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历年中级会计师考试《经济法》真题及答案解析(2014-2015-2016).doc

历年中级会计师考试《经济法》真题及答案解析(2014-2015…

上传者: wang丽娟w 2018-02-11 评分 0 0 0 0 0 0 暂无简介 简介 举报

简介:本文档为《历年中级会计师考试《经济法》真题及答案解析(2014-2015-2016)doc》,可适用于战略管理领域,主题内容包含历年中级会计师考试《经济法》真题及答案解析()年中级会计师考试《经济法》真题及答案解析一、单项选择题(本类题共小题每小题分共分。每小题备选答案中只有符等。

历年中级会计师考试《经济法》真题及答案解析()年中级会计师考试《经济法》真题及答案解析一、单项选择题(本类题共小题每小题分共分。每小题备选答案中只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分)根据民事诉讼法律制度的规定下列民事纠纷中当事人不得约定纠纷管辖法院的是()。A(收养协议纠纷B(赠与合同纠纷C(物权变动纠纷D(商标权纠纷【答案】A根据诉讼时效法律制度的规定下列关于诉讼时效制度适用的表述中不正确的是()。A当事人不可以约定延长或缩短诉讼时效期间B诉讼时效期间届满后当事人自愿履行义务的不受诉讼时效限制C当事人未按照规定提出诉讼时效抗辩却以诉讼时效期间届满为由申请再审人民法院不予支持D当事人未提出诉讼时效抗辩人民法院可以主动适用诉讼时效规定进行审判【答案】D【解析】选项D:当事人未提出诉讼时效抗辩人民法院不应对诉讼时效问题进行释明及主动适用诉讼时效的规定进行裁判。根据诉讼时效法律制度的规定在诉讼时效期间最后个月内发生的下列情形中能够引起诉讼时效中止的是()。A权利人提起诉讼B发生不可抗力致使权利人无法行使请求权C义务人同意履行义务D权利人向义务人提出履行义务的要求【答案】B【解析】()选项ACD:属于引起诉讼时效中断的事由()选项B:不可抗力属于诉讼时效中止的事由。某股份有限公司于年月在上海证券交易所上市公司章程对股份转让的限制未作特别规定该公司有关人员的下列股份转让行为中符合公司法律制度规定的是()。A发起人王某于年月转让了其所持本公司公开发行股份前已发行的股份总数的B董事郑某于年月将其所持本公司全部股份股一次性转让C董事张某共持有本公司股份股年月通过协议转让了其中的股D总经理李某于年月离职年月转让了其所持本公司股份总数的【答案】B【解析】()选项A:公司公开发行股份前已发行的股份自公司股票在证券交易所上市交易之日起年内不得转让()选项BC:董事、监事、高级管理人员(经理、副经理、财务负责人、上市公司董事会秘书)在任职期间每年转让的股份不得超过其所持有本公司股份总数的,但上市公司董事、监事和高级管理人员所持股份不超过股的可以一次性全部转让不受,的比例限制()选项D:董事、监事、高级管理人员离职后个月内不得转让其所持有的本公司股份。根据商业银行法律制度的规定商业银行不得向关系人发放信用贷款。下列各项中不属于某商业银行关系人的是()。A该银行的董事长B该银行】AB【解析】股东以知情权、利润分配请求权等权益受到损害或者公司亏损、财产不足以偿还全部债务以及公司被吊销企业法人营业执照未进行清算等为由提起解散公司诉讼的人民法院不予受理。【答案】AD【解析】特殊普通合伙企业中一个合伙人或者数个合伙人在执业活动中因故意或者重大过失造成合伙企业债务的应当承担无限责任或者无限连带责任其他合伙人以其在合伙企业中的财产份额为限承担责任。【答案】AC【解析】商业银行不得向关系人发放信用贷款向关系人发放担保贷款的条件不得优于其他借款人同类贷款的条件。“关系人”是指:商业银行的董事、监事、管理人员、信贷人员及其近亲属以及上述人员投资或者担任高级管理职务的公司、企业和其他经济组织。三、判断题【答案】【解析】承揽合同的定作人可以随时解除合同造成承揽人损失的应当赔偿损失。【答案】【解析】委托人可以特别委托受托人处理一项或者数项事务也可以概括委托受托人处理一切事务。【答案】【解析】本题考核增值税纳税人放弃免税权的规定本题说法正确。【答案】【解析】非居民企业在中国境内设立机构、场所的应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得缴纳企业所得税。【答案】【解析】未经股东会、股东大会同意国有资本控股公司的董事长不得兼任经理。【答案】【解析】两个以上的自然人、法人或者其他组织可以组成一个联合体以一个供应商的身份共同参加政府采购。【答案】【解析】两个以上人民法院都有管辖权的诉讼原告可以向其中一个人民法院起诉原告向两个以上有管辖权的人民法院起诉的由“最先立案”的人民法院管辖。先立案的人民法院不得将案件移送给另一个有管辖权的人民法院。人民法院在立案前发现其他有管辖权的人民法院已先立案的不得重复立案立案后发现其他有管辖权的人民法院已先立案的裁定将案件移送给先立案的人民法院。【答案】【解析】同次发行的相同条款优先股每股发行的条件、价格和票面股息率应当相同任何单位或者个人认购的股份每股应当支付相同价额。【答案】【解析】新入伙的有限合伙人对入伙前有限合伙企业的债务以其“认缴的出资额”(而非实缴)为限承担责任。【答案】【解析】因第三者对保险标的的损害而造成的保险事故发生后保险人未赔偿保险金之前被保险人放弃对第三者请求赔偿的权利的保险人“不承担”赔偿保险金的责任。四、简答题()甲有权提议召开临时股东会。根据规定代表以上表决权的股东有权提议召开临时股东会。本题中由于A公司章程对股东表决权行使事项未作特别规定应按出资比例行使表决权。甲的出资比例为所以代表的表决权达到了以上故有权提议召开临时股东会。()股东会作出的为甲提供担保的决议不合法。根据规定公司为“股东或者实际控制人”提供担保的必须经股东会或者股东大会决议。接受担保的股东或者受实际控制人支配的股东不得参加表决该项表决由“出席”会议的“其他股东”所持表决权的“过半数(大于”)通过。本题中甲作为接受担保的股东未回避表决故决议不合法。()股东会作出的变更公司形式的决议合法。根据规定股东会作出修改公司章程、增加或者减少注册资本的决议以及公司合并、分立、解散或者变更公司形式(有限责任公司变更为股份有限公司)的决议必须经代表“全部”表决权的以上通过。本题中由于A公司章程对股东表决权行使事项未作特别规定应按出资比例行使表决权。投赞成票的乙、丙、丁的表决权为,故决议通过。()甲以乙交货不符合合同约定为由拒绝付款的理由不成立。票据债务人不得以自己与出票人之间的抗辩事由(如出票人与票据债务人存在合同纠纷、出票人存入票据债务人的资金不够)对抗持票人。本题中甲不得以乙交付货物不符合约定为由对抗丙。()甲以汇票上未记载付款日期为由拒绝付款的理由不成立。汇票上未记载付款日期的视为见票即付。在本题中甲以汇票上未记载付款日期为由拒绝付款的理由不成立。()年的部分有效年的部分无效。根据规定租赁合同的期限超过年的超过部分无效。本题中租赁合同约定的年租期中的年的部分是符合规定的年的部分无效。()有权。承租人经出租人同意可以对租赁物进行改善或者增设他物如未经出租人同意出租人可以要求承租人恢复原状或者赔偿损失。本题中乙公司改建休息室、安装整体橱柜等设施未经甲公司同意所以甲公司可以要求乙公司拆除休息室及设施。()有效。租赁物在租赁期间发生所有权变动的不影响租赁合同的效力。本题中丙公司取得房屋所有权是在乙公司的租期内所以不影响乙公司的租赁合同。五、综合题()甲公司对新型洗涤剂和洗洁精的销售收入的确认不正确。理由:根据企业所得税法律制度的规定对于企业买一赠一等方式组合销售商品的其赠品不属于捐赠应按各项商品的价格比例来分摊确认各项收入其商品价格应以公允价格计算。甲公司应确认每件洗涤剂销售收入=()=(元)确认每瓶洗洁精销售收入=()=(元)。()甲公司在计算应纳税所得额时研究开发费用允许加计扣除的金额=()=(万元)。企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用未形成无形资产计入当期损益的在按照规定据实扣除的基础上再按照研究开发费用的加计扣除。专门用于研发活动的仪器、设备的折旧费或租赁费允许按照规定实行加计扣除对既用于研发活动又用于日常生产的常规性检测对划分不清的不得实行加计扣除。()甲公司计提的折旧金额==(万元)企业所得税前允许扣除的折旧金额==(万元)。甲公司在计算应纳税所得额时购进的机器设备折旧额应调增应纳税所得额==(万元)。企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧。()居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得可在不超过年期限内分期均匀计入相应年度的应纳税所得额按规定计算缴纳企业所得税。其中:企业对外投资的非货币性资产应进行评估并按评估后的公允价值扣除计税基础后的余额计算确认非货币性资产转让所得。()向环保部门支付罚款万元不得在计算应纳税所得额时扣除支付的诉讼费万元可以在计算应纳税所得额时扣除。理由:罚金、罚款和被没收财物的损失是国家或有关执法部门对纳税人违反法律法规规定的一种经济制裁或经济处罚因此强制规定其不得在税前扣除。罚金、罚款和被没收财物的损失不包括纳税人按照经济合同规定支付的违约金(包括银行罚息)、罚款和诉讼费。()甲公司向关联企业支付的管理费万元不得在计算应纳税所得额时扣除。理由:企业之间支付的管理费不得在计算应纳税所得额时扣除。年中级会计职称考试《经济法》真题及参考答案(全)一、单项选择题(本类题共小题每小题分共分。每小题备选答案中只有一个符合题意的正确答案。请将选定的答案按答题卡要求用B铅笔填涂答题卡中相应信息点多选、错选、不选均不得分)、下列各项中属于《仲裁法》适用范围的是()。A、自然人之间因继承财产发生的纠纷B、农户之间因土地承包经营发生的纠纷C、纳税企业与税务机关因纳税发生的争议D、公司之间因买卖合同发生的纠纷【答案】D【解析】不属于《仲裁法》调整的争议有:()与人身有关的婚姻、收养、监护、扶养、继承纠纷(选项A)()行政争议(选项C)()劳动争议()农业承包合同纠纷(选项B)。【知识点】仲裁、下列关于地域管辖的表述中符合民事诉讼法律制度规定的是()。A、对被监禁的人提起的诉讼可由监狱所在地人民法院管辖B、因公路事故请求损害赔偿提起的诉讼可由事故发生地人民法院管辖C、因保险合同纠纷提起的诉讼当事人对管辖法院未约定的可由合同履行地人民法院管辖D、因票据纠纷提起的诉讼当事人对管辖法院未约定的可由出票地人民法院管辖【答案】B【解析】()选项A:对被劳动教养的人提起的诉讼以及对被监禁的人提起的诉讼由原告住所地人民法院管辖原告住所地与经常居住地不一致的由原告经常居住地人民法院管辖()选项B:因铁路、公路、水上和航空事故请求损害赔偿提起的诉讼由事故发生地或者车辆、船舶最先到达地、航空器最先降落地或者被告住所地人民法院管辖()选项C:因保险合同纠纷提起的诉讼由被告住所地或者保险标的物所在地的人民法院管辖()选项D:因票据纠纷提起的诉讼由票据支付地或者被告住所地的人民法院管辖。东奥中级职称频道整理发布。【知识点】诉讼、甲股份有限公司年月召开股东大会选举公司董事。根据《公司法》的规定下列人员中不得担任该公司董事的是()。A、张某因挪用财产被判处刑罚执行期满已逾年B、吴某原系乙有限责任公司董事长因其个人责任导致该公司破产清算完结已逾年C、储某系丙有限责任公司控股股东该公司股东会决策失误导致公司负有万元到期不能清偿的债务D、杨某原系丁有限责任公司法定代表人因其个人责任导致该公司被吊销营业执照未逾年【答案】D【解析】有下列情形之一的不得担任董事、监事、高级管理人员:()无民事行为能力人或者限制民事行为能力人()因贪污、贿赂、侵占财产、挪用财产或者破坏社会主义市场经济秩序被判处刑罚执行期满未逾年或者因犯罪被剥夺政治权利执行期满未逾年(选项A)()担任破产清算的公司、企业的董事或者厂长、经理对该公司、企业的破产负有个人责任的自该企业破产清算完结之日起未逾年(选项B)()担任因违法被吊销营业执照、责令关闭的公司的法定代表人并负有个人责任的自该公司被吊销营业执照之日起未逾年(选项D)()个人所负数额较大的债务到期未清偿。【知识点】公司董事、监事、高级管理人员的资格、根据民事法律制度的规定在一定期间内债权人因不可抗力不能行使请求权的诉讼时效中止该期间为()。A、诉讼时效期间的最后个月B、诉讼时效期间的最后个月C、诉讼时效期间届满后个月D、诉讼时效期间届满后个月【答案】A【解析】只有在诉讼时效期间的最后个月内发生中止事由才能中止诉讼时效的进行。【知识点】诉讼时效、某有限责任公司股东甲、乙、丙、丁分别持有公司、、和的股权该公司章程未对股东行使表决权及股东会决议方式作出规定。下列关于该公司股东会会议召开及决议作出的表述中符合《公司法》规定的是()。A、甲可以提议召开股东会临时会议B、只有丁可以提议召开股东会临时会议C、只要丙和丁表示同意股东会即可作出增加公司注册资本的决议D、只要乙和丁表示同意股东会即可作出变更公司形式的决议【答案】C【解析】()选项AB:代表以上表决权的股东、以上的董事、监事会有权提议召开临时股东会会议()选项CD:有限责任公司股东会作出的下列决议必须经代表以上表决权的股东通过:修改公司章程增加或者减少注册资本公司合并、分立、解散变更公司形式。【知识点】有限责任公司的组织机构、某股份有限公司于年月在上海证券交易所上市。该公司有关人员的下列股份转让行为中不符合《公司法》规定的是()。A、监事张某年月将其所持有的本公司股份总数的转让B、董事吴某年月将其所持有的本公司全部股份股一次性转让C、董事罗某年将其所持有的本公司股份总数的转让D、经理王某年月离职月转让其所持有的本公司所有股份【答案】A【解析】()选项A:董事、监事、高级管理人员所持本公司股份自公司股票上市交易之日起年内不得转让()选项BC:董事、监事、高级管理人员在任职期间每年转让的股份不得超过其所持有本公司股份总数的。上市公司董事、监事和高级管理人员所持股份不超过股的可以一次性全部转让不受的比例限制()选项D:董事、监事、高级管理人员离职后个月内不得转让其所持有的本公司股份。东奥中级职称频道整理发布。【知识点】股份发行、下列关于国有独资公司组织机构的表述中符合《公司法》规定的是()。A、经理由国有资产监督管理机构聘任B、董事长、副董事长由董事会选举产生C、经国有资产监督管理机构同意董事会成员可以兼任经理D、监事会成员不得少于人【答案】C【解析】()选项A:国有独资公司设经理由董事会聘任或者解聘()选项B:董事长、副董事长由国有资产监督管理机构从董事会成员中“指定”()选项C:经国有资产监督管理机构同意董事会成员可以兼任经理()选项D:国有独资公司监事会成员不得少于人其中职工代表的比例不得低于。【知识点】国有独资公司的特别规定、下列中国公民中依法可以投资设立个人独资企业的是()。A、某市中级法院法官李某B、某商业银行支行部门经理张某C、某大学在校本科生袁某D、某县政府办公室主任金某【答案】C【解析】国家公务员、党政机关领导干部、警官、法官、检察官、商业银行工作人员等不得作为投资人申请设立个人独资企业。【知识点】个人独资企业的投资人及事务管理、下列关于中外合资经营企业组织机构的表述中不符合中外合资经营企业法律制度规定的是()。A、董事会是合营企业的最高权力机构B、董事会成员不得超过人C、董事长是合营企业的法定代表人D、总经理在董事会授权范围内对外代表合营企业【答案】B【解析】选项B:合营企业董事会成员不得少于人。东奥中级职称频道整理发布。【知识点】中外合资经营企业法律制度下列关于上市公司非公开发行股票的条件和方式的表述中符合证券法律制度规定的是()。A、发行对象不得超过人B、发行价格不得低于定价基准日前一个交易日公司股票的均价C、自本次股份发行结束之日起控股股东认购的股份个月内不得转让D、可采用广告方式发行【答案】C【解析】()选项A:上市公司非公开发行中发行对象不得超过名()选项B:发行价格不低于定价基准日前个交易日公司股票均价的“”()选项C:本次发行的股份自发行结束之日起个月内不得转让控股股东、实际控制人及其控制的企业认购的股份个月内不得转让()选项D:非公开发行证券不得采用广告、公开劝诱和变相公开方式。【知识点】证券发行、根据商业银行法律制度的规定下列机关中有权对个人储蓄存款采取扣划措施的是()。A、检查机关B、税务机关C、公安机关D、审计机关【答案】B【解析】有权对个人储蓄存款依法采取查询、冻结和扣划措施的只有人民法院、税务机关和海关。【知识点】商业银行存款业务规则、甲公司于年月日签发一张汇票给乙公司付款日期为同年月日。乙公司将该汇票提示承兑后背书转让给丙公司丙公司又将该汇票背书转让给丁公司。丁公司于同年月日向承兑人请求付款时遭到拒绝。根据《票据法》的规定丁公司向甲公司行使追索权的期限是()。A、自年月日至年月日B、自年月日至年月日C、自年月日至年月日D、自年月日至年月日【答案】B【解析】远期汇票持票人对“出票人、承兑人”的追索权消灭时效期间为年自票据到期日(年月日)起算见票即付的汇票自出票日起算。【知识点】票据法基础理论、某有限责任公司的净资产额为亿元人民币拟申请首次公开发行公司债券。下列关于该公司公开发行公司债券条件的表述中不符合《证券法》的规定的是()。A、拟发行的公司债券期限为年B、该公司债券的拟发行额为人民币万元C、筹集的资金拟用于修建职工活动中心D、该公司最近年平均可分配利润足以支付公司债券年的利息【答案】C【解析】()选项B:累计债券余额不超过公司净资产的。债券余额亿=万元()选项C:公开发行公司债券筹集的资金必须用于核准的用途不得用于弥补亏损和非生产性支出()选项D:最近年平均可分配利润足以支付公司债券年的利息。东奥中级职称频道整理发布。【知识点】证券发行、根据《保险法》的规定保险人对保险合同中的免责条款未作提示或未明确说明的该免责条款()。A、不产生效力B、效力待定C、可撤销D、可变更【答案】A【解析】对保险人的免责条款保险人在订立合同时应以书面或口头形式向投保人说明未作提示或未明确说明的该条款不产生效力。【知识点】保险合同、根据《票据法》的规定支票的下列记载事项中出票人可以授权补记的是()。A、出票日期B、出票人签章C、付款人名称D、收款人名称【答案】D【解析】支票的金额、收款人名称可以由出票人授权补记。【知识点】支票、根据《票据法》的规定下列关于票据伪造的表述中正确的是()。A、票据伪造是指无权更改票据的人变更票据金额的行为B、被伪造人应向善意且支付了对价的持票人承担票据责任C、票据上有伪造签章的不影响票据上其他真实签章的效力D、伪造人因未在票据上以自己的名义签章故不承担票据责任之外的民事责任【答案】C【解析】()选项A:票据的变造是指“无权”更改票据内容的人对票据上“签章”以外的记载事项加以变更的行为()选项B:持票人即使是善意取得对“被伪造人”也不能行使票据权利()选项D:由于“伪造人”没有以自己的名义“在票据上”签章因此不承担“票据责任”。但是如果伪造人的行为给他人造成损失的应承担“民事责任”构成犯罪的还应承担“刑事责任”。【知识点】票据法基础理论、年月日甲厂向乙厂发函称其可提供X型号设备请乙厂报价。月日乙厂复函表示愿以万元购买一台甲厂月日复函称每台价格万元月日前回复有效。乙厂于月日复函称愿以万元购买一台甲厂收到后未作回复。后乙厂反悔于月日发函称同意甲厂当初万元的报价。下列关于双方往来函件法律性质的表述中不符合《合同法》的规定的是()。A、甲厂月日的发函为要约邀请B、乙厂月日的复函为要约C、甲厂月日的复函为反要约D、乙厂月日的发函为承诺【答案】D【解析】受要约人对要约的内容作出“实质性变更”的视为新要约。本题中乙厂月日的发函是对原要约的实质性变更(价格变更)应该为新要约。东奥中级职称频道整理发布。【知识点】合同订立的方式、岁的小林参加中学生科技创意大赛其作品“厨房定时器”获得组委会奖励。张某对此非常感兴趣现场支付给小林万元买下该作品的制作方法。下列关于该合同效力的表述中符合合同法律制度规定的是()。A、该合同可撤销因小林是限制民事行为能力人B、该合同无效因小林是限制民事行为能力人C、该合同有效因该合同对小林而言是纯获利益的D、该合同效力待定因需要由小林的法定代理人决定是否追认【答案】D【解析】限制民事行为能力人订立的合同经法定代理人追认后该合同有效。但纯获利益的合同或者是与其年龄、智力、精神健康状况相适应而订立的合同不必经法定代理人追认合同当然有效。在本题中小林是限制民事行为能力人且订立的并不是纯获利益的合同所以是效力待定的。【知识点】效力待定合同、甲、乙双方于年月日订立买卖台彩电的合同价款万元双方约定:甲支付全部价款后彩电的所有权才转移给甲。乙于月日交付了台彩电甲于月日支付了万元月日支付了剩余的万元。下列关于彩电所有权转移的表述中符合《合同法》规定的是()。A、月日台彩电所有权转移B、月日台彩电所有权转移C、月日台彩电所有权转移D、月日台彩电所有权转移【答案】D【解析】当事人可以在买卖合同中约定买受人未履行支付价款或者其他义务时标的物的所有权属于出卖人。在本题中约定了甲支付全部价款后彩电的所有权才转移给甲月日支付了剩余的万元。所以月日台彩电所有权转移。【知识点】买卖合同、甲公司于月日向乙公司发出要约出售一批原材科要求乙公司在个月内做出答复。该要约于月日到达乙公司。当月因市场行情变化该种原材料市场价格大幅上升甲公司拟撤销该要约。根据《合同法》的规定下列关于甲公司能否撤销要约的表述中正确的是()。A、不可以撤销该要约因该要约确定了承诺期限B、可以撤销该要约撤销通知在乙公司发出承诺通知之前到达乙公司即可C、可以撤销该要约撤销通知在承诺期限届满前到达乙公司即可D、可以撤销该要约撤销通知在乙公司发出承诺通知之前发出即可【答案】A【解析】要约人(甲公司)确定了承诺期限不得撤销要约。【知识点】合同订立的方式、某书店是增值税一般纳税人年月销售图书取得含税销售额万元。根据增值税法律制度的规定该书店此项业务的增值税销项额为()万元。A、B、C、D、【答案】A【解析】图书适用的增值税税率为低税率由于销售图书的销售额是含税销售额所以在计算增值税销项税额的时候需要换算成不含税的销售额。则该书店此项业务的增值税销项额=()=(万元)。【知识点】增值税的税率的应用及销项税额的计算、根据增值税法律制度的规定增值税一般纳税人的下列行为涉及的进项税额准予抵扣的是()。A、将购进货物用于修缮建筑物B、将购进货物用于职工福利C、将购进货物用于生产应税产品D、将购进货物用于奖励职工【答案】C【解析】根据规定下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务。【知识点】不得从销项税额中抵扣的进项税额、年月日甲公司与乙公司签订了买卖电脑的合同双方约定总价款为万元。月日甲公司就万元货款全额开具了增值税专用发票月日甲公司收到乙公司第一笔货款万元月日甲公司收到乙公司第二笔货款万元。根据增值税法律制度的规定甲公司增值税纳税义务发生的时间为()。A、月日B、月日C、月日D、月日【答案】B【解析】根据规定销售货物或提供应税劳务的其增值税纳税义务发生的时间为收讫销售款或者取得销售款凭据的当天。先开具发票的为开具发票的当天。本题中月日甲公司就万元货款全额开具了增值税专用发票所以答案选B。【知识点】增值税纳税义务发生时间、年月日甲创业投资企业采取股权投资方式向未上市的取得高新技术企业资格的乙公司(该公司属于中小企业)投资万元股权持有至年月日甲创业投资企业年度计算应纳税所得额时对乙公司的投资额可以抵免的数额为()万元。A、B、C、D、【答案】B【解析】根据规定创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业两年以上的可以按照其投资额的在当年抵扣该企业的应纳税所得额但股权持有须满年。则甲创业投资企业年度计算应纳税所得额时对乙公司的投资额可以抵免的数额==(万元)。【知识点】企业所得税投资抵免优惠、某公司年度支出合理的工资薪金总额万元按规定标准为职工缴纳基本社会保险费万元为受雇的全体员工支付补充养老保险费万元为公司高管缴纳商业保险费万元。根据企业所得税法律制度的规定该公司年度发生上述保险费在计算应纳税所得额时准予扣除的数额为()万元。A、B、C、D、【答案】C【解析】企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本社会保险费可以全额在税前扣除。企业为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费分别在不超过职工工资总额标准内的部分(=万元)在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除超过的部分不予扣除。除企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费外企业为投资者或者职工支付的商业保险费不得扣除。则该公司年度发生上述保险费在计算应纳税所得额时准予扣除的数额==(万元)。【知识点】社会保险费税前扣除、年度某企业通过市政府向灾区捐款万元直接向受灾小学捐款万元两笔捐款均在营业外支出中列支。该企业当年的利润总额为万元。假设不考虑其他纳税调整事项。根据企业所得税法律制度的规定该企业年度应纳税所得额为()万元。A、B、C、D、【答案】B【解析】企业通过市政府向灾区捐款万元属于公益性捐赠支出企业发生的公益性捐赠支出在年度利润总额以内的部分准予在计算应纳税所得额时扣除。向灾区捐款准予税前扣除的限额==(万元)实际捐赠额为万元可以按照实际捐赠额全额在税前扣除对于直接向受灾小学的捐款万元不得税前扣除所以需要纳税调增万元。则该企业年度应纳税所得额==(万元)。东奥中级职称频道整理发布。【知识点】公益性捐赠的税前扣除、甲公司年取得一项发明专利乙、丙、丁、戊四个公司未经甲公司许可使用其专利。根据专利法律制度的规定下列使用行为属于侵犯甲公司专利权的是()。A、乙公司购买了甲公司专利产品经研究产品的原理后仿造该产品B、丙公司在甲公司申请专利前已经制造相同产品并且仅在原有范围内继续制造C、丁公司为进行科学实验而使用甲公司的专利产品D、戊公司取得强制许可后制造该专利产品【答案】A【解析】()选项B:非专利权人在专利申请日前已经制造相同产品、使用相同方法或者已经做好制造、使用的必要准备在专利权人获得专利权后非专利权人有权在原有的范围内继续制造、使用该专利技术不视为侵犯专利权()选项C:专为科学研究和实验而使用有关专利的不视为侵犯专利权()选项D:强制许可是指国务院专利行政部门可以不经专利权人同意直接向申请实施专利技术的申请人颁发专利强制许可证的制度此种行为不属于侵犯专利权。【知识点】侵犯专利权的行为及例外、甲通过互联网散布竞争对手乙的产品中掺杂有害物质的虚假信息致使乙的商品信誉在消费者心中降低给乙造成巨大损失。根据反不正当竞争法律制度的规定甲的行为是()。A、虚假宣传B、欺骗性标示C、诋毁商誉D、仿冒【答案】C【解析】诋毁商誉行为是指经营者传播有关竞争对手的虚假信息以破坏竞争对手的商业信誉的不正当竞争行为。【知识点】诋毁商誉行为、下列商品中属于法律、行政法规规定必须使用注册商标的是()。A、卷烟B、服装C、食品D、化妆品【答案】A【解析】法律、行政法规规定必须使用注册商标的商品(卷烟、雪茄烟、有包装的烟丝)的生产经营者必须申请商标注册未经核准注册的商品不得在市场销售。东奥中级职称频道整理发布。【知识点】商标注册的原则、某事业单位拟采购一种特定的技术服务经向社会公开招标没有合格标的在此情形下根据《政府采购法》的规定该事业单位可以采用的采购方式是()。A、询价B、邀请招标C、竞争性谈判D、单一来源采购【答案】C【解析】有下列情形之一的可以采用竞争性谈判方式采购:()招标后没有供应商投标或者没有合格标的或者重新招标未能成立的()技术复杂或者性质特殊不能确定详细规格或者具体要求的()采用招标所需时间不能满足用户紧急需要的()不能事先计算出价格总额的。【知识点】政府采购方式二、多选题(本类题共小题每小题分共分。每小题备选答案中有两个或两个以上符合题意的正确答案请将选定的答案按答题卡要求用B铅笔填涂答题卡中相应信息的多选、少选、错选、不选均不得分)、根据《仲裁法》的规定下列情形中属于仲裁员审理案件时必须回避的有()。A、是本案的当事人B、与本案有利害关系C、是本案当事人的近亲属D、接受当事人的礼物【答案】ABCD【解析】仲裁员有下列情况之一的必须回避当事人也有权提出回避申请:()是本案当事人或者当事人、代理人的近亲属(选项AC)()与本案有利害关系(选项B)()与本案当事人、代理人有其他关系可能影响公正仲裁的()私自会见当事人、代理人或者接受当事人、代理人的请客送礼的(选项D)。【知识点】仲裁程序、根据《民事诉法》的规定提起民事诉讼必须符合的法定条件有()。A、有书面诉状B、有明确的被告C、有具体的诉讼请求和事实、理由D、原告与本案有直接利害关系【答案】BCD【解析】起诉必须符合法定条件:()原告是与本案有直接利害关系的公民、法人和其他组织(选项D)()有明确的被告(选项B)()有具体的诉讼请求和事实、理由(选项C)()属于人民法院受理民事诉讼的范围和管辖范围同时还必须办理法定手续。【知识点】审判程序、下列关于有限责任公司注册资本的表述中不符合《公司法》规定的有()。A、注册资本的最低限额为人民币万元B、公司登记机关登记的全体股东认缴的出资额即为注册资本C、全体股东的货币出资额不得低于注册资本的D、一人有限责任公司的注册资本最低限额为人民币万元【答案】ACD【解析】除对公司注册资本最低限额另行规定的以外新公司法取消了“有限责任公司、一人有限责任公司、股份有限公司最低注册资本分别应达万元、万元、万元”的规定取消了“全体股东的货币出资金额不得低于公司注册资本的”的规定。【知识点】有限责任公司、根据公司法律制度的规定有限责任公司股东对股东会特定事项作出的决议投反对票的可以请求公司按照合理的价格收购其股权退出公司。下列属于该特定事项的有()。A、公司转让主要财产的B、公司合并、分立的C、公司增加注册资本的D、公司章程规定的营业期限届满股东会通过决议修改章程使公司存续的【答案】ABD【解析】有限责任公司出现下列三种情形之一的对股东会决议投反对票的股东可以请求公司按照合理价格收购其股权:()公司连续年不向股东分配利润而公司该年连续盈利并且符合法律规定的分配利润条件的()公司合并、分立、转让主要财产的(选项AB)()公司章程规定的营业期限届满或者章程规定的其他解散事由出现股东会会议通过决议修改章程使公司存续的(选项D)。【知识点】有限责任公司股东退出公司、根据《合伙企业法》的规定有限合伙人的下列行为不视为执行合伙事务的有()。A、参与决定普通合伙人入伙事宜B、参与选择承办有限合伙企业审计业务的会计师事务所C、就有限合伙企业中的特定事项对外代表本合伙企业D、对合伙企业经营管理提出建议【答案】ABD【解析】()有限合伙人的下列行为不视为执行合伙事务:参与决定普通合伙人入伙、退伙(选项A)对企业的经营管理提出建议(选项D)参与选择承办有限合伙企业审计业务的会计师事务所(选项B)获取经审计的有限合伙企业财务会计报告对涉及自身利益的情况查阅有限合伙企业财务会计账簿等财务资料在有限合伙企业中的利益受到侵害时向有责任的合伙人主张权利或者提起诉讼执行事务合伙人怠于行使权利时督促其行使权利或者为了本企业的利益以自己的名义提起诉讼依法为本企业提供担保()选项C:有限合伙企业由“普通合伙人”执行合伙事务“有限合伙人”不执行合伙事务不得对外代表有限合伙企业。【知识点】有限合伙企业事务执行的特殊规定、甲公司收购乙上市公司时下列投资者同时也在购买乙上市公司的股票。根据证券法律制度的规定如无相反证据与甲公司为一致行动人的投资者有()。A、甲公司董事杨某B、甲公司董事长张某多年未联系的同学C、甲公司某监事的母亲D、甲公司总经理的配偶【答案】ACD【解析】在投资者任职的董事、监事及高级管理人员其父母、配偶、子女及其配偶、配偶的父母、兄弟姐妹及其配偶、配偶的兄弟姐妹及其配偶等亲属与投资者持有同一上市公司股份与投资者属于一致行动人。选项B同学关系不属于一致行动人。【知识点】上市公司收购、根据《保险法》的规定人身保险的投保人在订立保险合同时对某些人员具有保险利益。该人员包括()。A、投保人的父亲B、投保人赡养的伯父C、投保人抚养的外甥女D、投保人的孩子【答案】ABCD【解析】在人身保险中投保人对下列人员具有保险利益:本人配偶、子女、父母(选项AD)上述人员以外的与投保人有抚养、赡养或者扶养关系的家庭其他成员、近亲属(选项BC)与投保人有劳动关系的劳动者。【知识点】保险法律制度概述、下列关于开户单位现金管理的表述中符合《现金管理条例》的规定的有()。A、开户单位可从其现金收入中直接支付现金开支B、开户单位可以自行保存经核定的库存现金限额C、开户单位的全部现金收入必须存入开户银行D、开户单位支付现金可从开户银行提取【答案】BD【解析】()选项AD:开户单位支付现金可以从本单位库存现金限额中支付或从开户银行提取不得从本单位的现金收入中直接支付()选项BC:开户单位的现金收入除核定的库存现金限额外必须存入开户银行不得自行保存。【知识点】商业银行存款业务规则、甲公司向乙公司订购了一套生产设备双方签订的买卖合同中对设备的型号、规格、质量等做了明确约定但未约定质量检验期间。甲公司收到设备后因故一直未使用亦未支付剩余货款。收到货物两年后甲公司才开始使用该设备却发现该设备的质量与合同约定不符。当乙公司要求甲公司支付剩余货款时甲公司以设备质量不合格为由拒绝并要求乙公司承担违约责任。下列关于甲公司权利义务的表达中符合合同法律制度的规定有()。A、因未在法定期间内提出质量异议甲公司应当向乙公司支付剩余货款B、虽未在法定期间提出质量异议但因设备存在质量问题甲公司有权拒付剩余货款C、因设备质量不合格甲公司有权要求乙公司承担违约责任D、因未在法定期间内提出质量异议甲公司无权要求乙公司承担违约责任【答案】AD【解析】当事人没有约定检验期间的买受人应当在发现或者应当发现标的物的数量或者质量不符合约定的合理期间内通知出卖人买受人在合理期限内未通知或者自标的物收到之日起年内未通知出卖人的视为标的物的数量或者质量符合约定。本题中已经超过了年故甲公司无权要求乙公司承担违约责任以及无权拒付剩余货款。【知识点】买卖合同、根据增值税法律制度的规定纳税人提供的下列服务应当缴纳增值税的有()。A、某邮局提供的代办速递服务B、某航空公司提供的飞机播洒农药服务C、某汽车租赁公司从事的汽车租赁服务D、某会计师事务所提供的鉴证服务【答案】CD【解析】选项A:自年月日至年月日中国邮政集团公司及其所属邮政企业为中国邮政速递物流股份有限公司及其子公司(含各级分支机构)代办速递、物流、国际包裹、快递包裹以及礼仪业务等速递物流类业务取得的代理收入以及为金融机构代办金融保险业务取得的代理收入免征增值税。选项B:航空公司提供飞机播洒农药服务免征增值税。【知识点】“营改增”试点的税收优惠、根据企业所得税法律制度的规定纳税人取得的下列收入应计入应纳税所得额的有()。A、转让股权的收入B、接受捐赠的收入C、取得的财政拨款D、依法收取并纳入财政管理的政府性基金【答案】AB【解析】选项CD:属于不征税收入不计入应纳税所得额。【知识点】不征税收入、根据企业所得税法律制度的规定纳税人的下列支出不得在计算应纳税所得额时扣除的有()。A、合理工资薪金总额以内的职工教育经费B、企业所得税税款C、交通罚款D、消费税税款【答案】BC【解析】选项BC:属于不得在税前扣除的项目。选项AD:可以在税前扣除。【知识点】禁止扣除项目、甲公司年度取得销售收入为万元当年发生的与经营有关的业务招待费支出万元、广告费和业务宣传费万元。根据企业所得税法律制度的规定甲公司在计算当年应纳税所得额时下列关于业务招待费、广告费和业务宣传费准予扣除数额的表述中正确的有()。A、业务招待费准予扣除的数额为万元B、业务招待费准予扣除的数额为万元C、广告费和业务宣传费准予扣除的数额为万元D、广告费和业务宣传费准予扣除的数额为万元【答案】AD【解析】()企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出按照发生额的扣除(=万元)但最高不得超过当年销售(营业)收入的‰(‰=万元)则可以税前扣除的业务招待费是万元。()企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出除国务院财政、税务主管部门另有规定外不超过当年销售(营业)收入的部分(=万元)准予扣除超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。本题实际发生广告费和业务宣传费支出万元所以税前可以扣除万元。【知识点】税前扣除项目及标准、下列属于《反垄断法》禁止的垄断协议有()。A、甲、乙两家钢材公司为应对经济不景气、缓解销售量严重下降达成的限定钢材生产数量的协议B、甲药厂和乙药店约定乙药店销售甲药厂的某种专利药品时只能按某一固定价格出售C、某日化企业为促销一种新开发的护肤品与所有经销商约定销售产品时每瓶售价不得超过元D、生产同类产品的甲、乙公司约定甲公司的产品在长江以北市场销售乙公司的产品在长江以南市场销售【答案】BD【解析】()选项A:因经济不景气、为缓解销售量严重下降或者生产明显过剩的属于垄断协议行为的豁免()选项C:纵向垄断协议要求限定转售“最低”价格(在同一产业链中上一环节的经营者利用其市场支配地位通过协议确定下一环节经营者的销售价格)。选项C中没有限定最低价格故不属于纵向垄断协议。【知识点】反垄断法律制度、根据《商标法》的规定下列可以作为商标标识的有()。A、声音B、纯字母C、纯数字D、纯图形【答案】ABCD【解析】任何能够将自然人、法人或者其他组织的商品与他人的商品区别开的标志包括文字、图形、字母、数字、三维标志、颜色组合和声音等以及上述要素的组合均可以作为商标申请注册。【知识点】商标法律制度三、判断题(本类题共题每小题分共分。请判断每小题的表述是否正确并按要求答题卡要求用B铅笔填涂答题卡中相应的信息点认为表述正确的填涂答题卡中信息点认为表述错误的填涂答题卡中信息点X。每小题答题正确的得分答题错误的扣分不答题的不得分也不扣分。本类题最小的分为零分)、当事人对已经发生法律效力的判决认为有错误的只要向原审人民法院申请再审该判决就应停止执行。()【答案】【解析】当事人对已经发生法律效力的判决、裁定认为有错误的可以向原审人民法院或上一级人民法院申请再审但不停止判决、裁定的执行。【知识点】诉讼、一人有限责任公司股东不能证明公司财产独立于股东自己的财产的应当对公司债务承担连带责任。()【答案】【知识点】一人有限责任公司的特别规定(P)、甲持有某有限责任公司全部股东表决权的因公司管理人员拒绝向其提供公司账本甲以其知情权受到损害为由提起解散公司的诉讼。为此人民法院不予受理。()【答案】【解析】股东以知情权、利润分配请求权等权益受到损害或者公司亏损、财产不足以偿还全部债务以及公司被吊销企业法人营业执照未进行清算等为由提起解散公司诉讼的人民法院不予受理。【知识点】公司解散的原因、个人独资企业解散后其债权人在年内未向原投资人提出偿债请求的原投资人的偿还责任消失。()【答案】【解析】个人独资企业解散后原投资人对个人独资企业存续期间的债务仍应承担偿还责任但债权人在“年内”未向债务人提出偿债请求的该责任消灭。【知识点】个人独资企业的解散和清算、中外合资经营企业合营各方缴付出资后应当由中国的注册会计师验证出具验资报告。()【答案】【解析】合营各方缴付出资额后应当由中国注册会计师验证出具验资报告后由合营企业据以发给出资证明书。【知识点】中外合资经营企业法律制度、已经设立抵押权的动产又被留置的抵押权人优先受偿。()【答案】【东奥解析】同一动产上已设立抵押权或者质权该动产又被留置的“留置权人”优先受偿。【知识点】留置(P)、王某与吴某通过电子邮件签订的化妆品买卖合同属于书面形式的合同。()【答案】【解析】书面形式是指合同书、信件和数据电文(包括电报、电传、传真、电子数据交换和电子邮件)等可以有形地表现所载内容的形式。【知识点】合同订立的形式、营业税改征增值税后提供有形动产融资租赁服务不需要缴纳增值税。()【答案】【解析】根据现行税法的规定纳税人提供的有形动产租赁服务属于营改增中的现代服务业的应税范围其中包括有形动产融资租赁和有形动产经营性租赁。【知识点】有形动产租赁服务、甲公司年开发一项新工艺发生的研究开发费用为万元尚未形成无形资产计入当期损益。在甲公司计算当年企业所得税应纳税所得额时该项研究开发费用可以扣除的数额为万元。()【答案】【解析】企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用未形成无形资产计入当期损益的在按照规定据实扣除的基础上再按照研究开发费用的加计扣除则甲公司该项研究开发费用可以扣除的数额==(万元)。【知识点】企业所得税税收优惠中的加计扣除、国务院确定的关系国家安全的大型国家出资企业由国务院代表国家履行出资人职责。()【答案】【解析】国务院所确定的关系国民经济命脉和国家安全的大型国家出资企业、重要基础设施和重要自然资源等领域的国家出资企业由国务院代表国家履行出资人职责。【知识点】企业国有资产法律制度四、简答题(本类题共小题每题分其分)、年月甲、乙、丙、丁四人出资设立A有限合伙企业(简称A企业)合伙协议协定:甲、乙为普通合伙人丙、丁为有限合伙人甲以劳务出资乙出资万元丙、丁各出资万元。合伙协议对其他事项未作约定。年月日A企业与B公司签订买卖合同双方约定货款万元收到货物后日内付款。月日A企业如约收到货物但因资金周转困难一直未付款。月乙因发生车祸瘫痪退出A企业并办理了退伙结算。月丙未征求其他合伙人的意见以其在A企业中的财产份额出质向C银行借款万元。月经全体合伙人同意丁由有限合伙人转为普通合伙人。月B公司向A企业催要上述到期货款因A企业无力偿还B公司遂要求乙承担全部责任乙以自己已退伙为由拒绝B公司又要求丁承担全部责任丁以债务发生时自己为有限合伙人为由拒绝。要求:根据《合伙企业法》的规定回答下列问题。()丙未经其他合伙人同意将其在A企业中的财产份额出质是否合法简要说明理由。()乙拒绝向B公司承担责任的理由是否合法简要说明理由。()丁拒绝向B公司承担责任的理由是否合法简要说明理由。【答案】()丙未经其他合伙人同意将其在A企业中的财产份额出质合法。根据规定有限合伙人可以将其在有限合伙企业中的财产份额出质但是合伙协议另有约定的除外。本题中丙是有限合伙人合伙协议对出质未作约定丙可以出质。东奥中级职称频道整理发布。()乙拒绝向B公司承担责任的理由不合法。根据规定退伙的普通合伙人对基于其退伙前的原因发生的合伙企业债务承担无限连带责任。本题中A企业对B公司负担的债务发生在普通合伙人乙退伙之前乙应该承担无限连带责任。()丁拒绝向B公司承担责任的理由不合法。根据规定有限合伙人转变为普通合伙人的对其作为有限合伙人期间有限合伙企业发生的债务承担无限连带责任。本题中丁应该对其作为有限合伙人期间有限合伙企业发生的债务承担无限连带责任。【知识点】有限合伙企业、甲有限责任公司年月发生下列事实:()月日甲公司向乙公司购买一批钢材双方签订的合同约定:钢材总价款万元甲公司在合同签订后日内支付定金万元作为履行合同的担保乙公司于合同签订后个月内交付全部货物甲公司于乙公司交付货物后日内支付全部货款。月日甲公司支付给乙公司万元定金乙公司接受并未提出异议。()月日甲公司与丙公司的租赁合同到期但丙公司尚未支付万元到期租金。月日因欠丁公司的债务到期甲公司将其对丙公司的万元的债权转让给丁公司但未通知丙公司。()月日甲公司所在地发生自然灾害当地政府组织救灾募捐活动甲公司当场承诺捐款万元但一直未履行。其后甲公司因业务不景气欲撤销该项赠与。要求:根据合同法律制度的规定回答下列问题。()本案例中支付的定金数额与约定的定金数额不符有效定金数额应为多少简要说明理由。()甲公司转让债权的行为对丙公司是否生效简要说明理由。()甲公司是否有权撤销赠与简要说明理由。【答案】()有效定金数额应为万元。根据规定实际交付的定金数额多于或者少于约定数额的视为变更定金合同收受定金一方提出异议并拒绝接受定金的定金合同不生效。本题中乙公司接受了万元定金并未提出异议视为对定金合同进行了变更故有效的定金数额为万元。()甲公司转让债权的行为对丙公司不生效。根据规定债权人转让权利不需要经债务人同意但应当通知债务人。未经通知该转让对债务人不发生效力。本题中甲公司转让债权未通知丙公司故对丙公司不发生效力。东奥中级职称频道整理发布。()甲公司无权撤销赠与。根据规定赠与人在赠与财产的权利转移之前可以撤销赠与。具有救灾、扶贫等社会公益、道德义务性质的赠与合同或者经过公证的赠与合同不得撤销。【知识点】定金、合同的转让、赠与合同、年月日某食品厂向某面粉厂购买面粉吨货款共计万元。同日食品厂向面粉厂出具了以自己为出票人、其开户行A银行为付款人、面粉厂为收款人、票面金额为万元的见票即付的商业汇票一张并在该汇票上签章。月日面粉厂向某机械厂购买一台磨面机价款为万元因此欲将其所持汇票背书转让给机械厂。机械厂要求对该汇票提供票据保证鉴于养鸡场欠面粉厂万元货款于是面粉厂请求养鸡场提供担保。后养鸡场在汇票上记载“保证”字样并签章但未记载被保证人名称和保证日期。月日面粉厂将该汇票背书转让给机械厂。月日机械厂持票向A银行提示付款。A银行以食品厂经营状况不景气、即将解散为由拒绝付款并作成退票理由书交给机械厂。机械厂欲行使追索权。要求:根据《票据法》的规定回答下列问题。()本案例中谁是被保证人简要说明理由。()本案例中保证日期为哪一天简要说明理由。()机械厂可向哪些人行使追索权【答案】()出票人食品厂为被保证人。根据规定未记载被保证人的已承兑的汇票承兑人为被保证人未承兑的汇票出票人为被保证人。本题中为见票即付的汇票无承兑人出票人食品厂为被保证人。()年月日为保证日期。根据规定未记载保证日期的出票日期为保证日期。本题中出票日期年月日即为保证日期。()机械厂可向食品厂、面粉厂、养鸡厂行使追索权。【知识点】汇票五、综合题(本类题共题其分)甲酒厂为增值税一般纳税人主要生产粮食白酒。年月发生下列经营业务:()外购一批小麦作为原材料取得的增值税专用发票上注明金额万元、增值税额万元支付给运输该批小麦的乙运输公司运费万元取得普通发票。()外购一批高梁作为原材料取得的增值税专用发票上注明金额万元、增值税额万元。因管理不善购进的高梁当月发生霉变霉变部分占购进部分的。()向农民收购一批荞麦作为原材料农产品收购发票上注明买价万元委托丙运输公司运输取得的丙运输公司开具的增值税专用发票上注明金额万元。()外购生产设备取得的增值税专用发票上的注明金额万元。()向某商贸企业销售粮食白酒一批取得含税销售额万元。()提供技术转让取得收入万元。已知:甲酒厂当月取得的相关票据在有效期内均经过主管税务机关认证。要求:根据上述资料及增值税法律制度的规定回答下列问题(涉及计算的列出算式结果保留到小数点后两位单位:万元)。()甲酒厂外购小麦负担的进项税额及支付运费负担的进项税额是否可以抵扣分别说明理由。()计算甲酒厂外购高梁可以抵扣的进项税额。()计算甲酒厂收购荞麦可以抵扣的进项税额。()计算甲酒厂外购生产设备可以抵扣的进项税额。()计算甲酒厂销售白酒的销项税额。()甲酒厂提供技术转让的收入是否应当缴纳增值税如果缴纳计算销项税额如果不缴纳说明理由。【答案及解析】()甲酒厂外购小麦负担的增值税进项税额是可以从当期销项税额中抵扣的。因为购买的小麦作为原材料属于用于生产应税项目而且取得了增值税专用发票可以凭票抵扣进项税额。东奥中级职称频道整理发布。支付的运费负担的进项税额不得从当期销项税额中抵扣。因为营改增后运输企业缴纳增值税属于增值税纳税人增值税的抵扣是凭票抵扣的支付运费必须取得增值税专用发票的才可以抵扣进项税额本题支付运费给运输企业取得的是普通发票而非增值税专用发票所以不得抵扣进项税额。【知识点】当期进项税额的确定()首先对于因管理不善发生霉变的部分其进项税额不得抵扣。所以甲酒厂外购高梁可以抵扣的进项税额=()=(万元)【知识点】不得从销项税额中抵扣的进项税额()向农民收购的荞麦属于收购免税农产品可以按买价的计算进项税额抵扣。支付丙运输公司的运费取得丙运输公司开具的增值税专用发票是可以抵扣进项税额的。则甲酒厂收购荞麦可以抵扣的进项税额==(万元)【知识点】当期进项税额的确定()甲酒厂外购生产设备可以抵扣的进项税额==(万元)【知识点】当期进项税额的确定(P)()甲酒厂销售白酒的销项税额=()=(万元)【知识点】当期销项税额的确定()甲酒厂提供技术转让的收入免征增值税。因为根据税法规定纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免征增值税。【知识点】“营改增”试点的税收优
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