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财务管理 制度

财务管理 制度

Tany_抱着崔胜贤看权志龙vy
2019-03-01 0人阅读 举报 0 0 暂无简介

简介:本文档为《财务管理 制度ppt》,可适用于企业制度领域

财务制度主讲:部门:时间:一、财政管理制度为了强化财政职能规范财政运作程序提高财政工作效率充分发挥财政资金使用效益根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》、《财政总预算会计制度》等相关财经法律法规结合新区实际制定本制度。一、收支预算按照《预算法》的规定本着量入为出、收支平衡的原则编制收支预算不列赤字并按预算支出总额的的比例设置预备费。新区财政预算由财政局负责编制并于上年度月份编制完成报管委会主任办公会议审核通过后执行。(一)收入预算。积极协调税务部门加快税务机构建设进一步完善税收体制开展税源调查准确测算新区税收基数做好财政收入预算。推进以信息化为基础的税收征管改革推广银税一体化申报纳税方式确保新区各项税收及时足额上交国库任何部门、单位不得截留、占用、挪用或拖欠。(二)支出预算。财政局根据《预算法》的规定结合新区实际认真编制支出预算切实做到基数准确保证重点兼顾一般保证人员工资按时足额发放保证新区机构正常运转加大城市基础设施建设的投入严格控制公用消费性支出。二、收支决算新区财政年度决算由财政局于次年度月份编制完成并保证决算数据的真实、准确和完整不虚报、瞒报和人为调整数据不留隐性支出不截留预算收入做到ldquo帐证相等、帐帐一致、帐实相符rdquo。一、财政管理制度三、支出审批程序(一)正常经费的拨付。人员工资由财政局按照年初预算安排根据资金情况按月拨付公用经费按照年初预算安排按进度拨付如遇特殊情况由用款部门提出申请报财政局和管委会领导批准后予以拨付。(二)追加专项经费的拨付。由用款部门提出申请报告管委会领导批准财政负责人审核签字后交预算股做为追加指标依据并视资金情况予以拨付。四、会计档案财政总预算会计要配合档案行政管理部门共同负责整理财政会计档案按照《会计档案管理办法》(财政部国家档案局财会字〔〕号文印发)的规定对会计档案进行立卷、归档、保管、查阅和销毁保证会计档案妥善保管有序存放方便查阅严防毁损、散失和泄密。五、预算外收支预算外资金是指国家机关、事业单位、社会团体具有行政管理职能的企业主管部门及政府委托的其他单位为履行或代行政府职能依据国家法律、法规、规章和政府及有关部门的有关规定收取、提供、募集和安排使用的未纳入财政预算管理的各种财政性资金是财政资金的重要组成部分。财政局综合计划股负责预算外资金的管理。预算外资金的收支范围、票据管理、组织收入、拨付支出及监督管理要严格执行《东胜康巴什新区预算外资金管理制度》支出审批程序和拨付程序比照预算支出的程序办理。二、财务核算管理制度一、遵循原则坚持量入为出、勤俭节约、保证工作、突出重点的原则。执行单位预决算制度做到帐务清楚、公开支出合理。二、财务核算要求(一)报账凭证(二)报账标准政府采购制度。会议费报帐制度。车辆交通费报帐制度。招待费报帐制度。报帐时效制度。办公用品报销制度。二、财务核算管理制度三审核办法和报账要求集中核算单位报账时先由各局室报帐员帮助报销人整理、粘贴原始凭证对所报支的原始凭证金额和标准进行核实对原始凭证的合法性、合规性、合理性审核无误并签章后交核算中心审核并做相应的登记最后由部门领导、财务负责人和管委会分管财务领导联合审批签字后方可报支。对于正常合理的支出单笔经济业务金额在万元以下的开支按正常审批程序报支万元以上(含万元)需请示管委会主要领导同意后方可审批报支。对于不合法、不合规金额不正确的支出凭证中心出纳员有权不予接受对于记载不准确、不完整的支出凭证中心财务人员应予以退回要求更正补充对于合法、合理但因业务需要超过标准的支出视其实际情况报支必要时报管委会主要领导同意。国库支付管理中心建立差旅费、招待费、交通费、修理费等支出登记薄对报支的各项支出按报销人分类登记载明支出发生的时间、地点、金额、参与人等。三、新区财政局工作实施细则第一章预算资金管理第二章预算外资金管理第三章国库支付中心管理第四章政府采购工作管理四、新区公务接待标准规则公务接待费是单位在公交往和业务往来中所发生的必要支出。为了建设节约型新区利用好财政每一分资金控制不必要的开支强化预算日常监督管理结合新区实际情况制定本标准规则。一、新区各职能部门负责人因工作需要招待市级和旗县级对口部门来访领导人员原则上应在新区内部食堂招待应与办公室打招呼同意后按办公室拟定的招待标准执行。二、新区各职能部门负责人因工作需要在市内或其他旗县需要招待时应与办公室打招呼同意后按新区内部招待标准执行凭发票报销。三、新区各职能部门因工作需要在其他省市招待有关领导应与办公室打招呼同意后按新区内部招待标准提高%执行凭发票报销。四、各部门工作人员、司机及其他人员在没有部门领导或党政办领导的同意招待客人不予报销。如果确有招待需要应与办公室打招呼按新区招待标准给予报销但不予报销烟酒。五、各职能部门负责人及工作人员在外办事期间用餐费用按新区差旅费的伙食补助标准自行安排。六、因工作需要发生的公务考察接待需请示分管领导和办公室负责人同意后按请示标准进行接待凭有效票据报销。五、部门报账员工作规则为了进一步规范新区国库支付管理中心会计基础工作强化财务管理制度结合新区财务工作实际制定本规则。一、报账员基本要求(一)报账员必须具备会计从业资格。(二)报账员由部门确定报国库支付管理中心备案。(三)报账员是在各集中核算部门负责人的领导下工作并接受国库支付管理中心的业务指导。(四)报账员应熟悉国家有关财经法律法规、规章制度掌握本单位实际情况和新区各项费用报销标准及制度。(五)符合上述条件的出纳员亦可兼任报账员。(六)报账员必须具备良好的职业道德、忠于职守、精研业务、坚持原则、秉公办事。二、报账员的工作职责(一)按照有关规定办理本部门转帐和现金收付等日常经济业务建立必要的备查账或辅助帐。(二)审查整理本部门财务收支原始凭证履行本部门领导和经办人签字等部门内部财务管理签批手续加盖本人公章或签字后交国库支付管理中心办理有关报账手续。(三)负责监督本部门的资金使用情况。对不符合规定的原始凭证予以剔除不予报账。(四)办理财政部门及国库支付管理中心布置的其他财务事宜。五、部门报账员工作规则三、报账员工作程序(一)预审原始凭证包括原始凭证的真实性、完整性、合法性。(二)整理原始凭证报账员对预审合格的原始凭证进行整理、归类核清凭证的张数、金额并按国库支付管理中的要求粘贴原始凭证。(三)填制报账单对粘贴、整理好的原始凭证按中心规定的格式填制报账单。要求项目填写齐全一事(指经济业务事项)一单。(四)办理报账手续报账员将本人、经办人、部门负责人会签后的报账单交国库支付管理中心审核。审签程序如下:国库支付管理中心会计初审国库支付管理支付中心主任复审管委会分管财务领导签字审批。对于审核结果与报账金额不一致的按核定金额报销对于原始凭证不准确、不完整或有涂改、有错误的交报账员退回经办人按要求补充、更正或更换后再报销对于不合法的原始凭证中心不予受理。五、部门报账员工作规则(五)报销支付报账员持审签完整的报账单到中心出纳处办理报销、清算等业务。以现金形式支付的报账业务由报账员将现金及时返还经办人需办理清算业务的报账员将清算单据的第二联交回经办人以支票形式支付的报账业务报账员负责办理银行兑付并在支票存根上签字需办理预付款经济业务的由报账员提供对方单位的开户名称、帐号、开户行(其中开户名称应与出具发票单位名称一致)中心开具转帐支票或通过银行直接办理转帐付款业务。四、报账员工作纪律报账员在受理经济业务和原始凭证后应严格按照财务会计制度规定及时进行预审在规定的时间内到国库支付中心办理结报手续不得积压各部门与国库支付中心的会计资料需及时传递不得延误报账员应严格执行国库支付中心会计业务流程和操作规程报账员人事变动需事先报国库支付中心备案后方可办理交接手续报账员要坚持原则自我约束严禁公款私用、弄虚作假、虚报冒领等违规、违纪事件发生。六、部门借款管理制度为进一步强化财务管理制度规范经济业务支出充分发挥财政资金的使用效益结合新区财务工作实际制订本管理制度。一、制定原则对于因日常工作需要而发生的借款实行ldquo事前审批、计划控制、责任到人前帐不清、后帐不借限期清算rdquo的原则。二、借款审批(一)借款人必须填写借款单填明下列内容:借款人姓名、所在部门、借款事由、前累计欠款金额、本次借款金额等(司机可预借元的备用金)。(二)借款审批权限:借款实行分级授权审批。借款金额在元以下(含元)由部门负责人、国库支付管理中心主任签批借款金额在元以上由部门负责人、国库支付管理中心主任、分管财务领导签批。三、对借款的部门或人有下列情形国库支付管理中心将从其工资中扣除直至其还清借款为止。借款因故未使用者未及时归还的出差借款人回来后个工作日内未进行清算借款的司机发生的过路、过桥票据未在个工作日内凭据报销的或未办理借款清算的以其它借款形式发生的经济业务未及时办理报账手续清算借款的。四、财务部门在每月底对借款进行清查对未及时清算的部门或人进行口头或书面通知责令在规定时间内(原则为个工作日)清算借款。如确有特殊情况者可顺延还款期限应说明理由并由分管领导签字后方可延期。五、本年度发生的借款应在当年的月日前清算。各部门要重视部门借款的管理有义务有责任配合国库支付管理中心切实做好部门借款清算工作。六、部门借款管理制度六、部门借款管理制度六、部门借款管理制度六、部门借款管理制度

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