金融会计作业(二)

第五章  支付结算业务核算 一、计算题 1．某开户单位的存款余额为20 000元，该单位提交当日签发的转账支票一张，金额为31 000元，经审查认定为空头支票，计算应收罚金。（1 550元） 2．某开户企业，当日存款余额为1 200元，提交一张金额为1 800元的现金支票，经审查认定为空头支票，计算应收罚金。（1 000元） 3．由光华商场付款的一笔托收承付金额为180 000元，5月11日承付期满，营业终了光华商场账户只能支付120 000元，5月12日上午开业后划出；5月23日营业终了该单位账户有款，于5月24日开业后将剩余60000元划出(每天按0．5‰计收赔偿金)。收款人为省外系统内某行的开户单位电梯厂。计算5月24日应计收的赔偿金。（360元） 二、业务处理题 1．某农行分理处受理持卡人提交的信用卡与取现单，要求支取现金200元，发卡行为省内异地系统内某行，假设按1％收取手续费，则 (1)经办行会计分录：    (2)发卡行会计分录：    2．持卡人李异向特约商店三联商场购买收录机一台，价款450元，三联商场将进账单、汇计单、签购单提交发卡行，发卡行审查无误后，办理转帐，并按1%向三联商场收取手续费。发卡行会计分录： 3．工商银行某市支行7月21日收到省外工商银行某行寄来贷方报单与信汇凭证第三、四联，当日发出取款通知，汇款金额15 000元，为购设备款。收款人肖汶于7月25日来行支取现金200元用作差旅费。工行某市支行的会计分录为： 4．工商银行某办事处收到开户单位市中医院提交电汇凭证一份，金额4 200元，汇往省外工商银行某市支行，审查无误后，当即将款项汇出。汇出款项的会计分录为： 5．工商银行某支行收到省外系统内某行信汇款一笔，金额1 200元，收款单位三联商场，审查无误当即收账。该支行的会计分录为：    6．建设银行收到省外同系统某行信汇款项18 000元，当天通知收款人叶绘，收款人来行要求电汇转汇到省内系统内某行。会计分录为： 7．资料如计算题3小题。作出银行 (1)5月12日的会计分录：    (2)5月24日的会计分录：    8．电力公司付款的托收承付结算一笔，金额85 000元，5月8日承付期满，营业终了电力公司账户无款，故发生逾期付款，5月13日营业终了该单位账户有款，银行于14日开业后，将托收款全部划往省外系统内某行。收款行于5月19日收到，并转入收款人电视机厂账户。 (1)付款人开户行会计分录： (2)收款人开户行会计分录：    9．工商银行某市支行8月7日接到收款人韩辉提交不定额本票一份，来行支取现金(本票注明“现金”字样)，金额为2 100元，写出会计分录。 10．工商银行某市支行9月11 H收到同城跨系统行处交换来的已兑付不定额本票三份，面额分别为1 500元、1 200元、13000元，经核对确属本行签发，办理转账。写出会计分录。 11．8月10 日张刚向工商银行某市支行申领个人信用卡，同时交存现金3 000元与年费10元，作出会计分录。 12．某开户单位送存同一行处另一开户单位签发转账支票一张，金额3 120元，审查无误后转账。会计分录为： 13．工商银行某办事处开户单位纺织品批发部送交转账支票一张及进账单，金额4210元，系同城某中国银行开户单位童装厂签发。提出交换后，约定时间内签发人开户行未通知退票。写出双方行处的会计分录。 (1)收款人开户行： (2)签发人开户行： 14．某银行办事处经交换提人转账支票一张，系开户单位某电脑经销部签发，金额500元，经审查发现印鉴与预留印鉴不符，当即通知退票并计收罚款。计算应计罚款数并写出收取罚款的会计分录。 15．申请人为医药公司，收款人为聂梅的中国工商银行银行汇票一份，金额36000元，聂梅转让给在省外某工商银行开户的生物制药厂，实际结算金额31 000元。写出下列账务处理的会计分录。    (1)出票行： (2)生物制药厂向其开户行提交该汇票，经查无误，其开户行：  (3)出票行接到代理付款行寄回汇票解讫通知： 16．收款人林玲向代理付款行提交现金银行汇票一份，要求全部提取现金，金额750元。银行审查后，同意向其支付现金并划付省外系统内某出票行，则代理付款行的会计分录为： 17．收到省外某行寄来本行签发的银行汇票款的报单与解讫通知一份，原申请人是开户单位梨园商店，汇票金额为2 700元，实际结算金额为2577元。写出账务处理会计分录。 18．由本行开户单位电机公司付款的委托收款一笔，金额8000元，由于金额计算有误，该单位提出拒绝付款1050元，其余款项于付款期满次日划往省外系统内某行。写出划款的会计分录。 19．某家电商店付款的委托收款结算一笔，金额48 650元，4月25日付款期满，4月26日开业，银行将款项划往在省外系统内某行开户的收款人电视机厂。写出收、付款人开户银行的会计分录。 (1)付款人开户行：    (2)收款人开户行： 第六章 联行往来业务核算 一、业务处理题 1．工商银行某办事处发生联行往账业务如下，作出工商银行在办理下列业务时的会计分录： (1) 开户单位家电商场向省外系统内某行汇出信汇款85 700元。 (2) 开户单位鲁华酒店提交电汇凭证一份，向省外系统内某行汇出电汇款61 080元。 (3) 李方提交银行汇票一份，金额2 420元，用途为医药费，经审查同意，全部支付现金， 签发行为省外系统内某行。 (4)灯具厂送存银行汇票一份，汇款金额58 000元，实际用去金额49 700元，转入该单位存款账户并划付省外系统内某行。 （5）第一百货商场付款的托收承付款一笔，昨日承付期满，本日将款项144 060元划往省外系统内某行。 2．湖南韶山支行收到省外系统内某行划款贷方报单一笔，金额43 000元，报单上行名、行号均为韶山支行，但款项为贵州省修文县支行某开户单位的，立即办理转划。作出会计分录。 二、资料：工商银行羊城支行（行号：27501）于20××年8月15日收到下列报单。 业务 序号 发报行 行号 报单 种类 收或付款 单位名称 账号 金额 (元) 附件 备 注 1． 天津市A支行 20201 贷方 长沙市塑料厂 201001 5 350 委托 收款 收报行行号、行名正确附件上的收款单位是长沙市塑料厂 2． 江西省X县支行 27216 贷方 广州市 百货公司 201091 200000 托收 承付 缺附件(托收承 付凭证第四联) 3． 四川省B支行 28205 贷方 白云宾馆801房 王文 4000 电汇 密押不符 (二)要求：1．分清报单错误类型 2．对可转账的报单，要写出会计分录，对暂时不能转账的报单， 要写出具体处理意见：将上述两项要求 答案 八年级地理上册填图题岩土工程勘察试题省略号的作用及举例应急救援安全知识车间5s试题及答案 ，写入下 表 关于同志近三年现实表现材料材料类招标技术评分表图表与交易pdf视力表打印pdf用图表说话 pdf 的有关栏内。 业务序号 报单错误类型 会计分录或具体处理意见 1．     2.     3．                         第七章    金融机构往来核算 业务处理题    1．××县农业银行的开户单位农机公司办理信汇业务，汇往乙地工商银行的开户单XX机械厂，支付货款78 000元，通过同城工商银行将款项汇出，编制××县农业银行会计分录。 2．根据上述业务编制XX县农业银行会计分录和乙地工商银行会计分录。 3．××县农业银行开户单位纺织印染厂电汇20 000元，收款单位是在乙地中国银行开户的XX技术进出口公司。因当地没有中国银行机构，通过农业银行转划。 (1)编制××县农业银行会计分录。 (2)编制乙地农业银行会计分录。 (3)编制乙地中国银行会计分录。 4．××市建设银行因季节性需要同本市工商银行拆借资金100 000元，经人民银行批准，办理拆借手续。 (1)编制市建设银行会计分录。 (2)编制市工商银行会计分录。 (3)编制市人民银行会计分录。 5．9月12日工行武昌区办收到汉阳区办的申请，要求拆借200万，拆借期限为10天，商定拆借利率为8.78‰，经审查同意拆借，9月22日汉阳区办如期归还拆借本息，请作出工行武昌区办、汉阳区办在拆放、还款等环节上各自的处理分录。 6．9月12日武汉同城票据交换情况如下： 行别 类别 工行 农行 建行 中行 应收 6万 8万 8万 4万 应付 农行3万 工行3万 工行1万 工行2万 建行1万 建行4万 农行3万 农行2万 中行1万 中行2万 中行1万 建行3万           请计算出各行的应收或应付资金数，并作出各家银行和人行清算资金的分录。 第九章  外汇业务核算 业务处理题 1．银行卖出美元外汇1 000元给进口单位汇往国外，当日美元汇卖价为830.22，写出该笔业务的会计分录。 2．某银行从国内居民手中买人1 000美元现钞，结付人民币，写出相应的会计分录（钞买价为820）。 3．存款人李某，从活期外汇存款外钞户中支取HKDl 000元兑换人民币现金，当日港币钞买价为107.21，写出会计分录。 4．某行接到香港联行开来即期信用证一份，金额HKD50 000元，受益人为外贸工艺品公司，写出某行的会计分录。 5．某行9月30日接香港联行开来即期信用证一份，金额港币40 000元，受益人为某出口公司。10月25日公司将全套单据随同信用证送来议付，单证相符，当日即将单据寄出。写出相应会计分录。 6．20××年9月4日，中行从居民刘义手中买入100美元，当日汇价为USDl00＝￥830元。编制银行买入外汇的会计分录。 7．20××年7月25日，经批准，中行某分理处卖给开户单位XX进出口公司HKDl0 000元，当日汇价（港币卖出价）为HKDl00＝￥108元。编制银行卖出外汇的会计分录。 8．某客户以在本行的港汇存款购买一张面额为10 000美元的汇票。当日汇价为HKDl00元=￥107元（买入价），USDl00元=￥831.05元（卖出价）。编制本行的会计分录。 9．北京外运公司在中行北京分行开有外汇专户活期储蓄存款帐户。北京外运公司委托中行北京分行电汇USD30 000元给上海外运公司，上海外运公司在上海中行同样开有外汇专户活期存款帐户，编制中行北京分行和上海分行的转帐分录。