银江股份有限公司内部会计控制问题研究

银江股份有限公司内部会计控制问题研究 黑龙江财经学院 毕业论文( 设计 领导形象设计圆作业设计ao工艺污水处理厂设计附属工程施工组织设计清扫机器人结构设计 ) 毕业论文 银江股份有限公司 题 目 内部会计控制问题研究 指导教师 学生姓名 二O一四 年 五 月 十八 日collection, the implement manual patrol check and record, other relevant information gathered in three parts. Includes the following: (1) detailed description of the data records, observation of the environment, synchronized with the observation of meteorological, hydrological and other environmental data; (2) monitoring equipment installation, Embedment of textual information; (3) section near the construction materials; (4) the site inspection data; (5) the analogy relating to materials, specifications, etc. 10.8.3 the original inspection and monitoring data processing (1) after each monitoring data should be immediately checked, test the reliability, validity, and completeness of the records. If have missed, misread (written) or exception should be in time (complex) test, for confirmation or correction. Raw monitoring data inspection, inspection of the main contents are: 1) the method of compliance; 2) monitor instrument performance is stable, normal; 3) monitoring records are correct, complete, and clear; 4) the test result is within tolerance; 5) gross; 6) whether there is a system error. (2) the inspection, examination, tests the monitoring data is outside the tolerance or 银江股份有限公司内部会计控制问题研究 摘 要 文章阐述了内部会计控制的本质及内涵，结合银江股份有限公司内部会计控制的自我分析报告指出了该公司存在的问题，包括流动资金控制、会计控制 制度 关于办公室下班关闭电源制度矿山事故隐患举报和奖励制度制度下载人事管理制度doc盘点制度下载 设计不合理、会计控制监督缺乏力度等。提出了相应的措施:积极应对资金流;合理设计会计制度，建立激励机制;加强全面管理，完善风险评估。银江集团公司内部会计控制的基础工作还比较薄弱，企业实务中很少有成熟的控制体系可以推广，加之各子公司情况千差万别，很难构建出一套具体的适应各类企业的内部会计控制体系。将内部会计控制体系作为一种企业所必需的内在机制为企业所接受将会需要一个过程，需要之上而下，由内而外的全面布局和支持。 关键词: 会计控制;银江股份;问题研究 collection, the implement manual patrol check and record, other relevant information gathered in three parts. Includes the following: (1) detailed description of the data records, observation of the environment, synchronized with the observation of meteorological, hydrological and other environmental data; (2) monitoring equipment installation, Embedment of textual information; (3) section near the construction materials; (4) the site inspection data; (5) the analogy relating to materials, specifications, etc. 10.8.3 the original inspection and monitoring data processing (1) after each monitoring data should be immediately checked, test the reliability, validity, and completeness of the records. If have missed, misread (written) or exception should be in time (complex) test, for confirmation or correction. Raw monitoring data inspection, inspection of the main contents are: 1) the method of compliance; 2) monitor instrument performance is stable, normal; 3) monitoring records are correct, complete, and clear; 4) the test result is within tolerance; 5) gross; 6) whether there is a system error. (2) the inspection, examination, tests the monitoring data is outside the tolerance or 黑龙江财经学院毕业论文,设计～ Abstract Article explains the nature of internal accounting controls and content, combined with the Silver River Corporation of internal accounting controls self-analysis reported that the company's problems, including liquidity control, accounting control system design is unreasonable, the lack of accounting controls and intensity of supervision . Put forward corresponding measures: to actively respond to capital flows; rational design of the accounting system, establish an incentive mechanism; strengthen the comprehensive management, improve risk assessment. Silver River Corporation's internal accounting controls basic work is still relatively weak, there are few proven business practices of control system can be extended, combined with various subsidiaries situations vary widely, it is difficult to build a set of specific types of enterprises to adapt to the internal accounting control system .The system of internal accounting controls are necessary as a corporate internal mechanism for the enterprise will need to accept a process that requires top down, from the inside out and support the overall layout. Keyword: Accounting controls; Silver River shares; Issues 3 目 录 摘 要.......................................错误～未定义书签。 Abstract.......................................错误～未定义书签。 目 录........................................................ 4 1 绪 论........................................................ 6 1.1研究目的和意义 .......................................... 6 1.1.1研究目的 .......................................... 7 1.1.2研究意义 .......................................... 7 1.2研究内容和方法 .......................................... 7 1.2.1研究内容 .......................................... 7 1.2.2研究方法 .......................................... 7 2 内部会计控制基本理论.......................................... 8 2.1内部会计控制定义和目标 .................................. 8 2.1.1内部会计控制定义 .................................. 8 2.1.2内部会计控制目标 .................................. 8 2.2内部会计控制内容和方法 .................................. 9 2.2.1内部会计控制内容 .................................. 9 2.2.2内部会计控制方法 .................................. 9 3银江股份有限公司内部会计控制存在问题 ......................... 10 3.1 银江股份有限公司企业背景............................... 10 3.2 内部会计控制存在问题................................... 10 3.2.1 流动资金控制存在的问题........................... 10 3.2.2会计控制制度设计不合理 ........................... 11 3.2.3 会计控制监督缺乏力度............................. 11 4 保障内部财务控制体系有效运行的措施........................... 12 4.1 积极应对资金流的内部会计控制问题....................... 12 4.2 合理设计会计制度，建立激励机制......................... 12 4.3 加强全面管理，完善风险评估............................. 12 5、结论........................................................ 14 参考文献....................................................... 15 致 谢........................................................ 16 4nce or) gross; 6) whether there is a system error. (2) the inspection, examination, tests the monitoring data is outside the tolerance; 5nt performance is stable, normal; 3) monitoring records are correct, complete, and clear; 4) the test result is within toleraection. Raw monitoring data inspection, inspection of the main contents are: 1) the method of compliance; 2) monitor instrumer corrpleteness of the records. If have missed, misread (written) or exception should be in time (complex) test, for confirmation oitoring data processing (1) after each monitoring data should be immediately checked, test the reliability, validity, and comnd mons; (4) the site inspection data; (5) the analogy relating to materials, specifications, etc. 10.8.3 the original inspection atal data; (2) monitoring equipment installation, Embedment of textual information; (3) section near the construction materialronmenata records, observation of the environment, synchronized with the observation of meteorological, hydrological and other envieck and record, other relevant information gathered in three parts. Includes the following: (1) detailed description of the dcollection, the implement manual patrol ch 黑龙江财经学院毕业论文,设计～ 5 1 绪 论 1.1研究目的和意义 内部会计控制是指单位为了提高会计信息质量，保护资产的安全、完整，确保国家有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列控制方法、措施程序。为了促进各企业内部会计控制建设，加强内部会计监督、维护社会主义市场经济经济秩序，财政部自2001年6月22日起，陆续发布了一系列内部会计控制规范(试行或征求意见稿)。各企业根据《中华人民共和国会计法》和内部会计控制规范，已经或正在制定并实施本企业具体的内部会计控制制度，这对于确保国家法律法规和企业内部规章制度的贯彻执行，保证企业战略经营管理目标的实现，保护企业财产的安全完整，确保会计信息的真实可靠，确保企业能及 [1]时发现和控制风险具有重大的现实意义。 内部会计控制有效的公司，其优势是共同的，而内部会计控制失效的公司，却不同的缺陷。根据资料，瑞典的斯多拉公司，是目前所知的寿命最长的公司，已经有700多年的历史。斯多拉公司寿命长的原因是多方面的，但其决策层重视企业内控管理，并不断加以改进，对企业乘风破浪向前发展起到了至关重要的作用。在中国也有许多老字号，如年愈百年的同仁堂、全聚德、江南造船厂、中国港湾建设集团等，这些企业都有一个共同点，那就是管理跟得上，确切点说是内部会计控制得当。 然而，在现实生活中，一些企事业单位会计信息失真，严重扰乱了社会主义市场经济秩序。例如国家自然科学基金会原会计卞中贪污挪用逾2亿元资金大案、四川长虹约5亿美元应收货款被骗、巨人集团、德隆集团的倒下，银广夏事件的发生，乃至美国安然公司、世通公司的破产等等，这些案例产生的原因错综复杂，但其中很重要的一个方面，就是内部会计控制薄弱，或者内部会计控制制度执行不力。这些案例发生在高层次事业单位、大型国有企业，损失惨重，教训深刻。因此，加强企业内部会计控制的建设，推动经营 管理制度 档案管理制度下载食品安全管理制度下载三类维修管理制度下载财务管理制度免费下载安全设施管理制度下载 化、规范化显得 [2-3]尤为重要。 6nce or) gross; 6) whether there is a system error. (2) the inspection, examination, tests the monitoring data is outside the tolerance; 5nt performance is stable, normal; 3) monitoring records are correct, complete, and clear; 4) the test result is within toleraection. Raw monitoring data inspection, inspection of the main contents are: 1) the method of compliance; 2) monitor instrumer corrpleteness of the records. If have missed, misread (written) or exception should be in time (complex) test, for confirmation oitoring data processing (1) after each monitoring data should be immediately checked, test the reliability, validity, and comnd mons; (4) the site inspection data; (5) the analogy relating to materials, specifications, etc. 10.8.3 the original inspection atal data; (2) monitoring equipment installation, Embedment of textual information; (3) section near the construction materialronmenata records, observation of the environment, synchronized with the observation of meteorological, hydrological and other envieck and record, other relevant information gathered in three parts. Includes the following: (1) detailed description of the dcollection, the implement manual patrol ch 黑龙江财经学院毕业论文,设计～ 1.1.1研究目的 研究内部财务控制的目的有:首先，研究内部财务控制的本质及内涵，形成企业内部财务控制的理论基础。其次，内部财务控制作为内部控制的核心，是软件行业规模化扩张的基础，是真正体现软件行业的链接点。没有有效的内部财务控制体系就没有现代化的企业管理规范，更不用说高效的资金运作、财务信息的及时有效，甚至出现违规操作、权利套现、经营失败的不利局面。新时期更多的体现在发展困境、管理粗放和财务资金流的控制上，研究内部财务控制将对企业的高效运作和规模化扩张提供强有力的支持。 1.1.2研究意义 国内软件行业与外资软件行业相比，缺乏企业运作的 标准 excel标准偏差excel标准偏差函数exl标准差函数国标检验抽样标准表免费下载红头文件格式标准下载 化和规范化，尤其是内部财务控制凸显的管理漏洞严重威胁着企业的长远发展，究其原因是企业经营管理者对财务控制认识不够，思想和理念陈旧，企业没有体系的规范和流程。本文结合理论界的最新认识及个人在企业长期工作的实践，着重企业运作中出现的问题，提出与时代和企业发展战略相适应的建议，有利于软件行业运用科学的管理方法，完善企业内部治理结构，理顺财务控制环节，提高财务管控效能，创新新型管理方式，提高企业的软实力和外部市场竞争力。 1.2研究内容和方法 1.2.1研究内容 文的出发点是以基本理论为指导，运用最新研究成果对软件行业内部财务控制提出建议。不同的行业对内部财务控制的侧重点不同，随着软件行业发展的黄金期到来，业界内的高速扩张时代启程，完善内部财务控制无疑是确保企业健康有序高速发展的一剂良药。 1.2.2研究方法 本文采取的是实际与理论结合的方法，以企业的财务数据及工作实际为基础，对内部财务控制的现状进行描述，进而以检验理论对实际的指导作用，即是说实现从一般到特殊的分析;其次对控制、内部控制、财务控制进行对比分析，有利于全面认识内部财务控制的本质，掌握财务控制活动的规律和运行机制。 7 2 内部会计控制基本理论 2.1内部会计控制定义和目标 2.1.1内部会计控制定义 从一般意义上说，控制的原意是指控制主体对控制客体施加影响的行为过程。控制一词来源于技术工程操作系统，后被学者运用到管理科学中。维纳的控制论对控制概念进行了多角度阐述，并将概念进一步抽象到系统的水平，推动经济发展管理效率的大幅提升。随着精细化管理方式的到来，管理与控制融为一体并化作最基本的科学。因此，控制既是管理的一项重要职能，又贯穿于管理的全过程。 管理需要控制，财务亦如此。随着社会主义市场经济的发展和完善，财务管理的理念、环境以及人们对财务信息的要求正在发生很大的变化。为更符合研究的目的，本文倾向于将财务控制定义为:财务控制是指通过激励约束等一系列手段，协调各利益主体的行为，使其在自觉遵守企业内部各项财务规章制度的基 [4-6]础上，充分有效的使用各项财务资源，实现企业价值最大化的一项管理活动。 内部财务控制作为企业管理的内因，逐渐被理论界和实务界使用和丰富。其概念也出现在国内权威的著作中，其中最具代表性的有:《会计辞海》:内部财务控制指以政策、制度、计划(或目标)为依据，对财务活动进行约束，指导和干预，使之符合原定要求的管理过程。 2.1.2内部会计控制目标 内部会计控制的目标有基本目标和具体目标。基本目标可以概括为实现企业的可持续发展和取得企业利益的最大化。因为企业的一个显著特征就是以赢利为目的，追求利益的最大化是企业的宗旨和最终目标。内部会计控制的具体目标是基本目标的细化，它可以概括为以下几项: (1)保证财务报告的真实可靠，防止错误和舞弊的发生; (2)保证企业资产的安全完整; (3)改善企业经营管理，提高企业的经营效率和效果; (4)遵守现行的法律、法规、行业监管规章和企业内部管理制度。 内部控制制度的设计是否科学、合理，直接关系到企业内部控制目标能否实现，关系到企业能否持续、稳定发展。 8nce or) gross; 6) whether there is a system error. (2) the inspection, examination, tests the monitoring data is outside the tolerance; 5nt performance is stable, normal; 3) monitoring records are correct, complete, and clear; 4) the test result is within toleraection. Raw monitoring data inspection, inspection of the main contents are: 1) the method of compliance; 2) monitor instrumer corrpleteness of the records. If have missed, misread (written) or exception should be in time (complex) test, for confirmation oitoring data processing (1) after each monitoring data should be immediately checked, test the reliability, validity, and comnd mons; (4) the site inspection data; (5) the analogy relating to materials, specifications, etc. 10.8.3 the original inspection atal data; (2) monitoring equipment installation, Embedment of textual information; (3) section near the construction materialronmenata records, observation of the environment, synchronized with the observation of meteorological, hydrological and other envieck and record, other relevant information gathered in three parts. Includes the following: (1) detailed description of the dcollection, the implement manual patrol ch 黑龙江财经学院毕业论文,设计～ 2.2内部会计控制内容和方法 2.2.1内部会计控制内容 内部会计控制由组织的计划和主要或直接与保障资产和财务记录的可靠性相关的所有方法和程序组成，一般来说包括批准和授权系统、保管记录和会计报告的人物与经营或资产保管的任务相分离、对资产的实物控制和内部审计等控制手段。内部会计控制包括资产保护、保证账目和财务报告真实性和完整性的有关方法、程序和组织规划。一个有效的内部会计控制制度应具有按管理部门需要来 。[7-8]保证执行经济业务和完成工作的职责，以及保证制度正确实施的有效程序 2.2.2内部会计控制方法 内部会计控制包括八个主要方法:不相容职务分离控制、授权批准制度、会计系统控制、预算控制、财产保全控制、风险控制、内部报告控制和电子信息技术控制。这些方法与会计制度设计紧密相关，也是企业进行会计制度设计必须把握的核心内容。 9 3银江股份有限公司内部会计控制存在问题 3.1 银江股份有限公司企业背景 银江股份有限公司长期专注于为城市交通、数字医疗、智能建筑行业用户提供智能化技术、产品和应用服务，上述三个行业均为国家目前和今后大力扶持和发展的产业且市场容量巨大。公司坚持以“引领智能技术未来，开启物联网新时代”为企业发展理念，在智能识别、移动计算、数据融合三大技术领域拥有完整的核心技术、系列化的自主研发产品、成熟领先的行业整体解决 方案 气瓶 现场处置方案 .pdf气瓶 现场处置方案 .doc见习基地管理方案.doc关于群访事件的化解方案建筑工地扬尘治理专项方案下载 ，实现了公司业务的高速增长，是国内领先的城市交通智能化、医疗信息化和建筑智能化行业整体解决方案提供商和工程商。其中，城市交通智能化业务综合竞争力全国排名第一，医疗数字化无线医护系统和临床移动信息解决方案综合竞争力均全国排名第一，建筑智能化拥有国家一级资质且业务量全国排名前50强(CCID 2008--2009)。 公司拥有计算机信息系统集成一级资质、建筑智能化工程专业承包一级资质、建筑智能化系统集成专项工程设计甲级资质、电子工程专业承包一级资质、国家保密局涉及国家秘密的计算机信息系统集成乙级资质，并通过ISO9000管理体系认证、ISO14001环境管理体系认证、OHSMS18001职业健康安全管理体系认证和软件CMMI三级认证。 3.2 内部会计控制存在问题 3.2.1 流动资金控制存在的问题 (1)流动资产结构不合理。银江股份有限公司存在流动资产结构不合理的问题。各部分的构成不合理导致资产内部流动性差。在资金管理不完善的情况下盲目对外投资，从而加大企业风险。 (2)偿债能力比较差。银江股份有限公司为了追求做大做强，盲目快速扩张和发展，造成偿债能力越来越差%甚至出现企业间相互的借债和拖欠从而关联偿债能力普遍较弱的现象。 (3)缺乏风险意识。银江股份有限公司在自身治理结构不稳定，流动资金缺乏儿资金管理存在漏洞的情况下，往往缺乏严格的收款制度%对赊销对象的资金背景和诚信考核不足，也没有完善的信用结算制度，造成货款回收缓慢%强占流动资金。 10nce or) gross; 6) whether there is a system error. (2) the inspection, examination, tests the monitoring data is outside the tolerance; 5nt performance is stable, normal; 3) monitoring records are correct, complete, and clear; 4) the test result is within toleraection. Raw monitoring data inspection, inspection of the main contents are: 1) the method of compliance; 2) monitor instrumer corrpleteness of the records. If have missed, misread (written) or exception should be in time (complex) test, for confirmation oitoring data processing (1) after each monitoring data should be immediately checked, test the reliability, validity, and comnd mons; (4) the site inspection data; (5) the analogy relating to materials, specifications, etc. 10.8.3 the original inspection atal data; (2) monitoring equipment installation, Embedment of textual information; (3) section near the construction materialronmenata records, observation of the environment, synchronized with the observation of meteorological, hydrological and other envieck and record, other relevant information gathered in three parts. Includes the following: (1) detailed description of the dcollection, the implement manual patrol ch 黑龙江财经学院毕业论文,设计～ 3.2.2会计控制制度设计不合理 银江股份有限公司虽然建立了相关的会计控制制度，但从总体来看，仍然缺乏科学性与连贯性，致使会计控制难以发挥其应有的功效。实际工作中待违规违纪行为发生后才设法堵塞或予以惩罚，导致内控成本较高，收效甚微，使会计控制失去效力。有的企业只重视钱财物等有形资产的管理控制，而忽视了对人员素质、信息等无形资产的控制，这样可能会给企业带来巨大的损失，使会计控制不能全方位的发挥控制作用。还有的企业会计控制制度的职责划分不明确，导致问题出现后不能及时准确地追究责任以进行有效的处理，从而影响了会计控制的执行效果。 3.2.3 会计控制监督缺乏力度 银江股份有限公司没有建立内部审计制度，已建立内审机构的企业也未能充分发挥应有的作用，内部审计工作得不到必要的重视和支持。同时，也有少数内审人员业务素质低，不适应工作的需要，导致企业内部监管不力;有的单位负责人私自对外投资，收益不入账，中饱私囊;单位内部各职能部门都开设银行账号和设有“小金库”资金管理严重失控等现象。 11 4 保障内部财务控制体系有效运行的措施 4.1 积极应对资金流的内部会计控制问题 银江股份有限公司已对货币资金的收支和保管业务建立了较严格的授权批准程序，办理货币资金业务的不相容岗位已作分离，相关机构和人员存在相互制约关系。本公司已按照国务院颁布的《现金管理暂行条例》和财政部颁布的《内部会计控制规范一货币资金(试行)》，明确了现金的使用范围及办理现金收支业务时应遵守的规定。已按照中国人民银行印发的《支付结算办法》及有关规定制定了银行存款的结算程序。本公司规定下属公司严禁进行期货交易、严禁擅自向外单位出借多 余资金、严禁向职工集资、严禁私设银行账户等。公司不存在影响货币资金安全的重大不适当之处。 银江股份有限公司在保护资产安全上采用了实物防护措施，建立了实物资产管理的岗位责任制度，对实物资产的验收入库、领用、发出、盘点、保管及处置等关键环节进行控制，防止各种实物资产被盗、毁损和流失。除专人分工管理各项资产外， 还定期组织人员进行资产的盘点，并按盘点结果调整账面记录，保证账账、账实、 账表相符。 4.2 合理设计会计制度，建立激励机制 鉴于会计人员专业素质要求较高、承担的社会责任较重大，而会计中的主观估计、判断、会计政策的可选择性及利害关系者的人为干扰，又增加了会计工作的风险程度，因而，应对会计人员赋以高薪待遇，其奖金与工作质量挂钩，以促使发挥积极性，创造性。对于违反内部会计控制制度的规定，导致会计信息失真的会计人员，无论其出发点如何，除按有关规定处罚外，对会计人员按造成的有关损失的档次进行经济处罚。在理论上加强会计人员职业道德教育、各种监督力量不断加强而在会计信息仍有虚假的情况下，加大对行为者个人的经济处罚，动摇其切身利益，应是可行之道。 4.3 加强全面管理，完善风险评估 会计控制活动是确保管理当局的指令得以实现的政策和程序。会计控制活动涉及到与会计工作相关的各个层次和各职能部门，包括诸如核准、 授权、验证、调节、复核业绩、保障资产安全及职务分工等多种活动。会计控制活动是针对关键控制点而制定的，因此制定控制活动，关键就是要寻找关键控制点。 关键控制点的设置通常要考虑更好地反映企业业绩、反映重要的偏差、反映以最小的成本去纠正偏差以及能否最有效地纠正偏差等。会计业务处理流程应设置以下关键 12nce or) gross; 6) whether there is a system error. (2) the inspection, examination, tests the monitoring data is outside the tolerance; 5nt performance is stable, normal; 3) monitoring records are correct, complete, and clear; 4) the test result is within toleraection. Raw monitoring data inspection, inspection of the main contents are: 1) the method of compliance; 2) monitor instrumer corrpleteness of the records. If have missed, misread (written) or exception should be in time (complex) test, for confirmation oitoring data processing (1) after each monitoring data should be immediately checked, test the reliability, validity, and comnd mons; (4) the site inspection data; (5) the analogy relating to materials, specifications, etc. 10.8.3 the original inspection atal data; (2) monitoring equipment installation, Embedment of textual information; (3) section near the construction materialronmenata records, observation of the environment, synchronized with the observation of meteorological, hydrological and other envieck and record, other relevant information gathered in three parts. Includes the following: (1) detailed description of the dcollection, the implement manual patrol ch 黑龙江财经学院毕业论文,设计～ 控制点:审批、 审核、编号、结算、复核、记账、对账、审签等。每个控制点都要采取相应的控制措施以保证控制效果。会计控制不是仅就会计业务处理流程进行纯粹的会计控制，而是将会计业务处理流程与经济业务活动处理流程结合起来，运用会计特有的功能实现对经济活动的有效控制。 银江集团公司必须树立风险意识，针对各个风险控制点，建立有效的风险管理系统，通过风险预警、风险识别、风险评估、风险分析、风险报告等措施，对财务风险和经营风险进行全面防范和控制。 13 5 结论 目前我国逐步加深了对内部会计控制的研究，提高了对内部会计控制的重视程度，但是银江集团公司内部会计控制的基础工作还比较薄弱，企业实务中很少有成熟的控制体系可以推广，加之各子公司情况千差万别，很难构建出一套具体的适应各类企业的内部会计控制体系。因而我们应进一步加强有关内部会计控制的理论研究，构建更加合理和完善的内部会计控制体系，并在实践中使理论得到升华，体系得以改善，使理论与实践进行完美结合。总体看来，将内部会计控制体系作为一种企业所必需的内在机制为企业所接受将会需要一个过程，需要之上而下，由内而外的全面布局和支持。 ) gross; 6) whether there is a system error. (2) the inspection, examination, tests the monitoring data is outside the tolerance; 5nt performance is stable, normal; 3) monitoring records are correct, complete, and clear; 4) the test result is within toleraection. Raw monitoring data inspection, inspection of the main contents are: 1) the method of compliance; 2) monitor instrumer corrpleteness of the records. If have missed, misread (written) or exception should be in time (complex) test, for confirmation oitoring data processing (1) after each monitoring data should be immediately checked, test the reliability, validity, and comnd mons; (4) the site inspection data; (5) the analogy relating to materials, specifications, etc. 10.8.3 the original inspection atal data; (2) monitoring equipment installation, Embedment of textual information; (3) section near the construction materialronmenata records, observation of the environment, synchronized with the observation of meteorological, hydrological and other envieck and record, other relevant information gathered in three parts. Includes the following: (1) detailed description of the dcollection, the implement manual patrol ch14nce or 黑龙江财经学院毕业论文,设计～ 参考文献 [1]严晓娟. 集团公司内部会计控制问题研究[D].安徽大学,2004. [2]郭晋娟. 上市公司内部会计控制研究[D].山西财经大学,2013. [3]吴卫东. 浅析上市公司内部会计控制规范与理财行为约束[J]. 工业审计与会计,2011,02:37-39. [4]崔文利. A出版传媒股份有限公司内部控制研究[D].吉林大学,2010. [5]田海峰. 公司治理视角下的内部控制问题研究——基于内部会计控制的探索[J]. 理论导刊,2011,02:86-88. [6]周振利. 银座集团股份有限公司内部财务控制研究[D].山东大学,2012. [7]冯华. 上市公司内部会计控制系统问题研究[J]. 山东省农业管理干部学院学报,2009,03:77-78. [8]郭丽丽. 银座集团股份有限公司内部财务控制研究[D].山东大学,2011. 15 致 谢 论文是在我的老师的悉心指导下完成的。老师平时工作繁多，但我做毕业论文的每个环节老师都给予了我精心的指导。我非常感谢老师在论文完成过程中的辛勤指导和不断的教诲，使我能顺利的完成论文和学业，并在学习方法.学习态度以及科研能力等方面都有了较大的收获。老师诲人不倦的高尚师德。宽以待人的崇高风范。平易近人的人格魅力对我影响深远，使我在今后的学习和工作道路上能更顺利的前进。在此，谨向老师表示崇高的敬意及深深的感谢 16nce or) gross; 6) whether there is a system error. (2) the inspection, examination, tests the monitoring data is outside the tolerance; 5nt performance is stable, normal; 3) monitoring records are correct, complete, and clear; 4) the test result is within toleraection. Raw monitoring data inspection, inspection of the main contents are: 1) the method of compliance; 2) monitor instrumer corrpleteness of the records. If have missed, misread (written) or exception should be in time (complex) test, for confirmation oitoring data processing (1) after each monitoring data should be immediately checked, test the reliability, validity, and comnd mons; (4) the site inspection data; (5) the analogy relating to materials, specifications, etc. 10.8.3 the original inspection atal data; (2) monitoring equipment installation, Embedment of textual information; (3) section near the construction materialronmenata records, observation of the environment, synchronized with the observation of meteorological, hydrological and other envieck and record, other relevant information gathered in three parts. Includes the following: (1) detailed description of the dcollection, the implement manual patrol ch