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财务管理制度(精简)

财务管理制度(精简)

陈正心
2019-03-01 0人阅读 举报 0 0 暂无简介

简介:本文档为《财务管理制度(精简)doc》,可适用于企业制度领域

企业财务管理制度目录管理制度概述会计机构和核算基本规定第一章会计机构和会计人员会计机构设置和会计人员配备会计工作交接第二章会计核算★★会计凭证会计账簿编制财务报告第三章会计档案管理货币资金财务制度第一章现金管理规定★★第二章借款程序★★第三章费用报销审批程序第四章报销单填制采购财务制度★★生产财务制度总则岗位责任★★入库与领料成本预算★★盘点和对账销售财务制度销售管理发票管理经济合同管理制度合同的签订合同的审查批准执行企业财务管理制度管理制度概述公司作为经济运营的主体所有权与经营权分离的产物由于所掌握管理信息的不对等如何使公司利益、股东利益最大化如何明确公司管理层与公司投资者的契约责任防范管理层懈怠、利益短期化、甚至舞弊侵害公司利益必须使公司的各项运营明晰可控建立公司的各项管理制度使公司的各项运营快捷有效在激烈的竞争中急流勇进。会计机构和核算基本规定第一章会计机构和会计人员会计机构设置和会计人员配备第条公司根据会计业务的需要设立会计机构设置财务经理、会计主管、会计、出纳等岗位。第条会计工作岗位可以一人一岗、一人多岗或者一岗多人。但出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。会计工作交接第条会计人员工作调动或者因故离职必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。没有办清交接手续的不得调动或者离职。第条接替人员应当认真接管移交工作并继续办理移交的未了事项。第条会计人员办理交接手续必须有监交人负责监交。一般会计人员交接由单位会计机构负责人、会计主管人员负责监交会计机构负责人、会计主管人员交接由单位领导人负责监交必要时可由上级主管部门派人会同监交。第条移交人员在办理移交时要按移交清册逐项移交接替人员要逐项核对点收。第条会计机构负责人、会计主管人员移交时还必须将全部财务会计工作、重大财务收支和会计人员的情况等向接替人员详细介绍。对需要移交的遗留问题应当写出书面材料。第条交接完毕后交接双方和监交人员要在移交注册上签名或者盖章。并应在移交注册上注明:单位名称交接日期交接双方和监交人员的职务、姓名移交清册页数以及需要说明的问题和意见等。移交清册一般应当填制一式三份交接双方各执一份存档一份。第条接替人员应当继续使用移交的会计账簿不得自行另立新账以保持会计记录的连续性。第条会计人员临时离职或者因病不能工作且需要接替或者代理的会计机构负责人、会计主管人员或者单位领导人必须指定有关人员接替或者代理并办理交接手续。临时离职或者因病不能工作的会计人员恢复工作的应当与接替或者代理人员办理交接手续。移交人员因病或者其他特殊原因不能亲自办理移交的经单位领导人批准可由移交人员委托他人代办移交但委托人应当承担本规范第条规定的责任。第条移交人员对所移交的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他有关资料的合法性、真实性承担法律责任。第二章会计核算★★会计凭证第条公司办理账务事项必须取得或者填制原始凭证并及时送交会计机构。★★第条原始凭证的基本要求是:()原始凭证的内容必须具备:凭证的名称填制凭证的日期填制凭证单位名称或者填制人姓名经办人员的签名或者盖章接受凭证单位名称经济业务内容数量、单价和金额。()从外单位取得的原始凭证必须盖有填制单位的公章从个人取得的原始凭证必须有填制人员的签名或者盖章。自制原始凭证必须有经办单位领导人或者其指定的人员签名或者盖章。对外开出的原始凭证必须加盖本单位公章。自制原始凭证必须按规定进行审核签字相关手续必须完备。计提折旧必须附详细折旧表其他费用计提或摊销要附有计算明细表。调账要附有详细的调账说明并有相关领导签字。()凡填有大写和小写金额的原始凭证大写与小写金额必须相符。购买实物的原始凭证必须有验收证明。支付款项的原始凭证必须有收款单位和收款人的收款证明。()一式几联的原始凭证应当注明各联的用途只能以一联作为报销凭证。一式几联的发票和收据必须用双面复写纸(发票和收据本身具备复写纸功能的除外)套写并连续编号。作废时应当加盖ldquo作废rdquo戳记连同存根一起保存不得撕毁。()发生销货退回的除填制退货发票外还必须有退货验收证明退款时必须取得对方的收款收据或者汇款银行的凭证不得以退货发票代替收据。()职工公出借款凭据必须附在记账凭证之后。收回借款时应当另开收据或者退还借据副本不得退还原借款收据。()经上级有关部门批准的经济业务应当将批准文件作为原始凭证附件。如果批准文件需要单独归档的应当在凭证上注明批准机关名称、日期和文件字号。第条原始凭证不得涂改、挖补。发现原始凭证有错误的应当由开出单位重开或者更正更正处应当加盖开出单位的公章。第条会计机构、会计人员要根据审核无误的原始凭证填制记账凭证。记账凭证可以分为收款凭证、付款凭证和转账凭证也可以使用通用记账凭证。第条记账凭证的基本要求是:()除结账和更正错误的记账凭证可以不附原始凭证外其他记账凭证必须附有原始凭证。如果一张原始凭证涉及几张记账凭证可以把原始凭证附在一张主要的记账凭证后面并在其他记账凭证上注明附有该原始凭证的记账凭证的编号或者附原始凭证复印件。()原始凭证不得外借其他单位如因特殊原因需要使用原始凭证时经本单位会计机构负责人、会计主管人员批准可以复制。向外单位提供的原始凭证复制件应当在专设的登记簿上登记并由提供人员和收取人员共同签名或者盖章。()从外单位取得的原始凭证如有遗失应当取得原开出单位盖有公章的证明并注明原来凭证的号码、金额和内容等由经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位领导人批准后才能代作原始凭证。如果确实无法取得证明的如火车、轮船、飞机票等凭证由当事人写出详细情况由经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位领导人批准后代作原始凭证。会计账簿第条公司应当按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计账簿。会计账簿包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。第条现金日记账和银行存款日记账必须采用订本式账簿。不得用银行对账单或者其他方法代替日记账。第条实行会计电算化时用计算机打印的会计账簿必须连续编号经审核无误后装订成册并由记账人员和会计机构负责人、会计主管人员签字或者盖章。第条会计人员应当根据审核无误的会计凭证登记会计账簿。第条实行会计电算化的单位总账和明细账应当定期打印。第条公司应当定期对会计账簿记录的有关数字与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或者个人等进行相互核对保证账证相符、账账相符、账实相符。对账工作每年至少进行一次。编制财务报告第条公司必须按照国家统一会计制度的规定定期编制财务报告。第条根据法律和国家有关规定应当对财务报告进行审计的应当先行委托注册会计师进行审计并将注册会计师出具的审计报告随同财务报告按照规定的期限报送有关部门。第条如果发现对外报送的财务报告有错误应当及时办理更正手续。除更正本单位留存的财务报告外并应同时通知接受财务报告的单位更正。错误较多的应当重新编报。第三章会计档案管理第条凡是本公司的会计凭证、会计账簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料均应归档。第条会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册标明月份、季度、年起止、号数、单据张数由会计及有关人员签名盖章(包括制单、审核、记账、主管)由总经理指定专人归档保存归档前应加以装订。第条会计报表应分月、季、年报、按时归档由总经理指定专人保管并分类填制目录。第条会计档案不得携带外出凡查阅、复制、摘录会计档案须经总经理批准。货币资金财务制度第一章现金管理规定第条与自然人结算的往来业务需以现金结算时需取得收、付款人的身份证复印件及收款人签字的收据。出纳人员支付现金收款人必须在相关票据上签字确认。第条现金收取的货款等零星收款出纳人员需开具收据并注明收款的事由。收据应连续编号收据的存根应妥善保管存档备查。收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章并在原始单据上加盖现金收、付讫章防止重复报销。第条现金的收支应以实际业务为依据不得挪用现金或白条抵库。第条公司现金应保持合理的库存超过库存限额的现金应及时交存银行。出纳人员现金账目应当日清月结、做到账实相符。★★第二章借款程序第条借款程序()总经理助理以下级别人员借款程序借款人rarr主管部门经理审批(借款事由的真实性)rarr会计部审核签字(有无尚未归还的借款等)rarr主管副总审批rarr财务部经理审批rarr出纳付现金()总经理、副总经理及总经理助理借款程序借款人rarr会计部审核rarr总经理审批rarr财务部经理审批rarr出纳付现金注:总经理借款由主管财务副总签批各位副总经理及总经理助理借款由总经理签批。()备用金借款程序:借款人rarr主管部门经理审批rarr财务部经理审批rarr主管财务副总审批rarr出纳付现金注:备用金借款是指因业务需要供周转使用的备用金。第条借款应注明归还期限超过期限未归还的一次或分次从工资中扣回。第条各项借款支出遵循前款不清后款不借原则如情况特殊必须报请主管副总以及总经理批复依批复意见处理。第条管理部门公务较多的人员可实行定额备用金制可根据工作的合理需要预支一定限额备用金报销时可不抵借支直接支取现金。实行定额备用金的借支人须每个月结清一次原则上借支人必须按规定时限及时结清备用金对无正当理由超过规定期限未能报销而又没还款的备用金一次或分次从工资中扣回。第条每年月日前除月下旬借支外其余所有个人借支的备用金都必须结清归还逾期不还的一次或分次从工资中扣回。第条员工离职需财务部门审核无个人欠款方可办理离职手续。★★第三章费用报销审批程序第条严格审批手续严格执行审批程序。对于不符合相关法律、法规、财务制度的费用财务部有权拒绝支付。第条报销审批程序:()总经理助理以下级别人员费用报销审批程序报销人rarr主管部门经理审批rarr会计部审核rarr主管副总审批rarr财务经理审批rarr出纳注:报销单内ldquo报销人rdquo必须为本人不允许其他人代替。()总经理、副总经理及总经理助理费用报销程序报销人rarr会计部审核rarr总经理审批rarr财务经理审批rarr出纳注:总经理费用由主管财务副总审批各位副总经理及总经理助理费用由总经理签批。()临时授权一般适用于经理外地出差或休假期间的委托。在此情况下经理须最迟在授权生效二十四小时之前向被授权人出具授权书并同时抄送人力资源部和财务部。在授权书内说明授权方、被授权方原因权限和期限。如时间紧迫发送电子邮件或传真加口授亦可。(临时授权于他人并非相应排除经理对授权期间的具体责任由此经理应认真避免在此期间授权、断定非惯例性、金额庞大的交易。)第条费用报销用于冲账的由财务部出纳员直接开出ldquo收款收据rdquo。第条在规定的期限内凭已审签的费用支出单据到财务部门报销用现金或支票进行零星采购的天内报销通过银行汇款进行预付款的天内报销第条请款元以上的大额备用金须提前一天通知财务部第条凡有制度规定标准的费用由财务部负责人按规定标准审批报销无标准或超标准的部分由总经理签署意见后由财务部负责人审批报销。第条凡临时借支的费用必须在办理结束后的两周内报销超过两周的不予报销。第条专项费用开支,如水电费、房租、税款等按费用开支审批程序办理。第条为减少现金开支原则超过元的款项必须通过银行结算支付特殊情况经总经理批准同意后方能以现金支付。第条需要外币支付的款项一般在有外汇收入的情况下才能办理需外币折成人民币的一般按国家公布当天外汇牌价的中间价进行结算。第条员工差旅费、通讯费、市内交通费、工作餐等费用根据公司的专项规定执行由公司另行制定有关标准。第四章报销单填制第条费用报销应使用由财务部统一印制的报销单。同类票据要使用一张报销单不允许将不同类票据贴在一张报销单上如:不可将招待费与交通费贴在一起。第条需要报销的票据应按一定顺序、层次贴在费用粘贴单后面在粘贴单据上注明费用内容不能把票据贴在同一位置。报销单需签上报销人的姓名按审批程序请有关人员在报销单上签批任何人不可在原始凭证上签批。第条详细填写费用发生原因不列明原因不允许报销。采购财务制度综述公司的采购应适应生产经营的需要保持合理的安全库存避免积压和断货保证生产经营的运营需要。公司应根据实际建立合理的月度采购计划制度公司应对采购供应商的资质给与适当的关注对采购价格应当执行询价比价的政策合理签订采购合同。建立验收入库制度及时办理验收、入账手续发票未到的业务应及时办理估价入账的手续。第条供应商和采购计划()新接触的供应商由采购部进行供应商调查取得供应商年检有效的营业执照、税务登记证、一般纳税人资格等有关证明并对供应商的资质、能力等进行调查形成供应商评价档案。()公司的采购业务应当编制采购计划包括办公用品计划、生产材料采购计划、固定资产采购计划等由使用部门编制并经仓库人员审核库存情况后报公司领导审签生效。临时增加的零星采购由申请人填写零星采购申请经主管领导审批后交采购部。采购部门根据采购计划进行询价、比价签订采购合同对于有常年合同的供应单位可发出经双方认可的采购订单采购计划、合同、订单应报仓库、财务备案作为采购验收、入账的依据。第条采购产品的验收对于原辅料采购和外协产品加工由原料库按照公司制定的验收标准进行验收涉及检验的由原料库送检由检验部门按照有关检验规定进行检验检验合格后由采购员编制材料入库单交原料库验收、登记、入库、入账第条采购部门应凭仓库验收入库单和采购发票到财务部办理入账手续原则上发票入账后方可按合同或订单约定支付款项对于需要预付款的应在合同或订单中注明并经公司领导特别审批方可办理。供货金额较大的原则上一律以开增值税发票不能开普通发票。★★第条每月末对于已办理验收入库手续尚未取得发票的采购业务应由业务人员根据采购合同订单据实估价入账。估价时应填写一份本月末日期的正数(蓝字)入库单同时对应填写下月初日期的负数(红字)入库单以便财务及仓库办理估价入账及下月冲销估价的账务。对于估价后次月末仍未能取得发票的仍应按上述方法办理估价入账手续直至正式发票入账。★★第条采购人员应当根据发票及估价入账的情况登记采购台账记录应付账款情况。每月结束采购人员应与财务人员核对各供应商的应付账款余额后与各采购供应商核对应付款项的余额发现不符应及时查明原因妥善处理。供货有折扣的采购要及时通知财务并附有文字性的说明。第条预付采购款申请需附已签字的采购合同或订单并要求即时报销各项费用原则下次付款前上次发票已报销。财务部付款时尽量采用转账方式,减少现金和支票直接支付方式。第条供应商应付款账期起始日确定为收到发票日采购部门收到发票后必须天内按审批程序办理报销入账手续。第条对于按合同进度支付款项采购人员和财务人员均应记录已支付款项的进度严格按合同执行防止多付款项。第条采购人员办理采购入账及款项支付应当遵守公司的审批规定入库单应经采购经办人签字、分管领导审核批准、保管员验收签字后方可到财务办理入账手续财务人员在审核采购计划、合同订单后予以办理入账手续。采购付款需填制付款申请单由经办人签字交财务往来账管理人员核对账面余额、合同付款条件并签字然后经分管领导、财务经理签字后方可交出纳人员办理付款手续。★★生产财务制度总则成本控制要围绕以下核心问题开展工作:()严格办理成品入库、材料领料和退库手续确保单据填写规范和完整。()每月月终要重视车间在产品盘点工作由生产部门组织财务部门根据实际情况派人监盘。()日常要充分利用消耗统计台账的数据分析其前因后果总结经验教训加强日常的产品成本控制。()发挥技术人员的技术创新不断降低成本。()采取考核奖罚办法促进产品成本控制取得实效。岗位责任主要岗位职责:产品成本核算的主要责任是车间统计员和成本会计管理责任是厂长厂长应当充分发挥车间统计员的参谋作用应当充分利用消耗统计台账的相关数据来指挥和调度生产。()车间统计员的责任:细化统计和分配各品种产品的成本费用每天向厂长汇报成本费用控制情况并定期与成本会计核对确保成本费用真实准确。()成本会计的责任:做好产品的成本费用核算指导和督导车间统计员做好各品种产品的成本费用核算。()厂长的责任:每天都要主动阅读和分析消耗统计台账的数据以期充分发挥消耗统计台账的作用。★★入库与领料第条领用原辅材料应当遵循ldquo用多少领多少rdquo的原则尤其是到月底应当严格控制领料避免车间库存原辅材料。第条公司车间生产的产品必须先在自有仓库办理入库手续后才能办理出库不允许从车间直接销售而后办理出库手续。如果车间生产的产品需要在外协单位继续下道工序生产同样要在自有仓库办理入库手续再办理出库手续。第条车间生产入库:是指公司车间生产的产品。第一步:质检员验收产品质量确定产品合格和包装箱上有唛头的标识后通知仓管员办理入库手续。第二步:仓管员凭ldquo产品质量检验单rdquo开具公司统一的入库单并根据入库单数量验收产品数量。第三步:入库单财务手续:ldquo产品质量检验单rdquo作为附件、包装负责人和仓管员确认入库数量、质检员确认质量。财务手续由仓管员监管。第条入库单联次、传递:财务记账联:成本会计持有生产结算联:生产者持有存根联:仓管员持有车间统计联:车间统计员持有第条车间领料出库:是指车间从自有仓库领取原辅材料。第一步:生产人员根据生产需要填写ldquo领料单rdquo并经车间主任审批后到仓库领取原辅材料。第二步:仓管员根据ldquo领料单rdquo确认无误后给予领料。第条出库单联次、传递:财务记账联:成本会计或采购会计持有生产结算联:生产者持有存根联:仓管员持有车间统计联:车间统计员持有第条退库:为严格考核产品成本本批次产品的生产余料需退回仓库。第条入库单和出库单是成本控制的重要依据填写必须规范、完整书写必须美观、工整由成本会计和材料会计负责监督不符合要求当天给予退回并向上一级反映。成本预算成本预算包括以下内容:()原辅材料消耗标准预算:是指每生产单位产品计划消耗多少原辅材料。()变动费用预算:是指每生产单位产品计划产生多少费用该费用随着产品数量的增加而增加如:计件工资(包括承包工资)、水电费等。()固定费用预算:固定费用包括资产折旧费与制造费用(是指与生产间接关联的费用)该费用不随产品数量的增加而增加如:生产管理人员工资等。()公司应根据生产工艺流程的特点总结经验制定合理的成本定额、成本预算进行有效的成本管理。★★盘点和对账第条每月最后一天生产管理部门要组织各车间进行盘点在产品盘点结果经各厂厂长确认后于次月日前上报财务部成本会计作为成本核算的依据。在产品是指库存在车间的所有物质包括尚未使用的原辅材料、包装物以及未完工的半成品和已经完工但未入库的产成品等。第条财务部根据时间安排主动参与监盘有的工序可以放弃监盘。第条盘点一般流程:第一、每月月终前两天由在产品车间或工序组织整理、初盘在产品并登记在在产品盘点表上。第二、盘点时在产品车间或工序人员做好盘点记录如果财务部在场进行监盘则要对已盘的物质进行抽盘核对。第三、盘点结束后应当整理盘点资料(即盘点表)并由参与盘点的人员在盘点表上签字确认。销售财务制度销售管理第条产品报价单的审批.全部为公司内部生产的由销售部主管经理审批.产品部分或全部需外协外购的经采购部确认后报销售部主管经理审批.低于报价水平规定的报价单需由销售部主管经理、总经理共同审批。第条审批后的报价表复印送市场管理部、财务部备案。第条合同管理及控制:明确客户的选择和评估要求以控制企业运行风险、降低企业运行成本规定合同的报价审批、接单审查、合同评审及合同更改的控制要求以确保合同的顺利执行。第条新客户的选择及评估(一)销售部开发新客户时必须了解并收集客户相关资料部分资料允许从媒体公布的渠道获得必须确保资料的真实性并经财务部、主管经理、总经理对其进行评估确定准入资格(二)客户信用额度及账期公司根据客户的资质给与不同的赊销额度欠款的账期。第条老客户的信用评估及取舍(一)根据客户注册资本、规模、过往交易情况、行业内信誉及发展趋势等核定信用额度及账期。(二)信用额度及账期变更.业务员应密切注意客户营销动态及企业现状以便及时对客户的信用进行调整。.客户信用额度及账期的执行()财务部负责客户信誉额度和账期的监督、记录、汇总和报告()财务部每月对客户信誉进行一次分析总结对超出信用额度的客户予以标注警示并通报销售部、市管部、主管经理及总经理。对于超三个月的逾期客户财务部必须立即向主管副总、总经理报告并由公司决定立即采取相关措施保护资产安全()下单控制ldquo库存应收款rdquo对于超出信用额度及逾期的客户必须经主管经理及总经理批准后方可安排生产()发货控制应收款对于超出信用额度及逾期客户的货物必须经主管经理批准后方可发货。第条产品合同评审(一)合同评审应在合同签订前进行确保客户的各项要求合理、明确、书面化双方协调一致公司有能力满足要求(二)建立产能预警销售订单应与公司的产能、库存相适应避免断货形成违约责任。第条产品合同签订(一)合同的条款由经办人拟制合同必须以书面形式不得口头订立合同。合同的条款要求完整、清晰、准确、合理(二)合同由总经理或授权主管经理与客户签订(财务部盖章)第条合同的归档管理(一)财务部已盖章的合同原件份数根据合同双方的需求需定但必须确保财务部和经办人各有一份原件归档财务部根据合同的种类、编号归档保管合同(二)可疑客户及可疑账款的处理、业务员在接洽客户时如发现客户有异常情况应及时汇报并建议采取措施。、业务人员对在两个月内催收无效且金额较大的票款应收集有关证据、资料等报请公司领导批准后移送法律部门依法追诉。发票管理发票是财务收支会计核算的原始凭证是税务机关稽核的依据必须加强对发票的管理加强财务监督。第条开据增值税专用发票时必须认真审核业务部门提供的开票明细认真核对所开据商品的规格、品种、数量要与结算系统中的销售合同信息核对是否相符。审核购货单位、名称、税号、地址、电话、开户银行、账号等信息必须认真核对确保准确无误情况下才能开据增值税专用发票。第条增值税专用发票作废的要求:(一)收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月(二)销售方未抄税并且未记账第条开据增值税专用发票前一定要核对销货收款情况没收到货款情况下一搬不给开据增值税专用发票。第条销售成本没有取得进项发票销售货款没收到情况下需要开据增值税专用发票的要有相关领导批准。第条开据完的增值税专用发票要及时通知相关业务人员签收取走并让其及时邮寄给客户以免因超过抵扣期限造成客户不能抵扣发票作废。第条收取增值税专用发票必须认真审核单位名称单价、数量、金额、开户行、账号、税务登记号、发票号等相关信息确定发票符合规定可以抵扣有问题的增值税专用发票一定要及时通知相关业务人员让其尽快更换。经济合同管理制度合同的签订  第条签约人在签订经济合同之前必须认真了解对方当事人的情况。包括:对方单位是否具有法人资格、有否经营权、有否履约能力及其资信情况对方签约人是否法定代表人或法人委托人及其代理权限。防止签订无效经济合同确保所签合同有效、有利。  第条签订经济合同必须贯彻ldquo平等互利、协商一致、等价有偿rdquo的原则和ldquo价廉物美、择优签约rdquo的原则。  第条合同对方当事人权利、义务的规定必须明确、具体、文字表达要清楚、准确。  合同内容应注意的主要问题是:  、部首部分注意写明供需双方的全称、签约时间和签约地点。  、正文部分注意:产品名称应具体写明牌号、商标、生产厂家、型号、规格、等级、花色、是否成套产品等技术质量要求要明确、具体数量要明确计量单位、计量方法、正负尾差、合理称差及自然损耗率等运输方式及运费负责应具体明确交(提)货期限、地点及验收方法应明确价金必须执行现行的国家定价或国家指导价、市场调节价违约责任有法定违约金的按规定写明法律没规定或规定不具体的应具体写明约定的违约金数额、比例及计算方法。  、结尾部分注意:双方都必须使用合格的印章公章或合同专用章不得使用财务章或业务章等不合格印章注明合同有效期限。  第条签订经济合同除合同履行地在我方所在地外签约时应力争协议合同由我方所在区、县人民法院管辖。合同的审查批准执行  第条经济合同审查的要点是:  、合同的合法性。包括:当事人有无签订、履行该合同的权利能力和行为能力合同内容是否符合国家法律、政策和本《制度》规定当事人的意思表地是否真实、一致权利、义务是否平等订约程序是否符合法律规定。  、合同的严密性。包括:合同应具备的条款是否齐全当事人双方的权利、义务是否具体、明确文字表述是否确切无误。  、合同的可行性。包括:当事人双方特别是对方是否具备履行合同的能力、条件预计取得的经济效益和可能承担的风险合同非正常履行时可能受到的经济损失。  第条根据法律规定或实际需要经济合同还应当或可以呈报上级主管机关见证、批准或报工商行政管理部门鉴证或请公证处公证。  第条合同履行完毕的标准应经合同条款或法律规定为准。没有合同条款或法律规定的一般应以物资交清工程竣工并验收合格、价款结清、无遗留交涉手续为准。  第条各企业领导及签约人应随时了解、掌握经济合同的履行情况发现问题及时处理汇报。否则造成经济合同不能履行、不能完全履行的要追究有关人员的责任。  第条在经济合同履行过程中碰到困难的各企业首先应尽一切努力克服困难的尽力保障合同的履行。  第条如实际履行或适当履行确有不可克服的困难而需要变更、解除合同时应在法律规定或合理期限内与对方当事人进行协商。  第条对主当事人提出变更、解除合同的应从维护本企业合法权益出发从严控制。  第条变更、解除经济合同一律采用书面形式(包括当事人双方的信件、函电、电传等)口头形式一律作废。  第条变更、解除经济合同的协议在未达成或未批准之前原合同仍有效仍应履行。但特殊情况经双方一致同意的例外。  第条因变更、解除合同而使当事人的利益遭受损失的除法律允许免负责任的以外均应承担相应的责任并在变更、解除合同的协议书中明确规定。  第条合同在履行过程中如与对方当事人发生纠份的应按《经济合同法》等有关法规和本《制度》规定妥善处理。  第条处理合同纠纷的原则是:  、坚持以事实为依据、以法律为准绳法律没规定的以国家政策或合同条款为准。  、以双方协商解决为基本办法。纠纷发生后应及时与对方当事人友好协商在既维护本企业合法权益又不侵犯对方合法权益的基础上互谅互让达成协议解决纠纷。  、因对方责任引起的纠纷应坚持原则保障我方合法权益不受侵犯因我方责任引起的纠纷应尊重对方的合法权益主动承担责任并尽量采取补救措施减少我方损失因双方责任引起的纠纷应实事求是分清主次合情合理解决。  第条合同纠纷的提出加上由我方与对方当事人协商处理纠纷的时间应在法律规定的时效内进行并考虑有申请仲裁或诉讼的足够时间。  第条对于经济合同纠纷经双方协商达成一致意见的应签订书面协议由双方代表签字并加盖双方法人公章或合同专用章。  第条对方当事人逾期不履行已经发生法律效力的调解书、仲裁决定书或判决书的应向人民法院申请执行。  第条在向人民法院提交申请执行书之前有关单位应认真检查对方的执行情况防止差错。  执行中若达成和解协议的应制作协议书并按协议书规定办理。  第条签订合同专用章制度。公司对外签订合同所加盖的印章除公章外一律使用合同专用章其他印章一律不准代替使用。  第条公司应认真做好经济合同管理和基础工作。  、建立合同档案。每一份合同都必须有一个编号不得重复或遗漏。每一份合同包括合同正本、副本及附件合同文本的签收记录合同分批履行的情况记录变更、解除合同的协议(包括文书、电传等)均应妥善保管。  、建立合同管理台账。应根据合同的不同种类建立经济合同的分类台账和总台账。其主要内容包括:序号、合同号、经手人、签约日期、合同标的、价金、对方单位、履行情况及备注等。台账应逐日填写做到准确、及时、完整。

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