专项工程审计在江苏公路部门的实践

专项工程审计在江苏公路部门的实践 ----------------------------精品word文档 值得下载 值得拥有---------------------------------------------- 专项工程审计在江苏公路部门的实践 为加强公路养护管理资金的监督管理，保障资金安全、合理、有效使用，确保专项补助资金专款专用。在江苏省公路部门各级领导高度重视和大力支持下，在专项审计工作方面做了许多尝试，取得了一定的成效。 一、开展养护工程审计的现实背景 养护内涵不断丰富。公路路面结构多样化、安保工程实施、绿色通道建设、服务设施配套、灾害应急处置、管理技术信息化和公众信息服务需求，赋予公路养护更多的内容，养护作业也经历了单一路面养护、以路面养护为中心的全面养护到现在全面、及时养护和预防性、周期性养护发展过程。 养护生产管理方式变化。公路养护与管理由公路保畅通到向安全、畅通、舒适、和谐和服务人性化发展，养护方式由人工、粗放养护为主到机械化养护、精细化养护、集约化养护、快速化养护的发展;养护与管理由简单统计向管理系统化、网络信息化的发展，还有养护检测的自动化、决策的科学化等等。 养护体制改革导致养护资金拨付方式发生了变化。2002年，江苏省养护体制进行了改革，原附属的养护生产单位全部脱钩，实现了事企分离，从公路部门分离出去后，成为了一个独立核算、自主经营、自负盈亏的股份制公司，走上了市场化发展、运作的道路，公路管理机构不再具有直接管理养护企业的职能，公路部门与养护企业之间由原来的行政隶属关系，变成了合作关系。养护生产任务从以前的直接指派，改为具有良性竞争性质的招投标制度;养护经费的支付从以前按计划下达到基层，改为通过计量支付给施工单位。 专项工程资金使用专业化、管理部门分散化。由于项目本身的属性，项目管理分散在相关职能部门，造成了管理上分散，管理方式各有差别、管理力度强弱不均。在前几年的内部审计中也暴露出各种各样的不足，如擅自调整已批准的项目、随意变更批复的设计、降低实施工作量、虚报工程项目以套取资金等等问题。 二、结合实际制定了专项工程(资金)审计监督暂行办法 鉴于上述现实情况，省交通厅公路局于2006年上半年专门制定了《江苏省公路专项工程(资金)审计监督暂行办法》(以下简称《办法》)，以规范本审计工作行为。 (一)审计范围 本《办法》适用于养路费和通行费年度收支计划中下达的正常养护、专项工程项目、业务经费支出项目和年中追加下达的专项工程及补助项目。主要包括: 1.局年度养护收支计划下达或追加下达的养护、专项工程项目，即小修保养、大中修工程、公路标志标线、危桥窄桥改造、文明样板路建设、绿色通道建设、安保工程建设、公路处(站)房屋建设、公路修建补助等。 ----------------------------精品word文档 值得下载 值得拥有---------------------------------------------- ----------------------------精品word文档 值得下载 值得拥有---------------------------------------------- 2.局年度养护(通行费)收支计划下达或追加下达的业务经费和专项补助资金，即征稽业务费、公安协查费、养路费征稽站(所)改造、征稽设备购置等;路政业务费、路政管理设施改造和装备购置等;路网调度系统、信息化建设等;通行费征收站点改造、收费监控系统、专项设备购置等。 3.局下达的其他专项补助资金，如公路事企分开的改制成本补助资金，农民建勤工养老保险补助资金等补助项目。 (二)审计主体 专项工程(资金)审计主要依据其项目不同类型和特点，采取不同的审计方式，落实不同审计主体。审计方式原则上采取内部审计与社会审计相结合。 省局内审部门负责制定全省公路专项工程(资金)审计 工作计划 幼儿园家访工作计划关于小学学校工作计划班级工作计划中职财务部门工作计划下载关于学校后勤工作计划 ，定期组织内部审计或委托社会审计机构进行审计监督，并对列入重点的专项工程和补助项目实施具体审计监督。 市级公路管理机构的内审部门负责市、县两级专项工程(资金)审计监督的具体实施。 (三)审计方式 对由市公路管理机构直接组织、对外实行招投标管理的正常养护、专项工程项目，如小修保养(基价类项目)、大中修工程、公路标志标线、危桥窄桥改造、文明样板路建设、绿色通道建设、安保工程建设等，市级公路管理机构内审部门应在项目实施过程中参与监管。对项目招投标、概、预算编制、 合同 劳动合同范本免费下载装修合同范本免费下载租赁合同免费下载房屋买卖合同下载劳务合同范本下载 签定、计量支付、资金使用、决算编制、检查考核等进行跟踪审计监督。 对市、县两级公路管理机构(含收费站)直接组织实施，项目类型属基建、装潢、专项设备(软件)采购，投资额在规定限额以上的，如公路处(站)房屋建设(改造)、养路费征稽站(所)改造、征稽设备购置、路政管理设施改造和装备购置、路网调度系统、信息化建设、通行费征收站点改造、收费监控系统、专项设备购置，以及小修保养中单价类项目等，必须进行审计。鉴于其项目专业性和国家的有关规定，原则上采取外部审计方式。 对不形成实物、属日常公用类型的业务经费和省局下达的特殊业务经费使用情况，如征稽业务费、路政业务费及公路事企分开的改制成本补助资金、农民建勤工养老保险补助资金等，原则上采取内部审计方式，由市级公路管理机构内审部门审计下级管理机构的经费使用情况。 (四)审计内容 审计监督检查的内容和方法，可根据不同类型工程项目管理要求和资金使用情况，由审计部门在实施审计时确立。 (五)一般规定 市、县级公路管理机构的内部职能部门要在项目审批、计划管理、合同管理、检查验收、制度建设等方面加强协调、沟通，按内部核算管理要求，及时建立核算管理体系，完善工程管理资料，为审计监督创造条件。 ----------------------------精品word文档 值得下载 值得拥有---------------------------------------------- ----------------------------精品word文档 值得下载 值得拥有---------------------------------------------- 委托中介机构进行审计时，对施工方(承包方)项目、费用有核增或核减的，应办理建设单位、监理方、施工单位确认手续，和审计 报告 软件系统测试报告下载sgs报告如何下载关于路面塌陷情况报告535n,sgs报告怎么下载竣工报告下载 (意见书)一并作为办理工程资金结算的依据。对未履行必要审计程序的，同级财务部门有权拒绝支付剩余资金。 (六)问题处理 对审计出的违反规定的问题，要提出处理意见，报经单位领导同意，采取必要的措施督促被审计单位进行整改。 对虚报项目、计划下达不实施或实施不全面、擅自降低标准、挪用专用资金等属系统内管理方面的问题，上级管理机构要根据不同的类型采取扣减计划、督促落实等措施。 (七)经费保障 内审部门开展审计业务工作所必需的经费，在单位日常公用经费中列支;委托社会审计机构的审计费用，在工程结算核减节余经费中或单位日常公用支出中列支;特定的大型项目审计，可考虑安排专项审计经费。 三、部分具体做法与成效 1.南京公路管理处房建项目跟踪审计的做法 为加强对基层单位办公房建设工程的管理，降低工程造价，南京公路处大胆探索，在房建工程项目上引入了全过程造价管理监控制度。 具体做法是:由市处内审机构择优选择资质好、信誉高、力量强的社会中介机构，从工程项目招投标阶段就介入，主要咨询监控内容为:合同的咨询;主要材料、大型设备的选购定价;工程进度款的审核;主要隐蔽工程验收;工程变更的确认;索赔费用的审核等。每周跟踪两天以上，并向委托单位出具工作周报，及时反映施工状况、工程进度、设计变更、签证审核、工程建议等。造价咨询单位还积极协助该处进行分包工程如幕墙、各类检测、厨房设备、室外工程等的招标与定价工作，使工程的质量、工期、造价都得到了有效控制。在江北高等级站办公楼改建工程、江北收费站以及绕城公路收费站站房建设工程上全面实施，取得了实效。 这种工程项目造价控制的一种新模式，是由事后结算审计向事前、事中造价咨询的跨越，是现代审计的发展方向。这标志着该处对建设项目的审计监督方式，由传统的事后审计向全过程、全要素、全方位的跟踪审计转变，使工程建设项目达到了保质、保廉、保进度、保投资控制的目标。 2.南通公路管理处全面开展专项审计工作的做法 南通是江苏省养护体制改革最早、最彻底的地区之一，该处多年来坚持开展专项工程审计，处内审机构作为专项工程审计的牵头组织部门，始终坚持统一思想、部门合作、内外并举、循序渐进，力求做到规范标准、规范行为、公平公正。 ----------------------------精品word文档 值得下载 值得拥有---------------------------------------------- ----------------------------精品word文档 值得下载 值得拥有---------------------------------------------- 基本 流程 快递问题件怎么处理流程河南自建厂房流程下载关于规范招聘需求审批流程制作流程表下载邮件下载流程设计 为:1.结合单位实际，由职能部门根据上级下达的计划，提出实施项目及预算工程量，会签内审等部门，经分管领导审核后，报主管领导批准。2.根据工程分类，分别进行招投标，与中标单位签定合同，各中标单位进行专项工程施工，各职能科室作为项目法人代表对工程进行全面管理，定期对工程进行检查、工程量计量和阶段验收，并及时提交原始 记录 混凝土 养护记录下载土方回填监理旁站记录免费下载集备记录下载集备记录下载集备记录下载 ;内审机构派人定期或不定期参与督促和工程计量检查、抽查。3.养护项目实施完成后，由施工单位将施工、计量资料收集、整理后，交现场管理组审核，公路处组织养护、财审、纪检人员对养护项目进行联合验收。4.工程验收后，将验收结果与施工资料、监管资料等工程整套资料整理交内审机构，由其委托社会中介机构进行审计。在审计过程中，各主管科室负责施工队和审计单位的人员联系，审计科则负责业务联系，参与现场审核、协调关系等。5.经各方签认的审计结果作为支付工程经费的最终依据。 成效:几年来该处专项工程送审项目250余项，核减率约2.89%，节约了数百万元的养护资金。 四、阶段性推广、经验交流 在《办法》印发一年后， 为检验实施效果，进一步推动专项审计工作，2007年7月省交通厅公路局专门召开专项工程(资金)审计工作经验交流会，请该项工作开展得比较好的单位作经验介绍，通过总结交流，展示工作成果，与会同志表态一定要积极开展好这项工作，会议达到扩大效果。 五、体会与建议 1.专项工程审计工作必须坚持统一领导，部门合作的原则。专项工程，必须经过立项、建设、到完工、验收等程序，涉及到多个方面的工作，离不开部门之间的有效合作。 2.思想认识水平有待提高。主要是:改制企业一直对事企改革存在不同程度的想法，在专项工程审计中涉及利益冲突时，会出现不理解现象，偶有抵触情绪;专项工程由于数量多、工程量不均衡、突发性项目无可比性等情况，给专项工程审计定把握上产生难度，如有些专项工程工程量既散又小，工程单项成本较高，施工队伍不太愿意做，而社会中介机构审计时一般死扣定额，为此经常出现矛盾，有时不大容易进行协调。不断重复的解释说明、协调工作容易出现参与者的厌烦情绪。因此对公路系统的相关领导和部门、工程建设单位、社会中介机构，要经常强调专项工程审计的重要性、长期性，保持积极向上的情绪。 3.进一步强化后续保证专项工程审计，是专项工程管理的一个重要组成部分，要巩固专项工程管理的成果，还必须重视审计的后续工作。对一些重大的专项工程，在工程完工后我们还要密切注意有关动向，要采取一定的措施，来保证专项工程审计的成果。 ----------------------------精品word文档 值得下载 值得拥有----------------------------------------------