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专项工程审计在江苏公路部门的实践.doc

专项工程审计在江苏公路部门的实践

跟思绪zhou
2018-12-16 0人阅读 举报 0 0 暂无简介

简介:本文档为《专项工程审计在江苏公路部门的实践doc》,可适用于社会民生领域

专项工程审计在江苏公路部门的实践精品word文档值得下载值得拥有专项工程审计在江苏公路部门的实践为加强公路养护管理资金的监督管理保障资金安全、合理、有效使用确保专项补助资金专款专用。在江苏省公路部门各级领导高度重视和大力支持下在专项审计工作方面做了许多尝试取得了一定的成效。一、开展养护工程审计的现实背景养护内涵不断丰富。公路路面结构多样化、安保工程实施、绿色通道建设、服务设施配套、灾害应急处置、管理技术信息化和公众信息服务需求赋予公路养护更多的内容养护作业也经历了单一路面养护、以路面养护为中心的全面养护到现在全面、及时养护和预防性、周期性养护发展过程。养护生产管理方式变化。公路养护与管理由公路保畅通到向安全、畅通、舒适、和谐和服务人性化发展养护方式由人工、粗放养护为主到机械化养护、精细化养护、集约化养护、快速化养护的发展养护与管理由简单统计向管理系统化、网络信息化的发展还有养护检测的自动化、决策的科学化等等。养护体制改革导致养护资金拨付方式发生了变化。年江苏省养护体制进行了改革原附属的养护生产单位全部脱钩实现了事企分离从公路部门分离出去后成为了一个独立核算、自主经营、自负盈亏的股份制公司走上了市场化发展、运作的道路公路管理机构不再具有直接管理养护企业的职能公路部门与养护企业之间由原来的行政隶属关系变成了合作关系。养护生产任务从以前的直接指派改为具有良性竞争性质的招投标制度养护经费的支付从以前按计划下达到基层改为通过计量支付给施工单位。专项工程资金使用专业化、管理部门分散化。由于项目本身的属性项目管理分散在相关职能部门造成了管理上分散管理方式各有差别、管理力度强弱不均。在前几年的内部审计中也暴露出各种各样的不足如擅自调整已批准的项目、随意变更批复的设计、降低实施工作量、虚报工程项目以套取资金等等问题。二、结合实际制定了专项工程(资金)审计监督暂行办法鉴于上述现实情况省交通厅公路局于年上半年专门制定了《江苏省公路专项工程(资金)审计监督暂行办法》(以下简称《办法》)以规范本审计工作行为。(一)审计范围本《办法》适用于养路费和通行费年度收支计划中下达的正常养护、专项工程项目、业务经费支出项目和年中追加下达的专项工程及补助项目。主要包括:局年度养护收支计划下达或追加下达的养护、专项工程项目即小修保养、大中修工程、公路标志标线、危桥窄桥改造、文明样板路建设、绿色通道建设、安保工程建设、公路处(站)房屋建设、公路修建补助等。精品word文档值得下载值得拥有精品word文档值得下载值得拥有局年度养护(通行费)收支计划下达或追加下达的业务经费和专项补助资金即征稽业务费、公安协查费、养路费征稽站(所)改造、征稽设备购置等路政业务费、路政管理设施改造和装备购置等路网调度系统、信息化建设等通行费征收站点改造、收费监控系统、专项设备购置等。局下达的其他专项补助资金如公路事企分开的改制成本补助资金农民建勤工养老保险补助资金等补助项目。(二)审计主体专项工程(资金)审计主要依据其项目不同类型和特点采取不同的审计方式落实不同审计主体。审计方式原则上采取内部审计与社会审计相结合。省局内审部门负责制定全省公路专项工程(资金)审计工作计划定期组织内部审计或委托社会审计机构进行审计监督并对列入重点的专项工程和补助项目实施具体审计监督。市级公路管理机构的内审部门负责市、县两级专项工程(资金)审计监督的具体实施。(三)审计方式对由市公路管理机构直接组织、对外实行招投标管理的正常养护、专项工程项目如小修保养(基价类项目)、大中修工程、公路标志标线、危桥窄桥改造、文明样板路建设、绿色通道建设、安保工程建设等市级公路管理机构内审部门应在项目实施过程中参与监管。对项目招投标、概、预算编制、合同签定、计量支付、资金使用、决算编制、检查考核等进行跟踪审计监督。对市、县两级公路管理机构(含收费站)直接组织实施项目类型属基建、装潢、专项设备(软件)采购投资额在规定限额以上的如公路处(站)房屋建设(改造)、养路费征稽站(所)改造、征稽设备购置、路政管理设施改造和装备购置、路网调度系统、信息化建设、通行费征收站点改造、收费监控系统、专项设备购置以及小修保养中单价类项目等必须进行审计。鉴于其项目专业性和国家的有关规定原则上采取外部审计方式。对不形成实物、属日常公用类型的业务经费和省局下达的特殊业务经费使用情况如征稽业务费、路政业务费及公路事企分开的改制成本补助资金、农民建勤工养老保险补助资金等原则上采取内部审计方式由市级公路管理机构内审部门审计下级管理机构的经费使用情况。(四)审计内容审计监督检查的内容和方法可根据不同类型工程项目管理要求和资金使用情况由审计部门在实施审计时确立。(五)一般规定市、县级公路管理机构的内部职能部门要在项目审批、计划管理、合同管理、检查验收、制度建设等方面加强协调、沟通按内部核算管理要求及时建立核算管理体系完善工程管理资料为审计监督创造条件。精品word文档值得下载值得拥有精品word文档值得下载值得拥有委托中介机构进行审计时对施工方(承包方)项目、费用有核增或核减的应办理建设单位、监理方、施工单位确认手续和审计报告(意见书)一并作为办理工程资金结算的依据。对未履行必要审计程序的同级财务部门有权拒绝支付剩余资金。(六)问题处理对审计出的违反规定的问题要提出处理意见报经单位领导同意采取必要的措施督促被审计单位进行整改。对虚报项目、计划下达不实施或实施不全面、擅自降低标准、挪用专用资金等属系统内管理方面的问题上级管理机构要根据不同的类型采取扣减计划、督促落实等措施。(七)经费保障内审部门开展审计业务工作所必需的经费在单位日常公用经费中列支委托社会审计机构的审计费用在工程结算核减节余经费中或单位日常公用支出中列支特定的大型项目审计可考虑安排专项审计经费。三、部分具体做法与成效南京公路管理处房建项目跟踪审计的做法为加强对基层单位办公房建设工程的管理降低工程造价南京公路处大胆探索在房建工程项目上引入了全过程造价管理监控制度。具体做法是:由市处内审机构择优选择资质好、信誉高、力量强的社会中介机构从工程项目招投标阶段就介入主要咨询监控内容为:合同的咨询主要材料、大型设备的选购定价工程进度款的审核主要隐蔽工程验收工程变更的确认索赔费用的审核等。每周跟踪两天以上并向委托单位出具工作周报及时反映施工状况、工程进度、设计变更、签证审核、工程建议等。造价咨询单位还积极协助该处进行分包工程如幕墙、各类检测、厨房设备、室外工程等的招标与定价工作使工程的质量、工期、造价都得到了有效控制。在江北高等级站办公楼改建工程、江北收费站以及绕城公路收费站站房建设工程上全面实施取得了实效。这种工程项目造价控制的一种新模式是由事后结算审计向事前、事中造价咨询的跨越是现代审计的发展方向。这标志着该处对建设项目的审计监督方式由传统的事后审计向全过程、全要素、全方位的跟踪审计转变使工程建设项目达到了保质、保廉、保进度、保投资控制的目标。南通公路管理处全面开展专项审计工作的做法南通是江苏省养护体制改革最早、最彻底的地区之一该处多年来坚持开展专项工程审计处内审机构作为专项工程审计的牵头组织部门始终坚持统一思想、部门合作、内外并举、循序渐进力求做到规范标准、规范行为、公平公正。精品word文档值得下载值得拥有精品word文档值得下载值得拥有基本流程为:结合单位实际由职能部门根据上级下达的计划提出实施项目及预算工程量会签内审等部门经分管领导审核后报主管领导批准。根据工程分类分别进行招投标与中标单位签定合同各中标单位进行专项工程施工各职能科室作为项目法人代表对工程进行全面管理定期对工程进行检查、工程量计量和阶段验收并及时提交原始记录内审机构派人定期或不定期参与督促和工程计量检查、抽查。养护项目实施完成后由施工单位将施工、计量资料收集、整理后交现场管理组审核公路处组织养护、财审、纪检人员对养护项目进行联合验收。工程验收后将验收结果与施工资料、监管资料等工程整套资料整理交内审机构由其委托社会中介机构进行审计。在审计过程中各主管科室负责施工队和审计单位的人员联系审计科则负责业务联系参与现场审核、协调关系等。经各方签认的审计结果作为支付工程经费的最终依据。成效:几年来该处专项工程送审项目余项核减率约节约了数百万元的养护资金。四、阶段性推广、经验交流在《办法》印发一年后为检验实施效果进一步推动专项审计工作年月省交通厅公路局专门召开专项工程(资金)审计工作经验交流会请该项工作开展得比较好的单位作经验介绍通过总结交流展示工作成果与会同志表态一定要积极开展好这项工作会议达到扩大效果。五、体会与建议专项工程审计工作必须坚持统一领导部门合作的原则。专项工程必须经过立项、建设、到完工、验收等程序涉及到多个方面的工作离不开部门之间的有效合作。思想认识水平有待提高。主要是:改制企业一直对事企改革存在不同程度的想法在专项工程审计中涉及利益冲突时会出现不理解现象偶有抵触情绪专项工程由于数量多、工程量不均衡、突发性项目无可比性等情况给专项工程审计定把握上产生难度如有些专项工程工程量既散又小工程单项成本较高施工队伍不太愿意做而社会中介机构审计时一般死扣定额为此经常出现矛盾有时不大容易进行协调。不断重复的解释说明、协调工作容易出现参与者的厌烦情绪。因此对公路系统的相关领导和部门、工程建设单位、社会中介机构要经常强调专项工程审计的重要性、长期性保持积极向上的情绪。进一步强化后续保证专项工程审计是专项工程管理的一个重要组成部分要巩固专项工程管理的成果还必须重视审计的后续工作。对一些重大的专项工程在工程完工后我们还要密切注意有关动向要采取一定的措施来保证专项工程审计的成果。精品word文档值得下载值得拥有

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