、重组各方涉及的财务状况变化E、非居民企业参与重组活动的情况 正确答案:ACDE 95、 25 商业银行抵债资产业务可能涉及到的会计核算科目有( )。 A、抵债资产B、贷款损失准备C、营业外支出D、应收账款E、拆出资金 正确答案:ABC 96、 对于国有企业改制上市过程中发生的资产评估增值，应缴纳的企业所得税可以不征收入库，而作为国家投资直接转增该企业国有资本金。上述所称国有企业改制上市的情形包括( )。 A、国有企业以评估增值资产，出资设立股份有限公司B、国有企业将评估增值资产，注入已上市的股份有限公司C、国有企业将评估增值资产，注入已设立的股份有限公司D、国有企业依法变更为拟上市的股份有限公司E、国有企业依法变更为合伙企业 正确答案:BD 97、 企业财务人员针对下列资产在确定其计税基础时，处理正确的有( )。 A、外购的生产性生物资产，以购买价款和支付的相关税费为计税基础B、通过债 C、融资租入的固定资产，务重组方式取得的固定资产，以该资产的公允价值为计税基础 以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础，租赁合同未约定付款总额的，以该资产的公允价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础D、自行开发的无形资产，以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为计税基础E、自行建造的固定资产，以达到预定可使用状态前发生的支出为计税基础 正确答案:ACD 98、 居民企业以非货币性资产对外投资的企业所得税处理，下列说法错误的是( )。 A、须在投资协议生效时计入投资年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税 B、应在投资收回时计入投资年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税C、可在不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额D、应在整个投资期间，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额E、应在投资期满5年后，一次性计入应纳税所得额 26 正确答案:ABDE 99、 非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予税前扣除。“同期同类贷款利率”是指( )。 A、贷款期限基本相同B、贷款金额基本相同C、贷款利率基本相同D、企业信誉基本相同E、贷款担保基本相同 正确答案:ABDE 100、 稽查人员在检查企业业务招待费时，发现下列情形，其中符合所得税政策规定的有( )。 A、企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰B、对从事股权投资业务的企业，其从被投资企业所分配的股息、红利以及股权转让收入，可以按规定的比例计算业务招待费扣除限额 C、对从事股权投资业务的企业，按照权益法核算时，其按照持股比例计算的被投资企业税后利润应归属于自己的部分可以按规定的比例计算业务招待费扣除限额D、企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除E、企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的60%计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除 正确答案:ABD 1、 稽查人员在检查A企业时发现企业存在下列支出项目，其中不得在企业所得税税前扣除的有( )。 A、计提的用于生态恢复方面的专项资金B、违反法律被司法部门处以的罚金C、非广告性质的赞助支出D、银行按规定加收的罚息E、外购货物管理不善发生的损失 2、 根据企业所得税法的规定，下列关于境外所得抵免限额的表述中正确的有( )。 A、超过抵免限额的部分，可以在次年起连续五个年度内抵免B、居民企业来源于中国境外的应税所得，已缴纳的所得税税额，可以从应纳税额中抵免C、居民企业以间接持股方式持有外国企业加50,以上股份，外国企业在境外实际缴纳的所得税税额中属于 27 该项所得负担的部分，可以作为该居民企业的可抵免境外所得税税额D、抵免企业所得税税额时，应当提供中国境外税务机关出具的税款所属年度的有关纳税凭证E、抵免限额应该按实际缴纳的所得税税额抵免 正确答案:ABDE 3、 稽查人员检查A企业发现，该企业2015年存在接收政府和股东无偿划入资产事项，下列说法正确的有( )。 A、县级以上人民政府将国有资产明确以股权投资方式投入企业，企业应作为国家资本金处理B、县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业，凡指定专门用途并按规定进行管理，企业可作为不征税收入进行企业所得税处理C、企业接收股东划入资产，凡合同、协议约定作为资本金且在会计上已做实际处理的，不计入企业的收入总额D、企业接收股东划入资产，凡作为收入处理的，应以公允价值计入收入总额，计算缴纳企业所得税E、企业接收股东划入资产，如果作为收入处理，则股东应作为非公益性捐赠支出，不允许在税前扣除 正确答案:ABCD 4、 稽查人员检查某企业时发现，企业有投资购买香港市场股票的情况，下列关于沪港通和港沪通相关的企业所得税政策，说法正确的有( )。 A、内地企业投资者取得的转让差价所得，依法征收企业所得税B、内地企业投资者取得的转让差价所得，免于征收企业所得税C、内地企业投资者连续持有H股满12个月取得的股息红利所得，依法免征企业所得税D、内地企业投资者连续持有H股不满12个月取得的股息红利所得，依法征收企业所得税E、香港企业投资者投资上交所上市A股取得的转让差价所得，暂免征收所得税 正确答案:ACDE 5、 稽查人员根据企业所得税税收优惠的相关规定，下列表述正确的有( )。 A、企业承包经营国家重点扶持的公共基础设施项目，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收企业所得税 B、公共污水处理项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第1 28 年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收企业所得税C、企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，减按90%计入收入总额D、居民企业从直接或间接持有股权之和达到100%的关联方取得的技术转让所得，不享受技术转让减免企业所得税优惠政策E、居民企业购买的节能节水设备，可按照增值税专用发票注明金额的15%抵免应纳企业所得税税额 正确答案:BCD 6、 税务机关在进行关联业务调查时，企业及其关联方，以及与关联业务调查有关的其他企业，应当按照规定提供的相关资料包括( )。 A、与关联业务往来有关的价格、费用的制定标准、计算方法和说明等同期资料B、与关联业务调查有关的其他企业应当提供的与被调查企业可比的产品价格、定价方式以及利润水平等资料C、与非关联企业业务往来的有关的价格、费用的制定标准、计算方法和说明等同期资料D、关联业务往来所涉及的财产、财产使用权、劳务等的再销售(转让)价格或者最终销售(转让)价格的相关资料E、与非关联业务往来所涉及的财产、财产使用权、劳务等的再销售(转让)价格或者最终销售(转让)价格的相关资料 正确答案:ABD 7、 稽查人员检查检查A企业时发现，该企业属于在中国境内设立了机构、场所但取得所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，关于A企业取得的下列各项所得在确定应纳税所得额时，说法正确的是( )。 A、权益性投资收益所得，以收入全额扣除投资成本后的余额为应纳税所得额B、租金所得以收人全额减去发生的合理费用后的余额为应纳税所得额C、转让财产所得，以收入金额减除财产净值后的余额为应纳税所得额D、特许权使用费所得以收入全额为应纳税所得额E、租金所得以收入全额减去发生的营业税后的余额为应纳税所得额 正确答案:CD 8、 稽查人员依据《企业所得税法》的规定，针对下列所得项目进行检查，其中不属于来源于中国境内所得的有( )。 A、位于美国的某企业在山东销售一批货物给英国一家公司B、位于我国的外商投 29 资企业分配股息、红利给外国投资者C、某外商投资企业转让位于杭州的某处厂房给其他企业D、美国某企业支付给我国境内企业的一笔租金E、美国某企业将英国子公司股权转让给位于上海的某企业 正确答案:DE 9、 稽查人员在对企业取得的财政性资金进行专项检查时，发现大量企业将该笔资金申请为不征税收入，稽查人员认为必须同时满足哪些条件企业方可作为不征税收入( )。 A、企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的B、企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件C、财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求D、企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算E、企业收取该笔资金之日起30日内需要向主管税务机关备案 正确答案:ABCD 10、 稽查人员检查发现一家国有公司存在境外业务，2014年度境内经营应纳税所得额为3000万元，该公司在A、B两国设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额600万元，其中生产经营所得500万元，A国规定税率为20,;特许权使用费所得100万元，A国规定的税率为30,;B国分支机构当年应纳税所得额400万元，其中生产经营所得300万元，B国规定的税率为30,，租金所得:100万元，B国规定的税率为20,。则下列说法正确的有( )。 A、来源于AB两国的所得应当汇总计算抵免限额B、A国所得的抵免限额是130万元C、B国所得的抵免限额是100万元D、境内外所得汇总缴纳的企业所得税790万元E、境内外所得汇总缴纳的企业所得税770万元 正确答案:CE 11、 稽查人员检查发现A企业不提供与其关联方之间业务往来资料，未能真实反映其关联业务往来情况的，税务机关有权依法核定其应纳税所得额。核定方法有( )。 A、参照同类企业的利润率水平核定B、参照类似企业的利润率水平核定C、按照应税所得率核定D、按照企业成本加合理的费用和利润的方法核定E、按照关联企业集团整体利润的合理比例核定 30 正确答案:ABDE 12、 稽查人员在面对待查各年的企业所得税纳税申报表和年度财务报表时，应当先对报表进行综合浏览和审阅。下列各项来源于A000000企业基础信息表以及年度财务报表中的信息需要稽查人员重点关注有( )。 A、企业所处的行业B、企业的生产经营特点C、企业主要的对外投资情况D、企业的主要股东，尤其是控股股东E、企业高级管理人员的学历层次与年龄结构 正确答案:ABCD 13、 稽查人员检查企业收入总额时，重点检查其他收入项目，下列收入项目中不属于企业其他收入的是( )。 A、逾期未退包装物押金收入B、接受捐赠的固定资产收入C、经营过程中的违约金收入D、补贴收入E、转让生物资产的收入 正确答案:BE 14、 稽查人员检查某集团公司发现，该集团公司内的母、子公司之间存在提供服务并支付费用的问题，针对该问题的稽查结论中说法正确的有( )。 A、母公司为其子公司提供各种服务而发生的费用，应按照独立企业之间公平交易原则确定服务的价格，作为企业正常的劳务费用进行税务处理B、母子公司未按照独立企业之间的业务往来收取价款的，税务机关有权予以调整C、母公司以管理费形式向子公司提取费用，子公司实际支付给母公司的管理费，可以在税前扣除D、母公司向其多个子公司提供同类项服务，其收取的服务费可以采取分项签订合同或协议收取，也可以采取服务分摊协议的方式E、子公司申报税前扣除向母公司支付的服务费用，应向主管税务机关提供与母公司签订的服务合同或者协议等与税前扣除该项费用相关的材料。不能提供相关材料的，支付的服务费用由税务机关核定扣除 正确答案:ABD 15、 稽查人员检查发现A企业2015年取得县国有资产管理部门国有资产的无偿划入，且该项国有资产指定了专门用途，A企业已按专项用途管理的，下列说法正确的有( )。 A、应作为企业资本金处理B、可作为不征税收入处理C、应作为免税收入处理 D、应确定应税收入E、该项国有资产对应的折旧、摊销不得在税前扣除 31 正确答案:BE 16、 稽查人员检查A企业发现，该企业2014年从当地科技部门取得的科技进步专项奖励基金120万元，A企业必须同时符合以下条件哪些条件方可将上述120万元申请作为不征税收入( )。 A、企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件B、财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求C、企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算D、企业在承诺在5年内将该笔资金使用完毕E、企业对该资金所形成的支出一律不再享受其他税收优惠 正确答案:ABC 17、 税务稽查人员检查发现某企业因环境污染，当地环保部门和市政规划部门联合发起对企业的政策性搬迁，下列各项企业政策性搬迁企业所得税处理的做法中正确的有( )。 A、企业的搬迁收入，包括搬迁过程中从本企业以外取得的搬迁补偿收入，以及本企业搬迁资产处置收入，不包括由于搬迁处置存货而取得的收入B、企业搬迁中被征用的土地，采取土地置换的，换入土地的计税成本按被征用土地的净值，以及该换入土地投入使用前所发生的各项费用支出，为该换入土地的计税成本C、企业在搬迁期间发生的搬迁收入和搬迁支出，暂不计入当期应纳税所得额，而在完成搬迁的年度，对搬迁收入和支出进行汇总清算D、企业发生搬迁损失只能选择在搬迁完成年度，一次性作为损失进行扣除 E、企业以前年度发生尚未弥补的亏损的，凡企业由于搬迁停止生产经营无所得的，从搬迁年度次年起，至搬迁完成年度前一年度止，可作为停止生产经营活动年度，从法定亏损结转弥补年限中减除 正确答案:ABCE 18、 稽查人员检查企业时，发现企业在成本费用中列支下列项目，其中不得在企业所得税前扣除的项目有( )。 A、向投资者支付的股息B、子公司支付给母公司的管理费C、企业按规定支付的财产保险费D、对外投资期间的投资成本E、企业为全体员工缴纳的不超过工资总额5%的补充养老保险 正确答案:ABD 32 19、 稽查人员检查发现对A公司100%直接控股B公司，A公司将一项资产按账面净值划转至B公司，下列说法中正确的有( )。 A、划出方企业确认所得B、划入方企业不确认所得C、划出方不确认所得，但划入方需要确认所得D、划入方企业取得被划转股权或资产的计税基础，以被划转股权或资产的公允价值确定E、划入方企业取得的被划转资产，应按其原账面净值计算折旧扣除 正确答案:BE 20、 稽查人员检查发现企业存在的下列行为中应按照企业所得税视同销售处理的有( )。 A、将生产的产品用于市场推广B、将生产的产品用于职工福利C、将资产用于境外分支机构加工另一产品D、将资产在总机构及其境内分支机构之间转移E、将资产用于不动产的建造 正确答案:ABC 1、 下列关于企业所得税征收管理的规定中，说法错误的有( )。 A、企业自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款B、企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起30日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴C、按月或按季预缴的应当自月份或者季度终了之日起7日内，向机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款 D、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的以扣缴义务人所在地为纳税地点E、依照企业所得税法缴纳的企业所得税，以人民币以外的货币计算的，应当折合为人民币计算并缴纳税款 正确答案:BC 22、 稽查人员在对企业清算所得的处理问题上产生如下争议，其中说法正确的有( )。 A、应基于资产负债表观下来认识理解清算所得的计算公式B、企业的全部资产可变现价值或交易价格减去资产的计税基础、清算费用和相关税费后的余额就是企业的清算所得C、清算所得实际来源于企业清算资产和负债的变动D、资产的净增加和负债的净减少带来清算所得，资产的净减少和负债的净增加带来清算损失E、企业清算所得扣 33 减清算所得税后的部分全部可以分配给股东 正确答案:ACD 23、 在对企业弥补亏损进行税务稽查时，稽查人员应重点关注的涉税风险事项包括( )。 A、自行扩大弥补亏损数额B、用境内所得弥补境外营业机构的亏损C、未按税法规定的弥补亏损年限弥补亏损D、适用一般性税务处理的企业合并按限额转入亏损 E、适用特殊性税务处理的企业分立按资产比例分配转入亏损 正确答案:ABCD 24、 稽查人员依据企业所得税法中关于居民企业核定征收应纳税额的规定，认为下列情形中应核定其应税所得率的有( )。 A、既不能正确核算(查实)收入总额，也不能正确核算(查实)成本费用总额的B、通过合理方法，能计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额的C、能正确核算(查实)成本费用总额，但不能正确核算(查实)收入总额的D、能正确核算(查实)收入总额， E、能正确核算(查实)营业外收入项目总额，但不能正确核算(查实)成本费用总额 但不能正确核算(查实)营业外支出项目总额 25、 稽查人员在检查软件产业和集成电路产业前，学习了相关的企业所得税优惠政策，下列各项表述中正确的有( )。 A、国家规划布局内的重点软件生产企业，当年未享受免税优惠的，减按15,的税率征收企业所得税B、软件生产企业的职工培训费用，可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除C、对生产线宽小于0.8微米(含)集成电路产品的生产企业，经认定后，自获利年度起，第一年和第五年免征企业所得税，第五年至第十年减半征收企业所得税D、集成电路生产企业的生产性设备，经主管税务机关核准，其折旧年限可以适当缩短，最短可为2年E、软件生产企业增值税即征退政策所退还的税款，用于扩大再生产的，不予征收企业所得税 正确答案:BE 26、 34 稽查人员在对企业所得税前扣除的支出项目进行检查的过程中，发现企业存在下列各种情形，其中企业处理符合企业所得税相关规定的有( )。 A、A企业通过县级人民政府捐赠住房作为廉租住房，企业认为属于税法规定的公益性捐赠支出B、B企业为经过认定的动漫企业，其发生的职工教育经费，按照不超过工资薪金总额8%的部分扣除C、C企业筹建期间发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，按实际发生额的60%计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除D、D财产保险公司的保险保障基金余额达到公司总资产的6%，其继续缴纳的保险保障基金仍在税前扣除E、E贸易公司内部营业机构之间支付的特许权使用费均未在税前扣除 正确答案:ABCE 27、 稽查人员在检查利息支出项目时，应核实被查对象借款的性质、产生的原因、用途，确认税务处理的恰当性，其中需要特别关注( )。 A、列支利息的借款是否与被查对象正常的经营活动有关B、企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例是否超过规定标准C、企业向非金融企业借款的利率 D、企业向工商银行借款的利率和人民银行公布的是否超过金融企业同期同类贷款利率 同期同类贷款基准利率的对比情况E、属于固定资产借款，其利息支出是否在办理竣工结算前计入固定资产或在建工程价值 正确答案:ABCE 28、 稽查人员在检查某农牧生产企业时发现该企业存在下列生物资产，其中对于折旧税前扣除的处理中，错误的有( )。 A、存栏待售的牲畜可以计算折旧在税前扣除B、产畜可以按照直线法计算折旧在税前扣除C、企业应当自生产性生物资产投入使用月份的次月起计算折旧D、畜类生产性生物资产计算折旧的最低年限为4年E、存栏待售的牲畜计算折旧的最低年限为3年 正确答案:ADE 9、 稽查人员在针对企业所得税税收优惠进行专项检查时发现下列情形，其中说法正确的有( )。 A、对所有行业企业持有的单位价值不超过5000元的固定资产，允许一次性计入当期 35 成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧B、国家规划布局内的重点软件企业和集成电路 设计 领导形象设计圆作业设计ao工艺污水处理厂设计附属工程施工组织设计清扫机器人结构设计 企业，如当年未享受免税优惠的，可减按15%的税率征收企业所得税C、对证券投资基金从证券市场中取得股权的股息、红利收入，暂不征收企业所得税D、国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得，免征企业所得税E、企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，减按90%计入收入总额 正确答案:ACDE 30、 稽查人员检查相关企业享受所得税优惠政策时发现下列情形，其中处理错误的有( )。 A、企业购置并使用规定的环保、节能节水、安全生产等专用设备，按照该设备投资额的40,从应纳税所得额中抵免B、创投企业从事国家需要扶持和鼓励的创业投资，按投资额的70,在当年应纳税所得额中抵免C、软件生产企业实行增值税即征即退政策所退还的税款，由企业用于研究开发软件产品和扩大再生产，企业作为不作税收入处理D、 ,，加计扣除E、新办软件企业安置残疾人员，所支付的工资，按照残疾人工资的150 生产企业经认定后，自获利年度起，享受企业所得税两免三减半 正确答案:ABD 31、 稽查人员在对“符合条件的非营利组织”进行检查时，认为需要同时符合的条件有( )。 A、依法履行非营利组织登记手续B、从事公益性或者非营利性活动C、财产及其孳息用于分配D、投入人对投人该组织的财产不保留或者享有任何财产权利E、工作人员工资福利开支控制在规定的比例内，不变相分配该组织的财产 正确答案:ABDE 32、 稽查人员在针对企业亏损弥补问题进行检查时，发现企业存在下列情形，其中处理正确的有( )。 A、A公司用境外营业机构的亏损抵减境内营业机构的盈利B、B公司将境内营业机构的亏损用境外营业机构的盈利弥补C、C公司亏损弥补的年限为5年，但由于政策性搬迁停产应中止亏损弥补年限的计算D、D公司发生吸收合并并采用一般性税务处理， 36 D公司未将被合并企业的亏损在本公司弥补E、E公司采用核定征收企业所得税，公司在计算应纳税所得额时扣除查账征收年度未弥补完的未超期亏损 正确答案:BCD 33、 稽查人员在对企业亏损弥补进行检查时发现下列情形，其中处理正确的有( )。 A、可弥补的亏损是指企业提供的会计报表上注明的亏损额B、企业某一纳税年度发生的亏损，经税务机关批准后，方可弥补C、企业某一纳税年度发生的亏损可用下,年度的所得弥补，下一年度的所得不足弥补的，可逐年延续弥补，但最长不得超过5年D、企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损，可以抵减境内营业机构的盈利 E、企业境内营业机构的亏损，可以抵减境外营业机构的盈利 正确答案:CE 34、 稽查人员检查发现某企业存在下列各项支出中，其中在计算应纳税所得额时不得扣除的项目有( )。 A、工业企业内营业机构之间支付的租金B、业务招待费支出C、企业违反销售协议被采购方索取的罚款D、被税务机关征收的税收滞纳金E、具有广告性质的赞助支出 正确答案:AD 35、 稽查人员在对某符合条件的非营利组织进行检查时发现，该组织取得的下列各项收入，其中不征或免征企业所得税的有( )。 A、接受社会各界的捐赠B、取得的财政拨款C、开展培训、咨询业务取得的服务费D、按照县级民政、财政部门规定收取的会费E、取得政府购买其服务的收入 正确答案:AB 6、 根据特别纳税调整和同期资料跟踪管理的相关规定,下列内容中属于跟踪年度重点分析和评估的有( )。 A、关联交易变化情况B、企业纳税申报额变化情况C、企业客户变化情况D、企业投资、经营状况及其变化情况E、企业经营成果变化情况 37 正确答案:ABDE 37、 稽查人员2015年6月在检查企业固定资产加速折旧问题时发现下列情形，其中处理正确的有( )。 A、通信企业2014年5月购进新机器设备，采用加速折旧方法B、饮料厂2014年6月购买单位价值10000元的固定资产，一次性在税前扣除C、某制造企业2014年3月购进80万元专用于研发的设备，一次性在税前扣除D、生物药品制造企业2014年4月新购进120万的研发和生产经营共用的仪器，一次在税前扣除E、某化工企业将截止至2014年1月1日账面价值为5000元以下的固定资产全部一次性折旧扣除 正确答案:AC 38、 下列关于居民企业采用核定征收企业所得税方式缴纳企业所得税的说法正确的有( )。 A、依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的，可以核定征收企业所得税B、居民企业能正确核算收入总额，但不能正确核算成本费用总额的，核定其应税所得率C、居民企业能正确核算成本费用总额，但不能正确核算收入总额的，核定其应纳所得税额 D、实行应税所得率方式核定征收企业所得税的纳税人，经营多业的，无论其经营项目是否单独核算，均由税务机关根据其主营项目确定适用的应税所得率E、纳税人对税务机关确定的企业所得税征收方式、核定的应纳所得税额或应税所得率有异议的，应当提供合法、有效的相关证据，税务机关经核实认定后调整有异议的事项 正确答案:ABDE 39、 下列各项属于针对企业隐匿企业所得税“主营业务收入”行为的稽查方法有( )。 A、将“产成品”“库存商品”等明细账与仓库保管账核对，落实各种存货的去向，并结合“主营业务收入”明细账，查实企业自制半成品等是否有隐匿收入的情况B、核实各种费用的消耗定额、单位成本各项目之间的配比关系，确认某一时期、某一项目的比例关系，查明是否存在成本、收入均不入账，体外循环问题C、通过实地查看，了解实际经营项目，核实与收入明细账中的具体项目是否一致，察看有无“厂中厂”“店中店”的问题D、对往来账户中长期挂账和长期投资中无收益的大额资金进行追踪检查，必要时查清资金的真实去向，核实有无账外经营问题E、检查“固定资产”、“无形资产”、“投资收益”账户 38 正确答案:ABCD 40、 稽查人员检查非居民企业股权转让问题时，产生下列争议观点，其中正确的有( )。 A、同一非居民企业存在多次投资，多次投资币种不一致的，则应按照每次投入资本的当月1日的汇率换算成首次投资时的币种B、扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，非居民企业应自合同、协议约定的股权转让之日起7日内到被转让股权的中国居民企业所在地主管税务机关申报缴纳企业所得税C、非居民企业向其关联方转让中国居民企业股权，其转让价格不符合独立交易原则而减少应纳税所得额的，税务机关有权按照合理的方法进行调整D、境外投资方(实际控制方)同时转让境内或者境外多个控股公司股权的，被转让股权的中国居民企业应将整体转让合同和涉及本企业的分部合同提供给主管税务机关E、在计算股权转让所得时，以非居民企业向被转让股权的中国居民企业投资时或向原投资方购买该股权时的币种计算股权转让价和股权成本价 正确答案:BCDE 41、 稽查人员依据企业所得税法关于加收利息的规定进行的下列处理中正确的有( )。 A、对补征的企业所得税款加收的利息，应当按照税款所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率计算B、企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起5年内，进行纳税调整C、税务机关依照规定进行特别纳税调整后，除了应当补征税款外，并按照国务院规定加收利息D、企业实施其他不具有合理商业目的的安排而减少的应纳税收入或者所得额的，不用调整E、加收利息不得在计算应纳税所得额时扣除 正确答案:CE 42、 稽查人员检查甲公司时发现，2015年3月甲公司购买乙公司的部分资产，该部分资产计税基础为6000万元，公允价值为8000万元;乙公司全部资产的计税基础为7000万元。甲公司向乙公司支付一部分股权(计税基础为4500万元，公允价值为7000万元)以及1000万元银行存款。假定符合资产收购特殊性税务处理的其他条件，且双方选择特殊性税务处理。下列说法正确的有( )。 A、甲公司取得的乙公司资产的计税基础为6250万元B、乙公司取得的甲公司股权 39 的计税基础为6000万元C、乙公司取得的甲公司股权的计税基础为5250万元D、乙公司应确认资产转让所得250万元E、乙公司暂不确认资产转让所得 正确答案:ACD 43、 稽查人员针对收入的确认金额，确认时间问题出现争议，下列说法正确的有( )。 A、纳税人以非货币形式取得的收入，确定收入额的标准是历史成本B、企业从事建筑、安装、装配工程业务，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收人的实现C、以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现D、采取产品分成方式取得收入的，其收入额按照产品的成本确定E、受托加工制造大型机械设备，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现 正确答案:BCE 44、 稽查人员在对企业以前年度发生的资产损失进行检查时，正确的处理有( )。 A、企业以前年度发生的法定资产损失未能在当年税前扣除的，准予追补至该项损失发生年度扣除B、准予追补扣除的实际资产损失，其追补确认期限一般不得超过五年 C、企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴的企业所得税税款，可在追补确认年度企业所得税应纳税款中予以抵扣，不足抵扣的，向以后年度递延抵扣D、企业实际资产损失发生年度扣除追补确认的损失后出现亏损的，应先调整资产损失发生年度的亏损额，再按弥补亏损的原则计算以后年度多缴的企业所得税税款E、企业由于发生当年未扣除资产损失而导致多缴纳的税款按照万分之五计算利息并有税务机关进行退还 正确答案:BCD 44、 稽查人员在对企业以前年度发生的资产损失进行检查时，正确的处理有( )。 A、企业以前年度发生的法定资产损失未能在当年税前扣除的，准予追补至该项损失发生年度扣除B、准予追补扣除的实际资产损失，其追补确认期限一般不得超过五年 C、企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴的企业所得税税款，可在追补确认年度企业所得税应纳税款中予以抵扣，不足抵扣的，向以后年度递延抵扣D、企业实 40 际资产损失发生年度扣除追补确认的损失后出现亏损的，应先调整资产损失发生年度的亏损额，再按弥补亏损的原则计算以后年度多缴的企业所得税税款E、企业由于发生当年未扣除资产损失而导致多缴纳的税款按照万分之五计算利息并有税务机关进行退还 正确答案:BCD 46、 根据企业所得税法的相关规定，下列各项属于适用预约定价安排需要同时满足的条件有( )。 A、依法履行关联申报义务B、年度利润总额在500万元以上C、按规定准备、保存和提供同期资料D、年度发生的关联交易金额在4000万元人民币以上E、自签订预约定价安排协议之日起经营期不少于5年 正确答案:ACD 47、 稽查人员在检查B生产企业(一般纳税人)时发现，该企业2014年因意外事故损失外购钢材账面成本60万元，保险公司调查后同意赔付15万元，其余损失已报经税务机关同意扣除。则该企业确定应纳税所得额时正确的有( )。 A、税前准予扣除的损失为45万元B、税前准予扣除的损失为55.2万元C、税 D、损失原材料而转出的进项税准予所得税前扣除E、前准予扣除的损失为15万元 损失原材料而转出的进项税不得在所得税前扣除 正确答案:BD 48、 稽查人员检查某生产企业2014年企业所得税，并调增了应纳税所得额，下列关于调增的应纳税所得额的处理中表述正确的有( )。 A、税务机关对企业以前年度纳税情况进行检查时调增的应纳税所得额，凡企业以前年度发生亏损、且该亏损属于企业所得税法规定允许弥补的，应允许调增的应纳税所得额弥补该亏损B、用查增的应纳税所得额按规定弥补亏损后仍有余额的，按照企业所得税法规定计算缴纳企业所得税C、对检查调增的应纳税所得额应一律依照《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条规定处罚D、检查调增的应纳税所得额应根据其情节，依照《中华人民共和国税收征收管理法》有关规定进行处理或处罚E、检查调增的收入如属于营业外收入可作为广告费、业务招待费的扣除基数 正确答案:ABD 41 49、 稽查人员检查发现B公司是一家在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，其从中国境内取得的下列收入，应按收入全额作为企业所得税应纳税所得额的有( )。 A、股息收入B、特许权使用费收入C、租金收入D、财产转让收入E、利息收入 正确答案:ABCE 50、 稽查人员检查发现注册地与实际管理机构所在地均在法国的某银行，取得的下列各项所得中，应按规定缴纳我国企业所得税的有( )。 A、转让位于我国的一处不动产取得的财产转让所得B、在香港证券交易所购入我国某公司股票后取得的分红所得C、在我国设立的分行为我国某公司提供理财咨询服务取得的服务费收入D、在我国设立的分行为位于日本的某电站提供流动资金贷款取得的利息收入E、将其持有的加拿大某银行50%的股权转让给我国境内的一家商业银行 正确答案:ABCD 51、 企业从县级以上人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，作为不征税收入，应同时符合的条件有( )。 A、企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件B、资金使用的具体情况每年必须报上级主管部门备案C、企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算 D、该资金不得用于资本性支出E、对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求 正确答案:ACE 52、 企业清算的所得税处理包括以下内容( )。 A、全部资产均应按公允价格，确认资产转让所得或损失B、改变持续经营核算原则，对预提或待摊性质的费用进行处理C、不再弥补亏损，确定清算所得D、确认债权清理、债务清偿的所得或损失E、确定可向股东分配的剩余财产、应付股息等 正确答案:BDE 53、 42 MC集团为国内一知名化妆品公司，稽查人员对该企业进行检查，并与其财务人员沟通后，了解到该企业关于商誉的以下认识，其中符合相关规定的有( )。 A、外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，不得扣除B、自创商誉不得计算摊销费用扣除C、外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除D、外购商誉不得计算摊销费用扣除E、商誉属于无形资产 正确答案:BCDE 54、 稽查人员在对某科技公司进行检查时发现，该企业2014年获得省科委授予的科技进步专项奖励基金200万元，因该企业同时具备以下( )条件，故可将该笔奖励基金作为不征税收入。 A、企业在承诺在5年内将该笔资金使用完毕B、财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求C、企业对该资金所形成的支出一律不再享受其他税收优惠D、企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算 E、企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件 正确答案:BDE 55、 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十条规定的企业职工福利费的内容，包括( )。 A、职工防暑降温费B、职工食堂经费补贴C、职工电话补贴D、职工供养直系亲属医疗补贴 正确答案:ABD 56、 甲企业发生政策性搬迁，下列关于甲企业在搬迁过程取得的收入中，属于搬迁收入的有( )。 A、因搬迁而给予的搬迁、拆卸、运输等补偿收入B、因搬迁处置存货而取得的收入C、因搬迁而取得的征用土地的补偿收入D、因搬迁停产停业形成的损失而给予的补偿收入E、资产搬迁过程中遭到毁损而取得的保险赔款收入 正确答案:ACDE 57、 TS食品加工厂2014年实际发放职工工资300万元，稽查人员在对其进行检查时发现，其中福利部门人员工资20万元，除福利部门人员工资以外的职工福利费总额44.7万元，实际拨 43 缴工会经费5万元，职工教育经费支出9万元，下列说法正确的有( )。 A、当年可以扣除的福利费限额为39.2万元B、当年应调增的应纳税所得额为25.5万元C、当年可以扣除的工会经费为5万元D、当年可以扣除的职工教育经费为9万元E、当年可以扣除的工资总额为280万元 正确答案:ABC 58、 商业零售企业存货因发生下列哪些原因损失的，应当以专项申报形式进行企业所得税纳税申报( )。 A、自然灾害B、零星失窃C、鼠咬D、顾客退换货E、运输失事 正确答案:AE 59、 下列关于企业以前年度发生的资产损失在企业所得税前扣除的表述中，正确的有( )。 A、企业以前年度发生的法定资产损失未能在当年税前扣除的，准予追补至该项损失发生年度扣除B、准予追补扣除的实际资产损失，其追补确认期限一般不得超过五年 C、企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴的企业所得税税款，可在追补确认年度企业所得税应纳税款中予以抵扣，不足抵扣的，向以后年度递延抵扣D、企业实际资产损失发生年度扣除追补确认的损失后出现亏损的，应先调整资产损失发生年度的亏损额，再按弥补亏损的原则计算以后年度多缴的企业所得税税款E、企业法定资产损失，应当在企业向主管税务机关提供证据资料证明该项资产已符合法定资产损失确认条件，且会计上已作损失处理的年度申报扣除。 正确答案:BCDE 60、 单位存款是指企业、事业、机关、部队和社会团体等单位在金融机构办理的存款业务，包括定期存款、活期存款和( )等。 A、通知存款B、协定存款C、个人存款D、储蓄存款E、同业拆借 正确答案:AB 61、 对下列( )领域重点行业的企业2015年1月1日后新购进的固定资产，可由企业选择缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。 A、轻工B、化工C、纺织D、汽车E、有色金属 44 正确答案:ACD 62、 下列关于依据实际管理机构标准实施居民企业认定有关问题的说法中，正确的有( )。 A、居民企业认定申请由主管税务机关初审后，层层上报税务总局审核批准B、符合规定的居民企业认定条件的境外中资企业，须向其中国境内主要投资者登记注册地主管税务机关提出居民企业认定申请C、非境内注册居民企业的投资者从该居民企业分得的股息红利等权益性投资收益，属于来源于中国境内的所得，应当征收企业所得税D、居民企业的认定，经省级税务机关确认后，30日内抄报国家税务总局，由国家税务总局网站统一对外公布E、居民企业的认定，须经国家税务总局审批确认，并由国家税务总局网站统一对外公布 正确答案:BCD 63、 稽查人员在对企业工资薪金进行税务检查时，重点检查工资薪金支出的合理性，在检查过程中应遵循的原则有( )。 A、企业在一定时期工资薪金的调整是有序进行的B、企业所制订的工资薪金制度 C、企业在3年内所发放的工资薪金是相对固定的D、有关工符合行业及地区水平 资薪金的安排，不以减少或逃避税款为目的E、企业对实际发放的工资薪金，已依法履行了个人所得税代扣代缴义务 正确答案:ABDE 64、 企业房地产开发经营业务包括土地的开发，建造、销售住宅、商业用房以及其他建筑物、附着物、配套设施等开发产品。除土地开发之外，其他开发产品符合下列( )之一的，应视为已经完工。 A、开发产品竣工证明材料已报房地产管理部门备案。B、开发产品已开始投入使用。C、开发产品已取得了初始产权证明。D、开发产品已进行竣工决算E、开发产品已进行工程结算 正确答案:ABC 65、 关于企业所得税的相关规定，下列说法正确的有( )。 A、企业固定资产会计折旧年限如果长于税法规定的最低折旧年限，其按会计折旧年限 45 计提的折旧低于按税法规定的最低折旧年限计提的折旧部分，应调增当期应纳税所得额 B、企业固定资产会计折旧年限已期满且会计折旧已提足，但税法规定的最低折旧年限尚未到期且税收折旧尚未足额扣除，其未足额扣除的部分准予在剩余的税收折旧年限继续按规定扣除C、企业固定资产会计折旧年限如果短于税法规定的最低年限，其折旧应按会计折旧年限扣除，税法另有规定的除外D、企业按会计规定提取的固定资产减值准备，不得税前扣除，其折旧仍按税法确定的固定资产计税基础计算扣除E、企业按税法规定实行加速折旧的，其按加速折旧办法计算的折旧额可全额在税前扣除 正确答案:BDE 66、 稽查人员对某房地产开发公司进行检查，该企业发生的下列成本费用当中，可作为“基础设施建设费”的有( )。 A、园林环境工程费B、物业管理场所对应的成本C、场地通平费用D、基础设施对应的土地成本E、社区管网工程费 正确答案:AE 67、 稽查人员在对QC医药公司进行检查时发现，该公司于2015年取得市政府拨付资金300万元，专门用于研发某项新技术，A企业已按专项用途单独核算管理，下列说法正确的有( )。 A、该笔资金应作为资本公积入账B、该笔资金不属于不征税收入C、该项新技术对应无形资产摊销不得在税前扣除D、该笔资金可作为不征税收入处理E、该笔资金应作为免税收入处理 正确答案:CD 68、 下列固定资产计税基础正确的有( )。 A、外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础B、自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础C、融资租入的固定资产，以以该资产的公允价值为计税基础D、盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础E、通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础 46 正确答案:ABDE 69、 节能服务企业应分别核算各项目的成本费用支出额。对在合同约定的效益分享期内发生的期间费用划分不清的，应合理进行分摊，期间费用的分摊应按照下列哪些项目计算分摊比例( )。 A、销售(营业)成本B、投资额C、销售(营业)收入D、平均资产总额E、工资总额 正确答案:BC 70、 下列关于商业企业各项存货损失所得税前扣除的说法中，正确的有( )。 A、商业零售企业存货因风、火、雷、震等自然灾害形成的损失，可以采用清单申报的方式进行企业所得税纳税申报B、商业零售企业存货因零星失窃、鼠咬、等正常因素造成的损失，可以采用清单申报的方式进行企业所得税纳税申报C、商业零售企业存货因 D、存货仓储、运输失事形成的损失，应当以专项申报的方式进行企业所得税纳税申报单笔(单项)损失超过100万元的，无论何种因素形成的，均应以专项申报方式进行企业所得税纳税申报E、存货单笔(单项)损失超过500万元的，无论何种因素形成的，均应以专项申报方式进行企业所得税纳税申报 正确答案:BCE 71、 依据企业所得税相关规定，企业将资产移送用于下列情形，应视同销售确定收入的有( )。 A、用于对外捐赠B、用于市场推广或销售C、用于股息分配D、用于职工奖励或福利E、从总机构转移到其境内分支机构 正确答案:ABCD 72、 商业银行的内部组织结构可以分为( )三个层次。 A、决策机构B、执行机构C、监督机构D、审计机构E、管理机构 正确答案:ABC 73、 下列提供劳务满足收入确认条件，应按完工进度确认收入的有( )。 A、安装费B、服务费C、劳务费D、招待宴会的收费E、软件费 47 正确答案:AE 74、 下列支出中，应作为长期待摊费用在企业所得税前扣除的有( )。 A、固定资产的大修理支出B、固定资产的日常修理支出C、融资租入固定资产的改建支出D、经营租入固定资产的租赁费支出E、已足额提取折旧的固定资产的改建支出 正确答案:AE 75、 下列股权和债权不得作为损失在税前扣除( )。 A、债务人或者担保人有经济偿还能力，未按期偿还的企业债权B、违反法律、法规的规定，以各种形式、借口逃废或悬空的企业债权C、企业未向债务人和担保人追偿的债权D、企业发生非经营活动的债权E、企业向关联企业提供借款、担保而形成的债权损失 正确答案:ABCD 76、 企业接受境外关联方提供劳务，并为此向境外关联方支付的下列费用中，不得在计算企业应纳税所得额时扣除的有( )。 A、关联方提供的、企业已经向第三方购买或者已经自行实施的劳务活动B、与企业产品生产有关的专业技术支持服务C、关联方为保障企业投资者利益而对企业实施监管活动D、关联方提供的与企业生产经营无直接关系的活动E、已经在其他关联交易中获得补偿的劳务活动 正确答案:ACDE 77、 稽查人员小吴在对天天酒业公司检查时发现，该公司将自产的一批酒在一次展销会上作礼品赠送给了与会者，作借记“销售费用”，贷记“库存商品”的账务处理，企业的处理少缴了( )。 A、增值税B、消费税C、企业所得税D、营业税E、资源税 正确答案:ABC 78、 非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予税前扣除。“同期同类贷款利率”是指( )。 48 A、贷款期限基本相同B、贷款金额基本相同C、贷款利率基本相同D、企业信誉基本相同E、贷款担保基本相同 正确答案:ABDE 79、 企业从事下列业务可以享受免征企业所得税待遇的有 ( )。 A、企业种植饮料作物取得的所得B、企业从事近海捕捞取得的所得C、符合条件的非营利组织从省级人民政府取得的财政拨款收入D、符合条件的非营利组织的不征税收入孽生的银行存款利息收入E、企业受托从事农作物新品种的选育取得的所得 正确答案:DE 80、 稽查人员在对某企业进行检查时，发现该企业2014年度存在以下若干收入项目，其中属于免税收入的有( )。 A、取得该企业所在省财政厅补贴款200万元，按照要求专门用于某项新产品研发，且已单独核算B、三年前自发行者购进的一笔三年期国债到期，取得利息收入20万元 C、2012年8月购买境内某居民企业公开发行上市流通的股票，于2014年3月取得分回股息6万元D、取得的增值税出口退税款E、转让一笔五年期国债(未到期)取得的收益 正确答案:BC 81、 房地产开发企业开发产品计税成本支出的内容包括( )。 A、土地征用费及拆迁补偿费B、前期工程费C、开发间接费D、基础设施建设费E、销售费用 正确答案:ABCD 82、 企业应收账款无法收回的部分，可以作为坏账损失在所得税前扣除的情形包括( )。 A、债务人死亡，遗产继承人拒绝偿还的B、债务人失踪，其财产不足清偿的C、债务人逾期2年的未清偿债权D、债务人4年未清偿，追偿成本超过应收账款的E、 49 债务人被依法吊销营业执照，其清算财产不足清偿的 正确答案:BE 83、 B公司为主营乳制品加工生产的企业，稽查人员在进行检查时，对于可以在企业所得税前扣除的相关成本费用，下列观点正确的有( )。 A、实际缴纳的增值税税款可以在企业所得税前扣除B、3月份因暂时性资金周转问题导致税款延迟缴纳从而形成滞纳金1252元不得在企业所得税前扣除C、支付给本企业离退休人员的统筹外费用可以在企业所得税前扣除D、向投资者支付的股息分红款项可以在企业所得税前扣除E、生产车间的水电费支出可以在企业所得税前扣除 正确答案:BE 84、 稽查人员检查发现，2015年10月甲公司购买乙公司的部分资产，该部分资产计税基础为6000万元，公允价值为8000万元;乙公司全部资产的公允价值为10000万元。甲公司向乙公司支付一部分股权(计税基础为4500万元，公允价值为7000万元)以及1000万元银行存款。假定符合资产收购特殊性税务处理的其他条件，且双方选择特殊性税务处理。下列说法正确的有( )。 A、甲公司取得的乙公司资产的计税基础为6250万元B、乙公司取得的甲公司股权的计税基础为6000万元C、乙公司应确认资产转让所得250万元D、乙公司暂不确认资产转让所得E、甲公司应确认股权转让所得2500万元 正确答案:ABC 85、 税务机关应当以具有合理商业目的和经济实质的类似安排为基准，按照实质重于形式的原则实施特别纳税调整。调整方法包括( )。 A、对安排的全部或者部分交易重新定性B、在税收上否定交易方的存在C、在税收上将该交易方与其他交易方视为同一实体D、对相关所得、扣除、税收优惠、境外税收抵免等重新定性或者在交易各方间重新分配E、采取遵循形式而非实质认定的调整方法 正确答案:ABCD 86、 下列各项可以计入技术转让收入并享受企业所得税优惠政策的有 ( )。 50 A、转让方为使受让方掌握所转让的技术投入使用方法而提供的必要的技术培训所产生的收入B、转让方为使受让方利用技术实现产业化而提供的必要技术服务所产生的收入 C、当事人履行技术转让合同后获得的价款，包括销售或转让设备、仪器、零部件、原材料等收入D、技术投入使用、实现产业化后所提供的咨询、服务和培训获得的收入 E、升级型的更新维护收入 正确答案:AB 87、 根据企业所得税法的相关规定，下列关于固定资产改建支出的说法中正确的有( )。 A、固定资产的改建支出，是指改变房屋或者建筑物结构、延长使用年限等发生的支出 B、企业对房屋、建筑物固定资产在未足额提取折旧前进行改扩建的，如属于推倒重置的，该资产原值减除提取折旧后的净值，应并入重置后的固定资产计税成本，并在该固定资 C、企业对房屋、建产投入使用后的次月起，按照税法规定的折旧年限，一并计提折旧 筑物固定资产在未足额提取折旧前进行改扩建的，如属于推倒重置的，该资产原值减除提取折旧后的净值应作为资产损失，进行专项申报扣除D、企业对房屋、建筑物固定资产在未足额提取折旧前进行改扩建的，如属于提升功能、增加面积的，该固定资产的改扩建支出，并入该固定资产计税基础，并从改扩建完工投入使用后的次月起，重新按税法规定的该固定资产折旧年限计提折旧E、如属于提升功能、增加面积的，该改扩建后的固定资产尚可使用的年限低于税法规定的最低年限的，可以按尚可使用的年限计提折旧 正确答案:ABDE 88、 下列资产损失，应以清单申报的方式向税务机关申报扣除( )。 A、企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失 B、企业存货盘亏、报废、毁损或变质损失发生的损失C、企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失D、企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失E、企业按照市场公平交易原则，通过各种交易场所、市场等买卖债券、股票、期货、基金以及金融衍生产品等发生的损失。 正确答案:ACDE 51 89、 税务稽查人员在检查工费经费税前扣除问题时发现许多企业提供的税前扣除凭据不符合政策规定，下列可以作为工会经费税前扣除凭据的有( )。 A、工会经费收入专用收据B、工会经费缴款单C、税务机关出具的工会经费代收凭据D、工会经费划拨证明E、工会经费拨缴款专用收据 正确答案:AC 90、 稽查人员对QM机械厂进行检查，已了解到该企业发生下列资产损失，其中应当做清单申报的有( )。 A、企业一批包装纸箱因日常保管不当受潮变形，无法使用B、企业一项应收账款因债务人宣告破产无法收回C、企业股权转让损失D、企业以低于成本价处理一批瑕疵产品形成损失E、企业通过证券交易所买卖上市公司流通股形成亏损 正确答案:ADE 91、 下列情况不适用《一般反避税管理办法》的有( )。 A、与跨境交易或者支付无关的安排B、与跨境交易或者支付有关的安排C、涉嫌逃避缴纳税款、逃避追缴欠税、骗税、抗税税收违法行为D、涉嫌虚开发票等税收违法行为E、与境内关联方进行不合理商业安排而获得税收利益 正确答案:ACDE 92、 稽查人员在检查中发现企业有下列业务，其中需要缴纳企业所得税的有( )。 A、本期收到出口货物的退税款。B、自产的产品用于对外捐赠C、自产的产品用于职工奖励D、当月购进的材料发生退货E、将资产用于生产、制造、加工另一产品 正确答案:BC 93、 稽查人员对WK电缆厂进行检查时，与其财务负责人王某就企业产品销售收入确认问题进行沟通，王某以下观点中正确的有( )。 A、销售商品需要测试验收的，在购买方接受商品并测试验收完毕时确认收入B、 52 销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入C、销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销货款时确认收入D、销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入E、销售商品需要简单安装的，须在产品安装完工时确认收入 正确答案:ABD 94、 稽查人员对M公司进行检查，该企业2014年取得的下列收入中，不能作为业务招待费税前扣除限额计提依据的是( )。 A、2014年9月出售一台生产设备，取得收入83200元B、2014年3月将一项专利技术所有权转让给P公司，取得收入280000元C、将一间闲置仓库出租，当年取得租金收入150000元D、接受捐赠办公用电脑10台，价值50000元 正确答案:ABD 95、 银行的所有者权益有( )。 A、实收资本B、资本公积C、盈余公积D、未分配利润E、各项储备 正确答案:ABCD 96、 稽查人员在对QE房地产开发集团公司进行检查时发现，该企业在确认企业所得税相关扣除项目是存在以下情形，其中认定错误的有( )。 A、开发产品转为自用的，实际使用时间累计未超过l2个月又销售的，折旧费用不得在税前扣除B、因国家政策需要收回某宗土地使用权，由此形成的损失不允许在税前扣除 C、该集团公司统一融资后，将融资款项分配给各成员企业使用，由此发生的利息费用不得在税前扣除D、一间变电房因质量问题整体报废，因此确认的净损失一律不得在税前扣除E、该集团公司向各成员企业收取的管理费，不得在税前扣除 正确答案:BCD 97、 以下属于企业所得税法所称收入的货币形式有( )。 A、股权投资B、应收账款C、应收票据D、债务的豁免E、不准备持有 53 至到期的债券投资 正确答案:BCD 98、 MEC软件公司属于经有关部门认定的技术先进型服务企业，根据有关规定减按15%税率缴纳企业所得税，稽查人员在对其进行检查时，经过与企业财务部门负责人沟通了解到的下列具体情形中，不符合有关规定的有( )。 A、该公司性质为有限责任公司B、公司具有大专以上学历的员工占企业职工总数的48%C、公司注册地在宿州，但实际生产经营地在苏州工业园区D、2014年全年，公司从事技术先进型服务业务取得的收入占企业当年总收入的60%E、2014年从事离岸服务外包业务取得的收入占企业当年总收入的30% 正确答案:BCE 99、 企业从事《国家重点支持的高新技术领域》和国家发展改革委员会等部门公布的《当前优先发展的高技术产业化重点领域指南(2007年度)》规定项目的研究开发活动，其在一个纳税年度中实际发生的下列( )支出，允许在计算应纳税所得额时按照规定实行加计扣除。 A、从事研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用B、专门用于研发活动的软件、 C、勘探开发技术的现场试验费D、以专利权、非专利技术等无形资产的摊销费用 经营租赁方式租入的固定资产发生的租赁费E、为研究开发活动所发生的其他费用，如办公费、通讯费、高新科技研发保险费等 正确答案:ABC 100、 商业银行的外部组织形式一般包括( )。 A、总分行制B、单一银行制C、连锁银行制D、合伙公司制E、综合银行制 正确答案:ABC 101、 对在中国境内未设立机构场所的非居民企业取得所得，税务稽查人员的说法正确的有( )。 A、减按10%的税率征收企业所得税B、取得的利息收入，以收入全额减去利息支出为应纳税所得额C、取得的财产转让所得，以收入全额为应纳税所得额D、应缴纳的企业所得税实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人E、应缴纳的企业所得税实行自 54 行申报，以非居民企业为纳税人 正确答案:AD 102、 对企业的下列资产损失，税务稽查人员认为应以清单申报形式申报扣除的有( )。 A、企业各项存货发生的正常损耗B、企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失C、企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失 D、企业存货因管理不善发生的非正常损失E、企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失 正确答案:ABCE 103、 2015年7月9日，某物流有限公司以“培训服务费”名义支付给集团公司390万元，并在税前扣除。对上述业务，税务稽查人员检查思路正确的是( )。 A、培训服务费允许税前列支，不需要深入检查B、核实培训服务是否真实发生 C、要求物流公司提供培训合同(协议)书、培训课程时间表等资料D、要求物流公司提供参训人员名册，对部分参训人员分别进行询问E、对以培训服务费名义支付给集团的管理费，允许税前扣除 正确答案:BCD 104、 对在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，其来源于中国境内的所得，税务稽查人员在检查时，计算应纳税所得额正确的有( )。 A、股息、红利所得等权益性投资收益，以收入全额为应纳税所得额B、转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额C、利息以收入全额为应纳税所得额D、租金所得按收入总额减除与取得收入有关、合理支出余额为应纳税所得额 E、特许权使用费所得，以收入全额减去缴纳相关税费后余额为应纳税所得额 正确答案:ABC 105、 2015年7月，税务稽查人员在对某建筑工程有限公司检查中，重点审核往来账。该公司2014年7月9日有一笔会计分录:借:银行存款 240674，贷:其他应付款/区政府支持企业发展资金 240674 对上述会计分录，税务稽查人员检查思路正确的是( )。 A、属于企业的往来款，不是应税收入，无需深入检查B、初步判断可能是政府补 55 助C、检查企业取得的财政性资金是否符合不征税收入的条件D、企业用属于不征税收入的财政性资金支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除E、企业用属于不征税收入的财政性资金支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除。 正确答案:BCDE 106、 某水产加工企业的企业所得税适用税率为25% 。2016年3月，税务稽查人员对该企业检查时，发现其将一笔银行借款无偿提供给存在控制关系的关联方使用。该企业提供了关联企业所在地税务机关出具的企业所得税适用税率为25%的证明材料。对上述事项，税务稽查人员检查思路正确的有( )。 A、关联企业的税负相同，该交易没有直接或间接导致国家总体税收收入的减少，不需要做转让定价调查、调整B、税务机关的证明材料，只说明该关联企业所得税适用税率为25%，并没有说明其实际税负C、向关联企业的主管税务机关发出协查函，委托其调 D、通过互联网关键字查询，找到了该关联企业所在市科技局发查关联企业的实际税负 布的高新技术企业名单，发现其通过高新技术企业复审，享受企业所得税15%的优惠政策 E、因关联企业的实际税负不相同，税务稽查人员要对被查企业进行纳税调整 正确答案:BCDE 107、 税务稽查人员在对房地产开发公司检查中，发现2015年8月7日记账凭证中的会计分录:借:开发成本?借款利息 138749，贷:其他应付款?向集团借款 138749 该公司财务人员解释是企业集团统一向金融机构借款，发生的利息分摊集团内部成员企业使用。税务稽查人员对这项业务检查思路正确的是( )。 A、核实借款业务是否真实B、要求开发公司提供企业集团从金融机构取得借款的证明文件C、检查使用借款的企业间分摊的利息费用是否合理D、.由各成员企业根据经营情况决定承担的利息，准予在税前扣除E、由企业集团自行决定分摊给各成员企业的利息，准予在税前扣除 正确答案:ABC 108、 某市税务稽查局对企业税收优惠政策执行情况开展专项检查，下列执法行为正确的有( )。 A、软件企业享受定期减免税优惠的期限应当连续计算，不得因中间发生亏损或其他原 56 因而中断B、境内新办软件生产企业经认定后，自获利年度起，第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年减半征收企业所得税C、软件生产企业的职工培训费用，按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除D、企事业单位购进软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，经主管税务机关核准，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为2年E、集成电路生产企业的生产性设备，经主管税务机关核准，其折旧年限可以适当缩短，最短可为2年 正确答案:ACD 109、 对非居民企业纳税人的纳税情况检查中，税务稽查人员理解不正确的有( )。 A、因非居民企业拒绝代扣税款的，扣缴义务人应当暂停支付相当于非居民企业应纳税款的款项，并在3日之内向其主管税务机关报告，并报送书面情况说明B、实行源泉扣缴的非居民企业，扣缴义务人包括法定扣缴义务人和指定扣缴义务人C、扣缴义务人每次代扣代缴税款时，应自代扣之日起7日内缴入国库D、扣缴义务人应对非居民企业转让在公开的证券市场上买入并卖出中国居民企业的股票所取得的所得承担扣缴义务，计算所得税E、对多次付款的合同项目，扣缴义务人应当在履行合同最后一次付款后15日内，向主管税务机关报送资料，办理扣缴税款清算手续 正确答案:AD 110、 企业从事研发活动发生的费用支出，税务稽查人员可以认定下来哪些支出可以纳入税前加计扣除的研究开发费用范围( )。 A、企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为在职直接从事研发活动人员缴纳的基本养老保险费B、专门用于研发活动的仪器、设备的运行维护、调整费用C、不构成固定资产的一般测试手段购置费D、新药研制的样品E、研发成果的鉴定费用 正确答案:ABCE 111、 税务稽查人员对A公司进行税务检查。该公司是生物药品制造企业，对于A公司2014年1月1日以后购进的固定资产，允许采取加速折旧的方法有( )。 A、年数总和法B、双倍余额递减法C、按不低于企业所得税法规定折旧年限的 57 60%缩短折旧年限D、按不低于会计折旧年限的40%缩短折旧年限E、按实际情况缩短折旧年限 正确答案:ABC 112、 某税务稽查局对A企业进行税务检查，发现A企业以非货币性资产对外投资产生的非货币性资产转让所得，选择分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，以下说法正确的是( )。 A、A企业在对外投资5年内注销的，应停止执行递延纳税政策B、A企业在对外投资5年内转让股权的，应停止执行递延纳税政策C、被投资企业取得非货币性资产的计税基础，应按非货币性资产的公允价值确定D、被投资企业取得非货币性资产的计税基础，应按非货币性资产的原计税基础确定E、A企业取得股权的计税基础应以非货币性资产的公允价值为基础 正确答案:ABC 113、 企业政策性搬迁，属于搬迁完成年度，应进行搬迁清算，税务稽查人员认为应计算搬迁所得的有( )。 A、从搬迁开始，5年内(包括搬迁当年度)任何一年完成搬迁的B、从搬迁开始，搬迁时间满5年(包括搬迁当年度)的年度 C、从搬迁的次年开始，5年内(包括搬迁当年度)任何一年完成搬迁的 D、从搬迁的次年开始，搬迁时间满5年(包括搬迁当年度)的年度E、从搬迁开始，6年内(包括搬迁当年度)任何一年完成搬迁的 正确答案:AB 114、 某能源化工投资公司从事非金属矿等大宗能源化工产品的销售。2016年9月，税务稽查人员检查中发现，2015年库存商品账载期末余额3658万元，比2014年的0.86万元增长了4200多倍。会计解释，2015年6月，应客户要求购进了一批3000万元的膨润土，后客户违约，这批膨润土至今被积压在租赁的仓库中。对上述解释，税务稽查人员检查思路正确的有( )。 A、会计的解释合理，无需将库存商品作为检查重点B、分析行业特点。该行业具有资金流转速度快、不设置仓库等经营特点，不可能出现商品长期积压的情况，存在涉税疑点C、了解商品特点。膨润土保存期只有几个月，而会计解释膨润土已积压1年多，不符合该商品特性D、要求企业提供存放膨润土场地租约合同、场租费用、场租发票等相 58 关资料E、通过检查发现，该公司已将膨润土对外销售，未入账缴纳企业所得税等税种，税务机关要依法对其进行处理处罚 正确答案:BCDE 115、 下列符合非居民企业纳税地点判断正确的有( )。 A、在中国境内设立机构、场所的，以机构、场所所在地为纳税地点B、在中国境内未设立机构、场所的，以扣缴义务人所在地为纳税地点C、在中国境内设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，以机构、场所所在地为纳税地点 D、在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，可以自行选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税E、在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税 正确答案:ABE 116、 关于资产的计价和折旧的规定,下列说法错误的有( )。 A、企事业单位购进软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，最短可按3年进行折旧或摊销B、集成电路生产企业的生产性设备的折旧年限，经批准最短可为3年C、租入固定资产的改建支出要计入固定资产的成本中通过折旧扣除D、飞机、火车的最低折旧年限为10年E、电子设备的折旧年限为不得低于5年 正确答案:ACE 117、 对下列企业手续费及佣金支出税前扣除情况检查时，下列做法符合税收政策规定的有( )。 A、财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%计算扣除限额B、人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算扣除限额C、电信企业手续费及佣金支出，仅限于电信企业在发展客户、拓展业务等过程中因委托销售电话入网卡、电话充值卡所发生的手续费及佣金支出D、企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金不得在税前扣除E、企业可以将手续费及佣金计入进场费等费用税前扣除 59 正确答案:ABCD 118、 对某工业企业研究开发费用加计扣除的税务处理,税务稽查人员在检查时，可以认为税务处理正确的有( )。 A、研发费用形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销B、对企业委托给外单位进行开发的研发费用,不得进行加计扣除C、企业集团采取合理分摊研究开发费的,企业集团应提供集中研究开发项目的协议或合同D、企业未设立专门的研发机构或企业研发机构同时承担生产经营任务的,应对研发费用和生产经营费用分开进行核算,准确、合理的计算各项研究开发费用支出,对划分不清的,不得实行加计扣除E、研发费用形成无形资产的,摊销年限一律不得低于10年 正确答案:ACD 119、 非居民企业因会计账簿不健全，资料残缺难以查账，不能准确计算并据实申报其应纳税所得额，税务稽查局有权采取一定的方法核定其应纳税所得额，这些方法主要有( )。 A、按收入总额核定B、按成本费用核定C、按经费支出换算收入核定D、按照上期应纳税所得额直接核定E、按照同类同规模企业应纳税所得额核定 正确答案:ABC 120、 2014年1月，某房地产开发公司开发美苑小区项目，当年竣工进户。2015年9月，某税务稽查局检查时，发现其将“会所”作为非营利性配套设施未计入可售面积。税务稽查人员实地调查看到，会所的一层面积1191平方米，开发公司租赁给某健身公司使用。对上述事项，税务稽查局处理正确的是( )。 A、该公司涉税处理正确，不需做纳税调整B、开发公司对外出租的会所，属于营利性配套设施C、出租的会所，由开发公司自行决定是否按营利性配套设施进行涉税处理D、调增可售面积1191平方米E、调增企业所得税的应纳税所得额 正确答案:BDE 121、 稽查局对某国有企业税务检查，该国有企业以非货币性资产投资的一家有限责任公司正改制为股份有限公司，其改制上市过程中发生资产评估增值，下列说法正确的是( )。 A、国有企业改制上市过程中发生的资产评估增值，应缴纳的企业所得税可以不征收入库B、国有企业改制上市过程中发生的资产评估增值，可以作为国家投资直接转增该企 60 业国有资本金(含资本公积)C、资产评估增值是指按同一口径计算的评估减值冲抵评估增值后的余额D、经确认的评估增值资产，可按评估价值入账并按有关规定计提折旧或摊销，在计算应纳税所得额时允许扣除E、经确认的评估增值资产，需按评估以前的计税基础计提折旧或摊销，在计算应纳税所得额时允许扣除 正确答案:ABCD 122、 对企业政策性搬迁的所得税处理，税务稽查人员认为正确的有( )。 A、企业在搬迁期间发生的搬迁收入和搬迁支出，可以暂不计入当期应纳税所得额 B、从搬迁开始，搬迁时间满5年的，企业应当进行搬迁清算，计算搬迁所得C、企业搬迁期间新购置的各类资产支出，可以直接在搬迁收入中扣除D、企业由于搬迁而报废资产，如无转让价值，其净值作为企业资产处置支出E、企业应当自搬迁开始年度，至次年6月30日前，向主管税务机关报送搬迁相关资料 正确答案:ABD 123、 对某居民企业非货币性资产投资企业所得税纳税情况检查时，税务稽查人员认为下列资产中属于非货币性资产的有( )。 A、股权B、特许权C、不动产D、技术发明成果E、准备持有至到期的债券投资 正确答案:ABCD 124、 税务稽查人员在检查采取核定征收企业所得税资格时，下列企业享受了核定征收所得税待遇，哪些情形应当提请管理局应予纠正( )。 A、有免税收入的企业B、汇总纳税企业C、上市公司D、专利代理企业E、基层法律服务机构 正确答案:BCDE 125、 某钻井公司主要业务为石油、天然气经营、煤层气矿产地质勘查等。企业年营业收入10亿元左右，年纳企业所得税9000多万元，自有各类车辆128辆。税务稽查人员在检查中，发现一笔会计分录:借:管理费用/车辆燃油费 817万元 ，贷:现金 817万元 对这笔会计分录，检查方法正确的有( )。 A、车辆燃油费是企业经营中的正常支出，无需深入检查B、检查记账凭证所附的 61 票据，只要有合法有效票据的，就准予税前列支C、查固定资产台账，自有车辆128辆，平均每车油费6万多元，每车每个工作日平均行驶200多公里，如此多行驶里程不合情理，要深入检查燃油费真实性D、检查是否有个体运输户为钻井公司提供运输服务后，无法提供发票，到加油站以钻井公司名义开具燃油发票、结算运输收入的问题E、对企业让员工提供限额加油票据、报销燃油费税前列支的，要调增企业所得税应纳税所得额 正确答案:CDE 126、 关于企业所得税收入的确认，税务稽查人员下列认识正确的有( )。 A、以分期收款方式销售货物的，按实际收到货款的日期确定收入的实现B、企业发生的现金折扣应当按扣除现金折扣后的余额确定销售商品收入金额C、企业股权转让收入应于转让协议生效或完成股权变更手续时，确认收入的实现D、被投资企业将股权溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入E、以托收承付方式销售商品的，在办妥托收手续时确认收入 正确答案:DE 127、 2015年8月12日，大津市瑞海商贸有限责任公司的仓库发生火灾爆炸，损失存货1327万元，全部税前扣除。对于该商业零售企业的上述事项，税务稽查人员检查思路正确的是( )。 A、核实存货损失的真实原因B、属于正常损失的存货，检查是否采用清单申报方式进行企业所得税纳税申报，申报时是否出具了损失情况的分析报告C、对非正常因素形成损失的存货，检查是否以专项形式进行企业所得税纳税申报D、单笔(单项)损失超过500万元以上的、属于正常损失的存货，应当以专项申报方式进行企业所得税纳税申报 E、单笔(单项)损失超过500万元以上的、属于非正常损失的存货，应当以清单申报方式进行企业所得税纳税申报 正确答案:ABCD 128、 下列有关企业所得税税前扣除，说法不正确的是( )。 A、企业发生职工福利费支出，不超过工资薪金总额14,的部分，准予扣除B、企业在年度汇算清缴结束前向员工实际支付的已预提汇缴年度工资薪金，准予在汇缴年度按规定扣除C、企业接受外部劳务派遣用工的费用，对于直接支付给员工个人的费用，应作 62 为劳务费支出D、企业接受外部劳务派遣用工的费用，对于直接支付给员工个人的费用，可以作为工资薪金支出E、企业接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用，按照协议(合同)约定直接支付给劳务派遣公司的费用，应作为劳务费支出 正确答案:CD 129、 某能源公司是外资企业，从事石油勘探、开采等业务，2015年度取得汇兑净收益7727万元，其中汇兑收益8747万元、汇兑损失1020万元，在“财务费用”科目核算，年度企业所得税汇算清缴时作了纳税调减处理。税务稽查人员对上述涉税事项检查观点正确的是( )。 A、通过审查财务费用、营业外收入、营业外支出科目以及企业所得税年度申报表，检查企业是否有汇兑损益业务、税务处理是否正确B、对企业将外币折算为人民币时产生的汇兑损失，准予税前扣除C、企业所得以外币计算的，预缴企业所得税时，应当按照月度或者季度最后一日的人民币汇率中间价，折合成人民币计算应纳税所得额D、企业所得以外币计算的，年度终了汇算清缴时，对已经按照月度或者季度预缴税款的，应该重新折合计算E、企业所得以外币计算的，年度终了汇算清缴时，对已经按照月度或者季度预缴税款的，不再重新折合计算 正确答案:ACE 130、 税务稽查人员对企业发生的成本、费用、税金、损失和其他支出，判断能否准予在税前扣除，主要遵循的原则是( )。 A、真实性B、相关性C、可靠性D、谨慎制E、权责发生制 正确答案:ABE 131、 税务稽查人员在对下列企业职工教育经费支出税前扣除情况检查时，对下列哪些支出应当允许税前扣除( )。 A、高新技术企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，在计算企业所得税应纳税所得额时扣除B、软件生产企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，在计算企业所得税应纳税所得额时扣除C、核力发电企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，在计算企业所得税应纳税所得额时扣除D、软件销售企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，全额在企业所得税前扣 63 除E、核力发电企业为培养核电厂操纵员发生的培养费用，作为企业的发电成本在税前扣除 正确答案:AE 132、 税务稽查人员在对某建筑公司检查中，认为该公司取得的下列收入属于企业所得税免税收入的有( )。 A、国债利息B、存款利息C、财政补贴D、财政拨款E、直接投资于其他居民企业(非上市公司)取得的股息 正确答案:AE 133、 甲公司2014年初以10000万元购入乙公司(非上市公司)20%股权，按权益法核算，当年乙公司净利润1000万元。2015年5月8日，乙公司股东大会的利润分配 方案 气瓶 现场处置方案 .pdf气瓶 现场处置方案 .doc见习基地管理方案.doc关于群访事件的化解方案建筑工地扬尘治理专项方案下载 为发放给甲公司现金股利500万元。2015年5月28日，甲公司将持有的乙公司股权全部转让，6月30日办理完股权变更登记手续，取得收入10600万元。税务稽查人员对甲公司的上述业务，处理正确的有( )。 A、甲公司2014年计入投资收益200万元B、甲公司2014年度企业所得税汇算时纳税调减200万元C、乙公司宣告发放股利时，甲公司会计上不确认损益D、乙公司宣告发放股利时，甲公司应调增应纳税所得额500万元E、甲公司转让股权，应调增应纳税所得额100万元 正确答案:ABCE 134、 企业投资经营符合《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》规定条件和标准的公共基础设施项目，采用一次核准、分批次(如码头、泊位、航站楼、跑道、路段、发电机组等)建设的，可按每一批次为单位计算所得，并享受企业所得税“三免三减半”优惠，必须同时符合的条件是( )。 A、不同批次在空间上相互独立B、每一批次自身具备取得收入的功能C、以每一批次为单位进行会计核算D、各批次一并进行会计核算E、各批次间共同计算所得，但合理分摊期间费用 正确答案:ABC 135、 2015年9月，某市税务稽查局接到公民检举信，反映某大型商场2014年虚假列支业务宣传费偷税。商场财务人员向稽查人员介绍，在销售费用中列支的1425.75万元业务宣传费，用于制作40万张宣传单、1万只手提袋、1万本宣传册和20万张彩页。对上述涉税疑点，稽 64 查人员的稽查思路正确的有( )。 A、对税前列支的发票进行真伪鉴定B、要求商场提供与宣传单、手提袋等宣传品制作方的订制合同C、对宣传单等宣传品的入库、领取、使用等细节，询问商场相关人员D、到宣传品制作方，协查有关宣传品的购买原材料、生产加工等的真实性E、经检查，对实际发生的业务宣传费，一律允许全部在税前扣除 正确答案:ABCD 136、 自2009年1月1日起，增值税一般纳税人购进固定资产发生的进项税额可从其销项税额中抵扣，因此，自2009年1月1日起，纳税人购进并实际使用环境保护、节能节水、安全生产专用设备并取得增值税专用发票的，在按照财税〔2008〕48号规定进行税额抵免时，下列说法正确的是( )。 A、如增值税进项税额允许抵扣，其专用设备投资额不再包括增值税进项税额B、如增值税进项税额允许抵扣，其专用设备投资额包括增值税进项税额C、如增值税进项 D、如税额不允许抵扣，其专用设备投资额应为增值税专用发票上注明的价税合计金额增值税进项税额不允许抵扣，其专用设备投资额不包括增值税进项税额对应部分E、取得普通发票的，其专用设备投资额为普通发票上注明的金额 正确答案:ACE 137、 税务稽查人员对某商贸公司检查时，认为该公司下列收入确认符合税法规定的有( )。 A、企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入B、视同销售情况下，属于企业自制的资产，应按企业同类资产同期对外销售价格确认销售收入C、售后回购满足收入确认条件的，应分别作销售和购进核算D、视同销售情况下，属于外购的资产，可按企业同类资产同期对外销售价格确认销售收入E、企业发生的商业折扣应按扣除商业折扣后的余额确定销售商品收入金额 正确答案:ABCE 138、 2014年10月12日，某商贸公司购入了政府发行年利率5%的一年期国债1000万元，持有73天时以1050万元的价格转让，该公司认为属于免税所得，填报企业所得税年度纳税申报 65 表时，纳税调整减少50万元。2015年6月10日，税务稽查人员检查该公司时，做出税务处理不正确的是( )。 A、不做纳税调整B、纳税调整增加额10万元C、纳税调整增加额40万元D、纳税调整增加额50万元E、纳税调整减少额10万元 正确答案:ABDE 139、 对房地产开发企业预提的下列费用，税务稽查人员在检查中，允许税前扣除的有( )。 A、按规定预提应向政府上交但尚未上交的报批报建费用、物业完善费用B、依据会计准则计提的投资性房地产减值准备C、出包工程未最终办理结算而未取得全额发票的，在证明资料充分的前提下，预提其发票不足金额，但最高不得超过合同总金额的10, D、计提的工会经费E、公共配套设施尚未建造或尚未完工的，符合已在售房合同、协议或广告、模型中明确承诺建造且不可撤销，或按照法律法规规定必须配套建造条件的，按预算造价合理预提建造费用 正确答案:ACE 140、 允许税前扣除的资产损失包括( )。 A、现金、银行存款、应收及预付款项(包括应收票据、各类垫款、企业之间往来款项)等货币性资产B、存货、固定资产、无形资产、在建工程、生产性生物资产等非货币性资产C、债权性投资和股权(权益)性投资D、长期待摊费用E、递延所得税资产 正确答案:ABC 141、 对投资企业符合以下( )等情况的，税务稽查人员认为属于混合性投资业务，并按照企业所得税的规定进行处理。 A、投资企业对被投资企业净资产不拥有所有权B、投资企业不具有选举权和被选举权C、投资企业参与被投资企业日常生产经营活动D、对于被投资企业支付的利息，投资企业应于被投资企业实际支付利息的日期，确认收入的实现E、对于被投资企业赎回的投资，被投资方应于赎回时将赎价与投资方投资成本之间的差额记入资本公积 正确答案:AB 66 142、 税务稽查人员认为，下列哪些支出应作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予税前扣除( )。 A、已足额提取折旧的固定资产的改建支出B、租入固定资产的改建支出C、修理支出达到取得固定资产时的计税基础50,以上，修理后固定资产的使用年限延长2年以上D、修理支出达到取得固定资产时的计税基础50,以上，修理后固定资产的使用年限延长1年以上 正确答案:ABC 143、 对企业技术转让收入中的技术咨询、技术服务、技术培训收入，税务稽查人员应检查其是否同时符合相应条件，以确定能否减免企业所得税，这些条件是指( )。 A、在技术转让合同中约定的与该技术转让相关的技术咨询B、技术咨询、技术服务、技术培训收入与该技术转让项目收入一并收取价款C、技术咨询、技术服务、技术培训收入与该技术转让项目收入开具在同一张发票上D、在技术转让合同中约定的与该 E、在技术转让合同中约定的与该技术转让相关的技术培训 技术转让相关的技术服务 正确答案:ABDE 144、 2015年10月，甲房地产开发公司举办商品房促销活动，张某中得价值17万元轿车。甲公司将购买车辆赠与章某，税务稽查人员在对该公司检查时，认为此项业务涉税处理正确的是( )。 A、确认视同销售收入17万元B、确认视同销售成本17万元C、17万元作为广告费和业务宣传费，按当年销售收入15%比例计算扣除限额D、不确认视同销售收入17万元E、不确认视同销售成本17万元 正确答案:ABC 145、 关联企业甲公司和乙公司，广告费和业务宣传费分摊协议约定，甲公司2015年发生上述费用30%归集至乙公司扣除。2015年甲公司销售收入2000万元，当年实际发生广告费和业务宣传费500万元，乙公司销售收入5000万元，当年实际发生广告费和业务宣传费1000万元。甲公司和乙公司的广告费和业务宣传费扣除比例为15%。税务稽查人员对这两个企业检查时，认为下列涉税处理正确的是( )。 A、2015年，甲公司税前扣除的广告费和业务宣传费限额为300万元B、甲公司可归集到乙公司扣除广告费和业务宣传费限额30%，即90万元，在本公司税前扣除210万元， 67 结转以后年度扣除200万元C、2015年，乙公司税前扣除的广告费和业务宣传费限额为750万元D、乙公司本年度实际扣除的广告费和业务宣传费为840万元，结转以后年度扣除的广告费和业务宣传费为250万元E、本企业广告费和业务宣传费，不能按照分摊协议归集至关联企业税前扣除 正确答案:ABCD 146、 下列关于国有企业改制上市资产评估增值有关企业所得税政策，说法正确的是( )。 A、国有企业改制上市，是指国有企业以评估增值资产，出资设立拟上市的有限责任公司B、国有企业改制上市，是指国有企业将评估增值资产，注入已上市的股份有限公司 C、国有企业改制上市，是指国有企业依法变更为拟上市的股份有限公司D、取得履行出资人职责机构出具的资产评估结果核准或备案文件E、国有企业改制上市，是指国有企业以评估增值资产，出资设立拟上市的股份有限公司 正确答案:BCDE 147、 某染料公司2015年10月9日记账凭证中的会计分录:借:无形资产 700000 贷:库存商品 530000 应交税费?应交增值税 170000 对这笔会计分录，税务稽查人员检查思路正确的是( )。 A、初步判断该公司用自有产品换取了无形资产B、初步判断该公司按照销售额100万元计算换出产品的增值税销项税额C、检查销售额100万元是否为公允价格D、检查换出产品是否视同销售确定企业所得税收入E、该公司应按照换入无形资产的价值确定换出产品的企业所得税收入 正确答案:ABCD 148、 税务稽查人员在对某工业企业的资产计税基础情况检查中，发现存在错误的有( )。 A、外购的生产性生物资产，以购买价款和支付的相关税费为计税基础B、通过债务重组方式取得的固定资产，以该资产的公允价值为计税基础C、融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础，租赁合同未约定付款总额的，以该资产的公允价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础D、自行开发的无形资产，以开发过程中该资产符合资本化条件后至达 68 到预定用途前发生的支出为计税基础E、自行建造的固定资产，以达到预定可使用状态前发生的支出为计税基础 正确答案:BE 149、 对企业的下列应税收入确定情况，税务稽查人员认为正确的有( )。 A、企业发生的商业折扣应当按扣除商业折扣后的余额确定销售商品收入金额B、企业发生的现金折扣应当按扣除现金折扣后的余额确定销售商品收入金额C、广告的制作费，应根据制作广告的完工进度确认收入D、为特定客户开发软件的收费，应根据开发的完工进度确认收入E、采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现 正确答案:ACDE 150、 根据企业所得税法规定，房地产开发企业在确认收入时，正确的选项包括( )。 A、企业通过正式签订房地产销售合同或预售合同所取得的收入，应确认为销售收入的 B、采取一次性全额收款方式的，应当在实际收讫价款之日，确认收入的实现C、实现 采取银行按揭方式销售开发产品的，应按销售合同或协议约定的价款确定收入额其首付款应于实际收到日确认收入的实现，余款在银行按揭贷款办理转账之日确认收入的实现D、房地产企业向银行提供的保证金(担保金)，不允许从销售收入中减除或者作为费用在当期税前扣除E、采取支付手续费方式委托销售开发产品的，应按销售合同或协议中约定的价款于收到受托方已销开发产品清单之日确认收入的实现 正确答案:ACDE 151、 稽查局对某企业进行税务检查时，发现该企业委托外部机构进行研发活动，对于该行为，下列理解正确的是( )。 A、该企业委托外部机构进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方研发费用并计算加计扣除，受托方不得再进行加计扣除。B、该企业委托外部机构进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的50%计入委托方研发费用并计算加计扣除，受托方就另50%部分进行加计扣除。C、委托外部研究开发费用实际发生额应按照独立交易原则确定。D、委托方与受托方存在关联关系的，受托方应向委托方提供 69 研发项目费用支出明细情况。E、企业委托境外机构或个人进行研发活动所发生的费用，不得加计扣除。 正确答案:ACDE 152、 甲企业是实施合同能源管理项目的节能服务企业，对其可享受的企业所得税优惠，下列各项中说法正确的是( )。 A、甲企业在符合企业所得税税法有关规定情况时，自获利年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年按照25%的税率减半征收企业所得税。B、甲企业注册资金不得低于100万元，且能够单独提供用能状况诊断、节能项目设计、融资、改造(包括施工、设备安装、调试、验收等)、运行管理、人员培训等服务。C、甲企业同时从事适用不同税收政策待遇项目的，其享受的税收优惠项目应当单独计算收入、扣除，并合理分摊企业的期间费用。D、甲企业在优惠期限内转让享受企业所得税税收优惠的项目给其他符合条件的节能服务企业时，受让企业承续经营该项目的，不可在剩余期限内享受相关优 E、甲企业享受“三免三减半”项目的优惠期限，应连续计算。 惠。 正确答案:BCE 153、 对于某居民企业2013年度1月1日以后电网新建项目享受的企业所得税优惠，下列各项中说法正确的是( )。 A、基于企业电网新建项目的核算特点，暂以资产比例法，即以企业新增输变电固定资产原值占企业总输变电固定资产原值的比例，合理计算电网新建项目的应纳税所得额，并据此享受“三免三减半”的企业所得税优惠政策B、对于该企业能独立核算收入的330kv以上跨省及长度超过200km的交流输变电新建项目和500kv以上直流输变电新建项目，应在项目投运后，按该项目营业收入、营业成本等单独计算其应纳税所得额C、对于该企业符合优惠条件但不能独立核算收入的其他新建输变电项目，可先依照企业所得税法及相关规定计算出企业的应纳税所得额，再按照项目投运后的新增输变电固定资产原值占企业总输变电固定资产原值的比例，计算得出该新建项目减免的应纳税所得额D、该企业应对其符合税法规定的电网新增输变电资产按年建立台账，并将相关资产的竣工决算报告和相关项目政府核准文件的复印件于次年5月31日前报当地主管税务机关备案E、对该企业符合条件的2013年1月1日前的电网新建项目，已经享受企业所得税优惠的，可根据国家税务总局公告2013年第26号有关规定追溯调整 70 正确答案:ABC 154、 2015年，A公司的厂房在政府指导下实施搬迁，某税务稽查局对A公司税务检查时，认为下列各项中属于搬迁补偿收入的是( )。 A、因搬迁、安置而给予的补偿B、资产搬迁过程中遭到毁损而取得的保险赔款 C、对被征用资产价值的补偿D、对停产停业形成的损失而给予的补偿E、在搬迁过程中处置存货取得的收入 正确答案:ABCD 155、 下列固定资产中，可以采取加速折旧的是( )。 A、高腐蚀固定资产B、强震动固定资产C、由于技术进步，产品更新换代较快的D、四个领域重点行业小型微利企业2015年1月1日后新购进的研发和生产经营共用的仪器、设备，单位价值超过100万元的E、四个领域重点行业小型微利企业2015年1月1日后新购进的仅用于生产的仪器、设备，单位价值超过100万元的 正确答案:ABCD 156、 企业在货币交易中，以及纳税年度终了时将人民币以外的哪些资产、负债和权益，按照期末即期人民币汇率中间价折算为人民币时产生的汇兑损失，除已经计入有关资产成本以及与向所有者进行利润分配相关的部分外，准予扣除。( ) A、货币性资产B、资产非货币性C、所有者权益D、货币性负债E、非经营性负债 正确答案:AD 157、 再贴现是商业银行以已贴现而尚未到期的承兑汇票向人民银行申请融通资金，人民银行从汇票面额中扣除从再贴现之日起到票据到期日止的利息后，以其差额向商业银行融通资金的业务。分为( )。 A、买断式再贴现B、回购式再贴现C、交易式再贴现D、互换式再贴现E、销售式再贴现 正确答案:AB 158、 甲居民企业被认定为高新技术企业，同时又符合软件生产企业定期减半征收企业所得税优惠条件，对于甲企业的所得税适用税率，下列说法不正确的是( )。 A、可以选择适用15%B、可以选择适用25%减半征收C、可以选择使用15% 71 减半征收D、只能适用15%E、只能适用25% 正确答案:CDE 159、 银行新兴的表外业务有( )。 A、远期外汇合约B、货币互换C、货币期货D、货币期权E、票据押汇 正确答案:ABCD 160、 企业所得税法所称“符合条件的非营利组织”,需要符合的条件有( )。 A、依照国家有关法律法规设立或登记的事业单位、社会团体、基金会、民办非企业单位、宗教活动场所以及财政部、国家税务总局认定的其他组织B、从事公益性或者非营利性活动C、取得的收入除用于与该组织有关的、合理的支出外，全部用于登记核定或者章程规定的公益性或者非营利性事业D、财产及其孳息可用于分配，包括但不限于合理的工资薪金支出E、对取得的应纳税收入及其有关的成本、费用、损失应与免税收入及其有关的成本、费用、损失分别核算 正确答案:ABCE 161、 商业银行办理税务登记后，发生的下列情形中，应当办理变更税务登记的有( )。 A、改变名称B、改变法定代表人C、改变银行账号D、纳税人因经营期限届满而自动解散 正确答案:ABC 162、 商业银行发放的贷款按照贷款风险程度将贷款分为( )。 A、正常类贷款B、关注类贷款C、次级类贷款D、可疑类贷款E、涉农类贷款 正确答案:ABCD 163、 稽查局对某高新技术企业税务检查时，对于其享受15%优惠税率的备查资料进行查阅，下列各项中，属于高新技术企业备查资料的是( )。 A、税务登记证B、年度高新技术产品(服务)及对应收入资料C、年度研发费 72 专账管理资料D、年度高新技术企业研究开发费用及占销售收入比例，以及研发费用辅助账E、研发人员花名册 正确答案:ABCDE 164、 非居民企业在中国境内设立从事生产经营活动的机构、场所包括( )。 A、提供劳务的场所B、办事机构C、在中国境内从事生产经营活动的营业代理人D、来华人员居住地E、农场 正确答案:ABCE 165、 下列各项中，属于企业所得税税收优惠的是( )。 A、免税收入B、加计扣除C、年限平均折旧法D、所得减免E、税额抵免 正确答案:ABDE 166、 非居民企业因会计账簿不健全，资料残缺难以查账，不能准确计算并据实申报其应纳税所得额，税务机关有权采取核定其应纳税所得额的方法是( )。 A、按收入总额核定B、按成本费用核定C、按经费支出换算收入核定D、按照上期应纳税所得额直接核定E、按照同类同规模企业应纳税所得额核定 正确答案:ABC 167、 税务稽查人员在对企业向境外关联方支付费用情况检查时，方法正确的是( )。 A、核实企业资金来源、购销渠道等，确定企业间是否存在直接或者间接的控制关系，是否直接或间接地同为第三者控制，是否在利益上有相关联的其他关系B、检查签订的咨询、服务、技术及借款合同等，核实关联方之间的业务是否真实发生C、核实境内企业支付的费用是否与企业承担功能风险或者经营直接相关，是否能为企业带来直接或者间接经济利益D、针对利息支出要检查企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例是否超过规定标准，超标准部分利息是否结转以后年度扣除E、企业向仅拥有无形资产法律所有权而未对其价值创造做出贡献的关联方支付特许权使用费等，可以视为符合独立 73 交易原则 正确答案:ABCD 168、 下列各项中，属于《财政部、国家税务总局、科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》(财税〔2015〕119号)文件新增可加计扣除的研究开发费用有( )。 A、高新科技研发保险费B、知识产权的申请费C、研发成果的检索、分析、评议D、间接投入的研发费用E、外聘研发人员的劳务费用 正确答案:ABCE 169、 售后回租属于一种筹资手段，企业可以采取售后回租经营租赁或者售后回租融资租赁的方式进行，以下表述正确的有( )。 A、税法将售后回租经营租赁分解为销售和租赁两项业务分别进行税务处理。如果交易价格有失公允，面临税务调整B、售后回租融资租赁，承租方出售资产时，资产所有权 C、融资性售后回租业务中承租以及与资产所有权有关的全部报酬和风险并未完全转移 方出售资产的行为，不属于增值税和营业税征收范围，不征收增值税和营业税。D、无论售后回租形成经营租赁还是融资租赁，租赁标的物的所有权均视为发生转移E、融资性售后回租业务中，承租人出售资产的行为，应确认为销售收入。其支付的属于融资利息的部分，可作为企业财务费用在税前扣除。 正确答案:BC 170、 甲企业以非货币形式取得的收入，检查人员认为应当按照公允价值确定收入额。对于公允价值以下表述正确的有( )。 A、公允价值是指按照市场价格确定的价值B、在公允价值计量下，资产和负债按照在公平交易中，熟悉情况的交易双方自愿进行资产交换或者债务清偿的金额计量C、只要非货币性资产交换具有商业实质，就能以公允价值和应支付的相关税费作为换入资产的成本D、只要投资性房地产所在地有活跃的房地产交易市场，或者企业能够从房地产交易市场上取得同类或类似房地产的市场价格及其他相关信息，从而对投资性房地产的公允价值作出合理估计的，企业对投资性房地产即可采用公允价值模式进行后续计量E、公允价值是双方在平等自愿的情况下协商确定的价值 74 正确答案:AB 171、 某企业主营农作物生产、加工与销售，检查人员核实其2014年、2015年相关收入时，下列各项说法中正确的是( )。 A、该企业从事农作物新品种选育所得免税，包括企业对农作物进行品种和育种材料选育形成的成果，以及由这些成果形成的种子(苗)等繁殖材料的生产、深加工、销售一体化取得的所得B、该企业对外购茶叶进行筛选、分装、包装后进行销售的所得，不享受农产品初加工的优惠政策C、该企业对外购茶叶进行筛选、分装、包装后进行销售的所得，可享受农产品初加工的优惠政策D、该企业根据委托合同，受托对符合财税〔2008〕149号和财税〔2011〕26号规定的农产品进行初加工服务，其所收取的加工费，可以按照农产品初加工的免税项目处理E、该企业同时从事适用不同企业所得税政策规定项目的，应分别核算，单独计算优惠项目的计税依据及优惠数额 正确答案:BDE 172、 稽查局在对A企业税务检查时，发现该企业于企业所得税前扣除的股权及债权损失金额较大，经核查，下列各项中不允许作为损失在税前扣除的是( )。 A、债务人或者担保人有经济偿还能力，未按期偿还的企业债权B、违反法律、法规的规定，以各种形式、借口逃废或悬空的债权。C、按独立交易原则向关联企业提供担保而形成的债权损失，且企业作出专项说明并出具中介机构专项报告。D、未向债务人和担保人追偿的债权。E、非经营活动的债权。 正确答案:ABDE 173、 某民福企业因安置残疾人享受相关税收优惠时，对每位安置的残疾人，需按月足额缴纳的各项社会保险包括( )。 A、职工基本养老保险B、职工基本医疗保险C、城镇居民社会养老保险D、城镇居民基本医疗保险E、工伤保险 正确答案:ABE 174、 按照印花税税的相关规定，对( )合同免纳印花税。 A、无息贷款合同B、贴息贷款合同C、抵押贷款合同D、质押贷款合同E、 75 信用贷款合同 正确答案:AB 175、 表外科目是用以反映或有事项，亦即债权债务或权利责任已经形成，但尚未涉及资金增减变化的会计事项以及保管债券、单证等需要在表外进行控制的事项。可以设置的表外科目有( )。 A、有价单证B、空白重要凭证C、所有者权益科目D、损益科目E、核算科目 正确答案:AB 176、 可享受企业转增股本个人所得税优惠政策的中小高新技术企业，需符合下列条件( )。 A、注册在中国境内B、实行查账征收C、取得高新技术企业资格D、净资产不超过2亿元E、从业人数不超过500人 正确答案:ABCE 177、 在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，其来源于中国境内的所得，应纳税所得额计算方法正确的有( )。 A、股息、红利所得等权益性投资收益，以收入全额为应纳税所得额B、转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额C、利息以收入全额为应纳税所得额D、租金所得按收入总额减除与取得收入有关、合理支出的余额为应纳税所得额 E、特许权使用费所得，以收入全额减去缴纳的相关税费后的余额为应纳税所得额 正确答案:ABC 178、 稽查局对甲公司与境外母公司签署的《特许权使用合同》进行审核，对于合同中约定的事项，属于特许权使用费收入的是( )。 A、提供专利权取得的收入B、出租先进设备取得的收入C、提供商标权、著作权取得的收入D、收取的品牌经营特许权使用费收入E、提供非专利技术取得的收入 正确答案:ACDE 179、 76 转贴现是指贴现银行将已贴现而未到期的汇票向其他银行进行票据再转让的行为，是商业银行之间相互融通资金的一种方式。分为( )。 A、买断式转贴现B、回购式转贴现C、交易式转贴现D、互换式转贴现E、销售式转贴现 正确答案:AB 180、 商业银行传统的表外业务包括( )。 A、贷款承诺B、担保业务C、贴现业务D、押汇业务E、存款业务 正确答案:AB 181、 商业银行的资产科目包括( )等。 A、现金科目B、贵金属科目C、拆出资金科目D、各类贷款科目E、互换业务科目 正确答案:ABCD 182、 下列各项中，可以作为研发费用加计扣除的有( )。 A、研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用B、用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费，构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费，试制产品的检验费C、用于研发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、维修等费用D、通过融资租赁方式租入的用于研发活动的仪器、设备租赁费E、用于研发活动的仪器、设备的折旧费 正确答案:ACE 183、 企业对其扣除的各项资产损失，应当提供能够证明其资产损失确属已经实际发生的合法证据，下列属于具有法律效力的外部证据的有( )。 A、司法机关的判决或者裁定B、具有法定资质的中介机关的经济鉴证证明C、仲裁机构的仲裁文书D、当事人的口头证明、证言E、债务人不能清偿的声明 正确答案:ABC 184、 享受税收优惠的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益，需要具备( )。 77 A、仅限于非居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益B、该非居民企业需在中国境内设立机构、场所C、不包括对持有居民企业公开发行并上市流通的股票进行短期炒作(不足12个月)而取得的权益性投资收益D、所取得的股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照投资方实际收到权益性投资收益的日期确认收入的实现E、非居民企业从居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益，需要与其在境内设立的机构、场所有实际联系 正确答案:BCE 185、 根据增值税的有关规定，下列说法不正确的有( )。 A、银行销售金银的业务，应当征收营业税B、邮政储蓄业务按照邮政业征收增值税C、纳税人提供的矿产资源开采、挖掘、切割、破碎、分拣、洗选等劳务，属于增值税应税劳务，应当缴纳增值税D、纳税人提供的矿山爆破、穿孔、表面附着物(包括岩层、土层、沙层等)剥离和清理劳务，以及矿井、巷道构筑劳务，属于营业税应税劳务，应当缴纳营业税。 正确答案:AB 186、 下列各项中属于研发费用加计扣除的是( )。 A、企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为在职直接从事研发活动人员缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金B、专门用于研发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、维修等费用。C、构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费D、新药研制的临床试验费E、研发成果的鉴定费用 正确答案:ABDE 187、 银行会计科目分为( )。 A、资产类B、负债类C、所有者权益类D、损益类E、核算类 正确答案:ABCD 188、 78 稽查局对某证券投资基金进行调研式检查，下列各项中说法正确的是( )。 A、对证券投资基金从证券市场中取得的买卖股票收入，暂不征收企业所得税B、对证券投资基金从证券市场中取得的股息、红利收入，暂不征收企业所得税C、对证券投资基金从证券市场中取得的债券利息收入，暂不征收企业所得税D、对投资者从证券投资基金分配中取得的收入，征收企业所得税E、对证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入，征收企业所得税 正确答案:ABC 189、 银行损益类科目有( )等。 A、利息收入B、金融机构往来收入C、其他业务支出D、货币期权E、票据押汇 正确答案:ABC 190、 商业银行的抵债资产业务不会涉及到的科目有( )等。 A、手续费收入B、手续费支出C、营业外支出D、利息收入E、应收票据 正确答案:AB 191、 商业银行资产负债类科目其性质视科目的期末余额而定，如( )等。 A、联行往来B、外汇买卖C、贴现业务D、押汇业务E、存款业务 正确答案:AB 192、 商业银行的贷款科目包括( )等。 A、长期贷款B、贵金属C、中期贷款D、短期贷款E、互换业务 正确答案:ACD 193、 衍生类中间业务包括( )。 A、金融期货B、期权票C、远期利率协议D、存单E、互换业务 正确答案:ABCE 79 194、 商业银行的抵债资产业务会涉及到的科目有( )等。 A、抵债资产B、营业外收入C、营业外支出D、利息收入E、应收票据 正确答案:ABCD 195、 银行存款有( )等。 A、单位活期存款B、单位定期存款C、其他业务支出D、货币期权E、票据押汇 正确答案:AB 196、 下列关于技术转让所得，说法正确的是( )。 A、自2015年10月1日起，全国范围内的居民企业转让5年以上非独占许可使用权取得的技术转让所得，纳入享受企业所得税优惠的技术转让所得范围B、自2015年10月1日起，全国范围内的居民企业转让5年以上独占许可使用权取得的技术转让所得，纳入享受企业所得税优惠的技术转让所得范围C、居民企业的年度技术转让所得不超过500万 D、居民企业的年度技术转让所得超过500万元的部分，减元的部分，免征企业所得税 半征收企业所得税E、可享受企业所得税技术转让所得税收优惠的技术，包括专利(含国防专利)、计算机软件著作权、集成电路布图设计专有权、植物新品种权、生物医药新品种，以及财政部和国家税务总局确定的其他技术 正确答案:ACDE 197、 单位和个人使用委托收款结算方式办理款项结算，需要付款人债务证明的类型有( )。 A、信用贷款B、商业汇票C、债券D、存单E、自营贷款 正确答案:BCD 198、 某税务稽查局对企业手续费及佣金支出税前扣除的检查中，认为处理正确的有( )。 A、财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%计算扣除限额B、人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算扣除限额C、电信企业在发展客户、拓展业务等过程中实际发生的相关手续费及佣金支出，不超过企业当年收入总额5%的部分，准予在税前扣除D、企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构 80 的手续费及佣金不得在税前扣除E、企业将手续费及佣金计入进场费等费用扣除 正确答案:ABCD 199、 某公司业务招待费计提金额偏高，税务稽查人员在检查时，允许下列收入准予作为计提业务招待费基数的有( )。 A、产品销售收入B、接受捐赠收入C、房屋租金收入D、营业外收入E、转让无形资产使用权收入 正确答案:ACE 200、 商业银行发放的贷款按照发放的保障条件将贷款分为( )。 A、信用贷款B、担保贷款C、票据贴现D、委托贷款E、自营贷款 正确答案:ABC 201、 2015年9月某市国税稽查局对某冶炼企业2014年度企业所得税进行检查时，发现2014年 11月1日×号记账凭证:借:原材料——煤管理费用——其他 应交税金——应交增值税(进项税额)贷:银行存款检查人员认为该企业可能存在将应属于材料成本的运杂费直接挤入“管理费用”的问题。( ) A、正确B、错误 正确答案:A 202、 某市国税稽查局对A公司2014年度企业所得税进行稽查，发现该公司在扣除的业务招待费、广告费和业务宣传费时扣除基数有误。那么，纳税人取得的下列应税收入，可以作为计算业务招待费、广告费和业务宣传费扣除限额基数的有( )。 A、销售材料收入B、包装物出租收入C、政策搬迁从政府部门取得搬迁补偿收入D、自产货物用于捐赠而确认的视同销售收入E、低价销售试运行生产的残次品的收入 正确答案:ABDE 203、 根据企业所得税法的规定，下列项目中享受加计扣除政策的有( )。 A、安置残疾人员所支付的工资B、国家鼓励安置的就业人员所支付的工资C、开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用D、创业投资企业从事国家需要重点 81 扶持和鼓励的创业投资E、企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额 正确答案:ABC 204、 税务稽查局检查发现，某运输公司本期比上期经营收入增加了50,，而企业所得税没有增加。该公司可能存在涉税问题，应进一步查明原因。( ) A、正确B、错误 正确答案:A 205、 根据企业所得税核定征收办法，企业存在( )情形的，核定征收企业所得税。 A、擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的B、依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的C、依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账薄的D、发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报的E、虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的 正确答案:ABCE 206、 房地产开发企业的共同成本和不能分清负担对象的间接成本，应按受益原则和配比原则分配至各成本对象，具体分配方法有()。 A、占地面积法B、建筑面积法C、直接成本法D、预算造价法E、使用面积法 正确答案:ABCD 207、 在企业所得税年度纳税申报表附表中，涉及到业务招待费扣除基数计算的包括( ) A、附表A101010《一般企业收入明细表》B、附表 A101020《金融企业收入明细表》C、附表 A105010《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》D、附表A105020《未按权责发生制确认收入纳税调整明细表》E、附表A102010《一般企业成本支出明细表》 正确答案:ABC 208、 对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除 82 的支出，企业做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。企业由于上述原因多缴的企业所得税税款，可以在追补确认年度企业所得税应纳税款中抵扣，不足抵扣的，可以向以后年度递延抵扣但是不能申请退税。( ) A、正确B、错误 正确答案:B 209、 根据企业所得税相关规定,下列关于研究开发费加计扣除政策表述正确的有( )。 A、研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除B、对企业委托给外单位进行开发的研发费用，符合条件的，由委托方按照规定计算加计扣除C、对企业委托给外单位进行开发的研发费用，符合条件的，由受托方按照规定计算加计扣除D、研究开发费用，形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销E、企业必须对研究开发费用实行专账管理 正确答案:ABDE 10、 自2015年1月1日起至2017年12月31日，对年应纳税所得额在20万元到30万元(含30万元)之间的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 ( ) A、正确B、错误 正确答案:B 211、 下列关于2014年版企业所得税纳税申报表(主表)中的税款所属期间，表述正确的有( ) A、正常经营纳税人填报1月1日至12月31日B、年度中间开业的纳税人填报实际生产经营之日至同年12月31日C、年度中间开业的纳税人填报开业之日至12月31日D、年度中间开业且年度中间又停业的纳税人填报实际生产经营之日的当月1日至停业之日的当月月末E、年度中间停业的纳税人填报1月1日至实际停业之日 正确答案:ABD 212、 税务稽查中，通过检查( )等账户借方发生额，核对计入存货成本的运输费、装卸费、途中合理损耗、直接人工费等相关费用发票，利用逻辑关系进行对比分析，确认发票的真实性、 83 合法性。 A、原材料B、银行存款C、库存商品D、低值易耗品 正确答案:ACD 213、 根据企业所得税相关规定,下列高新技术企业优惠政策表述正确的有( )。 A、高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税B、高新技术企业减按20%的税率征收企业所得税C、高新技术企业来源于境外的所得可以享受高新技术企业所得税优惠政策，即对其来源于境外所得可以按照优惠税率缴纳企业所得税D、高新技术企业来源于境外的所得不能享受高新技术企业所得税优惠政策，即对其来源于境外所得不能按照优惠税率缴纳企业所得税E、高新技术企业来源于境外的所得在计算境外抵免限额时，按照25%的税率计算境内外应纳税总额 正确答案:AC 214、 某农业开发公司从事下列( )项目，可以免征企业所得税。 A、蔬菜种植B、中药材种植C、牲畜饲养D、茶种植E、林木的种植 正确答案:ABCE 215、 D市国税稽查局对某企业“投资收益”进行稽查。企业就境内取得“投资收益”如何缴纳企业所得税方面与税务稽查人员争执不下。企业提出的下列观点，其中正确的有( )。 A、企业从境内上市公司取得的股息、红利等权益性投资收益免税;从非上市公司取得的股息、红利等权益性投资收益需要纳税B、企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额C、企业权益性投资取得股息、红利等收入，应以被投资企业股东会或股东大会作出利润分配或转股决定的日期，确定收入的实现D、被投资企业将股权(票)溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础 E、被投资企业发生的经营亏损，由被投资企业按规定结转弥补;投资企业不得调整减低其投资成本，也不得将其确认为投资损失 正确答案:BCDE 216、 84 根据企业所得税相关规定，下列有关固定资产加速折旧政策表述正确的有( )。 A、由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产，可以采取缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法B、常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产可以采取缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法C、采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的60%D、采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的50%E、采取加速折旧方法的，可以采取双倍余额递减法或者年数总和法 正确答案:ABCE 217、 下列业务中，应当填报在《企业所得税纳税申报表》(A类)附表A102010《一般企业成本支出明细表》中的“营业成本”中的有( )。 A、用于抵债的货物成本B、企业生产产品销售对应的成本C、某商业企业用于市场推广的产品成本D、运输企业对外出租车辆，缴纳城建税及教育费附加E、生产企业将自产的产品用于厂房建设所负担的产品成本 正确答案:AB 218、 根据企业所得税相关规定，下列关于小型微利企业所得税优惠表述正确的是( )。 A、自2015年10月1日起至2017年12月31日，对年应纳税所得额在20万元到30万元(含30万元)之间的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。B、自2015年1月1日至2017年12月31日，对年应纳税所得额低于20万元(含20万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税C、自2015年10月1日起至2017年12月31日，对年应纳税所得额低于10万元(含10万元)的小型微利企业，其所得减按50,计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税D、自2015年10月1日起至2017年12月31日，对年应纳税所得额低于6万元(含6万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税 正确答案:AB 219、 保险公司给予企业的无赔款优待，须计入企业的应纳税所得额。( ) A、正确B、错误 85 正确答案:A 220、 根据企业所得税法规定, 在中国境内未设立机构、场所的非居民企业, 取得来源于中国境内的所得,以收入全额为应纳税所得额的有( )。 A、股息、红利等权益性投资收益B、特许权使用费所得C、转让财产所得D、利息E、租金 正确答案:ABDE 221、 检查非金融企业利息收入时，可能涉及到以下哪些科目的检查。( ) A、交易性金融资产B、长期股权投资C、可供出售金融资产D、持有至到期投资E、其他应付款 正确答案:ACDE 222、 根据企业所得税相关规定，下列优惠政策表述正确的有( )。 A、企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起2免3减半B、企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起3免3减半C、企业承包经营国家重点扶持的公共基础设施项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起3免3减半D、企业从事环境保护项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起2免3减半E、企业从事节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起3免3减半 正确答案:BE 223、 下列( )不得核定征收企业所得税。( ) A、税务师事务所B、小额贷款公司C、基层法律服务机构D、专门从事股权投资业务的企业E、专门从事软件生产与销售的企业 正确答案:ABCD 224、 86 下列利息所得中，免征企业所得税的有( )。 A、国债利息收入B、金融债券利息收入C、外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得D、国际金融组织向中国居民企业提供优惠贷款取得的利息所得E、外国银行的中国分行向中国居民企业提供贷款取得的利息所得 正确答案:ACD 225、 某农业开发公司从事下列( )项目，可以减半征企业所得税 A、花卉种植B、水果种植C、饮料作物种植D、湖泊渔业养殖E、香料作物种植 正确答案:ACDE 226、 根据企业所得税法相关规定，下列税收优惠表述正确的有( )。 A、对年度应纳税所得额、从业人数、资产总额符合标准的企业，从事国家非限制和禁 B、企业综合利用资源，生产国家限制产品取得的收入，止行业，可享受小微企业优惠 可以减按90%计入收入总额C、企业综合利用资源，生产国家禁止产品取得的收入，不得减按90%计入收入总额D、对民族自治地方内国家限制行业的企业，可以减征或者免征企业所得税E、对民族自治地方内国家禁止行业的企业，不得减征或者免征企业所得税 正确答案:ACE 227、 根据企业所得税核定征收规定，不适用核定征收的企业有( )。 A、财务公司B、咨询服务公司C、融资租赁公司D、会计师事务有限责任公司E、专门从事股权(股票)投资业务的公司 正确答案:ACDE 228、 企业给职工发放的“年货”、“过节费”、节假日物资及组织职工旅游支出属于职工福利费的列支范围，按照职工福利费的规定在企业所得税税前扣除。( ) A、正确B、错误 87 正确答案:B 229、 检查“库存商品”、“原材料”等存货类账户明细账的贷方发生额，对应账户是“原材料”、“工程物资”、“其他应付款”等账户的，可能存在的问题是( )。 A、收取返利未按规定确认销项税额B、将货物用于在建工程未转出进项税额C、以物易物不按规定确认收入、少缴税款D、用货物抵偿债务，不按规定计提销项税额 E、将货物用于对外权益性投资，直接冲减“生产成本”或“库存商品” 正确答案:BCD 1、 商业银行除吸收存款之外的负债一般包括( )等。 A、发行金融债券B、回购协议C、转账支票D、自制账单E、协议账单 正确答案:AB 2、 下列关于购进专用设备进行税额抵免时其投资额的确认，说法正确的有( )。 A、增值税进项税额允许抵扣的，投资额不包括增值税进项税额B、增值税进项税额允许抵扣的，投资额为专用发票上注明的价款金额C、企业购买专用设备取得普通发票的，投资额为普通发票上注明的金额D、增值税进项税额不允许抵扣的，投资额为专用发票上注明的价税合计金额E、企业购买专用设备取得普通发票的，投资额为普通发票上注明的金额扣除增值税后的余额 正确答案:ABCD 3、 银行利息收入具体内容包括( )。 A、存放同业利息收入B、存放中央银行款项利息收入C、拆出资金利息收入 D、债券利息收入E、贷款承诺收入 正确答案:ABCD 4、 基本凭证是银行根据有关原始凭证及业务事实自行编制并据以记账的凭证。可以分为( )等。 A、现金收入传票B、现金付出传票C、转账借方传票D、转账贷方传票E、 88 表内核算传票 正确答案:ABCD 5、 银行的特殊存款包括财政性存款、保证金存款和( )等存款。 A、信用卡存款B、协定存款C、证券存管账户存款D、短期存款E、储蓄存款 正确答案:ABC 6、 税务稽查人员检查A公司发现该公司2014年以非货币性资产对外投资，下列关于非货币性资产对外投资企业所得税政策的表述中，正确的有( )。 A、居民企业以非货币性资产对外投资，应对非货币性资产进行评估并按评估后的公允价值扣除计税基础后的余额，计算确认非货币性资产转让所得B、居民企业(以下简称企业)以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可在不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额C、企业以非货币性资产对外投资，应于投资协议生效并进行会计处理时，确认非货币性资产转让收入的实现D、企业以非货币性资产对外投资而取得被投资企业的股权，应以非货币性资产的原计税成本为计税基础，加上每年确认的非货币性资产转让所得，逐年进行调整E、被投资企业取得非货币性资产的计税基础，应按非货币性资产的原计税基础确定 正确答案:ABD 7、 根据企业所得税的规定，可以实行源泉扣缴的情形是( )。 A、非居民企业纳税人在中国境内未设立机构场所，有来源于中国境内的所得，以支付人为扣缴义务人B、非居民企业在中国境内取得工程作业所得，可以指定工程价款支付人为扣缴义务人C、扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起三日内缴入国库 D、应当扣缴的所得税，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，由纳税人在注册登记地缴纳E、对非居民企业在中国境内取得劳务所得，税务机关可以指定劳务费的支付人为扣缴义务人 正确答案:ABE 8、 89 商业银行的营业收入不包括( )。 A、利息收入B、劳务收入C、手续费收入D、货物期货收入E、销售收入 正确答案:DE 9、 下列关于跨地区经营汇总纳税企业所得税的说法中，正确的有( )。 A、上年度认定为小型微利企业的，其分支机构不就地预缴企业所得税B、撤销的分支机构，撤销当年剩余期限内应分摊的企业所得税款由总机构缴入中央国库C、在中国境外设立的不具有法人资格的营业机构，不就地预缴企业所得税D、二级及以下分支机构不就地预缴E、新设立的分支机构，不就地预缴企业所得税 正确答案:ABC 10、 稽查人员检查发现某房地产公司建造下列项目，其中下列应作为公共配套设施进行税务处理的有( )。 A、企业单独建造的停车场所B、利用地下基础设施形成的停车场所C、在开发区内建造的邮电通讯、学校、医疗设施D、属于非营利性且产权属于全体业主的文体场馆、幼儿园E、作为营利性功能的会所 正确答案:BD 11、 特定凭证是根据某项业务的特殊需要而制定的专用凭证。包括( )等。 A、现金缴款单B、现金支票C、转账支票D、自制账单E、协议账单 正确答案:ABC 12、 稽查人员在检查B房地产开发企业时，发现该企业的开发产品发生的下列各项所有权转移的行为，其中需要作为视同销售，于开发产品所有权或使用权转移，或于实际取得利益权利时确认收入(或利润)的情形有( )。 A、对外投资B、职工福利C、抵偿债务D、分配给股东或投资人E、开发产品转为自用或经营 正确答案:ABCD 90 13、 下列关于房地产开发企业税前扣除说法正确的有( )。 A、企业委托境外机构销售开发产品的,其支付境外机构的销售费用(含佣金或手续费)准予据实扣除。B、企业因国家无偿收回土地使用权而形成的损失，不可作为财产损失在税前扣除C、由企业与国家有关业务管理部门、单位合资建设，完工后有偿移交的，国家有关业务管理部门、单位给予的经济补偿可直接抵扣该项目的建造成本，抵扣后的差额应调整当期应纳税所得额D、企业将已计入销售收入的共用部位、共用设施设备维修基金按规定移交给有关部门、单位的，应于移交时扣除E、企业对尚未出售的已完工开发产品和按照有关法律、法规或合同规定对已售开发产品(包括共用部位、共用设施设备)进行日常维护、保养、修理等实际发生的维修费用，准予在当期据实扣除 正确答案:CDE 14、 关于企业所得税收入的确认，下列说法正确的有( )。 A、企业提供固定资产的使用权取得的租金收入，如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人必须对已确认的收入，在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入B、企业权益性投资取得股息、红利等收入，应以被投资企业股东会或股东大会作出利润分配或转股决定的日期，确定收入的实现C、企业接受非货币性资产捐赠取得的收入、应一次性计入确认收入的年度计算缴纳企业所得税D、企业债务重组符合特殊性税务处理条件的，其确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额50%以上，可以在5个纳税年度的期间内，均匀计入各年度的应纳税所得额E、企业股权转让所得占该企业当年应纳税所得额50%以上，可以在5个纳税年度的期间内，均匀计入各年度的应纳税所得额 正确答案:BCD 15、 借款业务是指商业银行向中央银行、同业银行机构等借入资金，主要包括( )。 A、贷款承诺B、向中央银行借款C、同业借款D、市场融资E、境外借款 正确答案:BCDE 16、 下列项目中属于房地产开发企业的基础设施建设费的有( )。 91 A、场地通平费用B、园林环境工程费C、社区管网工程费D、基础设施对应的土地成本E、物业管理场所对应的成本 正确答案:BC 17、 银行经营特殊业务，同时与社会公众利益密切相关，所以受政府有关部门的严格监管。银行的财务监管指标主要有( )。 A、资本充足率指标B、贷款质量指标C、资产流动性比例指标D、资金周转率指标E、汇票周转率指标 正确答案:ABC 18、 根据企业所得税的相关规定，企业因违反法律、行政法规而缴纳的( )不允许税前扣除。 A、罚款B、罚金C、滞纳金D、利息E、手续费 正确答案:ABC 19、 稽查人员在检查中发现许多企业采用核定征收企业所得税并不符合规定，下列哪些企业不适用核定征收企业所得税( )。 A、有免税收入的企业B、汇总纳税企业C、上市公司D、专利代理企业E、基层法律服务机构 正确答案:BCDE 20、 商业银行的辅助账簿包括( )。 A、流水账B、分户账C、总账D、登记簿E、余额表 正确答案:DE 21、 商业银行的负债业务包括( )。 A、吸收存款B、借款C、贷款D、投资E、创新业务 正确答案:AB 22、 商业银行的现金资产是指流动性最强但收益最低的资产，包括( )等。 A、汇兑B、有价单证C、现金D、在中央银行的存款E、存放同业款项 92 正确答案:CDE 23、 银行发放贷款按偿还方式分为( )。 A、一次性偿还贷款B、委托贷款C、分期偿还贷款D、自营贷款E、协议贷款 正确答案:AC 24、 商业银行的营业支出包括( )。 A、利息支出B、金融机构往来支出C、手续费支出D、营业费用E、劳务支出 正确答案:ABCD 25、 非境内注册居民企业发生下列重大变化情形之一的，主管税务机关应当按照规定层报税务总局确定是否取消其居民身份( )。 A、企业实际管理机构所在地变更为中国境外B、企业实际管理机构所在地在中国境内做变更的C、中方控股投资者转让企业股权，导致中资控股地位发生变化的D、中方控股投资者转让企业股权，导致中资股权发生变化的E、企业负责日常经营管理的高层管理人员发生变化 正确答案:AC 26、 商业银行的基本账簿包括( )。 A、流水账B、分户账C、总账D、明细账E、三栏账 正确答案:ABC 27、 稽查人员检查A企业发现，A企业属于未在中国境内设立机构、场所的非居民企业，则A企业取得的下列所得项目免征企业所得税的有( )。 A、外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得B、外国银行向中国政府提供贷款取得的利息所得C、国际金融组织向中国政府提供优惠贷款取得的利息所得D、国际金融组织向居民企业提供优惠贷款取得的利息所得E、A企业发生于境内的财产转让所得 93 正确答案:ACD 28、 下列关于商誉的说法中符合税法规定的有( )。 A、商誉属于无形资产B、自创商誉不得计算摊销费用扣除C、外购商誉不得计算摊销费用扣除D、外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除E、外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，不得扣除 正确答案:ABCD 29、 商业银行的资金来源可以分为( )两部分。 A、自有资本B、吸收外来资金C、传统结算业务D、中间代理业务E、表内核算传票 正确答案:AB 30、 自2016年1月1日，企业发生的下列项目可作为研发费用加计扣除的有( )。 A、外聘研发人员的劳务费用B、试制产品的检验费C、勘探开发技术的现场试 D、技术图书资料费E、市场调查研究费 验费 正确答案:ABCD 31、 银行的存款可以分为( )。 A、小额质押存款B、活期存款C、定期存款D、储蓄存款E、企业存款 正确答案:BCD 32、 WS电器厂为增值税一般纳税人，2014年8月，企业将自己生产地一批液晶电视用于对外投资，产品成本为500万元，同类型液晶电视的不含税售价为750万元，稽查人员在对该企业进行检查时发现，该企业对该笔业务未作任何账务处理，则下列说法正确的有( )。 A、应当调增应纳税所得额250万元B、该笔对外投资业务确认的非货币资产转让所得，应当全部确认为2014年度应纳税所得额C、该企业取得的被投资企业的股权，应以非货币性资产的公允价值作为计税基础D、该笔对外投资业务确认的非货币性资产转让所得，可在不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额E、被投资 94 企业取得非货币性资产的计税基础，应按非货币性资产的公允价值确定 正确答案:ADE 33、 房地产企业除土地开发之外，其他开发产品符合下列条件之一的，应视为已经完工( )。 A、开发产品竣工证明材料已报房地产管理部门备案B、开发产品办理完毕竣工结算C、开发产品已开始投入使用D、开发产品已取得了初始产权证明E、开发产品分割产权到个人 正确答案:ACD 34、 根据企业所得税法律制度的规定，商业银行的下列收入中，属于企业所得税不征税收入的有( )。 A、财政拨款B、国债利息收入C、物资及现金溢余D、依法收取并纳入财政管理的政府性基金E、劳务收入 正确答案:AD 35、 关于企业所得税收入确认时间的正确表述有( )。 A、股息、红利等权益性投资收益，以投资方收到分配金额作为收入的实现B、利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现C、租金收入，在实际收到租金收入时确认收入的实现D、接受捐赠收入，在实际收到捐赠资产时确认收入实现 正确答案:BD 36、 商业银行的营业收入包括( )。 A、利息收入B、劳务收入C、手续费收入D、汇兑收益E、销售收入 正确答案:ACD 37、 下列资产损失，应以清单申报的方式向税务机关申报扣除的有( )。 A、商业企业零星被盗、毁损、鼠咬造成的损失B、企业各项存货发生的正常损耗 C、企业股权转让损失D、企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发 95 生的资产损失E、企业按照市场公平交易原则，通过各种交易场所、市场等买卖债券、股票、期货 、基金以及金融衍生产品等发生的损失 正确答案:ABDE 38、 表外业务是指商业银行所从事的，按照现行的会计准则不记入资产负债表内，不形成现实资产负债，但能改变损益的业务。具体包括( )。 A、担保类B、承诺类C、金融衍生交易类D、结算类E、负债类 正确答案:ABC 39、 银行的证券资产主要有( )。 A、小额质押贷款B、长期证券C、货币证券D、债券E、企业贷款 正确答案:BCD 40、 单位定期存款的存期有( )三个档次。 A、3个月B、半年C、1年D、9个月E、8个月 正确答案:ABC 41、 根据企业所得税法的规定，纳税人提供劳务完工进度的确定，可选用的方法包括( )。 A、已完工作的测量B、已收工程款占总工程款的比例C、已提供劳务占劳务总量的比例D、发生成本占总成本的比例E、纳税期末提供劳务收入总额占合同劳务收入总额的比例 正确答案:ACD 42、 企业申请单边预约定价安排的，应向税务机关书面提出谈签意向。在预备会谈期间，企业应提供的主要资料有( )。 A、企业以前年度生产经营资料B、安排涉及的关联方及关联交易资料C、企业本年度内向银行借款金额的资料D、安排涉及各关联方功能和风险的说明资料E、是否应用安排确定的方法解决以前年度的转让定价资料 正确答案:ABDE 43、 96 商业银行的所得税扣除项目包括( )等。 A、工资薪金B、广告及业务宣传费C、业务招待费D、捐赠支出E、劳务支出 正确答案:ABCD 44、 下列关于查账征收居民企业以非货币性资产投资涉及的企业所得税政策表述中正确的有( )。 A、企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可在不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税B、企业以非货币性资产对外投资，应对非货币性资产进行评估并按评估后的公允价值扣除计税基础后的余额，计算确认非货币性资产转让所得C、企业以非货币性资产对外投资而取得被投资企业的股权，应以非货币性资产的原计税成本为计税基础，加上每年确认的非货币性资产转让所得，逐年进行调整D、被投资企业取得非货币性资产的计税基础，应按非货币性资 E、企业在对外投资5年内注销的，应停止执行递延纳税政策，并就产的账面净值确定 递延期内尚未确认的非货币性资产转让所得，在注销当年的企业所得税年度汇算清缴时，一次性计算缴纳企业所得税 正确答案:ABCE 45、 银行的其他负债包括金融债券和( )等。 A、回购协议B、预收收益C、其他应付款D、代保管的有价值品E、汇票 正确答案:ABC 46、 稽查人员在对A洗化公司(总机构)进行检查时发现，该企业2014发生的下列行为中，属于企业所得税视同销售的有( )。 A、将自己生产的洗发水用于市场推广B、将半成品移送境外分支机构用于加工生产另一种护发产品C、将自己生产的护肤品套装用于发放职工福利D、将自己生产的一批洗发水无偿赠与某福利院E、将一台生产设备转移至境内某分支机构使用 正确答案:ABCD 47、 97 商业银行的资产业务包括( )。 A、吸收存款B、借款C、贷款D、投资E、创新业务 正确答案:CD 48、 存放中央银行的各类款项应分性质进行明细核算，一般包括( )。 A、法定存款准备金B、超额存款准备金C、结售汇周转金D、备用信用证 E、指定生息资产 正确答案:ABCE 49、 下列有关房地产开发企业的建造配套设施税收处理的说法正确的是( )。 A、企业在开发区内建造的会所、物业管理场所、电站、热力站、水厂、文体场馆、幼儿园等配套设施，属于非营利性且产权属于全体业主的，或无偿赠与地方政府、公用事业单位的，可将其视为公共配套设施B、企业在开发区内建造的会所、物业管理场所、电站、热力站、水厂、文体场馆、幼儿园等配套设施，属于营利性的，或产权归企业所有的，或未明确产权归属的，或无偿赠与地方政府、公用事业单位以外其他单位的，应当单独核算其成本。C、企业在开发区内建造的会所、物业管理场所、电站、热力站、水厂、文体场馆、幼儿园等配套设施，企业自用应按建造固定资产进行处理D、企业在开发区内建造的邮电通讯、学校、医疗设施可将其视为公共配套设施E、企业单独建造的停车场所，和利用地下基础设施形成的停车场所，作为公共配套设施进行处理。 正确答案:ABC 50、 列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴，可以作为工资薪金支出税前扣除。下列哪些项目属于可以作为工资薪金的福利性补贴( )。 A、防暑降温费B、住房补贴C、交通补贴D、未统一供餐按月发放的午餐补贴E、高危工作岗位人员福利性补贴 正确答案:BCDE 51、 税务稽查人员在对甲企业税务检查中，该公司缴纳的下列保险费，允许在税前直接扣除的有( )。 A、为特殊工种的职工支付的人身安全保险费B、为没有工作的董事长夫人缴纳的 98 社会保险费用C、为投资者或者职工支付的商业保险费D、按照国家规定，为职工缴纳的基本养老保险金E、在商业保险公司，为全体职工购买的补充医疗保险 正确答案:AD 52、 关于企业所得税的优惠政策，下列表述正确的有( )。 A、符合条件的小型微利企业，减按10%的税率征收企业所得税B、符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税C、民族自治地方的自治机关对本民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税中属于地方分享的部分，可以决定减征或者免征。自治州、自治县决定减征或者免征的，须报省、自治区、直辖市人民政府批准D、国家需要重点扶持的高新技术企业，减按10,的税率征收企业所得税E、国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15,的税率征收企业所得税 正确答案:BCE 53、 稽查人员在对小微企业日常检查中，下列观点正确的是( )。 A、自2015年10月1日至2017年12月31日，符合规定条件的查账征收的小型微利企业，可以享受减半征税政策B、符合规定条件的小型微利企业自行申报享受减半征税政策C、上一纳税年度符合条件的，按照实际利润预缴企业所得税的查账征收小型微利企业预缴时累计实际利润不超过30万元(含)的，可以享受减半征税政策D、汇算清缴时，小型微利企业通过填报企业所得税年度纳税申报表中“资产总额、从业人数、所属行业、国家限制和禁止行业”等栏次履行备案手续E、汇算清缴时，小型微利企业需专门履行备案手续 正确答案:BCD 54、 某电力企业2015年购置节能节水专用设备700万元，在当年度所得税汇算时抵免企业所得税税额70万元。税务稽查人员对上述事项检查方法正确的是( )。 A、查阅企业采购专用设备的购销合同，了解设备总价中是否包括附属设备B、现场查看购置的专用设备，了解这些设备由哪些附属设备组装而成C、查阅《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》，了解附属设备是否在优惠设备目录范围内D、现场查看 99 购置的节能节水专用设备，是否在该企业已实际投入使用E、现场查看发现专用设备购买后出租给关联企业实际使用，只要是列入了《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》，就可以享受税收优惠政策 正确答案:ABCD 55、 企业清算的所得税处理，包括的内容有( )。 A、全部资产均应按可变现价值或交易价格，确认资产转让所得或损失B、确认债权清理、债务清偿的所得或损失C、改变持续经营核算原则，对预提或待摊性质的费用进行处理D、确定清算所得，不允许弥补亏损E、计算并缴纳清算所得税后，确定可向股东分配的剩余财产、应付股息等 正确答案:ABCE 56、 按照《企业所得税法》及实施条例的规定，国家需要重点扶持的高新技术企业，必须同时具备的条件是( )。 A、拥有核心自主知识产权B、产品(服务)属于《国家重点支持的高新技术领域》 C、科技人员占企业职工总数的比例、研究开发费用占销售收入的比例、高规定的范围 新技术产品(服务)收入占企业总收入的比例，均不低于规定比例D、符合高新技术企业认定管理办法规定的其他条件E、在职职工人数不低于规定的比例 正确答案:ABCD 57、 国际结算业务是通过两国银行办理的跨国结算主体之间的货币收付活动。基本方式有( )。 A、汇款B、托收C、信用证D、买入返售金融资产E、期权合约 正确答案:ABC 58、 下列关于固定资产的会计核算，说法正确的是( )。 A、企业购入不需要安装的固定资产，按应计入固定资产成本的金额，借“固定资产”科目，贷“银行存款”和“应付票据”等科目B、企业购入需要安装的固定资产，先记入“在建工程”科目，安装完毕交付使用时再转入“固定资产”科目C、自行建造完成的固定资产， 100 借“固定资产”科目，贷“在建工程”科目D、自行建造已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算手续的固定资产，待确定实际价值后再记账E、融资租入的固定资产，租赁期届满，企业取得该项固定资产所有权的，应将该项固定资产从“融资租入固定资产”明细科目转入有关明细科目 正确答案:ABCE 59、 税务稽查人员对企业技术开发费用检查时，方法正确的是( )。 A、审查企业研发项目的研发方式(自行、委托、合作、集团研发)是否与实际情况一致 B、审核相关技术开发项目开发 计划 项目进度计划表范例计划下载计划下载计划下载课程教学计划下载 (立项书)和开发费预算，核实技术研发专门机构编制批文和专业人员名单C、到生产部门和工艺部门，核实开发新产品、新工艺是否真实 D、检查研发费用财务核算的账证是否健全，研究开发费用支出范围是否符合有关政策规定E、对不符合加计扣除规定的技术开发费用，不允许税前列支 正确答案:ABCD 60、 金融企业准予税前提取贷款损失准备金的贷款资产范围包括( )。 A、信用垫款B、同业拆出C、进出口押汇D、国债投资E、委托贷款 正确答案:ABC 61、 对企业向境外关联方支付费用的所得税处理，下列说法正确的是( )。 A、企业向境外关联方支付费用，应当符合独立交易原则，未按照独立交易原则向境外关联方支付的费用，税务机关可以进行调整B、企业向境外关联方支付费用，主管税务机关可以要求企业提供其与关联方签订的合同或协议，以及证明交易真实发生并符合独立交易原则的相关资料备案C、企业向未履行功能、承担风险，无实质性经营活动的境外关联方支付的费用，在计算企业应纳税所得额时不得扣除D、境外关联方提供的，企业已向第三方购买的劳务活动，企业向境外关联方支付的费用在计算所得税时可以税前扣除 E、企业向仅拥有无形资产法律所有权而未对其价值创造做出贡献的关联方支付特许权使用费，不符合独立交易原则的，在计算应纳税所得额时不得扣除 101 正确答案:ABCE 62、 非居民企业取得的以下收入中，属于免税收入的是( )。 A、外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得B、国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得C、非居民企业经国务院批准的其他所得D、在中国境内设立机构的非居民企业连续持有上市公司股票超过12个月取得的投资收益 E、在中国境内设立机构的非居民企业持有居民企业股权取得的股息红利所得 正确答案:ABCD 63、 某税务稽查局对某集成电路企业税务检查时，对于该企业可以享受的税收优惠，说法正确的有( )。 A、集成电路线宽小于0.8微米(含)的集成电路生产企业，经认定后，在2017年12月31日前自获利年度起计算优惠期，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止B、集成电路线宽小于0.8微米(含)的集成电路生产企业，经认定后，在2017年12月31日前自获利年度起计算优惠期，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年按照25%法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止C、国家规划布局内的集成电路设计企业，如当年未享受免税优惠的，可减按10%的税率征收企业所得税。D、集成电路生产企业的生产设备，其折旧年限可以适当缩短，最短可为3年(含)E、集成电路生产企业的生产设备，其折旧年限可以适当缩短，最短可为2年(含) 正确答案:ACD 64、 企业以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除，属于实际资产损失的，准予追补至该项损失发生年度扣除，其追补确认期限一般不得超过五年，下列情形，追补期限经国家税务总局批准后可适当延长的是( )。 A、因计划经济体制转轨过程中遗留的资产损失B、企业重组上市过程中因权属不清出现争议而未能及时扣除的资产损失C、因承担国家政策性任务而形成的资产损失 D、因财务负责人交接不清导致企业申报未及时审批或备案的资产损失E、政策定性不明确而形成资产损失 正确答案:ABCE 102 65、 对企业所得税收入总额的检查，主要是检查( )。 A、应税收入的确认是否完整B、应税收入的确认是否真实C、应税收入的确认是否及时D、应税收入的计量是否正确E、纳税调整是否符合会计规定 正确答案:ABCD 66、 某税务稽查局对某商业零售企业进行税务检查，下列各项中属于存货非正常损失，需要以专项申报方式进行企业所得税纳税申报的是( )。 A、风、火、雷、震B、鼠C、仓储D、运输失事E、重大案件 正确答案:ACDE 67、 关于企业非货币性资产投资企业所得税的说法，正确的是( )。 A、只有实行查账征收的居民企业才能适用“非货币性资产对外投资确认的非货币性资 B、查账征收、核定征收的居民企业均能适用“非货币性资产产转让所得分期纳税政策” 对外投资确认的非货币性资产转让所得分期纳税政策”C、企业应在非货币性资产转让所得递延确认期间每年企业所得税汇算清缴时，向主管税务机关报送《非货币性资产投资递延纳税调整明细表》D、企业非货币性资产投资同时符合多项政策的，允许选择其中一项政策执行E、企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得必须分期纳税。 正确答案:ACD 68、 企业关联债资比例超过标准比例的利息支出，如要在计算应纳税所得额时扣除，需证明关联债权投资金额、利率等符合独立交易原则。下列同期资料中由企业提供的有( )。 A、企业偿债能力和举债能力分析B、企业集团举债能力及融资结构情况分析C、企业注册资本等权益投资变动情况说明D、关联债权投资的性质、目的及取得时的市场状况E、在关联融资期间产生的销售收入和对应的销售成本 正确答案:ABCD 69、 金融企业的( )不得提取贷款损失准备金在税前扣除。 A、应收财政贴息B、国债投资C、上交央行准备金D、中期贷款E、担 103 保贷款 正确答案:ABC 70、 银行的应收利息项目，反映银行发放贷款、持有至到期投资( )等应收取得的利息。 A、可供出售金融资产B、拆出资金C、信用证D、买入返售金融资产E、长期股权投资 正确答案:AB 71、 关于固定资产加速折旧税前扣除，下列说法正确的是( )。 A、企业在2014年1月1日后购进的仪器、设备，单位价值不超过100万元的，可以一次性在计算应纳税所得额时扣除B、六大行业中的小型微利企业研发和生产经营共用的仪器、设备单位价值不超过100万元的，可以一次性在计算应纳税所得额时扣除C、企业持有的固定资产，单位价值不超过5000元的，可以一次性在计算应纳税所得额时扣除 D、企业采取缩短折旧年限方法的，对其购置的新固定资产，最低折旧年限不得低于企业所得税法实施条例第六十条规定的折旧年限的60,E、企业的固定资产采取加速折旧方法的，可以采用双倍余额递减法或者年数总和法。加速折旧方法一经确定，一般不得变更 正确答案:BCDE 72、 关于税金的会计核算，下列说法正确的是( )。 A、企业按规定计算应交的消费税、营业税、资源税、城市维护建设税、教育费附加等，借记“营业税金及附加”科目，贷记“应交税费”B、出售不动产计算应交的营业税，借记“固定资产清理”等科目，贷记“应交税费——应交营业税”科目C、企业转让土地使用权应交的土地增值税，土地使用权与地上建筑物及其附着物一并在“固定资产”等科目核算的，借记“固定资产清理”等科目，贷记“应交税费——应交土地增值税”科目D、企业转让土地使用权应交的土地增值税，土地使用权在“无形资产”科目核算的，借记“银行存款”科目，贷记“营业外收入”科目E、企业按规定计算应交的房产税、城镇土地使用税、印花税和车船税，借记“管理费用”科目，贷记“应交税费” 104 很遗憾，您答错了。 正确答案:ABCE 73、 税务稽查人员对企业一般性税务处理重组业务检查中，观点正确的是( )。 A、被收购方、被合并方、被分立方等确认了相应的部分或全部股权、资产的转让所得或损失B、收购方、合并方、分立方其取得股权或资产的计税基础按公允价值确定C、国有企业资产重组改制过程中，县级以上人民政府将国有资产作为股权投资划入企业，企业必须将该项资产的计税基础按公允价值确定D、企业在重组发生前后连续12个月内分步对其资产、股权进行交易，根据实质重于形式原则将上述交易作为一项企业重组交易进行处理E、被收购企业、被合并企业、被分立企业的法人身份因重组业务而注销，企业应进行企业所得税的清算申报 很遗憾，您答错了。 正确答案:ABDE 74、 关于生产性生物资产的会计核算，下列说法正确的是( )。 A、企业外购的生产性生物资产，按应计入生产性生物资产成本的金额，借记“生产性生物资产”科目，贷记“银行存款”等科目B、自行营造的林木类生产性生物资产，应按达到预定生产经营目的前发生的必要支出，借记“生产性生物资产”科目，贷记“银行存款”等科目C、天然起源的生产性生物资产，应按名义金额，借记“生产性生物资产”科目，贷记“营业外收入”科目D、生产性生物资产转变用途后的成本，按照转变用途时的公允价值确定E、处置生产性生物资产时，应当将处置收入扣除其账面价值和相关税费后的余额计入当期损益 很遗憾，您答错了。 正确答案:ABCE 75、 银行的借记卡主要包括( )。 A、转账卡B、专用卡C、储值卡D、贷记卡E、准贷记卡 105 很遗憾，您答错了。 正确答案:ABC 76、 贸易融资业务是银行在国际贸易活动中，对资金周转有困难的进出口商提供资金融通的业务。主要包括( )。 A、进出口押汇B、打包贷款C、持有至到期投资D、出口信贷E、抵债资产 很遗憾，您答错了。 正确答案:ABD 77、 中间业务是指不构成银行表内资产、表内负债，形成银行非利息收入的业务，银行不运用或很少运用自己的资产，以中间人的身份替客户办理收付或其他委托事项，收取手续费。包括、、银行卡业务、交易类中间业务等( ) A、支付结算类中间业务B、代理类中间业务C、担保类中间业务D、承诺类中间业务E、投资类中间业务 很遗憾，您答错了。 正确答案:ABCD 78、 福费廷业务也称包买票据，是银行为国际贸易提供的一种中、长期融资方式。其收入包含( )三个部分。 A、贴现利息B、宽限期贴息C、承诺费D、手续费收入E、滞纳金 恭喜您，答对了，折算学分:0.30000000000000004分。 正确答案:ABC 79、 税务稽查人员在审查被查企业《企业基础信息表》时，对其中的“注册资本”项目，检查观点正确的是( )。 A、“注册资本”填报全体股东或发起人在公司登记机关依法登记的出资或认缴的股本金额B、“注册资本”增减变化，涉及印花税计算，国税稽查人员无需审查该项目C、“注 106 册资本”增加，可能涉及接受非货币性资产投资、资产评估增值及留存收益转增资本等企业所得税事项D、“注册资本”减少，可能涉及减资、撤资等企业所得税事项 很遗憾，您答错了。 正确答案:ACD 80、 银行的国际业务包含银行对本国居民开展的外汇业务和对外国居民开展的本币业务，主要包括( )。 A、贸易融资业务B、外汇买卖业务C、国际结算业务D、基金托管业务E、短期借款 恭喜您，答对了，折算学分:0.30000000000000004分。 正确答案:ABC 81、 银行资本充足率指标主要是( )。 A、资本充足率B、核心资本充足率C、不良资产率D、存贷款比率E、资产流动性比率 很遗憾，您答错了。 正确答案:AB 82、 某税务稽查局对某房地产企业进行税务检查，发现其房屋已交付使用，但未按规定进行清算，在核实该房地产开发成本时，下列属于开发成本的是( )。 A、土地征用费及拆迁补偿费B、水文地质勘察、测绘费C、建筑安装工程费 D、基础设施建设费E、超规划开发罚款支出 很遗憾，您答错了。 正确答案:ABCD 83、 甲公司以130万元投资于A企业，取得25%股权，按权益法核算。A企业于2014年3月份完成企业清算后注销。甲公司收到A企业剩余资产分配额200万元并进行了相应账务处理，其中相当于A企业累计未分配利润和累计盈余公积中按本公司所占股份比例计算的部分为90万元(含清算所得)。税务稽查局在检查甲公司时，认为其税务处理正确的是( )。 107 A、股权转让所得90万元B、股权转让所得70万元C、股权转让损失20万元 D、股权转让所得20万元E、股息红利90万元 很遗憾，您答错了。 正确答案:CE 84、 交易性金融资产主要是指商业银行为了近期出售而持有的投资。包括( )。 A、股票B、债券C、基金D、长期股权投资E、委托贷款 恭喜您，答对了，折算学分:0.30000000000000004分 85、 银行的其他资产项目，通常反映银行期末持有的( )等资产的账面余额。 A、存出保证金B、应收股利C、其他应收款D、贴现资产E、拆出资金 恭喜您，答对了，折算学分:0.30000000000000004分。 正确答案:ABC 86、 银行费用，是指银行在业务经营和管理能够发生业务及管理费，包括( )等。 A、业务宣传费B、业务招待费C、董事会费D、营业税 很遗憾，您答错了。 正确答案:ABCD 87、 金融企业根据《贷款风险分类指引》规定，对其涉农贷款和中小企业贷款进行风险分类后，按照以下比例( )计提的贷款损失准备金，准予在计算应纳税所得额时扣除。 A、正常类贷款，计提比例为1%B、关注类贷款，计提比例为2%C、次级类贷款，计提比例为25%D、可疑类贷款，计提比例为50%E、损失类贷款，计提比例为100% 很遗憾，您答错了。 正确答案:BCDE 88、 在中国境内设立机构、场所的非居民企业，从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的权益性投资收益，享受税收优惠需要具备的条件有( )。 108 A、权益性投资收益包括股息、红利等B、不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足6个月取得的投资收益C、不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益D、除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照投资方实际收到收益的日期确认收入的实现E、除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现 很遗憾，您答错了。 正确答案:ACE 89、 某税务稽查局在对某保险公司检查时，对于该保险公司准予税前扣除的保险保障基金，下列说法正确的是( )。 A、非投资型财产保险业务，不得超过保费收入的0.8%B、投资型财产保险业务，无保证收益的，不得超过业务收入的0.08%C、有保证收益的人寿保险业务，不得超过业务收入的0.15%D、短期健康保险业务，不得超过保费收入的0.8%E、长期健康保险业务，不得超过保费收入的0.15% 很遗憾，您答错了。 正确答案:ACDE 90、 对企业取得捐赠收入的企业所得税缴纳情况，税务稽查人员在检查时，方法正确的是( )。 A、检查是否有取得的捐赠收入在往来科目核算的问题B、通过“营业外收入”、“资本公积”明细账，检查有无接受非货币性捐赠的情况C、到权属证书发放部门，调查企业是否取得捐赠的商标权、车辆等权属D、企业捐赠取得的固定资产，以账面价值为计税基础进行税务处理的，税务稽查人员不需要进行纳税调整 很遗憾，您答错了。 正确答案:ABCD 91、 根据产品形态，金融衍生产品大致可以分为( )。 A、远期合约B、期货合约C、掉期合约D、信用证E、期权合约 正确答案:ABCE 109 税务稽查人员对企业取得股权转让收入纳税情况检查时，认为企业下列税务处理错误的是( )。 A、在转让协议生效、且完成股权变更手续时，确认收入的实现B、转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后，为股权转让所得C、签订低于实际转让额的虚假股权转让合同，少计收入D、计算股权转让所得时，扣除了被投资企业股东留存收益中，按该项股权所可能分配的金额E、撤回部分股权投资时，相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分，确认为股权转让所得 很遗憾，您答错了。 正确答案:CDE 93、 某房地产开发企业2015年新开发的B项目，当年预售收入8000万元。实际发生营业税金及附加600万元并在2015年计入当期损益，预计毛利率15%。税务稽查人员在审查该公司2015年度企业所得税汇算表时，对其《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》中“房地产企业销售未完工开发产品特定业务计算的纳税调整额”，认为金额填写不正确的是( )。 A、8000万元B、1800万元C、1200万元D、600万元E、300万元 很遗憾，您答错了。 正确答案:ABDE 94、 企业在计算企业所得税时，应计入应纳税所得额的收入有( )。 A、股权转让所得B、确实无法偿付的应付款C、收取的逾期未收回包装物的押金D、外单位欠款给付的利息E、购买国债到期取得的利息 很遗憾，您答错了。 正确答案:ABCD 95、 企业下列项目所得中，免征企业所得税的有( )。 A、中药材的种植B、林产品的采集C、远洋捕捞D、海水养殖E、内陆养殖 110 恭喜您，答对了，折算学分:0.30000000000000004分。 正确答案:ABC 96、 交易类中间业务是指银行为满足客户保值或自身风险管理的需要，利用各种金融工具进行的资金交易活动，主要包括金融衍生交易约为。根据交易的产品形态，金融衍生交易业务分为( )。 A、远期合约B、期货合约C、掉期合约D、买入返售金融资产E、期权合约 很遗憾，您答错了。 正确答案:ABCE 97、 国际结算业务是通过两国银行办理的跨国结算主体之间的货币收付活动。包括( )。 A、汇款B、托收C、基金D、信用证E、委托贷款 很遗憾，您答错了。 正确答案:ABD 98、 享受税收优惠的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益，需要具备的条件有( )。 A、仅限于非居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益B、非居民企业从居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益，需要与其在境内设立的机构、场所有实际联系C、不包括居民企业公开发行并上市流通的股票进行短期炒作(不足12个月)而取得的权益性投资收益D、包括居民企业公开发行并上市流通的股票进行短期炒作(不足12个月)而取得的权益性投资收益E、所取得的股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照投资方实际收到权益性投资收益的日期确认收入的实现 很遗憾，您答错了。 正确答案:BC 99、 100%直接控制的居民企业之间，按账面净值划转资产，凡具有合理商业目的、不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的，股权或资产划转后连续12个月内不改变被划转股权或 111 资产原来实质性经营活动，且划出方和划入方均未在会计上确认损益的，可以选择按以下规定进行特殊性税务处理( )。 A、划入方企业不确认所得B、划出方企业不确认所得C、划出方企业确认所得 D、划入方企业取得被划转资产的计税基础，以被划转资产的公允价值确定E、划入方企业取得的被划转资产，应按其原账面净值计算折旧扣除 很遗憾，您答错了。 正确答案:ABE 100、 某居民企业，承租非居民企业在中国境内的不动产并支付租金，税务稽查人员在检查该公司时，认为上述业务企业所得税处理正确的是( )。 A、非居民企业未在中国境内设立机构、场所进行日常管理的，由居民企业代扣代缴企业所得税B、非居民企业委派人员在中国境内或委托境内其他单位或个人对出租不动产进行日常管理的，由非居民企业自行申报缴纳企业所得税C、非居民企业委派人员在中国境内或委托境内其他单位或个人对出租不动产进行日常管理的，由承租的居民企业代扣代缴其企业所得税D、作为扣缴义务人的居民企业，在合同约定支付日期之前支付租金的, 应在合同约定的支付日期代扣代缴非居民企业所得税E、作为扣缴义务人的居民企业，在合同约定支付日期之前支付租金的, 应在实际支付时代扣代缴非居民企业所得税 很遗憾，您答错了。 正确答案:ABE 1、 下列关于“国债利息收入=国债金额×(适用年利率?365)×持有天数”的说法，正确的有( )。 A、公式中的“国债金额”，按国债转让日的市场价格确定B、公式中的“适用年利率””按国债同类同期银行利率确定C、如企业不同时间多次购买同一品种国债的，““持有天数”可按平均持有天数计算确定D、公式中的“国债金额”，按国债发行面值或发行价格确定E、公式中的“适用年利率””按国债票面年利率或折合年收益率确定 很遗憾，您答错了。 正确答案:CDE 112 2、 对非居民企业股权转让所得企业所得税检查中，税务稽查人员认为下列涉税处理正确的有( )。 A、同一非居民企业存在多次投资，多次投资币种不一致的，则应按照每次投入资本的当月1日的汇率换算成首次投资时的币种B、扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，非居民企业应自合同、协议约定的股权转让之日起7日内到被转让股权的中国居民企业所在地主管税务机关申报缴纳企业所得税C、非居民企业向其关联方转让中国居民企业股权，其转让价格不符合独立交易原则而减少应纳税所得额的，税务机关有权按照合理的方法进行调整D、境外投资方(实际控制方)同时转让境内或者境外多个控股公司股权的，被转让股权的中国居民企业应将整体转让合同和涉及本企业的分部合同提供给主管税务机关E、在计算股权转让所得时，以非居民企业向被转让股权的中国居民企业投资时或向原投资方购买该股权时的币种计算股权转让价和股权成本价 很遗憾，您答错了。 正确答案:BCDE 3、 税务稽查人员在对企业政策性搬迁所得税检查时，对下列收入可以认定是企业取得的搬迁补偿收入的有( )。 A、对被征用资产价值的补偿B、因搬迁、安置而给予的补偿C、对停产停业形成的损失而给予的补偿D、资产搬迁过程中遭到毁损而取得的保险赔款E、资产搬迁过程中取得的保险赔款 恭喜您，答对了，折算学分:0.30000000000000004分。 正确答案:ABCD 4、 依据企业所得税法规定，下列各项关于收入实现确认的说法中正确的有( )。 A、股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现B、利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现C、特许权使用费收入，按照收到特许权使用费的日期确认收入的实现D、接受捐赠收入，按 113 照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现E、租金收入，按照收到租金的日期确认收入的实现 很遗憾，您答错了。 正确答案:ABD 5、 对于混合性投资业务，以下说法不正确的有( )。 A、投资企业对被投资企业净资产不拥有所有权B、投资企业不具有选举权和被选举权C、投资企业参与被投资企业日常生产经营活动D、对于被投资企业支付的利息，投资企业应于被投资企业实际支付利息的日期，确认收入的实现E、对于被投资企业赎回的投资，被投资方应于赎回时将赎价与投资方投资成本之间的差额记入资本公积 很遗憾，您答错了。 正确答案:CDE 6、 关于金融企业涉农贷款和中小企业贷款损失准备金税前扣除，下列说法不正确的有( )。 A、金融企业发生的符合条件的涉农贷款和中小企业贷款损失，可据实在计算应纳税所得额时扣除B、金融企业对涉农贷款和中小企业贷款计提的贷款损失准备金，在计算应纳税所得额时不予扣除C、中小企业贷款，是指金融企业对年销售额和资产总额均不超过2亿元的企业的贷款D、农户贷款的判定应以贷款发放时的承贷主体是否属于农户为准E、农户，仅指长期(一年以上)居住在乡镇(不包括城关镇)行政管理区域内的住户 很遗憾，您答错了。 正确答案:ABE 7、 按照企业所得税法规定，下列应在我国纳税的非居民企业有( )。 A、从我国境内取得安装收入的日本公司B、在我国境内成立办事处的美国公司 C、从我国境内取得利息收入的泰国企业D、实际管理机构在我国境内的韩国公司 E、按中国法律在中国境内成立的美国独资公司 114 很遗憾，您答错了。 正确答案:ABC 8、 下列关于加收利息的说法，符合企业所得税法规定的有( )。 A、税务机关依照规定进行特别纳税调整后，除了应当补征税款外，并按照国务院规定加收利息B、应当对补征的税款，自税款所属纳税年度的次年6月1日起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息。加收的利息不得在计算应纳税所得额时扣除C、利息，应当按照税款所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率加10个百分点计算D、企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起5年内，进行纳税调整E、企业按照规定提供同期资料和其他相关资料的，或者企业符合规定免于准备同期资料但根据税务机关要求提供其他相关资料的，可以只按基准利率计算加收利息。 很遗憾，您答错了。 正确答案:ABE 9、 企业下列项目免生企业所得税的有( )。 A、麻类种植B、花卉种植C、中药材种植D、家禽饲养E、海水养殖 很遗憾，您答错了。 正确答案:ACD 10、 企业所得税法规定的“转让财产收入”包括转让( )取得的收入。 A、无形资产B、存货C、固定资产D、股权E、债权 很遗憾，您答错了。 正确答案:ACDE 11、 下列表述中，符合企业政策性搬迁所得税管理办法的有( )。 A、企业在搬迁期间发生的搬迁收入和搬迁支出，可以暂不计入当期应纳税所得额 B、从搬迁开始，搬迁时间满5年的，企业应当进行搬迁清算，计算搬迁所得C、 115 企业搬迁期间新购置的各类资产支出，可以直接在搬迁收入中扣除D、企业由于搬迁而报废的资产，如无转让价值，其净值作为企业的资产处置支出E、企业应当自搬迁开始年度，至次年6月30日前，向主管税务机关报送搬迁相关资料 很遗憾，您答错了。 正确答案:ABD 12、 以下保险费可在企业所得税前扣除的有( )。 A、企业为其职工支付的在国务院财政、税务主管部门规定的范围和标准内的补充养老保险费B、企业依照省级政府规定的范围和标准为其职工支付的基本医疗保险费C、企业为其投资者或者职工支付的商业养老分红型保险费D、企业为其公司设备支付的财产保险E、企业为其投资者或者职工支付的家庭财产保险费 很遗憾，您答错了。 正确答案:ABD 13、 下列各项中，不属于企业所得税工资、薪金支出范围的有( )。 A、向雇员支付加班奖金支出B、雇员年终加薪的支出C、按规定为雇员缴纳社会保险的支出D、向雇员发放的卫生保健补贴E、为雇员提供的劳动保护费支出 很遗憾，您答错了。 正确答案:CDE 14、 下列行业中，属于2014年1月1日后购进的固定资产，可缩短折旧年限或采取加速折旧方法的有( )。 A、生物药品制造业B、仪器仪表制造业C、铁路运输设备制造业D、电子设备制造业E、煤炭采掘业 恭喜您，答对了，折算学分:0.30000000000000004分。 正确答案:ABCD 15、 外购商誉的支出，在( )，准予在企业所得税前扣除。 116 A、无形资产摊销时B、企业整体转让时C、企业年终决算时D、企业清算时E、商誉转让时 很遗憾，您答错了。 正确答案:BD 16、 企业资产损失税前扣除，不符合规定的有( )。 A、金融机构应清算而未清算超过五年的，企业可将该款项确认为资产损失，但应有法院或破产清算管理人出具的未完成清算证明B、企业逾期五年以上的应收款项在会计上已作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告C、企业以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除的，可以向税务机关说明并进行专项申报扣除 D、被投资企业依法宣告破产，投资企业应出具资产清偿证明。上述事项超过五年以上且未能完成清算，应出具被投资企业破产证明及不能清算的原因说明E、企业以前年度发生的实际资产损失，准予追补至该项损失发生年度扣除，其追补确认期限一般不得超过五年 很遗憾，您答错了。 正确答案:ABD 17、 某房地产开发公司2014年开发某住宅小区项目，2015年企业所得税税负率为0.36%，低于当地平均水平2.73% 。某市税务稽查局将其列入2016年稽查计划，税务稽查人员在对其收入、成本检查中，思路正确的有( )。 A、到开发现场看，是否私改规划，销售阁楼、停车位、地下室收入是否交税B、取得的预售收入(包括定金)，是否全部计入“预收账款”申报纳税C、该项目分两期，经测算，一期单位建筑成本高于二期63%，对一期建筑成本要重点审查D、开发间接费1087元/平方米，该数据明显高于所在地区相同项目平均值，要审查其是否存在问题E、开发间接费用中列支2012年借款利息2489万元，经查是替关联企业借款，可以全额税前列支 117 恭喜您，答对了，折算学分:0.30000000000000004分。 正确答案:ABCD 18、 对居民企业实行股权激励计划有关企业所得税处理，税务稽查人员认为正确的是( )。 A、股权激励计划实行后立即可以行权的，上市公司可以根据实际行权时该股票的公允价格与激励对象实际行权支付价格的差额和数量，计算确定作为当年上市公司工资薪金支出，依照税法规定在企业所得税前扣除B、股权激励计划实行后，需待一定服务年限或达到规定业绩条件方可行权的，上市公司等待期内会计上计算确认的相关成本费用允许在企业所得税前扣除C、股权激励计划实行后，需待一定服务年限或者达到规定业绩条件方可行权的，上市公司等待期内会计上计算确认的相关成本费用，不得在对应年度计算缴纳企业所得税时扣除D、股票实际行权时的公允价格，以实际行权日该股票的收盘价格确定 E、股票实际行权时的公允价格，以实际行权日该股票的最高价格确定 很遗憾，您答错了。 正确答案:ACD 19、 下列关于信贷资产证券化，缴纳企业所得税说法正确的是有( )。 A、发起机构转让信贷资产取得的收益不征收企业所得税B、发起机构与受托机构在信贷资产转让、赎回或置换过程中应当按照独立企业之间的业务往来支付价款和费用 C、对信托项目收益在取得当年向资产支持证券的机构投资者分配的部分，在信托环节暂不征收企业所得税D、对信托项目收益在取得当年未向机构投机者分配的部分，在信托环节由受托机构按企业所得税的政策规定申报缴纳企业所得税E、在对信托项目收益暂不征收企业所得税期间，机构投资者从信托项目分配获得的收益，也不征收企业所得税 很遗憾，您答错了。 正确答案:BCD 20、 下列哪些费用可以计入开发产品计税成本支出( )。 A、土地使用费B、土地闲置费C、安置及动迁支出D、回迁房建造支出E、借款费用 118 恭喜您，答对了，折算学分:0.30000000000000004分。 正确答案:ABCD 21、 税务稽查人员在对企业资产损失税前扣除情况检查时，认为不符合规定的是( )。 A、金融机构应清算而未清算超过五年的，企业可将该款项确认为资产损失，但应有法院或破产清算管理人出具的未完成清算证明B、企业逾期五年以上的应收款项在会计上已作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告C、企业以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除的，可以向税务机关说明并进行专项申报扣除 D、被投资企业依法宣告破产，应出具资产清偿证明。上述事项超过三年以上且未能完成清算的，应出具被投资企业破产的证明以及不能清算的原因说明E、企业以前年度发生的实际资产损失，准予追补至该项损失发生年度扣除，其追补确认期限一般不得超过五年 很遗憾，您答错了。 正确答案:AB 22、 企业为如下员工支付的报酬应区别工资薪金支出和职工福利费支出并按《中华人民共和国企业所得税法》规定在企业所得税前扣除的有( )。 A、为车间生产雇用季节工B、为装卸货物雇用临时工C、为招收新人招用实习生D、为厂区保洁接受劳务派遣人员E、为职工理发室返聘退休师傅 很遗憾，您答错了。 正确答案:ABCD 23、 属于下列情形之一的企业，可免于准备同期资料( )。 A、年度发生的关联购销金额(来料加工业务按年度进出口报关价格计算)在2亿元人民币以下且其他关联交易金额(关联融通资金按利息收付金额计算)在5000万元人民币以下，上述金额不包括企业在年度内执行成本分摊协议或预约定价安排所涉及的关联交易金额 B、关联交易属于执行预约定价安排所涉及的范围C、关联交易属于执行成本分摊协议期间D、外资股份低于80%且仅与境内关联方发生关联交易E、外资股份低于50%且仅与境内关联方发生关联交易 119 很遗憾，您答错了。 正确答案:BE 24、 某工程有限公司经营范围是公路工程施工，2013年至2015年，在全国各地有21个施工项目，成立相应项目部施工。各项目部单独设账，年终损益并入公司统一核算、缴纳企业所得税。税务稽查人员针对工程项目多且分散、涉税资料繁杂等情况，制定企业所得税检查预案正确的是( )。 A、学习路桥施工企业的财务核算特点和方法，了解路桥施工企业经营特点B、调取近几年其他大型路桥建筑企业检查案卷，分析检查中发现的问题C、先对一个施工项目实施重点检查，以点带面，以此对其他项目涉税问题的查办提供借鉴和经验，实现案件的全面突破D、对在“工程施工-合同成本-间接费用”科目中记载的租赁费，要检查租赁个人设备支付的租赁费时是否取得发票E、对在“工程施工-合同成本-间接费用-物料消耗”科目中列支的业务招待费，不需要做纳税调整 很遗憾，您答错了。 正确答案:ABCD 25、 纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，允许税前扣除的有( )。 A、逾期归还银行贷款而支付的罚息B、无形资产开发支出未形成资产的部分C、以经营租赁方式租入固定资产的租金支出D、计提的坏账准备金E、企业之间支付的管理费 很遗憾，您答错了。 正确答案:ABC 26、 下列可以当期直接或分期间接在企业所得税前扣除的税金有( )。 A、购买材料允许抵扣的增值税进项税B、车辆购置税C、出口关税D、企业所得税E、消费税 很遗憾，您答错了。 正确答案:BCE 27、 120 根据企业所得税法的规定，下列说法中错误的有( )。 A、居民企业只就来源于中国境内的所得征税B、在中国境内未设立机构场所的非居民企业不在中国缴纳企业所得税C、在中国境内设立机构场所的非居民企业，境内外所得都要在中国纳税D、居民企业应就来源于中国境内的所得征税E、居民企业应就来源于中国境外的所得征税 很遗憾，您答错了。 正确答案:ABC 28、 2014年3月12日，某商贸公司购入政府发行年利率5%的一年期国债1000万元，持有73天时以1050万元的价格转让，该公司认为属于免税所得，填报企业所得税年度纳税申报表时，纳税调整减少50万元。2015年6月10日，税务稽查人员检查该公司时，做出税务处理不正确的有( )。 A、不做纳税调整B、纳税调整增加额10万元C、纳税调整增加额40万元D、纳税调整增加额50万元E、纳税调整减少额10万元 很遗憾，您答错了。 正确答案:ABDE 29、 根据企业所得税的规定，以下关于企业政策性搬迁的说法正确的有( )。 A、企业政策性搬迁与企业自行搬迁的税务处理事项不同B、企业由于搬迁处置存货而取得的收入，应作为企业搬迁收入。C、企业发生的购置资产支出，不得从搬迁收入中扣除D、企业搬迁的资产，需要进行大修理后才能重新使用的，应就该资产的净值，加上大修理过程所发生的支出，作为该资产的计税成本E、企业政策性搬迁与商业性搬迁的税务处理事项相同 很遗憾，您答错了。 正确答案:ACD 30、 关于企业所得税收入的确认，下列说法正确的有( )。 121 A、以分期收款方式销售货物的，按实际收到货款的日期确定收入的实现B、企业发生的现金折扣应当按扣除现金折扣后的余额确定销售商品收入金额C、企业股权转让收入应于转让协议生效或完成股权变更手续时，确认收入的实现D、被投资企业将股权溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入E、以托收承付方式销售商品的，在办妥托收手续时确认收入 很遗憾，您答错了。 正确答案:DE 31、 在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得，应按收入全额计算征收企业所得税的有( )。 A、股息所得B、红利所得C、租金所得D、转让财产所得E、特许权使用费所得 很遗憾，您答错了。 正确答案:ABCE 32、 下列有关企业所得税收入确认表述正确的有( )。 A、企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入B、视同销售情况下，属于企业自制的资产，应按企业同类资产同期对外销售价格确认销售收入C、售后回购满足收入确认条件的，应分别作销售和购进核算D、视同销售情况下，属于外购的资产，可按企业同类资产同期对外销售价格确认销售收入E、企业发生的商业折扣应当按扣除商业折扣后的余额确定销售商品收入金额 很遗憾，您答错了。 正确答案:ABCE 33、 对企业发生的下列情形，税务稽查人员在检查时，可与不视同销售确认收入的有( )。 122 A、将自建商品房转为自用B、将外购微波炉奖励给职工C、将自产钢材移送至境内分公司D、将自产钢材用于本企业不动产在建工程E、将自产钢材用于抵偿债务 很遗憾，您答错了。 正确答案:ACD 34、 税务稽查人员在对信贷资产证券化缴纳企业所得税情况检查中，认为下列说法正确的是( )。 A、发起机构转让信贷资产取得的收益不征收企业所得税B、发起机构与受托机构在信贷资产转让、赎回或置换过程中应当按照独立企业之间的业务往来支付价款和费用 C、对信托项目收益在取得当年向资产支持证券的机构投资者分配的部分，在信托环节暂不征收企业所得税D、对信托项目收益在取得当年未向机构投机者分配的部分，在信托环节由受托机构按企业所得税的政策规定申报缴纳企业所得税E、在对信托项目收益暂不征收企业所得税期间，机构投资者从信托项目分配获得的收益，也不征收企业所得税 很遗憾，您答错了。 正确答案:BCD 35、 下列关于非居民企业所得税纳税地点，表述正确的有( )。 A、非居民企业在中国境内设立机构、场所，以机构、场所所在地为纳税地点B、非居民企业在中国境内未设机构、场所，以扣缴义务人所在地为纳税地点C、非居民企业在中国境内设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，以机构、场所所在地为纳税地点D、非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，可以自行选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税E、非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税 很遗憾，您答错了。 正确答案:ABE 36、 关于企业清算业务企业所得税处理，下列说法正确的是( )。 123 A、清算所得可以用于弥补以前年度亏损，但不能享受定期减免税优惠B、被清算企业的股东从被清算企业分得的资产，应按账面价值确定计税基础C、投资方企业从被清算企业分得的剩余资产，其中相当于从被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中应当分得的部分，应当确认为股息所得。累计留存收益为负数的，股息所得为零D、如果清算财产可变现价值不足以支付职工工资及社保费的，清算所得应纳税额及清算开始日企业的全部欠税应予豁免E、清算时，全部资产均应按可变现价值或交易价格，确认资产转让所得或损失 很遗憾，您答错了。 正确答案:ACDE 37、 某典当有限公司成立于2013年，员工3人，开业三年每年收入1000万元左右，连续亏损。2016年3月，某市税务稽查局对该公司实施检查，发现该公司每年都税前列支300万左右的会议费。针对该公司的上述情况，税务稽查人员检查方法正确的是( )。 A、只有3名员工，支出的巨额会议费存在疑点，要重点检查会议费的真实性B、要求企业提供参加会议人员名单，询问参加会议人员有关情况C、调查会议费支出流向，是否存入该公司隐匿银行账户或者个人的信用卡D、对税前列支的会议费发票，鉴定其真伪E、只要经鉴定是真发票的会议费作出，就允许税前列支 很遗憾，您答错了。 正确答案:ABCD 38、 对企业非货币性资产投资企业所得税的处理，税务稽查人员在检查时，认为正确的是( )。 A、企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可在不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税B、企业以非货币性资产对外投资，应对非货币性资产进行评估并按评估后的公允价值扣除计税基础后的余额，计算确认非货币性资产转让所得C、企业以非货币性资产对外投资取得被投资企业的股权，应以非货币性资产原计税成本为计税基础，加上每年确认的非货币性资产转让所得，逐年进行调整D、非货币性资产投资，限于非居民企业之间的非货币性资产投资E、 124 企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，应计入转让年度应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税 恭喜您，答对了，折算学分:0.30000000000000004分。 正确答案:ABC 39、 对企业下列已税前扣除的折旧或摊销费用，税务稽查人员检查发现后，应调增应纳税所得额的有( )。 A、自创商誉B、与经营活动无关的固定资产C、以融资租赁方式租出的固定资产D、单独估价作为固定资产入账的土地E、与经营活动有关的无形资产 很遗憾，您答错了。 正确答案:ABCD 40、 准予税前提取贷款损失准备金的贷款资产范围包括:( )。 A、贷款B、银行卡透支C、贴现D、信用垫款E、委托贷款 恭喜您，答对了，折算学分:0.30000000000000004分。 正确答案:ABCD 41、 天源公司2014年度的会计利润为1000万元。税务机关对该企业进行税务检查，发现企业涉税方面存在问题，经处理以下应调增应纳税所得额的有( )。 A、查补增值税50万元B、多列固定资产折旧40万元C、提取坏账准备20万元，当年未发生坏账损失D、实际缴纳工会经费30万元、工资总额1000万元E、直接投资于境内天贸公司，取得投资收益20万元 很遗憾，您答错了。 正确答案:BCD 42、 关于长期股权投资，下列内容存在会计与税法差异的有( )。 A、以非货币资产投资，会计上公允价值模式核算与特殊性税务处理。B、以非货币资产投资，会计上账面价值模式核算与一般性税务处理。C、以现金投资，成本法下会计上核算的长期股权投资账面价值与计税基础。D、以现金投资，权益法下会计上核 125 算的长期股权投资账面价值与计税基础。E、会计上已计提长期股权投资减值准备的长期股权投资转让，会计上确认的转让损益与税收上确认的所得或损失。 很遗憾，您答错了。 正确答案:ABDE 43、 税务检查时发现，大成房地产开发公司2014年10月，举办商品房促销活动，购入价值17万元轿车。当月公司将购买车辆赠与业主张某，企业没有确认销售收入，并直接增加了当期销售费用17万元，检查人员认为，该项业务涉及的企业所得税问题的主要有( )。 A、确认视同销售收入17万元B、确认视同销售成本17万元C、17万元作为广告费和业务宣传费，按当年销售收入15%比例计算扣除限额D、按组成计税价格确认视同销售收入18.7万元E、确认视同销售成本18.7万元 很遗憾，您答错了。 正确答案:ABC 44、 预约定价安排一般适用于同时满足以下条件的企业( )。 A、年度发生的关联交易金额在2000万元人民币以上B、依法履行关联申报义务 C、按规定准备、保存和提供同期资料D、已进行过转让定价调查E、年度发生的关联交易金额在4000万元人民币以上 很遗憾，您答错了。 正确答案:BCE 45、 下列关于企业手续费及佣金支出税前扣除的规定，表述正确的有( )。 A、人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算扣除限额B、其他非保险企业，按与具有合法经营资格中介服务机构或个人(不含交易双方及其雇员。代理人和代表人等)所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%计算扣除限额C、企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金不得在税前扣除D、企业可以将手续费及佣金计入进场费等费用扣除E、人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的5%计算扣除限额 126 恭喜您，答对了，折算学分:0.30000000000000004分。 正确答案:ABC 46、 下列各项中计算的折旧或摊销费用，不得在企业所得税税前扣除的有( )。 A、自创商誉B、与经营活动无关的固定资产C、以经营租赁方式租出的固定资产D、单独估价作为固定资产入账的土地E、与经营活动无关的无形资产 很遗憾，您答错了。 正确答案:ABDE 46、 下列各项中计算的折旧或摊销费用，不得在企业所得税税前扣除的有( )。 A、自创商誉B、与经营活动无关的固定资产C、以经营租赁方式租出的固定资产D、单独估价作为固定资产入账的土地E、与经营活动无关的无形资产 很遗憾，您答错了。 正确答案:ABDE 48、 财务会计制度与企业所得税法规定不同而产生的差异，在计算企业所得税应纳税所得额时应按照税法的规定进行调整。下列各项中，属于暂时性差异的是( )。 A、广告和业务宣传费用产生的差异B、业务招待费用产生的差异C、职工教育费用产生的差异D、佣金费用产生的差异E、职工福利费 很遗憾，您答错了。 正确答案:AC 49、 居民企业可以用非货币性资产对外投资，成立有限责任公司，其非货币性资产主要有( )。 A、股权B、特许权C、不动产D、技术发明成果E、劳务 很遗憾，您答错了。 正确答案:ABCD 50、 2015年1月，某居民企业投资于B上市公司，拥有B上市公司20%的股权。2015年4月，B公司增发普通股2000万股，每股面值1元，发行价格2元，股款已全部收到。2015年5 127 月，B公司将股票溢价形成的资本公积全部转增股本。2016年7月，某税务稽查局对某居民企业检查时，认为其相关投资业务处理不正确的是( )。 A、确认股息收入400万元B、调增该项投资的计税基础400万元C、在转让该项股权时，不得扣除转增股本增加的400万元D、确认营业外收入400万元E、不确认股息收入400万元 很遗憾，您答错了。 正确答案:ABD 1、 下列项目中，符合企业重组特殊性税务处理规定的有( )。 A、在特殊性税务处理下，收购企业取得被收购企业股权的计税基础，以收购企业支付的股权部分原有计税基础确定B、在特殊性税务处理下，收购企业取得被收购企业股权的计税基础，以被收购股权的原有计税基础确定C、在特殊性税务处理下，对交易中股权支付部分暂不确认有关资产的转让所得或损失D、在特殊性税务处理下，被分立企业未超过法定弥补期限的亏损额可按分立资产占全部资产的比例进行分配，由分立企业继续弥补 很遗憾，您答错了。 正确答案:BCD 2、 根据企业所得税相关规定，下列不得税前扣除的固定资产有( )。 A、连续生产制造12个月完工的存货B、房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产 C、以经营租赁方式租入的固定资产D、以融资租赁方式租出的固定资产E、单独估价作为固定资产入账的土地 很遗憾，您答错了。 正确答案:BCDE 3、 下列利息所得中，免征企业所得税的有( )。 A、外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得B、国际金融组织向中国政府提供优惠贷款取得的利息所得C、国际金融组织向中国居民企业提供优惠贷款取得的利息 128 所得D、外国银行的中国分行向中国居民企业提供贷款取得的利息所得E、国际金融组织向中国政府提供贷款取得的利息所得 恭喜您，答对了，折算学分:0.30000000000000004分。 正确答案:ABC 4、 企业接收划入资产，企业所得税处理正确的有( )。 A、县级以上人民政府将国有资产明确以股权投资方式投入企业，企业作为国家资本金处理B、县级以上人民政府以股权投资方式投入企业的国有资产，如为非货币性资产，应按公允价值确定计税基础。C、县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业，凡指定专门用途并按专项用途财政性资金规定进行管理的，企业可作为不征税收入进行所得税处理 D、企业接受股东划入资产，凡作为收入处理的，应按股东转出资产的账面价值计入收入总额。E、企业接受股东划入资产，凡作为收入处理的，应按公允价值计入收入总额。 很遗憾，您答错了。 正确答案:ACE 5、 A企业2001年投资500万元B企业，占股20%，2014年A企业按照规定依法撤回投资，收回投资800万元，除此之外撤资时B企业累计未分配利润800万元，累计盈余公积200万元。下列关于投资业务企业所得税处理正确的有( )。 A、撤回投资A公司应纳企业所得税75万元B、撤回投资A公司应纳企业所得税25万元C、投资企业从被投资企业撤回投资，其取得的资产扣除初始出资成本，确认为投资资产转让所得D、投资企业从被投资企业撤回投资，其取得的资产中，相当于初始出资的部分，应确认为投资收回E、投资企业从被投资企业撤回投资，其取得的资产中，相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分，应确认为股息所得 很遗憾，您答错了。 正确答案:BDE 6、 129 企业发生适用特殊性税务处理的下列交易中，应准确记录应予确认的债务重组所得或资产(股权)转让收益总额，并在相应年度的企业所得税汇算清缴时对当年确认额及分年结转额的情况做出说明( )。 A、企业分立B、企业合并C、债务重组D、资产收购E、以资产(股权)向非居民企业投资 很遗憾，您答错了。 正确答案:CE 7、 根据企业所得税法的规定，下列对说法正确的有( )。 A、企业自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款B、企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起30日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴C、企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴D、按月或按季预缴的，应当自月份或者季度终了之日起7日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款E、企业清算时，应将整个清算期作为一个独立的纳税年度计算清算所得。 很遗憾，您答错了。 正确答案:ACE 8、 稽查局对甲企业税务检查时，对其缴纳的下列保险费可以在税前直接扣除的有( )。 A、为特殊工种的职工支付的人身安全保险费B、为没有工作的董事长夫人缴纳的社会保险费用C、为投资者支付的商业保险费D、企业参加财产保险，按规定缴纳的保险费E、按照国家规定的范围和标准，为在企业任职和受雇的全体员工支付的补充养老保险 很遗憾，您答错了。 正确答案:ADE 9、 根据企业所得税相关规定，下列关于无形资产摊销表述正确的有( )。 130 A、无形资产的摊销年限不得低于20年B、自创商誉，在企业整体转让或者清算时，准予扣除C、外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除D、自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产，不准扣除E、受让的无形资产，合同约定了使用年限的，可以按照约定的使用年限分期摊销 很遗憾，您答错了。 正确答案:CDE 10、 A公司的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的有( )。 A、发生的合理的劳动保护支出B、转让固定资产发生的费用C、合理范围内的销售佣金D、非银行企业内营业机构之间支付的利息E、企业营业机构之间支付的租金 恭喜您，答对了，折算学分:0.30000000000000004分。 正确答案:ABC 11、 某省稽查局对某大型投资集团公司进行检查,发现该公司企业所得税收入确认存在问题,下列正确的有( ). A、租金收入，按照实际收取租金的日期确认收入的实现B、利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现C、权益性投资收益，按照投资方取得投资收益的日期确认收入的实现D、权益性投资收益，按照被投资方做出利润分配决定的日期确认收入的实现E、特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现 很遗憾，您答错了。 正确答案:BDE 12、 根据企业所得税相关规定，小型微利企业必须符合以下条件 A、从事国家限制和禁止行业B、工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元C、商业企业，年度应纳税所得额不 131 超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元D、服务企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过1000万元E、运输企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过1000万元 很遗憾，您答错了。 正确答案:ABC 13、 下列各项中，关于企业接受划入资产，说法正确的是( )。 A、县级以上人民政府将国有资产明确以股权投资方式投入企业，企业作为资本公积处理的，该项资产如为非货币性资产，应按公允价值确定计税基础B、县级以上人民政府将国有资产明确以股权投资方式投入企业，企业作为资本公积处理的，该项资产如为非货币性资产，应按政府确定的接收价值确定计税基础C、县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业，凡指定专门用途并按《财政部国家税务总局关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知》(财税〔2011〕70号)规定进行管理的，企业可作为不征税收入进行企业所得税处理D、企业接收股东赠予资产，凡合同、协议约定作为资本金(包括资本公积)且在会计上已做实际处理的，不计入企业的收入总额，企业应按公允价值确定该项资产的计税基础E、企业接收股东划入资产，凡作为收入处理的，应按该资产原计税基础计入收入总额，计算缴纳企业所得税。 很遗憾，您答错了。 正确答案:BCD 14、 根据企业所得税的规定，以下关于税收优惠政策的表述中，正确的有( )。 A、国家重点扶持的公共基础设施项目，自获利年度起享受三免三减半B、国家重点扶持的公共基础设施项目，应该是自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，享受三免三减半C、加速折旧优惠中可采用缩短年限、采取双倍余额递减法或者年数总和法。 D、对企业持有2014年和2015年发行的中国铁路建设债券取得的利息收入，减半征收 132 企业所得税E、企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入 很遗憾，您答错了。 正确答案:BCDE 15、 甲公司发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于哪些用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政.税务主管部门另有规定的除外。( ) A、捐赠B、在建工程C、同一法人实体内部的总分支机构之间调拨D、集资E、广告 很遗憾，您答错了。 正确答案:ADE 16、 企业在各个纳税期末，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，应采用完工进度(完工百分比)法确认提供劳务收入。下列提供劳务满足收入确认条件，应按完工进度确认收入的有( )。 A、专业安装费B、艺术表演活动收费C、广告的制作费D、软件费E、特许权使用费 很遗憾，您答错了。 正确答案:ACD 17、 关于股息、红利等权益性投资收益的税务处理，下列说法正确的有( )。 A、投资方实际收到投资收益的日期，确认所得的实现B、被投资方作出利润分配决定的日期，确认所得的实现C、被投资方用留存收益转增股本(实收资本)，投资方应确认股息、红利所得D、外商投资企业用留存收益转增股本，外方法人股东应确认股息、红利所得E、被投资企业将股权(票)溢价所形成的资本公积转为股本的，投资方应确认股息、红利所得 很遗憾，您答错了。 正确答案:BCD 18、 133 关于非居民企业在中国境内承包工程作业或提供劳务项目的企业所得税管理，以下说法中正确的是( )。 A、按纳税年度计算、分季预缴，年终汇算清缴B、在工程项目完工或劳务合同履行完毕后结清税款C、非居民企业依据税收协定在中国境内未构成常设机构，需要享受税收协定待遇的，应提交《非居民企业承包工程作业和提供劳务享受税收协定待遇报告表》, 并附送居民身份证明及税务机关要求提交的其他证明资料D、工程价款或劳务费的支付人所在地县(区)以上主管税务机关根据《境内机构和个人发包工程作业或劳务项目报告表》及非居民企业申报纳税证明资料或其他信息，确定符合《企业所得税法实施条例》第一百零六条所列指定扣缴的三种情形之一的，可指定工程价款或劳务费的支付人为扣缴义务人 E、非居民企业在中国境内承包工程作业或提供劳务的，应当自项目合同或协议生效之日起30日内，向项目所在地主管税务机关办理税务登记手续 很遗憾，您答错了。 正确答案:ABCD 19、 下列资产损失属于以清单申报形式申报扣除的有( )。 A、企业各项存货发生的正常损耗B、企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失C、企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失 D、企业存货因管理不善发生的非正常损失E、企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失。 很遗憾，您答错了。 正确答案:ABCE 20、 下列关于广告费和业务宣传费说法正确的有( ). A、企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除B、对饮料制造与销售(不含酒类制造，下同)企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售(营业)收入30%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除C、对化妆品制造与销售企业发生的广告费和业务宣传费支 134 出，不超过当年销售(营业)收入30%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除D、对医药制造与销售企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售(营业)收入30%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除E、企业在筹建期间发生的广告费和业务宣传费，可按实际发生额计入企业筹办费，并按规定的比例计算在税前扣除 很遗憾，您答错了。 正确答案:ACE 21、 A居民企业在各省市设有分支机构，在企业所得税汇总纳税时，下列二级分支机构不就地分摊缴纳企业所得税的有( )。 A、不具有主体生产经营职能，且在当地不缴纳增值税、营业税的产品内部研发机构 B、当年新设立的二级分支机构C、当年被撤销的二级分支机构D、境外设立的不具有法人资格的二级分支机构E、A企业当年由于吸收合并从B企业取得吸收合并之前已存在的二级分支机构，并作为A企业二级分支机构管理的分支机构。 恭喜您，答对了，折算学分:0.30000000000000004分。 正确答案:ABCD 22、 税务人员在进行企业所得税检查的过程中，下列各项费用在计算应纳税所得额时不得扣除的有( )。 A、企业之间支付的管理费B、企业内营业机构之间支付的租金C、企业向投资者支付的股息D、银行企业内营业机构之间支付的利息E、因延迟发货而支付给对方企业的违约金 恭喜您，答对了，折算学分:0.30000000000000004分。 正确答案:ABC 23、 依据企业所得税的有关规定，企业发生的下列支出中，应作为长期待摊费用的有( )。 135 A、费用化的利息支出B、经营租赁方式租入固定资产的改建支出C、固定资产的大修理支出D、已提足折旧的固定资产的改建支出E、融资租赁方式租入的固定资产的改建支出 很遗憾，您答错了。 正确答案:BCD 24、 重组当事各方企业适用特殊性税务处理的，下列各项中，对于重组主导方确定正确的是( )。 A、债务重组，主导方为债权人B、股权收购，主导方为股权转让方，涉及两个或两个以上股权转让方，由转让被收购企业股权比例最大的一方作为主导方。C、资产收购，主导方为资产转让方。D、合并，主导方为被合并企业，涉及同一控制下多家被合并企业的，以资产最大的一方为主导方。E、分立，主导方为被分立企业 很遗憾，您答错了。 正确答案:BCE 25、 税务人员在检查下列企业发生的各项支出时，在计算2014年应纳税所得额时准予据实扣除的有( )。 A、购入一台打印机4800元B、业务招待费20000元C、支付违约金17200元 D、报销差旅费40000元E、利息支出100000元 很遗憾，您答错了。 正确答案:ACD 26、 对香港市场投资者通过基金互认从内地基金分配取得的收益，下列各项中说法正确的是( )。 A、由内地上市公司向该内地基金分配股息红利时,对香港市场投资者按照10%的税率代扣所得税B、由内地发行债券的企业向该内地基金分配利息时, 对香港市场投资者按照10%的税率代扣所得税C、内地上市公司或发行债券的企业向该内地基金分配股息红利 136 或利息时, 不代扣代缴所得税D、内地基金向投资者分配收益时,不再扣缴所得税E、内地基金向投资者分配收益时,需按照10%扣缴所得税 很遗憾，您答错了。 正确答案:AD 27、 根据企业所得税重组规定，企业合并按照特殊性税务处理正确的有( )。 A、被分立企业对分立出去资产应按公允价值确认资产转让所得或损失。B、被分立企业已分立出去资产相应的所得税事项由分立企业承继C、分立企业应按公允价值确认接受资产的计税基础D、分立企业接受被分立企业资产，以被分立企业的原有计税基础确定E、被分立企业未超过法定弥补期限的亏损额可按分立资产占全部资产的比例进行分配，由分立企业继续弥补 很遗憾，您答错了。 正确答案:BDE 28、 稽查局对某软件生产企业(查账征收)进行税务检查，对于该软件企业可以享受的优惠政策，下列正确的有( )。 A、该企业实行增值税即征即退政策所退还的税款，由企业用于研究开发软件产品和扩大再生产，不予征收企业所得税B、境内新办软件生产企业经认定后，自获利年度起，第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年减半征收企业所得税C、该企业的职工培训费用(单独核算)，可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除D、该单位购进的软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，经主管税务机关核准，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为2年E、该软件企业享受定期减免税优惠的期限可因亏损或其他原因而间断 很遗憾，您答错了。 正确答案:ACD 29、 根据企业所得税重组规定，企业合并按照一般性税务处理正确的有( )。 137 A、被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补B、被合并企业及其股东都应按清算进行所得税处理C、合并企业应按公允价值确定接受被合并企业各项资产和负债的计税基础D、合并企业接受被合并企业资产和负债的计税基础，以被合并企业的原有计税基础确定E、被合并企业股东取得合并企业股权的计税基础，以其原持有的被合并企业股权的计税基础确定 恭喜您，答对了，折算学分:0.30000000000000004分。 正确答案:ABC 30、 下列关于股权投资的所得税处理，说法正确的有( )。 A、非货币资产对外投资的转让所得5年内均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税B、对外投资期间的投资成本，在计算应纳税所得额时可以扣除 C、符合条件的居民企业之间的股息红利等权益性收益，为免税收入D、向投资者支付的股息，在计算应纳税所得额时不得扣除E、对外投资期间投资成本的计税基础与会计成本始终保持一致 很遗憾，您答错了。 正确答案:ACD 31、 根据企业所得税的有关规定，以下对于所得来源地确定的表述中，错误的是( )。 A、权益性投资资产转让所得，按照投资企业所在地确定B、销售货物所得，按照交易活动发生地确定C、提供劳务所得，按照所得支付地确定D、转让动产所得，按照动产所在地确定E、转让不动产所得，按照不动产所在地确定 很遗憾，您答错了。 正确答案:ACD 32、 银行可以通过从国家金融市场借款来弥补资金的不足，主要方式有( )。 A、固定利率的定期存单B、欧洲美元存单C、本票D、投资业务E、发行票据 138 恭喜您，答对了，折算学分:0.30000000000000004分。 正确答案:ABC 33、 根据企业所得税相关规定，生产性生物资产计算折旧的最低年限正确的有( )。 A、经济林,为20年B、薪炭林,为10年C、产畜,为3年D、役畜,为5年E、用材林,为10年 很遗憾，您答错了。 正确答案:BC 34、 下列固定资产折旧不得企业所得税前扣除的有( )。 A、未使用的建筑物B、已足额提取折旧仍继续使用的固定资产C、以融资租赁方式租出的固定资产D、以经营租赁方式租入的固定资产E、单独估价作为固定资产入账的土地 很遗憾，您答错了。 正确答案:BCDE 35、 下列支出中，可以从企业所得税应纳税所得额中直接据实扣除的有( )。 A、环保罚款B、 诉讼费用C、合同违约金D、税收滞纳金E、罚金 很遗憾，您答错了。 正确答案:BC 36、 关于企业所得税收入的确定,说法正确的有( )。 A、利息收入,应以实际收到利息的日期,确认收入的实现B、房地产开发企业采取银行按揭方式销售开发产品的，应按销售合同或协议约定的价款确定收入额，其首付款应于实际收到日确认收入的实现，余款在银行按揭贷款办理转账之日确认收入的实现C、自产的货物用于交际应酬,应按企业同期资产同期对外销售价格确定销售的收入D、自产的货物用于对外捐赠,应按企业同期资产同期对外销售价格确定销售的收入E、接受捐赠收入,应按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现 139 很遗憾，您答错了。 正确答案:BCDE 37、 企业从事下列项目的所得，免征企业所得税的有( )。 A、蔬菜种植B、家禽饲养C、渔业服务D、内陆养殖E、花卉种植 很遗憾，您答错了。 正确答案:ABC 38、 根据企业所得税法的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目不得在企业所得税税前扣除的有( )。 A、计提的用于生态恢复方面的专项资金B、违反法律被司法部门处以的罚金C、非广告性质的赞助支出D、银行按规定加收的罚息E、外购货物管理不善发生的损失 很遗憾，您答错了。 正确答案:BC 39、 根据企业所得税相关规定，下列关于长期摊销费用表述正确的有( )。 A、已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销 B、已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照摊销年限不得低于3年分期摊销C、租入固定资产的改建支出，按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销D、租入固定资产的改建支出，按照固定资产尚可使用年限分期摊销E、固定资产的大修理支出，按照固定资产尚可使用年限分期摊销 很遗憾，您答错了。 正确答案:ACE 40、 同业拆借是指银行与其他金融机构之间的临时性借款，主要用于支持( )等方面。 A、银行资金周转B、弥补银行暂时的头寸短缺C、对外提供贷款D、扩展投资业务E、发行票据 140 很遗憾，您答错了。 正确答案:AB 41、 根据企业所得税法和相关规定，下列保险费可以税前扣除的有( )。 A、企业参加财产保险，按规定缴纳的保险费B、企业为投资者支付的商业保险费 C、企业为职工支付的标准内补充医疗保险D、企业为职工支付的标准内补充养老保险E、企业依照有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费 很遗憾，您答错了。 正确答案:ACDE 42、 根据企业所得税相关规定，某市国有企业取得某外商投资企业依法清算分配的剩余资产，处理正确的有( )。 A、相当于被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中按该股东所占股份比例计算的部分，应确认为股息所得B、剩余资产减除股息所得后的余额，超过投资成本的部分，确认为投资转让所得C、剩余资产减除股息所得后的余额，低于投资成本的部分，确认为投资转让损失D、确认的股息所得，应按法定税率征收企业所得税E、确认的股息所得，属免税收入 很遗憾，您答错了。 正确答案:ABCE 43、 根据企业所得税相关规定，下列关于手续费及佣金支出表述正确的有( )。 A、财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%计算限额扣除B、人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%计算限额扣除C、除保险企业以外的其他企业与企业雇员所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%计算限额扣除 D、除委托个人代理外，企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除 E、企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金不得在税前扣除 很遗憾，您答错了。 正确答案:ADE 141 44、 甲公司为商业零售企业，对于下列各项存货损失，在企业所得税纳税申报时需经专项申报的是( )。 A、单笔损失超过500万元的B、存货的正常损耗C、存货报废损失D、存货因自然灾害产生的损失E、存货因仓储失事产生的损失 很遗憾，您答错了。 正确答案:ADE 45、 下列表述中，正确的有( )。 A、某商贸企业于2012年在A市工商管理部门进行设立登记，该公司应就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税B、某外国餐饮连锁企业在中国注册成立，该公司应就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税C、某外国投资公司经批准在中国设立机构，应当就其所设机构取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税D、某外国投资公司经批准在中国设立机构，应当就其所设机构取得的来源于中国境内外的所得，缴纳企业所得税E、某外国企业在俄罗斯注册成立，在中国没有设立机构、场所，但取得了中国境内支付的特许权使用费，该公司应就上述所得缴纳企业所得税 很遗憾，您答错了。 正确答案:ABCE 46、 向中央银行借款是指金融企业向中央银行借入的临时性借款等，主要包括再贴现和( )等。 A、再贷款B、再抵押C、再拨款D、再发行E、再转让 很遗憾，您答错了。 正确答案:AB 47、 根据企业所得税相关规定，固定资产的大修理支出，是指同时符合( )条件的支出。 A、修理支出达到取得固定资产时的计税基础30%以上B、修理支出达到取得固定资产时的计税基础40%以上C、修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上 142 D、修理后固定资产的使用年限延长2年以上E、修理后固定资产的使用年限延长3年以上 很遗憾，您答错了。 正确答案:CD 48、 根据企业重组企业所得税最新相关规定，下列属于资产收购适用特殊性税务处理，需同时符合的条件的包括( )。 A、受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的75%B、受让企业在资产收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的50%C、具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的D、资产收购后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动E、取得股权支付的原主要股东，在资产收购后连续12个月内不得转让所取得的股权 很遗憾，您答错了。 正确答案:CDE 49、 商业银行的资产业务主要有( )。 A、贷款业务B、投资业务C、存款业务D、信用业务E、中间业务 很遗憾，您答错了。 正确答案:AB 50、 下列各企业发生的职工教育经费，可在不超过工资薪金总额8%的范围内于企业所得税税前扣除的是()。 A、经认定的技术先进型服务企业B、注册在中国境内、实行查账征收、并经认定的高新技术企业C、符合税法规定条件的小微企业D、在国务院批准的服务外包示范城市从事服务外包业务的文化企业E、动漫企业 很遗憾，您答错了。 正确答案:ABD 143