面试试题-财务课基础知识测试题-B卷-v1

财务课基础知识测试题B卷              1/1 测试日期：                  姓名：      　      　得分：      一、 请根据每笔经济业务，编制会计分录： 1) 购入材料一批，专用发票注明的材料价款200万元，增值税34万元，材料已经入库，通过银行转账支付货款及增值税234万元。 2) 销售甲产品一批，该批产品的成本300万元，销售货款400万元，专用发票注明的增值税额为68万元，产品已经发出，提货单已经交给买方，货款及增值税均已收到并存入银行。 3) 销售材料一批，原材料实际成本为8万元，销售价款10万元，材料已经发出，收到货款及增值税存入银行。 4) 当年分配并发放职工工资66万元，其中：生产工人工资50万元，车间管理人员工资8万元，企业管理人员工资8万元。 5) 转让设备一台，原价40万元，已提折旧10万元，取得转让收入20万元，支付清理费用5万元。现设备已清理完毕，款项已通过银行结算(假设转让设备不需交纳增值税)。 二、 某一般纳税人企业在2006年度发现2005年12月份漏记收入6万元（不含税），该企业适用所得税税率33％，增值税率17％，试做调整分录（本页不够书写时，可将答案填写在背面） . 财务课基础知识测试题B卷              1/2 三、 某纳税人2006年共计发生业务招待费259176.24元，其账面的产品销售收入为41835248.56元，其中包含有237864.21元的销售折让，企业在计算缴纳企业所得税时也考虑到了税前列支限额问题，因而进行了纳税调整。其计算方法为：允许在税前列支的业务招待费限额＝41835248．56×5‰＝209176.24元。企业计算确认的这一限额是不正确的，那么按现行企业财务会计 制度 关于办公室下班关闭电源制度矿山事故隐患举报和奖励制度制度下载人事管理制度doc盘点制度下载 是如何规定的，请计算出正确的业务招待费限额。 四、 某公司生产A、B两种产品，生产费用在完工产品与在产品之间的分配采用约当产量法， A、B两种产品的制造费用按工人工资的比例分配。该企业2006年9月初在产品的实际成本为0。A产品尚有在产品200件，已完工产品500件，在产品完工比例为50%;B产品全部完工。9月份发生下列经济业务： (1) 基本生产车间领用的原材料，实际成本3200000元。其中，2200000元用于A产品，1000000元用于B产品。 (2) 计算提取固定资产折旧费200000元，其中车间折旧费120000元，厂部管理部门折旧费80000元。 (3) 应由成本负担的职工工资300000元，其中生产工人工资200000元(生产A产品工人工资150000元， B产品工人工资50000元)，车间管理人员工资40000元，厂部管理人员工资60000元。 编制相关会计分录，并计算A.B产品总成本及结转完工产品成本。 五、 某进出口公司2006年3月购进服装5000件，增值税专用发票上注明金额为7.75万元，出口至美国，离岸价为1.3万美元（汇率为1美元＝8元人民币），服装退税率为13％，试计算该公司当月应退税额。（本页不够书写，可将答案填写在背面） 财务课基础知识测试题B卷 答案 一、 （5分）1)购原材料一批 借：原材料 200 应交税金－应交增值税（进项税额） 34 贷：银行存款 234 （5分）2) 销售甲产品一批。 借：银行存款 468 贷：主营业务收入 400 应交税金－应交增值税（销项税额） 68 借：主营业务成本 300 贷：库存商品 300 （5分）3）销售材料一批。 借：银行存款 11.7 贷：其他业务收入 10 应交税金－应交增值税（销项税额） 1.7 借：其他业务支出 8 贷：原材料 8 （5分）4）当年分配并发放职工工资。 借：生产成本 50 制造费用 8 管理费用 8 贷：应付职工薪酬 66 借：应付职工薪酬 66 贷：银行存款 66 （5分）5) 转让设备一台。 借：固定资产清理 30 累计折旧 10 贷：固定资产 40 借：固定资产清理 5 贷：银行存款 5 借：银行存款 20 贷：固定资产清理 20 借：营业外支出 15 贷：固定资产清理 15 二、 （9分）借：应收账款7.02 以前年度损益调整6 贷：应交税金－增值税纳税调整 1.02 （8分）借：以前年度损益调整1.98 贷：应交税金－应交所得税1.98 （8分）借：以前年度损益调整4.02 贷：利润分配－未分配利润4.02 财务课基础知识测试题B卷 答案 三、 （10分）按现行企业财务会计制度规定，纳税人发生的业务招待费在下列限额内的可以据 实列入管理费用：全年产品销售收入净额在1500万元(不含1500万元)以下的，不超过年销售净额的5‰；超过1500万元(含1500万元)但不足5000万元的，不超过该部分的3‰；超过5000万元(含5000万元)但不足1亿元的，不超过该部分的2‰；超过1亿元(含1亿元)的，不超过该部分的1‰。 （15分）纳税人能够在税前列支的业务招待费限额为： 14999999.99×5‰＋(41835248.56-237864.21－14999999.99)×3‰＝154792.15 四、 （3分） 1）借：生产成本－A    220 －B    100 贷：原材料        320 （3分） 2）借：制造费用      12 管理费用        8 贷：累计折旧        20 （3分） 3）借：生产成本－A    15 －B    5 贷：应付职工薪酬    20 （7分） 4）分配制造费用：12/20＝0.6 A产品分配制造费用 0.6*15=9 B产品分配制造费用 0.6*5=3 借：生产成本－A  9 －B  3 贷：制造费用    12 （9分） 5) A产品总成本  220+15+9＝244 B产品总成本  100+5+3＝108 A完工产品成本 244/（500+200*50％）*500＝203.33 B完工产品成本  108 借：库存商品 －A  203.33 －B  108 贷：生产成本 －A  203.33 －B  108 财务课基础知识测试题B卷 答案 五：答案：应退增值税税额＝77500×13％＝10075（元） 转出增值税额＝13175－10075＝3100（元） 购进货物时， 借：物资采购              　77500 应交税金──应交增值税（进项税额）   13175 贷：银行存款                90675 货物入库时， 借：库存商品——库存出口商品  77500 贷：物资采购          77500 出口报关销售时， 借：应收账款            104000 贷：主营业务收入——出口销售收入  　104000 结转商品销售成本， 借：主营业务成本  77500 贷：库存商品    77500 进项税额转出 借：主营业务成本                3100 贷：应交税金——应交增值税（进项税额转出）  　3100 计算出应收增值税退税款， 借：应收出口退税              10075 贷：应交税金——应交增值税（出口退税）  10075 收到增值税退税款时， 借：银行存款          10075 贷：应收出口退税（增值税）   　10075