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现金流量表主要项目说明.doc

现金流量表主要项目说明

我还是很想TA
2019-05-19 0人阅读 举报 0 0 暂无简介

简介:本文档为《现金流量表主要项目说明doc》,可适用于财会税务领域

一、经营活动产生的现金流量销售商品、提供劳务收到的现金=营业收入销项、税额应收票据(年初期末)应收账款(年初期末)预收账款(期末年初)坏账准备收到的税费返还=所得税增值税营业税……(各种返还的税费)收到其他与经营活动有关的现金=经营租赁收到的租金其他经营活动罚款收入个人赔偿政府补助(除返还税费)购买商品、接受劳务支付的现金=营业成本进项税额存货(期末年初)应付账款(年初期末)应付票据(年初期末)预付账款(期末年初)当期列入生产成本、制造费用的职工薪酬列入生产成本、制造费用折旧费支付给职工以及为职工支付的现金=应付职工薪酬(年初期末)生产成本、制造费用、管理费用中职工薪酬(不包括在建工程、无形资产人员工资)支付的各种税费=应交所得税(期初期末)当期所得税费用支付的营业税金及附加增值税已交税金营业税消费税印花税……支付其他与经营活动有关的现金=支付的其他管理费用支付的销售费用二、投资活动产生的现金流量收回投资收到的现金:“交易性金融资产”、“长期股权投资”(权益法)、出售的价款取得投资收益收到的现金:持有期间收到股利和利息的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额:固定资产、无形资产出售净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额:长期股权投资(成本法)购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金:用现金支付的应由在建工程和无形资产负担的职工薪酬投资支付的现金:“交易性金融资产”、“长期股权投资”(权益法)、支付的现金、不算应收股利和应收利息取得子公司及其他营业单位支付的现金净额:长期股权投资(成本法)、支付的现金收到其他与投资活动有关的现金、支付其他与投资活动有关的现金:应收股利、应收利息三、筹资活动产生的现金流量吸收投资收到的现金:发行股票、资本公积取得借款收到的现金:发行债券偿还债务支付的现金:短期借款、长期借款分配股利、利润或偿付利息支付的现金:现金股利、利润、现金支付的借款利息和债券利息(应付股利、应付利息)收到其他与筹资活动有关的现金、支付其他与筹资活动有关的现金:

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